湖北电力宽带传输网工程项目成本管理研究

'分类号学号M201173863学校代码10487密级硕士学位论文湖北电力宽带传输网工程项目成本管理研究学位申请人：冯伟东学科专业：工商管理指导教师：岳爱真副教授答辩日期：2013.10.26万方数据 AThesisSubmittedinPartialFulfillmentoftheRequirementsfortheDegreeofMasterofEngineeringTheResearchonCostManagementofHubeiPowerBroadbandTransmissionNetworkProjectCandidate:FengWeidongMajor:BusinessAdministrationSupervisor:AssociateProf.YueAizhenHuazhongUniversityofScience&TechnologyWuhan,430074,P.R.ChinaOctober,2013万方数据 独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。本论文属于不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日万方数据 华中科技大学硕士学位论文摘要项目管理主要包括：成本管理、进度管理、质量管理以及安全管理。建设项目成本控制是项目管理的核心环节之一。成本管理是建设单位以及施工单位都非常关注的一个问题，是项目能否顺利投入运营的关键因素之一。电力通信工程建设项目所需的技术比较复杂，不仅包括土建部分的建设，还包括网络通信建设，而且网络通信部分设备价值较高，各环节均较大影响项目整体成本。对电力通信工程实施成本管理能够有效的降低工程造价，提高投资效益，控制电价水平。本文首先对成本管理的基本概念、管理原则，目标成本的确立、目标成本管理、编制成本计划、成本控制、成本考核、成本分析六大成本管理方面以及电力通信工程成本控制方法的选择等作出理论分析。其中，对成本管理中的成本控制作出了详细的阐述，并对赢得值法的概念、参数、评价项目进度、成本的方法进行详细的论证。其次，本文以湖北电力宽带传输网工程建设项目为例，详细介绍了建设项目的成本构成、全寿命周期成本，以及目前湖北电力宽带传输网工程现有的成本控制措施，并找出该工程存在施工方案不佳、设计变更较多、招投标成本费用过高等不足之处。通过运用赢得值法详细计算了该项目已完工作的预算费用、计划工作的预算费用、已完工作的实际费用、费用偏差、进度偏差、费用绩效指标、进度绩效指标等参数，论证了赢得值法在电力通信工程成本控制中的解决方案。最后，对该项目可行性研究阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工阶段的成本完善作出了总结与分析，对同类工程项目成本控制具有实践意义。关键词：电力通信工程项目成本管理湖北省电力公司I万方数据 华中科技大学硕士学位论文AbstractProjectmanagementmainlyincludes:costcontrolmanagement,schedulemanagement,qualitymanagementandsafetymanagement.Projectcostcontrolisoneofthecoreaspectsoftheprojectmanagement.Itisaproblemofconstructionunitsandimplementationunitsareveryconcernedabout,itisoneofthekeyfactorswhichputprojectsuccessfullyintooperation.Theconstructionprojectofelectricpowercommunicationengineeringtechnologyismorecomplex,includingtheconstructionpart,thebuildingofcommunicationnetwork,andhighvaluednetworkcommunicationequipments,thesecoulddirectlyaffecttheoverallprojectcost.Rationallyutilizingcostcontrolmanagementinelectricpowercommunicationconstructioncaneffectivelyreducetheprojectcost,andimproveinvestmentefficiency,controloverallelectricitysupplycost.ThisessayfirstlymadeantheoreticanalysisonselectingmethodsofcostcontrolforElectronics&CommunicationEngineeringandthe6mainaspectsofCostManagement,namelybasiccostmanagementconceptions,principals,targetcostsetting,targetcostmanagement,costplanning,costcontrol,costcheckingandcostanalysis.Itexpatiatesoncostcontrolindetail,analyzesEarnedvalueManagementdefinition,parameter,wayofevaluatingprojectprogressandcosts.Secondly,intheessay,HubeiEngineeringConstructionProjectofPowerBroadbandTransmissionNetworkisusedasanexampletointroduceprojectconstruction’sstructure,Lifecyclecostandtostudythecurrentcostcontrolmethodsofthisproject,findoutthedisadvantageswhichexistintheconstructionplan,frequentdesignchangesandhighcostofbidding.Calculatingbudgetsoffinishedandplannedtasks,actualcostsoffinishedtasks,costvariance,schedulevarianceandperformanceindicatorsofcostandschedulesetcthroughwayofEarnedvalueManagement,inordertoproveEarnedvalueManagementisveryimportantsolutionduringcostcontrolofpowercommunicationengineering.Finally,conclusionandanalysisismadeonhowtoconsummatephasesofpracticableresearch,design,bidding,constructionandcompletingforthisproject.Ithaspracticalmeaningforsimilarengineeringprojectcostcontrol.Keywords:ElectricpowercommunicationengineeringProjectcostcontrolHubeielectricpowercompanyII万方数据 华中科技大学硕士学位论文目录摘要...............................................................................................................IAbstract...........................................................................................................II图目录..............................................................................................................V表目录............................................................................................................VI1绪论1.1研究背景及意义..................................................................................(1)1.2国内外研究现状..................................................................................(2)1.3本文的研究内容及技术路线..............................................................(4)1.4本文主要研究方法..............................................................................(6)2项目成本管理及有关基本理论问题2.1项目成本管理定义及原则..................................................................(7)2.2项目成本管理的有关理论..................................................................(8)2.3电力通信工程建设项目特点与成本管理方法选择........................(11)3湖北电力宽带传输网建设项目成本管理现状及其分析3.1湖北电力宽带传输网工程项目简介................................................(15)3.2湖北电力宽带传输网工程的费用构成及其全寿命周期成本管理(17)3.4湖北电力宽带传输网建设工程项目成本管理现有措施................(23)3.5湖北电力宽带传输网工程建设项目成本管理中存在的不足........(27)3.6基于赢得值法进行湖北电力宽带传输网工程成本控制分析与评价......................................................................................................................(30)4湖北电力宽带传输网工程建设项目成本管理的完善4.1传输网工程建设项目可行性研究阶段成本管理完善....................(40)III万方数据 华中科技大学硕士学位论文4.2传输网工程建设项目设计阶段成本管理完善................................(46)4.3传输网工程建设项目招投标阶段成本管理完善............................(46)4.4传输网工程建设项目施工阶段成本管理完善................................(50)4.5传输网工程建设项目竣工阶段成本管理完善................................(50)结束语..........................................................................................................(52)致谢..........................................................................................................(53)参考文献......................................................................................................