S企业工业园区环境空气监测预警建设项目成本管理研究

'分类号密级中国地质大学（北京）工程硕士学位论文Ｓ企业工业园区环境空气监测预警建设项目成本管理研究研究生Ｉ勇丹丹学号４００７１５００２４专业项目管理研究方向成本管理导师姓名高世葵职称副教授企业导师司乃德职称高级工程师２０１８年１２月 ADissertationSubmittedtoChinaUniversityofGeosciencesforMasterofProfessionalDegreeStudyoncostmanagementofenvironmentalairmonitoringandwarningconstructionprojectofSenterpriseMasterCandidate:YongDandanProfessionalDegree:ProjectManagementDissertationSupervisor:Prof.GaoShikuiAssociateSupervisor:SiNaideChinaUniversityofGeosciences(Beijing) 声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得中国地质大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料一。与我同工作的同志对本研究所做的任何贡献均＇己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。＆１２小签名：日期：刈关于论文使用授权的说明本人完全了解中国地质大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅：学校可以公布论文的全部或部分内容。，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文Ｍ公开□保密（＿年）（保密的论文在解密后应遵守此规定）Ｙ丨１作签名：ｆｒ％＃导师签名Ｈ期：冰 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文摘要国家越来越重视环境保护，环保产业面临发展机遇的同时，环保项目成本控制仍有很大的改善空间。本文以S环保公司环境空气监测预警项目为研究对象，开展对成本管理的探索研究，为同类型环境空气监测预警项目的成本控制提供借鉴经验。本文采用挣值方法研究了项目的进度和成本管理状况。研究表明，在设备购置和施工准备工作中，存在成本超支和工期延误问题；在系统编码、系统测试和用户培训的工作中发生进度提前、成本超支的状况；在系统试运行和最终验收阶段，发生进度延迟、成本超支的情况。采用调查问卷的形式，对项目成本管理的具体情况进行进一步分析，综合认为该项目存在成本动态控制不及时、技术力量输入欠缺、采购成本限制不力等问题；提出了以引入成本挣值管理为主，结合强化技术力量支撑和加强物资成本控制，完善项目成本管理体系的改进方案。以成本挣值管理为基础，改进后的项目成本管理方案在JX环境空气监测预警项目进行应用实施，项目相对成本节约了244.7万元，进度提前1.7%，证实了挣值管理方法在环保类预警监测项目成本控制中的广阔前景。本论文揭示了TJ环境空气监测预警项目项目成本控制问题，提出了基于成本挣值管理的S公司项目成本控制优化方案，对环保行业类似项目的成本管理具有一定的指导意义。关键词：环境空气监测预警项目，项目成本管理，挣值管理，优化方案-II- 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文AbstractOurcountryattachesmoreandmoreimportancetoenvironmentalprotection.ThispapertakestheenvironmentalairmonitoringandearlywarningprojectoftheSEnvironmentalProtectionCompanyastheresearchobject,carriesouttheexplorationandresearchoncostmanagement,andprovidesreferenceexperienceforthecostcontrolofthesametypeproject.Bymeansofearnedvaluemethod,theprogressandcostmanagementoftheprojectarestudied.Theresearchshowsthatintheequipmentpurchaseandconstructionpreparation,therearecostoverrunsandconstructiondelays.Intheworkofsystemcoding,systemtestingandusertraining,theprogressisadvancedandthecostisoverspent.Duringthetrialoperationandfinalacceptanceofthesystem,theprogressdelayandcostoverrunsoccur.Intheformofquestionnaire,thespecificsituationofprojectcostmanagementwasfurtheranalyzed,anditwascomprehensivelyconsideredthattheprojecthadproblemssuchasuntimelycostdynamiccontrol,insufficientinputoftechnicalforceandinsufficientrestrictionofprocurementcost.Thispaperputsforwardtheimprovementschemeofimprovingprojectcostmanagementsystembyintroducingcostearnedvaluemanagement,strengtheningtechnicalsupportandmaterialcostcontrol.Basedonthecost-earnedvaluemanagement,theimprovedprojectcostmanagementschemewasappliedandimplementedinJXenvironmentalairmonitoringandearlywarningproject,andtherelativecostoftheprojectwassaved2.447millionyuan,withtheprogressof1.7%aheadofschedule,whichconfirmedthebroadprospectoftheearnedvaluemanagementmethodinthecostcontrolofenvironmentalprotectionearlywarningandmonitoringproject.ThispaperputsforwardtheprojectcostcontroloptimizationschemeofSCompanybasedoncostearnedvaluemanagement,whichhascertainguidingsignificanceforthecostmanagementofsimilarprojectsintheenvironmentalprotectionindustry.Keywords:EnvironmentalAirMonitoringandEarlyWarningProject,ProjectCostManagement,EarnedValueManagement,OptimizationProgramIII 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文目录第1章绪论.....................................................................................................................................11.1选题背景及目的意义............................................................................................................11.1.1选题背景........................................................................................................................11.1.2选题目的及意义............................................................................................................21.2研究现状与存在问题............................................................................................................21.2.1国外研究现状................................................................................................................21.2.2国内研究现状................................................................................................................31.2.3存在问题........................................................................................................................61.3主要研究内容.......................................................................................................................61.4研究方法和技术路线............................................................................................................7第2章论文的理论研究基础.........................................................................................................92.1项目管理...............................................................................................................................92.1.1项目管理概念................................................................................................................92.1.2项目管理内容................................................................................................................92.2项目成本管理.......................................................................................................................92.3挣值管理分析.....................................................................................................................102.3.1挣值管理参数..............................................................................................................102.3.2挣值分析指标..............................................