马钢ERP项目成本管理蓝图设计报告

'马钢股份有限公司整体ERP项目+马钢ERP项目成本管理蓝图设计报告爱迪斯软件（上海）有限公司2007年6月14日Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目文档信息修改记录日期撰写人员版本备注分发列表由日期职务电话到行动*截至日期职务签字到行动*截至日期职务签字月日月日月日月日月日*行动类型：请注明批准、审阅、通知、存档、要求行动、参加会议等类型至被分发者:出于文档管理的目的，在您收到本文档时，若审阅无误请在相关的栏目中签署您的姓名；如果您收到的是电子版本，请以书面或电子邮件的方式通知文档分发人员。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目1.项目范围1.1.CO蓝图涉及的组织范围管理单位：股份公司各职能管理部门主体生产厂：仓储配送中心、港务原料总厂、煤焦化公司、第一烧结厂、球团厂、第一炼铁总厂、第二炼铁总厂、第三炼铁总厂、第一轧钢总厂、第二轧钢总厂、第三轧钢总厂、第四轧钢总厂、彩涂板厂、车轮公司辅助生产及保产单位：第一能源总厂、第二能源总厂、热电总厂、气体销售分公司、铁路运输公司、汽车运输公司、技术中心、咨询公司、自动化工程公司1.2.CO蓝图涉及的业务范围Ø成本计划制定Ø工厂成本核算Ø公司成本核算Ø部门费用核算Ø成本分析控制Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目1.马钢CO模块蓝图设计方案马钢CO蓝图方案设计总体原则：简捷与精细兼顾，满足管理需要，实现成本预算、控制、核算、分析、考核相结合。1.1.马钢产品成本管理总体方案1.1.1.标准成本体系建立标准成本体系是指围绕标准成本的相关指标（如消耗定额、费用分配系数等）而设计的，是将成本的预测、核算以及分析功能有机结合而形成的一种成本控制系统。主要内容包括成本标准的制定、成本差异揭示及分析、成本差异的帐务处理三部分。1.1.2.公司成本核算体系建立1)工厂实际成本核算工厂成本费用核算主要包括两部分：第一部分是关于直接成本的核算，如原燃料（含回收）、辅材（部分）、燃料动力消耗，这些消耗如果日常可以直接计量，按计量结果对生产订单（或者CO产品订单）投料，如果日常没有计量手段，月末采用一定的方式分摊到各生产订单上。第二部分是关于间接费用的核算，直接生产成本中心的间接费用平时通过作业预提方式进入生产订单，月末结算时，通过作业价格重估功能，将当月实际间接费用和日常预提的间接费用的差异转入生产订单。月末生产订单上记录了生产相关的实际投入、产出数据。2)公司实际成本核算月末公司实际成本核算是在工厂实际成本核算的基础上实现的。工厂实际成本核算时，直接原料、能介、自制半成品和产成品是以标准价格流转的，月末通过运行物料分类账的方式，将产品实际价格替代标准价格，从而出具公司层面的实际成本报表。1.1.3.产品成本考核体系建立通过产品标准成本和产品实际成本的比对，可以实现工厂级和公司级的成本考核。1.2.马钢成本费用计划模式设计1.2.1.成本中心费用计划在马钢启用多版本的成本中心费用计划：n0版本－计划/实际版本Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目该版本是一个用于月度成本计划和实际成本核算的计划。各二级单位可以根据当月检修、开工率情况，根据年度计划调整月度费用计划。防暑降温费等一些同季节性相关的费用也可以在月度计划中进行调整，调整完的月度计划更适用于各单位的月度费用考核。0版本的费用计划一般于PP生产订单计划成本或成本收集器计划成本的估算，实际成本核算中用于预提的作业价格也来自这个版本。n1版本－计划版本用于年度费用计划，在产品标准成本估算中使用的作业价格来自于这个版本。年度预算工作中，将年度费用预算的结果分解到二级单位，由二级单位将费用计划分解到各成本中心。主体生产单位需要执行计划费用的分摊分配，计算出直接成本中心的作业价格；辅助生产单位可以根据历史经验值，手工输入各直接成本中心的作业价格。1.1.1.内部订单费用计划对于按内部订单核算项目成本和收入的，如果需要进行项目费用计划和费用实际的比对，则需要进行内部订单的计划编制。如果需要进行内部订单总额预算控制，需要启用内部订单的预算功能。1.1.2.产品成本计划产品成本计划，即产品标准成本估算，涉及物料数量结构和价值结构这两部分内容。物料数量结构定义了产品标准投料、生产标准工艺和标准消耗，是以物料清单（BOM）和工艺路线（Routing）定义为基础的。BOM相当于马钢目前成本预算中标准投料和标准消耗定额的定义，Routing相当于马钢目前产品成本预算中标准工序、工艺系数的定义。价值结构决定了如何获得物料标准价格和作业标准价格。BOM对成本核算的作用：定义产品投入产出关系，定义产出产品的性质，如主产品、联产品、副产品，定义各种直接原辅料、能介的标准消耗等。BOM可以按有效期和用途进行设置。Routing对成本核算的作用：定义产品生产的标准工艺路线，定义工序投料，通过工作中心和成本中心作业类型的对应，将各种作业类型对应的间接费用按系数×产量的方式计入产品成本。系数可以是炼钢熔炼系数、轧钢轧制系数，可以按产品、成本中心、作业类型维护在工艺路线中，以体现不同产品、不同工序制造费用分摊权重的差异。Routing可以按有效期和用途进行设置。物料主数据中的各种价格栏位，如计划成本1、标准成本、各种商业价格等，均可用于产品成本估算或成本模拟估算工作。各直接成本中心的作业价格分版本设置，不同计划版本可以设置不同作业价格。通过SAP系统成本核算变式的设置，决定产品标准成本估算时使用何种数量结构和价值结构，并最终计算出产品的标准成本。对于采用固定物料编码的自制半成品和产成品，其产品入库价格为物料主数据中的标准价格，对于采用KMAT编码方案的产品，产品入库价格一般情况下为销售订单中根据KMAT物料的属性估算出的标准价格，如果销售订单成本估算错误或生产订单计划成本估算错误，则KMAT物料主数据中的标准成本为产品入库成本。固定物料的标准成本估算每年进行一次，估算结果被发布到物料主数据的标准价格字段，KMAT物料的标准成本估算在销售订单保存时自动进行。当有新品时，需要进行新品标准成本估算，并在新品投产前做完标准成本发布工作。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目1.1.马钢费用核算模式设计1.1.1.马钢日常费用核算规则设计1)辅料、备件、材料消耗的核算如果是同MM集成的业务，通过移动类型和物料评估类型，自动记对应费用科目；如果是非集成采购消耗，FI手工记账到对应的费用科目；需要对存货设置不同的评估类别，如：耐材、模具、刀具、消耗件、其他、机物料消耗等。需要设置的辅料、材料相关的成本、费用科目包括：4生产成本-直接辅料消耗（直接进BOM和订单）4生产成本－辅料－耐火材料（成本项目，进成本中心）4生产成本－辅料－模具（成本项目，进成本中心）4生产成本－辅料－刀具（成本项目，进成本中心）4生产成本－辅料－其它（成本项目，进成本中心）4消耗件（有清单）（费用项目，进成本中心）4机物料消耗（费用项目，进成本中心）2)轧辊核算一钢轧、四钢轧、三钢轧H型钢轧辊的在用量比较大，库存价值近10个亿。为了真实掌握轧辊的实际价值，生产厂领用后必须按根进行管理，月末根据轧辊的实际切削量摊消轧辊费用；其余轧钢厂的轧辊，采用一次性摊销方式。SAP系统实现上，需要将轧辊分两类：一次消耗和多次摊销，两种类型的轧辊通过评估类进行区分。n一次性进消耗的轧辊：4轧辊领用时需要指定成本中心（一次消耗）；4根据轧辊的评估类型，记入领用成本中心的“生产成本－辅料－轧辊”科目；n多次摊销的轧辊4借用固定资产模块来管理生产厂每一根轧辊，每根轧辊一个资产卡片，以管理每根轧辊的原值和累计摊销额；Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目4设备部通过物流模块采购轧辊，产生凭证：借：轧辊-设备部贷：应付帐款；4生产厂从设备部领用轧辊时，对每一根轧辊创建资产主数据，在轧辊的领料单上注明每一根轧辊的资产号；4设备部根据领料单，在SAP系统中将轧辊发料（事务码MB1A，移动类型241）到每一根轧辊的资产号上，产生凭证：借：轧辊-在用（总帐科目）贷：轧辊-设备部4月末，生产厂财务人员根据生产部门提供的每一根轧辊的实际切削量，折算应摊销的价值，然后在SAP系统中手工提折旧（未来批导入系统），产生凭证：借：生产成本-辅料-轧辊贷：轧辊-在用；4期初数据准备：需要收集整理SAP系统上线前的在用轧辊情况，对每一根在用的轧辊创建资产号，根据每一根轧辊的实际切削量计算出资产价值，导入系统；1)维修费核算MRO系统中为每个厂创建一个日常维修项目号，通过接口上传到SAP系统形成统计型内部订单；在MRO中分工厂为每个维修项目创建一个项目号，项目号的类别分别为DA/DB/DC，通过接口上传到SAP系统中形成统计型内部订单，订单类型为：DA/DB/DC。未实施MRO系统的工厂，除统计型内部订单手工在SAP中创建外，其他规则同MRO系统。SAP系统中维修费用实际记帐到成本中心，统计记账到内部订单；日常维修领料或采购服务时，需要指定维修项目号（内部订单号）和成本中心；无法明确受益成本中心的，指定到工厂公共成本中心。维修备件的数据来源于MRO，通过接口上传到SAP系统；维修施工费的数据来源于MRO，结算时按实际施工明细结算（细分到工单对应的成本中心），维修材料直接在SAP系统中发料（指定成本中心和内部订单号）。项目维修相关成本要素：维修费用－备件，维修费用－材料、维修费用－施工费。2)工资核算n工资核算流程：4各厂人力资源部报工资汇总表，股份公司人力资源部审批；4股份公司成本科将工资记账到各厂公共成本中心，各厂成本科将公共成本中心的工资重过账到各成本中心；Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目4马钢公司各厂财务科进行工资的代扣代缴，并做付款凭证；4股份公司成本科审核付款凭证，资金科支付工资；n工资核算相关科目：4应付工资细分为：积累工资、岗位工资、加班工资、各类津贴、物价补贴、奖金、其他七个科目；4工资的费用科目不再细分；1)折旧费核算4固定资产卡片建立到成本中心；4不同的资产类别对应不同的折旧方法和折旧年限；4月末FI月结业务－计提折旧；4固定资产折旧金额自动计算；2)跨工厂范围的费用核算4包括港务原料运费、仓储运杂费、铁运费、汽运费，过磅费等跨工厂范围的费用；4月末时，服务提供方做跨业务范围的记账凭证（手工或分摊方式）；4如果不能直接认定接收工厂的受益成本中心，记账到公共成本中心或归口费用管理科室；4接收方检查会计凭证，如果有问题，通知服务提供方进行更正；3)其他费用的核算n借款及费用报销核算：4FI的借款及报销流程；4可以直接认定到成本中心；n辅助生产厂对外支付的电费、水费、排污费等：Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目4支付时，通过FI凭证直接记账到相应的CO产品订单；4记账时需要输入数量信息；4成本表需要列示在原料、燃动项目上；n制造费用中的回收项；4回收生产性物资：炼钢污泥、钢渣等；4回收非生产性物资：废旧轧辊、废旧备件等其他各类回收辅材；1.1.1.马钢月末费用结转规则设计1)主体厂月末费用结转规则设计n成本中心间的费用分摊4工厂管理－>区域管理，一般按区域员工数分摊4区域管理、辅助生产－>直接生产成本中心，直接认定或按一定原则进行分摊；4需要区分自身费用和从其他成本中心分摊过来的费用；n直接生产成本中心到PP生产订单的费用分摊4采用作业的方式，通过生产报工流程，按计划费率预提直接成本中心的间接费用到生产订单（按作业计划单价×实际折标产量）；4月末根据直接成本中心的实际费用和实际作业量，重新计算作业单价；4按各订单报工的作业量，计算各订单应该承担的间接费用差异，并记账，各订单间接费用差异＝（作业计划单价－作业实际单价）×实际折标产量；2)辅助厂月末费用结转规则设计n成本中心实际费用的结转；4工厂管理到直接生产，按人数分摊；4辅助生产到直接生产，直接认定或分摊；4直接生产到订单；Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目4采用PP订单核算辅助生产产品的，通过作业预提到PP订单，模式同主体厂；4采用CO订单核算产品成本的，费用分摊到CO订单；1.1.马钢成本核算模式设计1.1.1.存货计价模式马钢存货计价采用两种方式，即标准成本法和移动加权平均法。对于各类外购原燃料、外购半成品、自制半成品、产成品、各类回收、各类能介产品及能介回收、进BOM的辅助材料（包括铝材、涂料、贴膜、锌锭），均采用标准成本计价。即在日常存货管理中均按标准成本流转，实际采购价格和标准成本之间的差异、实际生产成本和标准成本之间的差异，在月末通过物料分类账的方式进行成本还原，计算出物料的期末库存实际成本。对于材料公司（不包括铝材、涂料、贴膜、锌锭）、设备部等单位负责采购的物料，均按移动平均价计价，物料消耗时，按物料当前移动平均价出库。1.1.2.产品成本构成结构为了实现马钢公司成本核算规范化的目标，在马钢公司只定义一套产品成本构成结构，该结构在马钢所有主体厂和辅助生产厂的产品成本核算工作中适用。马钢产品成本构成结构如下：1)原料及主要材料n原料及主要材料包括原料、自制半成品消耗，这些消耗进BOM，实际生产时以理重或实重的方式计入生产订单的消耗。在马钢成本表中位于较低一层的汇总项目，如炼钢的“钢铁料”、“合金”、“矿石”等，将以物料源组的形式存在。最终实现在产品成本构成结构中，可以分层次进行列示，如对于炼钢工序中的“硅锰合金“，将在SAP的产品成本构成中列示为“原料及主要材料－合金料－硅锰合金”。能质生产相关工厂对外支付的各种同原料消耗相关的各项费用，如对外支付的电费、水资源费、清淤费等，也在此项目中列示。n原料回收各项原料回收在此列示，如钢轧厂各类废钢、炼铁工序的混合返矿粉等。2)加工成本n辅助材料Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目包括直接进BOM的辅料和消耗进成本中心的辅料。直接进BOM的辅料，在生产发料时对应初级成本要素“生产成本-直接辅料消耗”，这些辅料包括：Ø炼钢：铝材（硅铝铁等）Ø一、四钢轧：锌锭、光整液、无铬钝化剂、耐指纹剂Ø彩涂厂：涂料、贴膜平时领用进成本中心的辅料包括耐材、模具、刀具等，在消耗时对应以下初级成本要素：Ø生产成本－辅料－耐火材料Ø生产成本－辅料－模具Ø生产成本－辅料－刀具Ø生产成本－辅料－其它Ø生产成本－辅料－回收月末成本中心中的上述消耗通过次级成本要素“生产成本－辅料材料”，转入产品成本的“辅助材料”项目。