工程造价 毕业论文——基于08《建设工程工程量清单计价规范》的

'基于08《建设工程工程量清单计价规范》的招标控制价研究摘要《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008于2008年12月1日起正式实施，新规范中规定了招标控制价的编制要求，由于各地实施招标控制价依照各个相关法律法规而各不相同，为了使招标人通过确定合理招标控制价控制投资造价，本文将从编制方法和作用出发研究招标控制价。本文首先介绍了招标控制价的概念、实质内容、造价依据、优点、发展历程及可能存在的问题，其次比较了招标控制价、标底与其相似概念的区别。着重分析了招标控制价制度的发展渊源和制度设计目的，并介绍其特点和作用，针对招标人如何利用招标控制价防范投标人实施不平衡报价，进行关键点识别，并在第四章提出相应的控制措施。在研究过程中，本文采用PEST法识别出不平衡报价产生的宏观因素，使得业主运用招标控制价时更具针对性；其次采用决策树方法分析投标人投标决策;鱼刺图方法分析暂估价影响因素。本文主要从如何合理编制招标控制价出发，分析各组成部分的具体编制依据和方法，并着重对关键点的清单编制和计价取费进行研究以合理确定招标控制价。在论文最后阐述了招标控制价可能引起的问题并针对这些问题提出对策建议。关键词：招标控制价工程量清单计价模式编制方法ResearchontheTenderControlPriceundertheCodeofValuationwithBillQuantityissuedin2008ABSTRACTCodeofValuationwithBillQuantityofConstructionWorkshascomeintoforceonDecember1st,2008,thenewcodeprovidesforthepreparationoftherequestabouttendercontrolprice,butthecompilingmethodsoftendercontrolpricevary fromdistricttodistrict.Thisthesismaderesearchonthecompilingmethodofthetendercontrolpricefromtheaspectthattheownercouldobtainareasonablepricethroughtheuseofthetendercontrolprice.Firstly,thispaperintroducestheconcept,costbasisandsubstantialcontentsofthetendercontrolprice,development,aswellasthepossibleproblemswhichmayhappento.Secondly,acomparisonismadeamongthetendercontrolprice,basispriceanditssimilarconcepts.Thenitfocusesonanalyzingtheoriginanddevelopmentoftenderpricecontrolsystem,aswellasitspurpose,characteristicsandfunctions.Accordingtothetendererhowtousethetendercontrolpricetopreventbidders"unbalancedbids,thepaperrecognisesthekeypointandpropoundssomereasonalblecontrolmeasures.TherearesometoolsandmethodssuchasusingPESTmethodtoanalysingtheconditionsfortheownerwhichlaysthefoundationforownerstakemeasurestoavoid.Thenusingdecisiontreeanalysisbidders’biddecision-making,andusingmethodstoanalyzematerialpricebarbfigureaffectingfactors.Thispapermainlyfocusonhowtocompileareasonabletendercontrolprice,analyzingtheconcretemethodandcompilationbasisofeachpart,emphaticallyusingsometoolsforthekeypointresearch.Attheend,thispaperputsforwardsomecountermeasuresandsuggestionsaccordingtotheseproblemscausebythetendercontrolpriceafterpublished.KeyWords:TendercontrolpriceModelofBOQCompilingmethod 目录第一章绪论11.1招标控制价产生背景及意义11.1.1招标控制价的产生背景11.1.2招标控制价的作用和研究意义31.2招标控制价的规定以及各地做法41.2.108新清单计价规范的介绍41.2.2各地招标控制价41.3文献分析81.3.1文献研究内容分析81.3.2对招标控制价的优点分析111.3.3招标控制价在实践中产生的问题141.4研究内容和技术路线141.4.1研究内容141.4.2研究方法151.4.3研究技术路线15第二章招标控制价的概述172.1招标控制价的发展历程172.1.1标底招标阶段172.1.2无标底招标阶段192.1.3招标控制价及相似概念的产生与比较202.208清单对招标控制价的规定以及具体解读272.3发达国家地区控制投标价的做法及计价模式292.3.1美国的工程造价管理292.3.2日本的工程造价管理322.3.3香港的工程造价管理362.3.4发达国家地区控制投标价的经验启示36第三章招标控制价的制度设计383.1招标控制价制度设计的渊源383.2招标控制价的特点403.3招标控制价制度设计的目的433.3.1控制投资的作用433.3.2对围标串标现象的遏制作用443.3.3招标控制价的其他应用443.4招标控制价对控制投标人报价策略的作用机理453.4.1不平衡报价产生原因及可能引起的后果463.4.2不平衡报价机理分析473.4.3不平衡报价的识别方法——报价范围监控法543.4.4招标控制价控制不平衡报价的作用机理553.4.5业主根据招标控制价对不平衡报价的控制措施57 第四章招标控制价的编制644.1招标控制价的基本编制644.1.1招标控制价的组成644.1.2招标控制价的编制依据644.1.3招标控制价的编制程序654.2分部分项工程费的编制684.2.1编制分部分项工程量清单684.2.2对清单工程量核实及调整724.2.3分部分项工程清单项目计价744.3措施费用的编制824.3.1措施项目清单列项834.3.2措施项目的计价854.3.3竞争费与不可竞争费864.4其他项目费用的编制874.4.1其他项目清单列项874.4.2其他项目的计价874.4.3暂估价的管理904.5规费和税金的编制944.6招标控制价的汇总和复核964.7招标控制价的公开98总结与展望99参考文献100致谢103英文文献104 天津理工大学2010届本科毕业论文第一章绪论1.1招标控制价产生背景及意义1.1.1招标控制价的产生背景招标控制价是招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，按设计施工图纸计算的，对招标工程限定的最高工程造价[1]。《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008（第63号令）[]由中华人民共和国住房和城乡建设部和中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局于2008年7月9日联合发布，并自2008年12月1日起实施。原《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003[]同时废止。08新清单计价规范在03计价规范的基础上进行了补充修订，使工程量清单计价更加完善。条文数量由原《计价规范》的45条增加到136条，其中强制性条文由6条增加到15条。新《计价规范》的内容涵盖了工程实施阶段从招投标开始到工程竣工结算办理的全过程。清单组成部分的变化：新《计价规范》中工程量清单包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单和税金项目清单五部分。综合单价除了包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润外，还规定一定要包含由投标人承担的风险费用。新增术语及计价规则的补充，特别是该规范4.2条首次提出了新名词“招标控制价”，并在4.2.1至4.2.9等九项条款中对招标控制价作出了明确的规定。新规范还对招标控制价的适用范围、编制依据、分部分项费用、措施项目、其他项目、规费和税金的计价依据、公布、投诉等做了原则性的规定。在08清单颁布，特别是采用招标控制价之前，我国工程招投标普遍采用标底招标和无标底招标形式。标底是由招标单位或有编制标底资格和能力的中介机构编制，并经当地招投标管理部门或工程造价管理部门核准审定的发包造价。是招标工程的预期价格。[]但是标底招标存在一些问题：1）设标底时易发生泄露标底及暗箱操作的现象，失去招标的公平公正性；2）现在编制的标底价是预算价，科学合理性差。较难考虑施工方案、技术措施对造价的影响，容易与市场造价水平脱节；3）标底在评标过程的特殊地位使标底价成为左右工程造价的杠杆，不合理的标底会使合理的投标报价在评标中显得不合理；4）将标底作为衡量投标人报价的基准，导致投标人尽力地去迎合标底，往往招投标过程反映的不是投标人实力的竞争，而是投标人编制预算文件能力的竞争，或者各种合法或非法的“投标策略”的竞争。无标底招标投标是在招标投标活动中，投标人按照工程量清单，根据现行预算定额和企业内部定额，结合市场的价格信息、企业自身的管理技术水平，综合测定自主报价。现阶段我国建筑法制不完善、建筑市场还存在一定的弊端，采用无标底招标投标制度，将会出现恶性竞争和扰乱正常市场秩序的现象，出现围标、串标现象，各投标人哄抬价格，给招标人带来投资失控的风险，或出现低价中标后偷工减料以此来降低工程成本；或先低价中标，后高额索赔等不良后果。评标时，招标人对投标人的报价没有参考依据和评判标准。52 天津理工大学2010届本科毕业论文招标控制价为了解决标底招标和无标底招标现存的问题而应运产生，类似于各地区采用的拦标价、最高报价值、预算控制价、最高限价等，法律法规对招标控制价与标底的规定各不相同，详见下表1.1。招标控制价的设立其意义在于：1）可有效控制投资，防止恶性哄抬报价给业主带来的投资风险；2）提高了透明度，在一定程度上避免了围标串标行为；3）可使各投标人自主报价、不受标底左右，有利于提高企业自身的管理水平。表1.1招标控制价与标底的法规比较Table1.1Comparationsoflawsandregulationsbetweentendercontrolpriceandbasisprice08计价规范《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（第107号令）评标委员会和评标方法暂行规定（12号令）编制单位4.2.2招标控制价应由具有编制能力的招标人，或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。第九条招标标底和工程量清单由具有编制招标文件能力的招标人或其委托的具有相应资质的工程造价咨询机构、招标代理机构编制。