................................................................112.3.3挣值评价曲线..............................................................................................................12第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析.......................................................................143.1TJ项目介绍.........................................................................................................................143.1.1项目背景......................................................................................................................143.1.2项目设计内容..............................................................................................................173.1.3项目管理制度..............................................................................................................173.1.4项目工期......................................................................................................................183.2项目成本管理现状..............................................................................................................183.2.1付款管理流程..............................................................................................................183.2.2项目成本处置系统......................................................................................................193.3项目成本控制偏差分析......................................................................................................203.3.1项目工作任务分解......................................................................................................213.3.2项目成本汇总..............................................................................................................21-IV- 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文3.3.3项目开发计划..............................................................................................................223.3.4项目挣值管理分析......................................................................................................23第4章TJ环境空气监测预警项目成本管理存在问题...............................................................294.1成本管理问卷调查..............................................................................................................294.1.1调查问卷过程..............................................................................................................294.1.2调查结果分析..............................................................................................................294.2TJ环境空气监测预警项目成本管理问题分析..................................................................324.2.1成本动态控制不及时..................................................................................................324.2.2技术力量输入欠缺......................................................................................................334.2.3采购成本限制不力......................................................................................................33第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案...................................................................355.1成本管理体系改进方案......................................................................................................355.1.1引入成本挣值管理......................................................................................................355.1.2强化技术力量支撑......................................................................................................355.1.3加强物资成本控制......................................................................................................375.2成本管理实例分析..............................................................................................................405.2.1JX环境空气监测预警项目优化过程.........................................................................405.2.2JX环境空气监测预警项目成本管理情况分析.........................................................415.2.3挣值管理在环境空气预警监测项目的应用前景......................................................44第6章结论...................................................................................................................................45致谢.................................................................................................................................................46参考文献.........................................................................................................................................46附录调查问卷...............................................................................................................................48V 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文第1章绪论2017年，中国共产党第十九次全国代表大会把生态文明建设提高到前所未有的水平。随着近年来生态环境监测网络的建设和环境保护税的实施，环境管理由常规污染要素单一管理上升为多种因素综合管制，环境政策也由污染物排放控制，发展到环境质量和污染物控制并举。宏观政策持续驱动行业发展，环境监测行业定有更加广阔的应用和市场，大型企业依托自身技术优势及资金实力争夺环境监测产品市场份额，与此同时，越来越多的竞争者涌入这个领域，环保市场的份额竞争也越来越激烈。1.1选题背景及目的意义1.1.1选题背景作为城市许多工业的空间物质载体，自我国改革开放以来，工业园区的发展经历了数量上的快速增长至膨胀和质量上的起步到整合升级等不同发展阶段。截止2017年底，中国拥有超过4百个国家级经济开发区和保税区，超过1000个省级开发区，超过2万个产业园区。随着近年来工业园区经济的不断拓宽，园区从业人员队伍得到发展充实，带来了基本生活服务需求的不断增加，为了适应园区人口密度增加和相应生活需求，打造与园区配套的服务硬件系统成为必然。部分园区采取员工生活区集中的措施，并将配套的生活服务业集中，对园区配套服务开展整体布局方案。基本上工业园区周边不远就有配套的居民生活社区，配套的医院、学校、商场超市等，而近年来环境问题成为大众生活关心的基本问题，工业园区所产生的环境污染对周边居民生活会造成很大影响，很多园区甚至和居民区混建在一起，工业园区所产生的废气直接能散到居民区，严重影响居民生活。在国民对环境问题日益注重的今天，建设资源节约的社会和环境友好的社区已成为深入人心，因此工业园区的环境空气监测预警项目成为了国内绝大多数园区后期建设的必然选择，目的在于建立工业园区立体监控网络，通过网格化对园区环境进行精细化评价，精确获取园区实时监测数据变化，全面掌握园区环境变化或污染状况，为园区环境变化监测、空气污染监测、园区整体规划布局提供信息服务和技术支持。1 第1章绪论S环保公司作为国内环境监测行业的龙头企业，承接了全国多个工业园区环境空气监测预警项目，近年来承接项目投资规模不断增大，利润水平却逐渐趋于下降，项目成本控制研究成为必然。S环保公司已实施完成的TJ环境空气监测预警项目中存在较大成本管理问题，项目工期延期，成本大大超出预算，给企业形象和收入带来了巨大损失。本文就是在此背景下，以TJ环境空气监测预警项目为研究对象，开展对环境空气监测预警项目成本管理的探索研究。1.1.2选题目的及意义（1）选题目的目前，我国加快了生态文明建设，在循环经济领域建立和实施若干先导项目，提高公众对节能和环境保护的认识，推动了生态文明建设，中国环保产业也得到快速增长。