(54)IV万方数据 华中科技大学硕士学位论文图目录图1.1技术路线示意图···································································································5图3.1电力通信工程单项工程总费用组成图·····························································19图3.2工程多次计价过程示意图·················································································20图3.3A电力宽带传输网建设项目拓扑图·································································24图3.4OTN与现有网络的关系···················································································25图4.1电力骨干网断面流量统计图·············································································44图4.2承载于宽带传输网断面流量统计图·································································45V万方数据 华中科技大学硕士学位论文表目录表3.1单位工程总概算·································································································18表3.2某分项工程进度表·····························································································30表3.3第一周成本记录分析表·····················································································31表3.4第二周成本记录分析表·····················································································31表3.5第三周成本记录分析表·····················································································32表3.6第四周成本记录分析表·····················································································33表3.7第五周成本记录分析表·····················································································34表3.8第六周成本记录分析表·····················································································35表3.9第七周成本记录分析表·····················································································36表3.10第八周成本记录分析表···················································································37表3.11第九周成本记录分析表···················································································38表4.1直属单位(业务断面)流量··················································································41表4.2省公司——直调变电站(业务断面)流量··························································42表4.3综合单价法计价程序·························································································48VI万方数据 华中科技大学硕士学位论文1绪论1.1研究背景及意义1.1.1研究背景“十一五”期间，湖北电力通信网得到了飞速的发展。“省-地”间骨干光纤传输网络进行了10G升级，“地(市)-县”之间实现了通信联网，重要的通信站完成了双电源改造，220kV及以上变电站实现双网覆盖，建立了应急指挥系统，完善了调度及行政交换系统，加强了通信网资源管理系统。这些项目的实施使得湖北电力通信传输网的网络结构更加坚强，通信业务网络得到了进一步的拓展，通信支撑网管理水平得到了进一步的提高。湖北电力主干通信网包括省主干2.5Gb/s光纤传输网(主干网1)、省主干10Gb/s光纤传输网(主干网2)、220kV双网覆盖网络、地区光纤网络。省主干2.5Gb/s光纤传输网始建2001年，覆盖各地区供电公司和部分220kV、500kV变电站，包括7个环网和8条链路。光纤电路中光通信站47个，光缆长度为3970km，主电路容量为2.5G，采用传统SDH传送体制，采用华为METRO系列设备。网络拓扑见图3.1-1。目前该网络由于网络容量较小，设备扩容困难。省主干10Gb/s光纤传输网始建2008年，覆盖各地区供电公司和枢纽220kV、500kV变电站等，由8环4链组成。光纤电路中光通信站73个，光缆长度为4876km，主电路容量为2*10Gb/s，采用MSTP传送体制，采用华为OSN7500系列设备。网络拓扑见图3.1-2。该网络的建设缓解了湖北省电力系统市场化运行和现代化管理对通信大容量、高可靠性、高质量的需求，基本适应“十一五”末期光纤传输的技术发展方向。“十一五”期间湖北通信传输网的发展为公司的生产经营、营销及管理，提供了稳定可靠、业务丰富的坚强传输平台。而在“十二五”期间，为满足社会经济发展需要，湖北电网一次系统及信息通信系统投资力度将会呈现快速增长，为降低投资成本，提高投资效率，控制电价水平已经刻不容缓。1万方数据 华中科技大学硕士学位论文从已经建成的电力通信工程项目我们不难看出，电力通信工程建设项目具有投资额大，建设周期长等特点。随着电力通信工程施工技术的提高，同时为满足城市建设的美观以及安全，高架设杆塔构架方式将逐步被入地式光缆构架通信方式所取代。但是，这将较大幅度的增加电力通信工程建设投资成本。为了满足电力调度与生产运营的需要，电力通信工程建设项目大量的展开，将会导致高额的建设费用投入项目之中。面对投资额的迅速增加，对电力通信工程建设项目成本管理的研究已非常必要。本文以湖北电力宽带传输网建设工程项目成本管理研究为例，深入探究项目成本管理的基本理论，成本控制的常用方法，具体分析了湖北电力宽带传输网建设工程项目成本的构成，计价特点，项目成本管理现有措施，项目成本管理中存在的问题。最后，对提高湖北电力宽带传输网建设工程成本控制水平提出了相应对策予以完善。1.1.2研究意义首先，通过对湖北电力宽带传输网通信工程建设项目成本管理的研究，对今后实际通信工程建设项目的成本管理可以起到借鉴作用。本文结合湖北电力宽带传输网建设工程项目建设现状，总结了该项目成本控制中存在的问题，文中对所提及的问题提出了相应的解决方案，这部分的研究将对未来通信工程建设具有重要的现实意义。其次，目前国内对于建设工程尤其是房屋建筑工程建设成本控制的研究已经非常深入，但专门针对电力通信工程的成本管理研究却相对较少。因此，本文在成本管理理论的基础上，对通信工程建设项目成本管理的理论和实践进行拓展，具有非常重要的实践意义。1.2国内外研究现状1.2.1国外研究现状成本、工期、质量管理是项目管理的三大方面。成本控制的有效程度直接影响到项目的成败。在20世纪初，国际上就开始对成本管理进行研究。科学管理学之父弗雷德里克·温斯洛·泰罗（FrederickWinslowTaylor）在他的代表作《科学管理理论2万方数据 华中科技大学硕士学位论文原理》中所提到的理论对后续成本管理的研究和发展产生了重大的影响。20世纪60年代，日本丰田汽车公司在开发新车和更新车型中，将成本企划作为企业确保利润的重要手段。丰田公司开创了成本企划理论的先河。1973年世界性石油危机之后，发达国家的经济受到了前所未有的创伤，但在这次石油危机中，日本却运用成本企划方法降低企业成本，顺利度过危机的同时还扩大了其国际市场的份[1]额。成本企划从设计者出发，降低产品的成本。在石油危机之后，成本企划在日本各行各业得到推广。20世纪70年代，美国的成本管理学专家对项目成本管理提出了新的方法。改方法基于作业成本的计算，经过多年系统的研究，编著了《作业成本计算和投入产出会计》。在该书中，GeorgeJ.Staubus教授比较系统的研究了将作业成本中的财务转化[2]为作业的投入产出的相关方法。但由于当时计算机技术的限制，该理论一直未被世人所重视。直到20世纪80年代，RobertS.Kaplan和RobinCopper提出了ABC成本管理法。ABC法是在GeorgeJ.Staubus教授的思想的基础上，总结一系列相关的实际案例而发展起来的。此后一段时间，越来越多的会计人员以及相关人员，通过自身所在单位与高校研究之间的桥梁，在“作业成本管理系统”的基础上不断的进行深[3]入的研究。成本位置核算法在德国有较大的影响，是德国企业常用的成本管理方法之一。成本会计核算法主要围绕三个方面的核算展开研究：（1）项目发生了哪些成本——成本种类核算；（2）项目相关成本具体发生在于何处——成本位置核算；（3）项目[4]相关成本发生的对象成员——成本承担者核算。以上三种核算手段基本上包括了成本核算的所有方面。成本种类核算主要反映生产要素对项目成本核算的影响成本承担者核算主要是反映项目最终产品成本的承担者的相关情况。近些年来，德国许多企业在现有的成本位置管理的基础上，针对具体环境的变化，分析其对成本管理的相应影响，将价值链中的相关概念和方法引入成本管理之中，试图开发出新的成本[5]管理系统。但目前该系统在实践环节仍未取得突破性的进展。1.2.2国内现状国内项目管理理论的起步相对较晚。上世纪八十年代，以余绪缨为代表的会计学3万方数据 华中科技大学硕士学位论文理论专家在《当代财经》这一杂志上公开发表了有关作业成本管理（ABCM）和作业成本核算（ABC）的首批论文。这些文章主要包括：《以ABM为核心的新管理体系的基本框架》、《作业成本体系设计的几个问题》、《作业管理：成本管理新思维》、《对ABC相关研究的惠顾及其动因分析》等。这些文章的问世掀起了我国成本管理理论研究的热潮，企业、高校对成本管理理论的研究水平以及研究成果不断提高，但这段时期，[6]大多数的研究都是以作业成本管理以及作业成本计算为基础而发展起来的。1995年，吴之明教授首次提出“赢得值”这一专用名词，并将其应用于建设项目管理之中，同时他提出了“项目投资三值监控指标”。这一理论的问世引起了国内大批业界人士的关注并对赢得值法拥有很大的兴趣。许多学者将赢得值法从建设领域不断的扩展到林业、工业产品生产等管理之中。戚安邦在吴之明教授的力量基础上，进行了大胆的尝试，运用赢得值法进行成本、进度、质量三者的集成管理。1997年，成本管理学专家汤湘希提出了三阶段控制理论，即：事前控制、事中控制、事后控制，在理论研究的基础上，汤湘希还将三阶段理论运用于实践之中得到了显著的成效。同年，陈胜群将成本企划引入中国，并将成本企划与美国的作业成本管理相结合，提出了“现代成本管理理论”。该理论以维持、改善以及革新者[7]三个层面的控制为核心，并对成本控制的相关方法做出了比较深入的思考和研究。我国目前对于项目成本管理理论研究还相当的缺乏，大多数理论都是从国外引进。在实践领域，有部分企业已经开始针对自身企业的实际情况，寻找适合国内经济环境以及社会环境且适合自身发展的项目管理成本方法。其中效果比较好的有邯郸钢铁总厂在基于最终产品为目标成本的基础上，由下至上，分析成本构成，逐步降低相[8]应成本，挖掘企业潜在的效益，在实践中不断的总结经验探索新的成本控制方法。1.3本文的研究内容及技术路线1.3.1研究内容本文选题以湖北电力宽带传输网通信工程建设项目成本管理为实际项目案例为背景，结合本人所在单位的具体情况，就某通信工程项目成本管理以及成本控制理论等方面进行理论研究。