第七章 项目成本管理

'第七章成本管理工程管理与项目评价研究中心 学习目标理解项目成本管理的定义及其理念；掌握编制资源计划的各种工具和方法；理解项目成本的构成；能够运用成本估算的工具和方法进行成本估算；了解成本预算的步骤；了解项目成本控制的作用；掌握项目成本控制的方法。工程管理与项目评价研究中心 主要内容项目成本管理概述项目成本估算项目成本预算项目成本控制工程管理与项目评价研究中心 项目成本管理概述定义项目成本管理是指为保证项目实际发生的成本不超过项目预算成本所进行的项目资源计划编制、项目成本估算、项目成本预算和项目成本控制等方面的管理过程和活动。项目成本管理的目的是在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。工程管理与项目评价研究中心 项目管理过程一般包括如下四个主要过程：1）资源计划（ResourcePlanning）：确定用于进行项目工作的各种资源（人力、设备、材料）的种类和数量。2）费用估算（CostEstimating）：估计完成项目工作所需资源的费用。3）费用预算（CostBudgeting）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。4）费用控制（CostControl）：控制项目预算的变更P170工程管理与项目评价研究中心 主要内容项目成本管理概述项目资源计划项目成本估算项目成本预算项目成本控制工程管理与项目评价研究中心 项目成本估算项目成本估算是指为实现项目的目标，根据项目资源计划所确定的资源需求，以及市场价格，对项目所需资源的成本进行的估算。工程管理与项目评价研究中心 项目成本的构成项目决策和定义成本（信息收集、可研、项目选择等的花费）项目设计成本（施工图设计，新产品设计的成本费用）项目获取成本（获取资源所花费成本，包括采购询价、供应商选择、合同谈判与合同实施等的管理费）项目实施成本。（项目成本的主要部分）工程管理与项目评价研究中心 项目成本的构成项目成本分为直接成本和间接成本。直接成本分为人工费、材料费、设备费、分包合同费。间接成本分为施工管理费、公司管理费、预备费（涨价预备费、基本预备费）。工程管理与项目评价研究中心 影响项目成本的因素项目工期。（考虑工期缩短和延长两种情况）项目质量。项目范围。耗用资源的数量与单价。工程管理与项目评价研究中心 成本估算的四种方法1、自上而下估算法（专家评定法、类比估算法）含义：收集上层和中层管理人员的估计和判断，然后向下一层传递他们的估算，直到最底的基层。缺点：下层人士很难对上层人士的不合理判断提出意见，而往往只是沉默地等待上层人士自行发现其中的问题而进行纠正。优点：往往比较准确；可避免资金分配失误工程管理与项目评价研究中心 从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：·工作范围·进度目标·费用目标工程管理与项目评价研究中心 举例说明我们现在来估算建筑面积65000平方米、拥有800个房间的宾馆的成本。以前有500个房间，建筑面积50000平方米的宾馆的成本是3500万美元，则800个房间的宾馆的成本是：(3500/500)×800=5600（万美元）(3500/50000)×65000=4550（万美元）工程管理与项目评价研究中心 2、自下而上估算法（工料清单估算法）含义：最初对资源进行估算，如人时和原料，然后转换成所需的经费。把任务的估算综合起来就得到项目整体成本的直接估计，然后再加上适当的间接成本，如应急准备等。缺点：•要保证所有的任务均要被考虑到•上下级之间会陷入博奕怪圈优点：在执行过程中可减少对预算的争执和不满。工程管理与项目评价研究中心 工作包从下向上估计法:·估计进度·估计资源·估计费用工程管理与项目评价研究中心 3、参数模型估算法。它是把项目特征作为参数，通过建立一个数学模型来估算项目成本的方法。Y=E*WY:新项目（或活动）所需成本估算值E:项目特征参数（通过历史成本数据分析得到）W:已知项目（或活动）的成本值工程管理与项目评价研究中心 举例说明假设已知与被估算设备相类似的G设备的投资额为W;已知G设备购置及安装费与设备投资额的关系式为B=1.22W;G设备的总建设费与设备购置及安装费的关系式为Y=1.54B；则总建设费Y=1.54B=1.54×1.22=1.88W。工程管理与项目评价研究中心 4、计算机工具辅助法。