项目成本管理知识

'项目成本管理与班组承包宣贯主讲:司继彬2011年2月 第一部分项目成本管理介绍 公司现行项目成本管理办法 主要内容一、明确了相关部门职责。二、简述了有关定义。三、整合了内部价格体系。四、阐明了管理费收取和项目部与参建单位的结算原则。五、规定了目标成本的下达步骤。六、详细说明了成本管理的具体内容。七、统一了产值的计报方法。八、给出了成本管理表及其关系图。 (1)经营部是公司项目成本管理的主管部门。负责公司价格体系的制定与完善，负责公司组建项目目标成本的测定下达与考核，负责专业公司组建项目目标成本的审定工作。(2)财务资产处是公司项目成本的核算部门。负责项目实际成本的归集与核算工作，负责项目成本的分析工作。(3)项目管理部负责项目的组建和管理工作。负责施工计划的下达与施工产值的统计，负责项目规模和项目策划书的审批工作。(4)物资装备处负责材料和设备机具采购管理以及相关价格的咨询审定工作。(5)人力资源部负责项目人工成本的管理和控制工作。一、明确了相关部门职责 （1）施工项目成本管理（2）项目目标成本（3）综合价（4）现场经费（5）临时设施费（6）项目部管理费（7）公司经营管理费二、简述了有关定义 （1）施工项目成本管理是指在保证满足工程质量、工期等合同要求的前提下，对施工过程中发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能的降低成本费用的一种科学的管理活动，它主要是通过技术、经济、管理活动达预定目标，实现盈利目的。 （2）项目目标成本是指项目部在施工周期内，按照合同要求完成全部施工活动所达到的成本控制目标。它是公司根据当前施工管理水平，参照社会价格制定下达给项目部的工程施工成本总额。包括参建单位结算的综合价和项目部现场经费。*核定“目标成本”的意义 （3）综合价是指公司根据当前施工管理水平，结合建筑业市场价格制定的适用于项目部与参建单位之间的结算指导价格；它是公司内部核定项目目标成本及测算现场经费的基础；综合价包括的内容：人工费、机械费、材料费、措施费、管理费、社会保障费、利润、税金等参建单位的所有费用。综合价的具体表现形式是《安装工程综合单价》。 （4）现场经费是指项目部为完成合同规定的施工任务进行施工准备、组织施工生产和管理所需的费用。由临时设施费和项目部管理费构成。 （5）临时设施费是指施工现场为进行施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括：临时宿舍、仓库、办公室、加工厂及规定范围内的道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。费用包括：临时设施的租赁、搭设、维修、拆除费或摊销费。特别提示：临时设施费包含生产设施和生活设施的全部费用 （6）项目部管理费是指项目部在施工现场组织生产和经营管理所需费用。内容包括：项目本部管理人员工资、公司以管理人员工资为基数收取和上缴的各项规费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、财产保险费、税金、财务费用、管理人员调遣费等。该费用不包括参建专业公司在项目上发生的管理费。 （7）公司经营管理费是指工程承包合同额与核定的项目目标成本之间的差额为公司经营管理费。*收取管理费的“目的与意义” 人工费：生产工人开支及收取和上交规费1.2.材料费：主要材料费、辅助材料费3.机械费：一般机械费、大型机械费（80t以上大型吊装机械单独核定）工程承包合同额综合价临时宿舍、仓库、办公室加工厂及规定范围内的道路、水、电管线的搭设、维修拆除或摊销费用直接费公司经营管理费临时设施费现场经费项目部管理费1.管理人员工资2.以工资为基数收取和上交各项规费3.办公费4.差旅交通费、调遣费5.固定资产使用费6.财务费7.税金8.其他参建单位费用：各项费用、利润措施费直接工程费1.环境保护费2.文明施工费3.安全施工费4.夜间施工费5.二次搬运费6.冬雨季施工增加费7.工具用具使用费8.