本文从湖北电力宽带传输网建设工程项目具体实践出发，4万方数据 华中科技大学硕士学位论文通过对湖北电力宽带传输网建设工程项目成本构成、计价特征、项目实施过程中的成本管理措施、所存在的问题等方面进行研究以及针对相应问题提出了相关的对策。同时本文还从全寿命周期成本控制的角度对湖北电力宽带传输网建设工程项目成本控制进行具体的分析。1.3.2研究的技术路线（1）查阅文献，收集资料，设计研究方案（2）研究实施和阶段性反馈，和导师沟通，及时对计划进行调整。（3）对湖北电力宽带传输网通信工程建设项目进行较为深入的调查和数据收集，争取掌握第一手资料（4）对所得资料进行整理。论文研究的技术路线如图1.1所示确立选题研究背景及意义文献的图研问题的提出书习馆查询数文献回顾相关理论和据网的络收湖北电力通信工程建设成本控制现状分析集搜索处理通信工程建设成本控制案例提高湖北电力通信工程建设成本控制的措施总结与展望结论与建议图1.1技术路线示意图5万方数据 华中科技大学硕士学位论文1.4本文主要研究方法1）文献研究法。根据对通信工程成本控制的研究这一课题，通过阅读大量的文献来获得所需的资料，从而正确地、全面的了解掌握通信工程成本控制。通过对文献的大量阅读可以了解通信工程成本控制的历史以及现状，有助于准确的定位文章所研究的课题。其次，能够对通信工程成本控制形成一般印象，有助于访问和观察。同时，能够对不同的文献进行比较分析，有助于了解成本控制的全貌。2）实证研究法。本文以湖北电力宽带传输网建设工程项目为案例研究的对象，在实例研究的过程中拟通过一下方法获得所需的相关数据。（1）通过收集湖北电力宽带传输网建设工程项目的相关统计数据，使得在接下来对成本控制的研究中对湖北电力宽带传输网通信工程建设项目成本控制问题进行定量的深入探究。（2）通过对湖北电力宽带传输网建设工程项目基本情况的收集与分析，与此同时对相关部门的工作人员以及成本控制领域的专家进行交流，了解项目单位在湖北zhikuquan20150721电力宽带传输网建设工程项目成本控制中所存在的问题。（3）扩大调查的范围，通过对湖北电力宽带传输网建设工程项目所在企业相关人员以及所在地政府等相关职能部门进行交流，深入剖析各方对通信工程建设项目的期望以及需求。3）对比研究。收集成功的通信工程建设项目信息，将这些有关信息进行整理、汇总以及对比分析，找准湖北电力宽带传输网建设工程项目成本控制中的障碍以及误区，从而为保证湖北电力宽带传输网建设工程项目成本控制的顺利进行提出建议与对策。6万方数据 华中科技大学硕士学位论文2项目成本管理及有关基本理论问题2.1项目成本管理定义及原则2.1.1项目成本管理的含义成本这一概念在中国古代就早已形成并为世人所接受。包世臣在他的《中衢一勺·小倦游阁杂说三》中如此描述成本“善治淮鹾者，必反其道而用之。先结清前案，截断众流，然后讲求言利之方，釐剔成本，使六省之民，皆食贱盐以畅销路。”现在美国会计学会(AmericaAccountingAssociation,简称AAA)将成本定义为“成本是为了实现某种特定的目的发生或者应该发生的物质价值的牺牲，成本主要用货币单[9]位对其进行衡量”。中国成本协会CCA将成本定义为“为生产过程的增值以及生产结果有效而已付出或者应当付出资源的代价”。成本的本质是某种物资的价值牺[10]牲。zhikuquan20150721所谓成本管理是指对企业的生产经营过程中发生的每项成本进行分析、核算、决策以及控制等科学的管理行为的统称。成本管理主要包括成本计划、成本预测、成本核算、成本决策、成本分析、成本控制以及成本考核等相关职能。成本管理的主要目地是在保证生产产品的质量的前提下，充分的调动全体员工积极性，对企业[11]生产过程进行科学合理的控制，从而使得用最少的资金获得最大的收益。所谓项目成本管理(projectcostmanagement)是指工程项目的承包人为使得项目施工成本控制在预算的范围之内而对实施的建设项目成本的进行成本预测、成本计[12]划、成本控制、成本调整、成本核算、成本分析以及成本考核的相关管理工作。建设项目成本管理应该保证建设项目成本在批准的预算范围内完成。建设项目成本控制的一般步骤为：了解项目原材料价格及其变动状况；明确项目签订的合同价格；[13]编制项目施工的成本计划，确立成本目标；对成本进行动态控制；对成本进行核算以及工程价款的结算；竣工后对成本进行详细分析；分析后对成本进行考核，编[14]写成本考核报告；将项目成本资料进行收集、整理、汇总。7万方数据 华中科技大学硕士学位论文2.1.2项目成本管理的原则1）“三全”管理的原则“三全”管理原则也称为全面成本管理原则，它包括全过程、全企业和全员管理。在目前的项目成本管理过程红，存在着“三重三轻”的现象，即重视施工过程中的成本管理，轻视工艺成本、采购成本以及质量成本；重视实际成本的分析与计算，轻视全过程中成本管理的影响因素以及对其做出相应的控制；重视财务人员的[15]各管理，轻视对群众的日常管理。所以，未来保证项目成本的不断降低，实现成[16]本最低的目标，必须对项目进行全面成本管理。2）成本最低化的原则项目成本管理的最终目的是通过各种科学的成本管理手段，不断的优化成本，从而实现成本最低的目标。在运用最低化成本原则是，应该注意对最低成本的可能性以及合理性进行研究，对最低成本进行可行性评估。一方面探索各种降低成本的可能性，使得该潜力变成现实；另一方面根据实际情况，制定出切实可行的方案降zhikuquan20150721[17]低成本，并就制定的方案进行分析，考核以及评比。3）成本责任制原则为了顺利实现“三全”成本管理，必须对建设项目成本的形成进行层层分解，以分人、分工以及分级别的成本责任制作为保障，明确每个员工在降低成本中的责任，并制定相应的奖罚措施，使得各个部门、各个班组以及每个员工都调动工作的[18]积极性降低建设项目的成本。2.2项目成本管理的有关理论建设工程项目成本管理主要是为了确保项目的实际费用不超出预算费用的管理过程。项目管理主要包括成本管理、工期管理、质量管理三大方面，成本管理是项目管理的核心部分之一，其主要包括费用估计、资源计划、资源配置、费用预算、费用控制、费用决算以及审计工作等。从项目成本管理实施过程的角度出发，可以将建设项目成本管理分为：目标成本的确立、目标成本管理、编制成本计划、成本[19]控制、成本考核、成本分析六个方面。8万方数据 华中科技大学硕士学位论文1）目标成本的确立项目管理的特点之一即为建设项目必须具有特有的目标，同样，在成本管理过程中也必须事先确定目标成本。换句话说，就是运用科学的成本预测方法对项目成本进行预测，对潜在的降低成本的可能性进行可行性研究论证，最终确定建设项目[20]的目标成本。这一目标成本可以为建设项目投资过程提供科学合理的依据，也可以为建设项目管理各方提供参考，使得建设项目经济效益最大化。2）目标成本管理目标成本管理是一个系统化管理的过程，对目标成本的管理要从横向和纵向同时展开，从而实现横向的各个团队之间责任明确，齐心协力，纵向一级管一级。从而使得建设项目建设过程中各个参与单位、相关部门之间都有各自所承担的相应的[21]义务，团结合作，最终保证建设项目目标成本的实现。3）编制成本计划成本计划是确定建设项目成本降低水平的潜力，依次预测出建设项目的实际成zhikuquan20150721本水平。与此同时，制定出相关的措施，保障成本计划的顺利实施。成本计划的目的是在保证建设项目质量以及工期的前提下尽可能的使用最少的资源，实现建设项[22]目的效益最大化。编制建设项目成本计划是项目总计划的组成部分之一，也是顺利实施项目过程中的管理计划职能的重要手段。成本计划的编制可以让项目管理者[23]提前发现实施过程中的问题，从而保证项目达到预期的目标。成本计划编制的内容主要包括以下六个方面：（1）编制资源计划资源需求计划的编制是对完成建设项目所需的资源种类以及数量做出科学的预测。物资资源包括项目实施过程中所需的人力、机械、设备等。为保证资源需求计划的准确，一般我们运用工作分解结构法对项目进行分解，即在WBS的基础上编制[24]资源计划。在编制过程中对历史资料进行仔细的研究，明确项目的范围，对设备租赁、人员招聘等相关信息进行综合考虑。资源需求量的多少与项目实施的时间有关，因此各项活动的持续时间是影响资源需求量的关键因素。最后所编的资源计划[25]要对所用的资源库进行描述。资源库是编制资源需求计划的基础。9万方数据 华中科技大学硕士学位论文资源需求计划编制的方法和工具主要有一下两种。一种是专家评定法，包括建设项目的相关专家咨询机构的行业以及协会专家组织。另一种指的是变更识别法，其是在WBS的基础上实施的，变更识别主要是提出构成项目基本单元的工作所需的资源的种类和数量，高一层次的工作资源需求量是在低层次的计算结果的基础上测算所得。（2）成本估算成本估算（CostEstimate）是对成本计划中所确定的资源需求种类以及数量进行[26]估价。成本估算是在成本计划以及预测单价的基础上进行，因此所得到的结果只是一个大概是数值。资源单价是影响成本估算准确性的重要因素之一，目前，对资源单价的确定基本是通过对市场信息和历史数据的分析研究，在预测过程中不仅要基于历史的档案数据以及项目管理层的经验，更重要的是要对市场进行深入调研。成本估算的技术和工具：工作分布估算法、自下而上估算法、类比估算法。（3）成本预算zhikuquan20150721成本预算（CostBudgeting）是指建设项目根据进度计划，市场价格等情况所制[27]定的预定项目成本。成本预算属于一种未来成本或者预计。确定建设项目的预算成本应该以预算期内建设项目的进度为基础，编制项目直接人工预算、直接材料预算以及直接机械使用费预算和相关管理费用的预算。预算成本的准确编制，可以使得项目成本管理工作具有明确的方向和目标，同时为成本管理提供直接的依据；成本预算还能组织和动员所有员工挖掘成本降低潜力，精打细算，控制建设项目成本[28]消耗，使得电力通信公司有效的利用财力、物力、人力提高经营效益。成本预算还能作为企业管理考核的评价标准。（4）成本控制成本控制（CostControl）是在既定的质量、进度、安全的相关条件下对项目建设成本进行控制，使其不超出计划范围。成本控制是项目成本目标分解、项目阶段性目标的提出、项目跟踪管理、项目动态分析、项目实施过程中的反馈以及决策，对目标成本进行控制。对直接费的建成是成本控制的核心，对项目实物工程量的投[29]入进行动态分析，及时发现超支问题并采取相应的措施进行弥补。10万方数据 华中科技大学硕士学位论文（5）成本考核成本考核（CostAssess）是定期对成本目标以及成本计划的完成情况进行考查审[30]核，对建设项目成本管理工作成本进行全面的评价。对各责任中心进行评价尤其是成本管理中心的业绩，从而使各责任方对成本控制承担相应的责任，借此降低建设项目的成本。成本考核主要针对成本计划的执行情况、目标成本降低情况、建设项目成本核算的相关方法和口径是否正确，成本管理制度、方针和政策是否符合国[31]家的相关规定等方面进行。（6）成本分析成本分析（costanalysis）是在掌握成本核算和其他相关资料的前提下，分析成本构成以及成本水平的变动情况。对成本升降的影响因素进行研究，寻找降低项目成本的途径和方法。成本分析的作用是对建设项目成本计划的执行情况作出正确评[32]价，探究成本升降的具体原因，从而为将来的项目成本计划编制提供依据。2.3电力通信工程建设项目特点与成本管理方法选择zhikuquan201507212.3.1电力通信工程建设项目特点电力通信工程建设主要分为土建部分、网络通信工程部分两大块内容。因此，电力通信工程建设与一般的建筑工程有其自身的特点，其主要包括：（1）电力通信工程建设项目成本构成比较复杂。首先，电力通信网络由波道、网管系统、OTN设备、配套电缆、配套机房、配套电源等。电力公司在发电、输变电过程中都离不开这些复杂的通信线路以及信息交流平台，这些子项目的建设需要投入大量投资；再者，湖北电力宽带传输网工程建设项目OTN网络的运营维护过程中，主要使用的关键仪表类型包括10Gb/sOTN分析仪、数据网络分析仪、光谱分析仪、PMD测试仪、CD测试仪、光功率计等。这些仪器仪表价格较高，以及在运行过程中维护的费用也相对较高，这部分所需要的投资额较大。是建设项目成本控制的一个重要的方面。（2）电力通信工程建设项目互联成本明显。电力通信网络相互关联的特点，在各个电力公司之间的通信网络中，各项作业的执行以及各项数据资料的传输交流都11万方数据 华中科技大学硕士学位论文是相互联系的，这样必将形成互联网的连接费用、相应设备投资等分项工程的投资。（3）电力通信工程建设项目成本预测精确度较低。电力通信业是一个新兴的高科技行业，电力通信网建设不断的完善，全省已经形成比较完整的电力通信网络。由于任意两个分公司都相互联系，因此造成项目成本分摊比较困难。