我国重大石化项目投资成本控制程序与方法_李国清

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化Vo.l16No.6PETROLEUM&PETROCHEMICALTODAY
Jun.2008我国重大石化项目投资成本控制程序与方法李国清(中国石油化工股份有限公司工程部,北京100029)摘
要:分析了我国重大石化项目投资成本控制的现状和存在不足的原因,提出了基于现代项目管理理念的投资成本控制程序与方案。关键词:石化项目
现代管理
投资成本
程序方法

重大建设项目的投资控制是一个复杂的系统工工程概算;对成本控制只要求原料和公用工程等消程。我国传统项目管理关注投资,但不重视投资过耗总成本不超过限额。二是对投资控制只要求各个程控制。我国目前项目管理重视投资及投资过程控单项工程或单位工程投资不超过审批的各对应工程制,却往往忽视投资及成本优化配置和投资及成本概算;对成本控制只要求每一种原料和每一个公用全过程控制。现代项目管理的理念是既重视投资又工程消耗等成本不超过各自的限额。三是对投资控关注成本、既重视建设阶段的投资控制又关注生产制要求各个设计、采购、施工分解工作包(WBS)的阶段的成本控制,追求项目全生命周期的投资及成投资不超过审批后再分解的各对应工作包工程概本控制。我国重大石化项目的投资及成本控制仍处算;对成本控制要求分生产装置或公用辅助单元的于初始阶段,许多理念、程序与方法仍需要更新和完每一种原料和每一个公用工程消耗等成本不超过各善,需要纳入现代项目管理体系和范畴。本文就现自限额。代项目管理的投资及成本控制在我国重大石化项目综上所述的控制现状,实践下来的控制成果都中的应用问题进行探讨。不尽理想,确实存在许多问题,还有许多需要提高和完善的地方。1
石化项目投资及成本控制现状目前,我国石化项目投资及成本控制工作参差2
项目投资及成本控制存在不足的原因分析不齐,但总体水平偏低。首先是项目管理的理念问题,涉及两个方面。就控制范围分,存在3种情况:一是对投资及成一方面是,建设项目管理人员往往追求投资最低,而本都没有控制,只是对投资及成本进行简单的管理,生产管理人员却追求成本最低。这两个隔离开的追例如采取批复可行性研究报告投资估算、审查初步求目标常常不一致。另一方面是,由于我国传统项设计工程概算、进行竣工决算的方法,缺乏过程控目管理通常只管到建设阶段,许多管理人员没有项制,干完再算账。二是强调对投资的控制而忽视对目全生命周期的理念,没有考虑项目全生命周期包成本的控制,例如在建设阶段过分降低投资,而增加括的建设和生产两个阶段。现代项目管理强调项目生产的成本。三是由于建设阶段和生产阶段管理的全生命周期理念,突出投资及成本的最优化,突出投隔离,带来了对投资控制和对成本控制的隔离,例如强调降低生产成本而增加了建设投资。收稿日期:2008-05-16。就控制深度分,也存在3种情况:一是对投资控作者简介:李国清,1982年毕业于福州大学电气自动化专业,曾任洛阳石油化工工程公司仪电室副主任、主任、公司副经理,从制只要求初步设计工程概算不超过批复的可行性研事过大型石油化工建设工程设计、工程总承包等工作。现任中究报告投资估算、竣工决算不超过审批的初步设计国石油化工股份有限公司工程部副主任。 16














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2008,16(6)资与成本的过程控制,要求限额设计、限额采购、限化工可行性研究投资估算编制办法
和
石油化工额施工,要求分生产装置、公用辅助单元考核生产成工程建设设计概算编制办法
。本、考核管理费用、考核财务费用、考核营业费用等。3.1.2
财务评价程序这就是现代项目管理投资成本控制通常所提的
