bot+epc高速公路项目成本管理模式研究

'BOT+EPC高速公路项目成本管理模式研究重庆大学硕士学位论文（专业学位）学生姓名：杨敏指导教师：张巍教授学位类别：工程管理硕士重庆大学建设管理与房地产学院二O一五年五月 TheStudyOntheProjectCostofBOT+EPCModeinExpresswayConstructionAThesisSubmittedtoChongqingUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementfortheProfessionalDegreeByYangminSupervisedbyProf.ZhangWeiSpecialty:MasterofEngineeringManagementFacultyofConstructionManagementandRealEstateofChongqingUniversity,Chongqing,ChinaMay,2015 中文摘要摘要我国高速公路建设已经历了三十多年的发展历程，取得了举世瞩目的成就，但是在此过程中，依旧存在项目成本管理效率低下、产出效果有待提升等多种发展桎梏。近年来，BOT+EPC融资建设模式在高速公路项目中得到广泛应用。该模式在大型基础设施项目建设过程中，引入社会资本参与项目建设，缓解了政府财政投入的困境，并且实现设计-采购-施工一体化经营，避免产生无效沟通成本，提高资金使用效率。但是现阶段该模式下的项目成本管理，仍存在很多制约因素。本文通过文献研究法，梳理回顾了涉及工程项目成本管理的理论基础，分析了现阶段工程项目成本管理的影响因素，并形成了成本管理影响因素筛选表。采用综合分析法定量分析BOT+EPC工程项目成本管理影响因素，运用问卷调查法对该模式下成本管理影响因素进行量化，并采用云模型计算进行问卷数据处理分析，根据正态云发生器计算结果识别成本管理的关键影响因素。根据调查识别出的工程项目成本管理的关键影响因素，设计包括组织结构、运行程序、及运行具体步骤在内的工程项目成本管理模式，并针对项目全过程，按照项目实施建设步骤，提出成本管理的建设性意见。最后，运用重庆某高速公路BOT+EPC项目进行成本管理模式的实证研究，并针对研究过程中出现的问题，探讨了研究的局限性及未来的研究方向。关键词：高速公路，BOT+EPC，成本管理，问卷调查法，云模型I 英文摘要ABSTRACTTherehavebeenremarkableachievementsinthedevelopmentofexpresswayconstructioninChinaduringthepast30years.Butitstillexistsvariousproblemsinthedevelopment.Basedontheliteraturereview,itcanbeenseenthatinefficientmanagementonprojectcostisoneofrestrictingfactorsofexpresswayconstructiondevelopment.Recently,theconstructionmodeof“BOT+EPC”iswidelyusedintheexpresswayconstructionproject.Themodeof“BOT+EPC”hasintroducedsocialcapitalstoparticipatethelargeinfrastructureprojectstosolvefinancialproblem.Anditcanalsoachievetheintegrationofdesign,procurement,andconstruction,whichcanimproveeffectiveusageofconstructionfunds.Buttherearestillvariousproblemsinpromotingprojectcostmanagementinthismode.Throughliteraturereview,thepaperanalyzethetheoreticalbasisofprojectcostmanagementandtheinfluencefactorsofcostmanagement.Quantitativeanalysisofinfluencefactorsisconductedbyusingthequestionnairesurveyandcloudmodel.Thekeyfactorsareidentifiedbythenormalcloudgeneratorcalculation.Accordingtothekeyfactorsofcostmanagement,themodeofcostmanagementisdesignedincludingorganizationstructure,operationprocedures,andoperationsteps.Andtheconstructivesuggestionsareputforwardbasedontheprojectconstructionsteps.Finally,acaseoncostmanagementofoneexpresswayprojectusing“BOT+EPC”modeisintroducedforempiricalstudy.Andtheresearchlimitationandfutureresearchdirectionarediscussed.Keywords:Expressway,BOT+EPC,CostManagement,QuestionnaireSurvey,CloudModelIII 目录目录中文摘要..........................................................................................................................................I英文摘要.......................................................................................................................................III1绪论......................................................................................................................................11.1研究背景...................................................................................................................................11.2研究目的及意义.......................................................................................................................31.2.1研究目的............................................................................................................................31.2.2研究意义............................................................................................................................41.3国内外研究现状.......................................................................................................................51.4研究思路及研究内容...............................................................................................................71.4.1研究思路............................................................................................................................71.4.2研究内容框架....................................................................................................................71.5技术路线图...............................................................................................................................81.6本章小结...................................................................................................................................82研究相关理论及研究方法概述.................................................................................92.1项目成本管理相关理论概述...................................................................................................92.1.1项目成本管理的发展历程................................................................................................92.1.2项目成本管理的主要内容及管理框架............................................................................92.1.3典型工程项目成本管理模式介绍..................................................................................112.2BOT融资模式基本理论概述.................................................................................................152.2.1BOT融资模式的概念界定..............................................................................................152.2.2BOT融资模式的主要参与者及结构框架......................................................................162.2.3BOT融资模式建设模式及运作流程..............................................................................172.2.4BOT融资模式特征分析..................................................................................................182.3EPC总承包模式基本理论概述.............................................................................................182.3.1EPC模式的概念界定.......................................................................................................182.3.2EPC总承包模式的运作流程...........................................................................................192.3.3EPC总承包模式下成本管理的主要特征.......................................................................192.4BOT融资模式与EPC总承包模式的融合...........................................................................202.4.1BOT与EPC的特征对比分析.........................................................................................202.4.2BOT+EPC工程项目建设新模式的概念界定.................................................................222.4.3BOT+EPC模式下工程项目成本管理的特征阐述.........................................................23V 重庆大学硕士学位论文2.5研究方法概述.........................................................................................................................232.5.1文献研究法......................................................................................................................232.5.2问卷调查法......................................................................................................................242.5.3云模型..............................................................................................................................252.6本章小结.................................................................................................................................273BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析...............................293.1高速公路项目成本管理影响因素分析.................................................................................293.1.1投资决策阶段成本管理影响因素分析..........................................................................293.1.2设计阶段成本管理影响因素分析..................................................................................293.1.3采购阶段成本管理影响因素分析..................................................................................303.1.4施工阶段成本管理影响因素分析..................................................................................303.2工程项目成本管理影响因素的文献综述.............................................................................313.3高速公路成本管理影响因素初选结果.................................................................................333.4高速公路项目成本管理的关键影响因素分析.....................................................................353.4.1研究变量的选取与量化..................................................................................................353.4.2调研设计与实施..............................................................................................................363.4.3调研数据处理..................................................................................................................373.5本章小结.................................................................................................................................434BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计..........................................454.1工程项目成本管理模式构建的必要性及作用.....................................................................454.2工程项目成本管理模式的特征.............................................................................................454.3工程项目成本管理模式设计的总思路及遵循原则.............................................................464.3.1工程项目成本管理模式设计总思路..............