再者由于信息的不全面、科技进步迅速、设备更新速度快等因素，导致目前全国范围内对电力通信成本核算没有有效的方法。2.3.2成本管理方法选择1）全系统成本控制采用全系统成本控制法对项目成本进行控制时，要求分责任单位控制以及分级控制相结合。项目运用多层次系统进行控制时，各个子系统都具有各自的控制目标，并且按照子系统各自的目标进行控制，使得各子系统控制过程与整体系统的目标控制过程相协调，形成分级控制。分级控制的成本结构由最低层责任中心到最高层的责任中心，各层责任中心相互依存、互相联系、以分级控制的方法实现的相应系统zhikuquan20150721的整体成本控制。信息在每个层级的责任中心之间进行传递，从而反馈各层对成本的控制状况。上层责任中心的相关决策是下层责任中心成本控制的指令性信息，而下层责任中心对成本的报告文件是上层责任中心决策的反馈。同一层次的责任中心[33]之间对信息进行密切的交流。分级控制方法是控制理论在项目成本控制中的具体运用。一般层次分为高层负责经营控制、中层负责管理控制、基层负责作业控制。2）全寿命成本控制全寿命成本控制是对整个项目全寿命周期内成本的控制。全过程成本控制涉及从项目策划开始到设计过程、施工过程以及竣工后的投入使用全寿命的所有成本，包括项目设计、技术研发、工艺、原材料采购、施工、投入使用、维修、保养等。全寿命成本控制主要是运用前馈控制盒反馈控制有机结合的方法。前馈控主要是对产品形成过程中的设计阶段进行成本控制，而反馈控制则主要是对产品的生产以及使用阶段进行成本控制。前馈控制是预测可能影响未来企业成本的因素，并制定相应的措施加以控制，从而消除潜在不良因素对企业的负面影响，以降低企业的成本[34]支出。12万方数据 华中科技大学硕士学位论文3）赢得值法在建设项目管理过程中，为了实现对工程成本、质量以及进度的控制，从整体[35]上评价项目实施情况，运用赢得值法对项目进行有效管理。赢得值法是一种分析目标期望与目标实施过程中存在的差异的方法。赢得值法是一种对项目绩效进行衡量的技术，其包括了时间、范围以及成本的有关数据。利用预算与实际费用对项目资源和进度情况进行衡量是赢得值法最突出的特点。赢得值法主要包括三个基础数据值：已完工作的预算费用、计划工作的预算费用、已完[36]工作的实际费用。（1）已完工作的预算费用BCWP（BudgetedCastofWorkPerformed）是依据依据批准的预算以及进度计划，到某个特定时点所完成工作量需要投入的资源的累计[37]值。建设单位是根据已完工作的预算成本对承包商完成的工程量进行结算。该值也是承包商所获得的金额。BCWP中所述的已完工作是通过质量验收合格的部分工程量，因此它还反映了满足工程质量要求的项目的实施进度，实现了项目投资额向zhikuquan20150721项目建设成果的转化。从成本账目的层次上看，已完工作的预算费用是将实际完成[38]的各项工作的预算费用汇总，再加上计划完成该项工作所需的管理费用来确定的。（2）计划工作的预算费用BCWS（BudgetedofWorkScheduled）是依据批准的预算以及进度计划，到某个特定时点计划完成的工程量所需的投入资源累计值。计划工作的预算费用是衡量项目费用与进度的一个基准或者标尺。若发生合同的变更则将影响相应工作的费用以及进度，经过批准认可后，计划工作的预算费用也将做[39]出相应的调整。（3）已完工作的实际费用ACWP（ActualCostforWorkPerformed），是在项目[40]实际实施的过程中，某一时点已经完成的工程量所消耗的实际费用。使用赢得值法对项目成本、进度进行评价主要涉及四个重要的指标。费用偏差(CostVariance-CV)，用于检查项目的费用情况，CV是BCWP与ACWP之间的差值。如果算得CV小于零，则实际费用大于预算费用，说明费用超支；如果算得CV大于零，则实际费用小于预算费用，说明项目费用节支，成本控制效果[41]较好；如果CV等于零则实际费用与预算费用相等，按计划执行。13万方数据 华中科技大学硕士学位论文进度偏差(ScheduleVariance-SV)，用于检查项目的进度情况，SV是BCWP与BCWS之间的差值。如果算得SV小于零，则实际进度比计划进度慢，进度控制效果较差；如果算得SV大于零，则实际进度比计划进度超前，进度控制效果较好；如果[42]SV等于零则实际进度与计划进度相同，按计划执行。费用绩效指标(CostPerformedIndex-CPI)。CPI=BCWP/ACWP，CPI<1时表示实际费用大于预算费用，费用超支；当CPI>1时表示实际费用小于预算费用，费用节支；当CPI=1时表示实际费用和预算费用刚好相等。进度绩效指标(SchedulePerformedIndex-SPI)。SPI=BCWP/BCWS，当SPI<1说明实际进度迟于计划进度，进度拖延；当SPI>1时说明进度提前；当SPI=1时说明[43]实际进度与计划进度相等。14万方数据 华中科技大学硕士学位论文3湖北电力宽带传输网建设项目成本管理现状及其分析3.1湖北电力宽带传输网工程项目简介3.1.1项目概况湖北电力宽带传输网的建设是落实“十二五”通信规划的重要内容，是全面提升湖北省电力公司系统通信网络技术装备水平的重大举措，是实现湖北省电力公司“十二五”发展目标的重要支撑。根据“十二五”带宽需求预测，满足“十二五”期间高带宽、大颗粒信息和通信服务等业务的需求，确保在未来5年内骨干传输网能够满足带宽增长需求，湖北电力宽带传输网的建设将采用40波10Gb/s的OTN传送平台。全面提高骨干通信网络可靠性及业务保障能力，进一步提升通信系统的服务质量。本工程OTN网络覆盖范围包括湖北省公司本部、14个地市公司、黄龙滩电厂、超高压公司、以及枢纽500kV/220kV通信站，共有41站点，其中OTN站点37个，OLA线放站4个。湖北省OTN网络，主要承载信息广域网、调度数据网、信息外网统一出口等大颗粒的业务，对于小颗粒的业务，在个地市公司汇总，也可承载在本网络上，每个地市公司至省公司业务带宽达到2×10G，至湖北备调(荆州)业务带宽达到1×10G，备调至省公司之间业务带宽达到2×10G。本工程要紧紧围绕湖北省电力公司的发展战略目标，以服务电力生产、经营和管理为宗旨，进一步强化服务意识，提高服务质量，统一服务标准，建设适应电网发展的坚强的电力通信网。本工程的设计遵循以下基本原则：可用性：满足湖北电网目前业务带宽的需求，满足湖北电网通信网“十二五”规划的要求，满足湖北电网“十二五”业务带宽的需求、并留有一定的带宽余度。先进性：采用先进的技术，既要确保系统目标的实现，又要保证在一段时间内的技术领先。同时，又要采用成熟的技术。实用性：综合考虑网络资源的实际情况，技术和设备应满足系统的实际需求。15万方数据 华中科技大学硕士学位论文满足IP等业务电路需求，并能适应IP等客户层网络拓扑结构的变化。应能够灵活组网，以提高网络的调度和保护能力。可靠性：技术和设备应成熟可靠，保证系统能长时间可靠工作。应能根据IP专网等不同业务的可靠性需求，提供灵活的保护策略。应考虑光缆资源情况，避免单点故障对网络的影响。满足电力系统“N-1”的可靠性原则。扩展性：应采用开放性和标准化的组网技术，充分考虑今后的发展，随着需求的增加，方便的进行扩充。同时，随着技术的发展，能方便的进行升级。经济性：系统应具备较高的经济性，采用高性价比的设备，建设和运行费用经济合理，维护方便，系统建成后能最大效率地发挥作用。3.1.1湖北电力宽带传输网工程建设的必要性电力通信网发展是与电网核心业务及信息化应用等需求紧密结合，与智能电网的建设和发展相辅相成，与国家电网公司深化“两个转变”的根本措施息息相关。“十二五”期间湖北电力通信网的建设与发展将面临着严峻的形势。（1）现有主干传输网络容量瓶颈、设备扩容潜力小，不适应“十二五”电力系统市场化运行和现代化管理对通信宽带化的要求。随着“十二五”建设坚强智能电网、电力物联网和进一步深化信息化应用的需求日益增长，势必加快电力通信专网下一轮系统带宽扩容的建设步伐。电力生产各专业以信息化、自动化、大生产、大运行为目标，继电保护装置、安全稳定控制装置、EMS等系统将进一步升级改造，电网故障信息管理、输电线路在线监测、电能量计量与采集系统、配网自动化、用户智能电表双向互动、电力市场支持系统等各类信息应用系统将进入建设或实用阶段。这些系统的应用范围广，实时性与可靠性要求高，对带宽的要求也越来越高。目前仅依靠现有的两张以SDH技术为基础的主干传输网，显然已经无法满足湖北电力“十二五”的发展要求。（2）电力通信网作为公司企业管理信息化的基础承载平台，是电力市场运行的桥梁。伴随公司现代化电网建设、SG186工程的深化应用、SG-ERP工程登高计划、各级电力调度大规模数据中心和应用系统的实施，不仅对骨干通信网的传输能力提16万方数据 华中科技大学硕士学位论文出了高要求，也对网络的安全性和应急水平提出了更高要求。“十一五”期间，电力通信光纤传输网的安全性主要利用SDH网络的自愈能力来实现，包括环网保护、链路保护、子网连接(SNCP)保护等多种功能。利用这些自愈功能，能够满足电力系统“N-1”的可靠性原则。随着电网建设以及城市建设的加速，电网网架以及城市电缆沟道不断发生变化，造成OPGW光缆和进城光缆的频繁开断，将极大考验电力通信传输网络的可靠运行。近年来各地地震、泥石流等自然灾害频发，均对当地电网和电力通信专网造成极大破坏，为了进一步提高网络的安全性和应急水平，电力通信网络不仅应满足大容量、高带宽的传输要求，还应承担电网安全生产，企业正常运作的保障作用。综上所述，“十二五”期间，急需利用波分复用技术建设湖北电力大容量宽带传输网，同时采用ASON技术，进一步提高网络的安全性和应急水平，以满足湖北电网发展对传输网宽带化、IP化、智能化的新需求，确保全面达到湖北电网“十二五”规划的要求。3.1.3湖北电力宽带传输网工程建设的可行性湖北电力宽带传输网的建设不仅是必要的，而且是可行的。建设湖北电力宽带传输网，将充分利用现有的光缆、电源、机房等基础设施。既满足“十二五”期间宽带业务的需求，提高网络可靠性，又保护业主投资，事半功倍，项目实施的可行性高。大颗粒的IP及其它业务承载在宽带传输网上，满足国家电网公司及湖北省公司“十二五”通信规划的要求，满足智能化电网和大运行的管理需求。OTN技术已在运营商得到了广泛的运用，部分省电力公司已建设了OTN网络，国网公司的OTN网络也在积极建设中，OTN技术成熟，可靠性高，代表了未来干线光纤传输网的发展方向。采用OTN技术建设坚强的智能化宽带传输网是完全可行的。3.2湖北电力宽带传输网工程的费用构成及其全寿命周期成本管理3.2.1计价程序1）投资构成17万方数据 华中科技大学硕士学位论文湖北电力宽带传输网建设工程配备的材料、设备等都符合相关行政主管部门对材料、设备的相关规定。本项目总投资为468120.37万元人民币，每站投资额为11417.57万元人民币。本工程单位工程项目总概算如表3.1所示。表3.1单位工程总概算金额单位：万元总概算表建筑工设备购安装工其它各项占总单位投资（万序号工程或费用名称合计程费置费程费费用计（%）元/站）一主辅生产工程(一)主要生产工程869018431053392.2610533.43二与站址有关的单项工程小计869018431053392.2610533.43三编制年价差1841841.61183.88四其他费用7007006.13700.262其中:基本预备费2242241.96223.87工程静态投资869020277001141810011417.57各类费用单位投资(元/站)869020277001141811417.57各类费用占静态投资的比76186100100例(%)五动态费用工程动态投资869020277001141811417.572）投资分析本工程总投资468120.37万元，主要材料331241.97万元，占工程总投资70.78%。工程安装费概算（不含主要材料费）81218.88万元，占工程总投资17.35%。建设工程其他费28710.66万元，占工程总投资6.13%；工程预备费26870.11万元,占工程总投资5.74%。一项电力通信工程费用主要由人工费、材料费、机械费等组成。在湖北电力宽带传输网建设工程中，是按照省级公司以及各个分公司进行投资计划的安排。按照电力通信工程费用一般分为无线设备、交换设备、电源、传输、配套五个主要的单项工程。各个单项工程费用组成，如图3.1所示。