n燃料及动力各种风、水、电、气等能源介质进BOM。Ø生产成本－燃动消耗能介消耗进生产订单时，通过此成本要素记账，并在成本构成结构的“燃料及动力”项目上列示。Ø生产成本－燃动回收能介回收到生产订单时，通过此成本要素记账，并在成本构成结构的“燃料及动力”项目上列示。n人工及费用直接生产成本中心的间接费用，按以下五项列示：Ø生产成本－工资及附加Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目Ø生产成本－折旧Ø生产成本－船板检验费Ø生产成本－包装材料Ø生产成本－其它1.1.1.产品成本核算对象在此次蓝图设计中，结合马钢生产管理和成本管理的需求，对轧钢区域每道工序的产出都核算了产品成本，这样，产品在每道工序的增值都很清楚，比较利于工序产品成本分析。在此次蓝图设计中，成本核算对象是同产品编码相对应的，以一、四钢轧成本核算对象为例，其产品编码为：工厂＋品种＋钢种＋规格＋组距。这种设计方式，细化了财务核算对象，为产品成本计划和产品核算细化打下了基础。马钢产品成本核算对象设计，详见下表（特别说明，卷板区成本核算对象均为：工厂＋品种＋钢种＋规格＋组距）：工厂订单类别直接成本中心核算对象技术中心统计型内部订单　科技开发项目咨询公司有收入的内部订单　钢锭、打号枪、机床等　信息咨询劳务港务原料厂PP生产订单混匀一分厂混匀矿混匀二分厂混匀矿仓储中心PP生产订单加工一站分品种的加工废钢加工二站分品种的加工废钢加工三站分品种的加工废钢自动化工程公司内部订单　自动化工程项目（内部）带收入的内部订单　自动化工程项目（外部）煤焦化公司CO生产订单能源车间（锅炉）自产蒸汽PP生产订单一备煤分厂配合煤1、配合煤2二备煤分厂配合煤3一炼焦分厂冶金焦及联产品二炼焦分厂三炼焦分厂一净化分厂净煤气及联产品二净化分厂三净化分厂Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目焦油分厂工业萘及其联产品苯酚及其联产品精苯分厂焦化苯及其联产品一烧结厂PP生产订单回窑车间石灰球团车间球团矿球团厂PP生产订单竖炉车间球团矿链窑车间球团矿一铁总厂PP生产订单石灰车间自产冶金石灰原料车间混匀矿烧结分厂（合并）烧结矿炼铁分厂（合并）铁水二铁总厂PP生产订单烧结分厂（石灰）自产活性石灰烧结分厂（烧结）烧结矿炼铁1号炉、炼铁2号炉、炼铁3号炉铁水/铁块三铁总厂PP生产订单原料分厂（石灰窑）自产精石灰烧结A机、烧结B机烧结矿炼铁A炉、炼铁B炉铁水/铁块一钢轧总厂PP生产订单铁水预处理、转炉、吹氩、LF、RH、VD钢水：钢种圆坯连铸圆坯板坯连铸板坯轧钢一分厂、精整一分厂中板连铸二分厂CSP板坯轧钢二分厂CSP热轧卷酸轧机组、罩式退火、平整工作中心冷硬卷、退火卷、平整卷纵切、横切、重卷工作中心退火精整卷、镀锌精整卷、退火横切板、镀锌横切板镀锌分厂冷轧镀锌卷酸洗、轧制、连退酸洗卷、冷硬卷、连退卷、硅钢二钢轧总厂PP生产订单转炉、连铸钢坯：坯型＋钢种＋规格线材生产线线材：品种＋钢种＋规格棒材生产线棒材：品种＋钢种＋规格Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目型一、型二生产线型材：品种＋钢种＋规格三钢轧总厂PP生产订单石灰车间自产精石灰自制冶金石灰轻烧白云石铁水预处理、转炉、LF、VD、连铸钢坯：坯型＋钢种＋规格线材分厂线材：品种＋钢种＋规格棒材分厂棒材：品种＋钢种＋规格H型钢分厂（合并）型材：品种＋钢种＋规格四钢轧总厂PP生产订单石灰窑石灰铁水预处理、转炉、LF、RH钢水：钢种连铸作业区板坯轧钢作业区热轧卷、热轧厚板平整作业区热轧平整卷横切作业区热轧横切板、短尺板酸轧作业区酸洗卷、冷硬卷镀锌作业区镀锌卷连退作业区连退卷精整作业区精整连退卷、精整镀锌卷彩涂厂PP生产订单彩板分厂彩涂卷车轮公司PP生产订单热轧分厂－车轮、加工分厂车轮PP生产订单热轧分厂－轮箍、加工分厂轮箍CO产品订单模具配送作业区模具一能源内部订单修造公司对内检修服务带收入的内部订单修造公司对外检修服务CO生产订单供水分厂工业原水、工业净水、生活水、净循环水水处理分厂净循环水、浊循环水供电分厂电（平电）热力分厂软化水、风、洁净压缩空气、普通压缩空气、供应过热蒸汽（含20T/h蒸汽、热电蒸汽）、供应饱和蒸汽（含余热蒸汽、钢厂蒸汽）煤气分厂高炉煤气、焦炉煤气、转炉煤气Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目二能源CO生产订单给排水分厂工业净水、生活水、工业回用水动力分厂电动风、氢气能源中心分厂高炉煤气、焦炉煤气、转炉煤气、氧气、氮气、氩气、蒸汽、洁净压缩空气、普通压缩空气、平电热电总厂PP生产订单运行一分厂自产电、蒸汽运行二分厂自产电、蒸汽气体公司PP生产订单氧气分厂（合并）氧气、氮气、氩气，气态和液态汽运公司带收入的内部订单　汽车修理服务1.1.1.成本核算数据来源在马钢SAP系统之外，有多个生产相关的三级MES/LES系统在运行，功能简单描述如下：Ø四钢轧PSIPES系统PSIPES系统负责收集粗炼、精炼工序铁水、合金、废钢等的消耗量与钢水产出量，且当钢水产出后，PSIPES系统触发SAPR/3创建钢水生产订单，将钢水投入产出实绩上传SAP。Ø钢轧厂三级MES系统MES系统收集生产过程中针对具体生产订单发生的物料投入，产品产出、工时投入、副产品产出、中间废品的产出。通过生产订单收货上传、生产订单发料上传、生产订单工时投入上传接口上传SAP系统。SAP根据接收到数据做生产的收货、发料、确认等动作。MES系统在收货时，需要对产出品的规格等已经确认的属性与生产订单的规格要求进行比较，如果实际规格与生产订单的要求不相匹配，需要通过一定的规则，查找其它尚未完成的生产订单。将此一部分产出及相应的投入转到匹配的生产订单。如果没有匹配到合适的生产订单，需要通过新增生产订单申请接口来申请与产出品规格属性相符合的生产订单，将此一部分产出及相应的投入转到新申请到的生产订单上。Ø铁前LES系统执行的业务主要有外购原燃料的收货、质检、转储、厂际物流以及铁前生产跟踪、生产实绩数据收集和上传，铁前产品、钢轧副产品的销售业务。从以上应用系统分工可以看出，在主体生产厂，生产相关投入产出数据是通过三级系统自动采集并上传的，对于各类能介消耗，只有四钢轧具备计量条件，部分能介消耗由PSIPES系统通过炉次报告数据上传，数据上传SAP系统后产生对应业务的物料凭证和财务凭证。其他生产厂的能介消耗数据月末在SAP系统中进行处理。下图中圈出的A类和B类的接口即实现了SAP生产计划下传和三级系统中的生产实绩上传。在本次马钢ERP项目中，辅助生产厂的能源管理系统不和SAP系统进行集成，所以辅助厂的投入产出数据需要在SAP系统中手工输入。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目大宗原燃料的采购、库存、转储业务由LES系统完成外，备件采购、收货、存货管理业务是在MRO系统中完成，这些物资各类存货相关业务均通过LES或MRO系统上传SAP。材料、耐材、工程等各类物资的采购是在SAP中完成的，这些物资的领用和消耗通过MM集成方式，向成本中心、内部订单进行发料（耐材消耗是手工FI凭证），财务自动记账。通过以上与PP、MM模块集成的业务，实现了产品成本核算相关的数据归集工作；制造费用相关的其他数据，或者通过和FI集成方式，或者通过手工记账方式取得。1.1.1.主体生产成本核算模式详细设计1)品种法核算－产品成本收集器从SAP系统角度来说，产品成本收集器适用于大批量生产，生产工艺稳定，不需要核算批量成本的产品。从生产模块蓝图设计结果来看，混匀矿是按造堆下生产订单，四钢轧钢水/钢坯是按炉下生产订单。在CO模块，我们用成本收集器来核算混匀矿、四钢轧钢水/钢坯的产品成本。需要按产品编码＋生产版本的组合定义产品成本收集器，在成本收集器创建后保存时，系统会按对应的生产版本（BOM和工艺路线的组合）估算出成本收集器的计划成本。该计划成本只用于产品目标成本的计算，产品生产入库时仍然使用该产品的标准价格。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目定义了成本收集器后，所有对生产订单的投入产出均记账到该产品成本收集器上，月末成本收集器上的成本即为该品种当月实际成本。所有对生产订单的投料和产出均由三级LES系统或三级MES系统根据实际计量结果或理重计算结果上传，月末在SAP系统中对生产订单进行工时确认（间接费用预提）。1)品种法核算－PP生产订单除混匀矿、四钢轧钢水/钢坯、一四钢轧KMAT物料外的其他产品，包括铁前、焦化、二三钢轧、一四钢轧固定物料、轮箍、热电公司、气体公司，这些工厂的产品生产计划模式基本为一个月一个物料一个或几个生产订单的模式，在这种情况下，用PP订单做为成本核算对象，可以满足这些产品按品种法核算的需求。当生产订单创建并保存后，系统会根据此时的BOM和工艺路线，估算出生产订单的计划成本，该计划成本将用于订单差异分析。在生产订单下达三级MES系统前，生产计划人员可以根据生产工艺情况修改生产配方和工艺路线，因此，此时生产订单计划成本的结果和产品标准成本的结果是不同的，用这个成本用于工厂的产品成本考核会更科学。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目可以在PP生产订单上核算有联产品生产的产品成本。需要在物料主数据和BOM中定义主产品和联产品的关系，并需要在物料主数据中定义联产品的成本分离系数。月末联产品订单进行结算前，需要先计算联产品产值比例，然后根据此比例手工修改生产订单中的结算参数文件，这样，生产订单上的实际成本才能合理地分配到各联产品的产品成本上。对于需要按产线核算产品成本的工序，如焦化厂炼焦工序和净化工序，这些工序的生产订单按产线下达的。PP模块通过定义生产版本来区分不同车间的工艺配方和工艺路线，通过在CO模块中设置混合成本的混合比例，系统可以自动计算出工厂层面的标准成本。当PP生产订单下达时，选择生产版本后系统自动展开该版本对应的计划消耗和计划工艺路线，此时生产订单的计划成本也是基于产线计算的。用这样的计划成本来考核各产线实际成本，比用工厂加权后的标准成本用于考核更具合理些。1)批次法核算（一、四钢轧的KMAT物料）对于一、四钢轧采用可配置物料编码方案的产品，其物料清单和工艺路线在属性值确定前不能固定，因此，无法对这些产品进行年度标准成本估算工作。为了减少KMAT物料编码量，一些对成本影响较大的因素没有在物料编码上进行考虑，如：镀锌卷锌层厚度，是否涂油，基料材质，是否钝化等，都在物料属性中考虑；彩涂厂的涂料材质、颜色、涂层结构等也在属性中反映。其中一些对成本影响较大的项目，如锌层厚度、涂层结构（单面涂、双面涂）和贴膜（按面积消耗，吨钢消耗200元左右）等，需要维护在产品BOM，因此会在销售订单标准成本估算环节中体现。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目对于马钢按销售订单组织生产的KMAT物料，当销售订单保存时，系统根据此时由属性值确定的BOM和工艺路线进行产品制造成本、产品销售成本的估算和销售毛利的计算。此估算结果也可用于产品销售最低限价的制定。对于按销售订单组织生产的产品，存货入库成本的确定策略是：用户出口、销售订单成本估算、生产订单计划成本、物料的标准成本。一般来说，销售订单成本估算的结果作为产品生产入库标准成本。1.1.1.辅助生产成本核算模式详细设计1)用CO产品订单核算产品成本煤焦化公司的蒸汽、车轮公司的自加工模具、一能源二能源的风、水、电、气等产品使用CO产品订单来核算产品成本，一年一个产品下一张CO产品订单。如果要实现能介产品成本考核，则需要对能介产品进行标准成本估算。CO产品订单是不与PP集成的产品生产订单，使用CO产品订单不能核算联产品，因此，虽然都是辅助生产，但是热电总厂、气体公司这些有联产品核算需求的工厂，是用PP生产订单来核算产品成本的。同物流相关的移动，直接汇报到CO产品订单上，如原辅料消耗、能介消耗、产品收货等。对于采用CO订单核算产品的单位，如果间接费用按产值进行分摊，制造费用月末可以通过分摊的方式进入CO产品订单，实现方式如下：Ø按作业类型设置分摊成本要素；Ø定义成本中心到CO订单的实际分摊循环；Ø接收方跟踪因子是CO订单结算要素（生产成本－收货转出）；Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目1)用PP订单核算燃动产品热力总厂的电和蒸汽，气体公司的氧、氮、氩，存在典型的联产品生产的特征，必须进行联产品核算，因此采用PP产品订单核算燃动产品及其联产品的成本，一个月下一张PP生产订单。需要进行联产品主数据的定义。财务人员每月末创建次月的生产订单，对联产品订单收、发货。联产品订单月结时，需要计算联产品的折标产值的比例，按产值比例手工修改订单的结算参数文件，然后进行订单结算，联产品订单结算后，投入到订单上的成本按指定比例分摊到主产品和联产品上。对采用PP订单核算产品的辅助生产厂，启用带数量结构的标准成本估算。制造费用通过作业预提方式进入PP生产订单，需要在直接成本中心上定义作业类型，并手工维护直接成本中心的作业单价，月末执行作业价格重估后，将直接成本中心的制造费用转入产品成本。1.1.1.其他单位成本管理蓝图设计有些单位会按项目核算内部利润和外部利润，如自动化工程项目、一能源修造公司维修项目等。在CO蓝图设计中，用内部订单来核算成本费用和收入。内部收入一般以费用分摊的形式向受益单位结转，表现为内部订单上的费用结转，当内部工程已完工且内部订单有余额时，余额月末转入当期损益。内部订单上的外部收入需要匹配成本，外部工程完工后，需要实现收入和支出的全部匹配，此时内部订单上的余额即为外部项目的利润。对于港务原料、仓储中心、铁运、汽运的作业成本，现在设计为用成本中心归集作业费用，然后通过一定的分摊标准向受益部门结转，月末需要在成本中心出具各类作业的“成本报表”。各单位内部订单使用和设置情况见下表。工厂订单类别有外部收入FunctionArea订单用途订单编号规则备注技术中心统计型内部订单　科技开发费科技开发项目成本核算科技开发项目号咨询公司内部订单×制造费钢锭、打号枪、机床等　一年一个内部订单×制造费信息咨询劳务　一年一个自动化公司内部订单　制造费自动化工程项目（内部）工程号5万以上项目，每个项目一个订单；5万以下项目，一个订单。