第7章-项目成本管理new

'7项目成本管理第7章7.1项目成本管理概述项目成本管理7.2项目成本估算7.3项目成本预算商宏图7.4项目成本控制shanght@126.com7.1项目成本管理概述7.1项目成本管理概述项目成本的定义项目的成本特征有如下表现形式：项目成本是指为完成项目目标而付出的费用和耗费的资项目成本：完成项目所需要的全部费用的总和。包括决源。策与定义成本、获取成本、设计成本和实施成本等。IT项目成本：包括硬件成本、软件成本、集成成本、人力资源成本、场所成本、外包服务成本等。软件项目成本：包括开发生产成本（分析设计成本、系统实施成本）和运行维护成本（专业培训成本、系统运行成本、维护改进成本和行政管理成本）等。7.1项目成本管理概述7.1项目成本管理概述成本管理的定义成本管理过程项目成本管理就是在整个项目的实施过程中，为确保项目在批准的预算条件下尽可能保质按期完成，而对所需的各个过程的管理与控制。项目经理必须确信他管理的项目有恰当的定义、精确的时间和成本估算、以及他们参与同意的和切合实际的预算。项目成本管理过程图1 7.1项目成本管理概述7.1项目成本管理概述成本管理过程影响IP成本的因素成本估算：对完成项目所需成本的估计和计划，是项目计划中的一个重要的、关键的、敏感的部分。IT项目复杂性特点，使得影响项目成本的因素非常多，成本预算：把估算的总成本分配到项目的各个工作细目而且变化大。在这些因素中质量、进度和范围对项目成，建立成本基准计划以衡量项目绩效。本的影响非常突出，而且关联性很强。成本控制：保证各项工作在各自的预算范围内进行。质量对成本的影响进度对成本的影响范围对成本的影响质量、进度、范围和成本综合关系图7.1项目成本管理概述7.1项目成本管理概述在软件项目，还有一些成本影响因素需要应该引起特别成本管理的基本原理：的关注。从财务管理和会计学的角度来讨论成本管理的基本原理系统规模类成本因素，了解基本概念和术语很有必要。数据库类成本因素利润系统复杂性类的成本因素资金的时间价值软件开发类的成本因素净现值（NPV）编写文档类的成本因素投资收益率（ROI）环境与项目属性类的成本因素投资回收率现金流量内部收益率（IRR）7.1项目成本管理概述7.1项目成本管理概述有形成本或收益成本管理的基本原理直接成本（DirectCost）间接成本（IndirectCost）沉没成本（Sunkcost）学习曲线理论储备金全生命期成本价值工程表：软件缺陷成本2 7.1项目成本管理概述项目管理团队制定项目成本管理计划，该过程是编制项7项目成本管理目整体计划过程的一部分。制定项目成本管理计划的结果是生成成本管理计划。成本管理计划列出了模板并制定了项目成本结构、估算7.1项目成本管理概述、预算和控制标准。7.2项目成本估算7.3项目成本预算7.4项目成本控制7.2项目成本估算7.2项目成本估算成本估算是对完成项目所需费用的估计和计划，是项目成本估算的类型计划中的一个重要的、关键的、敏感的部分，是项目成估算类型何时做为什么做精确度如何本管理的核心工作。量级估算在项目生命周期中为项目选择决策提-25％～+75％成本估算是项目决策、资金筹集和评标定标的依据，是非常早，通常是在供成本估算。承包商报价的基础，是项目进度计划编制、项目资源安项目完成前3～5年排和绩效考评的依据。项目成本估算是项目成本管理的起点。估算的准确度直预算估算项目完成前将资金拨入-10％～+25％接关系到项目成本管理的有效性。1～2年预算计划最终估算项目的后期，在项为采购提供详情,-5％～+10％目完成前不足1年估算实际成本。项目成本估算类型7.2项目成本估算项目成本估算成本估算的依据项目成本估算方法项目资源需求计划类比估算法：也叫专家判断法，是一种在成本估算精确项目范围说明书程度要求不高的情况下使用的方法。它比照以前的、相似项目的实际成本作为目前项目成本估算的根据，来估项目进度计划算出当前项目的成本。