已完工程设备保护费9.脚手架搭拆费：搭拆、运输、摊销（或租赁）费用项目目标成本税金三、整合了内部价格体系 四、阐明了管理费收取和项目部与参建单位的结算原则（1）公司管理费的收取①公司承揽工程并组建的项目部②公司承揽工程委托专业公司组建的项目部③专业公司承揽工程并组建项目部a)系统外工程；b)系统内小型工程（2）项目部与参建单位的结算①公司组建项目部②专业公司组建项目部③分包商与项目部的结算④齐安公司施工脚手架的结算*分配制度的重要性。 五、规定了目标成本的下达步骤1、目标成本的测算与下达①公司组建项目部目标成本的测算下达。②专业公司组建项目部目标成本的测算下达。2、现场经费：作为独立费用单独考核。3、临时设施费的测算。4、项目部管理费的测算。5、分包工程*目标成本的作用与意义 六、详细说明了成本管理的具体内容1、目标成本的交底内容与范围2、目标成本的分解3、项目成本计划的编制3、项目成本分析4、成本控制①自行施工部分：人工费、材料费、机械费的控制。②分包商的成本控制*签字授权的“清样” 七、统一了产值的计报方法1、公司组建项目部和公司承揽的工程委托专业公司组建的项目部，参建专业公司按综合价计报产值，综合价以上部分由项目部计报产值。2、专业公司自行承揽工程组建的项目部，参建专业公司按协商价格计报产值，公司收取的管理费由项目部计报产值。3、公司管理费（不含税金），须在每月统计报表中单独列项。注：十建便函【2008】39号*如何正确反映项目经营成果，避免出现“虚盈”与“潜亏” 八、给出了成本管理表格及其关系图1、成本管理配套表格及说明2、项目成本管理表格关系图 项目成本管理表格关系图 项目成本管理表格介绍项目成本管理表格关系图中的主要有关表格（见项目成本管理办法附件表1-16） 第二部分班组承包宣贯与案例讲解 全面推行班组承包实现效率收益双赢 一、推行班组承包的意义二、实行班组承包的原则三、班组承包指导意见四、班组承包案例讲解 一、推行班组承包的意义1、推行班组承包的目的：在不增加当前施工成本的前提下，通过班组承包的方式，将节约下来的成本，主要用于提高施工班组职工的收入。2、制约工人收入增长的两个因素：一是施工成本，当前建筑市场竞争激烈，中标价格较低，在合同收入水平难以提高的前提下，增加人工成本（提高职工工资）势必造成项目亏损。二是总部核定的工资总额不能超，扩大工资总额将会超出总部核定人工费指标。 3、解决制约因素的办法:对班组实行施工承包，通过承包提高劳动效率，节约施工材料和机械费用，减少资源浪费和流失，把节约下来的实际用量与内部消耗量指标的差额费用，作为班组奖励补发给施工班组，从而达到“不增加成本，提高职工收入的目的”。综上所述，既要控制成本，又要提高收入，班组承包是势在必行！ 二、实行班组承包的原则在公司现有项目部自有施工班组，全面推行班组承包，承包形式以消耗量承包为主，也可采用其他形式，不拘一格，总体原则是“有利于控制成本，有利于提高职工收入”。 三、班组承包指导意见（一）承包专业与费用范围（二）承包方式（三）相关部门职责（四）承包管理程序（五）收入确认与成本归集（六）承包班组实际收入计算与发放（七）劳动组织与承包兑现 （一）承包专业与费用范围1、承包专业：公司自有班组施工的所有专业均可以实行承包。2、承包费用内容：承包费用包括施工班组为完成承包工程范围内发生的所有直接费（包括人工费、辅助材料费、施工机械使用费、措施费）和调遣费。不包含脚手架搭拆费、临时设施费。 （二）承包方式1、按照公司发布的《安装工程消耗量指标》，结合项目所在地市场价格进行承包。2、其他形式：项目部根据工程实际情况制定相应的承包形式。（三）相关部门职责1、公司经营部是班组承包管理的牵头部门，负责《安装工程消耗量指标》的发布和指导，负责班组承包协议文本的制定。 2、人力资源部负责班组承包人工单价的指导确定工作。3、物资装备处负责指导项目部编制班组承包所需要的辅材费用统计。4、财务资产处负责班组实际成本的核算和反馈工作。5、专业公司负责承包班组的组织管理和调遣。