利用现成的项目管理软件，人们通过直接输入项目成本的有关数据或者自定义成本函数，就能够非常方便快捷地得到项目成本的估计结果。工程管理与项目评价研究中心 项目成本管理的理念项目全生命周期成本管理（lifecyclecosting）。关键是实现项目整个生命周期总成本最小化。工程管理与项目评价研究中心 主要内容项目成本管理概述项目资源计划项目成本估算项目成本预算项目成本控制工程管理与项目评价研究中心 项目成本预算项目成本预算最基本的一个作用就是对未来进行规划，安排有限的资源投入到最关键的事情上，将项目成本估算的结果在各具体的活动上进行分配的过程。项目成本预算的依据：成本估算文件、WBS、项目进度计划。项目成本预算的工具和方法：自上而下估算法、自下而上估算法。项目成本预算的结果：项目个项活动的成本预算、成本基准计划。P176工程管理与项目评价研究中心 案例：项目预算的费用分解结构项目100000元不可预见费用10000元A15000元B40000元C15000元D30000元15000元10000元15000元17000元13000元项目费用分解结构工程管理与项目评价研究中心 案例工程管理与项目评价研究中心 主要内容项目成本管理概述项目资源计划项目成本估算项目成本预算项目成本控制工程管理与项目评价研究中心 项目成本控制概念。项目成本控制是按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种实际成本与预算成本进行对比、检查、监督和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。以确保项目的实际成本限定在项目预算成本的范围内的过程。项目成本控制主要内容：（1）以工作包为单位，监控成本的执行情况，确定实际成本与预算成本之间的偏差，查找出偏差的原因；（2）确认所有发生的变化都被准确记录在成本计划基准中；（3）在进行成本控制的同时，应该与其他控制过程相协调，防止单纯控制成本而引起范围、进度、质量等方面的问题，甚至导致不可接受的风险。工程管理与项目评价研究中心 项目成本控制原理及过程工程管理与项目评价研究中心 成本控制的依据、工具和方法、结果项目成本控制的依据：成本基准计划（成本预算过程的输出）成本管理计划（如何对项目成本进行计划和安排的指导性文件）执行情况报告变更申请（项目干系人提出的更改项目工作内容和成本的申请）工程管理与项目评价研究中心 成本控制的依据、方法、结果项目成本控制方法：偏差分析法（挣值分析法）费用变更控制法（规定了改变成本基准计划的步骤，包括书面工作、跟踪系统和成本变更控制系统）补充计划编制法（对项目成本基准计划进行相应的修订的变更说明）工程管理与项目评价研究中心 偏差分析法（挣值分析法）定义：将已完成的工作与计划完成的工作进行比较，从成本的角度确定工作进度是否符合计划的要求。P178(1)计划完成工作的预算成本（PV）(2)实际完成工作的预算成本(EV)(3)实际完成工作的实际成本（AC）工程管理与项目评价研究中心 实际完成工作的预算成本(EV)•EV（EarnedValue）也叫做挣值。概念。经批准的在同一计划时间内实际完成工作的预算成本。项目全部完成时，该值应等于计划完成工作的预算成本。•它是实际完成工作的价值EV=实际完成工作量×预算费用定额工程管理与项目评价研究中心 计划完成工作的预算成本（PV）•概念。经批准的在某一计划时间期限内计划要完成的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。•当项目全部完成时，该成本应等于项目的总预算。PV=计划完成工作量×预算费用定额工程管理与项目评价研究中心 实际完成工作的实际成本（AC）概念是指在同一计划时间内实际完成工作的实际成本。即为完成这些工作所支出的实际花费。AC=实际完成工作量×实际单位费用工程管理与项目评价研究中心 挣值法的四个评价指标（1）费用偏差CV(CostVariance)。CV是指在某个检查点上BCWP与ACWP之间的差异，即：CV=EV－AC。当CV为负值时，即表示项目运行超支，实际费用超出预算费用。当CV为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。工程管理与项目评价研究中心 工程管理与项目评价研究中心 挣值法的四个评价指标（续）（2）进度偏差（ScheduleVariance）。