内部订单×制造费自动化工程项目（外部）工程号每个外部工程一个订单汽车运输公司内部订单　制造费对内汽车修理服务　一年一个内部订单×制造费对外汽车修理服务　一年一个第一能源总厂内部订单　制造费检修服务（内部）合同号20万以上项目，每个项目一个订单；20万以下项目，一个订单。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目内部订单×制造费检修服务（外部）合同号每个外部工程一个订单所有二级单位的维修项目统计型内部订单　制造费维修费统计核算维修项目号　所有二级单位费用化的科技开发项目统计型内部订单　科技开发费科技开发项目成本核算科技开发项目号两类：有税收优惠、无优惠1.1.马钢成本还原方案1.1.1.启用物料分类账成本还原的实现方式：通过实际成本物料账模块，计算出产品实际成本。物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账，换句话说它不会直接影响总账和生成会计分录。每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，物料分类账会记录某个工厂下某个物料包括期初库存、收货、消耗和期末库存等所有与物料移动有关的信息。物料分类账计算实际成本的方法是采用了差异上卷技术。也就是说将各种差异按生产过程从原材料到产成品逐级上卷上去，从而算出原材料、半成品和产成品的实际成本。在生产订单中，工序报工时将作业成本预提进订单，作业成本是实际消耗量乘以计划作业价格，月末通过对生产订单的作业重估，可以将成本中心的实际费用重估进生产订单，从而将生产订单中的作业成本替换为实际成本；原料在采用标准成本计价的情况下，产品生产成本中的原料成本是实际消耗量乘以标准成本，生产订单实际成本和产品标准价格的差异通过对订单的结算转出到差异科目。因此，在日常核算中SAP的生产成本是“部分实际成本”。在不启用物料分类账的情况下，这部分差异通常通过增强开发的方式进行还原，以取得产品的“实际成本”。启用物料分类账后，生产订单月末结算的差异可以自动记录到该产品的物料分类账中，并通过物料账的结算将这部分差异还原到物料上。物料分类帐的主要目的在于：通过记录采购和生产过程中的实际物料收发存数量情况，在月底对生产过程中涉及的各级原材料和产品的差异自动进行分摊，在月底结帐后得到产品的“实际成本”，即以期间移动平均成本计价的库存，并重估产成品科目，差异调整产品销售成本，使得帐面的存货价值恢复到真实的水平，即公司成本。1.1.2.物料分类账可以处理的差异物料分类账可以处理的差异包括：Ø采购差异，包括：收货价格和物料标准价格之间的差异、发票校验金额和标准价格之间的差异、发票校验后续借记存在的差异；Ø物料转储差异：同一个物料在两个工厂下的标准价格不一致，在转储时候会产生转储差异，系统以两工厂下物料标准价的差异计入差异科目；Ø生产环节的差异：在生产环节，订单（成本收集器）结算后会产生单层生产差异，用于考核工厂。在多层生产（即多次的半成品消耗半成品）过程中，每一个生产环节的生产成本差异都会根据存货存消比逐层上卷直至成品。Ø物料号变更差异：物料改判时，除改判环节的单层Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目差异系统会处理外，判出物料的当期生产差异也会根据判出物料的消存比带给判入物料，从而形成判入物料的多层差异。Ø无采购订单收货的差异：系统会按照物料标准价格收货评估库存，收货总金额计入期初库存科目，采购订单收货金额和以标准价格计价的收货金额之间的差额，计入差异科目，此差异按消存比例向下面的环节结转。Ø销售脱挂单产生的差异：以物料主数据标准价格收货，并以销售订单评估的价格和物料主数据标准成本的价格计入脱单差异，此差异按消存比例向下面的环节结转。1.1.1.使用物料账的几个关注点交互生产、交互转储、交互改判的情况，如果存在这些情形，系统会进行差异的循环计算，最后以一个无限趋近稳定的金额按照消存比例作为多层差异发给对方，对于无法分摊部分，系统可以提供报表查询。系统不直接分摊差异的几个场景：Ø标准成本物料消耗在成本中心，差异不结转，需要后期手工进行调整；Ø标准成本物料消耗在内部订单，需要后期手工调整；Ø生产订单副产品收货，不分摊差异，无需处理；Ø成本中心直接回收物料，不分摊差异，无需处理；Ø免费收货501和免费收货冲销502，按照物料标准价收货评估库存，对方科目全额计入差异，不分摊差异，无需处理；1.1.2.使用物料账的注意事项Ø做了业务后，无法更新物料的标准价格Ø如果物料主数据中的价格数据出错，做了业务后，更正起来非常麻烦，更正的工作量很大Ø需对物料帐进行期间结转，增加结帐的时间Ø启用物料帐，增加了系统的数据储存量及数据处理量，需配置更高性能的服务器及网络设备Ø为了更正确地计算实际成本，要求初始数据准备的成本，尽可能接近实际，这样以此为基础计算出的实际成本才更接近实际Ø如果发票在下一期到达，其差异不能正确反映在实际成本中，会导致价格不真实1.2.成本管理变革点成本管理的重心由事后核算转变到事前成本计划、预测，事中成本控制、分析---将公司的成本预算（标准成本）真正用来指导生产厂的生产。成本管理及核算更精细化，成本控制与物流、生产过程紧密衔接，通过三级系统自动采集成本原始数据，提高数据的及时性和准确性。成本控制引入生产订单、成本收集器、成本中心、内部订单、产品订单、维修订单等先进成本管理工具，借助这些工具实现财务成本管理与物流过程的衔接。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目1.1.与后勤相关的CO集成方案1.1.1.干湿基处理原则1)外购原材料干湿基处理方案：Ø平时所有库存管理，从原料收料到投入生产，同一物料按同一预估水份管理。Ø一程港到仓储转储时，由于计量导致的差异随时调整发出方库存（对方科目为采购差异），仓储到各厂的计量按公司磅秤为准，不存在计量差异。Ø仓配中心和接收工厂的水分差异处理方法是，按照当月累计加权实际检验水分与预估水分之差异×当月原料接收量，调整接收工厂库存为实际干基量（对方科目为采购差异）。此时，仓储中心的库存仍然是预估水份。Ø按当月累计加权实际检验水分与预估水分之差异×当期实际消耗量（湿量），调整生产订单的消耗量。Ø工厂的原料仓库每月进行一次盘点，月末盘点的实际湿重×（1－预估水份）为当月实际的预估水分库存。Ø二级厂月末盘点数（按预估水计算）与库存账面数之差调整（消耗）至生产订单。Ø港务原料厂含水外购原料（或自制产品）的处理方法同仓配中心。2)自制半成品干基处理方案：Ø自制半成品，如球团矿、烧结矿、焦碳、各种回收粉等。Ø上道工厂和下道工厂日常按预估水分分别计算产量和收货量。Ø生产厂从上一工厂转入的原料（上道工序转入的半成品），月末根据抽检的结果按当月累计加权实际检验水分与预估水分之差异调整上道工厂的产量（到订单），同时调整接收工厂的原料（上道工序转入的半成品）消耗量，调整量为当月收货量×水分差。生产厂到非直接消耗工厂的转储，日常按预估水流转，月末不再调整实际水与预估水的差异。Ø工厂仓库每月进行一次盘点，月末盘点的实际湿重×（1－预估水份）为当月实际的预估水分库存。Ø二级厂月末盘点数（按预估水计算）与库存账面数之差调整（消耗）至生产订单。1.1.2.定尺、非定尺处理方案对于二、三钢轧棒材、型材、H型钢生产中存在的定尺、非定尺问题，确定如下方案：Ø对定尺下生产计划，当生产中有非定尺产生时，从三级MES系统为非定尺申请新订单；Ø定尺非定尺从MES系统中匹配投入和产出，再上传；Ø投入按定尺非定尺的产出比拆分；Ø去修磨的产品在当期不计产量（相应投入保留在三级）；Ø如果当期修磨有结果，匹配已修磨产品的投入产出，再上传；Ø修磨产品如果跨期，在下期找相应产品的订单或申请新订单，匹配投入产出再上传；Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目1.1.1.改判退废处理原则1)改判无论是否跨月，无论跨厂，均在库存中进行改判，而不是在生产订单上进行调整；在A改B情况下，改判部分的A的实际库存价值从A转到B；当月产量按A计算，生产成本也按A计算。需要提供改判报表供绩效考核使用。此方案财务持保留意见，后续还需继续讨论。2)轧前退废/涂前退废涂前退废，包括整卷废和半卷退废，轧前退废和涂前退废不计投料。Ø当月退废：退上道工序产量同一工厂下，如果轧前或涂前发生质量判废或过程判废，先对上道工序的生产订单做产量退回，然后再对上道工序的生产订单作副产品收货。跨工厂的轧前退废，不管实物是否退回，在系统中均需要做产量退回处理，即先做跨工厂转储，再对上道工序的生产订单分别做产量退回和副产品收货。Ø跨月退废：一律不退产量，责任制考核通过报表实现直接在本工序做库存改判，使用移动类型(309)将该物料改判为废品，做改判操作时需填写判废原因，以便出具统计报表，区分判废责任归属。3)轧后退废/涂后退废无论是否跨月，一概不向前道工序退产量。1.1.2.能介消耗处理原则风水电气等能源介质在各二级厂消耗或做为回收处理时，按以下原则处理：Ø具备计量条件的，将能源介质按工序维护进BOM，数据从三级直接上传，差异按理论消耗量作为分摊系数分摊至生产订单（或成本收集器）；（在下一阶段需要根据产线的具体特性讨论接口上传方式及频次）Ø不具备计量条件的，将所有能源介质按产品维护进BOM，平时不作消耗，月底通过开发程序一次性消耗进生产订单（或成本收集器）Ø某订单（或成本收集器）某能介实际消耗量＝某能介实际待分配总量×（某订单某能介理论消耗量/本月生产的所有订单的某能介理论消耗总量）Ø能源介质的生产成本差异通过物料账自动结转（辅助生产厂需启用物料账）1.1.3.回收处理原则1)回收处理总体原则Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目铁前系统各工序的回收物如果在本工序内循环使用，既不做消耗投入也不做回收产出；如果回收物跨工序或跨工厂，既要在产出工厂计回收产出，又要在消耗工厂计原料消耗；回收物在日常业务中，按预估水分进行流转，月末根据预估水与实际水的差异已经盘库情况，在生产订单上调整当月回收物的回收量。在炼钢工序，可以计量的各类回收，包括自循环使用的和外发出厂的回收物，既做回收产出又做消耗处理。在轧钢工序，各类废钢均做回收处理。轧钢工序的次材不进BOM，生产中有次材时，在生产订单做实时回收，冲减生产成本。各类回收废旧物资，如废旧轧辊、废旧备件等其他各类回收辅材，均按结转价值冲减各工厂制造费用。可以认定废旧物资归属成本中心的，记账到该成本中心，；不能认定的，记账到各工厂公共成本中心。1)回收处理方式各工厂如果可以按工序、分订单计量回收产出的，则将回收分工序维护进BOM。日常回收产出数据从三级直接上传，月末回收实际外发量和日常上传回收合计量的差异，按理论回收量作为分摊系数将差异分摊至各生产订单上。各工厂不具备以上计量条件的，将所有回收按产品维护进BOM，平时生产过程中不进行生产订单回收确认。月末将实际回收量通过分摊程序分摊到各生产订单上，计算公式为：某订单某回收实际回收量＝某回收实际待分配总量×（某订单某回收理论回收量/本月生产的所有订单的某回收理论回收总量）。回收需要采用负库存管理，平时按实际称重外发（包括销售、向其他工序或其他工厂发运），外发量即为本月回收产出量，月末需要根据水分和盘点结果调整回收入库量。一些价值量较小的回收物不进BOM，回收也不确认到订单，如：炼钢污泥、钢渣。月末这些回收物按外发量回收到成本中心，冲减制造费用。1.1.马钢CO业务流程设计CO业务流程的设计分为四类，分别是：成本主数据、成本费用计划、成本费用控制、成本费用月结，共设计业务流程24个。业务流程设计覆盖CO主数据维护、产品成本预算、费用计划、产品成本核算、费用核算、成本月结等整个成本业务循环，流程适用的组织范围包括在此次上线范围内的各管理部门、主体生产厂和辅助保产单位。流程清单参见下表，流程图和流程描述文档参见附件。15_CO_成本主数据CO_MA_01_成本要素主数据维护流程CO_MA_02_成本中心主数据维护流程CO_MA_03_作业类型主数据维护流程CO_MA_04_统计指标主数据维护流程CO_MA_05_内部订单主数据维护流程CO_MA_06产品成本收集器主数据维护流程CO_MA_07_CO生产订单主数据维护流程Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目16_CO_成本费用计划CO_OM_01_成本中心费用计划流程CO_OM_02_直接生产成本中心作业计划流程CO_OM_03_内部订单计划流程CO_PC_01_年度原燃材料标准价格制定流程CO_PC_02_年度标准成本估算流程CO_PC_03_新产品标准成本估算流程17_CO_成本费用控制CO_OM_08_内部订单费用归集及控制流程CO_OM_09_成本中心费用归集及控制流程CO_OM_04_产品成本归集及控制流程18_CO_成本费用月结CO_ML_01物料帐期管理流程CO_ML_02_实际成本物料账月结流程CO_OM_05_保产单位成本中心月结流程CO_OM_06_生产厂成本中心月结流程CO_OM_07_内部订单月结流程CO_PC_06_以CO订单方式核算的产品成本月结流程CO_PC_04_以生产订单方式核算的产品成本月结流程CO_PC_05_以产品成本收集器方式核算的产品成本月结流程1.1.马钢CO模块主数据设计1.1.1.CO主数据设计说明1)成本中心和成本中心组成本中心是收集成本费用的最小责任单位，成本中心代表企业中发生成本的“部门”、“产线”或者“工序”，在管理会计中它主要用于成本控制的目的。将公司按照成本中心分割，可以实现对于责任区域的成本计划、认定、控制和分摊。它有三个特点：一是要确定责任区域，二是要在一定主管控制下，三是它为最小成本责任中心。马钢成本中心编码规则：ABBBCCDDD，9位数字编号，如“850401010”为“四钢轧生产安环部”编码。成本中心编码中，A位表示公司代码，马钢股份的公司代码为“8”；B位表示部门或工厂的代码，该编码取自马钢现行适用的二级单位编码，如四钢轧的工厂编码为“504”；C位代表成本中心类型，“00”为营销管理，“01”代表职能管理或工厂管理，“02”代表辅助生产，“03”代表直接生产，“04”代表工厂生产；D位一般按顺序编码，成本中心初始编码时，D位是以10为编码间隔的，未来成本中心有扩充时，可以按照成本中心的性质将新增成本中心插入期望的编码区间。马钢成本中心类别和功能范围的对应关系设计如下：成本中心类别功能范围职能管理管理费用Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目营销管理销售费用在建工程工程费用试验检验制造费用工厂管理制造费用辅助生产制造费用直接生产制造费用工厂生产制造费用在SAP中，各种费用不再通过科目进行区分，各种费用类别的认定是通过功能范围来实现的，即通过不同的功能范围对应不同的费用类型，以此区分出管理费用、制造费用、销售费用等。