应由具有编制能力的招标人，或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。编制依据4.2.3招标控制价应根据下列依据编制：1本规范；2国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；3建设工程设计文件及相关资料；4招标文件中的工程量清单及有关要求；5与建设项目相关的标准、规范、技术资料；6工程造价管理机构发布的工程造价信息；未发布的参照市场价；7其他相关资料。第六条招标标底编制的依据为：（一）国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定；（二）市场价格信息。（一）国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程造价计价办法以及其他有关规定；（二）市场价格信息。是否公开4.2.8招标控制价应在招标时公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。保密第十六条招标人或者其委托的招标代理机构应当向评标委员会提供评标所需的重要信息和数据。招标人设有标底的，标底应当保密，并在评标时作为参考。废标处理4.2.1国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。——第二十一条：评标委员会发现投标人的报价明显低于其他投标报价或标底，可能低于其个别成本的，应当要求该投标人作出书面说明并提供相关证明材料。投标人不能合理说明或者提供相关证明材料的，由评标委员会认定以低于成本报价竞标，其投标应作废标处理。52 天津理工大学2010届本科毕业论文（资料来源：自行绘制）1.1.2招标控制价的作用和研究意义新《计价规范》在原03版上作了修改和补充，工程量清单的格式、项目设置都有变动和补充，再加上一些新增概念的使用规定，使得在招投标过程中价格的形成比以往更有依据。参考程序如图1.1。根据新清单计价规范对招标控制价的规定，有以下的有优越性：（1）建设工程的总造价将更加符合由国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，统一了招标人和投标人对工程造价的编制依据。（2）工程项目的招投标工作将更加符合公开、公平、公正的原则，遏制有意抬高或压低工程造价的恶性行为。（3）在工程量清单和招标控制价的编制中，由于需要公布招标控制价各个组成部分的详细内容以及需要报送备案，也在一定程度上避免了“南郭先生”的存在，更可以杜绝某些招标人为了某种目的而人为漏项、缺价编制招标控制价现象的发生。因此，在08新计价规范推行之际，如何合理编制招标控制价，发挥其设立的初衷作用，具有重要意义。统一的工程量清单计量规则统一的工程量清单标准格式统一的工程量清单项目设置规则招标要求工程量清单工程造价各种信息、资料和指数企业定额国家、地区或行业的定额资料建设项目招标控制价建设项目投标报价清单编制阶段合同价形成阶段控制图1.1新规范下工程量清单计价的基本程序Fig.1.1Basicprocedureofpricingunderthenewcode（资料来源：《工程估价学》[]图1-11）52 天津理工大学2010届本科毕业论文根据国家、地区或行业的定额资料，工程量清单，工程造价各种信息、资料和指数形成的建设项目招标控制价在投标报价阶段起着控制合同价的作用。发包商若要控制工程项目造价，降低投资，就要明确招标控制价，制定的过高或过低都会对最终签订的合同价有制约，以致无法获得合理的投标商报价，直接影响最终的竣工决算价。08清单计价规范虽然对招标控制价的定义、使用范围以及编制依据作出明确规定，但是未对招标控制价的具体编制问题做出详细说明，而各地招标控制价的做法不一，对如何合理编制招标控制价以及其合理性的标准界定没有提出具体要求，所以研究招标控制价的编制要求，对其合理编制非常有现实意义。另从招标控制价的概念分析，它是严格区别于原先的招标标底概念的，二者之间重要的区别之一就是保密与公开。为了体现工程招标的公开、公平、公正原则，防止招标人有意抬高或压低工程造价，《计价规范》宣贯教材还规定招标人在招标文件中不能只公布招标控制价的总价，还应公布招标控制价各个组成部分的详细内容。如此一来，招标控制价各组成部分的编制情况和公开披露的可操作性同样值得探究。同时通过研究编制方法获得合理的招标控制价，能使业主对投资项目的造价控制能力得到显著提升。本文将结合各地编制招标控制价的不同规定以及具体做法出发，针对产生的问题作主要研究。1.2招标控制价的规定以及各地做法1.2.108新清单计价规范的介绍08新清单计价规范4.2节共9条，全部为新增条文。对03清单计价规范第4.0.7条关于“招标工程如设标底，标底应根据招标文件中的工程量清单和有关要求、施工现场实际情况、合理的施工方法以及按照省、自治区、直辖市建设行政主管部门制定的有关工程造价计价办法进行编制”的规定作了新的补充完善。08新计价规范主要从招标控制价的概念、适用范围、编制人、编制依据、招标控制价的组成、公布及调整、投诉处理等七个方面做了原则性的规定。招标控制价由分部分项工程费、措施项目、其他项目、规费、税金五部分构成[1]。1.2.2各地招标控制价08清单颁布实施以来，我国各省市相继颁发相应的招投标管理办法、清单计价规则等规范建筑市场秩序，并结合各地情况制定相关的法规、规范，在存同求异的情况下具体问题具体分析，能有效控制投资造价。根据天津市城乡建设和交通委员颁发的关于印发《建设工程招标控制价编制管理规定》的通知（建筑[2009]156号）规定招标控制价可以采用工程量清单计价或施工图预算计价方式；四川省建设厅于2009年颁布实施的四川省房屋建筑及市政工程工程量清单招标控制价投诉处理暂行办法规定采用预算控制价，它在招标文件中不得上调或下浮公布，并且按原公布招标控制价的金额规定允许误差范围；云南省交通运输厅于2009颁布的《云南省交通建设工程招标控制价管理办法》的规定采用拦标价，且最低成本价<=拦标价<=批复的概算金额，编制过程及结果须按保密管理；且各个省市对误差允许范围作出的规定也各不相同，详见下表1.2各地区招标控制价的具体规定。52 天津理工大学2010届本科毕业论文表1.2各地区招标控制价的具体规定Table1.2Comparationsbetweendifferentareasoflawsontendercontrolprice天津市[]四川[]山东[]宁夏[]云南[]辽宁[]黑龙江[]安徽[]广东[]湖北[]湖南[]适用范围1.国有资金投资工程建设项目；2.非国有资金投资的工程建设项目可参照执行。1.国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目；2.非国有资金投资的工程建设项目可参照执行。国有资金投资项目应当采用工程量清单计价模式采用工程量清单计价招标的建设工程，可设立招标控制价。采用工程量清单计价招标的建设工程1.国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目；2.非国有资金投资的工程建设项目可参照执行。各类房屋建筑工程和市政基础设施工程。国有资金投资的工程建设项目建筑工程全部使用国有资金投资或国有资金投资为主（包括BT、BOT等政府融资方式）的工程建设项目使用国有资金的工程施工招标投标使用最高报价值。其他性质资金的工程也可设立。全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的建筑、装饰、市政、安装、园林工程建设项目国有资金投资的工程建设项目编制人要求1.具有编制能力的招标人，或受其委托的具有相应资质的工程造价咨询人编制。2.造价咨询人不得同时接受招投标人对同一工程的招标控制价和投标报价的编制具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。 具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。 具有相应资质的工程造价咨询企业、招标代理机构负责编制。编制人员必须在工程造价咨询人单位注册具有编制能力的招标人或其委托的具有相应资质的交通造价咨询机构、招标代理机构编制。应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询企业编制应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询企业编制应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询企业编制最高报价值的编制或审核应由有编制资格的单位承担，并由两名以上具有执行资格的注册造价工程师完成。应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询企业编制应由具有编制能力的招标人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询企业编制52 天津理工大学2010届本科毕业论文表1.2(续表1)天津市[]四川[]山东[]宁夏[]云南[]辽宁[]黑龙江[]安徽[]广东[]湖北[]湖南[]计价方式工程量清单计价或施工图预算计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式工程量清单计价方式控制价设置一个招标控制价预算控制价。超过批准的概算时，招标人应报原概算审批部门审核。设置一个最高限价同08清单：设置一个招标控制价拦标价。最低成本价<=拦标价<=批复的概算金，编制过程及结果须按保密管理。对招标工程限定的最高工程造价最高工程造价控制价、最高限价一个工程只能设立一个最高报价值法律未规定，实践中有招标控制上限和招标控制下限（最低限价和最高限价）一个招标控制价定价标准1.工程造价管理机构发布的造价信息2.信息参照外的参考市场价格1.工程造价管理机构发布的工程造价信息；2.未发布的，参照市场价；工程造价管理机构发布的工程造价信息或市场价格信息相应计价定额、计价办法、清单规范、发布的指导价和市场信息等采取量价合一形式，量不可调，材料价格自主报价或按市场价。工程造价信息或市场参考价。工程风险费不得低于5%，管理费按标准上限计取。1.工程造价管理机构发布的工程造价信息；2.未发布的，参照市场价；工程造价管理机构发布的工程造价信息或市场价格信息投标人应结合市场自主确定风险费。实行风险分摊原则1.本市工程造价管理机构发布的工程造价信息；2.信息参照外的参考市场价格52 天津理工大学2010届本科毕业论文表1.2(续表2)天津市[]四川[]山东[]宁夏[]云南[]辽宁[]黑龙江[]安徽[]广东[]湖北[]湖南[]公布内容1.不得只包含总价2.公布的内容包括总价、各专业工程价格、风险费用内容及其范围和幅度的相关计算说明。1.不得只公布招标控制总价。2.公布详细内容包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、主要材料价格、规费和税金。工程项目总价表。单项及单位工程费、分部分项费、措施费、其他项目费、材料设备价格、规费及相关说明。公布招标控制价的总价，还须公布各分部工程的合计费用以及必要的说明。同08清单规定：清单应公布招标控制价各组成部分的详细内容，不得只公布招标控制价总价不得只公布招标控制总价，须包括各组成部分的详细内容，应公布招标控制价各组成部分的详细内容，不得只公布招标控制价总价应公布招标控制价各组成部分的详细内容，不得只公布招标控制价总价包括工程总价、分部分项工程费、措施费、其他费、主要材料价格、规费，以及说明等。