工作分解结构自上而下估算法：基于中上层管理人员的经验和判断、风险管理计划以及可以获得的关于以往类似项目的历史数据来进行项相关历史资料和经验教训目成本估算的方法。自下而上估算法：先估算单个工作项成本，然后从下往上汇总成整体项目成本。参数模型估算法：在数学模型中应用项目特征参数来估算项目成本的方法。3 项目成本估算项目成本估算方法7项目成本管理7.1项目成本管理概述7.2项目成本估算7.3项目成本预算7.4项目成本控制各种估算方法的优缺点分析7.3项目成本预算7.3项目成本预算项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它负责为项成本预算的特征目活动分配预算，确定成本定额和项目总预算，规定项计划性：对WBS的每一种组成部分估算相应的成本形目不可预见费用的划分与使用规则等。成预算。预算是另一种形式的项目计划。预算主要包括：直接人工费用预算、咨询服务费用预算约束性：预算是一种分配资源的计划，预算分配的结果、资源采购费用预算和不可预见费用预算。可能并不能满足所涉及的管理人员的利益要求，而表现预算的主要依据包括：项目成本估算、工作分解结构和为一种约束，所涉及人员只能在这种约束的范围内行动项目进度计划。。控制性：项目预算是一种控制机制。预算可以作为一种比较标准而使用，一种度量资源实际使用量和计划量之间差异的基线标准。7.3项目成本预算7.3项目成本预算成本预算的编制成本基准计划确定项目的总预算项目成本基准计划是一个按时间分布的、用于测量和监确定项目各项活动的预算控成本实施情况的预算，是项目成本控制的基础，它为成本控制过程提供有效的依据。确定项目各项活动预算投入时间通常，成本基准计划随时间的关系是一个S型曲线，如在建筑行业有一条非常成功的经验，最差的建筑往往是图9-1所示。那些远远超过预算的项目，这一经验在IT项目中同样得到了很好的验证！现金流、成本基准和出资金额的S曲线图4 7.3项目成本预算7.3项目成本预算不可预见费用不可预见费用分析不可预见费用是指为项目在实施过程中发生意外而准备对于软件项目来讲，不可预见费用对于一个项目的成功的保证金，也就是在成本管理原理中提到的储备金。至关重要。提高不可预见费用估计的准确性可以减轻项目中意外事如果没有它，当项目固有的风险周期性发生时，就会影件的影响程度。响项目基线。在IT项目实际过程中，不可预见费用的储备是非常必要考虑的风险主要包括开发团队经验不足、应用技术不熟的，特别是中、大型项目必须准备充足的不可预见费用练、计划时间不足、标准组件的数量、项目依赖的数据。或者第三方软件等。7.4项目成本控制7项目成本管理项目成本控制实现的是对项目成本的管理，其主要目的是对造成实际成本与成本基准计划发生偏差的因素施加影响，确保其向有利的方向发展；7.1项目成本管理概述同时对与成本基准计划已经发生偏差和正在发生偏差的各项成本进行管理，以保证项目的顺利进行。7.2项目成本估算有效的成本控制的关键在于及时分析成本的绩效尽早有效的成本控制的关键在于及时分析成本的绩效，尽早发现成本无效和出现偏差的原因，以便在项目成本失控7.3项目成本预算之前能够及时采取纠正措施。7.4项目成本控制7.4项目成本控制7.4项目成本控制项目成本控制必须与项目的其他控制过程紧密结合,防成本控制的依据止单纯的控制项目成本而出现项目范围、进度、质量等成本基准：成本基准是按时间分段的预算，用做度量和监方面的问题。控项目整体成本的基准。项目成本控制的主要内容包括：绩效报告：绩效报告提供实际工作中项目成本和资源绩效监控实际成本与计划成本的偏差；的信息。确认费用偏差都被记录；请求变更：对项目的某些方面提出修改的要求，这些变更避免不正确、不合适的或者无效的费用变更发生；申请对成本的使用方向以及对成本的预算产生影响，可能获取项目变更的各种信息，特别关注影响对成本变更的消息增加成本，也可能减少成本。。成本管理计划：描述当项目实际成本和计划成本发生差异时如何进行管理，对整个成本控制过程进行有序的安排，可以实现对成本合理安排与使用。