SV是指在某个检查点上BCWP与BCWS之间的差异，即：SV=EV－PV。当SV为负值时，表示进度延误，即实际进度落后计划进度。当SV为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。工程管理与项目评价研究中心 工程管理与项目评价研究中心 挣值法的四个评价指标（续）（3）费用绩效指数CPI(CostPerformanceindex)。CPI是指BCWP与ACWP的比值，即：CPI=EV/AC。当CPI<1时，表示超支，即实际费用高于预算费用。当CPI>1时，表示节支，即实际费用低于预算费用。工程管理与项目评价研究中心 挣值法的四个评价指标（续）（4）进度绩效指数（SchedulePerformedIndex）。SPI是指EV与PV的比值，即：SPI=EV/PV。当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖后。当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。工程管理与项目评价研究中心 两个前提假设第一，项目所完成的范围和成本存在着关联关系，这就是挣值所表示的概念第二，项目的成本话费和进度呈线性关系，也就是说，项目成本按照相等的速率进行消耗，这就使得成本和进度之间存在了关联关系。工程管理与项目评价研究中心 检查日期SVCV时间(T)计划完成费用完工日期计划完成日期完工费用差异延期费用图例：BCWSACWPBCWP项目运行的挣得值评价曲线图工程管理与项目评价研究中心 项目成本偏差的原因及措施宏观原因：出现重大的技术难题，计划不充分，物价上涨，总工期拖延，工作量大幅增加，政治因素；微观原因：工作效率低下，返工增多，管理协调不好；内部原因：沟通不佳，员工素质不高，直接成本增加，事故；外部原因：上级、业主的干扰，国家相关产业政策的变动，其他风险；其他原因。工程管理与项目评价研究中心 挣值法分析可能产生的情况及可以采用的措施工程管理与项目评价研究中心 工程管理与项目评价研究中心 项目成本控制的结果修订费用估计预算更新纠正措施估计完工估算（EAC）：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用EAC。EAC=总预算/CPI。（该方法适用于现在偏差视为将来偏差）经验教训：以数据库的形式保存下来，作为以后的参考。工程管理与项目评价研究中心 技能训练例1：某项目进展到11月时，对前10月的工作进行统计，项目的全部预算费用为8000元。有关情况见下表。要求：（1）求出10月末每项工作的BCWP及整个项目的BCWP。（2）计算10月末整个项目的ACWP,BCWS。（3）计算10月末的CV,SV并进行分析。（4）计算10月末的CPI,SPI并进行分析。（5）项目按目前状况发展，预估EAC工程管理与项目评价研究中心 工作计划完成工作预算费用（元）已完成工作量（％）实际发生费用（元）挣值（元）A200100200B400100380C60060350D50080390E500100470F400100390G100060560H30050150I44050200合计工程管理与项目评价研究中心 解：（1）BCWP＝3230元（2）ACWP＝3090元，BCWS＝4340元。（3）CV＝BCWP－ACWP＝140元>0,费用没有超出预算，费用节支。SV＝BCWP－BCWS＝－1110元<0，进度延误。（4）CPI＝BCWP/ACWP=1.05;SPI=BCWP/BCWS=0.744。（5）EAC=总预算费用/CPI=7619.05元。工程管理与项目评价研究中心 例2：某项目网络图与相关数据如下表和下图所示。要求：（1）绘制初始的人力资源需求曲线。（2）用什么方法可以使人力资源的安排状况更合理？（3）如何对项目人力资源安排进行优化？工作持续时间（日）所需人力资源（人）A49B23C26D24E38F27G32H41工程管理与项目评价研究中心 135462ABHGDFCE工程管理与项目评价研究中心 解：（1）总工期＝11天；总体资源需要量110人日，每天需要10人（2）优化――资源平衡法优化（3）优化如下表工程管理与项目评价研究中心 本章小结项目成本管理的定义及其理念；编制资源计划的各种工具；成本估算的三种方法项目成本控制的方法－偏差分析法。工程管理与项目评价研究中心'