均包括综合单价分析同08清单规定：清单应公布招标控制价各组成部分的详细内容，不得只公布招标控制价总价同08清单规定：清单应公布招标控制价各组成部分的详细内容，不得只公布招标控制价总价是否可调预算控制价在招标文件中不得上调或下浮公布经核实有误的应当调整招标控制价不得对根据有关计价依据编制的招标控制价上调或下浮应在招标时如实公布，不应上调或下浮因修改招标文件、施工设计图纸等应相应调整各市不同招标控制价按规定计算后不得上调或下浮误差允许范围1.原招标控制价≤1000万，误差≤±5%；2.原招标控制价≤5000万，误差≤±4%；3.原招标控制价>5000万，误差≤±3%各市规定不同误差≤±3%误差在有关规定允许范围内的，确认原招标控制价有效；否则无效误差≤±2%误差≤±3%各市规定不同各市规定不同（资料来源：自行绘制）52 天津理工大学2010届本科毕业论文总结：从上表所列9个省、1个自治区、1个直辖市的招标控制价实施中看出，08清单计价规范自2009年实施以来，各地相继取消有标底招标的方法，实行08清单计价规范，特别是实行工程量清单计价的国有资金投资项目，必须全部采用招标控制价。而高于招标控制价的一切投标都无效。其一，对编制人的要求方面，各地均要求应由具有编制能力的招标人，或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。其二，招标控制价的审核包括3方面要素：（1）工程量清单和招标控制价是否由具有编制能力的招标人或受其委托的具有相应资质的工程造价咨询企业编制；（2）工程量清单和招标控制价编制单位公章、资质印章、造价专业人员签字及印章是否齐全；（3）工程量清单和招标控制价是否符合《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）和省、市工程造价计价有关规定。其三，投标人对招标控制价有异议时，应当在开标7日（或5日或3日根据各地情况而不同）前向招标人书面提出，招标人应当及时核实。经核实确有错误的，招标人应当调整招标控制价，在开标*日前通知所有投标人，并补报送造价管理机构备查。投标人对招标人公布的核实结果仍有异议的，应当在开标5日（或3日或2日）前向工程所在地招投标监管机构提交书面投诉。由招投标监管机构会同造价管理机构对投诉进行处理，发现确有错误的，责成招标人修改。招投标监管和造价管理机构在处理投诉时，如有必要，可委托造价咨询企业会同招标控制价编制咨询人员复核招标控制价，复核只进行一次。其四，招标控制价的公布：发布招标控制价应当在递交投标文件截止日10（或7或5）天前，公布的内容包括包括费用总表、工程量清单与计价表、材料价格表、采纳的招标价调整系数值及有关说明、各专业工程价格、风险费用内容及其范围和幅度的相关计算说明。以上14个省、1个直辖市1个自治区对招标控制价的具体实施规定虽然各有不同，但是对其编制具有规范作用，也对其他省市确定合理的招标控制价提供了参考作用。1.3文献分析1.3.1文献研究内容分析08清单计价规范实行以来，各地对招标控制价的实行方法不一，很多学者对招标控制价的产生背景、意义、编制依据以及其在实践过程中产生的问题做了研究，具体研究内容如表1.3所示：52 天津理工大学2010届本科毕业论文表1.3对招标控制价的研究分析Table1.3studyonthetendercontrolpriceresearch招标控制价的产生过程招标控制价作用分析设置招标控制价原则招标控制价的编制招标控制价的弊端推行建议有无标底招标与招标控制价招标的区别公布、审查以及评标参考作用尹贻林，周金娥[]（2009）从标底、无标底招标两个阶段的实践和信息经济学角度分析其产生通过与标底的比较，得出其优点不易设置过高也不易太低，都会产生弊病。其价位是社会平均水平。针对围标、哄抬报价，恶意低价抢标、道德风险的对策评标依据公开性作用不同废标给评标提供参考依据李笑，周国华[]（2009）在招投标中的作用清单编制要求计价要求编制要求与注意事项:总体安排、风险分担、施工方案和应对不平衡报价策略，项目成本划分结合实例中提出意见给评标提供参考依据唐颖[]（2009）从标底招标产生的弊端出发控制投资，防止哄抬报价，维护自身经济利益编制人编制依据费用计价原则职能部门作用设置过高时，诱导围标；设置过低时，可能流标针对招标控制价可能产生的弊端，从编制合理性和准确性提出建议公布内容给评标提供参考依据张玉霞[]（2010）推行招标控制价的意义合理性确定完善设计深度合理评标时间费小龙[]（2009）造价依据优点分析标底下浮作为最高限价各项费用具体编制造成串标围标；时间拖延提高编制质量，发标前核查发标后监管52 天津理工大学2010届本科毕业论文表1.3(续表1)招标控制价的产生过程招标控制价作用分析设置招标控制价原则招标控制价的编制招标控制价的弊端推行建议有无标底招标与招标控制价招标的区别公布、审查以及评标参考作用余连月[]（2009）最高限价，控制投资，提高透明度，自主报价，评标的参考依据根据08清单计价规范的编制原则各项费用的评审内容和办法汲长全，刘佩美[]（2009）比较标底招标的优缺点以急需改进的地方通过大量与标底比较，说明其先进性编制方法依据及与标底编制的区别，先进性招标控制价的特点；标底招标的问题及原因齐宝库，郭亮亮[](2009)避免暗箱操作规范市场秩序促使投标企业提高管理水平加快技术创新各项费用的编制另一种形式围标的引发，投标方迎合控制价招标人投标人考虑合理性问题；对投标企业的影响；评标李冬梅、徐亚雄[]从实际出发，结合标底招标的弊端结合实践，作用分析造价依据，考虑多因素稍高于社会平均水平编制依据编制方法（各项费用的计价取费）设制原则投资控制透明度提高三公原则规范市场统计49563644（资料来源：根据资料[17][18][19][20][21][22][23][24][25]自行绘制）52 天津理工大学2010届本科毕业论文尹贻林，周金娥[17]指出招标控制价是为了解决标底招标和无标底招标的的问题应运而生，主要分析了其各自的优缺点，并从信息经济学的角度分析其产生以及合理设置招标控制价问题，并提出对策建议。李笑，周国华[18]论述了招标控制价的科学计价方法在招投标阶段规范招标人和投标人的重要作用，研究了编制工程量清单和招标控制价应考虑的关键事项，并从工程量清单和计价两方面提出提高编制质量的对策。而齐宝库，郭亮亮，蔚莜偲[24]探析了招标控制价对规范建筑市场招投标过程中的作用及存在的问题，从编制工程量清单和招标控制价、以及评标标准办法出发提出设置招标控制价对投标企业的影响以及存在问题，针对这些问题提出合理建议。根据表1.2可以发现目前我国对招标控制价的研究主要集中在：（1）招标控制价的优点（2）招标控制价的编制（3）对推行招标控制价的建议（4）设置招标控制价的原则，造价依据（5）招标控制价与有标底招标、无标底招标的区别（6）招标控制价的公开，各项费用的评审1.3.2对招标控制价的优点分析招标控制价实施以来，由于国有资金投资项目必须实行招标控制假招标形式，所以首先起到了对国有资金的投资控制，遏制了部分围标串标行为，在实践中体现出来的优点也日益被人们接受进而普遍实行。其次与标底招标实行时相比，招标控制价克服了采用标底时暴露的一些弊病，如由于参与评标其编制过程和结果的保密性，会引起投标人多种形式的围标串标，横纵合谋现象。标底参与评标，将标底作为衡量投标人报价的基准，常常会把投标人综合实力的竞争演变成预算人员专业水平高低的竞赛。投标人能否中标取决于预算人员编制的投标报价是否接近标底，有违三公原则；而市场经济要求所有商品价格应该是公开的，这种把标底封存起来让投标企业去猜的方式是违背市场经济规律的。很多学者对招标控制加在实施过程中表现的优点概括总结，并形成了一定的认识统一。如尹贻林，周金娥[17]指出招标控制价如何控制项目投资，防止哄抬物价，如何增强招标透明度，减少腐败，规范市场秩序，如何减少了招标人对评标基准价的影响使投标人不受标底影响，自主报价，为增强竞争而提高企业管理和技术水平的具体作用机理。李笑，周国华[18]还指出了招标控制价可以引导投标人竞标，招标人拥有价格量裁权，避免无序竞标，反映社会平均水平，为确定合理投标价提供参考，为变更新增项目单价确定提供参考等优点。详见表1.4招标控制价优点和优点分布图1.2：52 天津理工大学2010届本科毕业论文表1.4招标控制价优点分析Table1.4studyontheadvantagesofthetendercontrolprice控制项目投资，防止哄抬物价增强招标透明度，减少腐败，规范市场秩序不受标底影响，自主报价，强竞争，提高企业管理和技术水平减少了招标人对评标基准价的影响引导投标人竞标，招标人拥有价格量裁权，避免无序竞标反映社会平均水平，为确定合理投标价提供参考为变更新增项目单价确定提供参考减少流标减少交易成本尹贻林，周金娥[38]（2009）√√√√李笑，周国华[39]（2009）√√√√√唐颖[40]（2009）√√√√张玉霞[41]（2010）√√√√√费小龙[42]（2009）√√√余连月[Error!Bookmarknotdefined.]（2009）√√√√汲长全，刘佩美[Error!Bookmarknotdefined.]（2009）√√√√齐宝库，郭亮亮[Error!Bookmarknotdefined.](2009)√√任登军[](2009)√√√√邓德学、徐新瑞[]（2009）√√√√统计810942311152 天津理工大学2010届本科毕业论文(参考资料：根据[19]、[20]、[21]、[22]、[23]、[24]、[25]、[26]、[27]自行绘制)52 天津理工大学2010届本科毕业论文图1.2招标控制价优点分布图Fig.1.2Advantagesdistributionofthetendercontrolprice（资料来源：根据表1.4自行绘制）表1.4结果表明，招标控制价主要优点有：（1）控制项目投资，防止哄抬物价（2）增强招标透明度，减少腐败（3）不受标底影响，自主报价，增强竞争（4）反映社会平均水平，为确定合理投标价提供参考招标控制价有效的规避了有标底招标和无标底招标的弊端，从而为业主降低了风险，提高了业主收益，保证了工程质量。（6）恶意低价（2）泄露标底（3）与市场价格脱节（4）不能反映企业实力，抑制竞争（1）围标串标、不利于投资控制（5）低于成本中标，中标后偷工减料、影响质量或先低价中标、后索赔(4)为确定合理投标价提供参考（1）控制项目投资，防止哄抬物价（2）增强招标透明度，减少腐败（3）不受标底影响，自主报价，增强竞争图1.3招标控制价作用Fig.1.3Effectofthetendercontrolprice52 天津理工大学2010届本科毕业论文（资料来源：自行绘制）1.3.3招标控制价在实践中产生的问题招标控制价由业主操纵着，容易影响投标报价和中标价。[]（1）招标控制价提高了透明度的同时，也给另外一种形式的围标、串标提供了有利条件。而且在实践中出现了投标人刻意向控制价下方“靠”的情况，违背了编制工程量清单计价和招标控制价的初衷。[40]由于在发放招标文件时就公开最高限价，且最高限价高于市场平均价，就可能诱导投标人串标围标。因为最高限价高于市场平均价，就预示着按此价投标，中标后利润丰厚。而且只要投标不超过最高都是有效投标，这样投标人就可能围绕这个最高限价串标围标。如果公开的最高限价远低于市场平均价，就会影响招标效率。可能出所有或绝大可能出现无人投标情况，因为按此价投标将无利可图，不按此投标又成为无效投标。结果使招标人不得不修改招标控制价进行二次招标。（2）招标控制价编制不严谨、不合理。[]部分工程造价咨询企业在编制招标控制价，特别是编制用于办理直接发包手续的发包控制价时，为迎合发承包双方不正当要求，没有按照规定计价程序和要求编制，所出具的咨询成果明显低于市场行情。实际经验未转化形成系统的理论，以指导和规范招标控制价的编制。（3）招标控制价与标底概念区分不清晰，使用不合理。[50]（4）部分建设工程招投标活动中出现高估冒算或恶意竞标行为。为了规范招标控制价的编制工作，以利于业主控制造价，本文将针对这些问题，结合各地实行招标控制价的具体情况，提出相应的解决措施。