在风口行业蓬勃发展之初，环保企业最注重的是工程的质量和工期，快速拓展业务范围，并将成本控制置于次要地位。伴随节能环保市场竞争加剧，企业只有不断地优化成本控制方案，才在竞争中求生存。S企业作为国内环境监测行业的引领者，正经历成本控制向精细转变的探索过程。目前，在国内尚没有可借鉴的环境空气监测预警项目的成本控制做法。本文以TJ环境空气监测预警项目作为研究对象，开展空气检测预警项目的成本管理策略分析，希望能为同类项目成本管理提供借鉴经验。（2）选题意义本文以TJ环境空气监测预警项目为案例，利用挣值方法分析该项目成本和进度的控制情况，结合调查问卷揭示项目成本控制不理想的原因，在此基础上提出适合S企业成本控制的优化方案。本文在国内首次探讨了环境监测项目的成本控制方法，对于提升类似环境监测项目成本的控制管理水平，提高当前环境监测项目的建设水平和投资效益具有很强的现实意义。1.2研究现状与存在问题1.2.1国外研究现状国外学者对成本管理的研究始于20世纪60年代，逐步形成了一套包括项目成本管理、质量管理等9大项目在内的管理体系。挣值方法由1967年美国国防部提出，成功应用于国防工程项目建设中，并逐步在社会各行业获得推广应用。2 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文Goyal（2006）指出，项目成本管理是整个项目管理的重要组成部分，可以说是项目的生命线。在项目成本被精确计算的前提下，项目成本的管理不仅与项目的成败有关，也与企业的收益和命运直接相关。实际上，如今企业都已经意识到，为了实现效益，有必要将现代项目成本管理方法应用到企业的相关实践中。HillierFS（2007）提出项目成本管理是一个按照“计划—执行—控制”不断循环往复的过程，这三个步骤在项目成本管理中紧密相连、周期循环直至项目结题，推动了成本管理工作向更高、更深层次发展。企业成本管理的一切活动都要遵循这一规律，企业才能在激烈的市场竞争中赢得市场，才能生存和发展。HowardHunter等（2014）在国际宇航学报发表的文章《通过挣值管理系统改进项目成本管理》中，阐述了挣值管理在项目成本管理中的应用。挣值管理是一种将范围、时间和成本绩效的度量结合起来，通过与计划工作量、实际挣得收入和实际成本进行比较，评价项目状态，然后对项目成本的实施情况进行监控的方法。HowardHunter强调在项目的实施过程中，项目管理具有三个控制元素—进度、质量、成本，都是项目实施中的重点控制目标，其中，直接影响项目的还是对成本的控制。实际上，项目管理中的PDCA（计划、执行检查和处理）循环是一个周期管理，只有努力做好PDCA周期循环中的每一个步骤，才能为成本管理有效控制提供解决之道。JeroenColin等（2014）提出了一种新颖的全过程的项目成本控制方法，以挣值管理/赢得进度（EVM/ES）构建多元素模型，在此基础上，分析项目PDCA循环管理，并且创造两个新的多元素进度控制数据（T2和SPE），可以在项目控制图上直观的监测控制。通过计算实验发现，这些多元素的进度控制模型能够明显改善成本管理状况，与原来的单元素评估模型相比更加实用。Bridgeforth等（2015）指出工期更改是项目成本改变的因由之一，通过项目完工时间和挣值分析建立指数模型，构建项目工期与成本的直接关系，从控制工期着手，节约项目成本，也能更加准确的对项目工期进行预估。1.2.2国内研究现状我国自20世纪50年代引入项目管理理论之后，也开始着手对项目管理的各个要素、各个环节开展深入研究。在国外，针对项目管理的研究在经过网络计划技术、项口管理信息系统等理论发展之后，己经改善上述传统项口管理办法的缺陷，从经典的RCPSP算法发展出来新算法（尹德玉等,2007）。基于项目管理理3 第1章绪论论，已应用到诸如远程教育网络课程开发研究（李娟,2007）、在公交机务管理信息系统建设的应用（杨邦明,2013）、电力企业抢修类项目中的应用研究（师恩洁,2016）、政府行政机关会议管理应用的研究（王祎炜,2011）、在医院护理创新管理中的应用（宁宁等,2012）等。Leslie（2010）提出项目管理作用极为重要，项目成本、安全、组织架构地位相当，良好的成本控制能够保障项目达成预定目标。对于部队和武警工程项目管理，车家玮（2010）研究了建设工程TCQ（工期Time、成本Cost、质量QualityofConstruction）集成管理技术。韩斌（2013）设计了基于投资体制、项目决策、组织实施、造价管理等方面的武警部队工程项目建设管理模式。黄良修（2013）研究了营房管理评估的各项条款，分析了项目管理权重指数设置的依据及标准，在此基础上对权重指标进行了量化界定和技术描述。项目成本管理方面成本管理是全过程造价管理，不仅包括建安工程造价，还包括土地使用成本、前期成本、基础设施、公用配套及开发间接费用及销售费用、财务费用及不可预见费的总成本费用的管理（庞光华，2017）。我国于70年代在成本管理方面，推行了挣值管理、项目绩效评估、项目完工估算等管理方法；90年代后，国家信息化进程开启全新时代，同时信息化系统项目管理工作正式展开。成本管理是信息系统建设的重点控制内容，如何在保证工程质量和工期这一前提下，实现成本节约、创造最优效益，成为国内众多学者研究的热门话题。吴乐（2008）详细介绍了挣值概念、挣值分析法原理，以企业成本管理为例，介绍了挣值分析法在项目成本管理中的作用。李贞（2008）从介绍我国公路施工项目出发，针对性分析了成本控制中存在问题，对重点公路施工项目几类成本控制方法的优点和缺点进行评述和对比。利用成本联合控制模型，创新性地应用于公路施工项目成本控制中，对公路施工项目的特点和实践经验进行分析研究，并对成本控制效果进行了实证分析。李定波（2010）强调成本管理的本质，是一项非常注重技术性、方法性、细节性的管理工作，毫无疑问是现代项目管理中不可或缺的部分。尤其是在IT行业中，进行卓有成效的成本管理是大部门IT企业所追求的一个重要目标。孙忠誉（2010）在发表的《浅谈系统集成工程项目成本控制》一文中，提出项目管理是管理学的一个重要分支，从职能领域来看，项目管理还涉及计划、组织、指挥、协调及控制等。相应的，在系统集成项目管理的案例实践中，管理学的多种技术得到应用，例如计划评审技术、网络计划技术、工作分解结构（WorkBreakdownStructure）、甘特图、挣值分析等。卢天柱（2010）从现4 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文有挣值法基本参数及技术指标体系着手，开展深入的方法探讨，从指标体系优化的角度尝试改进挣值法，在此基础上，构建了基于改进挣值法的项目成本控制流程。并在具体案例开展应用实践，验证改进后的挣值法能否在工程项目成本控制工作中发挥实质性作用。王普照（2011）在文章《挣值分析法在工程项目管理中的应用》中，以青海百鑫工程监理咨询有限公司成本管理为例，研究了利用挣值分析法计算该项目的各项绩效参数，探讨成本管理中的不足，提出了相应的成本控制的策略和方案。赵嘉和马倩（2011）指出当前广泛应用的挣值分析法，是在C/SCSC的基础上发展而来的，挣值分析法主要用来对项目执行过程中的成本进行动态估算和预测。在工程实践中，尽管各种成本估算方法之间对比，存在各自的技术优势，但也存在重视成本、忽略进度的不足。通过建立包含进度指数的全新估算模型，基于定性和定量加权叠合的原理，优化了项目成本估算过程，提出了项目工期变更可能是导致项目成本变动的重要因素之一。谭玉娥（2011）基于挣值原理分析，创建了成本、进度控制系统化的模型，描述了该模型的架构组成及工作步骤，在此基础上，利用该系统模型应用于某软件项目的成本、进度研究，在实践案例中应用控制措施来检验该模型，实现了成本管理目标，最终得到了基于挣值分析法的成本、进度控制模型。潘光听（2011）提出要对工程设计方案改进、图纸编制审核、项目招投投标、原材料准备、现场组织和工程验收核算进行全过程的成本控制理念，构成以项目经理为第一责任人的成本控制系统。闵文兵（2011）分析了军队工程建设过程，认为项目决策与工程成本的关系，分析了决策阶段影响建筑工程造价的主要因素，以及设计阶段管理成本控制的意义。汪正伟（2013）通过借鉴国内外先进的招投标和成本管理思想，研究了师旅部队基建营房项目招投标阶段的造价控制方法。郑建红与黄涛（2013）提出了加强建筑工程质量管理的意义，分析了建筑工程质量管理环节中可能出现的种种问题，进而探讨了各阶段质量管理对于成本管理的意义。王真真和黄溶冰（2014）指出，单一数值反映节能减排、项目成本费用情况存在弊端和不足，在此情况下，利用挣值分析可以有效避免。挣值分析以三个基本参数为基础，构建4个评价指标，便于成本核算人员直观、及时地对成本利用的效益性开展动态监测和分析，全面反映进度和成本的实时实施状况。杨秋吉和李南（2014）提出了用项目控制的两种新参数，即成本控制指标和进度控制参数。研究基于挣值管理理论，在成本风险管理思想指导下，将成本偏差、进度偏差与在项目风险相结合，并与项目控制允5 第1章绪论许的偏差最大值进行对比分析。在此基础下，帮助项目负责人判断项目是否在成本控制偏差范围内，是否超计划、超额度、超进度运行，项目实施过程中是否发生了结构性、根本性、系统性的变动，新参数新模式能够弥补传统分析法不能识别项目结构性变化的缺陷。柴宇（2015）针对营房建设项目成本控制现存的问题，进一步提出了包括―构建项目成本控制流程图‖等五个方面在内的项目成本控制方案。叶天翔（2017）针对中关村壹号项目进行具体分析，在工作分解结构基础上，运用P6软件绘制时标网络进度图和甘特图，运用边际成本法，对工程成本、工期进行改进设计。运用挣得值法对项目进行成本控制，在关键节点上实现消减成本浪费的工作，对成本效果较差的工程环节进行一定工期的调整。1.2.3存在问题虽然目前不少学者和专家对工程管理和项目成本管理进行了探讨，但是对于近年前程似锦且正不断掀起投资热潮的环保行业，环境空气监测预警项目的成本管理研究目前仍是公开研究中空白地带。环保行业环境空气监测预警项目的成本管理并未真正体现全过程、全方位的动态管理理念，迫切需要科学高效的成本管理模式。目前研究中，尚缺乏对环保行业工程建设中成本管理中全方位深入调研，更缺乏对环保项目问题的深度挖掘和成本控制理论的方案改进。本论文针对以上问题展开研究，力图在理论和实践的基础上，对环境空气监测预警项目成本管理存在的问题等提出建设性的意见。1.3主要研究内容研究内容一：TJ环境空气监测预警项目成本控制偏差分析以S企业TJ环境空气监测预警项目为研究对象，在工作分解结构、成本预算等基础上，利用挣值法以确定项目进度和成本管理状况，分析在项目不同进度阶段的成本数据及偏差。研究内容二：TJ环境空气监测预警项目成本管理问题研究在前章基础上，采用调查问卷方式进一步分析TJ环境空气监测预警项目的成本控制中存在的问题，从成本动态控制、技术力量输入、采购成本限制等方面进行深入分析成本控制问题。研究内容三：S企业环境空气监测预警项目成本管理优化方案与应用6 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文从引入成本挣值管理、强化技术力量支撑、加强物资成本控制等方面完善S企业项目成本管理体系，并在JX环境空气监测预警项目进行应用实施，验证改进成本控制方案的可行性和有效性。1.4研究方法和技术路线为了更好的完成S企业工业园区环境空气监测预警项目成本管理的研究，将采取文献查阅法、案例分析法、工作分解结构、挣值分析法、问卷调查法等多种方法进行研究（图1-1）。拟采取的技术路线如下：（1）资料收集整理广泛阅读资料，查阅论文开题所需文章、书籍等，积极学习论文所需理论；收集TJ环境空气监测预警项目资料，查阅项目成本管理方案条例。（2）国内外文献调研查阅CNKI、Elsevier、Springer、AGU、Wiley-Blackwell、GSW等论文数据库并下载论文相关文献，及时跟踪成本管理的国内外研究前沿。图1-1技术路线图（3）工作分解结构将TJ环境空气监测预警项目所开展的工作，不同的项目阶段再次进行分级7 第1章绪论划分，包括一个具体项目一级阶段的划分、各个一级阶段中次级阶段的划分。（4）挣值分析法利用挣值法分析项目成本和进度的控制情况，以3个基本参数为基础，构建4个评价指标，综合反映进度和成本的状况。（5）问卷调查设计关于TJ环境空气监测预警项目各部门人员的调研问卷内容，发放与回收问卷，围绕项目的成本控制问题进行系统调研。（6）问卷数据处理对于问卷调查的数据处理，使用OfficeExcel或SPSS软件进行统计、处理和分析，使问卷数据更加直观、全面和科学。（7）综合分析法基于挣值法和问卷调查结果，从成本核算、技术力量、物资采购等几个方面综合分析项目成本管理存在的问题和相应改进策略。8 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文第2章论文的理论研究基础作为全文的研究背景，本章对项目管理、工程管理中的项目成本管理、项目挣值分析管理等理论进行系统阐述。2.1项目管理2.1.1项目管理概念项目管理是指以项目为中心进行管理，用科学、严谨的理论方法，通过一个临时的或者专门的部门、计划、组织、领导和控制，并最终实现项目目的（董黎萍，2017），其核心是将理论知识、技能、工具运用到项目活动中，以满足对项目需要和期望（徐理勤和顾建民，2007；邵波，2014）。