................................................................464.3.2工程项目成本管理模式设计遵循原则..........................................................................464.4工程项目成本管理模式的组织结构.....................................................................................474.5工程项目成本管理模式的目标设定及制度文件.................................................................494.6工程项目成本管理模式的内容.............................................................................................494.7工程项目成本管理模式的运行程序.....................................................................................504.7.1运行程序的主要内容......................................................................................................504.7.2运行程序的具体步骤......................................................................................................524.8本章小结.................................................................................................................................545案例研究..............................................................................................................................555.1项目概况.................................................................................................................................555.2工程项目成本管理模式的组织结构设计.............................................................................56VI 目录5.3工程项目成本管理模式运行的应用研究.............................................................................575.3.1前期运作阶段成本控制..................................................................................................575.3.2设计阶段成本控制..........................................................................................................605.3.3采购阶段的材料管理......................................................................................................645.3.4施工阶段成本控制..........................................................................................................655.4应用结果.................................................................................................................................665.5本章小结.................................................................................................................................676总结与展望.........................................................................................................................69致谢.......................................................................................................................................71参考文献.......................................................................................................................................73附录.......................................................................................................................................79VII 1绪论1绪论1.1研究背景交通运输业作为我国国民经济基础性产业之一，大力推进了我国经济繁荣，促进了我国城镇化进程，巩固加强了国防实力，综合提升了我国国力及人民生活水平。其中，作为交通运输的主要方式之一，公路运输具有灵活机动，快速便捷，服务面积较广，投入成本相对较低，可实现户对户、点对点运输服务的特点。高速公路的蓬勃发展，带来日益显著的经济效益，增强社会辐射效应，成为交通运输行业现代化建设的推动者和领头军。从20世纪80年代起，我国公路建设事业进入了快速发展时期，高速公路建设也实现了跨越式发展，建设规模、建设水平、建设周期等方面均取得了巨大成就，带来了成果显著的影响效益。我国高速公路建设发展情况分析如表1.1所示。表1.1我国高速公路建设情况分析表Table1.1AnalysisListontheDevelopmentofExpresswayConstructioninChina高速公路总里程公路总里程年份高速公路所占比重（%）(万公里)（万公里）19900.0599.960.0519950.21115.70.1820001.61680.9520054.11932.1220064.533481.3020075.39357.31.5120086.03373.021.6220096.5382.821.7020107.41400.821.8520118.49410.642.0720129.62423.752.27201310.44435.622.40年均增长率26.14%6.61%资料来源：中国统计年鉴从1988年我国第一条高速公路建成通车，我国高速公路经历28年的发展历1 重庆大学硕士学位论文程，规模从小变大，形式从单一到多样化，高速公路发展展现蓬勃生机。从表1.1及图1.1可以看出，从1990年到2013年期间，我国高速公路累计建成通车里程稳步增加，建设里程年增长率稳步提升，平均年增长率高达26.14%，远超过公路建设路程年平均增长率，且高速公路所占比重也呈逐年上升趋势。图1.1近年来我国高速公路累计建成通车里程数Figure1.1TheMileageDevelopmentofExpresswayConstructioninChina十一五期间，我国逐渐建设落实国家高速公路网规划。至2010年末，国家高速公路建成累计总里程为7.41万公里，占规划里程的87.18%。十二五期间，国家高速公路网建设工作继续稳步推进。2013年6月，交通运输部发布的《国家公路网规划（2013年—2030年）》指出，到2030年，我国公路交通客货运输需求及客货周转量将是2013年数据的2.2倍到3.6倍。同时，该规划提出将构建由“普通国道网”和“国家高速公路网”组成的，总里程约为11.8万公里的国家高速公路“两张网”。近年来，全国部分省市开始尝试采用“BOT+EPC”模式进行高速公路建设，并取得了不错效果，具体建设情况见表1.2。2 1绪论表1.2采用“BOT+EPC“建设模式的国内部分高速公路建设情况Table1.2TheExpresswayConstructionProjectAdoptedby“BOT+EPC”mode序建成总里程总投资名称地点建设周期号（公里）（亿元）1成渝高速公路复线（重庆段）重庆78.5685.42010.10-2013.122沿江高速重庆主城至涪陵重庆95.6852009-20133重庆渝北至四川广安高速（重庆段）重庆69.878.272013.5-2016.124重庆万州到湖北利川高速（重庆段）重庆52.4981.282014-20175永川至江津高速重庆5960.602010.12-20146铜梁至永川高速重庆63.6739.532013-20157咸通高速湖北49.31312009.12-2013.68黔恩高速（恩施段）湖北73.3558.012011.08-2014.129沿河至德江高速贵州1041022012.12-2015.1010道真至瓮安高速贵州2502382012.12-2015.1011贵阳至瓮安高速贵州981082012.12-2015.1012独平高速贵州24.3727.372013.6-2015.1013赤望高速（安顺-紫云段）贵州5649.262013.12-2016资料来源：数据来源于网络资料统计。1.2研究目的及意义1.2.1研究目的公路是一种拥有较为复杂的等级结构，且具有很强社会公益性的公共产品。因此，公路不仅拥有其他交通设施所有的经济外部性，而且因其自身拥有的级差收益而产生的一定的私人产品属性。巨额的建设资金投入，是制约高速公路建设快速发展的瓶颈之一。因此，高速公路项目采用市场化运作方法，充分利用民营资本、民间资本，将成为必然趋势。BOT（Build-Operate-Transfer，即建造-运营-移交）项目融资方式，是近年来国际上较为盛行的一种大型基础设施融资建设方式。通过多种渠道筹集社会资本，并以收费方式对社会资本的价值进行补偿，不仅弥补基础设施建设所需的费用缺口，也使得社会投资方获取合理利润，调动其积极性。如何更好地将BOT融资模式有效运用在高速公路工程项目，发挥广泛社会资本的积极作用，是亟待考虑的问题。高速公路建设基本处于露天作业，会受气候、地形、突发性自然灾害等自然条件的影响。而且此类建设项目形体庞大，建设周期较长，建设过程涉及面积广，3 重庆大学硕士学位论文参与部门多，资源需求大。EPC总承包模式（Engineering-Procurement-Construction，即设计-采购-施工），是指由项目总承包商独自承担项目的设计、采购、施工等过程，并对所承包的项目质量负全部责任。因此，如何有效完成建设项目的所要求的成本、质量、工期、安全等目标，并保障巨额资金投入未来预期收益，这本就是现阶段高速公路建设面临的主要问题，也是EPC总承包模式还需要探索的问题之一。BOT+EPC模式在高速公路建设项目实践中已经有所运用，用以解决项目融资问题和建设效率问题。BOT的过程可分解为“建设+运营+移交”三个阶段，BOT+EPC模式上实际上也是将EPC模式嵌入到BOT建设环节中的管理模式。但针对BOT模式和EPC总承包模式二者融合的理论研究较少，尤其是专门针对成本控制方面研究，少之甚少。本文着重对BOT+EPC模式项目成本管理问题展开深入研究，探讨BOT+EPC项目成本控制基础理论，设计一套适合BOT+EPC建设项目特点的全过程、全面成本管理模式，为我国现阶段高速公路建设项目成本管理提供充足可信的理论支撑及切实可行的实践方法。本文是实践导向型研究，主要研究目的有以下三方面：①通过理论文献综述及案例工程实地调研，准确全面地界定BOT+EPC模式下工程建设新模式的概念及特征；②运用一系列综合评价方法，客观有效地识别BOT+EPC模式下高速公路项目成本管理的影响因素；③针对各影响因素，结合全面成本管理原则及全过程成本管理理论，设计一套综合科学的BOT+EPC高速公路项目成本管理模式，并运用实际工程项目案例进行实证。1.2.2研究意义①学术意义本研究从企业管理者的角度，运用工程项目管理成本控制的相关理论，研究BOT+EPC模式下高速公路项目各阶段的成本管理模式，填补了BOT+EPC模式下过程成本管理的研究空白，发展了高速公路项目成本管理理论体系，是对新形势下我国高速公路项目建设的积极探索，具有一定的理论高度和指导意义。②实践意义本研究基于工程项目成本管理理论基础上，对BOT+EPC高速公路项目成本管理的关键影响因素进行识别，设计研究一套科学有效的高速公路项目成本管理模式。通过对项目成本控制目标分解与组织优化，达到充分利用各项资源，提高资金利用率，并通过全过程的动态目标控制，达到建设各方利益统一管理目标。4 1绪论1.3国内外研究现状1）关于BOT+EPC模式项目建设的文献综述目前，国内外专门针对BOT+EPC融资建设模式的理论文献还比较少。大部分文献主要从项目融资、项目风险、项目成本管理与控制等方面对BOT模式和EPC模式分别展开研究。[1]国内外学者针对BOT融资模式进行以下研究。Edley等通过比较国内外现有BOT模式，认为BOT项目成果实施成功的关键，在于对项目所处的经济社会环境，[2]及项目自身特征进行综合的可行性分析。Salman等通过建立分解综合评价模型，分析影响BOT项目建设可行性的关键因素及相关关系，为BOT项目应用推广起[3]到指导作用。Hui等运用不完全信息讨价还价模型，在项目论证阶段模拟设计特[4]许经营期项目的收益分配及权益设计，以降低未来项目运营风险。Khanzadi等运用模糊集理论、系统动力学等方法，分析了BOT项目实施的影响因素之间复杂[5][6][7][8]的内在联系。国外许多学者，例如，Zhang,Dozzi，Ngetal.，Shenetal.，[9][10]Hanaokaetal.，Yuetal.等，运用净现值计算、蒙特卡洛模拟、博弈论等方法，[11]分析了政府与社会投资者之间存在的利益、风险及不确定性因素。徐召龙指出，BOT融资模式可以通过引入社会资本减轻政府单一财政投资的压力，实现经济需[12]求效益与公众公共服务需求的双赢。杨宏伟等运用风险收益分配模型，分析研究业主与施工方的收益比例及形式，用以研究BOT项目的可行性及有效性。俞波[13]等运用风险概率积分模型，计算BOT项目建设运营过程中面临的财务风险。孙[14]淑云将BOT融资模式中可能面临的汇率风险、需求风险、通胀风险等风险形式，[15][16][17]用项目风险评价法加以分析。国内许多学者，例如，陈赟，高析，马力，[18]卜春雷，运用BP神经网络评价模型、AHP层次分析法、模糊综合评价法等多种方法构建BOT项目评价模型。[19]Anumba通过建立过程模型促进EPC项目的建设实施，把该模型运用于英[20]国建筑业的设计、采购及施工过程中，并验证其有效性。Barraza等认为，通过EPC建设模式，加强信息建设与交流，促进信息整合与共享，可以降低项目工程[21]造价，并增加社会公共福利效益。于洪波通过国内外EPC发展现状对比，分析了我国EPC项目特点、近年发展趋势、管理模式现状及工程计价方式的特点，认[22]为业主应该加强对EPC承包商的监督与管理。孟宪海研究了在EPC总承包项目赋予业主和总包单位的风险因子变量，并针对变量因子提出具体解决措施。陈凡[23][24]等认为，对EPC项目应进行全过程费用控制。郑兵认为，建设项目投资控制应贯穿项目全过程，重点是项目前期投资决策阶段和设计阶段，通过方案比选与优化，可以大幅降低成本。一般而言，初步设计阶段对工程投资影响最大，影响[25]投资可能性高达75%至95%。刘雯将按照EPC项目费用管理的阶段，即：项目5 重庆大学硕士学位论文预算阶段，实际消耗成本监控阶段，项目决算控制阶段，费用偏离控制阶段，费[26]用变更确认阶段，来分析EPC项目费用管理的主要内容。张洁通过赢得值分析对EPC总承包项目成本与工期控制做了一定研究。[27]冯艳阳运用AHP分析法对某BOT+EPC工程项目进行风险评价，并提出针[28]对性的政策建议。林利按照建设项目经济寿命阶段划分，识别并综合分析了在BOT+EPC融资建设模式下高速公路建设项目融资风险因素，并进行了实证研究。[29]谢居应针对进行研究探索，通过对铜永高速公路建设项目的案例研究，梳理分析了BOT+EPC模式下工程建设具体管理方式，并提出了切实可行的改进措施。涂[30]万堂等识别高速公路项目投资影响因素，并以中交贵州省贵阳至都匀高速公路投资评估的实例进行探讨分析，探究投资影响因素对高速公路项目建设成败影响[31]程度。王运涛等分析BOT+EPC模式下项目概算编制中应注重的问题，强调了设计概算编制应充分考虑公路建设模式。2）高速公路工程项目成本管理方面的文献综述20世纪50年代开始，项目成本管理理论与方法得到长足发展。美国成本工程[32]协会前任会长R.K.Westney提出了项目全面成本管理的思想，该协会还提出了项[33]目全面成本管理框架。R.I.Carr在《成本与工期的集成控制》中，详细探讨了项[34]目全过程成本控制的方法，分析了项目成本与工期之间的内在联系。Akintoye借鉴实时成本管理理念，论证了全过程成本控制在项目成本管理过程中的重要性。许多国内学者针对建设项目成本管理领域存在问题也做出了诸多研究。戚安[35]邦等分析了造成项目成本绩效评估失真与项目成本管理信息缺失，是由于仅单纯只考虑了项目的工期和成本两个单独因素，而忽视了其他多因素的综合促进作[36]用。杨帆指出，项目成本管理的影响因素是多样化的，并非是孤立单一的。控[37]制项目工程造价的有效途径，在于对多个影响因素的集成化管理。丁志斌强调了项目成本核算的重要性，通过项目成本核算，以期达到全员参与全过程控制的[38]成本管理模式。郝志坚分析确定了工程成本管理的基本原则，梳理总结了成本管理方案的优化方法，并强调了全过程实时监控的必要性及重要性，分析了成本管理程序具体实施过程中的有效措施。[39]霍忠锋等构建基于系统论的项目全面成本控制系统，该系统具体可以细分[40]为系统对象管理，具体内容，及运行程序等方面。乐云、蒋卫平分析上海世博会项目工程建设实践，强调了实施大型群体性系统项目过程中投资管理与合约管[41]理的重要性。朱建君构建了基于全面造价管理理论的工程造价动态控制模型，[42][43][44]提出了针对成本核算的建议性措施。闫瑞琴、冯莉莉、郑斐均对工程项目成本管理现存进行，提出了多种改进措施及解决办法。综上所述，国内外针对BOT融资模式、EPC总承包建设模式的研究较多，但6 1绪论对二者融合的BOT+EPC新模式的研究较少，尤其对此模式的概念界定、特征阐述、发展阶段分析等均比较少。建设项目成本管理方面的研究较多，针对高速公路建设项目的投资、融资管理，成本控制与优化等研究也较多。但是基于BOT+EPC新模式下的高速公路建设项目成本研究比较少，存在研究空白。