18万方数据 1、建筑安装工程费一、工程费1、需要安装的设备购置费2、设备及工器具购置费2、不需要安装的设备、工器具购置费华1、建设用地及综合赔补费中电2、研究试验费力3、勘察设计费科通信4、生产准备费工技单5、供电站费项工4、生产准备费6、施工队伍调遣费大程二、工程建设其他费7、大型施工机械调遣费文总5、供电站费19费学8、定额编制管理费用二、工程建设6、施工队伍调遣9、建设期投资贷款利息硕费10、建设单位管理费其他费11、运土费7、大型施工机械调遣费士12、引进技术及进口设备学8、定额编制管理费13、其他费9、建设期投资贷款利息位10、建设单位管理费论11、运土费图3.1电力通信工程单项工程总费用组成图12、引进技术及进口设备其它费1、勘察费2、设计费万方数据 华中科技大学硕士学位论文3.2.2电力通信工程寿命周期成本管理电力通信工程建设规模大、周期长、造价高。所以要严格按照建设程序进行。在电力通信工程建设项目实施的各个阶段影响工程成本的因素有所差异，因此要在不同阶段分别进行确定，动态调整建设项目成本管理方法，从而保证建设项目成本控制的科学性以及合理性。电力通信工程计价是一个多次性的计价过程，其逐步细化、逐步深入以及逐步接近项目的实际造价的一个动态过程。电力通信工程多次性计价程序如图3.2所示。项目项建议目初技施招合竣书和步术工投同工建设设图可行计计设标实验议计施收性研书究和可行性研究投概修合结预决正资同算估算概算价价算算算图3.2工程多次计价过程示意图3.3.1投资估算投资估算是在电力通信工程投资决策阶段，根据现有的项目资料以及科学的估算方法，对电力通信工程的投资额进行估算。投资估算额是从项目筹建、设计施工到建设项目建成投入使用的全部费用。20万方数据 华中科技大学硕士学位论文建设项目建议书以及可行性研究阶段的投资估算主要是在项目多种方案必选，设计优化，确定合理建设项目投资的基础上，为项目管理部门审批建设项目建议书的主要依据之一，并且对项目的规模以及规划起参考作用，投资估算从经济师判断建设项目是否可以列入当年的投资计划之中。同时，投资估算还是项目最终决策的重要依据。投资估算可以正确评价电力通信工程建设投资效益、投资结构合理性，为决策提供基础数据。批准后的可行性研究中的投资估算是项目成本控制中的最高限额，在项目实施过程中不能超过这一限额。同时，建设项目投资估算为项目设计提供相应的经济依据以及投资限额，是设计概算控制的依据。设计概算不能超过已经批准的建设项目投资估算。投资估算也是项目筹资以及确定电力通信工程项目贷款计划的重要依据，公司可以根据已经批准的建设项目投资估算额向银行申请贷款。投资估算一般的方法有：生产能力指数法、综合指标估算法、资金周转率法、比例估算法、流动资金估算法等。3.3.2概算概算主要是由设计单位在设计阶段做出，主要运用概算指标法以及概算定额法进行。电力通信工程概算定额是在预算定额的基础上扩大的计价标准。电力通信工程概算由工程费用、建设工程其他费用、预备费等组成。概算主要包括初步设计概算和修正概算。设计概算主要用于确定建设项目投资的最高限额，是国家控制年度基础建设投资项目总投资的重要依据。设计概算是银行进行发放贷款的依据，也是设计单位进行项目经济合理性考核的依据。修正概算是在设计概算的基础上，由设计单位进行设计深化后，以详细的技术设计图纸为依据作出的概算。其作用基本与设计概算相同。3.3.3预算预算是在建设项目动工前，根据审批通过的设计图纸、预算定额、施工组织设计、设备材料的市场价格、工程计量规则、各项费用的取费标准，计算拟建项目的建设成本的经济文件。21万方数据 华中科技大学硕士学位论文预算的作用主要有一下几点：错误！未找到引用源。预算是对工程建设成本的评价，是核算工程造价的依据；错误！未找到引用源。预算是建设单位和施工单位进行工程款结算的重要依据；错误！未找到引用源。施工图预算是施工单位编制投标报价的依据，也是建设单位确定标底以及签订施工合同的依据；错误！未找到引用源。预算是施工单位编制施工进度计划的基础性文件。3.3.4合同价合同价是承发包双方签订合同时所订立的价格，经过招投标的项目，合同价为承包方投标文件中所报的价格。合同价与建设工程造价有所区别。合同价以合同计价方法不同，价格也有所不同。主要的计价方法有单价合同、固定价格合同、成本加酬金合同。对于承包方来说，固定价格合同相对风险较大，因此其他条件相同的情况下，才用固定价格合同所考虑的风险费相对较多；采用成本加酬金合同，承包方对于成本的控制动力不大，因此不利于建设单位的成本控制。一般情况下，建设项目规模较小、建设周期较短、工程图纸等资料已经齐全的情况下采用总价合同。当工程结构复杂、技术要求要、时间要求紧迫的工程（如抢险救灾工程）等情况一般采用成本加酬金合同。承发包双方在签订合同时，除签订合同价以为，还需要约定于合同价款有关的事项。主要涉及一下几点：错误！未找到引用源。工程预付款的比例，支付时间和扣回方式，起扣点等；错误！未找到引用源。进度款的支付时间、支付数额以及支付时间；错误！未找到引用源。索赔事件发生时，索赔额的计算方法，索赔顺序；错误！未找到引用源。各自风险承担的范围，以及超出该范围价格调整的方式以及程序；错误！未找到引用源。工程质量保留金的比例，保留金的形式，扣除方法以及期限；错误！未找到引用源。竣工结算的程序、时限以及数额；错误！未找到引用源。合同履行过程中的各项担保。3.3.5结算价建设项目结算是指承包方根据建设项目施工合同、实际施工工程量以及施工过程中的各项签证与业主单位进行工程款的清算。结算价是根据施工合同中所签订的22万方数据 华中科技大学硕士学位论文价格结合施工中各项价款别动等因素进行清算的工程造价。结算价款与合同价格不同的影响因素很多，主要包括合同签订时设计图纸不全、国家政策变动、物价上涨超过合同约定的范围、招标时工程量清单编制不全面、合同条款不清等原因。3.3.6决算一般建设单位和施工单位分别编制竣工决算报告。施工单位编制竣工决算报告主要是核算施工过程的实际成本，总结施工过程中成本控制经验以及不足，为今后承包工程提供决策依据。而建设单位的竣工决算报告考核所见项目的实际投资总额并分析实际与预算的偏差。建设单位竣工决算报告主要包括竣工决算的依据报告编制依据、财务报表、工程实际投资与预算投资的对比明细表、项目竣工图等。3.4湖北电力宽带传输网建设工程项目成本管理现有措施电力通信网是建设统一坚强智能电网，保障现代化电网建设的重要支撑系统。作为智能电网和现代电网建设的重要基础支撑平台，电力通信在生产、运行、管理、[10]营销等领域的重要作用日益显现。智能电网的建设，对电力通信的基础支撑作用提出了更高的要求。电力通信网作为企业管理信息化的基础承载平台，是电力市场运行的桥梁。伴随现代化电网建设、电网大运行、SG-ERP工程登高计划战略的实施，需逐渐形成指挥畅通、运作灵活的信息化工作平台；在电力市场建设的过程中，各级电力调度交易中心大规模数据中心和应用系统的建设也势在必行。这都都对电力通信网提出了更高的要求。伴随湖北电网的发展和智能电网的建设，电力通信的服务对象不仅仅是传统的电网调度需求，SG-ERP理信息系统如ERP、PMS系统、OA系统、营销系统以及各业务应用系统，终端电网系统等都将是电力通信服务的重要对象。各类新业务的发展都要求电力通信网具有更高、更灵活的接入能力。如图3.3所示，为湖北电力宽带传输网建设项目拓扑图，图3.4所示，OTN与现有网络的关系。23万方数据 华中科技大文学24硕士学位论图3.3A电力宽带传输网建设项目拓扑图万方数据 华中科技大文学25硕士学位论图3.4OTN与现有网络的关系1万方数据 华中科技大学硕士学位论文介于以上电力通信工程成本控制的特点，湖北电力企业制定了以下几个方面措施对湖北电力宽带传输网工程建设项目进行成本控制。3.4.1企业规章制度、业务操作流程标准化湖北省电力公司一方面严格按照建设主管部门对成本控制的要求以及国家税务管理的相关规定，从建设项目立项开始到项目投入运行严格实行公司有关的规章制度。按照成本控制的各个流程作业，使成本控制规范化以及制度化。企业规章制度的制定与完善是保证企业各项业务流程顺利、高效展开的基础。公司目前基本的成本控制的规章制度包括：《湖北省电力公司全过程成本管理办法》、《湖北省电力公司财务管理办法》、《建设项目成本核算实施细则》、《建设项目成本考核制度》、《固定资产管理实施细则》等。同时制定并完善下属供电公司的内部控制规章制度。从而[43]实现各项成本管理活动有制度作为基础，投资流程更有目的性以及可行性。对成本核算流程规范化，由成本控制人员对建设项目所涉及的成本资料进行最终的核对，降低操作过程中的不规范行为以及操作过程中的错误。上述措施为建设项目成本控制提供了最基本的制度保障，一定程度上对湖北电力宽带传输网工程建设项目进行成本控制。3.4.2重视设计对成本的影响湖北电力宽带传输网工程建设项目设计严格遵循国家对电力通信工程设计的有关规定。这是保证电力通信工程合理性的基础。设计阶段是价值工程发挥作用的最主要阶段，科学合理的设计可以使项目满足客户要求的功能的基础上成本最低，同时可以保证项目没有过多的剩余功能。湖北电力宽带传输网工程建设项目在设计的过程中严格执行国家环境保护、节能等方面的要求，针对客户的需求，深入研究该工程的具体情况，合理的应用新技术、新材料，从而保证了湖北电力宽带传输网有较高的适用性以及优秀的工程品质。电力通信工程设计文件包括的内容复杂，需要建设单位、勘察设计单位等不同单位之间，以及各个单位内部相关部门之间的紧密协作。项目在设计阶段统筹安排、科学化管理、明确各自的责任义务，保证项目设计的质量。建设单位将对湖北电力宽带传输网工程建设项目的原始勘察资料、对项26万方数据 华中科技大学硕士学位论文目的功能要求等资料移交设计单位。设计单位对相关方面的资料进行收集包括基本的国家设计规范、目前先进的技术材料等。同时广泛征求业内专家的意见建议，做好项目的优化工作。3.5湖北电力宽带传输网工程建设项目成本管理中存在的不足3.5.1项目决策过程中的不足电力通信工程项目决策过程成功与否直接影响项目后续资金投入多少的。湖北电力宽带传输网工程决策阶段成本控制最关键的问题是可行性研究阶段作出的投资估算与实际成本偏差太大。其中存在的主要原因电力通信工程建设规划和运营基础数据测算不同步。生产运营部门只关注发电、输变电、配电等电力企业生产运营的环节，不重视对基础设施的建设。部门领导从意识上就认为基础设施建设是基建部门的任务，与本部门没有联系。在此思想的引导下，对所提供可行性研究的基础数据没有详细的进行调研以及数据完善，使得对后期的测算不准确。基础数据部准确使得项目建设投资规模等预测数据存在很大的问题，所见项目无法满足或者大大超过用户的需求。为后续的工程项目设计埋下了隐患，使得设计概算超过前期的投资估算，是整个电力通信工程建设项目成本控制一开始就失去正确的方向。3.5.2设计阶段存在的不足在决策阶段形成的投资估算是后续工程项目设计阶段成本控制的基础。湖北电力宽带传输网工程设计环节成本控制是在投资估算的限额内进行，结合电力通信工程现场状况，对湖北电力宽带传输网工程建设规模以及详细的技术方案进行深层次的设计。设计环节是项目设备选择、方案选择、费用控制的重要环节，科技的日新月异使得电力通信设备更新速度加快，越来越向着集成化程度高，设备体积小，设备容量大的方向发展。设备购置费用这一积极性的投资项目占总成本的比例越来越高，基础设施建设例如土建部分所在的比例有所下降。在符合用户要求的前提下选择先进的技术，合理的建设方案是目前设计环节成本管理的重中之重。湖北电力宽带传输网工程在设计的过程中未将电力通信技术创新、先进设备的27万方数据 华中科技大学硕士学位论文引进作为成本管理的要素融入到整个项目成本管理的范围之内。湖北电力宽带传输网工程存在设计创新少的问题，虽然项目设计过程中运用了一些先进的技术，也征得了一些人员的意见建议，但是该项目还是存在系统功能设计冗余等问题，造成了资源浪费。在该阶段价值工程的作用没有得到充分的发挥。3.5.3招投标过程中的不足根据《招标投标法》中的相关规定：大型基础设施建设、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目必须进行招标。因此电力通信工程建设项目设计、采购、施工等都必须经过招标来确定设计单位以及施工单位。湖北电力宽带传输网工程在进行招标过程中，没有对相关的承包单位资质提出要求，只按照低价中标的原则进行评标。电力通信工程技术含量高，且投资额巨大。电力通信工程技术更新快，承包单位没有很强的实力，不注重自身技术的开发以及不能很好的洞察行业发展的方向就会给投资方带来很大的风险，影响整个项目设备的技术先进性，以及质量的可靠性等问题。因此在招标阶段，应该把承包单位的质量、技术等考虑在内，选择技术先进、价格合理、质量优良的企业作为承包商，从而进行有效的成本控制。3.5.4施工阶段所存在的不足施工阶段是项目实体形成的阶段，建设投资主要在这一阶段形成固定资产。因此，该阶段是项目投资比重最大的一个环节，也是成本控制最容易出现问题的一个环节，应该采取措施对该阶段的成本进行控制。在湖北电力宽带传输网工程施工过程中，主要存在两个方面的不足：1）施工方案不佳最佳的施工方案是在保证质量、安全的前提下，方便施工、加快施工进度同时降低建设成本。