刺绣、针纺公司研发项目成本管理

'研发项目成本管理第一节总则为了加强同辉科技研发项目成本管理，提高成本核算的准确性和及时性，通过实行项目成本核算制，有效控制项目成本，改进经营管理，提高经济效益。木办法的目的是规范研发项目的成木核算管理工作，明确公司各成木主体之间的关系。成本核算的管理，除应遵循本办法外，还应当符合国家有关财务会计法律制度、公司其他成本核算的规定。第二节成本核算管理体系研发项口成本核算管理是应体现公司、各相关职能部门及项FI组共同参与的一种事中控制的成本管理活动。研发项目成木管理内容：研发项目成本管理是对研发项目成本运行的全过程管理，包括成本预测与计划、成本实施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核以及成本管理数据库的建设（整理成本资料与编制成本报告）等，是研发项冃管理的重要组成部分,是提高公司经济效益的重要途径。（一）根据成木的预测和决策，制定研发项目的目标成木，编制成木计划,作为降低项目成木费用的努力方向，作为成木控制、分析和考核的依据；（二）根据成本计划、相应的消耗定额和有关制度，控制各项成本费用，防止浪费和损失，促使各项目组执行成本计划、节约费用、降低成本和消耗；（三）正确及时地进行成本核算，反映各项目组成本计划的执行情况，为公司经营决策提供成本信息，并按规定为管理提供必要的成本数据；（四）针对各研发项目成本的形成进行监督并纠正发生的偏差，使研发成本控制在计划范围内，以实现降低成本的目标; （五）分析和考核各项消耗定额、成本计划的执行过程和结果，促使研发项目组改进项目管理，挖掘降低费用的潜力，提高管理效率。项目成本管理采取“三级管理”的方式研发项目成本管理需要由技术部、项目组与财务部密切配合，对各研发项目组的研发工作进行成本控制与管理，分别承担相应责任，及时处理所负责的工作。（六）财务部职责与权限1、制定各项牛产要素的内部结算价格，建立内部模拟市场；2、组织建立健全研发项目核算体系；3、拟定研发项目成本核算管理制度，并组织执行；4、参与研发项目成本预测工作；5、审核研发项目资金使用计划及资金调整计划；6、按审批后的资金使用计划及资金调整计划调拨资金，开展研发项目成木的事中控制工作；7、管理、合并、汇总、核算研发项目全部成本；8、结合研发中心意见，设计项目资金使用情况月报（阶段报表）及成本月报（阶段报表）；9、编制研发项目资金使用情况月报（阶段报表）及成本月报（阶段报表），开展研发项目成本核算及成本分析；10、监督指导项目组的成本管理工作；11、向技术部反馈项目成本分析建议，提岀成本控制建议；12、进行项目结束后的项目结算工作，并将结果提供给技术部、企划部、研发中心及项目组；13、组织成本分析，负责研发项目成本核算数据库的建设； （七）技术部职责与权限1、组织开展研发项目材料定额和工时定额的核定和管理工作；2、协助财务部制定各项生产要素的内部结算价格，建立内部模拟市场；3、规范、检查和指导各研发项目成本管理各项工作；4、组织编制研发项目立项后的成本费用预算，测定、调整研发项目目标成本;5、监督研发项目资金使用情况；6、指导和组织项目组编制项目预算，组织进行工作分解和预算分解；7、指导项目组制订资金使用计划及资金调整计划；8、掌握资金使用计划及资金调整计划；9、配合财务部合理设计成本月报（阶段报表）；10、结合财务部提供的项目组资金使用情况、成本信息，分析成本报表，向项目组发出异常成本预警，指导项目组控制成本；11、掌握项目结算结果；12、审核项目奖金发放标准；13、组织开展项目组的成本控制考核评价工作。（八）产品经理职责与权限1、根据目标成本的范围，组织制定研发项目的计划成本和成本控制措施；2、组织制订研发项目成本计划、资金使用计划及资金调整计划；3、参加资金使用计划会议，对制订的资金使用计划进行说明；4、按审批后的资金使用计划及资金调整计划使用资金；5、根据财务部提供的成本月报开展成本分析工作，改进成本控制管理工作。（九）技术经理职责与权限在授权范围内，对产品研发小组元器件领用等成本费用的发生情况进行审批（授权范围外的进行审核）； 及时将产品研发小组的成木发牛情况反馈给产品经理。