1.4研究思路及研究内容1.4.1研究思路本文将基础研究与理论研究并重，把理论研究与实践调查相结合，综合运用了管理学、应用经济学、社会学等研究方法。首先根据BOT+EPC工程项目成本管理的现状，确定研究问题，然后通过文献阅读，对相关基本理论基础进行归纳总结，有效识别BOT+EPC工程项目投资建设新模式的内涵，探究该模式下成本管理模式。通过综合分析法对BOT+EPC模式成本管理的关键因素进行识别。根据综合评价结果，设计针对BOT+EPC高速公路项目成本管理的运行模式，选取重庆某BOT+EPC项目作为案例资料，利用研究设计出的BOT+EPC新模式下的成本管理模式，对项目进行模拟，并提出有针对性的管理措施。1.4.2研究内容框架本文分析识别BOT+EPC模式下高速公路项目成本管理的关键影响因素，设计该模式下高速公路项目成本管理模式，用以指导高速公路项目建设实践。本文的研究内容主要有以下几个部分构成：第1章为绪论，介绍本文的研究背景，提出所需要研究的内容和意义，将全文的研究内容和结构进行初步梳理，提出本文的研究内容、研究方法及研究技术路线。第2章介绍了工程项目成本管理的相关理论，阐述了BOT模式和EPC模式的基本理论，包括概念界定，结构模式分析及运行流程梳理。重点是对这两种模式的基本特征、优缺点进行深入分析，并对BOT与EPC结合的理论与实践的可行性分析；界定BOT+EPC工程项目投资建设新模式，并讨论在此模式下工程成本管理的相关理论。同时介绍了文献研究法、问卷调查法、云模型计算等后续研究所需方法，详细阐述了研究方法的选择，原理，及使用（计算）具体步骤。第3章通过文献综述、实地调研等方法总结BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素，并运用综合评价方法识别关键影响因素，找出该模式下成本管理的桎梏所在。再通过李克特量表法、云模型计算法、德尔菲法等一系列综合评价方法，从定性与定量的角度，识别分析该模式下成本管理的关键影响因素，并对影响因素进行排序。7 重庆大学硕士学位论文第4章研究并设计BOT+EPC高速公路项目成本管理模式，阐述了成本管理模式的总体思路、构建原则、模式框架及具体运行模式。第5章为案例研究，通过京昆高速公路复线重庆至广安段（重庆段）项目案例研究，对BOT+EPC高速公路项目成本管理模式效果进行应用与验证。第6章为总结与展望，对以上理论研究和案例分析做一定的总结归纳，阐述本文的结构思路及研究方法，并对未来研究做一定展望。1.5技术路线图本文研究思路与技术路线按照“研究问题内涵界定—研究问题现状分析—研究问题解决与应用”的主线，主要采取文献检索法、综合评价法、调查与统计等多种方法。具体技术路线如图1.2所示：研究方法研究内容研究构成文献检索BOT+EPC模式下高速公路理论基础归纳总结项目成本管理理论研究专家打分案例分析BOT+EPC高速公路项目成实践基础实地调研本管理的影响因素分析综合评价理论推演专家访谈BOT+EPC高速公路项目成应用实践实地调研本管理模式的设计及应用案例分析图1.2技术路线图Figure1.2TechnologyRoadmap1.6本章小结本章节首先介绍本文的研究背景、研究问题的目的及研究意义。其次简要说明本文的研究内容：鉴于BOT融资模式与EPC总承包建设模式二者融合的理论研究较少，本文尝试梳理研究BOT+EPC工程项目投资建设新模式的特征，并着重对该模式下成本管理方面展开研究。再次，介绍本文的主要研究方法：文献研究法、定性与定量相结合方法、及案例分析法。最后介绍了本文的研究技术路线图。8 2研究相关理论及研究方法概述2研究相关理论及研究方法概述2.1项目成本管理相关理论概述2.1.1项目成本管理的发展历程20世纪80年代，科技进步及生产力的发展推动了项目管理理论知识体系的完善与发展，项目成本管理的理论和方法均有所创新。最具代表性的理论与方法有三类：全过程成本管理、全寿命周期成本和全面项目成本管理，上述一系列理论及方法构成了现代项目成本管理方法的基础。2.1.2项目成本管理的主要内容及管理框架项目成本，是指为达到项目目标进行的活动所花费的费用，主要由启动、规划、设计、实施及终止这几部分成本构成。项目成本管理主要是针对为达到项目目标进行的活动费用的管理，且需要尽量把实际发生成本控制在预算成本内的一系列管理活动。根据美国项目管理协会（PMI）颁布的《项目管理知识体系指南》的标准，进行项目成本管理时，首先要在计划阶段对项目进行资源计划，再进行成本估算及预算，最后在控制阶段，对成本进行有效控制。在我国，项目成本管理活动主要包括：成本预测、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析及成本考核等六个阶段，见图2.1。启动计划执行控制收尾成本预测、成本计划成本核算成本控制成本分析成本考核图2.1项目生命周期与成本管理活动对应图Figure2.1TheContrastbetweenLife-cyclePhaseandCostManagementoftheProject综上所述，根据项目成本管理活动的不同阶段，对项目成本管理的工作内容及管理框架进行描述，详见图2.2。①成本预测阶段该阶段主要内容是指对项目涉及的各类资源进行梳理、编制，确定资源清单列表及资源具体投入，主要包括对资源的种类、数量及投入时间的预测、分析。要按照项目的实施范围、合同约束的工期及工程所潜在的风险，科学、合理的编制项目资源计划，确保合同的顺利实施。②成本计划阶段该阶段主要内容是对项目进行成本估算与成本预算，计划编制各环节对应的9 重庆大学硕士学位论文成本及项目总成本。其中，成本估算，需要对项目各项工作及工作所需时间进行梳理分析，编制项目成本控制基线。成本预算，需要基于项目成本估算分配及工程进度计划，得到合理有效的项目总预算。③成本核算阶段、成本控制阶段这两个阶段处于项目实施过程中，相辅相成，密不可分。通过对项目的成本动态核算，发现存在成本、进度偏差，实施有效合理的纠偏措施，并再次通过成本核算来验证纠偏措施的有效性。通过检查—核算—纠偏—再核算的动态循环过程，综合考虑项目的范围、进度、质量及安全因素，从而有效的控制项目的成本。④成本分析与考核阶段该阶段处于项目收尾阶段，主要是对项目进行决算及项目成本绩效评估，总结项目成功经验与失败教训，进行项目成本资料的梳理与归档。成本管理阶段管理工作要点管理方法论及工具项目范围说明工作任务分解专家判断；成本预测项目工期分析项目管理软件资源需求分析资源清单列表编制类比法、参数法、自成本估算上而下估算法；成本计划成本预算项目造价管理软件成本核算成本动态计算及管理项目造价管理软件成本管理计划比对成本管理变更控制成本控制工程变更计算系统；绩效报告挣值管理成本分析成本决算项目造价管理软件；成本考核成本绩效考核绩效测量图2.2项目成本管理工作流程及管理框架Figure2.2ManagementProcessandManagementFrameworkofProjectCost10 2研究相关理论及研究方法概述2.1.3典型工程项目成本管理模式介绍①全过程造价管理自20世纪90年代以后，我国工程造价管理界的学者和实际工作者，对全过[50]程造价管理的思想与内涵提出了许多看法和设想。例如，张红认为全过程造价管理是实现工程目标的根本手段之一，他提出，“只有做好全过程的造价管理和[51]全面的造价管理，工程造价管理的目标才能实现”。张瑞宇从工程造价控制的角度提出，“工程造价的控制必须从立项就开始全过程的控制，从前期工作开始[52]抓起，直至工程竣工为止”。陈启红提出了造价管理与定额管理的根本区别在于对工程造价开展全过程跟踪管理。1997年中国建设工程造价管理协会的学术委员会，为推动我国全过程造价管理的发展，在其下发的《建设工程造价管理工作要素（征求意见稿）》中提出了，“建设工程造价管理要达到的目标：一是造价本身要合理，二是实际造价不超过概算。为此要从建设工程的前期工作开始，采取全过程、全方位的管理方针”。这表明我国在工程项目造价管理中采取“全过程造价管理”的大政方针已经确定。另外，国际上也有一些工程造价管理方面的[53]研究文献中，包含有全过程造价管理的思想和观念。例如S.Baker和K.Baker在他们的《按时/按预算：管理任何项目所需的步骤和指南》一书中，也提出过要对照实际进度和工程预算开展工程项目全过程造价管理的思想。R.E.Dragoo和R.[54]A.Letendre在他们“实施成本管理”一文同样提出了只有用全过程的造价控制，才能管理好工程项目造价的观点。综合以上观点，可以看出现阶段全过程造价管理，基本上还处在造价管理的方针和概念阶段。虽然已有很多学者及专家对全过程造价管理的理论和方法进行了一定的探索和研究，但是仍然没有提出一套系统的全过程造价管理理论和方法体系。②全寿命周期造价管理全寿命周期造价管理（Lifecyclecosting，LCC）应称为全寿命周期管理，它主要有英、美的一些成本工程界学者和实际工作者于20世纪70年代末和80年代[55]初提出的。最早提出“全寿命周期成本管理”的是，英国A.Gordon于1974年6月在英国皇家特许测量时协会《建筑与工料测量》季刊上发表的“3L概念的经济学”一文，以及1977年由美国建筑师协会（AmericanInstituteOfArchitects，AIA）[56]发表的《全寿命周期造价分析——建筑师指南》一书。进入80年代初，以英国造价管理界的学者与实际工作者为主的一批人，在全寿命周期造价管理方面做了大量的研究并取得了突破。其中，O.Orshan的“全寿命周期造价比较建筑方案[57]的工具”一文从建筑设计方案比较的角度出发，探讨了在建筑方案设计中应该全面考虑项目的建造成本和运营维护成本的概念和思想。而R．Flanagan的“全11 重庆大学硕士学位论文[58]寿命周期造价管理所涉及的问题”一文是从建筑经济学的角度出发，深入地讨论了全寿命周期造价管理中所涉及的一些主要问题。R.C.Petts和J.Brooks的[59]“全寿命周期造价模型及其可能的应用”一文不但给出了全寿命周期造价管理的一套模型，而且全面探索了全寿命周期造价管理的应用范围。另外，A.Ockwell[60]的“公路管理：一种全寿命周期造价管理技术的开发”的文章，从公路项目出发探讨了这类公益性项目的全寿命周期造价管理的思想和方法。他认为公路项目的全寿命周期造价不仅应该包括公路初始的建造成本和随后的维修、保养和翻新成本，而且应该充分考虑公路使用者的使用成本，从而使全社会获得最大的社会[61]福利。HeZhi的“项目全寿命周期造价的仿真分析”一文则从运用计算机仿真技术，确定工程项目全寿命周期造价的方法方面进行了深入的探讨，尤其是从运用计算机仿真技术确定项目运营维护费用的方法方面，进行了十分有益的探讨。[62]另外，L.G.Medley的“从全寿命周期出发：在造价未发生前就管理它”文章，是从工程项目造价事前管理的角度，讨论了如何运用全寿命周期造价的方法，进行项目的方案比较和选择。这些学术文章分别从不同的角度对全寿命周期造价管理的思想和方法进行了深入的探讨。同时，这个时期比较重要的著作还有R.[63]Flanagan的《工程项目全寿命周期造价核算》、《全寿命周期造价管理：理论[64][65]与实践》；P.E.Dellasola等人的《设计专业的全寿命周期造价管理》和J.W.[66]Bull等人著的《建筑全寿命周期造价管理》。这些都是在全寿命周期造价管理方面有代表性的文献，他们给出了全寿命周期造价管理的基本概念、基本理论和主要方法。在这一阶段，英国皇家特许测量师协会不仅投入了很大的力量去推动全寿命周期造价管理的发展，而且还与英国皇家特许建筑师协会(RoyalInstituteOfBritishArchitects，RIBA)合作，直接组织了对全寿命周期造价管理的广泛而深入的研究和全面的推广，不仅在各种测量师和建筑师协会的专业刊物上刊登发表了大量有关全寿命周期造价管理方面的研究论文，而且先后出版了《全寿命周期造价[67]管理：一个能够使用的范例》、《建筑师全寿命周期造价核算与初略设计手册》[68][69]、《建筑全寿命周期造价管理指南》等一系列的行业专著和指南，以及许多有关工程项目全寿命周期造价管理的文件和报告。应该说工程项目全寿命周期造价管理，在很大程度上是由英国的工程造价管理学会和学者以及实际工作者提出、创立和推广的一种现代化工程造价管理的思想与方法。关于工程项目全寿命周期造价管理思想与方法的核心概念及其定义，通过对现有各种有关文献的归纳和整理，可以得到如下几种表述工程项目全寿命周期造价管理定义的说法：1)全寿命周期造价管理是工程项目投资决策的一种分析工具。全寿命周期造价管理是一种用来选择决策备选方案的数学方法。12 2研究相关理论及研究方法概述2)全寿命周期造价管理是建筑设计的一种指导思想和手段。全寿命周期造价管理是可以计算工程项目整个服务期的所有成本(以货币值)，直接的、间接的、社会的、环境的等等，以确定设计方案的一种技术方法。3)全寿命周期造价管理是一种实现工程项目全寿命周期，包括建设前期、建设期、使用期和翻新与拆除期等阶段总造价最小化的方法。全寿命周期造价管理是一种可审计跟踪的工程成本管理系统。③全面造价管理全面造价管理应该叫做全面成本管理（TotalCostManagement）。工程项目全面成本管理的思想产生于20世纪90年代中期。根据国际全面管理促进会前主席（原美国造价工程师协会主席）R．E．Westney先生于1992年10月所发表[70]的“全面成本管理--美国成本工程师协会的发展展望”一文的说法，国际全面成本管理促进会的全面成本管理的思想是他于1991年5月在美国休斯顿海湾海[71]岸召开的春季研讨会上所发表的论文“90年代项目管理的发展趋势”一文中提出的。在1992年召开的年会上，美国成本工程师协会的会员以绝对多数的选票，通过了将协会更名为国际全面成本管理促进会（AACE-I）并使协会国际化的提案，以便籍此去积极地推动世界同行对于全面成本管理的理论研究与实践探索。R．E．Wenstney在其“全面成本管理——美国成本工程师协会的发展展望”一文中，给全面成本管理下的定义是：“全面成本管理就是通过有效地使用专业知识和专门技术，去计划和控制资源、造价、盈利和风险。”这一定义在美国成本工程师协会会议上通过后，就成了美国成本工程师协会最初对于全面成本管理的官方定义了。随后在1993年11月的国际全面成本管理促进会的会刊《成本工程》(COSTENGINEERING)上刊登了特别专论“全面成本管理阐述”一文中，对上述初始定义进行了补充和说明：“简单地说，全面成本管理是一种用于管理任何企业、作业、设施、项目、产品或服务的全寿命周期成本管理的系统方法。它是通过在整个成本管理过程中以成本工程和成本管理的科学原理、已获验证的技术方[72]法和最新的作业技术作支持而得以实现的。”在这篇专论中，国际全面成本管理促进会对其定义的全面成本管理系统方法所涉及的管理阶段进行了划分，按照先后顺序给出了全面成本管理的如下几个阶段：发现需求和机遇阶段；说明目的、使命、目标、指标、政策和计划的阶段；定义具体要求和确定支持技术的阶段；评估和选择方案的阶段；研究和开发新方法的阶段；根据选定方案进行初步开发与设计的阶段；获得设施和资源的阶段；实施阶段；修改和提高阶段；推出服务和重新分配资源阶段；补救和处置阶段。对于全面成本管理所用的方法，该文认为在实行全面成本管理中，可以使用的方法包括如下几项：经营管理和工作计划的方法；成本预算的方法；经济与财13 重庆大学硕士学位论文务分析的方法；成本工程的方法；作业与项目管理的方法；计划与排产的方法；成本与进度度量和变更控制的方法。此后，国际成本工程界对全面成本管理的定义及其理论与实践进行了大量的[73]研究。在经过了广泛的学术讨论之后，国际全面成本管理促进会在其协会章程中对全面成本管理给出了如下的定义：“全面成本管理是一个工程实践领域，在这个领域中，工程经验和判断与科学原理和技术方法相结合，以解决经营管理和工作的计划，成本预算，经济和财务分析，成本工程，作业与项目管理，计划与排产和成本与进度的情况度量与变更控制。”[74]我国学者戚安邦提出，“要建立一套科学的工程项目全面造价管理的方法论，就必须包括四个方面的工程造价管理的具体技术方法，这四个方面的具体技术方法是：面向工程项目实现的全过程，以工程项目全过程中的每项具体活动为对象，基于项目具体活动造价管理与活动过程造价控制的全过程造价管理技术方法。面向工程项目各项活动的工期、质量和造价三要素，集成管理这些要素对工程项目造价的影响，全面控制工程项目造价变动要素的全要素造价管理技术方法。面向工程项目造价的不确定性，全面管理确定性造价、风险性造价和完全不确定性造价，全面控制项目造价和项目不可预见费等管理储备的全风险造价管理技术方法。面向消除工程项目团队成员的利益冲突和信息沟通问题，建立全体团队成员的合作伙伴关系，组织全团队成员共同开展工程项目全面造价管理的全团队造价管理技术方法。④PMBOK的成本管理模式美国项目管理学会（ProjectManagementInstitute，PMI）在其项目管理知识体系指南第5版（AGuidetotheProjectManagementBodyofKnowledgeFifthEdition，PMBOKORGuide）中规定了项目成本管理的内容和程序。项目成本管理包括涉及计划、估算、预算、控制成本的过程，以使项目能在已批准的预算内完成。项目成本管理的主要内容包括：1)成本估算——编制一个完成项目活动所需资源的近似成本。依据：企业环境因素；组织过程资源；项目范围说明书；工作分解结构；工作分解结构词典；项目管理计划；工具和技术：类比估算；确定资源价格；自下而上估算；参数估算；项目管理软件；卖方投标分析；准备金分析；质量成本；结果：活动成本估算；活动成本估算支持细节请求的变更；成本管理计划（更新）；14 2研究相关理论及研究方法概述2)成本预算——为了建立一套成本基准而合计各个活动或工作包的估计成本。依据：项目范围说明书；工作分解结构；工作分解结果词典；活动成本估算；活动成本估算支持细节；项目进度计划；资源日历；合同；成本管理计划；工具和技术：成本汇总；准备金分析；参数估算；资金限额调整；结果：成本基准；项目资金需要；成本管理计划（更新）；请求变更；3)成本控制——影响造成成本偏差的因素，并控制与项目预算相比的变化；依据：成本基准；项目资金需要；绩效报告；工作绩效信息；批准的变更请求；工具和技术：成本变更控制系统；绩效测量分析；预测；项目绩效审查；项目管理软件；偏差管理；结果：成本估算（更新）；成本基准（更新）；绩效测量；预计完工；请求变更；推荐纠正措施；组织过程资源（更新）；成本管理计划（更新）；⑤比较与分析全过程造价管理、全寿命周期造价管理、全面造价管理、工程造价管理几种体系有来自国外的，也有国内学者提出和在国内实践中采用的。它们虽然可以有效用于工程建设成本管理，但其知识基础都不是项目管理，与项目管理的其他内容如范围管理、进度管理都无法共同应用。这几种体系的知识基础是工程估算，或称为成本工程，是工程建设中不同于项目管理的一个专业技术学科。它的知识为项目管理提供方法与技术，是工程项目管理要利用的，但不能起到工程项目成本管理的作用。由于PMI的PMBOK已经被美国国家标准组织（ANSI）定为美国国家标准，而且它还被国际标准化组织（ISO）采用，因而它在项目管理学术界和实践领域中具有很高的权威性和认可度。PMBOK对工程项目成本管理体系的构建有极大的指导意义。2.2BOT融资模式基本理论概述2.2.1BOT融资模式的概念界定一些权威组织对BOT（Building-Operate-Transfer）做出如下定义：联合国工业发展组织（UNIDO）把BOT定义为：“私有组织在一定时期内对基础设施进行筹资、建设、维护及经营，此后所有权移交为公有”。世界银行《1994年世界发展报告》把BOT定义为：“政府给予某些公司新项目建设的特许权时，私人合伙人或者国际财团自愿出资建设某些基础设施，并在一定时期内经营该设施，最终将此移交给政府部门或其他公共机构”。亚洲开发银行（ADB）把BOT定义为，“项目公司计划、筹资及建设基础项目；经所在国政府特许在一定时期经营项目；15 重庆大学硕士学位论文特许期到期时，项目资产所有权转移给国家”。