建筑工程项目成本管理措施

'项目成本管理是对项目施工中所发生的成本费用进行预测、计划、控制、核算、考核及分析，以正确反映公司工程项目施工生产的经济成杲，不断降低工程项目成木，提高公司经济效益。一、项目制造成本分类A：直接成木B：间接成本二、项目成本管理原则1.项目经理部是项目成本控制中心，公司财务部是项目成本核算中心。2.公司合约部是项口成本管理的主管部门，对项口成本管理进行监督和指导。3.项目经理部承担部分市场风险，即项目在实施过程屮，由于外部市场的变化（含政府政策变化）而导致钢筋、商品混凝土、水泥、木材总体采购价格变化超过一定幅度（+%,根据项口实际情况和当时市场价格浮动情况在项口管理责任书中明确），由此产生的赢利或亏损不应由项目部承担，其它材料、机械、人工等因市场变化产生的风险由项目部承担。4.项H经理部须承担管理风险，即在项口施工过程小，因项H经理部白身管理不当或决策失误而导致的项目成本的增加，应由项目经理部承担。三、项目成本管理主耍内容1.项目成本目标预测2.项目成本计划的编制3.项冃成木控制的实施4.项口成本口标调整5.项目成本核算6.项目成本分析7.项口成本考核四、项目成本管理要求1.项目成本目标测算1.1.公司合约部会同项口部根据项口实施方案在与业主正式合同签订后三个月内完成项目目标成本测算。12项n成本n标的测算依据为:1.2.1.中标预算书（包括“决算书”）1.2.2.经批准的施工图1.2.3.总承包合同 1.2.4.项n实施方案1.2.5.选定的分包价格1.2.6.已确定的施工组织设计1.2.7.施工预算定额1.2.8.工程所在地造价管理有关文件规定1.2.9.市场价格信息1.3.项口经理部配合合约部编制以下测算表，确定项口成本口标1.3.1.项目分包成本预测表(BG-XM-71)1.3.2.项目材料成本预测表(BG-XM-72)1.3.3.项口机械及措施费成本预测表(BG-XM-73)1.3.4.项目现场管理费成本预测表(BG-XM-74)1.3.5.项目目标成本汇总表(BG-XM-75)14编制注意事项1.4.1.项目分包成本预测表：扩大劳务分包成本按照分包方案屮规定的范围计算扩大劳务分包成本总价；专业分包成木按照分包方案中规定的范围参照中标预算书中的数量、单价、取费等因素综合测算。1.4.2.项目材料成本预测表：按照屮标预算书屮的材料定额用量结合当季材料价格信息计算，其中暂估材料(设备)按照招标文件提供的暂估价计算(以后按实际采购将调整)，实际采购价与暂估价产生的价差不进行考核；主要材料(钢筋、商品殓)同时参考物资部捉供的价格信息；周转材料使用费按照施工组织设计屮的脚手架体系和模板体系以及投标承诺的质量、工期目标进行计算。1.4.3.项口机械及措施费成本预测表：屮、大型机械使用费按照施工组织设计屮的大型机械使用方案参考物资部捉供的租赁价格信息进行计算，屮小型机械使用费和工具用具使用费暂时按照中标预算书中的数量计算，措施费参照投标预算书中的项目划分，根据施工组织设计以及以往的经验数据测算，原则上不突破投标报价金额。144.项目现场管理费成本测算表：按照现场管理方案测算，项目经理部负责协助进行；其中管理人员工资由人力资源部提供指标；办公费、低值易耗品摊销费和固定资产折旧修理费由行政部、财务部提供指标。1.4.5.项目目标成本测算汇总后，得出项目成本目标具体数值，经审核批准后，作为项目管理目标z—,在《项目管理目标责任书》中明确，具体规定见本手册第三章项目管理策划。1.项目成本计划的编制1.1.项冃经理部负责按照施工组织设计和项冃成木冃标编制《项FI产值、成木计划表》(BG-ZH-76)按月份分解。1.2.《项目产值、成本计划表》报合约部、财务部审核后执行。 1.项目成本计划的实施控制3.1.项目经理部按照项目成木目标及项目成木计划,进行项目制造成木的有效控制。32项目经理部加强施工进度计划管理，避免因施工计划不周和调度不力，造成现场窝工损失、机械利用率降低、物料积压等而使施工成本增加。3.3.项口经理部加强物资采购管理，通过材料的合理计划、使用和控制，有效控制实际成本。