孟大庆（2015）提出项目管理是工程管理的重要内容，是实现生产要素的优化配置，从而进行全过程和全方位工程管理的必然路径。2.1.2项目管理内容项目管理包括以下内容：项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理、项目采购管理、项目集成管理。在国外，针对项目管理的研究在经过网络计划技术、项口管理信息系统等理论发展之后，己经改善上述传统项口管理办法的缺陷，从经典的RCPSP算法发展出来新算法。基于项目管理理论，已应用到诸如远程教育网络课程开发研究、在公交机务管理信息系统建设的应用、电力企业抢修类项目中的应用研究、政府行政机关会议管理应用的研究、在医院护理创新管理中的应用等。项目管理作用极为重要，项目成本、安全、组织架构地位相当，良好的成本控制能够保障项目达成预定目标。2.2项目成本管理项目成本管理，指的是承包人为使项目成本控制在计划目标之内，所作的预测、计划、控制、调整、核算、分析和考核等管理工作。成本管理是全过程造价管理，不仅包括建安工程造价，还包括土地使用成本、前期成本、基础设施、公9 第2章论文的理论研究基础用配套及开发间接费用及销售费用、财务费用及不可预见费的总成本费用的管理（庞光华,2017）。房地产开发项目造价管理受控于工程开发全过程，而在工程各阶段的成本控制手段和措施各有不同。建设工程成本管理的中心思想是对项目的总投资确定预算和方向，然后根据预算来进行分阶段的成本管理。工程建设包括决策、设计、实施、竣工、运营维护等阶段，而实施阶段包括发承包和施工阶段，这两项对应招标后确认的合同预算额度及变更管理后的结算额度等工程造价内容。房地产开发项目造价管理受控于工程开发全过程，而在工程各阶段的成本控制手段和措施各有不同。建设工程成本管理的中心思想是对项目的总投资确定预算和方向，然后根据预算来进行分阶段的成本管理（刘俊,2016）成本控制的方法手段有很多，常规用到的主要是：成本分析表法、工程成本分析法、任务分解法、成本累计曲线法和挣得值法等。挣值分析法又称为偏差分析法，基于成本参数对项目进度、费用进行综合监测的有效方法，是在工程项目实施中使用较多的一种方法。成本管理是工程建设单位项目管理的重要目标之一。建设单位项目成本管理任务是在保证项目质量、进度和管理要求的前提下，通过项目成本规划、实施和控制，将项目成本控制在预算要求内。常规基础建设工程是一项复杂、耗时、耗力的综合工程，在施工过程中有方方面面的影响，诸如决策、设计、施工技术、材料、劳动人员素质等。一个项目的建成会涉及多个环节、部门，牵一发而动全身，只要在其中某一方面出现问题，势必影响建筑成本控制的整体质量。建设单位的性质、资质、项目技术特点和经济社会环境在不同程度上影响着项目的成本管理。2.3挣值管理分析2.3.1挣值管理参数基于挣值管理方法的理论，在项目实施过程的每个阶段上，都会产生三个项目成本核算的参数值，这三个成本基本参数分别是：（1）计划值（PV，PlanValue），即计划工作量的预算费用（BCWS，BudgetedCostforWorkScheduled）。是指实施过程中，项目某环节计划要求完成的工作量所需的预算工时（或费用）。计算公式是：PV=BCWS=计划工作量*计划单价。PV主要反映项目进度计划要求应当完成的工作量，而不是反映项目实施应消耗10 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文的工时或费用。（2）实际成本（AC，ActualCost），即项目已完成工作量的实际费用（ACWP，ActualCostforWorkPerformed）。指实施过程中，项目在某环节实际完成的工作量所消耗的工时（或费用）。主要反映项目执行的实际消耗指标。计算公式是：AC=ACWP=已完成工作量*实际单价。（3）挣值（EV，EarnedValue），即已完成工作量的预算成本（BCWP，BudgetedCostforWorkPerformed）。指实施过程中某一环节，项目已经实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时（或费用）。计算公式是：EV=BCWP=已完成工作量*计划单价。2.3.2挣值分析指标挣值分析法的四个评价指标：进度偏差SV（ScheduleVariance）、成本偏差CV（CostVariance）、成本执行指标CPI（CostPerformanceIndex）和进度执行指标SPI（SchedulePerformanceIndex）。（1）进度偏差（SV，ScheduleVariance）SV是指检查日期EV和PV之间的差异：SV=EV-PV=BCWP-BCWS假如SV为正值，则说明工程进度提前；假如SV等于零，则说明工程实际与计划相符；假如SV为负值，则说明工程进度延误。（2）成本偏差（CV，CostVariance）。CV是指检查期间EV和AC之间的差异：CV=EV-AC=BCWP-ACWP假如CV为正值，则说明工程实际耗费的人工（或费用）低于预算费用，代表有结余或效率高；假如CV等于零，则说明工程实际耗费的人工（或费用）等于预算费用；假如CV为负值，则说明工程实际耗费的人工（或费用）超出预算费用。（3）成本执行指标（CPI，CostPerformedIndex）。指工程挣值与实际费用之比（或工时值之比）：CPI=EV/AC=BCWP/ACWP假如CPI>1，则说明工程低于预算，即实际费用低于预算费用；假如CPI=1，则说明工程实际费用与预算费用吻合；假如CPI<1，则说明工程超出预算，即实际费用高于预算费用。11 第2章论文的理论研究基础（4）进度绩效指标（SchedulePerformedIndex）。指工程挣值与计划值之比：SPI=EV/PV=BCWP/BCWS假如SPI>1，则说明工程进度超前；假如SPI=1，则说明工程实际进度与计划进度相同；假如SPI<1，则说明工程进度延误。2.3.3挣值评价曲线挣值法评价曲线如图所示，图2-1的横坐标表示时间，纵坐标则表示费用。BCWS曲线为计划工作量的预算费用曲线，表示项目投入的费用随时间的推移在不断积累，直至项目结束达到它的最大值线（图2-1）。ACWP已完成工作量的实际费用，同样是进度的时间参数，随项目推进而不断增加的。图2-1中，蓝色线构成的曲线为己实施工作的预算成本（BCWP），即EV曲线，EV曲线是根据对项目已完成工作进行统计记录，将统计的工作量按照预算单价，计算出来成本值，坐标轴上的不同时间点的累加数据构成了挣得值曲线。图2-1挣值评价曲线图2-1中，绿色线构成的曲线为己实施工作的实际成本（ACWP）曲线，即AC曲线。AC曲线对己发生工作的成本进行统计记录，坐标轴上不同时间点的已发生工作成本的累加数据，构成了AC曲线。综合各参数，可以对挣值分析法的情况进行综合分析，如表1所示。12 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文表2-1挣值分析综合分析表（据宋阳,2016）13 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析本章以S环保公司TJ环境空气监测预警二期建设项目为研究对象，在工作分解结构、成本预算等基础上，利用挣值法研究项目进度和成本管理状况。3.1TJ项目介绍3.1.1项目背景S环保公司是专业从事大气环境监测、工业污染分析、智慧环保城市的国家级高新技术企业。WQ区致力于发展成为京津地区的高新技术产业聚集区、现代服务业增长极和生态环保宜居城市，正大力推进包括清新空气、清洁社区等行动。WQ区投资建设了一批污水处理厂、集中供热站，对重点行业、企业限期治理，使该区的环境质量明显改善。但从目前情况看，环境管理形势依然严峻，区内企业污染物乱排乱放问题情况复杂，靠环境监察人员巡查已不能解决根治污染问题，使该区存在着一定的环境风险和隐患。根据国务院办公厅，关于加强环境监管执法的通知文件，为贯彻落实党的十八届四中全会精神，和党中央、国务院有关决策部署，加快解决影响社会矛盾、损害群众健康的突出问题，着力推进青山绿水、环境质量改善。因此，推进环境监控指挥中心建设，建立新型的环境监管及服务体系工作已刻不容缓。虽然WQ区已建成了涵盖环境质量和污染源两方面的监测监控网络，但随着城市区域的不断发展扩大，环境监管领域的不断深入，环境感知任务也越来越重。环境监测覆盖范围不广，监测数据的代表性、可靠性差的问题突出。例如，目前还存在没有安装自动监测的企业，这些企业已达不到监测技术规范要求。同时，大气污染防治科研水平不高，不能较为全面和系统的分析本地区空气污染的组分及来源，对政府决策、环境管理等缺乏强有力的技术支撑等。TJ环境空气监测预警项目的立意在于，以当前国际最先进的环境监控监测技术，创建WQ区环境监控监测网络和环境保护监控指挥中心。最终构建以环境监控监测为抓手、以环境数据为中心、以环境业务应用框架平台为应用、以环境地理信息系统为基础的全新环境管理平台；整个体系平台采用国内外环保行业最为先进的监控监测技术、通讯技术、软件开发技术，建成后将在全国处于领先14 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文表3-1WQ区项目设计内容主题小主题纬度事实值平均值、超标率（二氧化硫、二氧化氮、可吸入颗粒物为空气污染物（二氧化硫、二氧化氮、可吸入日均值超标率，臭氧为小时均值超标率，降尘、硫酸盐化环境空气监测数据统计颗粒物、臭氧、降尘、硫酸盐化速率），时速率为月测值超标率）、上年同期相比（平均值、增减值、间百分比）、上季度相比（平均值、增减值、百分比）、评价标准（日均值、小时均值、年平均）各月霾天数及与上年同空气质量级别，API，时间霾天数，与上年同期对比期对比行政区划（区），空气污染物（二氧化硫、环境质量现状空环境空气污染物浓度空二氧化氮、可吸入颗粒物），空气综合污染各污染物浓度和空气综合污染指数统计指标区前三位气质量综合分析间对比指数平均PH值，酸雨频率，总雨量，与上年同期对比，与上降水酸雨统计水污染物（PH值），行政区划（区）季度统计对比空气质量日报发布情况监测点位，API，空气污染物（二氧化硫、统计天数、日指数最大/小值、日指数分布天数、首要污染统计二氧化氮、可吸入颗粒物）物出现频率监测地区/测点名称，空气污染物（二氧化省控点监测结果各污染物季均值浓度和排名硫、二氧化氮、可吸入颗粒物,臭氧）空气污染指数对比监测点位，APIAPI值，风力风向营养状态指数、营养状态等级、综合污染指数均值、水质水库水质评价结果水库名称环境质量现状水状况、超三类标准项目（超标倍数）环境质量综合分水污染物（PH值、溶解氧、高锰酸盐指数、样品数、超标样品数、超标比率、监测值范围、最高超标析河流监测项目超标情况生化需氧量、氨氮、总磷、镉、六价铬、铅、监测值情况（出现断面、出现时间、超标倍数）、五类标挥发酚、石油类），河流断面、时间准河流各监测断面平均综河流断面，时间综合污染物指数，上年/上季度的同期值/变化幅度合污染指数及比较环境质量现状声环境质量综合分功能区噪声统计功能区、监测点位、时间Ldn/昼夜达标率与上年同期/与上季度相比析15 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析环境质量现状辐环境地表r辐射剂量率公众年有效剂量月/季度/上年同期均值，公众年有效剂量测点名称，时间射环境综合分析统计限制废水重点工业源重点废水污染源达标率时间，重点废水污染源达标率综合分析及上年同期比较废气重点工业源主要重点工业废气超标重点废气工业源、气污染物、排放口、时间超标污染物浓度综合分析污染物情况市政设施综合分市政设施达标情况市政设施、污染物、排放口超标次数，超标污染物、排放标准析平均值、超标率（二氧化硫、二氧化氮、可吸入颗粒物为日均值超标率，臭氧为小时均值超标率）、与同期相比（平空气污染物（二氧化硫、二氧化氮、可吸入环境空气质量统计均值、增减值、百分比）上年同期相比（平均值、增减值、颗粒物,臭氧）、监测点、时间百分比）、上季度相比（平均值、增减值、百分比）、评环境敏感区域环价标准（日均值、小时均值、年平均）境质量综合分析API统计空气质量级别，API，时间与上年/上季度同期对比/增减值，天数生活小区环境空气质量空气污染物（二氧化硫、二氧化氮、可吸入日均值，小时均值范围监测结果颗粒物,臭氧、一氧化碳）、时间空气污染物（可吸入颗粒物），点位（月亮扬尘监测结果日均值湾花园、妈湾港填海工地）、时间空气污染物（二氧化硫、二氧化氮、可吸入环境空气质量监测结果日均值，小时均值范围颗粒物,臭氧、一氧化碳）、时间环境质量综合分臭气浓度变化臭氧，监测点位臭气浓度，评价标准析PH值和重金属超标情测点、污染物（pH值、六价铬、铜、镉）超标次数，超标测值范围、V类标准况河流，监测点位，工程地点，主体工艺，污水污染治理工程河流处理工程概况及处染物（悬浮物、化学需氧量、生化需氧量、设计规模，进口/出口污染物浓度，污染物去除率/消减量效果分析理效果氨氮）环境空气恶臭监臭气浓度监测结果测点编号、采样点为、监测项目（臭气）监测结果，场间距离测分析16 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文水平，在环境数据管理和应用、智能环保整体建设等方面成为成全国的示范基地。