方便施工和降低成本在某种程度上是对立的，例如土石方工程中，大开挖所需的施工机械简单，施工方便，但是如果两个基础之间距离比较远的话，则采用大开挖是对降低成本是非常不利的。施工单位在编制施工组织设计时，从自身的角度出发，当采用成本加酬金合同时则会优先考虑方便施工。这时28万方数据 华中科技大学硕士学位论文如果建设单位以及监理单位审核不严的话，则将增加很多成本，对成本控制非常不利。2）工程变更的问题项目实施过程中，由于设计方案的变化、国家相关法律法规的变动、关键技术措施的变化等方面都会引起工程变更。一般工程变更设计相应施工方案的变化，导致实际工程量与合同中所签订的工程量有所出入，施工工艺方面有所变化以及增加或者减少项目组成部分，这都将对工程成本产生不同程度的影响。正确对待工程变更是有效管理电力通信工程成本的重要措施。湖北电力宽带传输网工程施工过程中，主要出现工程发生变更是没有专门的人员进行管理，从而使得中途产生的设计变更得不到应有的关注。在该项目的实施过程中，设计变革没有按照相应的审批流程进行审批。同时，监理单位没有下发正式的工程变更通知书，没有形成正规的书面资料。对由于工程变更导致的工程量的增加也没有及时的进行分析。施工单位就工程量变更没有按照相应的流程进行索赔。导致最终结算时，产生各种问题以及纠纷。使得该项目在施工过程中出现成本超支现象。3.5.5竣工验收阶段存在的不足电力通信工程建设项目竣工验收环节，是对已经建成的项目所有投资进行汇总，计算该项目实际的投资额。湖北电力宽带传输网工程在竣工验收时主要存在以下几个方面的问题：1）在竣工决算时，没有严格按照国家对工程量计算的相关规定，出现了漏算、重算、少算或者多算的情况。没有分清各个分部分项工程的界限，重复计算工程量现象时有发生。计量人员对计量规则不熟悉，导致该扣除的部分没有扣除，不该扣除的却发生扣除现象；2）没有严格执行定额，套错定额，导致建设项目直接工程费超出预算。在决算过程中，出现定额中以及包含的作业内容，计量时分别进行计量，分别套用了不同的定额子目，导致成本增加；相近分项工程分别进行计价，套用高的定额，且取的相应单价均取高者。29万方数据 华中科技大学硕士学位论文3.6基于赢得值法进行湖北电力宽带传输网工程成本控制分析与评价3.6.1湖北电力宽带传输网工程赢得值各参数分析根据湖北电力宽带传输网建设项目的总进度计划，编制该项目某部分工程进度计划表（如表3.2）和相应的成本管理计划。直接工程费是项目成本控制的重要环节，湖北电力宽带传输网建设项目根据本单位已有的成本管理的经验，运用定额中的成本价格与该项目管理层对成本所占重要性系数相乘，得到该预算成本，这个成本是项目部成本管理的目标。运用该方法确定湖北电力宽带传输网建设项目人、材、机的目标成本。表3.2某分项工程进度表周工作项目123456789设计阶段勘察设计50%100%传输设备招标100%采购施工前期配套设备采购100%准备阶段主要材料采购100%A60%100%B80%100%施工阶段C100%D100%验收阶段项目其他费用100%依据表3.2所示项目进度计划,该部分项目的预算成本以及企业对每周所产生的相关费用的统计,编写每周费用动态控制情况。计算赢得值法中涉及到成本偏差、进度偏差、成本绩效以及进度绩效等相关参数，详细分析每周成本以及进度控制情况，同时分析产生偏差的原因和提出相应的措施。1）第一周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.330万方数据 华中科技大学硕士学位论文表3.3第一周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计93924468004696246001629621.00351.0209传输设备招标21576186000000.00000.0000阶段3配套设备采购157425000000.00000.00004主要材料采购63018000000.00000.00005A197019000000.00000.00006B119730000000.00000.00007C82597000000.00000.00008D87901000000.00000.00009项目其他费用36700000000.00000.0000总计2414500468004696246001629621.00351.0209第一周按计划完成勘察阶段工作任务的二分之一，由表3.3得成本偏差值与进度偏差值均为正值，同时成本绩效和进度绩效值大于一，因此，从以上参数可以看出第一周的成本有所节约，进度超前。2）第二周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.4表3.4第二周成本记录分析表工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备招标21576186000000.00000.0000阶段3配套设备采购157425000000.00000.00004主要材料采购63018000000.00000.00005A197019000000.00000.00006B119730000000.00000.00007C82597000000.00000.00008D87901000000.00000.00009项目其他费用36700000000.00000.0000总计241450093790939249392413401.00141.000031万方数据 华中科技大学硕士学位论文第二周按计划完成勘察阶段工作任务全部完成，由表3.4得成本偏差值为正值，进度偏差为零，同时成本绩效值大于一，进度绩效值为一，因此，从以上参数可以看出前两周项目成本有所节约，实际进度与计划进度相符。3）第三周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.5表3.5第三周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备21576186156890015761861576186728601.00461.0000招标阶段配套设备3157425000000.00000.0000采购主要材料463018000000.00000.0000采购5A197019000000.00000.00006B119730000000.00000.00007C82597000000.00000.00008D87901000000.00000.0000项目其他936700000000.00000.0000费用总计2414500166269016701101670110742001.00451.0000第三周按计划完成传输设备招投标采购工作任务全部完成，由表3.5得进度偏差为零，同时进度绩效值为一，说明实际进度与计划进度刚好相同，满足进度计划的要求。在成本控制方面，负责传输设备采购管理人员通过努力与供应商达成了很好的合作关系，供应商将部分附属部件以赠品的方式供应给项目部，从而使得第三周在传输设备采购方面的实际成本比计划成本减少了7286元。从表3.5可以看出成本偏差大于零，成本绩效值大于一，说明项目实际成本相对于计划成本有所节约。4）第四周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.632万方数据 华中科技大学硕士学位论文表3.6第四周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备21576186156890015761861576186728601.00461.0000招标阶段配套设备3157425158200157425157425-77500.99511.0000采购主要材料4630186288063018630183801.00061.0000采购5A197019000000.00000.00006B119730000000.00000.00007C82597000000.00000.00008D87901000000.00000.0000项目其他936700000000.00000.0000费用总计2414500188387018905531890553668301.00351.0000第四周按计划完成配套设备以及主要施工材料的购买任务全部完成，由表3.6得进度偏差为零，同时进度绩效值为一，说明实际进度与计划进度刚好相同，满足进度计划的要求。在成本控制方面，由于40波波分复用器、成端电缆价格低波动，价格上涨。虽然项目采购负责人运用各种不同的渠道进行采购，通过和供应商多次的交涉，降低所需其他设备等的成本，但是所购买的价格仍然高于原先预测的价格。而在主要材料方面，需求量大而且价格波动等不是特别明显，使得其采购价格与原先预测价格低38元。从表3.3—表3.6这四个表中，我们可以看出，前四个星期累计成本节约额为6683元，成本绩效值大于一，从上述表中参数可以看出勘察设计、传输设备采购、配套设备采购、主要材料采购四个部分总体成本有所节约，而进度则与计划相同。根据前四周参数中我们可以总结前四周成本节约、实际进度与计划进度相符的主要原因：（1）第四周配套设备采购价格超值的原因是在预算价格的编制过程中仅按相近工程进行预测，没有详细对相应的设备进行市场研，没有很好的把握设备价格的走势。33万方数据 华中科技大学硕士学位论文（2）在编制预算报表过程中没有进行敏感性分析，对项目涉及到风险没有进行详细深入的探究，使得在出现与计划情况不同的状况时，计划执行的可变动性较差，没有足够的调控空间。针对以上问题，应该采取的措施：（1）随时搜集所需材料，设备的市场价格，存入数据库，分析价格的走势，掌握所需物料的价格变动情况。从而使得预算价格更加准确。（2）进行敏感性分析，分析敏感因素以及风险因素。对可能出现的风险编制措施，在不利因素出现时，使得具有减少成本的相应措施。5）第五周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.7表3.7第五周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.00002传输设备招标阶段1576186156890015761861576186728601.00461.00003配套设备采购157425158200157425157425-77500.99511.00004主要材料采购630186288063018630183801.00061.00005A197019126790118211153280-8579-350690.93230.77126B119730000000.00000.00007C82597000000.00000.00008D87901000000.00000.00009项目其他费用36700000000.00000.0000总计2414500201066020087642043833-1890-350690.99910.9828第五周由表3.7得成本偏差和进度偏差均小于零，同时成本绩效和进度绩效值均小于一，说明实际进度与计划进度相比有所延后。在成本控制方面，成本偏差为-1896元，说明实际成本与计划成本相比超出1896元。对以上偏差，分析主要的成因为：（1）A阶段施工过程中，由于地下管线错综复杂，且原先档案资料不全，使得在施工过程中需要加深工程开挖深度，从而增加了相应的成本。（2）因为目前国内采用的勘察仪器不能测出地下塑料管线，使得在A项施工过34万方数据 华中科技大学硕士学位论文程中，破坏了原有地下管线。对破坏的地下管线需要对所有者进行赔偿并且恢复原状，使得A项目施工的实际进度和实际成本均超过了预计的持续时间和预算。相应的改进措施：（1）公司应该更好的与地下管线管理部门进行协调，施工前更好的了解地下管线情况，并将其提供给施工单位。（2）应该对项目的监理人员加强管理，规范监理人员的监理行为。对必须监理人员签字的关键工作必须按流程处理。尽可能的降低A项剩余工作成本有所降低以及进度加快。（3）加强对项目管理人员的培训，使得项目资源配置更合理，降低成本和合理的加快施工进度。6）第六周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.8表3.8第六周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备招标21576186156890015761861576186728601.00461.0000阶段3配套设备采购157425158200157425157425-77500.99511.00004主要材料采购630186288063018630183801.00061.00005A197019201580197019197019-456100.97741.00006B1197309620095784119730-416-259160.99570.80007C82597000000.00000.00008D87901000000.00000.00009项目其他费用36700000000.00000.0000总计24145002181650218335622073021706-239161.00080.9892第六周A项工作在第五周偏差分析的基础上，采取措施及时调整偏差，使得由第五周产生的成本偏差值在第六周有所减小。