5 7.4项目成本控制7.4项目成本控制成本控制的结果成本控制的方法修正的成本估算：为了项目的需要而修正项目的成本信成本变更控制系统：项目成本变更控制系统就是通过建息。立项目变动控制体系，对项目成本进行控制。预算更新：对批准的成本基准所做的更新。成本绩效测量法：帮助项目管理者及时分析项目成本状况，尽早发现项目成本差异，争取在情况变坏之前采取纠正措施：使项目将来的预期绩效与项目管理计划一致所采取的行动。措施予以纠正。挣值分析法就是一种有效的分析方法，可用于进行项目成本偏差分析和控制。按完成情况估算：根据项目执行情况对项目总成本的预测。附加计划法：通过新增或修订原有计划来对项目成本进行有效的控制。项目计划的变更：当变化幅度很大时，需要产生更合适的实际成本管理计划。计算机辅助法：借助相关的项目管理软件，跟踪项目的计划成本、实际成本和预测成本改变的影响。经验教训：记录产生偏差的原因、采取纠正措施的理由和其他的成本控制方面类似的经验教训。7.4项目成本控制7.4项目成本控制挣值分析法挣值法的三个基本参数：挣值分析法是一种项目绩效衡量方法，它综合了范围、计划工作量的预算成本(BCWS/PV)：BCWS是指计划时间和成本数据，主要用于实际成本的绩效测量。要求完成的工作量所需的预算工时/费用。其基本思想是，通过测量和计算已完成的工作的预算费BCWS=计划工作量*预算定额用和实际费用以及计划工作的预算费用得到计划实施的已完成工作的实际成本(ACWP/AC)：ACWP是指实际进度和费用的偏差，达到判断项目预算和进度计划执行完成的工作量所消耗的工时/费用。情况的目的。已完成工作量的预算成本(BCWP/EV)：BCWP是指实际完成的工作量按预算定额计算的工时/费用。BCWP=实际工作量*预算定额挣值法正是因为这种分析方法中用到了BCWP这个关键数值，而以其来命名的。7.4项目成本控制7.4项目成本控制挣值分析法成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法。对于IT项目来说，如何以低成本换得高效益，如何评价项目投资的必要性和有效性，这既是一个技术问题，也是一个经济问题。对于IT项目的成本效益分析，不仅要关注对技术的评价和实施，而且要重视对其经济评价的探讨。挣值分析法的参数分析与应对措施6 7.4项目成本控制7.4项目成本控制成本效益分析的必要性成本效益分析方法主要有净现值法、现值指数法和内含报酬率法，这些方法的差异如表所示：成本效益分析是投资IT项目可行性研究的重点内容，效益分析将直接决定项目的可行性。对IT项目进行成本效益分析，相当于在项目建设前进行投资预算和收益估算，这样使组织的投资有准备、有目标、有信心，使组织的决策更及时、更准确，内部合作更协调，不仅有利于项目的顺利建设，也有利于组织的稳步发展。对组织已建立的IT项目进行成本效益分析，相当于做一个后评价，可以帮助组织理清开支，弄清收益，从而发现与解决问题，使IT项目的运作更加有效。净现值法、现值指数法和内含报酬率法的异同例题分析例题分析（2005上）进行项目绩效评估时通常不会采用___(39)___。（2005上）当评估项目的成本绩效数据时，根据数据与基线的偏差程度将作出不同的反应。例如，10%的偏差可能不需A．偏差分析B．趋势分析作出反应，而100%的偏差将需要进行调查，对成本偏差的判C．挣值分析D．因果分析断会使用___(37)___。A．成本基准计划B．变更管理计划（2005下）有关成本基准计划的描述，不正确的是__(38)__C．绩效衡量计划D．偏差管理计划。A．它是用来度量与监测项目成本绩效的按时间分段预算（2005上）如果在挣值分析中，出现成本偏差CV<0的情况B．许多项目，可能有多个成本基准，以便度量项目成本绩效的，说法正确的是___(38)___。各个方面A．项目成本超支C．它是成本估算阶段的产物B．不会出现计算结果D．现金流预测是度量支出的成本基准之一C．项目成本节约D．