34分包工程款支付遵循“以收定支、先收后支、不收不支”的原则，特殊情况需报法定代表人审批。3.5.项目经理部加强施工技术方案的编制管理工作，施工方案的选择应进行同类技术方案成本比价的论证，优化各项施工方案。36项n经理部加强施工定额管理和施工任务单管理，控制实际成本。3.7.项目经理部加强施工合同管理和施工索赔管理，及时进行索赔工作。38公司合约部、物资部、工程部、技术部等有关部门负责对项冃经理部的相关业务工作进行监督和指导，加强项口的成本控制工作。2.项目成本目标的调整2.1.卜•列情况卜•可进行目标成本的调整：2.1.1.重大合同条款变更以及工程承包范帀发生重大调整。2.1.2.钢材、商品混凝土、水泥、木材总体采购价格较预计价格浮动超过一定幅度。2.1.3.业主要求工期提前或由于业主原因导致工期延谋超过30日历天。2.2.±述情况发生后，由项目经理部捉出变更要求并捉供测算依据，报合约部审核后进行目标成本调整。3.项口成本核算5.1.项目成本核算的对彖一般按单位工程划分，并与项目管理责任目标成本的界定范围相一致。52项口成本核算坚持按施工形彖进度、施工产值统计、实际成本归集“三同步”的原则进行。5.3.项R成本核算每季度测算一次，公司财务部每季度上旬提供项A经理部上季度实际支出明细，项H经理部负责填写季度成本核算系列表。经项H经理审批后报公司合约部。54项目成本核算说明：5.4.1.费用归类严格按照项口成本核算表执行。 542.项目成本不计公司总部管理费。5.4.3.新开项n从工程开工二个月起按季度上报项n成本核算表。5.4.4.完工项口从工程完工后六个月起停止上报项口成本核算表。5.5.项目成本核算表:5.5.1.项目成本汇总表(BG-XM-77)5.5.2.项口分包工程款明细表(BG-XM-78)5.5.3.项目材料费明细表(BG-XM-79)5.5.4.项冃机械及措施费明细表(BG-XM-80)项口现场管理费明细表(BG-XM-81)1.项目成本分析1.1.项目经理部结合编制的《项目成本核算表》，按照量价分离的原则，用对比法分析影响项口成本节超的主要因素，包括：6」」.实际工程量与预算工程量的对比分析。6.1.2.实际消耗量与计划消耗量的对比分析。6.1.3.实际釆用价格与计划价格的对比分析。6.14各种费用实际发生额与计划支岀额的对比分析。62项目经理部根据分析结果填写《()年()季度成木分析表》(BG-XM-82)O6.3.合约部参照项口口标成本以及项口成本计划对项H成本核算和分析情况进行审核，确定造成成本偏差的原因，对由于项目本身原因，造成项目阶段成本目标没冇达到的，合约部负责针对项目成本控制中出现的成木偏差，组织有关部门进行原因分析，并制定纠正措施，由项口经理部实施。2.项目成本考核公司组织项冃考核评价组，结合项FI阶段考核及竣工考核，对项H成木H标的完成情况进行考核。相关文件《财务管理于册》附图附图十六BG-XM-02BG-XM-71BG-XM-72《项目成本管理流程图》记录(表式见《项目成本管理记录表》)(1)工程项n实施方案表(2)项目分包成本预测表(3)项H材料成本预测表 （4）项目机械及措施费成本预测表（5）项冃现场管理费成本预测表（6）项nri标成本汇总表（7）项目产值、成本计划表（8）项目成本汇总表（9）项D分包工程款明细表（10）项目材料费明细表（11）项FI机械及措施费明细表（12）项H现场管理费明细表（13）、（）年（）季度成本分析表 BG-XM-73BG-XM-74BG-XM-75BG-XM-76BG-XM-77BG-XM-78BG-XM-79BG-XM-80BG-XM-81BG-XM-82 项目成本管理流程（附图十六）可控范囤编项目部编产制产值、值成本计划->成填写本计划—BG-XM-76表报合约部有偏差工程第划阶段：工程实施阶段 