B项工作在第六周超出预算成本，但是总体的成本低于预算成本。从上表可以看出B项工作第六周进度比计划进度拖延。由表3.8得成本偏差大于零，且其值为1706元，成本绩效值大于一，说明实际成本35万方数据 华中科技大学硕士学位论文比预算低1760元。进度偏差小于零，进度绩效值小于一，说明实际进度与计划进度相比有所延后。对以上偏差，分析主要的成因为：（1）由于A项施工任务在第五周拖延，为赶上计划进度，A项施工任务和B项施工任务在第六周需要增加施工强度，从而增加了相应的施工成本。使得B项施工任务成本超出预算。（2）因为A项施工任务在第五周拖延使得第六周B项施工任务的计划时间被A项施工任务所占，虽然进行加班赶工但B项进度仍然有所拖延。相应的改进措施：（1）进一步增加与地下管线管理部门的沟通，保证后续工作不影响原有地下管线。（2）与施工单位进行协调，提高施工机械的施工效率，增加施工机械的投入，从而加快施工。7）第七周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.9表3.9第七周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备招标21576186156890015761861576186728601.00461.0000阶段3配套设备采购157425158200157425157425-77500.99511.00004主要材料采购630186288063018630183801.00061.00005A197019201580197019197019-456100.97741.00006B119730120590119730119730-86000.89291.00007C82597846808259782597-208300.97541.00008D87901000000.00000.00009项目其他费用36700000000.00000.0000总计2414500229072022898992289899-82100.99961.0000第七周B项施工任务全部完成，C项施工任务按计划进度完成，B与C两项施工任务总成本与预算成本相比超出2943元。由表3.9表可以看出，成本偏差小于零，36万方数据 华中科技大学硕士学位论文成本绩效小于一，说明实际成本超出预算成本。而第七周施工在第六周工作总结的基础上，进度偏差减小，实际进度与计划进度相符。对以上偏差，分析主要的成因为：（1）由于为保证施工进度，公司要求施工单位增加人工、机械的投入，从而使得成本有所增加，超出预算成本。相应的改进措施：①优化D项设计方案，熟悉D项地下管线的分布状况。②提高工作效率，从而加快进度，减少投入的人工、机械数量。8）第八周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.10。表3.10第八周成本记录分析表（单位：元）A成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备招标21576186156890015761861576186728601.00461.0000阶段3配套设备采购157425158200157425157425-77500.99511.00004主要材料采购630186288063018630183801.00061.00005A197019201580197019197019-456100.97741.00006B119730120590119730119730-86000.89291.00007C82597846808259782597-208300.97541.00008D8790186990879018790191101.01051.00009项目其他费用36700000000.00000.0000总计24145002377710237780023778009001.00001.0000第八周D项施工任务按期完成，而D项施工成本与预算成本相比减少911元。进度偏差为零，进度绩效值为一，项目进度与计划进度相符。表3.10中可以发现前八个星期累计成本降低额为90元，成本绩效和进度绩效均为一，按计划顺利完成。9）第九周某分项工程数据统计以及计算表，如表3.11。37万方数据 华中科技大学硕士学位论文表3.11第九周成本记录分析表（单位：元）工作项目成本预算ACWPBCWPBCWSCVSVCPISPI1勘察设计9392493790939249392413401.00141.0000传输设备招标21576186156890015761861576186728601.00461.0000阶段3配套设备采购157425158200157425157425-77500.99511.00004主要材料采购630186288063018630183801.00061.00005A197019201580197019197019-456100.97741.00006B119730120590119730119730-86000.89291.00007C82597846808259782597-208300.97541.00008D8790186990879018790191101.01051.00009项目其他费用3670036500367003670020001.00551.0000总计241450024142102414500241450029001.00011.0000第九周完成该分部工程的所有工作任务，从上表可以看出，最后一项施工任务成本总节约额为200元。根据表3.11得，前九周成本偏差大于零，成本绩效大于一，进度偏差为零，进度绩效为一。说明实际成本比预算成本低，实际进度与计划进度相同。使用赢得值法前后效果对比（如表3.6）目前的成本控制—进度和成本同步控制过去的成本控制—进度和成本分离控制工程成本超支的原因清晰，可分清是进度加难以分清是进度加快造成的还是单位成本加快造成的还是单位成本加大造成的大造成的目标成本层层分解，目标成本按实物量或价值量分解到各工序、各班组、个人，形成以成本责任没有落实到个人，形成了“人项目部，班组、个人为载体，横向到边，纵人管成本，人人无责任”的怪圈。向到底，责任到人的控制体系。管理人员有了进度和成本同步控制的意识，管生产的人员主要抓生产，对成本控制停留管生产的人员抓生产的同时，也抓成本控制，在口头上，而没有落实到生产中，管成本的认真及时工程量，按图纸精度提料，从事经人员片面强调成本降低，没有把成本降低结营管理、成本预算人员抓成本的同时，也关合到生产中。心工程进度。项目自始到终实现进度和成本双目标同时控成本、进度各自控制，相互独立，有时相互制矛盾，冲突时有发生。38万方数据 华中科技大学硕士学位论文有效降低了项目风险，对项目经费超支、进项目风险较大，项目费用、进度控制不够及度超期风险控制力度加大，更有效降低了风时，一旦发现费用超支，进度延期，却经常险。弥补已晚。成本、进度偏差分析更加合理，对偏差按月成本，进度偏差分析不合理，片面而不能协分析，控制更加及时。调统一，控制不及时。39万方数据 华中科技大学硕士学位论文4湖北电力宽带传输网工程建设项目成本管理的完善4.1传输网工程建设项目可行性研究阶段成本管理完善4.1.1可行性研究概述建设项目可行性研究是根据前期调研的基础数据，对项目建议书所提的拟建项目的技术、财务、市场等方面进行分析，详细分析项目技术上是否可行、经济上是否合理以及项目建设的必要性。通过多方案比选的方法，确定经济、技术、风险等方面综合效益最佳的方案。建设项目可行性研究是项目固定资产投资过程的重要组成部分。可行性研究很好的预测了项目未来的风险以及效益，根据对工程需求量的分析，初步确定建设规模。可行性研究是后续工作开展的重要依据。开展可行性研究应该遵循以下几点原则：（1）可行性研究所分析的项目应该符合国家发展的方向，具有“可持续发展”的特点。（2）可行性研究坚持客观性、科学性，依据国家的相关法律法规，电力通信业的技术标准进行。（3）可行性研究分析过程中既要重视经济效益，同时要关注项目对社会、环境等方面的影响。（4）可行性研究与投资决策，效益评价，责任划分等方面结合的原则。4.1.2湖北电力宽带输送网工程可行性研究对湖北电力宽带输送网工程可行性选取部分流量统计进行分析。为了简化业务流量统计与带宽预测工作，本工程提供了以下几类子断面的基本流量。包括：省公司——直属单位省公司——直调变电站40万方数据 华中科技大学硕士学位论文省公司——直调电厂省公司——地市公司(本部)省公司——备调(荆州公司)备调(荆州公司)——直调变电站备调(荆州公司)——直调电厂备调(荆州公司)——地市公司(本部)1）省公司——直属单位(在汉直属单位)流量省公司——直属单位(业务断面)流量见表4.1表4.1直属单位(业务断面)流量序号业务流量组成业务流向业务流量链路数量可靠性开发比例小计直属单位—省直属单位132.912100%65.8公司—省公司直属单位2行政电话212100%4—省公司直属单位3会议电视812100%16—省公司4总计85.8业务流量：参考公司“十二五”信息化通信需求分析报告，取第二阶段(2015年)需求为47M，原有的47M流量考虑了70%的冗余，因为本方案中统一考虑冗余，因此需要将原47M流量折算为净流量为47*0.7=32.9M；考虑直属单位接入各级电网机构需要双链路，因此可靠性要求系数取2；业务数量：取1；可靠性要求：考虑各级单位到其直属单位需要双链路接入，取2。并发比例：因为在计算直属单位——各级电网机构的业务流量时已经考虑了业务之间的并发，因此这里并发比例按照100%计算。2）省公司——直调变电站流量省公司——直调变电站(业务断面)流量见表4.2。41万方数据 华中科技大学硕士学位论文表4.2省公司——直调变电站(业务断面)流量序号业务流量组成业务流向业务流量链路数量可靠性开发比例小计变电站—省1调度电话212100%4公司变电站—省2调度自动化212100%4公司变电站—省3行政电话212100%4公司变电站—省4变电站视频监控201125%5公司变电站—省5变电站设备监控51110%0.5公司变电站—省6雷电监测21110%0.2公司变电站—省7输电线路监控35120%3公司变电站—省8光缆线路监控21150%1公司9总计21.7业务流量组成：省公司到直调变电站的业务包括：调度电话、调度自动化、变电站视频监控、行政交换、变电站设备监控、雷电监测、输电线路监测、光缆线路监测、生产系统业务等。业务流向：变电站——省级调度。业务流量：每项业务的基础流量。链路数量：每项业务链路数为1。可靠性要求：其中调度电话、行政交换、调度自动化要求双链路，取2，其他取1。并发比例：考虑调度电话、调度自动化及行政交换业务的实时性或重要性，并发比例取100%，其他业务分别考虑一定的并发比例。输电线路监测业务流量：该部分业务流量由两部分组成，一部分是输电线路状态监测，一部分是输电线路视频监测。按照生产部的调研情况，一般输电线路不会逐级杆塔都部署监测点，而只是对比较重要的点进行监测，一条线路一般设置5个点即可以满足要求，因此这里链路数选取5，该数值实际反映的是一条输电线路上的监测点数目。每个监测点的业务流量包括两部分，其中1M流量用于线路状态监测，2M流量用于该监测点的视频监测，共计3M，按照此规模和带宽规划可以满足输电42万方数据 华中科技大学硕士学位论文线路监测的需求。变电站视频监控流量：本方案中考虑了变电站内部环境和设备的视频监控，设置10个监测点，满足站内运行环境和设备运行监控的要求，每个监测点配置2M通道，通过考虑对站内视频的调用是有并发性的，取25%的并发比例，即每个时间点，一个变电站内最多有2～3个监测点的视频同时上传。3）骨干网络流量统计图以上对子断面基本流量部分进行详细分析，根据对网络流量的分析统计，见下图4.1，为骨干网断面流量统计图；图4.2承载于宽带传输网断面流量统计图。43万方数据 华中科技大文44学硕士学位论图4.1电力骨干网断面流量统计图万方数据 华中科技大文45学硕士学位论图4.2承载于宽带传输网断面流量统计图万方数据 华中科技大学硕士学位论文4.2传输网工程建设项目设计阶段成本管理完善电力通信工程设计是根据项目前期决策，将建设单位对于项目的功能要求、技术要求等反应到图纸上。设计阶段直接影响项目建设的规模，从而影响项目投资概算。