成本与预算一致例题解析例题解析（2006下）项目经理小张对自己正在做的一个项目进行挣（2006下）一般将成本管理划分为成本估算、成本预算、成值分析后，发现CPI>1，则可以判断该项目（37）。本控制几个过程。以下关于成本预算的描述，不正确的是（3A．进度超前B．进度落后8）。C．成本超支D．成本节约A.当项目的具体工作无法确定时，无法进行成本预算B.成本基准计划可以作为度量项目绩效的依据C.管理储备是为范围和成本的潜在变化而预留的预算，因此需（2006下）如果项目实际进度比计划提前20%，实际成本要体现在项目成本基线里只用了预算成本的60%，首先应该（26）。D.成本预算过程完成后，可能会引起项目管理计划的更新（26）A．重新修订进度计划B．给项目团队加薪，开表彰大会解析：管理储备是为范围和成本的潜在变化而预留的预算，它C．重新进行成本预算们是“未知的”，项目经理在使用前必须得到批准。管理储D．找出与最初计划产生差别的原因备不是项目成本基线的一部分。7 例题解析例题分析（2006下）根据下表提供的数据，（39）最有可能在时间和成（2007下）项目经理可以控制（39）。本的约束内完成。A.审计成本B.沉没成本C.直接成本D.间接成本（2007下）项目经理认为到目前为止的费用在某种程度上是项目将发生的剩余工作所需成本的指示器，则EAC的公式为（40）。A．EAC=AC+(BAC-EV)／CPI（39）A．项目甲B．项目乙B．EAC=AC+ETCC．项目丙D．项目甲和项目乙C．EAC=AC+BAC-EVD.EAC=AC+EV例题解析例题解析（2007下）某高校校园网建设的一个项目经理，正在估算（2007下）某项目没有超出预算并在规定的时间完成。然而该项目的成本，此时尚未掌握项目的全部细节。项目经理，一个职能部门的经理却十分烦恼，因为他们的工作人员有一应该首先采用的成本估算方法是（54）。大半在项目期间辞职，辞职的理由是太长的工作时间和缺乏职A．类比估算法能经理的支持。对这个项目最正确的描述是（60）。B．自下而上估算法A.项目在预算和规定时间内达到了它的目标。上级管理层负责了提供足够的资源C．蒙特卡罗分析B.对项目应根据它成功地满足项目章程的程度来测量。这不是在D．参数模型项目期间做的事C.项目经理没有获得足够的资源并且没有根据可用的资源制定一个现实的最终期限D.职能经理对他的工作人员负责并且一旦制定了进度计划，职能经理负责获得足够的资源以满足该进度计划例题解析例题解析（2008上）下表为同时开展的4个项目在某个时刻的计划值（2008上）以下关于成本估算的说法错误的是（54）。PV、实际成本AC和挣值EV，该时刻成本超出最多的项目和进A．成本一般用货币单位（如：人民币、美元、欧元、日元）来度最为落后的项目分别是（57）。表示B．应针对项目使用的资源来估算计划活动的成本C．一般不需要考虑关于风险应对方面的问题D．估算完成每项计划活动所需的资源的近似成本（2008上）以下关于成本基准特点的叙述中，不正确的是（55）。A.项目1，项目1B.项目3，项目2A．按时间分段计算，用做度量和监督成本绩效的基准C.项目4，项目4D.项目2，项目4B．成本基准反映整个项目生命期的实际成本支出C．按时段汇总估算的成本编制而成解析：C项目四具有最小的CV值和最小的SPID．通常以S曲线的形式表示8 例题解析例题解析（2008下）小王正在负责为一家水厂开发MIS系统，虽然他没（2008下）某公司正在进行中的项目，当前的PV=2200元、E有管理类似项目的经验，但其团队的一名成员做过类似的项目V=2000元、AC=2500元，当前项目的SV和项目状态是(45)，。该成员的这些经历为准确估算项目的成本做出了贡献，这一该项目的CPI和成本绩效是(46)。点对实现赢利很有帮助。上述情况表明(43)。A.专业成本建议总是需要的(45)A.-300元；项目提前完成B.团队里每个项目干系人都可能具有对制定项目管理计划有用的B.+200元；项目提前完成技能和知识C.