工程项目实施方案表年月H表：BJ4M-02项目名称开竣工H期总承包范围：序号工程名称工程范围实施方案预计合同额授权发包部门―-分包工程二物资供应三机械、机具费四其它评审参加人员（部门）及评审意见合约部：技术部：物资部：工程部：项口经理部：财务部：法定代表人（主管领导）意见：项目分包成本预测表项目名称：BG-XM-71序号分包项目分包范围分包成木测算方式分包总价（万元）含税价不含税价1 2345678本页小计/合计 序号材料名称规格单位数量单价（元）金额（万元）1主耍材料费1.1钢材1.2商品混凝土2周转材料2.13机电设备3.144.1甲供材料（总包合同内）木页小计/合计编制/口期中核/口期 序号项目单位数量单价预测成木（万元）—・机械使用费1塔吊租赁费2室外电梯租赁费3小型机具租赁费4机械维修费二措施费1环境保护费2文明施丁费3安金施T•费4临时设施费5夜间施工费6二次搬运费7大型机械设备进出场及安拆费8混凝土模板及支架费9脚手架费10已完工程及设备保护费11施工排水、降水费本页小计/合计编制/日期审核/日期 序号项目单位数量单价（元）预测成本（万元）备注—-现场管理费1业务招待费2交通费3差旅费4办公费5通讯费6网定资产折旧7市场营销费8会议咨询费9职T费用10人力资源管理费11其他费用编制/日期审核/日期 项目目标成本汇总表序号项口预算收入（万元）口标成本（万元）备注—・预算收入二支出1分包成本2人工费3材料费4水电费5机械费6措施费7现场管理费8营业税金9不可预见费预期利润及总部管理费［（一）-（-）］项目目标成木合计（万元）税后利润（总部管理）（万元）编制/H期：编制人：项H经理:审核/口期:合约部:财务部:市批/H期:主管工程领导:主管财务领导: XXXXXXXXXXXXX公司项目产值.成本计划表序号项目产值、成木目标施工期产值、成本计划（刀）备注1234567891011121314―•产值计划二成木计划1分包款2人「•费3材料费4机械费5抬施费6现场管理费7营业税金8不可预见费三计划利润四计划毛利率项口名称:年月日BG-XM-76项忖经理:制表人: 项目成本汇总表项目名称:开工日期:竣工日期:合同编号:合同金额:有效金额:表：BG-XM-77入收项各出支项各序号目项数期本数计累序号目项数期木数VI-累11■厶款包分2233费工人445费料材计合67费U和89费LM机O1111费施措2345计合率利毛”)"▲KS.EL于报税等上含”06*-z.二•A^c“■?lk分为止桝减^.1•:，，"入s{入程经际^^1一4―XA^c—Hnr“算其皿工完鶴处于结“注“指工包等y加狠以是收分”呼”"页是”未^5號收收屮业收，付币朗应财营应款应货/.1^“srf^z»zvz*z*z»<‘，、、一r*，1力234肉56:/-、-A注减:明说 制表人:项目经理: XXXXXXXXXXXXXXXX公司项目分包工程款明细表序号分包商名称分包内容合同额合同增减额保修金实际支出应付未付款合计本期数累计数介计项目名称:年月HBG-XM-78项目经理:制表人: 序号供应商材料名称合同额合同增减额实际支出应付未付款合计木期数累计数合计项目名称:年川FI表：BG-XM-79项目经理:制表人: 序号项目实际支出应付未付款合计木期数累计数—•机械使用费1塔吊租赁费2室外电梯租赁费3小型机具租赁费4机械维修费二措施费1环境保护费2文明施工费3安全施工费4临时设施费5夜间施丄费6•:次搬运费7大型机械设备进出场及安拆费8混凝十•模板及支架费9脚于架费10已完工程及设备保护费11施工排水、降水费项目名称:年)R表：BG-XM-80项口经理:制表人: 序号项目实际支出应付未付款合计木期数累计数—•现场管理费1业务招待费2交通费3差旅费4办公费5通讯费6固定资产折II丨7市场营销费8会议、咨询费9职丁费10人力资源管理费11其它费用项目名称年）R表：BG-XM-81项目经理:制表人: 项目经理部:合约部意见:()年()季度成本分析表序号成木类别单位本期计划成本本期实际成本本期差额累计差额造成偏差原因和纠正措施1分包成本元2人工费元3材料费元4水电费元5机械费兀6措施费兀7现场管理费元8营业税金元9不可预见费元10合计元项目名称：编制日期:BG-XM-82制农人:'