如：职能管理类成本中心月末费用余额全部进当期管理费用，营销管理类成本中心月末余额全部进当期销售费用，保产单位成本中心月末如有余额全部进当期销售成本差异，各生产厂生产相关成本中心月末余额为制造费用，原则上月末余额应该全部为0。未来的SAP系统内，整个马钢集团采用统一的成本中心标准层次，管理部门可以更加全局地查询、分析各层级成本中心的费用情况，有利于加强费用核算和控制。具体方案：马钢成本中心标准层次：0808，对应马钢成本控制范围。1)成本要素和成本要素组成本要素分两大类。一类是初级成本要素，它们实质上是财务会计中的损益类科目。另一类次级成本要素，主要用于分摊，描述管理会计内部各成本对象间成本流转时的成本性质，满足成本核算和内部管理需要。在马钢使用的初级成本要素包括生产成本类、制造费用类、工程成本费用类、销售收入类、主营成本类、其他收入类、其他支出类。在马钢使用的次级成本要素类型为：Ø成本要素类别42：用于成本中心间的费用分摊，分摊要素设置对应用作业类型；Ø成本要素类别43：用于成本中心作业预提，其中成本要素生产成本－辅料材料、生产成本－工资及附加、生产成本－折旧、生产成本－修理费、生产成本－其它，通过PP的作业预提方式实现直接成本中心的间接费用结转；生产成本－船板检验费、生产成本－外委包装费通过Template的方式实现间接费用的结转。基于费用分摊和作业预提的需要，需要建立同分摊循环、作业预提相关的成本要素组。通过对成本中心、成本要素分组可实现对于不同费用灵活归口管理，实现方便的分摊分配，并为报表查询，数据分析提供便利。2)作业类型作业类型描述了一个成本中心对于其他成本中心或内部定单提供的工作和服务，这种工作和服务是该成本中心的产出，在耗用了企业的各项资源后，成本中心通过提供作业实现了其存在的意义，也将价值转移到了企业价值链的下一环。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目在马钢SAP系统中，定义‘辅助材料’、‘工资及附加’、‘折旧’、‘修理费’、‘其他’等作业类型，用于将直接生产成本中心的间接费用预提到生产订单。1)统计指标统计指标用于刻画成本中心的某些特性，统计指标的值可做为成本内部费用分摊的标准，如工厂管理类成本中心的费用可以按区域员工数分摊到区域管理成本中心。港务原料、仓配中心、铁运、汽运公司使用的运输量这个统计指标，除可用于自身费用通过费用分摊手段向受益成本中心结转外，还将用于这些单位“运输作业成本表”的计算。在马钢SAP系统中，定义了员工数、固定自产原值、发电量、运输量等统计指标。2)成本收集器一个成本收集器下面可挂多个生产订单，用于收集这些生产订单对应的产品成本。如果某产品定义了成本收集器，所有该产品生产订单的发料、工序确认、收货所导致的成本变化都将反应在成本收集器上。期末结算时，对成本收集器进行计算差异和结算。一般按物料编码＋生产版本建立成本收集器，成本收集器的建立是物料主数据维护流程的一个步骤。3)源组源组是物料主数据中成本视图上的一个字段定义，其是在成本角度对物料进行的分组，源组可以理解为产品成本表中离物料最近的一个分组。可以按源组设置成本构成结构，使得成本构成结构更加符合企业成本核算习惯的需要。4)分摊和分配循环分摊、分配是成本费用在SAP系统的不同成本对象间结转的一种方式，如间接费用从工厂辅助生产到直接生产成本中心的结转，可以用分配或分摊的方式实现。分摊、分配循环是一种同系统配置相关的主数据，一些在分摊、分配中用到的统计指标和作业类型的值，在每个月的分摊、分配执行前需要确定。费用分摊处理具有：可以处理初级和次级要素，分摊过来的费用和成本中心自身费用可以区分，分摊后的成本中心行项目较少等优点，在马钢成本管理方案设计中，成本中心间的费用结转使用了分摊方式。1.1.1.CO主数据清单1)成本要素及成本要素组编码FICO成本费用类型成本要素类型项目804210CO次级要素－分摊42辅材804220CO次级要素－分摊42工资804230CO次级要素－分摊42折旧Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目804240CO次级要素－分摊42修理费804250CO次级要素－分摊42其它804290CO费用－分摊42港务料厂皮带运费804291CO费用－分摊42仓储中心运杂费804310CO作业分摊43生产成本－辅料材料804320CO作业分摊43生产成本－工资804330CO作业分摊43生产成本－折旧804340CO作业分摊43生产成本－修理费804350CO作业分摊43生产成本－其它804360CO作业分摊43生产成本－船板检验费804370CO作业分摊43生产成本－外委包装费5001010100CO原料及主要材料1生产成本-原料消耗5001010200CO原料及主要材料1生产成本－外购电费5001010300CO原料及主要材料1生产成本－市电厂供水费5001010400CO原料及主要材料1生产成本－水资源费5001010500CO原料及主要材料1生产成本－排水设施费5001010600CO原料及主要材料1生产成本－清淤费5001010700CO原料及主要材料1生产成本-半成品消耗5001010800CO原料及主要材料1生产成本-成品消耗5001010900CO原料及主要材料1生产成本-原料回收5001020000CO辅助材料1生产成本-直接辅料消耗5001020100CO辅助材料1生产成本－辅料－轧辊5001020200CO辅助材料1生产成本－辅料－耐火材料5001020300CO辅助材料1生产成本－辅料－模具5001020400CO辅助材料1生产成本－辅料－刀具5001020500CO辅助材料1生产成本－辅料－其它5001020600CO辅助材料1生产成本－辅料－回收5001030100CO燃料及动力1生产成本－燃动消耗5001030200CO燃料及动力1生产成本－燃动回收5001980100CO原料及主要材料1生产成本-差异转出Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目5001990100CO原料及主要材料1生产成本-收货转出6601020100CO工资1工资6601020200CO工资附加费1职工福利费6601020300CO工资附加费1职工医疗保险费6601020400CO工资附加费1职工工伤保险费6601020500CO工资附加费1职工养老保险费6601020600CO工资附加费1职工失业保险费6601020700CO工资附加费1职工生育保险费6601020800CO工资附加费1工会经费6601020900CO工资附加费1职工教育经费6601021000CO工资附加费1人防武装经费6601021100CO工资附加费1住房公积金6601021200CO工资附加费1企业年金6601030100CO人员费用1住房补贴6601030200CO人员费用1劳动保护费6601030300CO人员费用1防暑降温费6601030400CO人员费用1保健费6601030500CO人员费用1洗理费6601030600CO人员费用1职工书报费6601030700CO人员费用1上下班交通补贴6601030800CO人员费用1计划生育经费6601040100CO摊销费用1折旧费6601040200CO摊销费用1财产保险费6601040300CO摊销费用1车辆保险费6601040400CO摊销费用1开办费摊销6601040500CO摊销费用1无形资产摊销6601050100CO内部运输费1铁运公司铁路运费6601050200CO内部运输费1汽运公司汽车运费6601050300CO内部运输费1公司内部单位汽车运费6601050400CO内部运输费1过磅费6601050500CO内部运输费1铁水罐维护费6601050600CO内部运输费1铁路车辆道路损坏赔偿费6601050700CO内部运输费1自备车辆费用6601050800CO内部运输费1其它6601060100CO外部运杂费1装卸费Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6601060200CO外部运杂费1火车运输费6601060300CO外部运杂费1汽车运输费6601060400CO外部运杂费1其它6601070100CO修理费1维修费用－备件6601070200CO修理费1维修费用－材料6601070300CO修理费1维修费用－施工费6601070400CO修理费1自备车辆修理费6601070500CO修理费1检修津贴6601070600CO修理费1检修误餐补贴6601070700CO修理费1其它6601080100CO消耗件1消耗件6601090100CO机物料消耗1机物料消耗6601100100CO办公费1电讯费6601100200CO办公费1公费订阅书报费6601100300CO办公费1印刷费6601100400CO办公费1办公用耗材6601100500CO办公费1办公用家具6601100600CO办公费1办公用电子设施6601100700CO办公费1内部租车费用6601100800CO办公费1其它6601110100CO差旅费用1差旅费6601110200CO差旅费用1出国人员经费6601120100CO业务招待费1业务招待费6601130100CO商务会务费1商务会务费6601140100CO水电费1生活水费6601140200CO水电费1电费6601140300CO水电费1非生产用蒸汽6601150100CO技术开发费1技术开发费－新产品设计费6601150200CO技术开发费1技术开发费－工艺规程制定费6601150300CO技术开发费1技术开发费－设备调整费6601150400CO技术开发费1技术开发费－原材料和半成品试制费6601150500CO技术开发费1技术开发费－技术图书资料费6601150600CO技术开发费1技术开发费－中间实验费6601150700CO技术开发费1技术开发费－外委科研试制费6601150800CO技术开发费1技术开发费－科研奖金Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6601150900CO技术开发费1技术开发费－其他6601160100CO试验检验费1技术中心定额检验费6601160200CO试验检验费1技术中心其他检验费6601160300CO试验检验费1船板检验费6601160400CO试验检验费1其它6601170100CO外委劳务费1计时劳务费6601170200CO外委劳务费1计件劳务费6601170300CO外委劳务费1其它6601180100CO外部加工费1外部加工费6601190100CO外委包装费1外委包装费6601200100CO环境绿化费1环境绿化费6601210100CO排污费1排污费6601220100CO税金1车船使用税6601220200CO税金1房产税6601220300CO税金1土地使用税6601220400CO税金1印花税6601230100CO服务协议费用1办公楼租赁费6601230200CO服务协议费用1档案服务费6601230300CO服务协议费用1电视服务费6601230400CO服务协议费用1报纸服务费6601230500CO服务协议费用1膳食服务费6601230600CO服务协议费用1环境保洁及道路维护费6601230700CO服务协议费用1厂区绿化带养护费6601230800CO服务协议费用1单身公寓服务费6601240100CO合署办公费用1合署办公费用6601250100CO党、群、团经费1党员活动经费6601250200CO党、群、团经费1团员活动经费6601250300CO党、群、团经费1职代会会务费6601260100CO其他1租赁费6601260200CO其他1设计制图费6601260300CO其他1广告费6601260400CO其他1展览费6601260500CO其他1水利基金6601260600CO其他1审计费Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6601260700CO其他1诉讼费6601260800CO其他1咨询费6601260900CO其他1董事会费6601261000CO其他1佣金费6601261100CO其他1存货盘亏减盈6601261200CO其他1回收6601261300CO其他1其它6601270100FI工程1建安投资-工程报量6601270200FI工程1建安投资-直供材料6601270300FI工程1建安投资-甲供料6601270400FI工程1建安投资-施工单位领料价差6601270500FI工程1建安投资-施工单位领料税金6601270600FI工程1建安投资-其他费6601270700FI工程1建安投资-工程暂估6601270800FI工程1设备投资-国设备费；6601270900FI工程1设备投资-进口设备费；6601271000FI工程1设备投资-进口设备技术费6601271100FI工程1其他费用-勘察设计费6601271200FI工程1其他费用-可行性研究费6601271300FI工程1其他费用-质量监督费6601271400FI工程1其他费用-监理费6601271500FI工程1其他费用-土地征迁及补偿费6601271600FI工程1其他费用-出国考察费6601271700FI工程1其他费用-项目培训费6601271800FI工程1其他费用-建设期贷款利息6601271900FI工程1其他费用-工程津贴6601272000FI工程1其他费用-建设单位管理费6601272100FI工程1其他费用-拆除工程费6601272200FI工程1其他费用-无形资产购置费6601272300FI工程1其他费用-调试费6601272400FI工程1其他费用-热负荷试车费6601272500FI工程1其他费用-项目部管理费6601272600FI工程1其他费用-其他6001010100FI主营收入11主营业务收入-非关联-集成6001010200FI主营收入11主营业务收入-非关联-非集成Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6001020100FI主营收入11主营业务收入-子公司-集成6001020200FI主营收入11主营业务收入-子公司-非集成6001030100FI主营收入11主营业务收入-销售公司分公司-集成6001030200FI主营收入11主营业务收入-销售公司分公司-非集成6001040100FI主营收入11主营业务收入-集团控股公司-集成6001040200FI主营收入11主营业务收入-集团控股公司-非集成6051010100FI其他收入11其它业务收入-非关联-集成6051010100FI其他收入11其它业务收入-非关联-非集成6051020100FI其他收入11其它业务收入-子公司-集成6051020100FI其他收入11其它业务收入-子公司-非集成6051030100FI其他收入11其它业务收入-销售公司分公司-集成6051030100FI其他收入11其它业务收入-销售公司分公司-非集成6051040100FI其他收入11其它业务收入-集团控股公司-集成6051040100FI其他收入11其它业务收入-集团控股公司-非集成6401010100FI主营成本1主营业务成本-集成6401010200FI主营成本1主营业务成本-非集成6401090000FI主营成本1主营业务成本-成本价格差异6401090100CO主营成本1产品销售成本调整-采购收货差异6401090200CO主营成本1产品销售成本调整-采购发票校验差异6401090300CO主营成本1产品销售成本调整-回收增值差异6401090400CO主营成本1产品销售成本调整-水分差异6401090500CO主营成本1产品销售成本调整-计量差异6401090600CO主营成本1产品销售成本调整-产品理重与实重差异6401090700CO主营成本1产品销售成本调整-转储差异6401090800CO主营成本1产品销售成本调整-物料号变更差异6401090900CO主营成本1产品销售成本调整-生产定单差异6401091000CO主营成本1产品销售成本调整-价格变更差异6401091100CO主营成本1产品销售成本调整-物料帐重估差异6401091200CO主营成本1产品销售成本调整-其他差异6402010000FI其他支出1其它业务支出-集成6402020000FI其他支出1其它业务支出-非集成7001990200CO成本费用转出22在产品转出7001990300CO成本费用转出22在建工程转出7001990400CO成本费用转出22内部订单-成本转出7001990500CO成本费用转出22成本中心－成本转出Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目组编码组编码成本要素要素名称MG01　5.001E+09生产成本－辅料－轧辊5.001E+09生产成本－辅料－耐火材料5.001E+09生产成本－辅料－模具5.001E+09生产成本－辅料－刀具5.001E+09生产成本－辅料－其它5.001E+09生产成本－辅料－回收　804210辅材分摊MG02MG0216.601E+09工资6.601E+09职工福利费6.601E+09职工医疗保险费6.601E+09职工工伤保险费6.601E+09职工养老保险费6.601E+09职工失业保险费6.601E+09职工生育保险费6.601E+09工会经费6.601E+09职工教育经费6.601E+09人防武装经费6.601E+09住房公积金6.601E+09企业年金　804220工资及附加分摊MG03MG0326.601E+09折旧费　804230折旧分摊MG04MG0416601070100维修费用－备件6601070200维修费用－材料6601070300维修费用－施工费6.601E+09自备车辆修理费6.601E+09检修津贴6.601E+09检修误餐补贴6.601E+09其它　804240修理分摊MG05MG0516601030100住房补贴6601030200劳动保护费6601030300防暑降温费6601030400保健费Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6601030500洗理费6601030600职工书报费6601030700上下班交通补贴6601030800计划生育经费6601040200财产保险费6601040300车辆保险费6601040400开办费摊销6601040500无形资产摊销6601050100铁运公司铁路运费6601050200汽运公司汽车运费6601050300公司内部单位汽车运费6.601E+09过磅费6.601E+09铁水罐维护费6.601E+09铁路车辆道路损坏赔偿费6.601E+09自备车辆费用6.601E+09其它6601060100装卸费6601060200火车运输费6601060300汽车运输费6601060400其它6601090100机物料消耗6601100100电讯费6601100200公费订阅书报费6601100300印刷费6601100400办公用耗材6601100500办公用家具6601100600办公用电子设施6601100700内部租车费用6601100800其它6601110100差旅费6601110200出国人员经费6601120100业务招待费6601130100商务会务费6601140100生活水费6601140200电费Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6601140300非生产用蒸汽6.601E+09技术开发费－新产品设计费6.601E+09技术开发费－工艺规程制定费6.601E+09技术开发费－设备调整费6.601E+09技术开发费－原材料和半成品试制费6.601E+09技术开发费－技术图书资料费6.601E+09技术开发费－中间实验费6.601E+09技术开发费－外委科研试制费6.601E+09技术开发费－科研奖金6.601E+09技术开发费－其他6601160100技术中心定额检验费6.601E+09技术中心其他检验费6.601E+09船板检验费6.601E+09其它6601170100计时劳务费6601170200计件劳务费6601170300其它6601180100外部加工费6601190100外委包装费6601200100环境绿化费6601210100排污费6601220100车船使用税6601220200房产税6601220300土地使用税6601220400印花税6601230100办公楼租赁费6601230200档案服务费6601230300电视服务费6601230400报纸服务费6601230500膳食服务费6601230600环境保洁及道路维护费6601230700厂区绿化带养护费6601230800单身公寓服务费6601240100合署办公费用6601250100党员活动经费Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目6601250200团员活动经费6601250300职代会会务费6601260100租赁费6601260200设计制图费6601260300广告费6601260400展览费6601260500水利基金6601260600审计费6601260700诉讼费6601260800咨询费6601260900董事会费6601261000佣金费6601261100存货盘亏减盈6601261200回收6601261300其它　804250其他分摊1)成本中心及成本中心组公司编码工厂编号成本中心组编码成本中心类别成本中心编号收入成本中心名称0808马钢股份公司　8125股份公司管理类成本中心　　　职能管理810001000　马钢股份公共成本中心　　　职能管理810101010　董秘室　　　职能管理810201010　监秘室　　　职能管理812501010　计划财务部　　　职能管理812701010　生产部　　　职能管理813201010　质监中心　　　职能管理813901010　市场部　　　职能管理819901010　公司车队　8128股份公司营销类成本中心　　　营销管理812801000X销售公司（公共）　　　营销管理812801010X销售公司（国内）　　　营销管理812801020X销售公司（出口）　8129设备部Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　　　职能管理812901010　设备部　8135基建技改部　　　在建工程813501010　基建技改部　8151进口物资核算组　　　职能管理815101010　进口物资核算组　8162保卫部　　　职能管理816201010　保卫部　8170炉料公司　　　职能管理817001010　炉料公司　8160材料公司　　　职能管理816001010　材料公司　8801技术中心　880101职能管理880101000　技术中心公共成本中心880101010　机关880101020　工艺一所（炼铁）880101030　工艺一所（炼钢）880101040　板材一所880101050　板材二所880101060　长材所880101070　轮箍所880101080　综合所880101090　信息所880101100　中试基地880102试验检验880102010　检验管理部880102020　机修车间8706港务原料总厂　870601工厂管理870601000　港务机关公共成本中心870601010　生产安环部870601020　设备保障部870601030　技术质量部870601040　人力资源部870601050　办公室870601060　政治处870601070　工会870602辅助生产870602010　除尘车间Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目870602020　运行车间870602030　汽车队870603直接生产870603010　港口分厂870603020　混匀一分厂870603030　混匀二分厂870603040　外供一分厂870603050　外供二分厂870603060　污泥分厂8171仓储配送中心　817101工厂管理817101000　仓配中心公共成本中心817101010　生产科817101020　综合回收科817101030　直供料管理科817101040　质量科817101050　设备管理科817101060　办公室817101070　政治处817101080　人力资源科817101090　工会817102辅助生产817102010　炉料一站817102020　炉料二站817102030　炉料三站817102040　机械装卸队817103直接生产817103010　加工一站817103020　加工二站817103030　加工三站8802自动化工程公司　880201工厂管理880201000　自动化公共成本中心880201010　生产安环科880201020　劳资科880201030　办公室880201040　政治处880201050　工会880201060　经营部880201070　机动科Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目880201080　计量办880201090　量值科880203直接生产880203010X工程部880203020X电讯部880203030X信息工程部880203040X自动化车间880203050X衡器车间880203060X量值传递中心8401一烧结　840101工厂管理840101000　一烧结厂公共成本中心840101010　生产技术安环室840101020　设备管理室840101030　人力资源840101040　办公室840101050　政治处840101060　工会840102辅助生产840102010　原料车间840103直接生产840103010　球团车间840103020　回窑车间8413球团厂　841301工厂管理841301000　球团厂公共成本中心841301010　生产技术安环室841301020　设备管理室841301030　人力资源841301040　办公室841301050　政治处841301060　工会841302辅助生产841302010　原料成品车间841303直接生产841303010　竖炉车间841303020　链窑车间8705煤焦化公司　870500营销管理870500010X经销供应部（销售）870501工厂管理870501000　煤焦化公司公共成本中心870501010　办公室870501020　设备保障部Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目870501030　生产部870501040　安环部870501050　技术质量部870501060　经销供应部（供应）870501070　政治处870501080　工会870501090　人力资源部870501100　财务部870501110　消防大队870501120　汽车队870502辅助生产870502010　能源车间（干熄焦）870502020　能源车间（锅炉）870502030　能源车间870502040　设备车间870502050　质检车间870502060　精苯生化作业区870503直接生产870503010　一备煤分厂870503020　二备煤分厂870503030　一炼焦分厂870503040　二炼焦分厂870503050　三炼焦分厂870503060　一净化分厂870503070　二净化分厂870503080　三净化分厂870503090　焦油分厂870503100　精苯作业区8410一铁总厂　841001工厂管理841001000　一铁总厂公共成本中心841001010　生产安环部841001020　设备保障部841001030　技术质量部841001040　人力资源部841001050　办公室841001060　政治处841001070　工会Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目841002辅助生产841002010　原料车间841002020　配料车间841002030　供料一车间841002040　供料二车间841002050　运行维护车间841003直接生产841003020　烧结分厂（合并）841003050　炼铁分厂（合并）841004工厂生产841004010　石灰车间841004020　烧结一分厂841004030　烧结二分厂841004040　炼铁一分厂841004050　炼铁二分厂8420二铁总厂　842001工厂管理842001000　二铁总厂公共成本中心842001010　生产安环部842001020　设备保障部842001030　技术质量部842001040　