+8000元；项目按时完成C.参数模型应该与专家的判断一起用，作为一次性付款合同理想D.-200元；项目比原计划滞后的成本估计方法(46)A.0.20;实际成本与计划的一致D.一个人要提供精确的信息，并不一定要知道当地的环境等情况B.0.80;实际成本比计划成本要低C.0.80;实际成本超出了计划成本D.1.25;实际成本超出了计划成本例题解析例题解析（2009上）在项目实施中间的某次周例会上，项目经理小王项目经理小张对自己正在做的一个项目进行挣值分析后，发用下表向大家通报了目前的进度。根据这个表格，目前项目的现CPI>1，则可以判断该项目（37）。进度（51）。A.进度超前B.进度落后C.成本超支D.成本节约分析:CPI=EV/AC，其中EV为已完成工作的计划成本，AC为A.提前于计划7%B.落后于计划18%已完成工作的实际成本。CPI>1说明实际成本少于计划成本C.落后于计划7%D.落后于计划7.5%，即成本节约。PV=10wEV=9.3w例题解析例题分析关于系统建设项目成本预算，下列说法中不正确的是（55）。某企业年初从银行借款200万元，年利率为3%。银行规定每半年计息A．成本总计、管理储备、参数模型和支出合理化原则用于成本预一次并计复利。若企业向银行所借的本金和产生的利息均在第三年末算一次性向银行支付，则支付额为（）万元。A.218.69B．238.81B．成本基准计划是用来衡量差异和未来项目绩效的C．218.55D．218.00C.成本预算过程对现在项目活动及未来的运营活动分配资金D．成本基准计划计算的是项目的预计成本分析：本题考查应试人员对货币的时间价值概念的掌握，这是投资决策分析的基础。根据复利公式Fn＝P(1R)n（式中Fn为n年末的终值，P为n年初的本金，R为年利率，(1R)n为到n年末的复利因子）分析：项目成本预算是进行项目成本控制的基础，它是将项目进行计算。由于是每半年计息一次，所以n6，只是要注意的是，R与的成本估算分配到项目的各项具体工作上，以确定项目各项工n是相对应的，因此R也应该化为半年的利率，R1.5%，代入公式计算作和活动的成本定额，制定项目成本的控制标准，规定项目意得到Fn218.69。外成本的划分与使用规则的一项项目管理工作。项目成本预算不对未来的运营活动分配资金，只对项目本身活动分配资金。一般而言产品投入运营时项目已结束。9 例题分析例题分析●甲公司生产急需5000个零件，承包给乙工厂进行加工，●项目经理创建了某软件开发项目的WBS工作包，其中一个每个零件的加工费预算为20元，计划2周（每周工作5天工作包举例如下：130（注：工作包编号，下同）需求阶）完成。甲公司负责人在开工后第9天早上到乙工厂检查段；131需求调研；132需求分析；133需求定义。通过成进度，发现已完成加工3600个零件，支付款项81000元本估算，131预计花费3万元；132预计花费2万元；133预。经计算，（39）。计花费2.5万元。根据各工作包的成本估算，采用（45）（39）A．该项目的费用偏差为-18000元方法，能最终形成整个项目的预算。B．该项目的进度偏差为-18000元A.资金限制平衡B.准备金分析C．该项目的CPI为0.80C.成本参数估算D.成本汇总D．该项目的SPI为0.90（44）不是系统集成项目的直接成本。（44）A.进口设备报关费B.第三方测试费用C.差旅费D.员工福利例题分析●根据以下布线计划及完成进度表，在2010年6月2日完工后对工程进度和费用进行预测，按此进度，完成尚需估算（ETC）为（46）。计划开始计划结束实际开始实际结束实际完成计划费用时间时间时间时间费用1号区域2010年6月1日2010年6月1日10000元2010年6月1日2010年6月2日18000元谢谢!!2号区域2010年6月2日2010年6月2日10000元3号区域2010年6月3日2010年6月3日10000元（46）A．18000元B．36000元C．20000元D．54000元10'