综上，给出BOT的典型定义是：政府就某个基础设施项目与非政府部门的项目公司（项目公司可为国有或私有）签订特许权协议，由项目公司来承担该项目的投资、融资、建设、经营和维护，在特许期内，该项目公司向设施使用者收取费用，并获取合理利润，政府部门拥有对这一基础设施项目的监督权；特许期满，项目公司将该基础设施无偿或以象征性的价格移交政府部门。2.2.2BOT融资模式的主要参与者及结构框架典型的BOT项目参与者在项目的不同时期扮演者不同角色，起着不同作用，见图2.3所示。I：项目可行性研究II：项目建造阶段III：项目特许经营期IV：项目移交及后期与招投标阶段阶段运营阶段中介机构承包者运营商政府运营者承包者购买者购买者投资者政府图2.3BOT项目各阶段的主要参与者Figure2.3TheMainParticipantinDifferentPhaseofBOTProject具体说来，政府作为BOT项目的控制主体。政府决定着此BOT项目是否能够立项，同时在项目招标阶段、建设阶段及特许经营期阶段，政府均有权对其进行监督。在特许经营期满，政府拥有无偿收回该项目的权利。项目公司是BOT项目的执行主体。涉及BOT项目的筹资、分包、采购、建设、验收、经营管理及偿还利息等，均由项目公司负责。同时，项目公司还需要作为业主，与勘察设计单位、建设施工单位、造价咨询公司、材料设备制造厂商及后期经营公司进行协调与对接。银行或者私人财团是BOT项目的主要出资人，也是项目公司的债权人。一般由商业银行、其它金融机构、信贷机构、融资担保机构等构成。投资者是BOT项目的风险承担主体，其以投入的资本承担有限责任。原则上来说，政府和企业分担风险，但实践中各项目差别很大。标准BOT模式的项目结构框架如图2.4所示。16 2研究相关理论及研究方法概述政府项目承办人项目股东保险公司咨询公司特许权协议项目移交总承包商分包商保险公司项目公司顾问公司供应商（财务、法律）债权人工程监理公司金融机构投资者用户经营开发公司图2.4BOT项目结构框架图Figure2.4TheStructureFrameworkofBOTProject2.2.3BOT融资模式建设模式及运作流程根据图2.5，可以将BOT项目整个过程按照时间顺序分为四个阶段：前期准备阶段、项目建设阶段、项目运营阶段和项目移交阶段。政府项目移交确定BOT项目颁布BOT特许权意向合同协议股东协议特许协议融资协议总承包合同经营管理合同BOT项目招标保险合同项目经营顾问合同供应合同其他协议成立项目公司项目设计项目建设综合开发建设综合项目服务图2.5BOT项目典型运行流程Figure2.5TheTypicalOperationalProcessofBOTProject①前期准备阶段在该阶段，首先政府有关部门确定项目是否采取BOT模式，何时进行项目立项。项目确定立项后，通过招标方式确定项目代理人，可以委托给一家公司或者多家代理公司联合组成。由代理公司与项目有关单位进行协调，如投资方、融资17 重庆大学硕士学位论文机构、担保方等，进行BOT项目公司组建。BOT项目公司经政府审核通过后，与政府签订特许权经营协议。BOT项目公司成立以后，与涉及项目建设开发的相关单位签订合同及协议，确保项目顺利实施。②项目建设阶段在该阶段，项目公司应确保项目的进度、质量及成本在合同范畴内顺利实施，对承包商提供资源保障，例如提供足够的建设资金、控制工程建设方案变更比例、施工现场突发事件的控制与处理等。同时，政府对项目公司也要起到监督与协调的作用，保障项目严格按照合同顺利实施。③项目运营阶段在运营期，项目公司要对项目的配套设施进行定期的维护与保养，提高项目的使用效率，延长使用寿命，为项目移交工作作出必要的准备。④项目移交阶段在项目特许期结束后，项目公司需要将项目无偿移交给政府有关部门或者下属机构。在移交之前，政府需要对项目进行评估，以检验项目的质量是否符合合同规定。2.2.4BOT融资模式特征分析与传统的融资模式相比，BOT融资模式主要有如下特征：①适用范围具有较强导向性。BOT项目主要适用于规模大、资金需求量多、风险高、预期收益来源稳定、相关利益者众多的项目。②减轻政府财政负担。BOT融资模式将私人资本、社会资本引入到基础设施和公共事业项目建设中，不需要政府背负巨额的财政资金投入，使得政府承担的财政压力大大降低，有效地解决了政府财政资金不足与社会公共事业及基础设施建设之间的矛盾。③实现风险分担。BOT融资模式拥有多元化的融资主体，在项目建设及运营过程中，项目发起人、投资者、担保单位等对存在风险进行共担。④提高项目运作效率。BOT融资模式下，项目公司引入企业化管理方式，能够充分发挥企业的能动性，采取有效手段控制融资成本，尽量避免或降低项目潜在风险，合同约束下对成本进行管控，并注重未来产品或者项目服务的质量。2.3EPC总承包模式基本理论概述2.3.1EPC模式的概念界定EPC总承包模式（Engineering-Procurement-Construction），即为设计-采购-施工，是指总承包企业组织在合约规定框架下，从工程项目设计阶段开始，到采购阶段，直至施工阶段，针对所承包的工程项目的成本、质量、进度及安全，进行18 2研究相关理论及研究方法概述全面管理。在该模式中，设计阶段工作贯穿于项目的设计、采购、施工、试运营等环节，决定了项目的成败，是最关键、最核心的部分。项目的采购阶段涉及到项目设备、建筑原材料等的采购，不仅要求质量合格、成本符合合同规定，并且其采购进度要与工程进度相协调，以保证项目进度控制。施工阶段主要是对项目的成本、质量、工期、安全的管理与控制，对合同与信息的管理及项目组织协调。2.3.2EPC总承包模式的运作流程可研阶段设计阶段采购阶段施工阶段概念设计初步设计详细设计图2.6EPC总承包模式的运作流程Figure3.6TheOperationalProcessofEPCContactMode典型的EPC总承包项目的建设过程，应从业主对项目初步构想直至总承包商交付该项目的全过程。在过程中，业主和总承包商应在设计、采购、施工等阶段扮演不同角色，通过业主与总承包商的多次沟通与交流，最终业主在项目建设期满后，拥有一个可以正式投产运营的工程项目。EPC总承包项目建设过程如图3.6所示。2.3.3EPC总承包模式下成本管理的主要特征EPC模式作为工程总承包的典型模式，在国内外工程项目中应用十分广泛。相较于传统承包模式，EPC模式具有招标成本低，业主管理简单，权、责、利比较明确，建设工期缩短等优势，但也存在总承包商承担风险集中、总承包商缺乏管理多家分包单位经验、对项目现场情况缺乏了解，容易造成后期变更与索赔问题等劣势。在工程建设项目中的计价方式主要由三种：总价合同、计量估价合同及成本加酬金合同。一般在EPC总承包项目中，基本采用固定总价合同。这种合同的计价方式，主要由以下特征：①EPC项目一般合同价款较高，总承包商获利机会增加，调动了其主观积极性，运用企业自身经验，创造更多的效益；②业主几乎不参与或者干涉项目的进展，只例行必要的监督；③有利于总承包商发挥成本控制、工期优化的积极性；④总承包商承担了更多的责任与风险，并增加了对项目成本控制的难度。19 重庆大学硕士学位论文2.4BOT融资模式与EPC总承包模式的融合2.4.1BOT与EPC的特征对比分析BOT是一种融资建设模式，主要针对项目前期融资，建设施工及后期运营等方面。EPC是一种工程总承包模式，主要是针对项目建设工作，不涉及资金融资问题。通过上述对两种模式的分析，可以发现BOT融资模式与EPC总承包模式存在融合的可行性。①实施融合的可行性BOT融资建设模式的主要工作流程为：前期准备阶段—建设阶段—运营阶段—移交阶段。其中，项目公司在前期准备阶段、建设阶段，会涉及到采购、设计、施工等内容。因此EPC模式可以被视为BOT模式的第二阶段，绝大部分工作内容涵盖在建设阶段，也就是“B”的具体实施方式。因此，从项目实施的角度来讲，EPC模式可以融入BOT模式中去，具体见图2.7。②项目利益相关者融合的可能性通过分析可知，BOT与EPC两种模式的项目利益相关者，如表2.1，可以看出，二者都拥有设计单位、建设承包单位、材料设备供应单位等共同的利益相关者，存在融合的可能性。I：前期准备阶段II：建设阶段III：运营阶段IV：移交阶段BOT融资模式各阶段设计采购施工项目交付EPC总承包模式各阶段图2.7BOT与EPC实施阶段融合图Figure2.7TheCombinationofBOTModeandEPCMode③BOT与EPC融合的外在因素BOT作为政府使用的一种融资方式，主要目的是引入投资者，为项目的建设提供资金，并直接负责项目的建设管理，使项目最终能够“从无到有”。投资人需要政府赋予对项目的特许经营权利，通过在一定的期限内合法经营获得收入，用于偿还贷款并赚取合理的利润。然而大多数的BOT融资项目的特点是，建设投资金额大，经营期长，投资风险大，能否通过招标等方式如愿引入投资者具有很大的不确定性。20 2研究相关理论及研究方法概述表2.1BOT模式与EPC模式参与人对比Table2.1TheContrastontheParticipantsbetweenBOTModeandEPCMode项目利益相关者BOT融资建设模式EPC总承包模式政府√X项目发起人√X项目业主X√项目公司√X金融机构√X担保机构√X设计单位√√建筑承包商√√材料设备供应商√√项目运营商√X产品购买者或√X最终消费者以重庆2012年以后陆续开工建设的高速公路为例（表2-2），平均每公里投资金额近1亿元，且多数高速公路为区县间的连接线，非国家高速公路网中的骨干线，车流量相对较少，未来的通行费收入产生的利润对投资者产生吸引力也不够大，而这却是高速公路BOT招商能否成功的关键因素。为了解决这一关键问题，重庆市交通主管部门将EPC模式或施工总承包引入BOT项目建设中，取得了较大的成功。即允许投资人在建设过程中有两种方式可供选择：其一，投资人中标后组建项目公司，采用公开招标单项发包方式选择施工单位，并与项目公司签订工程单项承包合同，完成本项目建设；其二，如果投资人自己具有相应的施工资质（或与其它有资质的单位组成联合体投标），可采用EPC或施工总承包完成本项目建设，这样投资人通过选择第二种方式完成项目的建设，即可获得施工阶段的利润，还可增加施工总承包方面的施工业绩，还降低了投资的风险。根据招标情况看，多数投标人都选择了第二种建设方式参与投标，成功引进了中铁建、中交集团、中电建路桥集团、葛洲坝集团等大型央企参与重庆市高速公路建设，使得重庆的第三个千公里高速公路如期开工建设。21 重庆大学硕士学位论文表2.2重庆高速公路初步设计投资统计表Table2.2ThePrimaryInvestmentofExpresswayConstructionProjectsinChongqing初设里序概算投资每公里造项目名称程（公桥隧比引入投资方的投资比例号（万元）价（万元）里）1江津至綦江47.4471968.433.2%9949.6葛洲坝集团40%2铜梁至永川63.7385268.910.8%6051.0中交四局40%3成渝复线78.6853977.825.0%10869.8中铁建40%4渝北至广安68.9782731.929.1%11367.8中电建路桥集团40%5丰都至忠县31.9319187.247.3%10009.3中交三局40%6万州至利川52.5812766.658.6%15484.8中交一局40%7开县至开江40.5331643.833.6%8183.7中交一局40%8南川至道真33.0400024.846.7%12131.5重庆建工40%9酉阳至沿河31.1359395.045.7%11556.1中交一局40%10梁平至忠县71.6635677.123.8%8878.2中电建路桥集团40%11忠县至万州79.2809110.737.3%10213.7路桥国际45%，中交四航15%12永川至江津59.060598.515.0%1027.1中交一局100%合计或平均657.36222350.733.8%9643.6说明：上表根据重庆市交通委员会初步设计批复文件、重庆市新千公里高速公路投资人招标结果整理所得。2.4.2BOT+EPC工程项目建设新模式的概念界定根据上述分析，本文得出了BOT+EPC项目融资建设新模式，如图2.8。但是，这种新模式并不是BOT融资模式和EPC总承包模式两种模式的简单合并，而是项目实施过程中某阶段的融合。22 2研究相关理论及研究方法概述政府项目承办人项目股东顾问公司特许权协议（财务、法律）项目移交设计保险公司项目公司总承包商采购施工债权人工程监理公司金融机构投资者用户经营开发公司图2.8BOT+EPC模式管理框架图Figure2.8TheManagementFrameworkofBOT+EPCMode我们可以对BOT+EPC模式进行概念定义：政府与某一企业或者机构签署特许经营协议，企业在合同规定的周期内进行项目的建设与运营，且该企业或机构在项目建设过程中采用设计施工总承包模式，同时收取运营期利润作为收益，当特许经营期结束后，政府将无偿收回该项目。2.4.3BOT+EPC模式下工程项目成本管理的特征阐述BOT+EPC项目融资建设模式，涵盖了项目准备、融资、设计、采购、施工、运营及移交等阶段，不仅实现了设计、施工、运营的一体化经营，充分鼓励总承包单位的主观能动性，将行业的价值链延长，通过资本运作调整资产结构，从而达到提升整体盈利能力，创新全方位价值产业链。该模式可以从根本上解决业主与施工单位之间的利益冲突而产生的内耗，并采用较为经济合理的设计方案，有效的控制施工进度及施工成本，提高项目的投资收益。但该模式对承担项目建设的施工单位的要求比较高，对其企业实力、企业资质、企业业绩等均有较高要求，适合行业链条完整的大型工程单位。本文在实证研究的基础上主要运用了文献研究法、内容分析法、问卷调查法及综合分析法中的部分统计、计量工具，对BOT+EPC模式下的高速公路项目成本管理的影响因素，进行描述性研究。2.5研究方法概述2.5.1文献研究法本文的目的是要研究BOT+EPC工程项目成本管理的影响因素。究竟哪些因素影响了BOT+EPC工程成本管理，长期以来，大量专家、学者对此进行多方面研究，23 重庆大学硕士学位论文但均没有达成一定共识。为揭示目前为止关于BOT+EPC工程项目的成本管理方式及存在的问题，把握该问题的研究现状，发现存在桎梏，并从中大量文献中梳理总结出工程成本管理的影响因素。[45]根据PaulD.Leedy的研究，文献研究法有以下作用：可以为现有研究提供坚实、有理有据的基础；可以提供现有领域的研究发展现状及未来发展趋势；可以帮助回顾研究问题的背景与基础理论、概念；可以梳理过往研究存在的不足与经验，更好的理解研究问题；可以为现有研究提供多样化的技术支撑、数据来源，拓宽问题研究的途径与方法。本文所需要的文献来源及数据，主要是从学校图书馆（包括数字图书馆）查阅的相关学术著作、期刊资料，及国家权威机构发布的统计数据。这些资料为分析和研究BOT+EPC工程成本管理的发展过程及成本管理的影响因素提供了大量的原始资料。拟采用的研究步骤如下：①分析及准备阶段，在该阶段应明确研究问题检索范围，确定检索的关键词，包括：“BOT+EPC”、“成本管理”、“成本控制”、“成本优化”、“造价”、“投资”等，以确定研究所需文献；②搜索阶段，根据第一阶段所确定的一组关键词，从搜索到的文献中，选择与本课题有直接或间接联系的文献，进行仔细阅读及书面记录，记录内容主要包括：该研究的问题、目标、方法、结果、研究结论，及其存在问题及尚未解决、未曾考虑的问题；③加工阶段，主要从搜集到的大量文献中选用有用的资料，去除较为陈旧的、相互重复的资料，保留全面、完整反映研究问题的相关资料，对筛选出的资料加以分析、综述，从而获取BOT+EPC工程项目成本管理的影响因素，再对这些因素进行梳理、汇总。2.5.2问卷调查法[46]DonEthridge指出，参考文献存在错误的可能性、滞后性及区域的限制性。因此，我们需要对从文献中国获取的所列影响因素适用性及实际的重要程度，进行调查及验证。本文拟采用问卷调查法，以求得原始一手资料，了解实际具体情况。[47]问卷调查法被定义为：采用问卷进行资料收集，进行社会研究的一种社会调查方法。它具有以下优势：1)能够提高调查活动效率，节约调查成本；2)调查方式灵活多样，调查样本可调节；3)问卷调查可以采用匿名方式，保证了回答的真实性、客观性；4)便于将定性问题转化为定量分析。本文在研究阶段将选用此种方法，获取成本管理影响因素的资料。具体研究实施步骤如下：①第一环节，在基础理论的基础上建立理论假设。通过对文献的整理归纳，汇总出影响成本管理的因素。②第二环节，确定研究主要目的在于识别高速公路项目的成本管理的因素的24 2研究相关理论及研究方法概述关键程度，确定问卷调研范围主要为政府部门、建设单位及施工单位。调研方式采用匿名形式，并用电子邮件进行调查。③第三环节，问卷制作。1）确定具体调查项目及问题项目；2）尽量涵盖与调查问题相关的各项重要问题；3）合理安排提问顺序；4）分析所梳理问题的逻辑关系，剔除重复的、不必要的、不恰当的、互斥的问题；5）整体安排问卷格式，确定问卷整体提问顺利、问题格式、整体布局。④第四环节，回塑分析。回塑分析顺序为：问题项目-调查项目-理论假设-调查主题。在该过程中，主要任务是保证前后内容的一致性、逻辑性及连贯性。⑤第五环节，试填。在正式调查之前，先将调查问卷初稿交由相关对象填写，从试填者填写问卷调查的过程中收集初稿意见。主要包括了研究调查问卷是否出现过于冗杂、问卷语言表达是否清晰明白、专业词汇是否表述错误、问卷整体逻辑是否完整等问题。⑥第六环节，定稿。对调查问卷进行修改完善，并将经过修改完善的调查问卷正式制作，完成定稿。2.5.3云模型国内外学者主要运用一些定量分析的方法来识别关键风险影响因子，例如相对重要性指数，肯德尔系数，相关系数及探索性因子分析等。国内学者也运用了层次分析法、BP神经网络法、三角模糊函数法等数学方法对关键因素进行识别。但是可以看出，上述定量计算方法都是基于专家对因子定性评价的基础上，并未考虑专家自然语言评价的模糊性及不确定性，因此会导致关键影响因子评价结果的误差。云模型是用语言值表示的某个定性概念与其定量表示之间的不确定性转换模型，通过每个数字特征的双重性把模糊性和随机性有机地关联在一起，消除了专家评价的模糊性，又能定量地评价各因子对成本管理的影响程度。其它很多评价方法是基于专家对因子定性评价的基础上进行的，并未考虑专家自然语言评价的模糊性及不确定性，因此会导致关键影响因子评价结果的误差，所以选择了云模型的方式。"云"理论，是对传统的隶属函数概念的扬弃。自然界中大量模糊概念可以用正态云来刻划的事实，导致了对正态云外部特征以及内部机理的深入研究。模糊概念可表述为一个边界具有不同弹性的，收敛于正态分布函数的"云"。实质上，云是用语言值表示的某个定性概念与其定量表示之间的不确定性转换模型，云的数字特征可用期望值Ex、熵En、超熵He三个数值来表征，它把模糊性和随机性完全集成到一起，构成定性和定量相互间的映射，为定性与定量相结合的信息处理提供了有力手段。所以它成为令人瞩目的处理模糊信息的有效工具。25 重庆大学硕士学位论文①云的概念及数字特征云是用语言值表示的某个定性概念与其定量表示之间的不确定转换模型，它主要反映宇宙中事物或人类知识中概念的两种不确定性：模糊性(边界的亦此亦比性)和随机性(发生的概率)，用云模型把模糊性和随机性完全集成在一起，研究自然语言中的最基本的语言值(又称语言原子)所蕴含的不确定性的普遍规律，使得有可能从语言值表达的定性的信息中获得定量数据的范围和分布规律，也有可能从精确数值有效转换为恰当的定性语言值。[47]云模型是用语言值表示的某个定性概念与其定量表示之间的不确定性转换模型，通过每个数字特征的双重性把模糊性和随机性有机地关联在一起。[48]定义1设Y是一个用精确数值表示的论域，记为{x}，C是论域Y上的概念。论域Y中的元素x对C的隶属度μe(x)是一个有稳定倾向的随机数，且μe(x)∈[0,1]，则隶属度在论域Y上的分布称为隶属云，简称“云”。云模型是云的具体实现方法，也是基于云的运算、推理和控制等的基础，由定性概念到定量表示的过程，也就是有云的数字特征产生云滴的具体实现，称为正向云发生器；由定量表示到定性概念的过程，也就是由云滴得到云的数字特征的具体实现，称为逆向云发生器。