1.4研究内容和技术路线1.4.1研究内容本文主要从编制合理招标控制价出发以控制造价提高招投标效率，关键问题细分如下：1.招标控制价的产生背景以及利弊分析。从招标控制价的产生原因、背景分析其实施的必要性，比较招标控制价及相似概念在各地的推广实施，总结其各自的优缺点。并比较招标控制价与标底、拦标价和发包限价各自的具体规定和做法。2.招标控制价的制度设计。介绍我招标控制价制度设计的渊源和目的，并结合招标控制价与概算、预算、标底的编制方法、要求、定价水平等的比较，总结招标控制价特点和作用，分析设置招标控制价的目的以及产生的作用。3.业主利用招标控制价应对不平衡报价的作用机理分析。由于招标控制价实行总价控制和单价控制，本文主要分析招标控制价应对不平衡报价的作用机理，找出招标控制价应对不平衡报价时的控制关键点，分别从编制和评标两个方面应对投标人的不平衡报价。52 天津理工大学2010届本科毕业论文4.招标控制价的编制。从招标控制价的工程量清单的计量和计价2方面出发，分析工程量清单的各个组成部分的具体计算方法和注意事项，并明确招标控制价各项目的费用计价依据。并对招标控制价的编制关键点做出详细的说明，以求合理定位招标控制价，发挥其作用。1.4.2研究方法本文主要从合理编制招标控制价的方法、原则、计价依据、以及问题提出、问题解决等方面采用以下方法：1.文献研究法根据本文的研究目的，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握我国招投标制度中标底的发展历史与各地实施情况，帮助确定研究课题。形成关于招标控制价的整体概念与一般印象。还能得到现实资料的比较资料且有助于了解我国现行招投标制度中招标控制价的全貌。2.定量分析法由于招标控制价是一种因时间、价格、编制人不同而会产生变化的手段，许多结果都是由具体的量，包括市场价格等来体现，所以采用定量分析法有助于确定合理、准确的的招标控制价。3.定性分析法定性分析法就是对招标控制价进行“质”的方面的分析。运用归纳和演绎、分析与综合以及抽象与概括等方法，对获得的各个地区的招标控制价规范进行思维加工，以辅助定量的计算。4.个案研究法具体的案例分析对研究招标控制价至关重要，通过实际案例，可以分析其编制过程、编制依据、计价取数、调整系数等分析不同招标控制价的不同使用范围。5.经验总结法经验总结法就是使之系统化、理论化，上升为理论经验。根据各地标底，最高限价，拦标价、招标控制价的做法，总结好的经验，将其理论化以指导今后工作。1.4.3研究技术路线本文将从课题背景、问题界定、问题解决、结论展望四大部分进行问题研究。全文技术框架如图1.4所示。52 天津理工大学2010届本科毕业论文图1.4论文技术路线图Fig.1.4Frameworkofthispaper（资料来源：自行绘制）52 天津理工大学2010届本科毕业论文第二章招标控制价的概述08新《计价规范》4.2节及其9条条文说明中指出“招标控制价”是在建设项目工程招标招标过程中，由招标人根据有关计价规定和设计施工图纸计算的工程造价，其作用是招标人用于对招标工程限定的最高限价，一个工程只能设定一个，而有的地方也称拦标价、预算控制价。2.1招标控制价的发展历程我国从上世纪80年代初引进招投标，2000年“中华人民共和国招标投标法”的正式实施进一步确定了工程招投标制度的法律地位，标志着我国工程招投标活动开始走上依法实施和依法管理的轨道。[]从我国推行招投标制度20多年的实践来看，新体制的功能并不完善，而招投标制度也存在不少缺陷，因而有了“有标底招标——无标底招标――招标控制价招标”的发展历程，而招标控制价就是继有标底招标、无标底招标之后的一种形式。2.1.1标底招标阶段1．标底招标简介自我国《中华人民共和国招标投标法》颁布实施以来，我国各行各业的招标投标活动进入了一个新的时期，招投标活动进一步规范化、标准化。就建设工程的施工招标而言，之前各行业多数都实行具有标底的招标评标办法。我国《招投标法》对标底的定义以及编制原则做了明确规定，详见下表2.1:表2.1标底的编制规定及特点Table2.1Characteristicsandlawsofcompilingmethodoftendercontrolprice标底定义招标标底是建筑产品价格的表现形式之一，是业主对招标工程所需费用的预测和控制，是招标工程的期望价格。[]特点我国的《招标投标法》第二十二条规定：招标人设有标底的，标底必须保密。招标标底是由发包人委托造价咨询单位按照工程设计图纸，依据国家有关工程定额和取费标准及有关信息价格计算出的投资总额。所以我国国内工程施工招标的标底，应在标准的工程概算或修正概算以内，招标单位用它来控制工程造价，并以此为尺度来评判投标者的报价是否合理。中标后要按照报价签订合同。编制原则A.根据国家公布的统一工程项目划分、统一计量单位、统一计算规则以及施工图纸、招标文件，现行预算定额、费用定额、当地工程造价管理机构适时发布的价格信息，确定工程量和编制标底价格[]；B.标底的计价内容、计价依据应与招标文件的规定一致；C.标底价格应与市场价格的变化相吻合，考虑价差的因素；D.标底价格一般应控制在批准的初计概算(修正概算)的限额内；E.招标方不可以为了降低工程造价而人为地降低工程标底，工程的质量、工期、造价是工程建设中3个相辅相成、相互配合、相互制约、不可偏废的主要控制因素，标底编制必须对三者统筹兼顾[18]；F.标底是一项建筑产品的社会平均价格，应该反映社会必要劳动量[19]；52 天津理工大学2010届本科毕业论文表2.1(续表1)标底编制原则G.一个工程只能编制一个标底。H.标底编制还要兼顾业主和承包方的利益，坚持“一手托两家”客观公正的原则，凡规定投标单位考虑的问题，标底中应加以反映，以便标底与投标报价进行对比。编制方法A.概算分解法：适于设计简单、投资规模较小的工程建设项目。具体操作即将主管部门批复的初步设计概算或施工图预算，按照招标项目划分内容进行对应分解，再测算出恰当的降幅比例后确定标底。B.经验估算法：适于具有建设经验、投资规模较小的类似工程。具体操作即用单类比、局部调整的方法，直接确定项目单价，并根据工程量合计总价从而确定标底。C.定额计算法：普遍采用。具体操作即根据招标文件给定的工程量清单，按现行有关行业规定的定额和取费标准，计算出完成单位产品所需的人、材、机数量，并按市场调查价格计算出各分项工程单价，综合取费后计算出标底价。其中定额计算法又有工料单价法和综合单价法两种计价方式。工料单价法按照各分项工程子目逐项计算出工程量，套用定额单价确定直接费，然后按费用定额确定其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金，加上材料调价系数和不可预见费，汇总为标底。综合单价法是指各分项工程的单价应包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金及风险等全部费用。综合单价确定后，与各分项工程量相乘汇总，并以此为基数计算商务条款中规定的保险费等其它费用，汇总得到标底价格[]。作用A.反映建设工程的投资额度，初试招标单位实现加强项目成本分析和调查，做好资金准备。B.控制投资、合适建设规模的依据，必须控制价比准的概算或投资宝钢的限额之内。C.参与评标。科学合理的标底有助于业主选择标价合理，信誉良好的施工企业。(资料来源:自行绘制)2．标底招标的弊端以及产生原因标底招标主要为了控制投资、确保工程质量和工期、防止施工企业以不正当手段用过低或过高投标报价抢标、选择优秀的施工企业，但是在各地标底招标实施过程中暴露了一些局限性。标底参与评标，并常常与市场脱节，其弊端以及原因如下：第一，由于标底的保密性以及参与评标，将标底作为衡量投标人报价的基准，常常会把投标人综合实力的竞争演变成预算人员专业水平高低的竞赛。投标人能否中标取决于预算人员编制的投标报价是否接近标底，有违三公原则；第二，设标底时易发生泄露标底及暗箱操作的现象，失去招标的公平性、公正性，而且标底的泄漏问题，评标结果可能使招标人不得不选择的中标人不是所有投标人中最有实力的，也留下新的腐败的隐患；第三，市场经济要求所有商品价格应该是公开的，这种把标底封存起来让投标企业去猜的方式是违背市场经济规律的[]；第四，标底是按照定额所确定的社会平均水平计算得出，是预算价，科学合理性差。较难考虑投标人技术水平、管理水平和经济实力的差异对造价的影响，容易与市场造价水平脱节。施工技术先进、管理水平高、采用新材料新工艺的施工企业的价格优势无法反映出来；52 天津理工大学2010届本科毕业论文第五，在招标过程中，投标人绞尽脑汁迎合标底，更有甚者贿赂编制标底人员串通标底，而现行建筑市场的通常作法，只是确定有谁中标，忽视了招投标的真正含义——由市场形成造价，由中标价签订的工程合同对工程造价没有任何约束力，使得中标价流于形式[]。可见这些负面作用给招投标活动带来了较大的影响。2003年我国七部委发布的30号令《工程建设项目施工招标投标办法》第三十四条规定：“招标项目可以不设标底，进行无标底招标”。2004年《国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见》中也指出：“鼓励推行合理低价法评标和无标底招标”。标底的作用已经在淡化，不设标底进行招标是大势所趋。2.1.2无标底招标阶段在实施工程量清单报价条件下，形成了由招标人按照国家统一的工程量计算规则计算工程数量，由投标人自主报价，经评审低价中标的工程造价模式。标底价格的作用在招标投标中的重要性逐渐弱化。经评审低价中标的工程造价模式，必然会引导我国建筑市场会形成国际上一般的无标底价格的工程招投标模式。无标底招标方式日渐被业主、招标代理代理机构等所关注。1．无标底招标简介工程量清单计价采用投标企业自主报价的方法，投标报价根据招标文件中的工程量清单和有关要求，施工现场实际情况及拟定的施工方案或施工组织设计，依据企业定额和市场价格信息，或参照建设行政主管部门发布的社会平均消耗量定额进行编制[25]。自主报价是投标人按照市场规律以招投标的形式自由竞争定价的过程。这种方法充分发挥了价格竞争机制，工程量清单计价的本质即是价格市场化，这无疑为无标底招标提供了基础，使得无标底评标具备了价格合理性的依据。详见下表2.2。表2.2无标底招标优缺点分析Table2.2Analysisaboutadvantagesanddisadvantagesofbiddingwithoutbasisprice无标底招标定义无标底招标就是招标单位在招标中不做标底，而是将项目授予其投标书实质性响应招标文件要求和条件而且具有较低投标价格的投标人[]。优点A.无标底招标有利于节约投资。施工工艺先进、管理水平高的施工企业，其管理费用应该是最低的，工程总造价相应也是最低的。因为对任何施工企业来说，直接费用是受物价因素制约的，是不可随意压的。而管理费用是可竞争的，包括施工管理费、计划利润等，而能体现优秀施工企业的正是其施工工艺和管理水平。B.不存在泄露标底，体现三公原则，最大限度地遏制招标过程中的腐败行为，减少腐败现象，规范建筑市场。C.促使投标人提高自身管理水平和施工技术方案，体现了“优胜劣汰”、“适者生存”的原则。D.采用工程量计算规则和量价分离的科学形式。引导企业根据自身的情况建立自己的定价标准，逐步实现在国家宏观调控下，由市场确定工程价格的做法，从而也加快了工程造价改革的步伐。[]如何确定合理投标价A.国际上通行的无标底招标评标办法是“最低价中标”，它指的是经评审的合理最低价B.国内采用“无标底招标”满足《招标投标法》对于“中标单位评定标准”做出的规定，即中标人的投标应当符合下列条件之一：（一）、能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准；（二）、能够满足招标文件的实质性要求、并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。（资料来源：自行绘制）52 天津理工大学2010届本科毕业论文2．