3.1.2项目设计内容首先满足环境质量分析会的需求，并满足WQ区环境质量分析月报、季报、年报、年鉴所需的综合分析。主要包括空气环境质量分析、水环境质量分析、声环境质量分析、辐射环境质量分析、污染源监测分析、环境敏感区域分析、专题分析，科学分析环境质量现状，提供综合分析结构的空间展示功能（表3-1）。3.1.3项目管理制度在TJ环境空气监测预警二期建设项目的实施过程中，S环保公司为了能够系统的进行管理，需要借助一些制度、规范对项目组成员、工作流程等进行管理。这些制度具体包括：裁定制度、交流制度、客户现场工作规范、项目组人员的流动管理、项目组的安全保密管理。（1）裁定制度裁定在一个环保工程中是至关重要的，必须有一个简单而又实用的裁定制度来指引环保工程经理以及负责职员在关键裁定点时的任务。S公司裁定内容包括以下几个原则：a.环保工程实施负责职员首先裁定原则，指的是对于该应用系统实施过程的工作，一般由S公司环保工程经理施以裁定，并且提出调整建议。b.裁定书面准则，指的是一切裁定应出具纸面文件，并且在环保工程管理组备案。c.最高权力机构准则，即S公司环保工程经理是本环保工程实施过程中的最高裁定者，对于环保工程出现的重大成本问题具有裁定权。（2）程序维护措施S公司于测试中发现的缺陷（BUG）或系统的改正要求，将采用专门的管理工具来追踪，即BUG管理网站，这就使得开发团队的成员无论身在何处，只要能够上网，就能够随时获得软件系统的最新状态，并开展相应的开发工作。此外，应用系统开发中还需要使用配置管理工具，以便对各个阶段产生的成果进行有序管理。同时，通过配置管理，能够协调开发人员的开发活动，在项目经理的统一协调下，将开发成果按时检入（checkin）到配置服务器中。配置服务器将定时（如在凌晨2点）将成果中的源代码部分自动提取出来，驱动编译程序将其编译为可供机器执行的代码，即自动生成软件版本。这样，即使开发人员处于不同的地方，17 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析只要按时提交成果，就能在预期的时间点获得软件新版本。S公司的配置管理和自动编译是实现开发团队异地协同，为用户提供远程服务的重要基础保障。项目系统是有机连接的整体，故障往往是系统性的问题，仅公司BUG管理网站远程监测编码程序一方面常常难以排除错误。3.1.4项目工期本项目总体建设工期要求：自2017年8月20日TJ环境空气监测预警项目合同生效起，在2017年12月20日前完成安装任务并投入试运行，工期120天，2017年12月20日前完成设备的安装调试及软件开发，接受业主方检查和初验，并开始试运行，之后组织整体验收。项目验收完成后3年的时间为运行和维护期。3.2项目成本管理现状3.2.1付款管理流程付款管理流程描述：表3-2项目付款流程描述流程流程名称流程描述输出表单编号2.6.1付款通知按照项目计划，在计划付款点时间承建商项目经理通知承建商商务专员办理项目付款。2.6.2付款申请承建商商务专员提出付款申请（首期付款、阶段付款申请付款、结束付款），并且准备相关申请材料。2.6.3付款签字用户项目经理付款签字2.6.4付款用户财务组付款。2.6.5收款承建商商务专员收款后付款流程结束。18 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文图3-1项目付款流程图3.2.2项目成本处置系统环保工程处置信息系统是实现环保工程的实时监控、环保工程处置的规范化、以及相关资源的信息化管理。环保工程处置信息系统共分为：计划与执行、质量处置、资金处置、合同处置、文档处置、资源处置、核算查询、系统处置8个子系统。每个子系统下，根据业务需要，细分为若干功能或功能集合。与环保工程成本处置相关的子系统有：（1）资金处置子系统。主要对资金计划的基本信息进行维护，为数据的核算与分析提供数据依据。该功能子系统主要对建设内容的资金计划进行维护。包括环保工程资金基本信息、预算明细以及每个环保工程资金计划对应的环保工程详细付款计划。可对环保工程、环保工程负责人、总价款、付款批次，付款金额、付款比例、付款条件和依据、计划付款时间等进行查看和编辑。其中预算明细可以将附表上传到系统中。（2）合同处置子系统。主要有3功能点：合同基本信息维护、合同资金执19 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析行、合同付款提示。该功能子系统主要对合同的基本信息进行维护，为数据的核算与分析提供数据依据。维护合同资金的执行情况，包括合同的各批次付款的时间、发票情况、负责人等信息。根据预计付款时间对当前合同的付款进行提示。（3）核算查询子系统。主要有11功能点：环保工程资源核算、环保工程健康核算、问题数量核算、问题类型核算、问题级别核算、问题状态核算、资金计划核算、合同资金计划核算、合同资金执行核算、环保工程计划资金与合同执行资金对比的核算，合同的计划资金与合同的执行资金对比的核算（图3-2）。该功能子系统这要是对资源，环保工程健康情况，问题和资金进行各种核算与分析，为决策层提供数据依据。可对需要核算的资金的环保工程进行选取，然后得出合同资金计划统计图和核算表。图3-2项目成本处置系统核算查询子系统3.3项目成本控制偏差分析利用挣值管理方法对TJ环境空气监测预警项目成本进行分析，首先需要确定项目的工作分解结构（图3-3），然后对TJ环境空气监测预警项目的成本指标参数构成进行分析。20 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文图3-3项目工作分解结构图3.3.1项目工作任务分解根据信息化项目管理相关规范，为了更好地完成TJ环境空气监测预警项目的建设、实现系统良好的安全保密和稳定可靠性，本项目可分解为以下六个阶段，分别为1.项目策划阶段、2.项目设计规划阶段、3.施工准备阶段、4.项目开发实施阶段、5.试运行阶段、6.正式运行及系统维护（图3-3）。3.3.2项目成本汇总项目投标之前预算成本5581万元，其中项目建设不含后期运行保障共需要成本5231万元，具体成本汇总见下表。表3-3项目成本汇总表序号项目金额（万元）1项目策划1282设计规划3702.1用户需求调研302.2需求分析632.3施工设计2772.3.1初步设计572.3.2技术设计1032.3.3施工图设计11721 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析序号项目金额（万元）3施工准备22503.1仪器设备采购17803.2施工准备4704项目开发实施22754.1系统开发8504.1.1系统设计2204.1.2系统编码3904.1.3系统测试2404.2用户培训7204.3初步验收7055试运行阶段2085.1系统试运行1365.2最终验收726正式运行及系统维护3506.1运行保障1286.2日常系统维护222总成本55813.3.3项目开发计划TJ环境空气监测预警项目开始时间为2017年8月20日，总工期120天。根据WQ区环境保护局对TJ环境空气监测预警项目的要求，在合同规定日期前，即计划竣工日期2017年12月20日，完成安装任务并投入试运行。项目的施工进度横道图见图3-4。图3-4项目施工横道图22 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文3.3.4项目挣值管理分析（1）挣值分析基本参数数据在项目执行过程中，对TJ环境空气监测预警项目各环节的成本数据进行连续统计，对该项目各环节中的实际发生成本和工程完成情况开展追踪分析。表3-4项目计划工作预算成本表项目分项1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13w14w15w16w17w项目前期4682策划策划用户需求30调研需求63分析设计初步1542规划设计技术3766设计施工图设7344计仪器设备830540410施工采购准备施工157313准备系统106114设计系统70213107编码项目系统开发6012654测试实施用户140350230培训初步280425验收系统试运试运355150行阶行段最终3042验收计划成本461127879969741829184273233194350510460518042计划成本461582363151284202528543038331135443738408845985058510951895231累计23 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析表3-5项目已完工作预算成本表项分项1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13w14w15w16w17w目项目前期4884策策划划用户需求31调研需求65设分析计初步1545规设计划技术3866设计施工图设7844计仪器施设备810530406工采购准施工备150307准备系统100124设计项系统79228110目编码开系统7412857发测试实用户140348228施培训初步280415验收试系统运试运304042行行阶最终2840段验收实际成本481158083954724813203302238197348508445407040实际成本481632433261280200428173020332235603757410546135058509851685208累计在此基础上，确定项目计划工作预算成本（BCWS）、项目已完工作预算成本（BCWP）、和项目已完工作实际成本（ACWP），分别见表3-4～3-6。24 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文表3-6项目已完工作实际成本表项目分项1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13w14w15w16w17w项目前期4682策划策划用户需求30调研需求63分析设计初步1542规划设计技术3766设计施工图设7844计仪器设备825552479施工采购准备施工160321准备系统100137设计系统85235120编码项目系统开发7813657测试实施用户135336228培训初步295425验收系统试运试运354550行阶行段最终3545验收挣值461127879969756900222313256192336523460458545挣值累计461582363151284204029403162347537313923425947825242528753725417TJ环境空气监测预警项目BCWS，ACWP，BCWP的参数主要参考每周项目的实际报表。TJ环境空气监测预警项目成本偏差CV、进度偏差SV、成本绩效CPI、进度绩效SPI等计算结果如下表3-7所示。25 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析表3-7项目挣值管理各时点数据汇总表分项1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13w14w15w16w17wBCWS461582363151284202528543038331135443738408845985058510951895231BCWP481632433261280200428173020332235603757410546135058509851685208ACWP461582363151284204029403162347537313923425947825242528753725417成本偏差25711-4-36-123-142-153-171-166-154-169-184-189-204-209CV进度偏差25711-4-21-37-1811161917150-11-21-23SV成本绩效1.0431.0311.0291.0340.9960.9820.9580.9550.9550.9540.9570.9630.9640.9640.9640.9620.961CPI进度绩效1.0431.0311.0291.0340.9960.9890.9870.9941.0031.0041.0051.0041.0031.0000.9970.9950.995SPI从以上挣值数据中得出成本分析表如下：图3-5项目S曲线26 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文图3-6项目成本和进度偏差图图3-7项目成本和进度绩效指数图（2）项目挣值分析根据TJ环境空气监测预警项目挣值分析得到的数据（图3-5～3-7，表3-4～3-7），下面从偏差和绩效分析等方面对TJ环境空气监测预警项目各阶段的成本和工作实施情况进行成因分析。