一财务评价程序由4个子程序组成,分别确定财周期、二突出、三限额、四考核
。务评价指标体系,开展成本费用估算及分析,进行财其次是没有完善的投资成本控制工作程序和方务指标计算与效益分析和不确定性分析。法、缺乏现代项目管理的人才和手段。现代项目管财务评价指标体系是由3类指标和包含主要理的投资成本控制从可行性研究开始,经历总体设21项基础数据与参数构成。计、基础设计、详细设计、工程采购、工程建设、投料3类指标是:以税后财务内部收益率、税后财务试车、竣工验收和正式生产的整个项目全生命周期,净现值和静态投资回收期为主的第一类指标;以加具有全过程的投资成本控制工作程序。由于过程权平均资本成本、占用资本收益率为主的第二类指长、工序多、情况复杂,所以需要借助现代项目管理标;以利用当量能力操作费用、单位完全成本、销售的理论和方法,借助计算机软件和硬件,依靠具有现吨油完全费用组成的以成本比较分析为主的第三类代项目管理知识的人才,建立一整套投资成本控制指标。的工作方法,建立一个完善投资成本控制体系。21项基础数据与参数是:固定资产折旧年限及折旧方式、固定资产预计净残值率、修理费计取方式3
重大石化项目投资成本控制工作程序和方法或费率、投入物价格(包括原材料、辅助材料、包装我国重大石化项目应以实现现代项目管理为目物、燃料、公用工程价格)、产品价格、项目投产期及标,在项目的全生命周期内,实现项目投资及成本的正常生产年份的生产负荷安排、总定员职工工资及全过程控制。根据国外现代项目管理的理论,结合我福利费计取标准、无形资产及其他资产摊销年份、副国重大石化项目管理的实践,拟提出我国重大石化项产品价格、其他制造费用及其他管理费用、营业费用目投资及成本控制工作程序和方法,供研究探讨。或费率、消耗定额、财务费用、增值税、销售税金及附我国重大石化项目投资及成本控制体系至少可加、企业所得税、还款资金来源及还款方式、项目计分为3个过程:一是项目前期投资及成本优化过程;算期、财务基准收益率及折旧率、利润及利润分配和二是项目投资控制过程;三是项目成本控制过程。其他。3.1
项目前期投资及成本优化过程成本费用估算及分析子程序。成本费用估算实该优化过程主要是实现全生命周期的投资成本际上就是对上述21项基础数据与参数进行合理的计优化,提出投资控制和成本控制主要目标。优化过取,汇成
成本费用估算表
。成本费用分析主要根据程通常对应项目建议书和可行性研究两阶段,涉及类别、具体特点,对成本费用估算中的重要问题进行两个核心程序。一是在开展了产业政策与企业投资分析;分析影响成本费用的主要因素,提出建议。战略研究、市场分析及预测、工程技术方案研究、生财务指标计算与效益分析子程序主要是进行效态环境影响分析等工作之后,进行投资估算编制程益及财务指标计算、进行财务分析。序;二是在开展了投资估算和融资方案等工作之后,不确定性分析子程序主要是进行赢亏平衡分进行财务评价程序,实施成本费用估算及分析。析、进行敏感性分析。3.1.1
投资估算编制程序3.2
投资控制过程可行性研究阶段的投资估算,应对建设和生产投资控制过程的主要工作:首先是根据可研投运营所需投入的全部资金进行估算,投资估算的总资估算、总体设计或基础设计工程量,编制和审核工投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。程设计概算;其次是按设计、采购、施工进行工作包编制投资估算主要依据有6项:采用的指标或分解。将设计的图纸、采购的设备材料、施工的机具定额以及相应的取费标准;国内外主要设备、材料价人工和项目管理人工时、及其相对应的投资费用赋[1]格及价格依据;采用的外汇兑换率;不可预见费计取值给相应的工作包。所有工作包的投资费用总依据;价差预见费计取依据;流动资金的估算方法。和应等于建设投资总概算。工作包的分解过程就是当投资估算采用详细估算法时,应执行