6、项目部负责承包班组洽谈和签订承包协议,负责班组承包的具体组织实施和日常管理工作。 （四）承包管理程序1、策划及审批（1）公司组建的项目部，参建专业公司在项目部的负责人组织所属班组承包策划，项目经理审批后，报公司经营部审批。（2）专业公司组建的项目部，项目经理负责组织班组承包策划，专业公司审核后，报公司经营部审批。注：策划内容包括：承包范围、方式、价格等。 2、承包价格的确定（1）按照消耗量指标承包：其承包价格由项目经营部牵头会同项目物资设备部、劳资人员、财务人员一起，根据《安装工程消耗量指标》，结合项目所在地市场价格确定承包综合单价，报公司经营部、人力资源部审批后实施。（2）按照其他形式承包：项目部结合实际情况、市场价格及施工经验，测算承包价格，将承包价格报公司经营部、人力资源部审批后实施。 3、承包协议的签订项目经营部会同劳资人员，依据批准的承包策划方案及承包价格，与班组洽谈拟定订承包协议（见附件），项目经理与承包班长签订协议书。 （五）收入确认与成本归集1、月收入确认（1）每月25日前,承包班组将完成的工程量按《项目管理标准》规定的“工程量统计表”格式，报项目工程管理部和施工经理审核确认后，转项目经营部和劳资人员。（2）项目劳资人员依据确认的“工程量统计表”按照班组承包协议规定的计价方式，计算承包班组月收入。 2、月成本归集（1）项目物资设备部每月25日前将承包班组领用的辅助材料、根据承包协议按单项工程、单位工程统计，计算承包班组当月辅材成本；并将承包班组当月发生的焊机、板房等租赁的设备费用及其他零星成本的统计核算。（2）项目经营部每月25日前根据项目调度人员提供的资料负责按承包协议、单项工程、单位工程统计计算承包班组当月施工机械成本。（3）项目财务人员负责承包班组当月实际成本的汇总，并反馈给项目劳资人员。 （六）承包班组实际收入计算与发放1、项目劳资人员将计算出月收入扣除当月实际成本，作为承包班组当月实际收入，按技能工资、承包奖（计件工资）分别制表，交项目财务人员发放。2、项目财务人员根据公司规定的薪酬发放时间发放技能工资和承包奖（计件工资）。 （七）劳动组织与承包兑现1、劳动组织（1）以自有班组为建制进行工程承包,不得随意使用社会人力资源参加班组承包，当承包班组劳动力不足时，可向项目部提出申请，由项目部安排人员进行补充。（2）班组因施工力量不足，项目部安排人员配合施工时，根据考勤表据实按月从班组承包费用中扣除相应人工费用。 2、承包兑现项目经营、财务、劳资、供应等有关部室和人员对班组最终施工收入与成本进行盘点核算，报公司人力资源部、经营部，由公司经营部去牵头，人力资源部、财务资产处、物资装备处会同纪检和审计，针对每个项目的兑现，开会处理，一次性补发核定承包奖的差额。 四、班组承包案例讲解（一）班组承包的价格测算与确定1、以公司《安装工程消耗量指标》为基础测算用消耗量指标中的消耗量结合当地采购价测算出班组承包综合单价(结合现行安装工程消耗量指标举例讲解)（见附页）。2、采用承包综合价扣除公司管理费、专业公司及现场经费后作为承包班组综合单价（结合承包价格举例讲解）。3、系数法测算总价承包（举例讲解）。4、其他方式 （二）班组承包月收入确认与成本归集1、收入确认按照每月完成的实际工程量与签订的班组承包合同综合单价的乘积作为当月班组确认收入（举例说明）。总价承包的可通过进度比例确认收入（举例说明）。2、成本归集承包班组当月实际发生的工资、材料费、机械费等由项目财务人员，按承包班组分别核算（举例说明）。 （三）班组承包实际收入计算与发放当月承包“确认收入”与班组“实际成本”(包括当月人工费、材料费、机械费、工具费等全部成本)的差额，作为当月的应发奖金，为确保工程顺利进行可按比例（如90%）支付(举例说明)。（四）承包班组的兑现班组承包内容完成后，撤离现场之前，项目工程管理部组织工程验收，验收合格，项目经营、财务、劳资、供应等有关部室和人员对班组最终施工收入与成本进行盘点核算，3个月内一次性补发核定承包奖的差额（举例说明） 各单位要结合自身特点制定班组承包管理细则，由经营部审核后实施。谢谢大家！'