第一阶段（1～4周）：在项目前期策划、用户需求调研和初步设计工作中，成本和进度情况非常好，成本偏差CV和进度偏差SV都大于0，进度绩效SPI和成本绩效CPI参数值都在1以上，项目成本执行和控制良好，没有发生成本超支的情况。第二阶段（5～8周）：在技术设计、施工图设计、仪器设备采购和施工准备的工作中，成本偏差CV和进度偏差SV都小于0，进度绩效SPI和成本绩效CPI参数值都在1以下，在以上项目阶段发生成本超支、进度延迟的情况。在技术设27 第3章TJ环境空气监测预警项目成本挣值分析计和施工图设计方面，工作进度稍有滞后，与该时期S环保公司项目设计部门业务繁重有关，加大了人力投入，造成了部分成本超支；在仪器设备采购方面超支严重，由于没有充分掌握国外各类设备的市场价格，缺乏适应市场行情变化的采购方案，采购成本大幅增加。第三阶段（9～13周）：在系统编码、系统测试和用户培训的工作中，成本偏差CV<0，进度偏差SV>0，成本绩效CPI<1，进度绩效SPI>1，表明在以上项目阶段发生进度提前、成本超支的情况。在系统程序编码和测试中，由于本项目程序编码要求较高，缺乏高水准的资深编码工程师，鉴于追赶工期迫切，将该程序编码与测试业务承包给了外部公司，造成了成本超支；在用户培训方面，由于项目技术人员没有参与系统开发，不能完全掌握新系统的运行，培训业务继续承包给外部公司，项目成本增加。第四阶段（14～17周）：在系统试运行和最终验收的工作中，成本偏差CV<0，进度偏差SV≤0，成本绩效CPI<1，进度绩效SPI≤1，表明在以上项目阶段发生进度延迟、成本超支的情况。项目最后阶段，S环保公司抽调部分工程师开辟新项目，并派新入职员工前来学习和熟悉业务，造成项目进度延迟和支付增加。28 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文第4章TJ环境空气监测预警项目成本管理存在问题本文第三章，通过对TJ环境空气监测预警项目成本的挣值分析，发现其成本管理存在诸多缺陷。在第四章，采用调查问卷的形式，对项目成本管理的具体情况进行全面调查，从而分析成本管理的现状，发现成本管理中的问题，为第四章的成本管理改进策略提供依据。4.1成本管理问卷调查4.1.1调查问卷过程结合TJ环境空气监测预警项目的实际情况，共设计了19个问题，形成对项目成本管理的调查问卷。本次问卷调查问卷的第一部分主要涉及了5个具体问题，对TJ环境空气监测预警项目中被调查者的基本情况进行了解；在第二部分中重点设计了14个问题，围绕项目成本管理问题进行系统调研。本次问卷调查采用当面发放回收的形式，发放对象为TJ项目参与人员，由于本项目参与人员只有30人，因此本次发放问卷30份，收回有效问卷30份，有效率100%，因此本次研究调查问卷非常好地满足了分析与研究的需要。对回收问卷的数据进行统计分析，数据处理时使用了SPSS17.0统计软件进行统计、处理和分析，具体分析内容见下节。4.1.2调查结果分析（1）部门和工龄情况TJ环境空气监测预警项目成员中经理部4人，比例为13%；开发部8人，比例为27%；财务部5人，比例为17%；工程部13人，比例为43%（图4-1）。按工龄划分，项目成员中具有小于1年工龄的新人4人，比例为13%；工龄1～3年的15人，比例为50%；工龄3～8年的8人，比例为27%；工龄大于8年的3人，比例为10%（图4-2）。29 第4章环境空气监测预警项目成本管理存在问题图4-1项目人员部门结构比例图图4-2项目人员工龄结构比例图（2）学历情况该项目部成员中，拥有博士研究生学历的职工共3人，占全体职工的10%；硕士研究生学历8人，占全体职工的27%；本科学历14人，占全体职工的46%；专科及以下学历5人，占全体职工的17%（图4-3）。按照部门来看，经理部以本科学历为主；开发部中博士和硕士学历居多，合计占80%；财务部以本科和专科学历为主；工程部以本科学历为主，占到部门的60%（图4-4）。图4-3项目人员学历结构图4-4项目部门的学历结构比例图比例图（3）对项目成本管理制度的掌握程度该项目部成员中，对成本管理制度明确知道的仅1人，占全体职工的3%；对制度基本清楚的5人，占全体职工的17%；了解的15人，占全体职工的50%；不知道的9人，占全体职工的30%（图4-5）。按照部门来看，经理部人员对成本控制制度清楚和了解的各占50%；开发部对成本制度了解的占70%，还有30%的表示不知道；财务科对财务制度明确的占20%，对成本控制制度清楚的占60%；工程部对成本制度了解的占60%，还有40%的表示不知道（图4-6）。30 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文图4-5项目人员对成本管理制图4-6项目部门对成本管理制度度的了解程度的了解程度（4）项目设备物资采购制度的可行性该项目部成员中，认为项目设备物资采购制度可行性高的2人，占全体职工的7%；认为可行的17人，占全体职工的56%；认为不可行的11人，占全体职工的37%（图4-7）。整体来看，对项目设备物资采购制度的认可度较低。图4-7项目人员对设备物资采图4-8项目人员对提高系统购制度的认可度开发能力的意见（5）项目的系统开发需要加强的几个方面该项目部成员中，认为项目的系统开发需要在系统设计方面加强的9人，占全体职工的30%；认为系统编码需要加强的13人，占全体职工的43%；认为系统测试需要加强的6人，占全体职工的20%；认为在系统培训方面需要加强的2人，占7%（图4-8）。（6）项目成本评价指标体系，能否掌握成本动态情况31 第4章环境空气监测预警项目成本管理存在问题项目人员中，10%的职工认为项目成本评价指标体系非常及时的掌握成本动态变化，30%的职工认为及时；有40%的职工表示项目成本评价指标体系对于成本变化反应迟缓，还有20%表示不清楚（图4-9）。（7）项目成本控制需要改进的方面该项为多选题，然后统计所有结果进行分析。综合来看，员工认为仪器设备采购、系统采购和系统编码等方面的提高对项目成本控制影响较大，这与前章挣值分析的结果一致；其次，相当比例的员工认为施工图设计和前期策划的改进也比较重要（图4-10）。图4-9项目人员对项目成本评图4-10项目人员对项目成价指标体系的认可度本控制的改进意见4.2TJ环境空气监测预警项目成本管理问题分析4.2.1成本动态控制不及时TJ环境空气监测预警项目采用WBS基础上的全面估算，先把项目任务逐级进行合理的分解，精细划分可以确认的层级，如某项材料、某项设备、某施工环节等，在此基础上估算每一项WBS要素的成本。因此，用这种方法估算项目成本的准确度较高，但需要花费大量的人力，统计的工作量较大，况且成本计算本身也需要消耗相当的时间和费用。当前项目进度计划体系主要应用于重点任务，对于与项目有关的非重点任务没有纳入到项目计划中，使项目管理的覆盖范围不足。S环保公司当前主要是通过决算核算后对项目预算指标进行考核，然后完成对各项目、部门进行成本方面考核进行的评价，是对成本的一种事后控制。在采购国外仪器的过程中，没有充分掌握国际市场价格，缺乏及时的成本监督和控制措施。在项目运营过程中，缺少对运营过程中成本具体发生过程的控制以及未来32 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文成本趋势的预测，也就无法根据相关分析对成本做出持续性改进和改善，当前成本管理体系距离满足动态控制成本的需求仍有一定差距。4.2.2技术力量输入欠缺TJ环境空气监测预警项目作为“智能环保”重要的组成部分，对甲方需求、系统设计、系统开发实力、项目集成能力、过程控制程度、风险可控范围、项目管理体系、最终质量保证都提出了很高要求。开发方法主要是面向对象（00A/00D/00P）的开发方法，使用架构驱动（MDA）的方式，通过良好的对象构建模型，改进现有的系统框架，进一步开发设计软件产品。开发出10个软件子模块，包括：环境数据中心、综合应用门户、环境管理业务子模块工作计划日历管理、移动执法子模块、污染源在线监控子模块、治理设备运行监控子模块、环境地理信息（GIS）子模块、知识库管理子模块、数据接口开发子模块等，以满足用户系统安全性、稳定性、可扩展性等质量标准。因此，需要TJ环境空气监测预警项目组有丰富的业务建模、需求分析、系统分析、系统设计、系统测试、系统实施的经验，和一大批掌握技术操作和软件设计的高级开发工程师。尽管S环保公司已经成功地实施了国内上百个大型项目，数千套污染源在线监测设备建设，在各类项目的实施方面积累了大量成功案例。在由于近年来S环保公司承接项目飞速增加，但人员规模扩张速度要低于业务扩张的速度，而且现有人员能力难以满足新业务发展需求。尤其缺乏的是，具备极强的技术服务实力，具备成熟的管理与运行模式与人力资源，完全能应对系统各类复杂运行与技术故障的环保领域内的高精人才。因此TJ环境空气监测预警项目出现了系统设计、编码、测试等技术工作难以自行胜任的状况。此外，各地项目进展不一，频繁调动人员补充其他项目，进一步加剧了技术力量输入欠缺的现状。4.2.3采购成本限制不力TJ环境空气监测预警项目是一个涉及基础仪器设备采购、应用软件开发、系统集成和系统实施与部署的项目，除了软件系统的开发和数据的整合之外，还有大量的硬件和系统软件需要采购和到货验收工作（表4-1）。从行业的市场参与主体来看，国外知名供应厂商包括德国西门子、ABB、日本横河、英国仕富梅（SERVOMEX）、日本岛津、美国赛默飞世尔等十余家，大多是标准化分析仪器33 第4章环境空气监测预警项目成本管理存在问题和配件产品。国际市场价格波动频率较快，在TJ环境空气监测预警项目采购过程中经常由于各种原因，比如人为因素和信息闭塞，加上采购部门主动应变能力低，往往陷入被迫接受外方高要价的处境，造成采购单价过高或者仪器设备质量低下。公司现行制度下，采购流程繁琐严格，往往提高了时间成本，造成了施工与采购、供应的脱节。计划跟不上变化，以至于出现项目后期很多增订材料的情况时有发生，不可避免地增加了二次订货、运输等过程费用。公司采购审批流程复杂，审批周期长，领导意见不一，往往需要采购人员与供货商多次沟通更改，浪费人力和时间，不利于项目成本控制。此外，国内外供货商若将TJ环境空气监测预警项目中一两个关键设备供货延迟，直接影响是每天多交几万元利息，更大的危害是给项目的整体推进带来极大麻烦。表4-1TJ环境空气监测预警项目采购仪器设备项目仪器设备环境空气质量SO2/H2S分析仪、NO-NO2-NH3分析仪、CO分析仪、O3分析仪、PM10预警监测站颗粒物监测仪、PM2.5颗粒物监测仪、动态校准仪、零气发生器、甲烷/非甲烷总烃在线分析仪、零空气发生器、氢气发生器、飞行时间质谱在线监测系统、气象监测仪、标准气体和减压阀、数据采集仪和传输系统、配套采样系统、机架、UPS稳压电源等辅助设备、恶臭气体在线监测系统、高沸点挥发性有机物在线气相色谱仪（C6～C12）、低沸点挥发性有机物在线气相色谱仪（C2～C6）视频监控设备红外球形摄像机、云台摄像机、球机支架、NVR存储、存储硬盘、交换机、集中存储设备、企业级4TB硬盘、管理服务器、监控系统管理软件监控中心应用服务器、数据传输、数据中心、GIS服务器、主存储、光纤交换机、路由器、核心交换机、机柜、液晶套件、KVM、UPS电源、短信猫、服务器操作系统、数据库软件、arcgis10server、电子地图数据中心数据采集与传输子系统、污染源废气在线监测子系统、污染源废水在线监测子系统、环境质量监测管理子系统、小型环境空气监测站在线监测子系统、恶臭在线监测数据管理子系统、工况在线监测系统、挥发性有机物VOCs在线监测子系统、视频监控子系统、监测预警子系统移动检测车监测车及改造、便携式TOFMS分析仪、肩背式FTIR气体分析仪、小型气象站、手持式GPS定位仪、工具箱、个人应急防护装备、车载无线数据传输终端34 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案本章从强化技术力量支撑、加强物资成本控制、引入成本挣值管理等方面完善项目成本管理体系，并在当前正在实施的JX环境空气监测预警项目进行应用实施，验证S公司改进成本措施的可行性和有效性。5.1成本管理体系改进方案5.1.1引入成本挣值管理TJ环境空气监测预警项目工程清单项目较多，且在成本出现偏差的过程中，没有采取动态的方式进行及时调整，未在关键阶段设置主控节点，也未对关键点位动态监控，不仅导致后期的成本偏差越来越大，还造成TJ环境空气监测预警项目实际施工进度拖延。因此，在S公司实际的工程项目管控过程中，应该做到严格动态管控。为动态监测项目实施过程中发生的工期滞后和费用超支，提供足够反应时间应对并采取纠正措施，S环保公司随后采用挣值法作为项目成本管理的手段。挣值法以三个基本参数为基础，如前所述，挣值管理全面反映了进度和费用的总体状况，成本管理涵盖范围更广更全面，避免了过去以某一指标反映成本控制进展情况的欠缺。通过挣值法分析，找到基本参数和评价指标，能够具体的对工程项目的进度与成本目标进行定量化的研究，掌握项目进度与成本的运行情况。若成本和进度与计划有偏离，通过挣值分析确定哪个环节出现问题，结合项目实际给出修改措施，从而达到项目管理者对成本与进度及时纠偏的目的。