由于在概率论与随机过程的理论研究和实际应用中，正态分布起着特别重要的作用，在各种概率分布中居于首要的地位，其概率分布的形式广泛存在于自然现象、社会现象、科学技术以及生产活动中，在实际中遇到的许多随机现象都服从或近似服从正态分布。而且中心极限定理也在理论上阐述了产生正态分布的条件，体现了其的广泛性和普适性。另外，在模糊集理论中，隶属函数是模糊理论的基石，但自然和社会科学中的大量模糊概念的隶属函数，并没有严格的确定方法，在通常的经验下最为常见的隶属函数是钟形隶属函数，这与正态分布的分布函数的一致的。②一维正态云模型[49]定义2设Y为论域，C是论域Y上的概念。若定量值x∈Y，且x是定性概念C的一次随机实现，且满足x服从于N(Ex,En2)其中EnN(En,He2)，且2(xEx)μ(x)exp[]c22En则隶属度在论域Y上的分布称为正态云。正态云有三个数字特征，即为期望Ex（Experience），熵En（Entropy）和超熵He（Hyperentropy）。期望Ex是定性概念论域中的中心值，也是最能代表该定性概念的值；熵En是定性概念的不确定的度量，有定性概念的模糊性和随机性共同确定，反映了论域空间中可被定性概念接受的云滴取值范围；超熵He26 2研究相关理论及研究方法概述（Hyperentropy）是对熵的不确定性的度量，也就是熵的熵。③逆向云算法设计逆向云发生器是实现数值与其代表的语言值之间的随机转换的不确定转换模型。它将一定数量的数据有效转换为以恰当的定性语言值表示的概念，并依据此代表这些转换而来精确数据所反映的云滴整体。本文拟采用李克特量表法、正态云发生器及德尔菲法的综合评价方法，运用正态云发生器下的逆向云发生器计算因子定性评价的数字特征，并用正向云发生器实现数字特征的可视化云图，从可视化云图中观察专家对因子定性评价的随机性和模糊性，并用德尔菲法逐步实现对专家对因子定性评价模糊性的可控能力，最终客观、简单并且科学的获取专家对关键因子认同的一致性。综合评价方法具体步骤如下：1）确定评价对象的评价指标，本文假设只有一级评价指标集I={I1,I2,…,Im}。2）确定评价指标的评语集和评分分值。本文运用5分李克特量表来反映各指标因子在工程成本管理中对成本的影响程度，实现评语集与评分分值之间的转换。假设评语集为V={非常大，大，一般，小，非常小}，对应的评分分值为S={5,4,3,2,1}。3）假设有n位专家对该对象的各指标进行评价，则第j位专家对第i个评价指标定性评价的转化评分分值为Xij(i=1,2,…,m;j=1,2,…,n)。4）利用逆向云发生器计算各指标评价结果的数字特征，计算出第i个指标评价的数字特征为期望Exi，熵Eni，超熵Hei(i=1,2,…,m)。期望Exi表示专家打分的平均水平，熵Eni表示模糊度，即在数域空间内可被定性概念接受的范围，熵值越小，概念所接受的数值范围越小，概念越精确，反之，越模糊；超熵Hei表示云图中云滴的凝聚程度，用来度量熵的不确定性，云滴凝聚程度越高，评价结果的随机性越小，反之，则越大。5）使用正向云发生器实现数字特征的可视化云图（见图3.1-3.3），根据云图凝聚度观察专家对因子定性评价的模糊性和随机性。如果发现第i个因子的云图凝聚度较高，则停止对该因子进行下一轮评价；反之，若该因子的云图凝聚度较低，则进行统计和反馈意见，进行下一轮的专家评价。反复多次，逐级可视化控制专家评价的收敛速度，并逐渐减少模糊性大的专家评价的因子数量，获取专家对因子评价的一致认同值。2.6本章小结本章主要介绍了项目成本管理的基本理论，BOT融资模式与EPC总承包模式的基本理论，并讨论二者融合的可行性。针对项目成本管理理论方面，介绍了成本管理的发展历程，梳理了成本管理涉及的主要内容，阐述了成本管理的基本框27 重庆大学硕士学位论文架。就BOT融资模式而言，介绍了该模式的概念界定、主要参与者与结构框架、及模式运作流程，并对BOT融资模式的特征做了简要分析。就EPC总承包模式而言，介绍了该模式的概念界定、基本运作流程、及成本管理的主要特征。随后，分析BOT与EPC二者融合的可行性，及在BOT+EPC新模式下成本管理基本特征。同时，也介绍研究主要运用的研究方法，包括文献研究法、问卷调查法及云模型计算法。这些方法的具体应用，详见后续研究内容。28 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析第二章详细介绍了BOT+EPC的概念特征，BOT+EPC也就是采用EPC模式进行BOT项目的建设。本论文进行成本管理研究的主要时间范围也就是BOT项目的建设阶段，对于BOT项目在运营、移交等阶段的成本管理仅作简要分析与介绍。3.1高速公路项目成本管理影响因素分析通过对BOT+EPC项目的内涵分析及特征识别，可以看出作为一种新型的工程项目建设模式，BOT+EPC模式减少了项目参建单位的个数，有利于信息的沟通性。因此，针对BOT+EPC模式下高速公路项目的特征，运用全过程成本管理的思维，针对BOT+EPC模式下各阶段的影响因素进行分析。3.1.1投资决策阶段成本管理影响因素分析①投标谈判因素总承包商将参与项目投标工作，需要投入大量的人力、物力及资金。如果投标人没有中标的把握，应避免参与投标，减少为投标而投入的无效成本，避免浪费大量资源和时间。②项目工程量遗漏该模式下的一个很大特点在于，业主不会给定工程项目的设计方案，只是提出原则性、目标性的要求。因此，总承包商没有具体的工程量清单可供参考，只能对项目工程量进行估算。在这过程中，总承包商可能会出现因为对项目工程情况的了解不清、工程量精度不足、工程复杂程度估计不够、未来预期不可控风险因素把握不充分，导致工程量遗漏。3.1.2设计阶段成本管理影响因素分析BOT+EPC模式下设计阶段的成本控制是项目成本控制的重点。研究表明，初步设计方案影响项目工程造价可能性高达75%—95%，深化设计方案影响造价的可能性高达35%—75%，可见影响项目成本控制的关键环节在于前期准备阶段及设计阶段。①设计质量可能会存在为争取工期优势，而采取边设计边施工的方案。在时间仓促、资料不全的情况下，就会出现设计方案不合理、关键技术选用不恰当、设计安全系数不足或过高、设计文件存在明显错误等问题。设计出现问题，轻则导致后续不断发生设计变更影响项目工期与成本，重则会影响项目质量及安全性能，致使项目无法投产使用，将蒙受巨大经济损失。29 重庆大学硕士学位论文②设计经济性设计单位可能在设计过程中，过分注重对技术的把握、注重结构安全性，而忽视了项目设计方案的经济合理性。在很多情况下，设计人员在项目设计中过分追求新技术、新材料，一味扩大项目的安全性能、使用功能，使得项目总造价一超再超，导致项目的成本加大，使得项目的经济收益减少。而且，设计人员往往在实际的设计中，经常忽略对设计方案的技术经济分析，这将会直接导致项目建设成本的大幅增加，项目投资额加大。3.1.3采购阶段成本管理影响因素分析据统计可知，在当前高速公路建设工程费用构成结构比例中，材料费占项目总造价的65%左右，是影响项目成本的重要因素之一。近年来，建筑工程材料价格也呈现上升趋势。①材料、设备市场供求关系材料、设备市场在一定时期内出现供应与需求关系的波动，容易造成某些材料或设备的价格在短时间内呈现大幅度的升降，从而引起项目材料、设备采购费用的增减。②材料、设备变更项目可能出现由于设计变更带来的材料、设备的改变，这对采购阶段也属于不确定的风险因素。例如材料、设备数量增减，材料、设备类型改变，材料、设备的品牌更换等会造成材料、设备的采购浪费，增加项目成本。3.1.4施工阶段成本管理影响因素分析在项目建设过程的各个阶段中，施工阶段是持续时间最长、耗用资金最多、不可预见因素最多，因此该阶段也是进行成本管理与控制的重要组成部分。影响因素如下：①自然环境因素：如洪水、地震、火灾、台风等不可抗力原因；复杂的地质水文条件对项目工期及成本的影响。②政治与政策因素：在项目过程中可能会遇见国家战争爆发，国家政局动荡，经济制裁，工人罢工等政治因素变化；也有可能遇见国家法律法规、行政指令、部门规章制度、行业规章制度的政策性变化。③经济因素：在项目建设过程中，可能会遇见通货膨胀或通货紧缩，银行汇率变动，市场动荡，国家增费标准变化等外部经济因素的影响；也会遇见建设资金进度不到位、资金使用计划编制不合理、设计变更导致资金使用进展等内部经济因素的影响。④机构、担保机构及工程所在地的主管政府等各主体之间的协调与组织，以及各单位内部的组织与协调等。30 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析⑤合同因素：与分包单位、材料供应单位等不同主体签订合同时，合同条款遗漏、合同表达错误不当等各种原因造成的合同纠纷与违约等。⑥人员因素：与工程项目建设实施有关的业主人员、设计人员、采购人员、施工人员、监理人员的管理技术水平因素和职业道德水平因素。⑦材料因素：工程项目原材料，半成品，成品供货不足或者不及时，数量、质量均不能满足工程项目建设要求；新材料或特殊材料使用时，存在材料使用消耗率高或浪费等问题。⑧设备因素：工程施工过程中可能会存在施工设备与机具数量不足，性能不能满足工程施工要求，设备类型规格不配套，设备机械在施工过程中安装操作不当、出现故障等问题。⑨技术因素：可能会存在施工工艺落后，施工技术水平差，施工工艺流程安排不合理、施工方法不合理，施工安全措施设置不当，未对施工场地情况进行详细了解，新技术、新方法、新方案实施风险等因素。3.2工程项目成本管理影响因素的文献综述通过以上分析，可以看出BOT+EPC工程项目成本管理受到多种因素的影响。因此，有必要针对成本管理影响因素进行系统、科学的梳理与论证。但是，由于现阶段专门针对BOT+EPC模式下成本管理研究的文献较少，作者把文献收集的范围扩大到“工程项目的成本管理”范畴。主要通过“工程项目成本管理”、“成本控制”、“成本优化”、“工程造价管理”、“造价优化与控制”等关键词在中国知网数据库中进行文献搜索。通过文献检索目前期刊，收集整理与成本管理相关的文献共计135篇。从中，可以发现各个学者分别从不同方面对此进行论述及分析，如邓媛媛主要从项目前期费用控制方面，提出针对成本管理的主要因素，胡庆主要从施工角度进行成本管理影响因素的阐述，段玲主要从人工费、材料费及机械费三个方面分析成本管理的影响因素。从所搜集到的135篇文献中，去掉年代久远的、内容陈旧的、内容相关度不高的文献资料，筛选出45篇相关较高的文献并分析文献中成本管理的影响因素。本文将文献中提到的项目工程成本管理的影响因素列成表，详见表3.1。31 重庆大学硕士学位论文表3.1项目工程成本管理影响因素Table3.1TheInfluenceFactorsofCostManagementinProject研究者影响因素[75]邓媛媛材料价格、征地拆迁费用、勘察费用、设计费用[76]胡庆较大幅度的工程量变动、材料价格变化、设计变更、银行贷款风险[77]丁志斌工期变动、分包管理失控、设计变更、项目管理水平低下[78]姜海虹等设计阶段成本控制不足、忽略质量成本及工期成本、项目管理水平低下[79]段玲人工费用、材料费用、机械费用设计管理水平、施工合同管理水平、工程质量管理水平、建筑产品的信息来[80]沈苏华源成本、技术成本、生产成本等[81]蔡洪仁合同管理、工程预算资金管理[82]邓君材料成本、人工成本、施工机械成本、企业成本管理体制及管理水平企业成本管理模式、质量成本管理、工程成本控制、全员成本意识、成本管[83]惠敏理办法设置与完善、合同文本完善[84]周俊卿等企业管理层次、权责利清晰程度、全员参与程度、质量-工期-成本结合程度成本竞争意识薄弱、缺乏切实可行的成本管理体制、忽视外部环境影响、成[85]阳选堂等本动因分析不合理[86]赵忠等项目成本控制、项目部管理成本控制、企业管理成本控制[87]赵香梅投标费用控制、施工成本管理能力、项目竣工绩效考核能力项目前期经济评估、材料招标采购、工序单价承包、成本控制动态考核能力、[88]刘建美项目完工清算决算方式[89]宁健武等成本预算不准确、成本核算与预算不配套合同控制、设计变更与索赔、有效招标采购、控制材料成、降低人工费用成[90]孙国庆本、搞好施工签证、变更及索赔[91]滕云加强材料管理、设计方案优化、施工组织管理优化[92]李志项目管理经验、监督控制水平、各方沟通协调性[93]尤佳前期成本控制、工程变更成本控制、竣工结算审计及控制[94]帅毅原材料价格、设计方案、施工方法、施工组织设计、建设材料及施工机械[95]梅宇树立成本管理意识、加强项目内部控制、加强施工预算控制、完善内部审计[96]牛季收等工程设计方案选择、材料设备选择、施工人员水平、内部组织管理方式人员成本意识薄弱、成本管理与控制体制不健全、缺乏全过程成本控制、忽[97]王瑞梅等视质量成本[98]张永强等设计方案的选择、工艺技术方案的选择、设备的选型与设计[99]谷雅敏等施工工艺与方案、施工组织设计、施工现场管理水平、质量成本控制32 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析研究者影响因素合同管理、进度管理、技术管理、预算管理、分包管理、材料管理、机械管[100]郑斐等理、成本会计管理项目总体设计方案、工料库存管理、管理机构控制、标准化管理、全面质量[101]左常裕等管理成本控制观念落后、市场竞争不规范、企业风险意识不强、合同管理不力、[102]付跃超成本计划管理及预测管理流于形式[103]邱学馨工程质量、工程工期、材料价格、管理水平[104]夏明等设计方案、施工方案、材料价格、施工组织管理水平项目规划设计，项目合同签署及管理，材料、劳务及机械费用的控制，工程[105]刘炼变更，竣工结算及审核[106]汪爱平成本管理意识，人员素质，材料管理，分包商管理[107]郑舒秋人工费、材料费、机械费、现场管理费[108]袁景森等设计技术、施工技术、管理者、资金、宏观经济与政策因素、其他因素[109]寇飞等材料预算及采购计划编制，现场物料管理，人员素质及意识，奖罚措施[110]沈良峰等组织、技术、经济、合同管理[111]薛新颖人员素质、施工质量、材料质量及采购进度、施工组织设计、市场因素[112]陈轶青技术因素、社会因素、经济因素成本管理意识，成本管理组织机构及人员设置，项目资源配置，外部施工环[113]陈义境[114]郭靖物价变化，劳动生产率，物料消耗指标，项目管理办公费用开支总平面图设计，建筑围护结构设计，材料选用，设备、材料采购招标，合同[115]王建萍管理，工程保险、工程担保，工程变更，施工技术水平，施工质量，竣工决算核实，签证费用落实[116]任群工程施工周期，材料使用情况，质量管理水平，成本控制制度[117]康莉莉企业管理水平，企业内部机制运行，成本风险预测企业管理状况，企业财力和物力，企业施工人员素质，施工地理环境，施工[118]杜辉等天气，施工用料先进技术经济定额采用，人材机费用控制，分包工程项目费用控制，会计核[119]张兆梁等算水平，业务核算水平，统计核素水平，随项目进展进行的成本分析，按成本项目进行的成本分析，责任成本完成情况考核，成本管理工作业绩考核3.3高速公路成本管理影响因素初选结果从作者现有条件下所搜索到的135篇文献，筛选出45篇相关度较高的文献并33 重庆大学硕士学位论文分析文献中成本管理的因素。在回顾相关文献的基础上，筛选出出现次数≥5的因子作为成本管理影响因子，见表3.2。表3.2BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因子筛选Table3.2TheSelectionofInfluenceFactorsofCostManagementinExpresswayProjectby“BOT+EPC”Mode序因素因子出现次数号1投标管理因素项目工程量测算62对项目基础资料的理解8设计管理因素3设计方案的整合与优化104原材料及设备的价格9采购管理因素5原材料及设备的采购进度86工人技术水平107项目管理经验118监督与控制水平119材料供应及时性710工期预测准确性6施工管理因素11各方沟通与协调性1312设计变更1013分包合同内容的清晰程度914工程款进度及时性815工序复杂性716运营、维护成本7营运管理因素17资本转移618业主信用619信用因素分包商信用520供应商信用521汇率变动1022经济、金融环境因素利率变动1023通货膨胀924政治环境因素政策稳定性925不可抗力10自然环境因素26水文、地形地质条件934 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析3.4高速公路项目成本管理的关键影响因素分析从上一节的文献综述分析可以看出，影响成本管理的相关变量非常多，并且各影响变量的相互关系比较复杂。因此有必要进一步分析实证，这些影响变量对BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响程度。3.4.1研究变量的选取与量化①研究变量的选取首先，通过梳理总结成本管理的26个影响因素形成成本管理关键因素分析表。其次，采用专家访谈法，将所选取的26个影响因素交给该领域专家进行试评价。通过以上两个步骤，最后依据专家意见，增加了“投标谈判”、“合理适当的设计标准、设计规范的应用”变量，共计成本管理的28个影响因素作为研究变量。②研究变量的量化运用李克特5分量表法进行统计分析，按照影响程度非常大，大，一般，小，非常小，进行5分—1分的赋值。具体调查量表结构见表3.3。表3.3成本管理的影响变量重要程度量表Table3.3TheDegreeEvaluationofInfluenceFactorsofCostManagementBOT+EPC高速公路项目成本管理的影响程度类影响影响影响影响因子影响影响影响别因素非常非常小一般大小大1分2分3分4分5分投标管理I1项目工程量测算I因素I2投标谈判II1对项目基础资料的理解设计管理合理适当的设计标准、设IIII2因素计规范的应用II3设计方案的整合与优化采购管理III1原材料及设备的价格III因素III2原材料及设备的采购进度IV1工人技术水平施工管理IV2项目管理经验IV因素IV3监督与控制水平IV4材料供应及时性35 重庆大学硕士学位论文BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响程度类影响影响影响影响因子影响影响影响别因素非常非常小一般大小大1分2分3分4分5分IV5工期预测准确性IV6各方沟通与协调性IV7设计变更IV8分包合同内容的清晰程度IV9工程款进度及时性IV1工序复杂性0营运管理V1运营、维护成本V因素V2资本转移VI1业主信用信用VIVI2分包商信用因素VI3供应商信用VII汇率变动1经济、金融VIIVII利率变动环境因素2VII通货膨胀3政治环境VIIVIII政策稳定性因素I1自然环境IX1不可抗力力IX因素IX2水文、地形地质条件3.4.2调研设计与实施①问卷设计在文献研究的基础上，根据专家意见和试填人的意见对问卷进行修订，最终形成正式的调查问卷，见附录A。该问卷主要分为2部分：①个人基本情况；②关于成本管理影响因素重要程度量表。36 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析其中关于成本管理影响因素重要量表共28个问题，主要罗列了文献及专家评定的成本管理影响的28个变量，要求被调查人员根据工程实际情况和自身认识对各影响变量的重要度进行评分，分值的大小表示各变量的重要程度。②问卷调查注意事项在问卷发放过程中，本研究对于问题的设置有如下的考虑：1）问题的陈述要尽量简短。在问题设计时，研究中一直坚持各影响变量的描述一定要尽量简短，因为被访者要填答一份问卷，每个问题的陈述若过于复杂就会使被访者产生厌烦的情绪，因此在问题设计过程中，只要被访者能够明白问题的确切涵义，就要采用尽可能简短的语言。2）问题不能具有双重含义。在调研量表的设计过程中，应避免一个问题调查两个或多方面情况的现象，做到一个问题仅调研被访者对一个情况的实际观感。3）问题不应带有倾向性。问题如果带有倾向性，就等于诱导被访者填答某一答案，使得问卷的信度受到影响，因此在问卷的设计中，应避免将研究者的主观结论隐含于问题中，误导被访者对问卷量表作出违反本意的判断。