无标底招标的弊端实行无标底招标对整顿和规范建筑市场有治本的作用，能有效节省投资，提高建筑施工企业的管理水平。但由于我国的建筑施工企业自身问题，无标底招标的不足，导致无标底招标显露出一些弊端。其一，评标时，招标人对投标人的报价没有参考依据和评判标准。其二，标底是工程招标评标、衡量投标报价高低的标准，无标底招标，等于招标方放弃了掌握这一标准的主动权，形成受制于投标方报价的局面，同时误导投标方盲目降低投标报价。而另一方面，又可能导致投标方走向价格联盟，以便进行自我保护，容易出现围标串标现象，各投标人哄抬价格，给招标人带来投资失控的风险。在投标各方竞争激烈的情况下，为了抢标，无标底招标会诱导投标报价攀低，客观上可能起到引发市场的不正当竞争行为加剧的作用[58]。其三，在无标底招标中，招标方承担一定的价格风险。由于过度竞争的原因，可能会出现投标各方报价普遍偏高或偏低的情况，当超过招标人的预期价格而不能接收时，造成招标方的被动，出现招标失败，只得重新招标。也常引起投标人围标串标现象。所以为促使招投标环节公开、公平、公正地实施，我们既要淡化标底的潜在限制作用，又要避免因无标底而出现的哄抬报价现象。08《规范》规定：为有利于客观、合理的评审投标报价和避免哄抬标价，造成国有资产流失，招标人应编制招标控制价，作为招标人能够接收的最高交易价格。2.1.3招标控制价及相似概念的产生与比较03清单计价颁布实施以后，由于标底招标和无标底招标的一些弊端存在，各地出现了拦标价、最高限价、预算控制价等相似概念，详见下表2.3：表2.3国内部分地区有关招标最高限价规定的比较Table2.3Comparisonabouttheprovisionsoftenderceilingpriceindifferentparts地区名称性质法律法规名称编制依据及计算公式是否公布河北省最高限价——《河北省建筑工程最高限价和竣工结算备案监督管理办法》发包单位根据建筑工程设计文件、招标文件、现场实际情况、国家和本省标准、合理的施工组织设计或者方案，以省建设行政主管部门发布的建筑工程消耗量定额、费用标准、计价办法、工程量计算规则等为依据，参照工程造价管理机构代表政府发布的人工、材料、设备、机械的市场价格信息等计算出的建筑工程造价。公布苏州市招标控制价对招标工程限定的最高工程造价关于明确招标控制价和招标价调整各专业招标控制价为标底价乘以下系数：1建筑、安装、仿古建筑、市政桥梁工程为95%；2单独装饰工程为93%；3．桩基础、基坑围护、大型土石方、园林绿化、市政桥梁以外的其他市政工程为92%公布52 天津理工大学2010届本科毕业论文    确定招标价调整系数时应综合考虑暂列金额、暂估价、甲供材料占总造价的比例。暂列金额、暂估价、甲供材料价格以及安全文明施工措施费、规费和税金费率标准不得调整。表2.3（续表1）地区名称性质法律法规名称编制依据及计算公式是否公布黄冈市招标控制价由最高限价和最低限价组成《市建委关于建设工程招标控制价确定有关问题的通知》最高限价是在招标控制价的基础上考虑不可竞争的费用和固定下浮系数，其公式为：最高限价=（招标控制价-其他项目费-材料暂估价）×（1-固定下浮系数）+其他项目费+材料暂估价。当投标报价超过此额度时为废标。固定下浮系数按市政工程10%、房屋建筑工程8%、园林绿化工程6%确定最低限价是在最高限价的基础上再继续考虑向下浮动系数计算出的招标工程最低额度，最低限价=（招标控制价-其他项目费-材料暂估价）×[1-（固定下浮系数+浮动下浮系数）]+其他项目费+材料暂估价。当投标报价等于或低于最低限价的商务标得分为零。浮动系数按自0%至4.5%每0.5%的步距设置，并在开标时抽签确定淮安市招标控制价对招标工程限定的最高工程造价关于08《建设工程工程量清单计价规范》的贯彻意见[苏建价(2009)40号]执行清单计价规范，同时要严格执行省、市建设行政主管部门或其授权的工程造价管理部门颁发的计价表（定额）和计价办法以及相关文件，材料价格按照《淮安工程造价管理》刊物同期发布的指导价，指导价没有的参照市场信息价或市场价。招标控制价=[（定额预算价-暂列金额、暂估价、甲供材料费）×（1-招标价调整系数）]+暂列金额、暂估价、甲供材料费公布，须包括费用表、清单与计价表、材料表、说明及招标价调整系数的取值，可以不提供分部分项工程量分析表与措施项目费用分析表厦门市预算控制价拟建工程的期望发包价，投标报价的最高限价《关于规范政府投资项目预算控制价有关问题的通知》由招标人或其委托的有资质中介机构依据当时当地的计价办法、工程招标文件、市场行情信息并根据拟建工程具体条件水平差异调整编制的招标工程造价。工程招标最高控制价＝工程预算价×（1－下浮率）在招标文件发出之后编制，并在投标期间，在答疑会上向所有投标人公布。云南省拦标价招标人期望的最高限价《云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标预算综合报价评标(暂行)办法》依据招标文件、招标答疑和设计图纸，及其相关配套的计价文件的规定，结合市场供求状况，综合考虑投资、通常条件下的施工组织和施工方法、工期和质量要求、必要的技术措施和合同实施过程可能发生的风险因素后合理确定的全费用价格。应在开标前15天向投标人公布。52 天津理工大学2010届本科毕业论文表2.3（续表2）地区名称性质法律法规名称编制依据及计算公式是否公布黑龙江省招标控制价对招标工程限定的最高工程造价。《黑龙江省建筑工程招标控制价管理办法》（一）《建设工程工程量清单计价规范》。（二）国家和省建设行政主管部门颁发的计价定额和计价办法（三）勘察、设计文件及相关资料。（四）招标文件中的工程量清单及有关要求。（五）与建设项目有关的标准、规范、技术资料。（六）工程造价管理机构发布的工程造价信息或市场参考价。（七）其他的相关资料。公布并不得只公布总价，应包括费用项目的组成、各分部工程的费用小计。北京拦标价在标底的基础上上浮合理的幅度，以拒绝投标中的过高报价。《北京市工程建设项目施工招标标底编制和使用的若干规定》根据批准的初步设计投资概算，依据国家和北京市有关工程造价计价办法和招标文件，参照有关工程定额，结合市场供求状况和工程实际情况，综合考虑投资、工期、质量等方面的因素合理确定标底。再在标底的基础上上浮合理的幅度确定拦标价。徐州市招标控制价对招标工程限定的最高工程造价徐建发〔2009〕67号关于转发省建设厅《关于<建设工程工程量清单计价规范>（GB50500-2008）的贯彻意见》的通一、消耗量水平、人工工资单价、有关费用标准按省建设主管部门颁发的计价表（定额）和计价办法执行；材料价格按《徐州工程造价信息》发布的市场指导价取定（市场指导价没有的参照市场信息价或市场询价）；措施项目费用考虑常用的施工技术和施工方案计取。要先按照上述计价方法计算出定额预算价，然后取定招标价调整系数，计算得出招标控制价，公式如下：招标控制价=定额预算价×（1-招标价调整系数）；单位造价一般不应低于合理的控制价经验值下限，建筑、安装、市政、装饰工程招标价调整系数可暂在0～6%之间取定。单独招标的深基坑支护、施工降水、桩基工程、仿古建筑及园林绿化工程、钢结构工程等，招标人可另确定调整系数。在确定招标价调整系数时，应综合考虑暂列金额、暂估价、甲供材料占总造价的比例。暂列金额、暂估价、甲供材料价格以及安全文明施工措施费、规费和税金费率标准不得调整。调整系数可暂在0～6%之间取定。单独招标的深基坑支护、施工降水、桩基工程、仿古建筑及园林绿化工程、钢结构工程等，招标人可另行确定招标价调整系数。公布52 天津理工大学2010届本科毕业论文二、风险：1材料价格风险，应在招标文件和合同中明确主要建筑材料范围和风险包干幅度；2对于法律、法规、规章或有关政策出台导致工程税金、规费等发生变化的，应按照有关规定执行；3工程量清单风险一般应由招标人承担。但工程发承包双方另有约定的除外。4因非施工方原因导致工程延期开工、中间停工、停建、重大设计变更、工程地质与招标人提供的勘查资料差异较大、特大自然灾害、瘟疫以及其它不可抗力等可能影响工程正常施工的，其相应损失应由发包人承担。表2.3（续表3）地区名称性质法律法规名称编制依据及计算公式是否公布徐州市招标控制价对招标工程限定的最高工程造价徐建发〔2009〕67号关于转发省建设厅《关于<建设工程工程量清单计价规范>（GB50500-2008）的贯彻意见》的通三、有关规费和税金计取标准：1.工程排污费：由招标人在招标文件中给出暂定费用金额，投标人按给定标准统一计取。施工期间环保部门收取的工程排污费由发包人垫付，竣工结算时发承包双方据实结算。 2.安全生产监督费：按（分部分项工程费+措施项目费+其它项目费）×0.19%计取。3.社会保障费：按下表规定计费标准计取。4.住房公积金：按规定计费标准计取。5.税金：包括营业税、城市建设维护税、教育费附加。纳税地点在市区的企业：按（分部分项工程费+措施项目费+其它项目费+规费）×3.4%计取。纳税地点在县城、建制镇、工矿区的企业：按（分部分项工程费+措施项目费+其它项目费+规费）×3.33%计取。县、镇、工矿区另有规定的按规定税率执行。公布(资料来源：根据相关法规和文献[38]表1，自行补充编制)拦标价是按照各省制定的消耗量定额，依据市场价格并参照造价主管部门发布的指导价格来确定的。消耗量定额是指由建设行政主管部门根据合理的施工组织设计，按正常施工条件生产一个规定计量单位工程合格产品所需人工、材料、机械台班的社会平均消耗量，反映的是社会平均水平，拦标价在计算时比消耗量定额包含了更多的可变因素，应比社会平均水平计算出来的价格稍高。而一般投标人在竞争状态下采用的是社会平均先进水平，报出的投标价格通常要比社会平均水平计算出的价格低。显然，投标报价超出拦标价是不合理的报价。云南省首先实行拦标价作为招标人期望的最高限价，以控制业主投资，规范建筑市场的恶性竞标行为，拦标价虽然无明确法律规定但可以从一些法律法规中得到依据见表2.4：表2.4拦标价的法律法规依据Table2.4Lawsandregulationsofthemaximumpricefixing法律法规名称条款号内容《中华人民共和国合同法》第二百七十三条国家重大建设工程合同，应当按照国家规定的程序和国家批准的投资计划、可行性研究报告等文件订立《工程建设项目施工招标投标办法》第30号令第六十四条合同中确定的建设规模、建设标准、建设内容、合同价格应当控制在批准的初步设计及概算文件范围内；确需超出规定范围的，应当在中标合同签订前，报原项目审批部门审查同意。凡应报经审查而未报的，在初步设计及概算调整时，原项目审批部门一律不予承认。52 天津理工大学2010届本科毕业论文《北京市招标投标条例》第十八条政府投资和政府融资项目的招标人，应当严格按照批准的初步设计方案和投资总额编制招标文件。《河北省实施(中华人民共和国招标投标法>办法第二十一条全部或者部分使用国有资金的项目，招标人在招标文件中确定的建设标准、建设内容等和另编的标底造价都应当控制在项目审批部门批准的范围之内。（资料来源：自行绘制）北京和云南明确以拦标价控制项目的投资造价，下表将以北京和云南为例与招标控制价进行比较，详见表2.5：表2.5以北京和云南为例的拦标价与招标控制价的比较Table2.5Comparationbetweenmaximumpricefixing(BeijingandYunnanforexample)andtendercontrolprice定义拦标价招标控制价北京云南学术界尚无准确的定义。可以理解为招标人在招标过程中向投标人公示的工程项目总价格的最高限制标准，是招标人期望的价格。学术界尚无准确的定义。可以理解为招标人在招标过程中向投标人公示的工程项目总价格的最高限制标准，是招标人期望的价格。编制依据与“招标控制价”的编制依据基本一致1《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）；2国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；3建设工程设计文件及相关资料；4招标文件中的工程量清单及有关要求；5与建设项目相关的标准、规范、技术资料；6工程造价管理机构发布的工程造价信息，工程造价信息没有发布的材料，参照市场价；7其他的相关资料。