5.1.2强化技术力量支撑（1）项目人员增补制度S环保公司环境监测项目需要具备足够的设计开发能力，包括用户现场的需求分析、开发能力、经验积累等，需要保证项目组成员工的数量稳定、技术输入力度和持续性。项目人员的供给不足将严重影响实施项目的质量和进度。S环保公司除采用内部选拔的方式，选调最优秀的职员担当该项目的项目经理外，将同时选拔人选担任项目经理助理。在项目员工角色既定明确分工的基础35 第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案上，拓展职能范围，采用相邻岗位替补机制。例如，测试分析师要兼设计师的角色、设计师兼软件开发师。当某个小组有员工流动，项目管理者即刻调度，从其它小组中选拔补充。项目组成员随时流动，随时增补机制，从部门现有人员中增补符合项目需求人员开展工作，可以有效保证项目人员的稳定性。S公司通过创建快速培训方式，注重人才培养，总部建立优秀人员的储备人才库，在需要的时候储备人才可以快速进入项目，以满足疑难技术问题需要及时处理时的临时人力支援。为保证新增人员可以迅速展开工作，在项目进行过程中，部门将同步组织项目内容学习与训练。S公司采用人员增补制度可以有效地降低员工流动对项目的影响，保证项目组员工的变更在不影响项目正常实施的范围之内，从而降低人员流动对项目技术投入带来的风险。表5-1S环保公司运维部职责表职务职责担任本项目的全面经营和管理。担任编制和运行―周检查、月巡视、月分析‖的预案。担任每周、每月提交运营维修报告给S公司相关部门。担任运营维修部门各项工作的巡查、检查、监督和改进工作。运维项目经理担任地方项目重大技术难题、故障的追踪和处理担任运营维修部门的财务、人力资源资源等预算。担任其他机构重大问题的协调沟通工作。按照S公司和项目的规章制度开展其他工作。担任每天在线监控设备联网运行的查看工作。监控平台运维进行来自企业等设备故障信息的反馈，并及时上报项目经理处置。工程师按照S公司和项目的规章制度开展其他工作。担任各类现场设备的―周监察‖工作，及时追踪、消除故障隐患。担任对各项目反馈的仪器设备进行抢修处理。在线设备运维工程师担任在线设备仪器养护，包括设备保养、消耗物品进行补充。担任在线设备仪器的比对，保障设备各项数据的准确性。按照地方环保局、S公司和项目规章制度的要求开展工作。担任仪器设备档案的管理工作，收集和保存周报等文档。维护助理担任备件库管理，保证足够的备件供应，对备件进出库登记。按照地方环保局、S公司和项目规章制度的要求开展工作。36 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文（2）组建运维部和资深专家技术团队为协助各地项目所遇技术难题提供标准化解决方案，S环保公司建立了运维项目部和具有多名资深技术人员的应急技术团队。根据以往的项目经验，S环保公司在今后项目实施过程中设立专门的运维项目部，基本能应对系统各类复杂的运行与技术故障。运维项目部组织架构和具体职责如表5-1所示。资深专家技术团队设置一名专职负责的项目经理，由我司项目管理经验极为丰富、技术经验非常丰富的正高级工程师担任。项目组主要成员来自质量安全部、安装工程部、售后服务部、总经办等部门的技术、管理核心人员（图5-1），按照建设工期和进度安排，明确各自岗位职责，在此基础上细化各部门各成员具体任务和目标。公司实时接收各项目突发事件的服务请求；项目助理派发突发事件任务给运维人员，在规定时间内到达现场处理。项目负责人召开运维会议通报应急技术团队，分析技术难点，研究处理方案，采取相应措施避免类似事件再次发生，上报总部处理结果，并提供其他项目技术解决参考方案。图5-1资深专家技术团队构成5.1.3加强物资成本控制（1）在线采购与库存制度项目中设备仪器采购费用占比很大，降低采购费则可有效改善项目成本状况。S环保公司主要供应厂商包括十余家国外企业，设备条目繁多、价格变动频繁，合理购买面临挑战。S环保公司信息服务部开发了一个在线采购系统，采购部门每周对市场订单和预测进行一次分析，在分析的基础上对库存量、采购量进行调整，统计设备和仪器的需求信息，通过该系统将S环保公司的设备需求信息实时发送到世界各品牌的供货产商手中。在得到供货商出价后，公司就可以综合评价与供货商开展谈37 第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案判。此外，在线采购系统可跟踪国内外设备仪器等市场价格变动，提供参考数据制作曲线图版，供采购者综合研判价格趋势，科学合理制定存货采购计划。通过网络接触更多供货商，更加清楚市场供应状况，增加了价格谈判有效降低设备采购费的底气。采购量一般超过S环保公司当前或今后一段时间的需求，用较大的采购量作为筹码以争取更大的优惠折扣价格。在互联网上开展在线订购与销售业务，提高采购及时性和快捷性，方便了解世界产品供应信息，并在最大程度上降低采购成本。（2）备品备件管理制度S环保公司建立严格的备品备件储备机制，在天津基地储备了在建项目运营所需的零备件（表5-2，表5-3），对备品备件库进行登记管理，保障日常备品备件的稳定供应。表5-2废水自动监测仪器备品备件名称规格型号编码产地适用于Model9810、9820；19"B023001008SDL/北京电路主板标准机柜蠕动泵电机STP-59D3020B051101045SDL/北京电机驱动器DCM4010B051101046SDL/北京温度变送器MS180-A2317AB050802084SDL/北京固态继电器DC-OOB110206010SDL/北京FP-XC38ATB050104025SDL/北京COM2通迅模块应用服务器HPProLiantDL388E051101035WELINK/美国数据库服务器HPProLiantDL388E023001044WELINK/美国自动监控数据E051101352WELINK/美国和前置交换服HPProLiantDL388务器移动设备三星GALAXYNote5E051101088WELINK/美国硬件防火墙天融信NGFW4000–UF–TG-E050802024WELINK/美国(支持VPN)42218交换机S5700-52C-PWR-SIE110206048WELINK/美国接入交换机S3700-52P-SI(AC)E050104025WELINK/美国UPS电源FR-UK3330E023001011WELINK/美国PC机联想启天M4500-N000E051101036WELINK/美国机柜D1-6042E051101067WELINK/美国触摸屏TPC7062KXE051104071WELINK/美国38 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文在天津建立备品备件总库，在项目所在地建立备品备件分库，总库与分库之间、各地分库之间可随时抽调备品备件支援，以备不时之需。分公司将每月库存情况反馈公司总部，总部予以额外的补充供给。在运行合同执行期间，如有设备或技术的更新，将会备件需求的变化，运行商保证提供合理的新备件供给，并将变化内容备案至采购项目负责人处备案审核，并且承诺在运行合同期满后，向运行接收方以不变的价格供应此类备件。备件总库设在天津基地，由公司服务部和天津办事处共同管理。备件管理工作职责主要由运维助理负责，每周盘点一次备件库存，库存容量硬性要求为日常运维数量的6%。每周制定备件补给计划并提交到公司总部，经公司审核后由公司集中采购（或委托分公司采购），并将补给备件运至区域服务备件库。备品备件库设在省级服务机构，环境条件符合仪器仪表存放条件，设有专用货架。表5-3烟气自动监测仪器备品备件名称及型号订货号备注空气开关(C61P)S0403-A0101-005分析柜空气开关(C21P)S0403-A0101-002分析柜取样泵膜片S0306-A0101-009分析柜DP1保护过滤器S0304-A0101-006分析柜F1保护过滤器滤芯S0701-A0406-011分析柜F1压缩机制冷器(CGC-03)S0305-A0101-003分析柜制冷器CGC玻璃冷腔(双腔)S0305-A0103-001分析柜制冷器CGC蠕动泵泵管S0901-A0202-002分析柜M11,M12蠕动泵S0306-A0201-001分析柜M11,M12分析柜风机过滤网S0201-A0501-004分析柜SK铂电阻S0410-A0201-001取样管PT100空气过滤减压阀(QAW4000)S0304-A0701-014取样探头SPFR01分析柜SV1,SXV1，直通终端接头(G1/4-Φ6)S0508-A0101-004NV1,BXV1N86泵接头(G1/8-Φ6)S0508-A0101-003分析柜取样泵DP1分析柜风机过滤网S0201-A0501-004分析柜SK四氟管Φ6S0901-A0201-001分析柜TT6疏水过滤器S0304-A0501-001分析柜WF1空气过滤减压阀(QAW4000)S0304-A0701-014取样探头SPFR01探头密封垫S0701-A0201-011取样探头SP密封压环Φ6S0705-A0401-002分析柜PTFE管密封四氟压环Φ8S0705-A0401-003分析柜PTFE管密封气瓶减压阀S0605-A0501-009标气瓶39 第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案5.2成本管理实例分析5.2.1JX环境空气监测预警项目优化过程JX环境空气监测预警项目对象是以医药为主的化工园区，大气环境风险源密集，同时位于市区上风向，周边敏感目标多，大气环境安全保障压力大。项目目的在于系统构建工业园区内部自动监控点的建设，搭建自动监测网络，最终建立基于物联网技术的园区环境综合监控预警系统。根据S企业环境空气监测预警项目优化方案，JX环境空气监测预警项目以引入成本挣值管理为主，结合强化技术力量支撑和加强物资成本控制，从这三方面完善项目成本管理体系。2018年8月到2018年11月期间，在S企业的JX环境空气监测预警项目实施中应用了项目挣值管理方法，目前已取得较好的成本控制效果。在JX环境空气监测预警项目策划期间，项目组将成本目标、进度目标科学编制，同时也对各项分解任务做出相应的人力、资源配置。TJ环境空气监测预警项目要求按照项目设计的时间节点开展，及时跟进统计数据，负责人进行成本核算的实时跟踪和记录，在每个时间节点核算出实际发生成本和项目实际完成数据，在此基础上为下一步研究项目的计划成本、挣值和实际成本提供依据。JX环境空气监测预警项目在成本责任制基础上，通过引入挣值管理使得项目成本的科学控制自始至终贯彻于整个过程。根据在线监控JX环境空气监测预警项目的运营规模，将配备相应数量的管理人员和运维技术人员，明确个人岗位职责，实行责任到人的管理制度。JX环境空气监测预警项目项目经理9月份人事变动，经理助理按照替补原则升为项目经理。S环保公司的项目人员增补制度发挥作用，保障了项目重要负责人始终在岗，及时降低了项目负责人变动对项目带来的不利影响。对于监控中和客户报障的问题，不能在24小时内修复的故障，JX环境空气监测预警项目立即向上级汇报，S企业在9月份和10月份从北京两次派出应急技术团队来现场处理。在2018年10月份设备物资涨价的情况下，S企业强化了对JX环境空气监测预警项目物资采购供应的统筹管理。对于需要常用备件的，从当地或邻近办事处备件库中提取，如JX环境空气监测预警项目就近没有的，从天津备件总库提取。此外，由JX环境空气监测预警项目提交仪器设备补给计划提交到S环保公40 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文司总部，由公司集中采购，同时将补给备件运至项目所在区域的服务备件库。采取以上措施，使物资采购降低成本率达到了5%。5.2.2JX环境空气监测预警项目成本管理情况分析与TJ项目类似，本项目同样分解为以下六个阶段：1.项目策划阶段、2.项目设计规划阶段、3.施工准备阶段、4.项目开发实施阶段、5.试运行阶段、6.正式运行、7.系统维护。以项目的实际进度的分布分项工程量为当周实际完成工作量，以预算定额为基础使用的综合单价法为预算单价，以实际对应的消耗资源的费用为实际单价。BCWS，ACWP，BCWP的参数参考每周实际报表（表5-4），成本偏差CV、进度偏差SV、成本绩效CPI、进度绩效SPI等见表5-5所示。