③问卷调查实施拟选取具有多年国内外工程成本经验的、实操过高速公路项目的、对成本控制理论及时间有深刻见解的15名专家作为调查对象，以电子邮件的形式向专家们发送调查问卷。根据云模型数学计算方法，设计进行3轮问卷调查。本次调查时间从2014年6月-2014年12月，历时6个月。由于受时间、人力及资金所限，为便于研究进行，调查问卷主要发往北京、上海、深圳、重庆、广东、江苏、福建等省、市及地区。第1轮调查历时2个月，共回收有效问卷10份，其中5份问卷因雷同、不合逻辑而作废，回收率达到66.67%，有效问卷则分别来自全国北部、东部、西部、南部、中部地区，具有一定的广泛性，因此认为此次调查可以有效推论总体情况。然后把第1轮问卷调查总结，反馈给这10位有效问卷的被调查主体，进行第2轮调查；再进行总结，反馈，进行第3轮调查。3.4.3调研数据处理本文拟采用李克特量表法、正态云发生器及德尔菲法的综合评价方法，运用正态云发生器下的逆向云发生器计算因子定性评价的数字特征，并用正向云发生器实现数字特征的可视化云图，从可视化云图中观察专家对因子定性评价的随机性和模糊性，并用德尔菲法逐步实现对专家对因子定性评价模糊性的可控能力，最终客观、简单并且科学的获取专家对关键因子认同的一致性。①综合评价方法设计1）确定评价对象的评价指标，本文假设只有一级评价指标集I={I1,I2,…,Im}。37 重庆大学硕士学位论文2）确定评价指标的评语集和评分分值。本文运用5分李克特量表来反映各指标因子在工程成本管理中对成本的影响程度，实现评语集与评分分值之间的转换。假设评语集为V={非常大，大，一般，小，非常小}，对应的评分分值为S={5,4,3,2,1}。3）假设有n位专家对该对象的各指标进行评价，则第j位专家对第i个评价指标定性评价的转化评分分值为Xij(i=1,2,…,m;j=1,2,…,n)。4）利用逆向云发生器计算各指标评价结果的数字特征，计算出第i个指标评价的数字特征为期望Exi，熵Eni，超熵Hei(i=1,2,…,m)。5）使用正向云发生器实现数字特征的可视化云图（见图3-1），根据云图凝聚度观察专家对因子定性评价的模糊性和随机性。如果发现第i个因子的云图凝聚度较高，则停止对该因子进行下一轮评价；反之，若该因子的云图凝聚度较低，则进行统计和反馈意见，进行下一轮的专家评价。反复多次，逐级可视化控制专家评价的收敛速度，并逐渐减少模糊性大的专家评价的因子数量，获取专家对因子评价的一致认同值。②综合评价方法应用1）使用逆向云发生器计算特征值使用Mathcad进行逆向云发生器计算影响因子定性评价的三个特征值——期望Exi，熵Eni，超熵Hei。具体运行程序如下：m=10;Ex=mean(X1);%En1=zeros(1,m);su=0;ssum=0;fori=1:msu=su+abs(X1(1,i)-Ex);ssum=ssum+(X1(1,i)-Ex)^2;endcenter_d=su/m;vari=ssum/(m-1);En=sqrt(pi/2)*center_d;He=sqrt(abs(vari-En));2）正向云发生器实现可视化云图用MATLAB进行正向云发生器算法实现，得到关键因素定性评价可视化表现，本文选取“设计方案的整合与优化”为例介绍说明，具体运行程序如下：38 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析n=2000;X=zeros(1,n);Y=zeros(1,n);X=normrnd(En,He,1,n);fori=1:nEnn=X(1,i);X(1,i)=normrnd(Ex,Enn,1);Y(1,i)=exp(-(X(1,i)-Ex)^2/(2*Enn^2));endplot(X(1,:),Y(1,:),"r.");a.第1轮评价图5.1a所表示数字特征可视化信息过于分散，熵值和超熵值比较大，说明专家对该指标定性分析的数字特征转换的随机性比较大，表明专家对于“设计方案的整合与优化”对目标的影响程度有待加强，需要进行下一轮评价。图3.1a第1轮专家评价云图Figure3.1aTheCloudEvaluationbyExperts(thefirsttime)b.第2轮评价将第1轮专家打分的结果进行分类归纳反馈给专家，每个专家根据反馈结果进行第2轮评价，调整自己的打分结果。图5.1b显示云图由雾状向云凝聚，表明熵值和超熵值开始较少，专家对该因子的影响程度的评价态度趋于一致。c.第3轮评价重复上述过程将评价结果不断反馈给专家，用以参考。通过合39 重庆大学硕士学位论文理次数的往返，通过图5.1c的显示云图凝聚度不断增强，基本消除雾状存在，表明专家对“设计方案的整合与优化”的影响程度的评价态度趋于一致。图3.2b第2轮专家评价云图Figure3.2bTheCloudEvaluationbyExperts(thesecondtime)图3.3c第3轮专家评价云图Figure3.3cTheCloudEvaluationbyExperts(thethirdtime)3）确认评价结果和排序基于以下标准对影响因子进行排序：首先根据期望Ex大小进行排序；若期望40 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析Ex相同，则En越小，稳定性越小，排名越前；若期望Ex，熵值En均相同，则He越小，随机性越小，排名越前。因此对影响影子排序的过程可以理解为：期望排序—熵值排序对比稳定性—超熵值排序对比随机性。最终评价结果见表3.4及表3.5。表3.4专家对影响因子最终评分分值Table3.4TheEvaluationScoreofInfluenceFactorsbyExperts专家对影响因子最终评分分值影响专家因子专家1专家2专家3专家4专家5专家6专家7专家8专家910I13333452444I24333344344II12313223212II23332332313II34344353444III13323343232III22321221122IV14552224325IV23454242344IV35353313423IV44142213514IV52332331314IV64251234434IV72352211341IV83424134344IV93433411152IV101333334144V13345323443V22312212213VI14543343233VI23231243221VI32212322221VII14342233133VII23442442245VII34323121444VIII14311233433IX11212332212IX2224432342341 重庆大学硕士学位论文表3.5最终评价结果及排序Table3.5TheFinalRankofEvaluationResults类别因素因子ExEnHe排序I1项目工程量测算3.50.87730.39382I投标管理因素I2投标谈判3.50.62670.59073II1对项目基础资料的理解2.10.67680.363824合理适当的设计标准、设II设计管理因素II22.60.70190.461520计规范的应用II3设计方案的整合与优化3.80.60160.4491III1原材料及设备的价格2.80.60160.44916III采购管理因素III2原材料及设备的采购进度1.80.60160.44927IV1工人技术水平3.41.5040.56416IV2项目管理经验3.51.00270.24134IV3监督与控制水平3.21.10290.638910IV4材料供应及时性2.71.62930.777219IV5工期预测准确性2.51.00270.241321IV施工管理因素IV6各方沟通与协调性3.21.25330.507711IV7设计变更2.41.35360.684622IV8分包合同内容的清晰程度3.21.00270.2539IV9工程款进度及时性2.71.45380.746518IV10工序复杂性2.90.95250.508512V1运营、维护成本3.40.85230.37575V营运管理因素V2资本转移1.90.67680.363825VI1业主信用3.40.85230.37578VI信用因素VI2分包商信用2.30.95250.229223VI3供应商信用1.90.45120.359125VII1汇率变动2.80.85230.088415经济、金融环境VIIVII2利率变动3.41.1530.05017因素VII3通货膨胀2.81.30340.455714VIII政治环境因素VIII1政策稳定性2.71.02770.307417IX1不可抗力力1.90.67680.363826IX自然环境因素IX2水文、地形地质条件2.90.90240.36841342 3BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析3.5本章小结该阶段通过对现有135篇文献进行研究，筛选出45篇相关度较高的文献，形成26个项目成本管理的影响因子，在下一阶段研究过程中，将这些影响因子将构成项目成本管理的影响因素表，为识别关键影响因素提供素材基础。并主要通过文献综述、实地调研、专家访谈等方法，分析确定BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素；通过李克特量表法、云模型计算法、德尔菲法等一系列综合评价方法，从定性与定量的角度，识别该模式下成本管理的关键影响因素，并对影响因素进行排序。43 重庆大学硕士学位论文44 4BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计4BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计4.1工程项目成本管理模式构建的必要性及作用一个健全的企业，应该有各个健全的工作模式，例如经营工作模式、生产调度模式、成本管理模式等，各个子系统及部门通过不同工作模式及流程，才能确保企业的健康、有序发展。工程项目成本管理不单纯是财务部门的一项业务，而是涉及企业员工的管理行为。因此它不是针对某些具体问题建立的若干管理办法就可以解决的。必须要求企业对项目的施工成本发生的全过程进行科学的、实事求是的过程分析，找出影响施工成本的关键过程及与其他过程的关联。通过建立相应的组织结构来规定成本管理活动的目的和范围，构建合理、高效的工程项目成本管理模式，这不仅是施工企业建立健全企业管理机制，完善企业组织结构的重要组成部分，也是企业搞好成本管理工作，提高企业经济效益的重要基础性手段。因此，要求企业需要经过系统的过程策划及设计，确定企业成本方针和目标，建立有效的低成本组织机构，制定系统的体系文件，经过科学的组织工作，建立科学有效的项目成本管理模式，以便保障项目成本管理目标的顺利实施。4.2工程项目成本管理模式的特征所谓管理模式，即将管理的对象作为一个系统，通过一定的组织和管理方式，使系统能够正常运行，并确保其目标得以实现。工程项目成本管理模式，是将项目成本管理作为研究对象，坚持科学的成本管理原则，通过一定的项目组织和管理方式，遵循正确的成本管理程序，弄清成本管理的具体内容，抓住成本管理的关键环节并采取有效措施，使得成本管理目标得以实现。工程项目成本管理模式的具体特征如下：①有完整的组织机构。工程项目成本管理模式必须有完整的组织机构，保证成本管理活动的有效运行。应当根据工程项目的不同特征，因地制宜的建立工程项目成本管理体系的组织机构。组织机构应包括管理层次、机构设置、职责范围、隶属关系、相互关系及工作接口等。②有明晰的运行程序。工程项目成本管理体系必须有明晰的运行程序，内容包括工程项目成本管理办法、实施细则、工作手册、管理流程、信息载体及传递方式等。运行程序以成本管理文件的形式表达，表述控制施工成本的方法、过程，使之制度化、规范化，用以指导企业工程项目成本管理工作的开展。程序设计要45 重庆大学硕士学位论文简洁、明晰，确保流程的连续性、程序的可操作性。信息载体和传输应尽可能采用现代化手段，利用计算机及网络，提高运行程序的先进性。③有规范的工程项目成本核算方法。工程项目成本核算是在成本范围内，以货币为计量范围，以工程项目成本直接耗费为对象，在区分收支类别和岗位成本责任的基础上，利用一定的方法，正确组织工程项目成本核算，全面反映工程项目成本耗费的一个核算过程。它是工程项目成本管理的一个重要组成部分，也是对工程项目成本管理水平的一个全面反映，因而规范的工程项目成本核算十分重要。④有明确的成本目标和岗位职责。工程项目成本管理体系对企业各部门和工程项目的各管理岗位制定明确的成本目标和岗位职责，使企业各部门和全体职工明确自己为降低工程项目成本该做什么和怎么做，以及应负的责任和应达到的目标。岗位职责和目标可以包含在实施细则和工作手册中，岗位职责一定要考虑全面、分工明确，防止出现管理盲区和结合部的推诿和扯皮。⑤有严格的考核制度。工程项目成本管理考核制度，包括工程项目成本考核和成本管理体系及其运行质量考核。工程项目成本管理是工程项目施工成本全过程的实时控制，因此考核也是全过程的实时考核，绝非工程项目施工完成后的最终考核，当然工程项目施工完成后的施工成本的最终考核也是必不可少的。一般是通过财务报告反映，要以全过程的实时考核确保最终考核的通过，考核制度应包含在成本管理文件内。4.3工程项目成本管理模式设计的总思路及遵循原则4.3.1工程项目成本管理模式设计总思路在上述调查研究的基础上，本文提出了项目全过程成本管理模式。全过程成本管理的目的，在于实现建设项目全生命周期总投资最小化和总价值的最大化目标，在综合考虑项目前期准备、建设和运营维护成本而实现项目利益最大化。其总体思路为：按照项目全面成本管理理论，从投资决策阶段、设计阶段、采购阶段、施工阶段，一直到运营及后期收尾阶段，把成本控制的理念贯穿到项目各个环节，责任到项目各个成员，覆盖到项目各个方面，并针对不同阶段的特点，实施不同的策略与措施，分阶段分主次进行成本控制。4.3.2工程项目成本管理模式设计遵循原则①全员控制。成本管理是一项综合性的管理，它涉及到预算、财务、工程等各部门，与工期、质量、安全等管理有千丝万缕的联系。因此，在成本管理体系中，相关部门之间必须分工协作，单靠某一部门或仅侧重某一项管理，成本工作是无法搞好的。要求全体成员都要树立成本观念，加强成本意识，共同参与到成46 4BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计本管理的活动中，齐心协力，从各个层次杜绝漏洞，厉行节约，致力于总成本目标的实现。②全过程成本控制。成本控制，应是一个连续的、动态的，基于项目实施所涉及的每一个环节的过程。传统的事后控制，或事后弥补、纠正，并非有效的方法。③任务目标管理原则。明确各部门、各岗位的目标及任务，要做到因事设岗，而不能因人设岗。该原则要求建立总成本目标并进行逐级合理分解，将成本目标落实到具体环节及责任人。对成本目标进行PDCA动态循环管理，接受实时修订与评价，保证出目标偏差时进行实时纠偏措施。④责、权、利相统一原则。任何部门的管理工作，都与其责权利有着紧密联系。正确处理好各部门在成本管理中的责任、权利及利益分配，是搞好成本管理工作的关键，尤其是需要注意的是，正确处理责权利之间的关系，必须符合市场经济的原则。注重对成本控制工作的监督，每层级设置成本控制责任人，对下层人员业绩进行定期的检查与考评，实行有奖有罚，做到责权利相统一的成本控制管理。⑤执行与监督分开原则。执行与监督分开的目的，是为了使成本管理工作公正、公开、公平，确保奖罚合理、到位，防止个人行为或因缺乏监督导致工作失误或腐败现象产生。4.4工程项目成本管理模式的组织结构组织结构是企业为实现成本管理目标，在具体的管理、实践活动中，进行分工协作，以形成的区分层级职务范围、责任、义务、权利的结构体系。主要包括：①职能结构：即完成成本管理目标所需各项工作及关系，主要包括企业机构设置、业务分工及各层级机构的相互关系。②层级结构：即组成各个管理层次的结构。根据现有大多数建筑企业管理体制，一般设置3-4个层级，例如集团（公司）层级、区域公司（分公司）层级、项目层级、岗位层级。③部门结构：即为各个管理部门的构成。主要包括生产、计划运营、技术支持、人力资源、物资管理、财务管理、企业制度建设等，与成本管理相关的部门。④职权结构：即各层次、各部门在权责方面的划分与相互关系。在此过程中，主要注意权利划分的层次性，职责划分的范围性，分工的明确性，关系的清晰性，防止由于权责不清造成的相互推诿，阻碍管理职能的充分发挥。根据企业组织结构的划分，项目成本管理模式组织机构可以具体包含以下三个层级：47 重庆大学硕士学位论文1）公司层级公司层级的组织机构主要是，设计和建立企业成本管理组织架构，负责成本管理机制运行，行使企业管理职能、监督职能，负责确定项目施工责任成本，对成本管理过程进行监督，负责奖罚兑现的审计工作。因此，策划、工程、计划、预算、技术、人事、财务、材料、设备、审计等有关部门中都要设置相应的岗位，参与成本管理工作中。包括工程部门、技术部门、财务部门、成本合约部门、采购部门、人力资源部门、策划组织部门等。主要职责是：确定项目实施的责任成本；制定成本管理、成本监督措施；组织项目成本核算；执行奖惩措施。2）项目层级项目层级的组织机构是一个承上启下的结构，是公司层级与岗位层级之间联系的纽带。项目层次实际上是通常所讲的项目经理部的领导层。一般由项目经理部经理、项目总工程师、项目经济师等组成。在项目经理部中，要根据工程规模、特点及公司有关部门的要求设置相应的机构，主要包括成本核算、预算统计、物资供应、工程施工等部门。主要职责是：制定成本目标，执行成本计划，实施成本动态核算，及时、有效供应物资及机具，进行最终成本核算报告。各部门在项目经理的领导下，行使双重职能，即在完成自身工作的前提下，行使部分监督核查岗位人员工作情况的职能。项目经理部的成本管理职能是组织项目部人员，在保证质量、如期完成工程项目施工的前提下，制定措施，落实公司制定的各项成本管理规章制度，完成上级确定的施工成本降低目标。其中，很重要的一项工作是将成本指标层层分解，与项目经理部各岗位人员签订项目经理部内部责任合同，落实到人。3）岗位层级岗位层级的组织机构即项目经理部岗位的设置。由项目经理根据公司人事部门的工程施工管理办法及工程项目的规模、特点和实际情况确定。具体人员可以由项目经理部在公司的持证人员中选定，具体包括成本会计、预算员、施工员、材料员等。项目经理部岗位人员负责完成各岗位的业务工作和落实制度规定的本岗位的成本管理职责和成本降低措施，是成本管理目标能否实现的关键所在。其主要职责是：执行具体工作，承担具体责任目标，接受项目经理部的监督及管理。岗位人员负责具体的施工组织，原始数据的收集整理等工作，负责劳务分包及其他分包队伍的管理。因此，岗位人员在日常工作中要注意把管理工作向劳务分包及其他分包队伍延伸，只有共同搞好管理工作，才能确保目标的实现。高速公路工程项目在BOT+EPC模式下，具体组织机构流程图，如图5.1。48 4BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计交通行政主管部门投资人招标具有一定行政职能的投资人1政府企业独资、参股、控股高速公路项目公司签订合同/招标派驻组建投资人1BOT+EPC总承包商设计方材料供应商专业施工方图4.1BOT+EPC模式组织机构运行流程图Figure4.1TheOrganizationOperationModeofExpresswayProjectby“BOT+EPC”Mode4.5工程项目成本管理模式的目标设定及制度文件公司层级的工程项目成本管理办法包括：项目施工责任成本的确定及核算办法；物资管理或控制办法；成本核算办法；成本过程控制及审计；成本管理业绩的确定及奖惩办法。项目层级的工程项目成本管理办法包括：目标成本的确定办法材料及机具管理办法；成本指标的分解办法及控制措施；各岗位人员的成本职责；成本记录的整理及报表程序。岗位层级的工程项目成本管理办法包括：岗位人员日常工作规范；成本目标的落实措施。