人力资源部842001050　办公室842001060　政治处842001070　工会842002辅助生产842002010　喷铸车间842002020　能介车间842002030　运维车间842003直接生产842003010　烧结分厂（石灰）842003020　烧结分厂（烧结）842003040　炼铁1号炉842003050　炼铁2号炉842003060　炼铁3号炉842004工厂生产842004010　炼铁分厂（公共）8430三铁总厂　843001工厂管理843001000　三铁总厂公共成本中心843001010　生产安环部843001020　设备保障部843001030　技术质量部Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目843001040　人力资源部843001050　办公室843001060　政治处843001070　工会843002辅助生产843002010　能介分厂843002020　高炉设备分厂843002030　烧结设备分厂843002040　原料分厂（破碎）843003直接生产843003010　原料分厂（石灰窑）843003030　烧结A机843003040　烧结B机843003060　炼铁A炉843003070　炼铁B炉　843004工厂生产843004010　烧结分厂（公共）　843004020　炼铁分厂（公共）　8501第一轧钢总厂　　850101工厂管理850101000　一钢轧总厂公共成本中心　850101010　生产安环部　850101020　设备保障部　850101030　技术质量部　850101040　人力资源部　850101050　办公室　850101060　政治处　850101070　工会　850101080　质检站　850102辅助生产850102010　点检一车间　850102020　点检二车间　850102030　点检三车间　850102040　物流分厂　850102050　运转车间　850102060　准备车间－铁包、钢包　850102070　准备车间－园坯中间包　850102080　准备车间－板坯中间包　850102090　水处理车间　850103直接生产850103010　铁水预处理Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　850103020　转炉　850103030　吹氩站　850103040　RH　850103050　LF　850103060　VD　850103070　板坯连铸　850103080　园坯连铸　850103090　轧钢一分厂　850103100　精整一分厂　850103110　连铸二分厂　850103120　轧钢二分厂　850103130　酸轧作业区　850103140　罩式退火作业区　850103150　平整作业区　850103160　横切作业区　850103170　纵切作业区　850103180　重卷作业区　850103190　镀锌分厂　850103200　硅钢酸洗　850103210　硅钢轧制　850103220　硅钢连退　850104工厂生产850104010　一钢轧炼钢公共成本中心　850104020　一钢轧热轧公共成本中心　850104030　一钢轧冷轧公共成本中心　8502第二轧钢总厂　　850201工厂管理850201000　二轧钢总厂公共成本中心　850201010　生产安环部　850201020　原料收发　850201030　设备保障部　850201040　技术质量部　850201050　人力资源部　850201060　办公室　850201070　政治处　850201080　工会　850201090　产检站Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　850202辅助生产850202010　能介车间　850202020　成品车间　850202030　设备一车间　850202040　设备二车间　850202050　设备三车间　850202060　设备四车间　850203直接生产850203010　转炉　850203020　连铸分厂　850203030　线材生产线　850203040　棒材生产线　850203050　型材一分厂　850203060　型材二分厂　8503第三轧钢总厂　　850301工厂管理850301000　三轧钢总厂公共成本中心　850301010　生产安环部　850301020　设备保障部　850301030　技术质量部　850301040　人力资源部　850301050　办公室　850301060　政治处　850301070　工会　850301080　产检站　850302辅助生产850302010　原料收发　850302020　炼钢维修车间　850302030　线棒成品车间　850302040　线棒维修车间　850302050　H型钢成品车间　850302060　H型钢维修车间　850302080　运转车间　850303直接生产850303010　石灰车间　850303020　铁水预处理　850303030　转炉　850303040　LF　850303050　VD　850303060　连铸分厂Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　850303070　线材分厂　850303080　棒材分厂　850303090　H型钢分厂（合并）　850304工厂生产850304010　大H型钢分厂　850304020　小H型钢分厂　8504第四轧钢总厂　　850401工厂管理850401000　四钢轧公共成本中心　850401010　生产安环部　850401020　设备保障部　850401030　技术质量部　850401040　人力资源部　850401050　办公室　850401060　政治处　850401070　工会　850402辅助生产850402010　炼钢原料分厂　850402020　铁包准备作业区　850402030　中间包准备作业区　850402040　RH真空槽准备作业区　850402050　钢包准备作业区　850402060　渣处理　850402070　炼钢物流分厂　850402080　能介分厂炼钢作业区　850402090　热轧磨辊间　850402100　热轧行车　850402110　能介分厂热轧作业区　850402120　热轧物流分厂　850402130　酸再生作业区　850402140　能介分厂冷轧作业区　850402150　冷轧物流作业区　850402160　冷轧包装　850402170　冷轧磨辊间　850402180　冷轧行车　850403直接生产850403010　石灰窑　850403020　铁水作业区　850403030　转炉作业区Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　850403040　精炼作业区-LF　850403050　精炼作业区-RH　850403060　连铸分厂　850403070　轧钢作业区　850403080　平整作业区　850403090　横切作业区　850403100　酸轧作业区　850403110　镀锌作业区　850403120　连退作业区　850403130　精整作业区　850404工厂生产850404010　四钢轧炼钢公共成本中心　850404020　四钢轧热轧公共成本中心　850404030　四钢轧冷轧公共成本中心　8513彩涂板厂　　851301工厂管理851301000　彩涂公共成本中心　851301010　生产安环室　851301020　设备管理室　851301030　人力资源室　851301040　办公室　851301050　政治处　851301060　工会　851302辅助生产851302010　运转车间　851302020　成品车间　851303直接生产851303010　彩板分厂　8511车轮公司　　851100营销管理851100010X营销部　851101工厂管理851101000　公共成本中心　851101010　安全制造部　851101020　装备部　851101030　研发部　851101040　质监部　851101050　人力资源部　851101060　办公室　851101070　政治处　851101080　工会Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　851101090　财务部　851102辅助生产851102010　下料作业区　851102020　供电作业区　851102030　动力液压作业区　851102040　综合维修作业区　851102050　辅助作业区　851102060　天车作业一区　851102070　天车作业二区　851103直接生产851103010　热轧分厂－车轮　851103040　热轧分厂－轮箍　851103080　加工分厂　851104工厂生产851104010　车轮老线　851104020　车轮新线　851104030　大环件　851104040　小环件　851104050　轮箍老线　851104060　预加工作业区　851104070　精加工作业区　851104080　机加作业区　851104090　热处理作业区　851104100　模具配送作业区　8708铁路运输公司　　870801工厂管理870801000X铁运运输公共成本中心　870801010　运输计划科　870801020　机动科　870801030　劳动培训科　870801080　安全环卫科　870801070　技术质量科　870801040　办公室　870801050　政治处　870801060　工会　870803直接生产870803010　机务段　870803020　工务段　870803030　车辆段　870803040　检修段　870803050　电务段Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　870803060　一厂站　870803070　二厂站　870803080　二铁站　870803090　向山站　870803100　江边站　870803110　焦化站　870803120　一钢站　870803130　三钢站　870803140　高炉站　8730汽车运输公司　　873001工厂管理873001000　汽运公共成本中心　873003直接生产873003010X旧车交易市场　873003020X拆车场　873003030X修理车间　873003040X车友俱乐部　873003050X汽运一队　873003060X汽运二队　873003070X汽运三队　873003080X汽运四队　873003090X汽运五队　873003100X汽运六队　8710第一能源总厂　　871001工厂管理871001000X一能源公共成本中心　871001010　设备保障部　871001020　生产安环部　871001030　技术质量部　871001040　办公室　871001050　政治处　871001060　工会　871002辅助生产871002010　修造公司　871003直接生产871003010　供水分厂　871003020　水处理分厂　871003030　供电分厂　871003040　煤气分厂　871003050　热力分厂Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　8711第二能源总厂　　871101工厂管理871101000X二能源公共成本中心　871101010　设备保障部　871101020　生产技术部　871101030　办公室　871101040　党群部　871103直接生产871103010　给排水分厂　871103020　动力分厂　871103030　能源中心分厂　8702气体销售分公司　　870200营销管理870200010X营销部　870201工厂管理870201000　气体公司公共成本中心　870201010　生产安环部　870201020　生产技术部　870201030　设备管理部　870201040　人力资源部　870201050　办公室　870201060　政治处　870201070　工会　870201080　财务部　870203直接生产870203010　氧一分厂　870203020　氧二分厂　870203030　充瓶站　8707热电总厂　　870701工厂管理870701000　热电总厂公共成本中心　870701010　安全环保部　870701020　生产技术部　870701030　设备保障部　870701040　人力资源部　870701050　办公室　870701060　政治处　870701070　工会　870701080　财务部　870701090　综合保障部　870702辅助生产870702010　燃运车间Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目　870703直接生产870703010　运行一分厂　870703020　