设计阶段应该考虑项目建设成本以及后期运行成本，在充分调研的基础上，依据国家的相关法律法规对电力通信工程设计的要求，设计满足项目必要功能，求确保用最少的投资实现电力通信工程的质量。同时，通过对设计方案的对比以及优化，设计出技术先进、功能合理、成本较低的方案，使得建设项目投入运行后能够满足电力生产的需求。设计环节是成本控制的重要阶段，因此，设计单位应该发散思维，优化方案，将多种方案进行对比与组合形成组合方案，在达到设计项目功能的同时，充分考虑项目全寿命成本以及效益。在电力通信工程项目设计阶段最有效的降低成本的方法是价值工程法。设计单位应该科学的运用价值工程方法，控制建设项目成本。根据电力通信工程本身所具有的特点，从网络建设，机房建设以及通信设备安装等方面入手，同时考虑项目价值提高的相关方法进行设计，最终使得建设项目全过程成本最低。4.3传输网工程建设项目招投标阶段成本管理完善电力通信工程在可行性研究、项目设计阶段之后，在技术规范书编制完成的基础上，建设单位对电力通信工程开展设备及施工招投标工作。对湖北电力宽带传输网工程所需的建筑材料，大型的通信设备等进行采购。根据相关统计数据表明，电力通信工程建设过程中，材料费采购费占总投资将近三分之二左右，设备及工器具购置费还未包含在里面。因此，规范招投标活动，在该阶段加强成本管理，对电力通信工程项目总投资的控制有着重大的影响。湖北电力宽带传输网工程在该阶段进行成本管理的最终目标是择优选择供货商，做到“货比三家”，在保证采购物资质量的基础上使得采购成本最低，从而实现降低项目投资额的目的。这儿涉及的成本最低不只是选择保价最低的供应商，而是在合理的保价范围内选46万方数据 华中科技大学硕士学位论文择价格较低的供应商。如果某供应商投标价格低于其产品的成本，则将视为废标。因为过低的价格容易导致材料质量的低下，供应商以次充好的情况的发生。因此建设单位在招投标阶段进行成本控制的重点是保证采购质量的前提下选择具有价格优势的供应商。在招投标阶段建设单位主要进行一下关键步骤的成本控制1）编制合理的标底建设单位根据设计单位提供的经过审批的施工图进行工程量的计算，运用科学合理的预算方法较为准确的确定电力通信工程的工程量报价，作为项目标底。项目标底的多少直接影响到施工单位投标得分，从而影响到承包单位的选择。因此，建设单位编制的标底不是越低越好，其应该根据建设单位电力通信工程技术规范，选择资质上满足建设单位要求的承包单位后，再进行商务标评选，选择在标底范围内价格最低的施工单位。经过评标阶段，可以对投标单位作出筛选，杜绝报价低于投标单位施工成本却中标的情况的发生。因为在施工过程中报价较低，没有较多的利润，有可能产生原材料、工程所需工器具延迟送达，对电力通信工程进度拖延，影响整个工程最后的运营。目前，电力通信工程建设过程中，建设单位编制标底运用两种方法：综合单价法、工料单价法。（1）综合单价法综合单价一般分为全费用综合单价以及部分费用综合单价。对于建设单位而言，一般采用全费用综合单价。全费用综合单价主要包括直接费、间接费、利润、税金。其中直接费包括直接工程费以及措施费。综合单价法计算的程序分为三种：以直接费作为取费基础，以人工费和机械费作为计算基础，以人工费作为计算基础。由于电力通信工程材料费占直接工程费的比例远远大于本地区原费用定额中典型建设项目材料费占直接费的比例，因此以直接费作为取费基础。如表4.3综合单价法计价程序。47万方数据 华中科技大学硕士学位论文表4.3综合单价法计价程序序号费用项目计算方法备注（1）分项直接工程费人工费+材料费+机械费（2）间接费（1）×相应费率（3）利润[(1)+(2)]×相应利润率（4）合计（1）+（2）+（3）（5）含税造价（4）×（1+相应税率）（2）工料单价法以定额为基础，根据设计单位提供的经过审批的设计图纸、设计说明等内容计算分部分项工程量，按照定额子目进行套价计算相应分部分项工程直接工程费，根据费用定额中的相关规定，逐步计算其他直接费、间接费、利润以及税金。在根据市场价格进行材料等方面价格的调整。在运用工料单价法进行招投标标底编制的过程中，要考虑一下几个方面的因素：错误！未找到引用源。标底应该考虑项目进度要求，如果工期要求较紧则应该适当的考虑施工企业赶工所需的费用以及这部分的奖励。错误！未找到引用源。标底应该保证电力通信工程的质量。错误！未找到引用源。标底应该对定额价格进行调整，根据供货商的情况以及通货膨胀等的因素，对价格进行价差调整。错误！未找到引用源。标底应该电力通信工程所在地的情况以及其他社会、政策等方面的因素。2）材料采购（1）电力通信工程施工过程中，所需的原材料品种多，分散采购、材料需求量相对较大，材料价格经常变动。因此，建设单位应该将材料分为两类，一类是由建设单位自行采购，另外一类是由施工单位进行采购。针对价格变化较大的通信电缆、光纤等建材，建设单位依据工程功能以及技术特点，安排采购部门人员对相应材料进行市场调研，“货比三家”，并且根据建设单位的要求，对采购物资进行招标，选择信誉好且价格低的供货商。根据投标文件对材料品质、价格、技术服务等方面的比较，选择中标者，与其签订供货合同。针对价格变动不大的材料，一般由承包48万方数据 华中科技大学硕士学位论文方进行采购。施工单位采购的材料费用包括在投标报价之中，这样可以有效的控制材料成本。（2）采用先进的施工技术，合理的引进适合项目特点的材料以及工艺技术，在保证项目功能质量的基础上，运用价格较低的材料；对周转使用的材料，严格进行控制，增加其使用的次数；降低材料不必要的损耗，加强采购环节的管理，创建供货商数据库以及产品情况的动态跟踪信息系统。在保证产品质量的基础上，进行价格对比后实施采购；对数额较大的材料进行招投标，并且可以和已经合作过且效果良好的供货商实施长期合作，这样一方面可以从供货商那儿争取更多的优惠，另一方面可以一定程度上减轻价格变动对企业成本造成的影响。同时，建设单位应该考虑材料采购时运杂费对项目成本的影响，应该选择材料原价以及运杂费之和相对较小货物。还应该将资金时间价值考虑在材料采购之中，合理选择材料的采购量、库存量，加速资金周转，从而降低相关的费用。3）电力通信设备的购置电力通信工程所需的设备更新速度快，产品在生产过程中成本较高，因此电力通信工程中安装的设备价格一般都比较高。而且，由于电力通信设备生产技术要求较高，能够生产电力通信设备的厂家数量相对较少。为了有效的控制设备购置费用，建设单位可以运用一下方法进行设备购置成本管理。（1）运用大规模集中招标的方法，大规模集中购买由于材料采购量大，实施大批量招标采购，可以通过资格审查选择信誉较好的供货商以保证质量的基础上，选择折扣比较大的供货商为中标者。建设单位与中标供货商签订合同，确定各自的责任、义务、权利等方面的内容。同时，建设单位创建供货商数据库。运用该方法进行设备采购，由于数量较多，可以有效的降低设备原价，从而控制工程成本。（2）建设单位应该采取措施使得供货商之间形成竞争的局面。建设单位可以根据电力通信工程各个部分所在的地理位置不同，初步选定几家不同的供货商。首先，该方法可以使得供货商对于建设项目的质量以及进度方面进行竞争。其次，针对今后电力通信网络的扩展以及维护等方面的业务，供货商为了增加工程中供货的比例，49万方数据 华中科技大学硕士学位论文就会相应的提出对建设单位来说较为理想的价格。4.4传输网工程建设项目施工阶段成本管理完善施工是将设计蓝图转变为实物的一个阶段，是项目功能形成的阶段，。同时，施工阶段也是建设单位所需的投资最多的一个环节。施工阶段持续时间长，投资额大，材料的消耗多，影响项目成本的因素多，因此施工阶段的成本控制的效果，对项目整体的经济效益的发挥其中举足轻重的作用。因此，其是项目成本控制重要的环节之一。在电力通信工程中该阶段对成本控制应该实施的方案：1）优化项目施工组织设计项目施工组织设计应该从项目整体出发，重点关注项目中影响成本的重要因素，对建设项目全过程进行科学合理的安排进度计划。进行施工组织设计优化时，应该对从下面几个角度入手进行优化处理。（1）开工前充分做好施工准备，合理安排人员、机械、材料的进场。（2）各个环节合理协调安排相关进度。（3）提高施工环节的工作效率（4）合理安排企业已经拥有的设备，从而降低施工机械的闲置率。（5）采用先进的施工技术，从而有效的降低工程成本，保证质量的前提下简化施工程序。2）施工方案的比选在建立项目盈利能力、偿债能力、财务生存能力等指标体系的基础上，对项目实施方案进行技术经济分析，运用科学合理的评估方法，对项目预定的施工方案进行比较，选择人、财、物、资源组合最合理，成本最低的方案，从而有效的控制项目的建设成本。4.5传输网工程建设项目竣工阶段成本管理完善电力通信工程竣工结算是核算项目成本的一个重要的环节，经过有关单位审核的竣工结算报告是电力通信工程核算实际成本的基础。同时，是电力通信工程竣工50万方数据 华中科技大学硕士学位论文验收后建设单位和施工单位各自进行决算的依据，还是建设单位将投资转化为固定资产入账的基础。根据湖北电力宽带传输网建设项目在竣工阶段成本控制中存在的问题，针对竣工阶段电力通信工程如何开展成本管理提出以下几点建议：（1）仔细对比施工成本合同中约定的内容。第一，对施工单位提交的结算报告中的建设内容以及工程量与施工成本合同进行详细的对比，看其是否满足相关条款，电力通信工程质量是否满足国家、行业、合同相关约定。只有完成合同中相应条款规定的所有需要施工的内容并且质量合格才能进行工程款的结算。第二，双方应该按照签订的计价方法，依据的标准，材料的市场价格以及其他有关造价的条款，对施工单位提交的结算报告进行核对，如果承包合同存在不足之处，双方应该进行协商，制定解决措施，进行竣工结算。（2）核查施工过程中的变更。认真核对由于设计原因引起的工程变更，这些变更应该有原实际单位的签字以及盖章。经过业主方以及工程师的审核批准同时进行签字验证；较大规模的变更应该经过原审批单位的批准，如果没有原审批单位的签字盖章不能计入工程竣工结算。（3）对实际施工的工程量以及施工图中计算所得的工程量进行核对。工程量的核算是项目竣工结算的重要依据，工程量计算的准确与否直接关系到直接工程费以及其他费用是否准确，也直接影响到建设项目投资的多少。电力通信工程量的核算是竣工决算阶段工作量最多的一部分，也是核算过程中最容易出现问题的一部分，容易将工程量少算、漏算、重复计算等。所以，双方都应该根据施工单位提供的竣工图纸和建设过程中形成的文件对工程量进行仔细的审核。51万方数据 华中科技大学硕士学位论文结束语本文以电力通信工程成本管理为对象进行研究，对成本管理已经形成的理论进行总结和分析。在相关理论的指导下，对湖北电力宽带传输网建设项目做了比较详细的分析与研究。着重研究了湖北电力宽带传输网建设项目成本管理中存在的不足，目前已有的成本控制的措施。在对湖北电力宽带传输网建设项目深入调查的基础上，分别对可行性研究阶段、设计阶段、采购阶段、施工阶段、竣工结算阶段等几个重要的建设阶段中的成本控制进行详细的分析。从严格制定规程、按照国家的法律法规进行计价，认真核对工程量，优化施工组织设计等方面提出了成本控制的重点环节。本文在从理论与实践两个方面开展研究，其研究成果可以作为今后电力通信工程建设项目成本控制的依据。同时，文中对电力通信工程建设项目目前实施过程中存在的问题进行了研究，可以作为正在实施的建设项目成本控制的重要影响因素进行管理。在电力通信工程成本管理过程中，应该持续的加强所有参与者对降低成本的意识，对影响成本的原因进行深入的研究，严格控制成本影响因素。在项目实施的过程中，时时关注项目成本，提高企业员工对降低成本的积极性。将企业成本的降低绩效与员工的绩效考核相联系，使得人人都有责任关注成本管理，控制相关环节的影响。对建设项目的每个阶段都应做好细致的成本控制方案。电力通信工程成本管理是结合电力通信工程以及项目管理的综合性学科，其涉及到电力通信技术、项目的施工工艺、项目管理方法以及物流采购方面的方法等多领域的知识。因此要全面进行各方面技术人员的协调合作，才能使得建设项目投资得到有效的利用。52万方数据 华中科技大学硕士学位论文致谢本文的研究工作是在导师岳爱真副教授的悉心指导下完成的。在本人研究写作期间，岳爱真老师从论文的选题、构思、形成等各方面均给予了耐心、细致的指导，倾注了辛勤的汗水和心血。岳老师严谨治学的作风、敏捷思辨的洞察力、渊博的知识、忘我的工作热情和正直务实的处事原则，均给我留下了深刻印象，将使我受益终身。从岳老师身上，我不仅学到了扎实的专业知识，也学到了做人的道理。在此，我要特别向我的导师致以最衷心的感谢和深深的敬意！我还要感谢所在公司对我调研、搜集、整理资料的帮助和支持！同时，感谢我的家人以及所有给予我关心和帮助的亲人、朋友、同事们！感谢他们在我工作、学习期间给与的关怀、支持和鼓励，使我能够保持充沛的精力兼顾学习与工作，顺利完成学业。53万方数据 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