表5-4项目成本汇总表参数1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13w计划58.2137.496.697.81165.8892.2997.8223.8330.6282.6235.8423615成本计划成本58.2195.6292.23901555.824483445.83669.64000.24282.84518.64941.65556.6累计实际61.8141.8100.6101.81180.5904.11010.8229.0336.9288.4241.2430.2624.2成本实际成本61.8203.6304.1405.91586.42490.53501.33730.34067.24355.64596.850275651.2累计挣值54.0131.791.792.81139.5871.4974.8216.3321.0273.9228.1411.5599.7挣值54185.7277.4370.21509.723813355.93572.23893.24167.14395.24806.85406.5累计表5-5项目挣值管理各时点数据汇总表分项1w2w3w4w5w6w7w8w9w10w11w12w13wBCWS58.2195.6292.23901555.824483445.83669.64000.24282.84518.64941.65556.6BCWP61.8203.6304.1405.91586.42490.53501.33730.34067.24355.64596.850275651.2ACWP54185.7277.4370.21509.723813355.93572.23893.24167.14395.24806.85406.5成本偏7.817.926.735.776.7109.5145.4158.1174188.5201.6220.2244.7差CV进度偏3.6811.915.930.642.555.560.76772.878.285.494.6差SV成本绩1.1441.0961.0961.0961.0511.0461.0431.0441.0451.0451.0461.0461.045效CPI进度绩1.0621.0411.0411.0411.0201.0171.0161.0171.0171.0171.0171.0171.017效SPI41 第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案图5-2项目S曲线图5-3项目成本和进度偏差图42 中国地质大学（北京）专业硕士学位论文图5-4项目成本和进度绩效指数图根据JX环境空气监测预警项目各个阶段统计和计算得出的数据（表5-4，5-5，图5-2~5-4），从偏差和绩效分析等参数指标对JX环境空气监测预警项目的工作实施情况进行全面分析。第1～13周，在项目执行过程中，成本和进度控制情况比较理想，成本偏差CV和进度偏差SV都大于0，同时进度绩效SPI和成本绩效CPI指数都在1以上，尤其在项目中期，项目负责人应用了挣值管理的分析方法，此时S企业该类型项目众多，其他项目在人员配备上尚且不够完善，项目负责人根据当前进度绩效和成本绩效来看，进度超前，因此调配了项目团队中的3人支援企业其他项目，最终项目进度提前1.7%，按照项目相对成本节约了244.7万元。因而，通过改进后的成本控制方案，使得JX环境空气监测预警项目成本得到节余，进度也得到了提前，而且项目负责人在项目实施期间对项目作了很好的动态控制，大大提升了S企业项目实施效率，给其他项目的实施提供了很大帮助。通过上述分析可以看出，JX环境空气监测预警项目通过优化成本控制方案，运用挣值管理的思念和方法，在一定程度上节约了成本投入，下表5-6为本论文分析的2个项目预算成本及最终实际成本，能够清晰的看到，采用论文提出的成本控制优化解决方案后，给S企业带来了很大的经济效益，提升了S企业的成本管理意识和管理水平，在环境空气监测预警项目成本管理中做出了有益探索。43 第5章环境空气监测预警项目成本管理优化方案表5-6TJ项目及JX项目成本对比表名称预算成本实际成本成本偏差TJ项目52315417-186JX项目5651.25406.5244.75.2.3挣值管理在环境空气预警监测项目的应用前景S企业的环境空气监测预警项目是一个涉及面广，人员众多的复杂大型项目。要保证项目建设的顺利进行和成功实施，必须要采用科学、成熟的项目管理方法严格加以执行，否则很难保证项目建设符合预期进度，影响资源投入和交付物的实现。2018年8月到11月期间，JX环境空气监测预警项目应用挣值管理方法取得较好的实际效果，展示了其在环保类预警监测项目成本管理的应用前景。在JX环境空气监测预警项目中，应用挣值管理方法进行项目成本控制，实时统计数据，运用计划成本、实际成本和项目挣值等3个基本参数开展分析，在项目的关键时间节点处，进行成本和进度的偏差和绩效分析，对项目运行情况实施动态监控，帮助管理者预测项目可能发生的偏差，及时采取措施加以修正，从而预测项目结束时的总成本情况，为项目成本预算提供了一种有效的监控手段。S企业的环境空气监测预警项目是一个涉及基础仪器设备采购、应用软件开发、系统集成和系统实施与部署的项目，除了软件系统的开发和数据的整合之外，还要进行大批量的系统部署工作，将有大量的硬件和系统软件需要采购、到货验收、安装和调试的工作。按照项目挣值管理在各个节点的严格把控，有效监督和限制采购成本，有助于确保设备的到货验收、安装调试等环节都按计划有序进行，以确保后续的应用软件部署和集成工作能按时开展。在JX环境空气监测预警项目执行过程中，根据成本挣值情况加强了计划管理和跟踪，采用现场例会、部门协调会、项目调度会、公司调研等会议沟通机制，对项目实施进展情况进行跟踪，及时发现问题，做出反映，采取必要的警告和调整手段，确保对成本和进度的实时把握。44 第6章结论第6章结论随着国家政策对环保问题的重视，环境监测行业的投资规模不断增长，市场竞争压力也日益增加，环保公司的项目成本管理问题逐渐显现。本文以TJ环境空气监测预警项目为研究对象，开展对成本管理的探索研究，为同类型环境空气监测预警项目的成本控制提供借鉴经验。本文在工作分解结构、成本预算等基础上，利用挣值法研究TJ环境空气监测预警项目进度和成本管理状况。在仪器设备采购和施工准备的工作中，成本偏差CV和进度偏差SV都小于0，进度绩效SPI和成本绩效CPI指数都在1以下，成本超支、进度延迟；在系统编码、系统测试和用户培训的工作中发生进度提前、成本超支的情况；在系统试运行和最终验收阶段发生进度延迟、成本超支的情况。采用调查问卷的形式，对项目成本管理的具体情况进行调查，结合分析成本管理的现状，认为S环保公司TJ环境空气监测预警项目存在成本动态控制不及时、技术力量输入欠缺、采购成本限制不力等问题。从引入成本挣值管理进行动态核算，从项目人员增补制度、组建运维部和资深专家技术团队两方面强化技术力量支撑，从在线采购与库存制度和备品备件管理制度加强物资成本控制，综合完善S环保公司项目成本管理体系，并在JX环境空气监测预警项目进行应用实施。目前项目相对成本节约了244.7万元，进度提前1.7%，验证了改进成本控制方案的可行性和有效性，证实了挣值管理方法在环保类预警监测项目成本控制中的应用前景。本论文在理论和实践的基础上，揭示了TJ环境空气监测预警项目环境空气监测预警项目项目成本控制的问题，提出了S环保公司以成本挣值管理为主的项目成本控制优化方案，对环保行业类似项目成本管理具有一定的指导意义。45 致谢致谢本论文是在高世葵副教授的耐心指导和关心帮助下完成的。在论文开题方面，高老师和我认真讨论了研究方案的可行性，确保开题顺利通过；在论文撰写遇到挫折、意志消沉的时刻，正是高老师的鼓励和敦促使我重新振作，最终顺利完成定稿。谨以向我的导师表示由衷的感谢和祝福！同时感谢中国地质大学（北京）人文经管学院和教导过我的老师们，正是他们传授给我的经济和管理方面的知识，才使我完成了这篇论文。此外，还要感谢我的工作单位和领导，他们向我提供了很多数据和资料，使得我能顺利完成这篇论文。再次向三年学习中给予我教诲和关怀的各位老师和同学致以最诚挚的谢意！46 参考文献参考文献[1]Goyal.S.K.AnoteonasimpleCPMtime-costtradeoalgorithm[J].ManagementScience.2006,43(2):112-113.[2]HillierFS,LiebermanGJ.Inteoductiontomathematicalprogramming[J].NewYork.McGraw-Hill.2007,68(3):230-236.[3]HowardHunter,RichardFitzgerald,DeweyBarlow.ImprovedcostmonitoringandcontrolthroughtheEarnedValueManagementSystem[J].ActaAstronautica,2014,93:497-500.[4]ShivaMansoorzadeh,Sha’riMohdYusof.AComprehensiveandPracticalFrameworkforReliableSchedulinginProjectManagement[J].AdvancedMaterialsResearch.2014,903:378-383.[5]JeroenColin,AnneliesMartens,MarioVanhoucke,MathieuWauters.Amultivariateapproachfortop-downprojectcontrolusingearnedvaluemanagement[J].DecisionSupportSystems,2015,79:65-76.[6]Bridgeforth,Ritschel,White,Keaton.UsingEarnedValueDatatoForecasttheDurationofDepartmentofDefenseSpaceAcquisitionPrograms[J].JournalofCostAnalysisandParametrics,2015,8(2):92-107.[7]DavidA.Wood.High-levelintegrateddeterministic,stochasticandfuzzycost-durationanalysisaidsprojectplanningandmonitoring,focusingonuncertaintiesandearnedvaluemetrics[J].JournalofNaturalGasScienceandEngineering,2017,37:303-326.[8]邓康宏.项目成本管理研究[D].上海交通大学:项目管理,2009.[9]李定波.施工阶段项目成本管理存在的问题及对策—以某机械工业园建设为例[J].科技创新导报,2010,(8):114.[10]孙忠誉.浅谈系统集成工程项目的成本控制[J].财经界（学术版）.2010(24):240-241.[11]杨秋吉,李南.基于挣值管理的成本控制指标和进度控制指标的研究[J].经营管理者.2014(06):207.[12]曹敬.项目传统成本管理与挣值管理的案例分析[J].群文天地:下半月,2011(3):193.[13]祝建荣.国外工程项目成本管理浅谈[J].城市建设理论研究（电子版）2014（36）.[14]李贞.进度—成本联合控制模型在公路施工项目成本控制中的应用研究[D].南昌大学,2008.[15]吴乐.挣值分析法及其在项目成本管理中的应用[J].新西部(下半月),2008,(02):106-107.[16]王普照.挣值分析法在工程项目管理中的应用[J].青海大学学报(自然科学版),2011,29(03):72-75.47 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附录附录调查问卷本问卷只作科学调研，对受访者信息保密，不作其他用途。一、TJ环境空气监测预警项目调查对象1、您的性别：A男B女2、您的年龄：A25岁以下B25～30岁C30～40岁D40岁以上3、您的工作年限：A小于1年B1～3年C3～8年D大于8年4、您的工作部门：A经理部B财务科C开发科D工程部5、您的学历：A博士B硕士C本科D专科及以下二、TJ环境空气监测预警项目成本管理总体调查1、是否知道或了解TJ环境空气监测预警项目成本管理制度？A明确B了解C一般D不知道2、TJ环境空气监测预警项目是否就改善成本问题进行讨论与交流？A经常B一般C偶尔D从不3、是否经常参加TJ环境空气监测预警项目财务培训工作？A经常B一般C偶尔D缺乏4、您认为TJ环境空气监测预警项目的成本管理体系发挥的作用如何？A有效B基本C很少D不清楚5、TJ环境空气监测预警项目是否严格按照招标公告对投标人进行实质审查？A严格B一般C流于形式D不清楚6、TJ环境空气监测预警项目是否组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行全面审核？A全面B一般C流于形式D不清楚7、TJ环境空气监测预警项目设备物资采购制度的可行性如何？A可行性高B可行C不可行8、TJ环境空气监测预警项目是否对工程变更价款的支付进行严格审核？A严格B一般C流于形式D不清楚9、TJ环境空气监测预警项目工程变更程序是否合乎规范？A严格B一般C流于形式D不清楚49 附录10、TJ环境空气监测预警项目是否建立健全完工项目的后评估制度？A严格B一般C流于形式D不清楚11、TJ环境空气监测预警项目的系统开发在哪些方面需要加强？A系统设计B系统编码C系统测试D系统培训12、TJ环境空气监测预警项目竣工验收结算是否及时？A非常及时B及时C不太及时D没有13、TJ环境空气监测预警项目成本评价指标体系如何，能否掌握成本动态情况？A非常及时B及时C反应迟缓D不清楚14、TJ环境空气监测预警项目成本控制在哪些方面需要改进？A前期策划B施工图设计C技术设计D仪器设备采购E用户培训F系统设计G系统试运行H系统编码50'