编制方法以标底为基础，上浮合理的幅度设立拦标价拦标价=直接工程费（人材机价格）+措施费+管理费+其他项目费+规费+利润+税金+风险费风险费=（直接工程费+措施费）×风险系数招标控制价=分部分项工程费（包括人材机价格、管理费、利润和风险费用）+措施项目费+其他项目费+规费+税金（资料来源：自行绘制）从招标控制价的发展历程来看，招标控制价之前出现了标底、预算控制价、拦标价（最高限价），虽然他们产生的原因都是都是为了控制造价，但是具体规定略有不同，从以下几个方面表现：（1）性质及废标的规定：从性质上来说招标控制价是招标工程限定的最高工程造价，投标价不会高于它。因此，高于招标控制价的投标视作废标；预算控制价和拦标价属于拦截投标报价的标准，也即充当参考系的作用，因此，投标报价超过或低于拦标价、预算控制价一定的范围才作为废标处理；标底是招标人期望控制的招标工程施工造价，是根据社会平均水平编制的，因此反映企业水平的投标报价可能与标底差别很大，只要投标人做出澄清说明即可。52 天津理工大学2010届本科毕业论文（2）编制方法：招标控制价以施工图预算为基础，依据工程量清单，分别编制分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金，再将上述五部分进行汇总得到招标控制价；预算控制价、拦标价、标底常以施工图预算、初步设计概算、平方米造价经济指标包干为基础计算，也可以按照预算、概算上下浮动一定的比例得出。（3）控制方法：招标控制价不仅仅是总价控制，也是单价控制，比如济南就招标控制价出台了招标文件范本，在评标办法中，总价是一各评分，让评委挑出30个左右的综合单价进行评分（有综合单价超过招标控制价里面的综合单价按废标处理）；措施费也进行单独评分（有单价超过招标控制价里面的单价按废标处理）。所以招标控制价在招标文件发出，就是告诉投标单位，不仅仅总价不能超，综合单价也不能超。预算控制价、拦标价、标底是总价控制，在评分办法中，投标价根据预算控制价、拦标价、标底价的上下浮动幅度加减分，其中使用预算控制价、拦标价的超过招标文件规定的允许浮动幅度即按废标处理。（4）是否公布：招标控制价是事先公布的最高限价，投标方衡量本企业实力及本项目盈利水平后自主决定是否投标；拦标价作为非标底的上限公示，只能作为招标文件的补充文件，享受补充招标文件的时间限制，在投标截止日前15天左右公布（各地区时间不一样）。标底价是保密的，也就是到开标的时候才宣布标底。（5）是否作为评标的依据：预算控制价、招标控制价、拦标价只起到最高限价的作用，投标人的报价都要低于该价，而且招标控制价不参与评分，也不在评标中占有权重，只是作为一个对具体建设项目工程造价的参考；标底在评标过程中一般参与评标，即复合标底A+B模式，在评标过程中占有权重，所以说标底能影响哪个投标人中标。下表将比较各个阶段的出线的不同编制方法和规定进行比较，详见下表2.6：表2.6招标控制价发展历程中各个阶段做法比较Table2.6Comparationoftendercontrolpriceindevelopmenthistory阶段名称招标控制价阶段招标控制价过渡阶段标底阶段代表做法招标控制价预算控制价拦标价（最高限价）标底性质招标工程限定的最高工程造价招标人对拟建工程的期望的发包价，是投标报价的最高限价拦制投标报价的标准标底是招标人通过客观、科学计算，期望控制的招标工程施工造价。编制方法以施工图预算为基础以施工图预算为基础以初步设计概算为基础以平方米造价经济指标包干为基础废标的规定超过招标控制价即为废标高于预算控制价作废标处理（山东）超过栏标价的某一规定限度（如规定3%）就属于废标不得规定超出标底价格上下允许浮动范围的投标报价直接作废标处理。但应当要求该投标人做出书面说明并提供相关证明材料。超出或低于一定范围为废标（如日照市15%）是否公开招标文件内公布公开不公开52 天津理工大学2010届本科毕业论文开标前一定期限内公布（如云南15天）控制方法总价控制总价控制总价控制总价控制总价控制+单价控制(如济南、徐州市)是否作为评标依据不参与评标，也不在评标中占权重不参与评标，也不在评标中占权重不参与评标，也不在评标中占权重参与评标如复合标底A+B模式（资料来源：自行绘制）目前工程建设三超(决算超预算、预算超概算、概算超估算)问题严重。为了合理有效地利用建设资金，降低建设成本，充分发挥投资效益，将项目总投资控制在批准的投资限额内，必须对项目造价进行科学管理和有效监督。设计概算是设计单位在初步设计阶段，为确定拟建项目所需的投资额而编制的工程造价文件，是对建设工程造价有定位性质的造价测算，是编制基本建设计划、实行工程总承包、控制建设项目工程款支付及拨款、贷款的依据，经审批的设计概算将作为国家或招标人控制建设项目总投资的主要依据，不得任意突破这个限额。同时，设计概算也是招标人对建设项目进行科学管理和有效监督的重要依据之一，对提高企业经营管理水平和经济效益、节约建设资金具有重要意义。因此，设计概算是项目全过程造价控制的重点，而通过设立拦标价则可以将投资控制在招标人的设计概算额度内，有效防止预算超概算的发生。可以看出拦标价，最高限价，预算控制价都起着对工程项目限制最高投资，08清单计价将其统一称之为招标控制价，并规定全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价，并应编制招标控制价，给我国实施经评审的最低投标价法提供了保障。详见下图2.1招标控制价的产生历程。图2.1招标控制价产生的趋势演示52 天津理工大学2010届本科毕业论文Fig.2.1Demonstrationaboutatrendoftendercontrolprice（资料来源：自行绘制]）招标控制价的作用：（1）限制最高投标价、控制投资，防止恶性哄抬高价带来的投资风险；（2）提高了透明度，避免了暗箱操作、寻租等违法活动的产生；（3）使各投标人自主报价、公平竞争，符合市场规律。投标人自主报价，不受标底的左右；（4）既设置了控制上限又尽量地减少了业主对评标基准价的影响。2.208清单对招标控制价的规定以及具体解读08清单计价规范中4.2节共9条，全部为新增条文。对“03规范”第4.0.7条关于“招标工程如设标底，标底应根据招标文件中的工程量清单和有关要求、施工现场实际情况、合理的施工方法以及按照省、自治区、直辖市建设行政主管部门制定的有关工程造价计价办法进行编制”的规定作了新的补充完善，对编制招标控制价的专门性问题作了规定。表2.708清单对招标控制价的规定和说明Table2.7Lawsandstateaboutthetendercontrolpricefrom08BQ法规条文具体说明备注适用范围条文4.2.1国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。1、招标控制价是招标人能够接受的最高交易价格。2、我国对国有资金投资项目实行投资概算控制制度，项目投资原则上不能超过批准的投资概算。3、根据《中华人民共和国政府采购法》第二条和第四条的规定，财政性资金投资的工程属政府采购范围，政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法。1、编制招标控制价，作为招标人能够接受的最高交易价格，有利于客观合理的评审投标报价和避免哄抬标价2、本条根据政府采购法第三十六条的精神：“投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的。”3、财政性资金投资的工程属政府采购范围，政府采购工程进行招标投标的，适用招标投标法。编制人条文4.2.2招标控制价应由具有编制能力的招标人，或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。招标控制价应由招标人负责编制，但当招标人不具备编制招标控制价的能力时，则应委托具有相应工程造价咨询资质的工程造价咨询人编制。1、工程造价咨询人不得同时接受招标人和投标人对同一工程的招标控制价和投标价的编制2、取得甲级工程造价咨询资质的咨询人可承担各类建设项目的招标控制价编制，取得乙级（包括乙级暂定）工程造价咨询资质的咨询人，则只能承担5000万元以下的招标控制价的编制。52 天津理工大学2010届本科毕业论文编制依据条文4.2.3招标控制价应根据下列依据编制：1本规范；2国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；3建设工程设计文件及相关资料；4招标文件中的工程量清单及有关要求；5与建设项目相关的标准、规范、技术资料；6工程造价管理机构发布的工程造价信息；工程造价信息没有发布的参照市场价；7其他的相关资料。体现了招标控制价的计价特点：1使用的计价标准：应是本规范，国家或省、自治区、直辖市建设行政主管部门或行业建设主管部门颁布的计价定额和计价办法；2采用的价格信息：应是工程造价管理机构通过工程造价信息发布的；工程造价信息未发布材料单价的材料，其材料价格应通过市场调查确定。这一规定与《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部令第107号）第六条规定：“招标标底编制的依据为：（一）国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定的工程计价办法以及其他有关规定；（二）市场价格信息”的规定是一致的。表2.7（续表1）法规条文具体说明备注项目特征描述条文4.2.4分部分项工程费应根据招标文件中的分部分项工程量清单项目的特征描述及有关要求，按本规范第4.2.3条的规定确定综合单价计算。分部分项工程费的计价原则：1．采用的分部分项工程量应是招标文件中工程量清单提供的工程量招标采用工程量清单几家模式的，统一量，竞争价综合单价内容综合单价中应包括招标文件中要求投标人承担的风险费用。招标文件提供了暂估单价的材料，按暂估的单价计入综合单价。综合单价应按本规范第4.2.3条规定的依据确定；招标文件提供了暂估单价的材料，应按招标文件确定的暂估单价计入综合单价；综合单价应当包括招标文件中招标人要求投标人所承担的风险内容及其范围（幅度）产生的风险费用。综合单价包括人工费、材料费、施工机械使用费、企业管理费、利润、风险，并包括材料暂估单价。风险分摊原则对招投标双方都分摊一定的风险费用，由承包人承担的风险须记入综合单价中。规费税金条文4.2.7规费和税金应按本规范第4.1.8条的规定计算。规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算各省市有不同规定，不得作为竞争性费用其它费条文4.2.6其他项目费应按下列规定计价：1暂列金额应根据工程特点，按有关计价规定估算；2暂估价中的材料单价应根据工程造价信息或参照市场价格估算；暂估价中的专业工程金额应分不同专业，按有关计价规定估算；3暂列金额：为保证工程顺利实施，应对各种不确定因素的影响，在招标控制价中需估算一笔暂列金额暂列金额可根据工程的复杂程度、设计深度、工程环境条件进行估算，一般可按分部分项工程费的10%~15%作为参考52 天津理工大学2010届本科毕业论文计日工应根据工程特点和有关计价依据计算；4总承包服务费应根据招标文件列出的内容和要求估算。暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价材料暂估单价应按造价信息中的材料单价计算，造价信息未发布的材料单价，参考市场价格。专业工程暂估价应分不同的专业按计价规定进行估算。计日工包括计日工人工、材料和施工机械。计日工中的人工单价和施工机械台班单价应按造价管理机构公布的单价计算；材料应按造价信息中的材料单价计算，未发布材料单价的，应按市场价计算总承包服务费应按照省级或行业建设主管部门的规定计算。