石油建设投资总概算控制目标的分解过程。每一个工作 2008,16(6)










李国清.我国重大石化项目投资成本控制程序与方法17包的施工机具人工费用、采购设备材料投资费用、设3.3
成本控制过程计投资费用的分解值就是限额施工、限额采购、限额成本控制过程的主要工作:首先是对可研总成设计的最小单元限额值。这些最小单元限额值的组本费用进行估算,并分解为生产成本、管理费用、财合将形成项目投资控制数据库,形成限额指标体系。务费用、营业费用等4项成本费用考核指标;第二是第三是建立投资控制体系,包括设计控制体系、采购按照生产装置、公用辅助等单元分解主要4项成本控制体系、施工控制体系和项目管理控制体系。费用,建立装置、单元级(或车间、事业部)的考核指3.2.1
设计控制体系标体系。第三是建立对应装置、单元级的成本控制设计控制体系由包括工艺、配管、设备等21个设体系。计技术专业子体系组成。这21个技术专业子体系的3.3.1
生产成本控制体系负责人将按照本专业最小单元限额值的总组合数,开生产成本控制体系由原材料费、辅助材料费、外展详细设计阶段及设计变更阶段的专业限额设计工购燃料动力费、生产工人工资及福利费、制造费用作,并对专业限额设计工作负责。项目设计经理则对(包括折旧费用、修理费、其他制造费)等子体系组各专业限额设计工作进行监督,并对项目限额设计负成。对应各生产装置、公用辅助等单元负责人,将按总责。照装置、单元级的考核指标,开展装置或单元生产成3.2.2
采购控制体系本控制工作。全厂生产成本控制部门负责人将对装采购控制体系由静设备、动设备、材料、阀门配置或单元生产成本控制工作进行监督,并对全厂生件及其他等5个采购专业子体系组成。这5个采购产成本控制负总责。专业子体系的负责人将按照本专业最小单元限额值3.3.2
管理费用控制体系的总组合数,开展限额采购工作,并对专业限额采购管理费用控制体系由无形和其他资产摊销、其工作负责。项目采购经理将对各专业限额采购工作他管理费等子体系组成。对应各生产装置、公用辅进行监督,并对项目限额采购负总责。助等单元负责人,将按照装置、单元级的考核指标,3.2.3
施工控制体系开展装置或单元管理费用控制工作。全厂管理费用施工控制体系由三通一平、地基处理、土建基控制部门负责人将对装置或单元管理费用控制工作础、建筑结构、设备安装、给排水配管、工艺配管、电进行监督,并对全厂管理费用控制负总责。气电信、仪表自控等施工专业(工种工序)子体系组3.3.3
财务费用控制体系成。各专业子体系的负责人将按照本专业最小单元财务费用控制体系由利息净支出、汇兑损失净限额值的总组合数,开展专业限额施工工作,并对专额、其他财务费用等子体系组成。财务部门负责人业限额施工工作负责。项目施工经理将对各专业限对全厂财务费用控制负总责。额施工工作进行监督,并对项目限额施工负总责。3.3.4
营业费用控制体系3.2.4
项目管理控制体系营业费用控制体系由销售商品费用、提供劳务项目管理控制体系由质量管理、HSE管理、设费用、专设销售机构各项经费等子体系组成。销售计管理、采购管理、施工管理、进度控制、文档控制、部门负责人对全厂销售费用控制负总责。合同管理、IT管理、行政管理等费用控制子体系组参考文献成。上述各项目管理部门负责人负责管理费用的控制,实施费用限额。项目控制经理将对各管理部门1
AGuidetotheProjectManagementBodyofKnowledge,费用限额工作进行监督,并对项目费用限额负总责。ThirdEdition.美国国家标准ANSI/PMI99-001-2004欢迎投稿,欢迎订阅,欢迎刊登广告!
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