运行二分厂1)成本中心和工作中心的对应关系工厂代码工厂描述工作中心描述成本中心成本中心描述8504第四轧钢总厂铁水预处理850403020铁水作业区8504第四轧钢总厂转炉、吹氩850403030转炉作业区8504第四轧钢总厂LF850403040精炼作业区-LF8504第四轧钢总厂RH850403050精炼作业区-RH8504第四轧钢总厂连铸850403060连铸分厂8504第四轧钢总厂热轧850403070轧钢作业区8504第四轧钢总厂平整850403080平整作业区8504第四轧钢总厂横切850403090横切作业区8504第四轧钢总厂酸轧850403100酸轧作业区8504第四轧钢总厂镀锌850403110镀锌作业区8504第四轧钢总厂连退850403120连退作业区8504第四轧钢总厂精整850403130精整作业区8504第四轧钢总厂石灰窑850403010石灰窑8401第一烧结厂球团培烧及分级840103010球团车间8401第一烧结厂石灰培烧及破碎840103020回窑车间8410一铁总厂培烧841003020烧结分厂（合并）8410一铁总厂混匀841003020烧结分厂（合并）8410一铁总厂烧结841003020烧结分厂（合并）8410一铁总厂炼铁841003050炼铁分厂（合并）8413球团厂竖炉焙烧及分级841303010竖炉车间8413球团厂链窑焙烧及分级841303020链窑车间8420二铁总厂培烧842003010烧结分厂（石灰）8420二铁总厂烧结842003020烧结分厂（烧结）Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目8420二铁总厂炼铁842003030炼铁分厂（公共）8430三铁总厂培烧843003010原料分厂（石灰窑）8430三铁总厂烧结843003020烧结分厂（公共）8430三铁总厂炼铁843003050炼铁分厂（公共）8501一钢轧总厂铁水预处理850103010铁水预处理8501一钢轧总厂转炉850103020转炉8501一钢轧总厂吹氩850103030吹氩站8501一钢轧总厂RH850103040RH8501一钢轧总厂LF850103050LF8501一钢轧总厂VD850103060VD8501一钢轧总厂板坯连铸850103070板坯连铸8501一钢轧总厂园坯连铸850103080园坯连铸8501一钢轧总厂中板轧钢850103090轧钢一分厂8501一钢轧总厂中板精整850103100精整一分厂8501一钢轧总厂连铸850103110连铸二分厂8501一钢轧总厂热轧850103120轧钢二分厂8501一钢轧总厂酸洗850103200硅钢酸洗8501一钢轧总厂可逆轧机850103210硅钢轧制8501一钢轧总厂连续退火850103220硅钢连退8501一钢轧总厂酸轧850103130酸轧作业区8501一钢轧总厂热镀锌850103190镀锌分厂8501一钢轧总厂罩式退火850103140罩式退火作业区8501一钢轧总厂平整850103150平整作业区8501一钢轧总厂横切作业区850103160横切作业区8501一钢轧总厂纵切作业区850103170纵切作业区8501一钢轧总厂重卷作业区850103180重卷作业区8502二钢轧总厂转炉（吹氩、合金化）850203010转炉8502二钢轧总厂连铸850203020连铸分厂8502二钢轧总厂中型钢生产850203030线材生产线8502二钢轧总厂650型钢生产850203040棒材生产线8502二钢轧总厂高整棒材生产850203050型材一分厂8502二钢轧总厂高整线材生产850203060型材二分厂8503三钢轧总厂石灰培烧850303010石灰车间8503三钢轧总厂铁水预处理850303020铁水预处理8503三钢轧总厂转炉（吹氩、合金化）850303030转炉Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目8503三钢轧总厂LF精炼850303040LF8503三钢轧总厂VD精炼850303050VD8503三钢轧总厂连铸850303060连铸分厂8503三钢轧总厂大H型钢生产850303100大H型钢分厂8503三钢轧总厂小H型钢生产850303110小H型钢分厂8503三钢轧总厂高整棒材生产850303070线材分厂8503三钢轧总厂高整线材生产850303080棒材分厂8513彩涂板厂彩涂851303010彩板分厂8705煤焦化公司新区配煤870503020二备煤分厂－新区8705煤焦化公司老区一配煤870503010一备煤分厂8705煤焦化公司老区二配煤870503010一备煤分厂8705煤焦化公司新区三炼焦870503050三炼焦分厂8705煤焦化公司老区一炼焦870503030一炼焦分厂8705煤焦化公司老区二炼焦870503040二炼焦分厂8705煤焦化公司煤气一净化870503060一净化分厂8705煤焦化公司煤气二净化870503070二净化分厂8705煤焦化公司煤气三净化（新区）870503080三净化分厂8705煤焦化公司焦油深加工870503090焦油分厂8705煤焦化公司粗酚深加工870503090焦油分厂8705煤焦化公司精苯深加工870503100精苯作业区8706港务原料总厂混匀870603020混匀一分厂8706港务原料总厂混匀870603030混匀二分厂8171仓配中心加工一站817103010加工一站8171仓配中心加工二站817103020加工二站8171仓配中心加工三站817103030加工三站1)统计指标统计指标统计指标描述单位指标类别MGYL运输作业量（港务、仓配、汽运公司）TON2MGRY员工人数个1MGZC固定资产原值元1MGFDL发电量KWH2MGGSL供水量TON2Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目MGXLGS修理工时H2MGNBHY火车内部运输量TON2MGWBHY火车外部运输量TON2MGJZXS机组系数倍1MGRZ热值吉焦2MGXLL下料量TON21)作业类型作业类型名称CCtrcatAUn要素分配ZMAC01辅助材料PTON804310ZMAC02工资及附加PTON804320ZMAC03折旧PTON804330ZMAC04修理费PTON804340ZMAC05其它PTON804350ZMAC06船板检验费PTON804360ZMAC07包装材料PTON8043702)源组源组编码源组备注10含铁料烧结/球团20溶剂烧结30钢铁料钢水/钢坯40合金料钢水/钢坯3)分摊、分配循环核算单位成本、费用核算对象SAPCostObject结转方式结转对象类别接收对象接收成本要素备注技术中心管理类成本中心费用成本中心－－－－直接归集到机关成本中心。检验类成本中心费用成本中心手工（超出服务合同以外的部分）成本中心受益成本中心技术中心其他检验费Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目成本月末转入各厂制造费用，以次级成本要素的方式根据固定额度（年初的预算）综合结转至各受益单位，超出服务合同以外的服务按实际收费结转，成本中心差额做差异转出，直接作为销售成本差异进当期损益；如果对外提供服务，按其收入的90％冲减费用。固定金额，手工FI凭证成本中心受益成本中心技术中心定额检验费余额，综合结转总账科目　销售成本差异科研开发项目统计型内部订单　　　　同FI确认用内部订单核算是否算单独核算，税务允许.实际记账到成本中心，统计记账到内部订单。咨询公司钢锭、打号枪、机床等带收入的内部订单综合总账科目　销售成本咨询公司自身间接费用直接记账到内部订单。信息咨询劳务带收入的内部订单综合总账科目　其他业务支出咨询公司自身间接费用直接记账到内部订单。港务原料污泥－　　　　不核算产品成本，污泥分厂费用进作业成本。混匀矿成本收集器101收货　　　根据混匀矿造堆的情况基本确定一次造堆一个PP生产订单块粉、混匀矿、焦烧作业成本中心按统计指标（统计指标），综合结转成本中心二铁生产科、三铁生产科港务料厂皮带运费原混匀矿输送、煤焦矿输送、块矿输送三个作业合并为一个作业进行核算。月末按实际作业量向各受益工厂进行结转。月末需要在成本中心出具“成本报表”。需求：按实际作业量×实际价格结转；系统实现：结转金额＝成本总额×（接收方作业量/作业总量）仓储中心除加工站外其他成本中心的间接费用成本中心按固定比例，综合结转成本中心受益成本中心仓储中心运杂费　球磨精、增碳剂－　　　　外委加工标准流程加工一、二、三站的间接费用成本中心作业预提　加工废钢生产订单－按数量比例分摊至废钢生产订单，月末作业价格重估加工废钢PP生产订单101收货　　　三个加工站分加工废钢品种分别下PP生产订单。工厂管理费用成本中心综合结转总账科目　销售成本差异　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目自动化工程公司衡器车间：计量服务成本中心内部服务，手工FI凭证，综合结转。成本中心受益成本中心过磅费成本月末转入各厂制造费用，以次级成本要素的方式根据固定额度（年初的预算）综合结转至各受益单位，超出服务合同以外的服务按实际收费结转，成本中心差额做差异转出，直接作为销售成本差异进当期损益；如果对外提供服务，按其收入的90％冲减费用。外部收入，手工做FI凭证，按收入固定比例转出成本总账科目　其他业务支出余额，综合结转总账科目　销售成本差异电讯部：电讯服务成本中心内部服务，手工FI凭证，按实际金额综合结转成本中心受益成本中心电讯费外部收入，手工做FI凭证，按收入固定比例转出成本总账科目　其他业务支出余额，综合结转总账科目　销售成本差异自动化车间：仪表修理和维护量值传递中心：仪器仪表的校验信息工程部：在线计算机软、硬件维护成本中心手工结转（超出服务合同以外的部分）成本中心受益成本中心维修费用－施工费固定金额，手工FI凭证，综合结转成本中心受益成本中心维修费用－施工费外部收入，手工做FI凭证，按收入固定比例转出成本。总账科目　其他业务支出余额，综合结转总账科目　销售成本差异工程部成本中心余额，综合结转总账科目　销售成本差异工程部人工费用直接做为差异上交。自动化工程项目（内部）内部订单手工结转成本中心受益成本中心维修费用－施工费收到工程进度款未完工程，综合结转总账科目　在产品Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目5万以上的分别下订单，5万以下的合并下订单。工程项目号即为订单号。已完内部工程，综合结转总账科目　在建工程成本中心受益成本中心维修费用－施工费已完工程有余额的，月末综合结转总账科目　销售成本差异自动化工程项目（外部）内部订单按收入结转成本，手工FI凭证总账科目　其他业务支出外部项目全下订单，工程项目号即为订单号。当期有外部收入的，预结收入手工FI记账，固定％匹配成本；完工并取得终笔收入后，将尚未结转的成本全额转出。未完工程，综合结转总账科目　在产品所有主体厂维修项目统计型内部订单　　　　没有原材料投入的科技开发项目。实际记账到成本中心，统计记账到内部订单。科研开发项目统计型内部订单　　　　没有原材料投入的科技开发项目。实际记账到成本中心，统计记账到内部订单。PP生产订单101收货　　　有原料投入的科技开发项目。需要税务部门认可。焦化厂各厂管理成本中心按直接成本中心人数比例分摊成本中心直接生产成本中心　按直接成本中心人数比例锅炉车间（其他）、设备车间和质检车间的间接费用成本中心按固定资产原值比例分摊成本中心各直接生产成本中心　按各直接生产成本中心固定资产原值比例，平行结转能源车间（干熄焦）成本中心按发电量比例分摊成本中心一、二、三炼焦分厂　按三个分厂的发电量比例能源车间（锅炉）成本中心全额，按分摊要素　蒸汽CO产品订单　　蒸汽CO产品订单101收货　　　　配煤分厂间接费用成本中心作业预提　配合煤生产订单－按产量×计划价格预提作业费用，月末作业价格重估。按产量比例分配到配煤订单。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目配合煤PP生产订单101收货　　　三个物料号，三条产线每月各下一个生产订单。炼焦分厂间接费用成本中心作业预提　冶金焦生产订单－按产量×计划价格预提作业费用，月末作业价格重估冶金焦及其联产品，包括全焦（大焦、小焦、焦丁）、焦油、荒煤气、电、蒸汽（仅新区有）PP生产订单，联产品核算，混合成本估算101收货　　　三个分厂每月各下一个生产订单。启用生产版本管理。需要分版本定义联产品分离系数。取消干熄焦核算。分离系数重新核定。净化分厂间接费用成本中心作业预提　净煤气生产订单－按产量×计划价格预提作业费用，月末作业价格重估净煤气及其联产品（净煤气、焦油、硫磺、硫铵、重苯）PP生产订单，联产品核算，混合成本估算101收货　　　三个分厂每月各下一个生产订单。启用生产版本管理。需要分版本定义联产品分离系数。焦油分厂间接费用成本中心作业预提　工业萘生产订单苯酚生产订单－按产量×计划价格预提作业费用，月末作业价格重估。焦油分厂间接费用按固定比例向工业萘及苯酚订单进行分配。工业萘及其联产品（洗油、蒽油、轻油、沥青等）PP生产订单，联产品核算101收货　　　每月下一个生产订单苯酚及其联产品（苯酚、二甲苯、工业甲酚等）PP生产订单，联产品核算101收货　　　每月下一个生产订单精苯分厂间接费用成本中心作业预提　焦化苯生产订单－按产量×计划价格预提作业费用，月末作业价格重估Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目焦化苯及其联产品（焦化苯、甲苯、二甲苯、二甲残油、粗馏酚、苯渣）PP生产订单，联产品核算101收货　　　每月下一个生产订单一烧结各厂管理成本中心全额成本中心球团车间　　原料车间成本中心全额成本中心球团车间　　回窑车间成本中心作业预提　石灰生产订单　　石灰PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单球团车间成本中心作业预提　球团生产订单　　球团矿PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单球团厂工厂管理费用成本中心按产量比例分摊成本中心链窑车间、竖炉车间　按链窑和竖炉的产量原料车间成本中心按产量比例分摊成本中心链窑车间、竖炉车间　按链窑和竖炉的产量竖炉车间成本中心作业预提　球团生产订单　　球团矿PP生产订单，混合成本估算101收货　　　每月下一个生产订单链窑车间成本中心作业预提　球团生产订单　　球团矿PP生产订单，混合成本估算101收货　　　每月下一个生产订单一铁总厂工厂管理费用成本中心全额成本中心炼铁分厂（合并）　　原料车间成本中心全额成本中心烧结分厂（合并）　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目配料车间成本中心全额成本中心烧结分厂（合并）　　供料一车间成本中心全额成本中心炼铁分厂（合并）　　供料二车间成本中心全额成本中心炼铁分厂（合并）　　运行维护车间成本中心全额成本中心炼铁分厂（合并）　　石灰车间成本中心全额　石灰生产订单　　自产冶金石灰PP生产订单全额　　　每月下一个生产订单混匀矿成本收集器全额　　　按造堆下订单，不核算制造费用，制造费用转入烧结工序。烧结一分厂成本中心全额成本中心烧结分厂（合并）　　烧结二分厂成本中心全额成本中心烧结分厂（合并）　　烧结分厂（合并）成本中心作业预提　烧结矿生产订单　　烧结矿PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单炼铁一分厂成本中心全额成本中心炼铁分厂（合并）　　炼铁二分厂成本中心全额成本中心炼铁分厂（合并）　　炼铁分厂（合并）成本中心作业预提　铁水生产订单　　铁水PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单，铁块由铁水转物料。