本规范在条文说明中列出的标准仅供参考：1招标人仅要求对分包的专业工程进行管理协调时，按分包的专业工程估算造价的1.5%计算；2招标人要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调，并同时要求提供配合服务时，根据招标文件列出的配合服务内容和提出的要求，按分包的专业工程估算造价的3%~5%计算；3招标人自行供应材料的，按招标人供应材料价值的1%计算。公布备查条文4.2.8招标控制价应在招标时公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。招标控制价的编制特点和作用决定了招标控制价不同于标底，无需保密，而且不得只公布招标控制价总价，并应报送备查为体现招标的公开、公平、公正性，防止招标人有意抬高或压低工程造价，给投标人以错误信息，因此规定招标人应如实公布招标控制价，不得进行上浮或下调。表2.7（续表2）法规条文具体说明备注投述条文4.2.9投标人经复核认为招标人公布的招标控制价未按照本规范的规定进行编制的，应在开标前5天向招投标监督机构或（和）工程造价管理机构投诉。招投标监督机构应会同工程造价管理机构对投诉进行处理，发现确有错误的，应责成招标人修改。本条规定赋予了投标人对招标人不按本规范的规定编制招标控制价进行投诉的权利要求招投标监督机构和工程造价管理机构担负并履行对未按本规范规定编制招标控制价的行为进行监督处理的责任。（资料来源：自行绘制）2.3发达国家地区控制投标价的做法及计价模式2.3.1美国的工程造价管理1．美国控制投标价的做法其一，美国的工程施工招标全部不设标底，投标报价的依据是企业内部定额和当时的市场价格信息。其二，工程招标对投标公司无名额限制，但投标单位的资格、信誉、报价研究等均相互制约。承包工程量超过五万元以上的投标，必须通过资格预审。承包公司的级别由专门确认信用的公司做资格审查，承包商只能承担相应级别的工作量的工程[]。其三，52 天津理工大学2010届本科毕业论文美国对工程项目估算成本的控制，是紧紧依靠注册建筑师和工程师在建筑市场中发挥的重要作用。在美国，要取得注册建筑师或工程师并非易事。工作质量和声誉是注册建筑师或工程师至为重要的追求。正因为如此，政府的许多管理工作是以注册建筑师和工程师签字的文件作为依据的[37]，从而保证了政府许多管理工作的落实，保证了建筑业基本从业人员的素质，进而控制了建筑行业的随意性和产业的膨胀，控制了工程项目的估算成本。同时，美国立法还规定，所有政府工程签约时，中标方必须提供履约保函和付款保函。美国工程造价还具备较完善的法律保障、较成熟的社会管理以及现代化的管理手段这三大体系来保证工程造价的准确性。[Error!Bookmarknotdefined.]2．美国工程计价模式美国的工程计价基本上分为两大部分进行:一部分称直接费，是直接用于施工工程的部分;一部分称间接费，包括总经费和施工管理费等间接性费用。直接费由以下费用组成:劳务费、材料费、专用工厂费、大型机械租金、施工辅助材料、二包合同费等。间接费也是由这些费用组成，只是各自项目划分不同而已。见下表2.8直接费间接费的具体组成：表2.8美国工程直接费和间接费的具体组成Table2.8Americanengineeringdirectlyandindirectlyfeeofcost费用组成包括内容备注直接费劳务费包括工人和领班的基本工资，执行工程任务时额外补助、税金、保险费、社会救济费等。费用的基础资料从现时劳务市场信息中取得。专用工厂发生的工资及附加费用和在间接费用中开支的工资及附加费用，不能列入本项。材料费用包括材料及安装部件的采购价及销售税，使用税、水运费、水运保险费、码头费、关税和从铁路运到工地临近车站或从公路运到施工现场的其他费用。承包商完成的工作，如从铁路车辆上卸车后运到工地储存所发生的费用在其他直接费用科目中开支。但承包商在工地附近将天然石料加工成混凝土骨料、块石、料石等费用，列入工程用料科目，而不属其他直接费。专用工厂费包括设备购置费、运输费、销售和使用税及安排费用，为组建工厂而开挖地基、基础施工、设备的安排和拆除等费用。凡是安装的固定设备，如震动筛、破碎机、搅拌机、配料设备及其他工程完工后可以收回残余价值的设备等也包括在内。这一科目的特点是指为特定工程项目提供专门服务的工厂或设施所发生的费用。包括在工地内部建设的如石料或混凝土骨料加工厂、混凝土搅拌厂、空压机站、水厂、电厂都属于这一科目。但不能把他们和移动的、可拆迁的设备混淆起来。大型机械租金凡是工厂使用的大型机构，不论需要安装或不需安装的设备的租金都包括在内。52 天津理工大学2010届本科毕业论文但不包括原值500美元以下的小型设备，小型设备是作为低值易耗品直接在工程项目上开支的;或按照工程使用的时间分别摊销的。设备收费的标准是由租赁办法决定的。所以在估算之前必须做出具体规定。向工程项目收取租金的标准，是按设备购置费减去残值，根据完成工程量的多少分摊的。机动及移动式设备的运输、进场、安装及拆除等费用，也应分摊到设备服务的工程对象上。施工辅助材料包括完成施工项目所需全部消耗品和辅助材料的费用。消耗品价格，包括全部售价、销售及使用税、运费、装卸费及其他费用。特定专用工厂及其设备用的消耗品，则应列在“专用工厂”内。二包合同费指分包给二包完成的工程分包费用。不包括二包用自己款项支付的没有列入二包合同，但是为完成该部分工程所不可缺少的费用。设备运行费按小时计算。机动或移动式设备价值和运行费用，是工程费用的重要组成。各地规定的设备运行费是不一样的，要按照它服务的内容和工作类别来决定运行费。须考虑：适当的修理条件、维修保养质量、操作人员技术水平等。设备费用和运进现场费用费用按劳务、设备和消耗品三个组成部分划分，然后再分配到所服务的工程项目中去，根据使用设备的时间，在那个项目完成的工程量或根据工程大小，估算系数，合理分摊。设备费用，除租金、折旧费用外，还有运费、装卸费和运入工地及现场的安装费用、特定的专用工厂及其设施的类似费用，都已包括在各自的费用内。但机动及移动式设备，是为若干性质不同的工程项目服务的，所以，这入工地的费用和安装费，应需专门计算。表2.8（续表1）费用组成包括内容备注间接费（总经费及施工管理费）施工管理部门的工资、税金及保险费管理监督部门职工工资;工地办公室职工工资;工程部门职工工资;仓库采购部门职工工资;劳工部门职工的工资;安全及急救站职工工资;警卫及消防人员工资。因各地职务名称不同，工程内容不同，分类可以增减。为了使工资费用表达完整，凡属于工资开支的费用，如工资单缴纳的税金和保险费等都应填入每项的总计中。退休计划的开支包括属于公司的有贡献的职工或是全部由公司经费开支的退休人员的工资。工会经常要求根据劳动合约的规定，将养老金扩大到按小时计算工资的人员。一般机动车辆的开支包括在工地供一般使用的机动车辆的开支。包括那些指定分配给管理人员使用的机动车辆和为各项工程服务的车辆如轿车、货车、救护车及环绕各工地服务、装运各种货物车辆。但不包括在单独工程项目中开支的其他机动车辆。机动车辆收取费用的办法，可按每月收租金或是按其残值计价。机动车辆的运行费可从以往相似车辆使用时间中求得，或引用可靠资料估计求得。工人短途运输费52 天津理工大学2010届本科毕业论文是指把工人从住所或集中地区送到工作地点的运输费用。汽车的开支，分为租金和运行费两项。通常用大客车或设有座位的平板车完成。这样做目的是为了避免工地道路拥挤和发生意外事故。一般只用于大工地机动车辆牌照和许可证费指的牌照和许可证费，限于在总经费开支和施工管理费内开支的汽车和载人车辆。凡是仅在工地内行驶，不在公路上行驶的车辆，一般不需要牌照，如需要牌照，也在运行费内列支。其他施工费是指为施工管理人员工作服务而不能在直接费中开支的项目。如冬季施工附加费列入这个科目，仅是和施工管理费及总经费开支有关的冬季施工用房屋及其福利设施费。冬季施工附加费还包受季节气候影响而发生的工人遣散费和重新招募费，工人进出工地旅差费及留有工人驻在工地的补助费也在本费用内。临时工程费包括在施工管理费和总经费内列支的临时工作房屋包括建立围墙、急救室、办公室、仓库、工具房、综合储存场地及各类加工设施所发生的费用。一般公用事业设施的安装费为工地服务的一般公用事业可列入这一项目如电话等。专为工地服务的水电系统，应在直接费用中开支。道路费仅指进入工地的普通通道和桥梁为开挖基础浇灌混凝土等服务的运输道路，在有关项目的直接费用内开支。工地临时房屋建设监工及高级管理人员及其家属临时性住宅，单身房屋或帐篷。餐厅、小卖部和娱乐休息场等。估算人员须了解过去实例和当前的情况，合理地做好建筑工地临时房屋的费用分析，包括建筑质量、种类、数量、预期位置、离城镇的距离、工人居住标准和可以承担的开支等等。表2.8（续表2）费用组成包括内容备注间接费（总经费及施工管理费）工资单外的保险费属于保险的部分内容许多承包商仅在一些特殊工程上，才给建筑工人提供安全保险。工资单外的税金此科目下的税金，主要是指城镇征收的财产税、营业税、以及如华盛顿州所征收的出厂税。此项税金是和工人补助金、社会救济费、保险费、普通的公共纳税义务及财产损害等费用的税金不同，以上这些税金，都在工资单总额中计算，并直接在施工费用中开支，车辆许可证和牌照税，也不列入。销售及使用税是直接加到材料或其他服务费中去的。该科目作为施工管理费或设备运行费分摊到施工项目或机动设备牌照费用中。流动资金贷款利息为了完成合同所投入资金的利息应作为工程造价的一部分，列入这一科目估价人员应从现金流量分析中计算出资本利息。计算方式根据需要资金的累计总数，或董事会批准的成本，扣除按合同规定的施工进度计划应付的财务拨款后得出的。上交总管理处费用公司总部及地区管理处的开支，是经营管理上必要的费用这些费用要由所属企业分摊支付合同保证金保证金额占总价l%至1.5%业主经常需要承包商在投标单中附有保证书或其他形式的保证文件，保证在得标后同意签订合同，并遵守规定的条款。保证金有时由业主规定，由担保承包商的公司出面，取费标准由银行规定52 天津理工大学2010届本科毕业论文对意外事故的研究有两项应考虑:一是有形物质上的灾害;二是经济和行情变化带来的损失。在采用固定总价合同时，还需要研究意外事故和确定未预料费利润的确定意外事故不可预见的费用加上利润总称为毛利，必须加到工程造价中对利润和意外事故不可预见费用的估计数字由董事会做最后确定（资料来源：自行绘制）上述间接费组成之和构成工程的总经费及施工管理费。总经费及施工管理费要根据直接费用的大小按比例分摊，可与直接费相比求得一个系数。用这个系数去乘直接费用，即可得出各工程项目的单价，然后乘以工程数量就可得出成本总值。意外事故不可预见费用及利润的分摊办法与总经费及施工管理费相同。即将意外事故不可预见费用及利润除以成本总值，求得一个系数，再用于成本总值，计算出投标单价和总价。2.3.2日本的工程造价管理1．日本的发包限价日本建筑工程一般是通过招投标方式进行的。日本建设行政主管部门对政府投资的项目进行全过程管理包括造价管理，其工作包括项目评估、公布预算价格、公开招标、确定中标单位、与承包商签订合同、对工程的实施进行监管、对竣工项目进行检查验收等。招标阶段公布的预算价是在综合调查资料的基础上提出的预算价格（发包限价）。其价格向全社会公布作为估价，但估价是总价，不公布细目。预算价格的确定是根据《建筑数量积算基准·说明》和有关单位(建筑物价调查会)提供的材料价格信息[]。日本建设物价调查会定期发布建筑材料价格、人工价格、工事费、机械设备、工具价格、建设物价指数等信息。对建设市场的材料价格、机械设备费作专门调查，其中将材料分为A、B、C三类，A类每三个月调查一次；B类每六个月调查一次；C类每两年调查一次。每季度发布一次材料价格和工程造价价格信息[60]。为了防止倾销，政府还设置了低投标调查制度和最低限制价格制度，以保证投标价的合理性。日本政府根据设计图纸和《建筑数量积算基准·说明》按照统一的表格发布工程数量表进行公开招标。承包企业在公开和公平的环境中竞标，最低价作为中标价格。[60]2．