公司应建立研发项目成本核算制，包括元器件的采购领用制度、人工费管理及结算制度、限额领料制度、物资盘点和实物计量制度、费用开支办法、成本考核与奖罚制度等。第三节成本计划公司项目可行性研究报告评审后，技术部应协同财务部进行项目成本策划，确定研发项目成本核算对象，进行研发项FI成本编码，并将成本测算结果即冃标成本 报技术委员会审批。研发项目计划阶段，在目标成本范围内，产品经理应组织核心小组相关人员编制详细的成本费用预算（设计方面、市场方面、采购方面、生产方面、质量方面等研发过程中涉及到的各方面），并进行预算分解，测算岀项目的计划成本，作为成木核算的依据。项目成本计划包括项目总的成本计划、月度或阶段成本计划。（十）项口开始前，产品经理应组织产品核心小组对照FI标成本和计划成本,结合实际情况，预计各项费用的实际投入，编制成本计划，并制定切实可行的成本控制措施；（十一）产品核心小组应结合项目周期要求，将总计划成木进行分解，并明确各阶段、各岗位的成木控制计划目标；（十二）项目核心小组必须按月（阶段）编制月度（阶段）成本计划；（十三）成本计划；技术部负责汇总各个项目的成本，编制全体研发项廿完整的总（十四）财务部负责根据公司经营计划平衡各项目成本计划，编制当刀（阶段）各项成本费用开支计划。（产品研发小组在项FI整体成本计划、月度、阶段计划基础上，进行细化分解制定产品研发小组成本控制计划FI标）各项目的计划成本和各项成本计划应报送财务部、企划部和技术部。第四节成本控制项目成木控制应按如下基木要求进行:（十五）人工费的控制：主要通过总量控制、单价控制、定额控制和工 资含量控制（近期不作为重点）；1、采购环节应严格实行招投标制，使用环节应严格执行限额领料制度；2、对于没有消耗定额的元器件、材料应实行计划管理，按指标进行控制;3、对零星元器件、材料的采购应实行货比三家；4、应尽量减少元器件、材料采购进场二次搬运与损耗；5、现场材料应有收、发、领、退等帐簿记录，并定期盘点、核对。各产品研发小组领用项目用元器件、工具工装设备等，都必须有技术经理的签字，同时技术部在发放元器件、工具工装设备时，要仔细审核技术经理的签字以及项目定额使用情况，并进行详细的记录登记工作，超过定额使用的领用申请要报管理副总工审批，并及时通知技术经理、产品经理及相关人员。（十七）间接费用的控制：1.项目组应制定有关的制度办法和费用开支范围与标准，做到有计划，有考核；严格执行各项费用开支计划和开支权限；2.对开发人员工资、补贴应严格遵守公司标准及有关规定；3.项目奖金必须经公司批准后方可发放。研发项目成本控制必须认真落实增收节支、全员控制、责权利相结合的原则,实行归口管理，并建立定期成本管理汇报制度。研发项目材料的采购、报销、领用、借用（十八）公司有元器件优选库，在开发过程中开发项目材料的选择尽可能选用元器件优选库中已有的材料。材料分为两种情况，一种是规格型号明确的标准材料，另一种是规格型号不明确的非标材料，所有材料的采购都有公司采购部统一采购，按照公司采购相关的管理制度执行。（十九）无论采购的哪一类材料，均由技术部从公司库房领用；（二十）产品研发项目组中研发人员领用研发中心库房的材料，要填写“领料单”，经技术经理/产品经理签字后，到库房领取材料并办理相关收发手 续。在成木控制过程中要正确处理好成木、质量、进度等之间的关系。 第五节研发项目成本管理和核算公司财务部、技术部及项目组实行分级成木管理工作。（二十一）财务部负责核算、合并、汇总全部研发成本；（二十二）技术部负责指导、管理、汇总、分析所有项目各阶段任务书和《产品业务计划书》范围内的研发项目成本；（二十三）项目组产品经理负责开展核心小组的成本控制管理工作，技术经理负责开展研发小组的成本控制管理工作。项目成本核算制的原则和基本要求（二十四）项目成本核算应遵循权责发生制原则、真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，不得以暂估成本、计划成本或目标成本代替实际成本;（二十五）成本核算对象、核算方法一经确定，不得随意改变，并应与项目目标成本、计划成本的界定范围相一致；为集中反映各个成本核算对象应负担的费用，应按每一成本核算对象设置项目成本明细账，并按成本项目分设专栏,以便计算各成本核算对象的实际成本；（二十六）研发项目成本核算应严格划清成本界限，即划清各阶段任务书和《产品业务计划书》以内的成本与以外的成本界限、划清已结束项目成本与未结束项目成本的界限、划清本期成本与下期成本的界限。