4.6工程项目成本管理模式的内容①成本预测模式在企业经营整体目标指导下，通过成本预测、决策和计划确定目标成本，目标成本再进一步分解到企业各层次、各部门，以及生产各个环节，形成明确的成本目标，层层落实，保证成本管理控制的具体实施。②成本控制模式围绕着工程项目，企业从纵向各层级上和横向各部门上，49 重庆大学硕士学位论文根据分解的成本目标，对成本形成整个过程进行控制。具体包括：在投标过程中对成本预测、决策和成本计划的事前控制，对施工阶段成本计划实施的事中控制和交工验收成本结算评价的事后控制。根据各阶段、各个层次上的成本信息反馈，对成本目标的优化控制进行监督并及时纠正发生的偏差，使工程项目成本限制在计划目标范围内，以实现降低成本的目标。③信息流通模式信息流通模式是对成本形成过程中有关成本信息（计划目标、原始数据资料等）进行汇总、分析和处理的系统。企业各层次、各部门及生产各环节对成本形成过程中实际成本信息进行收集和反馈，用数据及时、准确地反映成本管理控制中的情况。反馈的成本信息经过分析处理，对企业各层次、各部门以及生产各环节发出调整成本偏差的调节指令，保证降低成本目标按计划得以实现。4.7工程项目成本管理模式的运行程序4.7.1运行程序的主要内容项目成本管理模式的程序，是指从项目成本估算开始，经过编制成本计划，采用降低成本措施，进行成本纠偏，成本控制，直至成本分析与核算为止的一系列成本管理工作的步骤。其一般程序如图5.2表示。成本预测成本计划成本控制成本分析成本核算成本改善对策研究成本差异原因分析图4.2项目成本管理一般程序Figure4.2TheGeneralProcessofProjectCostManagement50 4BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计估算项目工程量确定、分解投资投目标资编制清单控制价决策编制资金阶确定总承包使用计划段合同价编制可行性研究投标及合同条款计划商定设计方案的整合原材料、设备购与优化置方案比选设采计购阶阶设计方案主要技段编制原材料、设段术经济指标分析备采购进度计划设计方案选择与调整原材料、设确定备的供货进度确定项目目标结算各方账款控制运营维护（责任）成本运施成本竣营工工进行项目成本及阶编制项目内控成阶分析交段提升运营收益率本计划段付阶段建立投资控制信注意资本回收、实现项目成本的息化管理基础数转移过程控制据库（台账）图4.3BOT+EPC高速公路项目成本管理模式Figure4.3TheCostManagementModeofExpresswayProjectby“BOT+EPC”Mode51 重庆大学硕士学位论文根据项目成本管理的一般程序，并尽量满足经济管理的客观需求和企业具体特点，基于具体项目的实际情况的条件下，对成本管理的程序进行细分，如图5.3，以期形成标准化、规范化的过程控制程序。4.7.2运行程序的具体步骤①投标决策阶段在投标决策阶段，总承包企业运行BOT+EPC项目成本管理模式时，应当注意以下方面：1）选择条件合适的投资项目。最好可以选择，经济发达、政府诚信地区的重点项目，并且项目有政府合法文件批文；考虑项目具体实施难度，项目工程周期，及所需的资金规模；考虑自身竞争优势是否能够得到全面发挥。2）深化经营理念，提高竞争优势。将自身市场竞争优势，从单一的施工技术能力提高转变为综合资源整合能力提高，以便在现代竞争中占据有利地位。寻求实力雄厚的分包合作伙伴，降低项目操作风险，提升项目执行效率。3）积极与政府、银行等建立良好密切的合作关系，为项目运作创造宽松的政策环境与操作环境；充分发挥合作方的作用，加强协调沟通，为项目争取较好条件；用足、用好项目预留费；4）多渠道降低资金风险。分散前期资金投入过大风险，引入合作方得到额外资本金，缓解前期出资压力，并通过施工利润弥补后续投资。积极争取政府支持，争取银行资源合作，考虑利率提升的因素的影响；5）做好市场和投资机会跟踪，科学有效的论证项目，认真制定投资方案。合理准确估算工程量，减少工程量增加的预期风险；根据项目工程概况，认真调查建设现场及各项资料，坚持成本全面控制原则，综合分析，进行项目成本预测。②设计阶段在设计阶段，总承包企业运行BOT+EPC项目成本管理模式时，应当注意以下方面：1）限额设计。限额设计，是控制项目工程造价，有效进行建设资金使用的有力措施。限额设计要根据设计估算指标及业主要求，确定限额设计目标，合理、科学进行目标分解，不能厚此薄彼。该阶段也是限额设计推广的难点及重点。2）进行设计方案的技术经济比选。注重设计方案的经济费用效益，从资源合理配置角度，估算项目在建设及运营阶段的经济合理性，选在项目全生命周期总费用最小的方案进行建设。3）广泛征求设计方案的意见。建设单位、施工单位、运行管理单位应当全方位、全过程参与工程设计，在设计阶段提出用户的需求及意见，方便设计人员查找设计疏漏，消除未来施工与运营管理中存在的隐患，可以节省部分技术改造投52 4BOT+EPC高速公路项目成本管理模式的设计资。③采购阶段在采购阶段，总承包企业运行BOT+EPC项目成本管理模式时，应当注意以下方面：合理编制原材料采购方案、设备采购租赁方案，做好方案比选工作；编制原材料、设备采购进度计划，尽量合理实施；及时关注物流使用进度，调整供货进度。④施工阶段在施工阶段，总承包企业运行BOT+EPC项目成本管理模式时，应当注意以下方面：选派富有经验的、优秀的项目经理及项目部团队，提高项目工人的技能，以加强项目施工创造利润的能力；尽可能减少设计变更，对不可避免的必要的设计变更，应尽量提前发生，尽量将损失减少到最小；编制合理有效的施工组织设计；应针对工程的具体特点而制定个性化的项目成本控制计划，分解成本规划目标，划分各方责任和权利，确保成本控制目标的实现；以项目经理的责任为中心，坚持开源节流的原则，对比实际发生的成本费用与施工图预算、施工概算、劳动定额、材料消耗定额及费用开支标准等，以控制工程直接成本。对人工、材料及机械等进行成本控制。材料成本控制：需要从材料用量控制与材料价格控制两大方面进行成本控制。在材料用量控制方面，要时刻贯彻节约原则，将责任落实到人；改进施工技术、方法，在不改变使用功能的基础上，尽量使用降低物料消耗的技术、方法及工艺，力求用价格低廉的材料替代价格昂贵的材料，并在现场做好计量验收工作，尽量做到余料回收再利用，降低物料消耗率。从材料价格控制方面，需要做到材料买入价格控制，要充分对材料及设备市场进行调查研究，在保证质量的前提下，货比三家，择优选取物料；合理组织材料及设备运输，选取最经济的运输方法，控制额外费用的发生，组织就近购买材料及设备，选择经济合理的运输方法，把资金的时间价值考虑到购置成本中。人工费控制：提高施工班组的组织管理水平，合理进行劳动组织规划，精简人员，减少和避免无效劳动率，且提高施工工人的技术能力与工作效率；采取包干控制费用，把技术含量较低的单位工程分包出去，以达到降低费用的目的。机械费控制：尽量选择可以一机多用的机械设备；合理设计设备租赁计划，减少由于施工组织不当引起的设备闲置状况；合理安排机械设备与操作人员的工作安排，内部合理调动现有机械设备，避免窝工现象发生，提高机械生产效率，降低机械成本；加强机械设备的日常养护，保证机械日常运行效率；⑤竣工交付及运营阶段在竣工交付及运营阶段，总承包企业运行BOT+EPC项目成本管理模式时，应53 重庆大学硕士学位论文当注意以下方面：竣工交付及保修阶段：要对竣工验收阶段发生的费用进行控制；该阶段也是对项目全面总结评价阶段，应汲取项目经验教训，完善改进企业决策能力，提高管理人员的协调能力及管理水平，达到提高效益的目的。在运营管理阶段：要求参与运营管理人员熟练掌握操作技术，掌握设备操作能力；提高运营阶段的维护及技术改造效益；引入专业化的运营团队，提升项目收益。4.8本章小结根据第3章确定BOT+EPC高速公路项目成本管理的关键影响因子，研究设计了BOT+EPC高速公路项目成本管理模式，着重介绍了成本管理模式设计的必要性及作用、特征、总体思路、遵循原则、主要内容、及运行程序，以期达到全面控制项目成本，进行全过程成本管理的目的。54 5案例研究5案例研究5.1项目概况京昆高速公路复线重庆渝北至四川广安（重庆段）项目（简称“渝广项目”）是成渝经济区的重要路段，起于渝北区悦来镇，与重庆市绕城高速公路相交，经重庆市北碚区复兴和静观，合川区清平、三汇、双槐和香龙，止于川渝界张家祠堂，路线全长69.79公里（如图6.1）。项目起点至三环高速清平枢纽互通段（三环以内）采用六车道高速公路标准建设；其余路段（三环以外）采用四车道高速公路标准建设，概算总投资782731.90万元，建设工期3.5年。根据特许经营协议，收费期为28年。图5.1重庆渝北至四川广安高速公路（重庆段）地理位置图Figure5.1TheExpresswayProjectLocationofYubeiinChongqingtoGuanganinChongqing根据相关规定，由重庆市交通行政主管部门组织开展本项目的投资人招标工作，选择具有相应实力与资质的企业，与重庆ZF公司共同出资在重庆市工商行政管理局注册成立项目公司，负责该项目的建设、营运、管理等工作。运作方式即，重庆ZF公司与中标人作为项目投资人共同出资组建项目公司，其中重庆ZF公司作为项目公司的控股方出资比例为51-60%，中标人作为项目公司的参股方出资比例为40-49%（具体比例根据中标人投标文件中上报的比例确定）。项目资本金为55 重庆大学硕士学位论文总投资额的25%，由投资各方按投资比例分担，其余建设资金由项目公司筹集。根据投资人招标文件规定，若参与投标的企业具有相应的施工资质与业绩，可组建总承包部采用EPC的模式承担具体的建设任务；也可由组建后的项目公司通过公开招标的方式选择具体的施工单位。ZD公司是从事国内、国际高速公路、市政、铁路、地铁、桥梁、隧道、房建、环保、机场、港口与航道、矿业等基础设施项目承包施工及以BT、BOT、BOO、BOOT模式投资建设、施工总承包和运营管理的大型企业，具有丰富的施工、投资经验和实力。拥有公路工程施工总承包特级、市政公用工程施工总承包壹级，桥梁、隧道、公路路基、公路路面工程专业承包壹级资质，公路工程综合试验检测乙级资质及铁路、环保工程等多项资质。该公司根据渝广项目投资人招标文件要求进行投标，最终获得了渝广项目的投资人资格，并获得了采用EPC模式负责渝广项目施工建设的资格。5.2工程项目成本管理模式的组织结构设计ZD公司按照项目招投标文件的约定与重庆ZF公司签订了合作合同，并按照约定股份出资共同组建了项目公司。项目公司组建以后，与重庆市交通行政主管部门签订了渝广项目特许权协议，在特许经营期内履行项目法人权利与义务。为了完成渝广项目BOT+EPC阶段的建设管理任务，项目公司在建设期间设置了综合管理部、财务管理部、工程部、征迁部、安全办公室等职能部门，对于建设投资成本控制的主要责任在于工程部、财务部。工程部主要从合同管理、设计管理、支付管理等方面履行业主管理职责，做好相应的投资控制；财务部从融资成本作好投资控制。项目公司与ZD公司签订了渝广项目EPC总承包合同，由ZD公司在约定的合同工期以内，按总价包干（满足合同约定调价条款的变更可调整合同价）的原则完成项目的勘察设计、建设任务。ZD公司为了较好地完成渝广项目的建设任务，在施工现场设立了渝广总承包部作为现场临时机构，下设综合管理部、财务资金部、工程管理部、质量安全部、计划合同部、设计部等负责项目的综合协调管理，并按专业与标段划分设立了土建施工分部、路面施工分部、房建施工分部等，负责现场具体施工管理。根据约定，项目公司作为项目业主履行项目法人职责，根据工程建设“四制”要求，按照股东、董事会赋予的权责，负责项目建设的筹融资，总承包合同的履约管理，建设项目进度、质量、安全和投资目标的制定和宏观管理，负责征地拆迁的总体协调和指导工作。总承包部作为项目建设过程的管理实施主体，履行总承包合同约定的职责，负责建设过程的质量、安全、进度和投资的具体管理，及56 5案例研究其与之合作的勘察设计、施工、材料及设备供应等单位的履约管理，负责建设施工与环境的具体协调管理，配合建设单位完成征地拆迁、地方协调及交竣工验收工作，并接受政府主管部门、股东及项目公司的监督、管理。5.3工程项目成本管理模式运行的应用研究5.3.1前期运作阶段成本控制①项目立项阶段根据《重庆市高速公路网修编》（2010～2030年），为打通西安~昆明最便捷的通道，解决京昆放射线的绕行（较京昆复线绕行约120公里）问题，同时也解决重庆至汉中广大区域（巴中、营山、仪陇、广安一线）高速公路密度不足的问题，在重庆市镜内规划建设重庆至广安高速公路。渝广项目在设计阶段的路线走向、控制点确定等方面必须满足总体规划的要求。根据工程可行性研究报告与相关批复文件，对主要设计内容分析如下：1）建设规模确定重庆渝北至四川广安高速公路(重庆段)路线全长68.45公里，总占地8252.1亩。路线起于渝北区堕井，与两江新区四纵线城市快速干道相接，与重庆绕城高速公路相交，经北碚复兴、静观、合川清平、三汇、渭溪、香龙等场镇，止于合川香龙镇张家祠堂川渝交界处。主要建设内容包括，大中桥梁13022米/35座，隧道9840米/4座，与绕城高速公路交叉形成1个枢纽互通，还分别在渝北柏杨湾、北碚复兴、静观、合川三汇、渭溪、香龙各设置6个一般互通，其中北碚静观互通为预留，与三环高速共同实施。2）主要技术标准为节省投资，并结合远景交通流量及沿线地形条件，渝广项目三环高速公路以内按双向六车道高速公路标准进行建设，路基宽度33.5米，设计速度100公里/小时；三环高速公路以外按四车道高速公路标准建设，路基宽度24.5米，设计速度80公里/小时。桥涵设计荷载等级为公路—I级，隧道建筑限界相应采用14.25×5.0米/10.25×5.0米，其它技术指标符合交通部《公路工程技术标准》的规定值。3）项目投资估算估算编制年为2011年，工程计划2012年中旬开工，2015年底竣工通车，施工工期3.5年，工程造价增长预留费按（公定字[1992]12号文）规定不计。施工期的贷款额分配：本项目计划分期实施，建设期贷款利息按年利率7.05%计算3.5年，其每年贷款分配系数依次为0.2、0.4、0.3、0.1。建设项目前期工作费：按国家计委、建设部关于发布《工程勘察设计收取费管理规定》的通知（计价格［2002］10号）及相关规定计算。工程建设其他费用按交通部《公路基本建设工程概算、57 重庆大学硕士学位论文预算编制办法》计算。渝广项目估算投资额为79.78亿元，其中建安工程费为52.65亿元，设备及工器具购置费为0.99亿元，工程建设其他费用为13.32亿元。投资估算的汇总见表5.1所示。表5.1工程投资估算汇总表Table5.1TheSummaryListofTotalInvestmentoftheProject方案单位渝广项目重庆段路线长度公里68.45第一部分建安工程费项目万元526517第二部分设备购置费万元9920第三部分工程建设其他费用万元133189一、二、三部分合计万元669626预备费万元60266贷款利息万元67915估算总金额（含息）万元797807平均每公里造价万元11655②项目初步设计阶段成本控制设计单位根据渝广项目工程可行性研究报告，编制了初步勘察设计文件。根据初步设计文件与批复文件，对主要设计参数与内容分析结果如下：1）初步设计规模渝广项目路线全长68.86公里，总占地6798亩。路线起于渝北区悦来镇柏杨湾附近，与两江新区四纵城市快速干道相接，与重庆绕城高速公路相交，经北碚区复兴、静观、合川区清平、三汇、双槐、香龙等场镇，止于合川香龙镇张家祠堂川渝交界处。主要建设内容包括，大中桥梁12877.6米/41座，隧道8610米/3座，绕城渝广互通、复兴互通、三汇互通、双槐互通、香龙互通等5处互通式立交，其中绕城互通为枢纽互通，其他均为一般互通立交，现时在静观和清平两处做好平纵线形设计，为三环高速公路与本项目相接做好预留条件。2）主要技术标准渝广项目起点至三环高速清平枢纽互通（三环以内）采用六车道高速公路标准进行建设，设计速度100km/h，整体式路基宽度为33.5m，桥宽33m，分离式路基宽度16.75m，桥宽16.5m。其余路段（三环以外）采用四车道高速公路标准建设，设计速度为80km/h，整体式路基宽度为24.5m，桥宽为24.0m,分离式路基宽58 5案例研究度12.25m,桥宽12.0m。全线桥涵设计汽车荷载等级采用公路—I级，其余技术标准按《公路工程技术标准》执行。3）项目概算金额设计单位根据交通运输部《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTGB06-2007）、《公路工程概算定额》（JTG/TB06-01-2007）、《公路工程机械台班费用定额》（JTG/TB06-03-2007）及重庆市有关规定编制了渝广项目的初步设计概算文件。渝广项目初步设计概算核定为782731.9万元，其中建安费为554685.94万元，设备及工具购置费为8666.52万元，工程建设其它费用为184956.40万元。初步设计概算汇总见表5.2所示。表5.2初步设计概算汇总表Table5.2TheSummaryListofTotalInvestmentofthePreliminarydesignProject方案单位渝广项目重庆段路线长度公里68.86第一部分建安工程费项目万元554685.94第二部分设备购置费万元8666.52第三部分工程建设其他费用万元184956.4一、二、三部分合计万元748308.86预备费万元34422.94估算总金额（含息）万元782731.9平均每公里造价万元11367.00③初步设计与工程可行性研究报告对比分析渝广项目进入初步设计阶段，根据工程可行性研究报告，对局部的路线走向进行了优化调整，同时深化了设计的深度。通过对比工可与初设阶段的设计内容可以看出，在技术标准不变的前提下，通过对设计方案的优化，减小了一个隧道，使隧道总里程减少约1.2公里，优化了桥梁的长度，减小了征地面积约1450亩。初步概算投资控制在估算范围以内，相比减少约1.5亿元。59 重庆大学硕士学位论文表5.3初步设计与工可对比表Table5.3ThecomparisonListofPreliminarydesignandengineeringfeasibilitystudy方案单位工可初步设计路线长度公里68.4568.86第一部分建安工程费项目万元526517554685.94第二部分设备购置费万元99208666.52第三部分工程建设其他费用万元133189184956.4总投资万元797807782731.9平均每公里造价万元1165511367互通数量（不含预留）个65（不含起点柏杨湾互通）隧道数量与长度米/座9840/48610/3桥梁数量与长度米/座13022/351277.6/41设计速度Km/h100/80100/80占地面积亩8252.167985.3.2设计阶段成本控制采用BOT+EPC模式建设，使施工单位能够提前界入施工图勘察设计环节，通过实地勘察碉研从施工的角度提出合理化的建议，实现了设计与施工的有效融合。同时让参建各方充分发挥各自专业优势，通过对设计方案的调整与优化，减少了项目的总投资，达到了项目成本优化的目标。在设计阶段，要求设计单位在做好施工图设计与初步设计的对比分析，详细说明工程量与费用的增减情况，确保设计的标准不降低。下面以施工图设计预算与初步设计概算对比分析为例，详细列出设计方案优化方法。通过计算可以得出，该项目施工图预算同初步设计批复概算相比（详见表6.4，项目总投资较初步设计减少了26552.91万元（仅为土建工程施工图设计完成以后的对比结果，不含交通安全设施工程、机电工程、房建工程、绿化工程等未进行施工图设计的项目），其中属EPC总承包施工范围内的建筑安装工程费减少了6708万元。