二铁总厂工厂管理费用成本中心全额成本中心炼铁分厂（公共）　　辅助生产费用成本中心全额成本中心　　烧结分厂（石灰）成本中心作业预提　石灰生产订单　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目自产活性石灰PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单烧结分厂（烧结）成本中心作业预提　烧结矿生产订单　　烧结矿PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单炼铁分厂（公共）成本中心按1、2、3号高炉的产量分摊成本中心炼铁1、2、3号炉　需再确认铁水订单个数。炼铁1、2、3号炉成本中心作业预提　铁水生产订单　　铁水PP生产订单101收货　　　每月下3个生产订单，铁块由铁水转物料。三铁总厂工厂管理费用成本中心全额成本中心炼铁分厂（公共）　　能介分厂成本中心全额成本中心　　高炉设备分厂成本中心全额成本中心　　烧结设备分厂成本中心全额成本中心烧结分厂（公共）　　原料分厂（破碎）成本中心全额成本中心　　原料分厂（石灰窑）成本中心作业预提　石灰生产订单　　自产活性石灰PP生产订单101收货　　　每月下一个生产订单烧结分厂（公共）成本中心按A、B产线产量分摊成本中心烧结A、B机　　烧结A、B机成本中心作业预提　烧结矿生产订单　　烧结矿PP生产订单101收货　　　每月下2个生产订单。需要再确认。炼铁分厂（公共）成本中心按A、B炉的产量分摊成本中心炼铁A、B号炉　　炼铁A、B号炉成本中心作业预提　　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目铁水生产订单铁水PP生产订单101收货　　　每月下2个生产订单，铁块由铁水转物料。第一钢轧总厂总厂工厂管理费用成本中心按区域人数分摊成本中心各区域公共中心　　准备车间－铁包、钢包成本中心全额成本中心转炉　　准备车间－园坯中间包成本中心全额　圆坯连铸　　准备车间－板坯中间包成本中心全额　板坯连铸　　水处理成本中心按区域供水量分摊　炼钢、热轧公共中心　　炼钢区域公共成本中心成本中心全额成本中心转炉　　运转车间成本中心全额成本中心转炉　　点检一车间成本中心点检一车间自身发生的费用，全额转。该车间为其他车间领用的材料直接记账到受益成本中心。　转炉　　炼钢区域直接生产成本中心：铁水预处理、转炉、吹氩、LF、RH、VD、板坯连铸、圆坯连铸成本中心按出钢量×分配系数进行作业预提。　钢水、钢坯生产订单　出钢量：指连铸前一道工序的钢水产量，即上连铸平台的钢水量。浇铸用钢、板坯、园坯PP生产订单101收货　　　　热轧区域公共成本中心成本中心按固定比例分摊，比例每年调整成本中心轧钢一分厂、轧钢二分厂　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目点检二车间成本中心点检二车间自身发生的费用，按固定比例。该车间为其他车间领用的材料直接记账到受益成本中心。成本中心轧钢一分厂、轧钢二分厂　　热轧区域直接生产成本中心：轧钢一分厂、精整一分厂、连铸二分厂、轧钢二分厂成本中心按轧制系数×实际产量，作业预提　各产品生产订单　CSP板坯无需设置轧制系数。中板、CSP板坯、CSP热轧卷PP生产订单101收货　　　　冷轧区域公共成本中心成本中心按直接成本中心实际作业量×机组系数的比例，比例分摊成本中心冷轧区各直接成本中心　　冷轧区域辅助生产：点检三车间、物流分厂成本中心按直接成本中心实际作业量×机组系数的比例，比例分摊成本中心冷轧区各直接成本中心　　冷轧区域直接生产成本中心成本中心按轧制系数×实际产量，作业预提　各产品生产订单　　冷轧区各类自制半成品/产成品PP生产订单101收货　　　　第二钢轧总厂总厂管理成本中心按固定比例分摊成本中心连铸、线材、棒材、型一、型二　　能介车间、设备一车间成本中心按固定比例分摊成本中心连铸、线材、棒材、型一、型二　　成品车间成本中心按固定比例分摊成本中心线材、棒材、型一、型二　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目炼钢辅助生产：设备四车间成本中心全额成本中心连铸　　炼钢区域直接生产成本中心：转炉、连铸分厂成本中心按出钢量×分配系数进行作业预提。　钢坯生产订单　　钢坯PP生产订单101收货　　　每月按物料号下订单线棒区域辅助生产：设备二车间成本中心按固定比例分摊成本中心线材、棒材产线　　线棒区域直接生产成本中心：线材生产线、棒材生产线成本中心按轧制系数×产量，作业预提　线材生产订单　　线材、棒材PP生产订单101收货　　　每月按物料号下订单型材区域辅助生产：设备三车间成本中心按固定比例分摊成本中心型一、型二产线　　型材区域直接生产成本中心：型一生产线、型二生产线成本中心按轧制系数×产量，作业预提　型材生产订单　　型材PP生产订单。101收货　　　每月按物料号下订单第三钢轧总厂总厂管理成本中心按固定比例分摊，比例每年调整成本中心连铸、线材、棒材、大H型、小H型　　总厂辅助生产：原料收发成本中心全额成本中心转炉　　石灰车间成本中心作业预提　石灰、白云石生产订单　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目自产精石灰、冶金石灰、轻烧白云石PP生产订单101收货　　　三个产品每月各下一张订单炼钢区域辅助生产：运转车间、炼钢维修车间成本中心全额成本中心连铸　　炼钢直接生产成本中心：铁水预处理、转炉、LF、VD、连铸成本中心按出钢量×分配系数进行作业预提。　钢坯生产订单　　钢坯PP生产订单101收货　　　每月按物料号下订单线棒区域辅助生产：线棒成品车间、线棒维修车间成本中心按直接成本中心作业量（即折合产量）比例分摊成本中心线材、棒材分厂　　线棒区域直接生产：线材分厂、棒材分厂成本中心按轧制系数×产量，作业预提　线材生产订单　　线材、棒材PP生产订单101收货　　　每月按物料号下订单型材区域辅助生产：H型钢成品车间、H型钢维修车间成本中心全额成本中心H型钢（合并）　　大H型钢分厂成本中心全额成本中心　　小H型钢分厂成本中心全额成本中心　　H型钢分厂（合并）成本中心按轧制系数×产量，作业预提　线材生产订单　　H型钢PP生产订单。101收货　　　每月按物料号下订单Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目第四钢轧总厂总厂管理成本中心按区域人数比例分摊成本中心区域公共　　炼钢区域公共成本中心成本中心全额成本中心转炉作业区　　炼钢原料分厂成本中心全额成本中心　　渣处理成本中心全额成本中心　　炼钢行车成本中心全额成本中心　　能介分厂炼钢作业区成本中心全额成本中心　　铁包准备作业区成本中心全额成本中心铁水预处理　　中间包准备作业区成本中心全额成本中心连铸　　RH真空槽准备作业区成本中心全额成本中心精炼RH作业区　　钢包准备作业区成本中心固定比例分摊成本中心转炉、LF、RH、连铸　　石灰窑成本中心作业预提　石灰、白云石生产订单　　自产精石灰PP生产订单101收货　　　　炼钢区域直接生产成本中心：铁水预处理、转炉、精练、连铸等成本中心按出钢量×分配系数进行作业预提。　各产品生产订单　　钢水、钢坯成本收集器101收货　　　　热轧区域公共成本中心成本中心全额成本中心轧钢作业区　　热轧区域辅助生产：磨辊车间、行车分厂、能介分厂、物流分厂成本中心按直接成本中心实际作业量×机组系数的比例，比例分摊成本中心轧钢作业区、平整、横切　不同辅助车间可以考虑不同的机组系数。热轧区域直接生产成本中心：轧钢作业区、平整、横切成本中心按产量×系数，作业预提　　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目各产品生产订单热轧区各类自制半成品/产成品PP生产订单101收货　　　　冷轧区域公共成本中心成本中心按直接成本中心实际作业量×机组系数的比例，比例分摊成本中心冷轧区各直接成本中心　　酸再生作业区成本中心全额成本中心酸轧作业区　　能介、物流、包装、磨辊、行车成本中心按直接成本中心实际作业量×机组系数的比例，比例分摊成本中心冷轧区各直接成本中心　不同辅助车间可以考虑不同的机组系数。冷轧区域直接生产成本中心成本中心按产量×系数，作业预提　各产品生产订单　　冷轧区各类自制半成品/产成品PP生产订单101收货　　　　彩涂厂工厂管理成本中心全额成本中心彩涂分厂　　辅助生产车间：运转车间、成品车间成本中心全额成本中心彩涂分厂　　彩涂分厂成本中心按约当产量分摊（系数*产量），进行费用预提　彩涂生产订单　　彩涂卷PP生产订单101收货　　　　轮箍公司工厂管理成本中心按人数分摊成本中心各直接成本中心　　辅助生产：下料作业区成本中心按下料量分摊成本中心各直接成本中心　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目辅助生产：天车作业一区成本中心固定比例分摊成本中心热轧分厂－车轮、热轧分厂－轮箍　　辅助生产：天车作业二区成本中心全额成本中心加工厂　　辅助生产：其他成本中心固定比例分摊成本中心车轮、轮箍、加工　　车轮新线、车轮老线成本中心全额成本中心热轧分厂－车轮　　大环件、小环件、轮箍老线成本中心全额成本中心热轧分厂－轮箍　　预加工作业区、精加工作业区、机加作业区、热处理作业区成本中心全额成本中心加工分厂　　热轧分厂－车轮、热轧分厂－轮箍、加工分厂成本中心作业预提　各产品PP生产订单　　车轮、轮箍PP生产订单101收货　　　　模具配送作业区　全额　CO产品订单　　模具CO产品订单101收货　　　　汽车运输公司汽运公共成本中心成本中心全额，综合结转总账科目　销售成本差异　运输服务成本中心内部运输收入，手工FI凭证，综合结转成本中心受益成本中心汽运公司汽车运费按结算单，内部收入转出。月末需要在运输服务成本中心组上出具运输服务的“成本报表”。外部运输收入，手工FI记账，固定％匹配成本总账科目　其他业务支出　余额，综合结转总账科目　销售成本差异成本中心费用余额转出Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目车友俱乐部、旧车交易市场、拆车场成本中心外部收入手工FI记账，固定％匹配成本总账科目　其他业务支出按销售收入，外部收入记账。余额，综合结转总账科目　销售成本差异内部收入不再向受益单位转出。修理车间成本中心按修理工时比例分摊内部订单汽车修理内部服务、汽车修理外部服务　需要向内部服务和外部服务结转。汽车修理内部服务内部订单已完项目，结算内部修理收入，手工FI凭证，综合结转成本中心受益成本中心自备车辆修理费按结算单，内部收入转出。需要确认科目余额，综合结转总账科目　销售成本差异　汽车修理外部服务内部订单月末将在产品转出后，手工FI凭证，将订单上的成本余额转出总账科目　其他业务支出收入和支出没有对应关系。铁运公司各成本中心（公共中心除外）成本中心全额成本中心铁运运输公共成本中心　　铁运运输公共成本中心成本中心内部运输收入，按固定金额或结算单，手工FI凭证，综合结转成本中心受益工厂或区域公共成本中心铁运公司铁路运费按固定金额或结算单，内部收入转出。需要在公共成本中心出具铁运的“生产成本表”。外部运输收入，手工FI记账，按运输量比例匹配成本总账科目　其他业务支出　余额，综合结转总账科目　销售成本差异成本中心费用余额转出一能源总厂修造公司成本中心按合同计划收入比例分配内部订单检修内部订单　需要维护内部订单的计划收入，做为月末费用分配指标。外部项目和内部项目均需分配。内部检修项目内部订单未完工程，综合结转总账科目　在产品Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目20万以上的分别下订单，20万以下的合并下订单。检修合同号即为订单那号。已完内部工程，综合结转总账科目　在建工程成本中心受益成本中心维修费用－施工费余额，综合结转总账科目　销售成本差异外部检修项目内部订单当期有外部收入的，预结收入手工FI记账，固定％匹配成本；完工并取得终笔收入后，将尚未结转的成本全额转出。总账科目　其他业务支出外部项目全下订单，检修合同号即为订单那号。未完工程，综合结转总账科目　在产品工厂管理成本中心按固定比例分摊成本中心各直接生产成本中心　按工资计算比例，系统外计算。直接生产成本中心成本中心按固定比例分摊　CO产品订单　　各种能介产品CO产品订单101收货　　　　二能源总厂工厂管理成本中心按工厂的产品实际产值（产量×计划价）分摊　CO产品订单　　直接生产成本中心成本中心按车间的产品实际产值（产量×计划价）分摊　CO产品订单　　各种能介产品CO产品订单101收货　　　　热电总厂工厂管理成本中心按固定比例分摊成本中心运行一分厂、运行二分厂　　燃运车间成本中心全额成本中心运行一分厂　　运行一分厂、运行二分厂成本中心作业预提　PP生产订单　　Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目自发电，蒸汽PP生产订单，联产品核算。混合成本估算。101收货　　　按车间下订单。按供热比分配成本，月末结算时修改结算参数（分离系数）。粉煤灰531收冲成本。气体公司工厂管理成本中心全额　氧气分厂（合并）　　氧一分厂、氧二分厂、充瓶站成本中心全额　氧气分厂（合并）　　氧气分厂（合并）成本中心作业预提　PP生产订单　　氧、氮、氩，气态和液态PP生产订单，联产品核算。101收货　　　PP订单，一个月下一次。1.1.成本管理报表和单据编号报表/表单名称报表或表单简要描述对应流程编码及名称电子表样是否已提供需求设计负责部门需求设计负责关键用户负责IT用户业务顾问系统实现方式　用户填写用户填写用户填写用户填写用户填写用户填写　　CO_01工厂产品成本明细表工厂用产品成本明细表　是成本组金静邵学梅张朋BW报表CO_02公司产品成本明细表公司用产品成本明细表　是成本组金静邵学梅张朋BW报表CO_03工厂产品成本汇总表工厂用产品成本汇总表　是成本组王蓓毕晓红张朋BW报表CO_04公司产品成本汇总表公司用产品成本汇总表　是成本组王蓓毕晓红张朋BW报表CO_05商品产品成本表公司用已销售产品制造成本汇总表　是成本组汤尚保毕晓红张朋BW报表CO_06费用明细表制造费用、管理费用、销售费用明细表　是成本组唐毅毕晓红张朋RP报表CO_07生产费用表当期消耗的各项外购原燃材料、风水电气金额和各项主要费用当期发生额　是成本组涂钢毅毕晓红张朋　CO_08应付工资明细表工厂应付工资的明细表　是财务组赵江华毕晓红张朋　CO_09技术开发费明细表按开发项目统计的各项技术科研开发费用　是成本组赵江华毕晓红张朋　CO_10成本考核表工厂费用考核　是成本组戴立隽毕晓红张朋　1.2.成本功能增强和开发无。Page73of73 马钢股份有限公司整体ERP项目模块组组长<签字>Page73of73'