研发项目成本核算制核算的内容（二十七）人工费：包括人员的工资、奖金、其它福利补贴等；（二十八）材料费：开发过程中使用的元器件、设备等；（二十九）其他费用：是指为组织和管理研发所发生的各项费用，如：差旅费、住宿费、招待费、通讯费、交通费、办公耗材费、打印传真费等。研发项目成本核算方法（三十）财务部负责收集、整理、审核、编制研发项FI当月发生的人工费、材料费等原始凭证，归集各项成本费用，编制记帐凭证；（三十一）财务部负责计算当月应分摊和计提的有关费用，编制相关凭证; （三十二）根据各阶段工作任务书、《产品业务计划书》或企业规定，不在各阶段任务书和《产品业务计划书》范围核算的费用，但又需在项目提取的费用，财务部按照各个成本核算对彖进行分配和归集，计算各项R成本；（三十三）财务部负责对项FI进行盘点，以确定本期已结束项口的实际成本；（三十四）编制项目成本表。项目实际成本核算必须严格执行公司关于成本开支范围和费用开支标准的规定，正确计算项目开发过程中发牛的各项费用，正确计算已结束项目和未结束项目成本。第六节成本分析与考核项目成本分析应按月（阶段）进行（三十五）财务部负责按月对项目成本发生情况对各项目进行成本核算，并进行公司的研发项目成本分析工作，编写研发项目成本分析报告，并及时报送公司有关部门和领导，并把各项目成本发生情况反馈给技术部；（三十六）技术部组织各项目根据项目进展情况，开展成本分析，对比实际成本与计划成本的偏差，分析存在的问题和原因，提出改进意见，提交月度（阶段）成本分析报告；（三十七）财务部组织技术部和项目组根据成本分析资料，定期或不定期地组织进行成本管理活动分析，研究成本偏差的纠止与预防、成本控制方法的改进、制定成本控制对策与措施等。成本预警技术部根据资金使用情况月报（阶段报表）、成本月报（阶段报表）并结合财务部的分析结果审查资金使用以及项目成本是否正常。发现项目资金使用或成本异常时，技术部应向产品经理发出成本预警通知,并指导和监控产品经理采取措施控制成本。对于在某一阶段及某一成本核算对彖上实际成本费用超标过高，而又无正当理由者，实行挂牌警告，并限期整改；对 于严重违反项目成本计划的，取消其所担任的产品经理资格。同样，发生资金使用或成本异常时，屈于技术经理责任范围内的，产品经理要及时反馈给技术经理，发出成本预警通知，并指导和监控技术经理采取措施控制成本。对于在某一阶段及某一成本核算对象上实际成本费用超标过高，而又无正当理由者，实行挂牌警告，并限期整改；对于严重违反木小组项目成木计划的，提出取消其所担任的技术经理资格，由研发副总审批。在项冃实施的全过程，须不断地进行成本预警与控制，直至研发项冃结束。项目成木考核项目成本考核主要根据各阶段任务书和《产品业务计划书》的有关内容，对项冃冃标成本的完成情况按阶段进行考核，并将考核结果作为发放项冃奖金的主要依据Z-；由财务部负责对各项目的研发项目成本进行核算，并及时将相关信息反馈给技术部和有关领导，考核阶段，由技术部根据财务部提供的成本费用核算资料对各项目的成本费用控制情况进行计算打分，纳入公司的研发项目管理体系中。第七节研发项目成本节余和超额管理为了加强产品经理（技术经理）责任制，进一步调动员工的积极性，确保项目成木控制，鼓励项目管理人员提高管理水平，降低项目成木。项目成本节余和超额管理的原则是“目标控制、节余奖励、超支受罚”。项目成本费用预算超支成本费用的支出应严格控制在预算内，超出预算部分，按一定比例从开发小组奖金额度中扌】I除。详情见《北京同辉科技开发有限公司薪酬福利管理制度》。项目成木费用结余成本费用的支岀应严格控制在预算内，对于结余部分，按一定比例对开发小组进行奖励。详情见《北京同辉科技开发有限公司薪酬福利管理制度》。（可研阶段的成本计划、成本控制、成本管理和核算、成本分析与考核、成本超额和结余管理工作参照执行）。'