60 5案例研究表5.4施工图设计预算与初步设计概算对比表Table5.4TheBudgetComparisononthePrimaryDesignPhaseandDrawingDesignPhase项概算预算增减金额工程或费用名称备注次(万元)(万元)(万元)第一部分建筑安装工程554685.94547977.66-6708.28费一临时工程7682.707307.34-375.36二路基工程75247.3678172.222924.86施工图阶段路面工三路面工程50334.3768120.0217785.65程含互通路面四桥梁涵洞工程125315.1696453.72-28861.441涵洞工程19180.059906.10-9273.962中桥工程2541.933415.34873.413大桥及特大桥工程102593.1882132.29-20460.89花院墙大桥跨铁路施工措41000.001000.000.00施费五交叉工程62970.7957967.20-5003.591通道工程3100.914589.621488.712天桥工程1007.39651.93-355.463分离式立交工程6012.065837.99-174.074互通式立体交叉工程52850.4346887.66-5962.77a城渝广枢纽互通19567.2119624.9957.79b复兴互通10512.6210344.78-167.84c双槐互通7264.352282.06-4982.29d三汇互通7336.928444.371107.46e香龙互通8169.346191.46-1977.88六隧道工程149893.68156027.726134.041华蓥山隧道91740.4694169.482429.022三汇隧道14341.4414746.47405.033清平隧道34586.0537623.643037.604隧道机电9225.739488.12262.39七公路设施及预埋管线工程20573.2521015.33442.081静观服务区1999.202738.66739.452双槐服务区1560.001686.88126.8861 重庆大学硕士学位论文项概算预算增减金额工程或费用名称备注次(万元)(万元)(万元)3其他工程424.260.00-424.264安全设施10560.3910560.390.005管理养护设施6029.406029.400.00八绿化及环境保护工程10758.2410427.93-330.311环境保护工程1336.731336.730.002景观工程3935.823935.820.003铝合金压型板隔音墙3133.213133.210.004取弃土场处理2352.492022.18-330.31九管理、养护及服务房屋14227.3114803.10575.781主线收费站380.11955.90575.792服务房屋13847.2013847.200.00十二期工程37683.0837683.080.00第二部分设备及工具、器8666.528668.812.29具购置费一设备购置费8546.028546.020.00三办公及生活用家具购置120.50122.792.29第三部分工程建设其他184956.40179943.61-5012.79费用一土地征用及拆迁补偿费93665.0490252.56-3412.48二建设项目管理费14966.1614796.88-169.28三研究试验费200.00200.000.00四建设项目前期工作费15537.7315537.730.00五专项评价（估）费420.00420.000.00八联合试运转费277.34273.99-3.35九生产人员培训费40.0040.000.00十建设期贷款利息59850.1358422.46-1427.67一第一、二、三部分费用合748308.86736590.09-11718.77计预备费34422.9419588.90-14834.04总金额782731.90756178.99-26552.9162 5案例研究下面以桥涵工程设计方案优化为例，说明成本控制在设计阶段的应用。桥涵工程投资较初步设计减少28861.44万元。主要采取以下措施：1)通过调整平、纵面，优化路线方案，大中桥梁长度较初步设计减少3454.4m（以左右幅平均计），特大桥梁较初步设计增加468m，具体情况如下：a.TJ-1、TJ-2标施工图阶段桥梁较初步设计共缩短457m；a).初步设计未设置龙井湾大桥，施工图阶段增加该座桥梁，长度增加48.5m；b).周家沟大桥，施工图设计阶段，通过调整纵坡，较初步设计缩短桥梁长度78.04m；c).青龙咀大桥、白杨湾大桥、黑水滩河特大桥，在施工图阶段，根据专家意见，对初步设计推荐方案A线设置的桥梁青龙咀、黑水滩、韩家湾、羊角堡进行路线方案调整，桥梁缩短592.04m；d).土堰沟大桥，位于预留三环静观枢纽立交范围内，施工图阶段，该桥调整为路基，桥梁长度缩短110m；e).陡梯1号大桥,在施工图设计阶段，根据专家意见，为了降低桥台高度，延孔布置，增加桥梁长度36.1m；f).龙家沟大桥，在施工图设计阶段，对路线线位进行调整，减少对龙家沟水库的影响，同时减少高填方，增加桥梁长度111.5m；g).黄家湾大桥，降低纵坡，缩短桥梁长度78m。b.TJ-3、TJ-4标施工图阶段桥梁较初步设计共缩短2529米；a).灶房沟大桥施工图阶段路线调整后为5-30mT梁，较初步设计7-25mT梁减少35.8m；b).河堰口大桥施工图阶段为减少拆迁房屋，路线改走地质条件稍差的路段，部分采用路基形式，较初步设计缩短桥梁445.4m；c).窄口村大桥大桥，为减少三汇隧道出口浅埋段长度，路线调整后较初步设计缩短221m；d).窄口院子大桥、燕窝屋基大桥路线调整后取消，较初步设计缩短桥梁454m；e).牛王庙大桥由于路线调整后较初步设计增加48.7m；f).邓家湾大桥路线调整后取消，较初步设计缩短139m；g).上木耳岩桥下穿双槐运煤专线，原初步设计为李子林大桥，上跨双槐运煤专线，调整后较初步设计缩短214.5m；h).上游水库、梅子沟、彭家湾、堰口桥为双槐电厂弃渣场改线段增加桥梁，该路段调整后较原初步设计该段桥梁缩短279.5m；i).四方碑大桥路线调整后较初步设计桥梁缩短71米；63 重庆大学硕士学位论文j).水井沟、蠚麻湾大桥施工图阶段为消化路基废方，改为路基方案，较初步设计缩短长度436m；k).刑家湾桥施工图阶段改为半幅桥梁，较初步设计缩短105.5m；l).流溪河大桥施工图阶段为减少桥梁高度和对居民区的干扰，调整路线后较初步设计桥梁缩短304m。在BOT+EPC模式中，设计单位不再与项目公司签订勘察设计合同，转而与总承包单位签订合同。在总承包单位的合同约束下，避免了传统模式下设计与施工利益不一致、设计过于保守的问题，实现设计与施工单位自觉融合，通过设计优化来创造利润。从另一方面来讲，这也会给项目公司的管理带来风险，设计单位可能在利益的驱动下过度地进行设计优化，甚至降低原项目的功能与标准。针对这一问题，项目公司采取了设计监理制，通过公开招标的方式引入第三方具有相应资质的单位对设计单位的工作进行过程监理。设计监理单位主要工作包括：检查设计单位对工可、初设和施设过程中各专项设计审查意见的执行情况，复核施工图设计技术标准是否符合初步设计和现行规范，对施工图勘察设计提出合理化建议，对重要结构物的安全性及合理性进行分析评价，全面核查工程数量和主要材料数量的准确性及合理性，全面核查隧道围岩级别划分情况等。从表7.9中，可以看出桥梁涵洞工程优化工程费用2.89亿的同时，路基工程增加了0.29亿，隧道工程增加了0.61亿，这也是在设计阶段“合理优化设计、合理加强设计”的体现。5.3.3采购阶段的材料管理原材料的质量对工程实体质量有着至关重要的作用，原材料的采购价格也直接影响着工程项目的施工成本。根据渝广项目初步设计概算文件分析，直接工程费约441124.4万元，其中材料费为255449.3万元，材料费占直接工程费比例为58%。总承包部在EPC模式下发挥了总承包的统筹管理优势，通过材料及设备集中采购以获到量大价格从优的优惠条件。在实际操作过程中，总承包部按照规定的程序完成了渝广项目钢材、水泥、橡胶支座、锚具、防水材料等大宗材料进行集中采购并统一供应。根据采购结果分析，每吨钢材价格比网报市场价下浮了近100元，仅土建工程可节省资金近1000万元；每吨水泥价格比市场信息价格下浮了约30元，仅土建工程可节省材料资金近2000万元。在材料单价得到控制的同时，也要对材料的供应总量和供应进度进行控制，才能真正从全方位角度实现材料费用的合理最低化。数量控制的目标是，必须满足工程实体施工的实际需要，不得违规“减料”；同时既不能影响现场施工，又能使材料损耗降到最低程度。而进度控制的目标则是，既能较好地匹配施工进度的要求，又不至于过早运抵施工现场，以减少材料的仓储、保管和二次转运的费64 5案例研究用。5.3.4施工阶段成本控制①项目公司的成本控制1）运用总承包合同合理转移投资风险通过签订EPC固定总价合同，对项目建设过程的投资风险进行转移。根据合同约定，除由于不可抗力原因、重大技术标准、重大建设规模、重大建设范围调整、工程主要材料价格重大变化等造成工程费用增减外，不得要求对总承包价进行调整。并强化了总承包单位在缺陷责任期限的责任，加大了若项目未达到竣工验收优良的违约成本。从而迫使总承包单位站在全局的角度对项目管理进行思考，通过精心的施工组织、合理的设计优化等方式降低自身的总承包管理风险，实际合理利润最大化。另外，由于在公路建设过程中，施工单位的驻地建设、施工便道修建、拌合站建设等临时占用土地量较大，征迁工作推进也较困难，临时用地的费用很容易突破初步设计批复中的标准。项目公司与总承包单位通过合同约定，将临时用地费用按初设概算金额交由总承包单位包干使用，由总承包单位自行组织临时用地征用。通过这种措施，充分发挥了总承包单位的统筹管理力度，激励其通过节省用地来获取额外的利润，同时也有效地节约了用地、保护了生态环境。2）精心测算工程量从第5章的分析结果看出，项目工程量测算对项目成本管理的影响程度较大，在成本管理的关键影响因素中排名也比较靠前。对于以总价包干的承包模式，对业主而言虽然降低了由于工程量变更造成投资增大的风险，对工程量的测算似乎显得不太重要，但事实并非如此。项目工程量的准确测算，有利于项目公司准确认识到总承包单位的成本与利润空间，在项目管理过程中能达到有的放矢；利用工清量清单进行计量支付，即能保证施工现场的资金需求，也能防止向总承包单位超额支付进度款，加大管理风险的同时也增加了利息成本。为了有效进行成本控制，准确进行工程量测算，项目公司聘请了造价咨询单位，开展了渝广项目工程计量0#台帐的清理工作，并以此制定了0#台帐工程量清单。由项目公司组织设计单位、监理单位、总承包单位、造价咨询单位等进行集中办公核对0#台帐工程量，并由各方签字确认。造价咨询单位通过对项目周边原材料的价格调查、施工市场价行情分析，以《公路工程基本建设工程项目概算预算编制办法》、《公路工程预算定额》、《公路工程机械台班费用定额》等文件为依据，确定了工程量清单各子目项的指导单价，对总承包价进行了合理划分。通过渝广项目的工程量清单文件分析，仅从土建工程工程量清单总额与对应的概算金额承包价相比，金额低约2.3亿。需要解释的是，这2.3亿并非是项目公司扣65 重庆大学硕士学位论文除的合同费用，也不是总承包单位的直接利润，而是由项目公司暂时扣留并在建设后期陆续支付，用于总承包单位解决工程变更等不确定性风险造成投资加大的风险。通过工程量清单的计量支付控制，可使得2.3亿资金按合同约定合理延缓支付，假设在3.5年的建设工期中，按平均延缓一年支付进行测算，将为项目公司节省利息成本约1380万。②总承包单位的成本控制施工单位取得了建设项目的EPC总承包权，在获得了较大的利润空间的同时，也得到了源自于项目公司转移的大部分投资控制风险。这也需要总承包单位需要有足够的项目管理经验与监督控制管理水平、制定合理的分包合同、选择技术水平的工人等，并通过合理的施工组织来完成项目的建设，最终实现质量、安全、工期、利润等目标。1）人员组织渝广项目总承包单位中电建路桥集团从公司内部以及中国电力建设集团下属的工程局，抽调了约40名（其中具有高级职称以上的有9人，具有中级职称的有27人）具有高速公路施工管理经验、总承包项目管理经验等的人才，组建了渝广总承包部负责项目的具体建设任务。2）投资风险控制总承包部按照设计文件的合同段划分，将各合同段的工程内容分别交给土建分部进行施工，并按照项目公司组织确认的工程量清单确定各土建分部的施工总费用，对土建分部的投资控制建立了独立的奖罚考核机制，即带动了各分部管理人员的积极性，又将整个项目的投资风险进行了造当分解。通过统筹协调，实行了工程变更由总承包部和各分部风险共担、利益共享。即鼓励土建分部思考合理的优化设计方案，若优化设计通过了各方审核，土建分部可享有优化设计费用分成；由于工程地质等方面的原因造成的工程变更，需增加相应的费用，总承包部可承担大部份的费用。5.4应用结果针对BOT+EPC高速公路项目成本控制的特征，项目公司和总承包单位在前期运作阶段注重投资机会分析、合理安排融资结构、有效控制融资成本；在建设管理阶段，不断优化与调整设计方案、节约了建设资金成本，重点控制与关注的成本因素也与论文3章分析的结果一致。通过项目全面成本控制模式，基本达到了项目成本优化与节约的目的。但由于总承包合同在制定与谈判时，双方对施工阶段的风险、管理等方面思考较多，在设计方面的条款约定相对较少，也造成项目公司在项目建设阶段对设计的管理存在一些困难。66 5案例研究5.5本章小结本章通过京昆高速公路复线重庆至广安段（重庆境）案例研究，梳理在该项目成本管理中采取的措施，验证了全面成本管理模式在BOT+EPC高速公路项目成本管理中的有效性。67 重庆大学硕士学位论文68 6总结与展望6总结与展望目前，我国越来越多的大型基础设施项目开始采用BOT+EPC建设管理模式，经过实践表明，该模式可以缩短工期，节约投资，更为全面的实现业主预期目标。本文针对现阶段我国BOT+EPC高速公路项目成本管理现状，站在BOT+EPC总承包商的角度，对目前该模式下的成本管理理解与建议如下：①BOT+EPC项目需要建立全面成本管理理念，把全过程成本管理贯穿到各阶段的管理活动中去，实行全方位动态管理和控制，从细节做起，逐渐实现项目价值最大化目标。②BOT+EPC项目成本是随着工程开展推进而逐步清晰的。因此在项目执行各个阶段需要定期进行优化调整、不断更新、实施动态管理与控制。③BOT+EPC项目设计阶段发生费用一般只占总成本的5%，但是设计方案却决定了项目70%的工程成本。EPC模式中设计工作纳入了总承包单位的工作范畴，如何对设计阶段工作的把控，是项目公司管理工作的难点与重点。④采购阶段的成本控制中往往将价格的选择放在首要位置，但如果仅考虑产品价格，而忽视产品质量、标准、性能等因素，同样会导致最终的采购成本增加，不利于最终总成本控制的实现。因此应当谨慎选择材料及设备供应商，为项目按时保质施工提供源头保障。⑤建设施工阶段的成本控制，主要是进行资源合理化分配，协调进度、质量、成本及安全等目标，在全过程成本管理的思想指导下，及时发现建设实施过程中的成本偏差，并及时进行纠偏措施，尽量采取事前控制。⑥BOT+EPC模式作为近几年高速公路投资建设推行的主要方式，行业主管部门尚未出台针对性的指导文件（包括管理办法），造成投资人与总承包方在合同制定中针对各方的权责划分仍靠摸索与探讨，增加了双方在项目执行中的风险。建议相关部门尽快出台相应的管理办法与制度。本文还存在一些尚需进一步探讨与研究的问题：①如何定义设计人员在EPC模式中的成本责任，激励设计人员的主观能动性，增强其成本意识。②如何提升产品模块化、标准化的比例，减少现场施工的环节，采取工厂化施工，提高建设效率。③在项目成本管理过程中如何集成利用现有成本管理软件，提高信息共享力度。BOT+EPC项目成本管理所涉及的内容十分广泛，涵盖学科知识点也较多。由于笔者知识水平有限，文章错误与缺点均在所难免，敬请各位专家学者不吝赐教。69 重庆大学硕士学位论文70 致谢致谢光阴似箭，岁月如梭，我已经在重庆大学完成了工程管理硕士三年的学习生活。作为单位委托培养攻读硕士学位的学生，虽然我努力坚持将学业作为第一要务，但家庭和工作还是分掉我了更多的心思，有了老师和同学们在学习上的指导和帮助，我才能够顺利完成学业。因此在这点点滴滴岁月里面，我经历了成长，收获了更多的感动。首先，感谢我的导师张巍老师。本文从文章选题、提纲确立，再到数据收集、研究方法设计，最后到论文的定稿完成，张老师给予了我莫大的信心与切实的帮助，使我在文章的撰写过程中能够按部就班的顺利进行。在研究生学习生活的过程中，张老师严谨的治学态度，一丝不苟的科研精神，一直深深影响着我。他的治学精神、工作态度、为人处世的原则及方法，是我学习的榜样，在此谨向恩师致以由衷的敬意及深深的谢意！其次，我要感谢重庆高速公路集团有限公司渝广梁忠公司、渝广总承包部的同事们，在论文的撰写过程中为我提供了较多有价值的数据与资料，使我的论文有了更多的素材。另外，我还要感谢同门的各位师兄师姐、师弟师妹们一路而来的陪伴与支持。在三年的研究生生活中，一起学习专业知识，一起探讨学术问题，互相帮助，彼此建立了深厚的友谊。同时，有了建设管理与房地产学院的刘贵文老师、曹小琳老师、向鹏成老师，及学院其他老师对我学业上的帮助与指导，使我在专业学习中获取了更多的知识，对研究领域有更加深刻的认识。最后，我要感谢我的家人。感谢他们对我一直以来的关心与包容，一直是我精神的支柱及心灵的慰藉，使我在学习及工作中不畏艰难，勇往直前。在此离别之际，感慨满满，真诚地感谢所有帮助过我的人们。祝愿我们的重庆大学、我们的建管学院，有一个更加灿烂辉煌的明天！杨敏二O一五年五月71 重庆大学硕士学位论文72 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附录附录BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析调查问卷尊敬的专家：您好！我们是重庆大学建设管理与房地产学院成本管理研究小组，正在进行一项关于“BOT+EPC高速公路项目成本管理”的课题研究，以期通过本研究寻找提升目前BOT+EPC高速公路项目成本管理工作的方案及措施。您的宝贵经验和意见是我们此次调研工作的重要依据，希望您能够根据您的真实想法客观作答。同时我们承诺此次调查不涉及您个人的机密和隐私，并不用于商业用途，我们将对您的填写结果保密。完成本问卷大学需要大约15分钟时间，对您宝贵时间的占用，我们深表歉意！希望得到您的支持与帮助，万分感谢您的配合！如果您在问卷填写过程中遇见问题，或想要进一步了解本研究成果，可以通过以下方式与我们联系。再次感谢您的支持与合作，祝您工作愉快！第一部分：专家基本信息1.您的姓名____________2.您从事的工作_________3.您的职称_________4.您的联系方式_________第二部分BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素分析调查填表说明：以下是可能导致BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响因素，请您根据您的实际经验总结，对所描述的因素的重要程度进行判断，在相应的表格内打“√”。注：5分-影响非常大；4分-影响大；5分-影响一般；5分-影响小；5分-影响非常小；请尽可能客观做出评价与区分。79 重庆大学硕士学位论文BOT+EPC高速公路项目成本管理的影响程度类影响影响影响影响因子影响影响影响别因素非常非常小一般大小大1分2分3分4分5分投标管I1项目工程量测算I理因素I2投标谈判II1对项目基础资料的理解设计管合理适当的设计标准、设计IIII2理因素规范的应用II3设计方案的整合与优化采购管III1原材料及设备的价格III理因素III2原材料及设备的采购进度IV1工人技术水平IV2项目管理经验IV3监督与控制水平IV4材料供应及时性施工管IV5工期预测准确性IV理因素IV6各方沟通与协调性IV7设计变更IV8分包合同内容的清晰程度IV9工程款进度及时性IV10工序复杂性营运管V1运营、维护成本V理因素V2资本转移VI1业主信用信用因VIVI2分包商信用素VI3供应商信用经济、VII1汇率变动VII金融环VII2利率变动境因素VII3通货膨胀VIII政治环VIII1政策稳定性80 附录境因素自然环IX1不可抗力力IX境因素IX2水文、地形地质条件如果您认为还犹豫其他影响BOT+EPC高速公路项目成本管理的重要因素，请您填写于以下横线处，并且请您在填写处对该因素进行打分，我们将根据您的意见对我们的问卷做出改良与调整。81'