日本工程计价模式（1）工程造价的构成日本工程发包限价的构成，可分为工程成本和一般管理费等摊销额(包括营业利润)两大部分。各部分的组成见图2.2所示：52 天津理工大学2010届本科毕业论文图2.2日本工程造价构成Fig.2.2engineeringcostinJapan(资料来源：改绘自白洁如[39].日本工程造价管理])共同临时设施费是指整个工程各工种共同使用的临时建筑物、工程设施、公用机械或搬运材料，有关完全和环境准备的各种费用。其细目如表2.9：表2.9日本工程共同临时项目设施Table2.9CommontemporaryprojectfacilitiesinJapan费用项目细目内容工程筹备费地基测量、平地、拆除障碍物、道路占用费、拆除或迁移地下管道、迁移电线杆马路两边的数、临时通道、人行道、道板、路侧沟过石板延伸、临时桥梁、邻居保护、土地租用费等有关费用临时建筑费临时围墙、临时办公室、宿舍、临时性小房、厕所、仓库、门房、劳务安全、防止灾害发生的设施等有关的费用以及房租等临时设施费变电所、上下水、照明、通讯、广播等设备有关费用用动力用水光热费电、煤气、自来水、排水等费用，管线引入费、石油等燃料费费试验调查费全面试验、试制、调查等有关费用整理清扫费全面整理、清扫、收拾、保护等有关费用机械设备费几个工种共同使用的机械设备费搬运费几个工种共同的临时设施材料的搬运等费用用其他费几个工种共同的其它临时设施费用用(资料来源：自行绘制)共同临时设施费和直接工程费一起，被包括在纯工程费内。直接临时设施费是指各个建筑物直接使用的机械设备以及有关各种准备工作的工程费，具体说有水准定位、放线等费用;各工种共同使用的外部、内部脚手架等费用;各工种共同使用的机械费;安全设施的费用;保护整理的费用等。专用临时设施费是指土方、混凝土等各种专用的脚手架、机械和搬运方面的费用，按工程单独结算。直接临时设施费、专用临时设施费以及共同临时设施费统称为综合临时设施费用。属纯工程费用中的间接费用。现场经费是指现场管理所必须的各类人员、设备、交通等综合费用，现场经费项目的组成见表2.10。一般管理费是总公司、分公司为了综合经营管理该企业下属的许多施工现场，维持企业运转所必须开支的经费，成本细目见表2.11。52 天津理工大学2010届本科毕业论文表2.10现场经费项目组成Table2.10On-sitefundsofengineering费用项目细目内容劳务管理费劳务招募费、安全、卫生、福利费、补偿费、其他劳务管理费租税捐税印花税、现场固定资产税、汽车税等保险费火灾保险、运输保险、汽车保险、建筑工程保险等工作人员工资津贴、退休金专款现场人员的工资津贴、奖金等、场人员退休金专款款法定福利费由业主方负担的给现场人员的健康保险费、保健养老金保险费、灾难补偿保险费等法定福利费给现场人员的娱乐费、借用衣服费、医药健康检查费、宿舍用品费办公室用品费办公用消耗品，桌椅等办公用品费，书报杂志费、复印费通信、交通费邮电通信费、出差旅费、交通费、联系工作用车费交际费顾客、来客接待费、礼品费补偿费施工时给第三者造成的物质、人身损害的补偿费、缺陷担保，售后服务专款等杂费不属以上任何一种情况的现场经费设计费有关工程的委托设计费，公司内部的设计分摊费（资料来源：改绘自Repetto[62],R.Wastingassetstheneedfornational,resourceaccounting）表2.11一般管理费细目分摊表Table.2.11Generalmanagementoverhead费用项目细目内容高级职员报酬董事、监事人员的报酬酬工作人员工资津贴总公司、分公司职员等的工资、津贴及奖金(包括奖励专款入转额)退职金总公司、分公司高级职员及职员的退职金(包括退职金余款转入额及退职养老金、分期缴纳的款项)法定福利费健康保险、保健养老保险金、劳保等保险费中业主负担额及儿童津贴筹款维修费建筑物、机械、设备等维护保养费以及仓库物品管理费用等表2.11（续表1）费用项目细目内容办公室用品办公用消耗品费用，不计入固定资产帐目的办公用品备品费、报纸、参考书等购买费通讯交通费通讯费、交通费及差旅费动力用水电燃料费电力、自来水、煤气等费用调查研究费技术开发、研究等费用广告宣传费广告、布告或宣传费交际费主顾、来客的交际费、吊唁探望、及中秋岁末赠礼费等捐赠款给社会福利团体的捐赠款地租房费办公室、宿舍、公司职员住宅等的地租房费52 天津理工大学2010届本科毕业论文折旧费折旧财产的偿还权租税捐税事业税、不动产所得税、固定资产税等的税款以及道路占用费、缴纳残废人雇用费的捐款保险费火灾保险及其他损害保险费杂费公司内部商治费等费用，各团体会费及不属于销售费和一般管理费项目的其它费用（资料来源：自行绘制）（2）日本工程计价依据日本有一个统一、科学的工程计价标准。建设省发布了一整套工事积算基准(工程计价标准)。如建筑工事积算基准，其内容包括“建筑积算要领”(预算的原则规定)和“建筑工事标准步挂”(人工、材料消耗定额)，其中，“建筑工事标准步挂”的主要内容包括分部分项工程的工、料消耗定额。“建筑数量积算基准解说”则明确了承发包工程计算工程量时需共同遵循的统一性规定。日本预算定额的量和价是分开的。量是分开的，价是保密的。其中政府工程，各级政府都掌握有自己的劳务、机械、材料单价。建设省管理的土木工程劳务单价是选定83个工种调查，再按社会平均劳务价格确定。私人工程对于材料、设备等价格的变化，由“建设物价调查会”和“经济调查会”(财团法人)每月出版的《建设物价》和《积算资料》提供各地区的劳务、材料设备、运输等价格和分部分项工程造价等数据，作为计价的参考依据。（3）工程计价的程序工程直接费按工程量规则所划分的细目计算工程量，按标准定额和材料，人工工资价格计算综合单价。共同临建费可以按实际内容累计计价，也可按与直接费的比例计取。各种材料费的取定应按设计图和施工说明书要求及供应商提供的价格，考虑工程内容、用量多寡、施工条件和物料搬运的方式、距离、路途、装卸作业等情况计取。人工费以实际八小时的基本工资额为准。夜间施工的人工工资乘以1.5系数计取。[60]现场经费可以按纯工程费的比例计算。总管理费的分摊可以按工程成本的比例计算。当某些专业性工程由二包分包时，二包的分包费计入承包工程单价中，但总包的管理费的费率要降低。二包的各项经费、利润也都规定计取基数及其费率，有的按人工费为基数计算；有的按人工费加材料费为基数计算，一般都在10一20%左右。（4）工程造价的定价日本的工程定价都是通过招投标确定的。投标报价最接近标底或者低于标底的中标(幅度是标底价的0一8%)。[Error!Bookmarknotdefined.]2.3.3香港的工程造价管理1．招投标制度香港工程招投标基本是依照英国的做法。它没有政府规52 天津理工大学2010届本科毕业论文定的定额和单位估价表，只有标准的工程量计算规则。招标时，招标人提供标书，包括图纸和工程量清单，投标人则填报所有单价和各种费用。香港的投标报价完全是公司或个人行为，根据公司和个人经验及平时积累的资料，结合当时市场的人工、材料价格编制报价[]。2．招标中控制投标报价的做法香港政府工程对参加政府投资的公共工程承建商实行资格认可制度，不同级别的承包商承建的工程量不同，可参加的投标工程规模也不同，特大工程需要单独进行资格预审。投标时，承包商还要提交关于在建工程的合约、价值、完成时间等情况的声明，资金证明，当流动资金低于政府规定的全部合约总值的最低百分比时，承包商必须有信誉卓著的银行担保。担保额为投资额，担保期为工程的合同期[39]。除了上述这些，香港地区的一个特色做法就是审核经济标。审核标书的程序十分严谨，若发现投标者漏交了需要提交的资料或提交了含糊的资料时，必须要求投标者在指定日前补交有关资料或澄清含糊的资料。然后复核标书内所有计算，找出计算错误的总额，并通知投标人要求对方书面回复是否愿意维持投标价或退标。投标报价的所有单价都要经过审核，工料测量师同时要复核有关细项的清单数量是否准确，以便查看投标人是否对数量出错的细项单价刻意提高或降低。最后还会以每单位的投标价（如每平方米、每房间等）跟最近奇雷斯项目的相对每单位合同价相比较，审查投标价是否合理[41]。3．评标原则评标一般实行最低价中标原则，如不选择最低价中标，必须向投标人和有关机构详细说明理由。2.3.4发达国家地区控制投标价的经验启示其一，国外发达国家和地区的招投标一般不设定标底。这样的做法使得施工企业能够根据自身条件，结合实际情况和某方面特有的突出优势，来确定投标策略，编制报价。获得低于社会平均水平的报价，能有效控制造价成本。其二，业主重视对投标企业的资格预审，能够筛选出资质优良、经验丰富、声誉良好、技术施工管理水平高的承包商，可有效提高投标报价水准，而且由于先进技术和完善管理体系可得到低成本报价，从而确保报价的高质量。其三，政府严格规定中标方必须提供履约保函和付款保函。由于工程建设项目投资巨大、工期长、参与者众多，从其筹划、设计、建造到竣工后投入使用，整个过程都存在着各种各样的合同履行风险。违约行为会对建设工程的成本、工期、质量造成不利影响，甚至付出重大的代价。 保证担保具有将信用风险转移回风险源本身的作用，实行履约担保能促使当事人提高素质、规范行为，保障合同正常履行，更能有效降低招标人因对方违约遭受的损失。52 天津理工大学2010届本科毕业论文综上所述，国外发达国家的招标大环境是不设定标底的，鼓励合理低价中标。业主非常重视对投标企业的资格预审，以确保合作者的信誉和技术水平，在合理造价的同时也能保证工程质量，同时为保障己方利益还强制规定了有关投标保函的条款。特别是日本在公开招标前会公布发包限价，作为项目总价的估算结果，给予投标方参考，这与我国新设立的“招标控制价”有异曲同工之妙。我们国内在实行工程量清单的这几年，也逐渐在向无标底招标发展，使用的评标办法从之前综合评标法到现提倡的经评审的最低投标价法，整个招投标环境和制度都是在向国际先进做法靠拢的，是值得提倡和鼓励的。所以在使用“招标控制价”控制投资的同时，也需注意其他的举措，借鉴发达国家及地区的先进经验，如企业资格预审、投标保函制度、严审经济标等，与“招标控制价”配合作用，最终获得合理的投标价。52 天津理工大学2010届本科毕业论文第三章招标控制价的制度设计工程招标投标，是一种竞争性的工程发包方式，是发达国家和国际金融组织普遍采用的一项重要制度。我国工程建设领域在上世纪80年代初期引入了招投标，2000年《中华人民共和国招标投标法》的正式实施进一步确定了工程招投标制度的法律地位，标志着我国工程招投标活动开始走上依法实施和依法管理的轨道。从我国推行招投标制度20多年的实践来看，新体制的功能并不完善，而招投标制度也存在不少缺陷，因而有了“设标底招标——无标底招标”的改革历程。在清单计价方式下，招标控制价是控制工程造价的最高限价。而在招标控制价实行之前，我国招投标采用标底招标、无标底招标，招标控制价以及各地出现的一些招标控制价相似概念，如拦标价、发包限价、预算控制价等作为最高限价控制项目投资。3.1招标控制价制度设计的渊源经过近30年的发展，我国招标投标法律体系初步形成，招标投标市场不断扩大。不同阶段的招投标制度采用不同方式控制造价，招标时采用标底、无标底、拦标价、招标控制价等来控制造价的方式有时并存，而我国招标投标制度的发展历程可以划分为以下三个时期：大胆探索和创立期、加快改革和逐步深化期、基本定型和深入发展期，详见下表3.1招投标发展历程各阶段的法律法规和特点：表3.1我国招投标制度的发展历程Table3.1DevelopmentprocessofChina"sbiddingsystem时期法律法规重要意义特点1979—1989大胆探索和创立期（改革开放初期到社会主义市场经济体制改革目标的确立）1980.10国务院发布《关于开展和保护社会主义竞争的暂行规定》第一次提出了对一些合适的工程建设项目可以试行招标投标（吉林和深圳首先试行，鲁布革水电站）1.招标投标基本原则初步确定，但未能有效落实；2.招标领域逐扩大，但是紧张不平衡，由最初的建筑领域逐步扩大到铁路、公路、水运、广电等；3.各种招标投标规定较为全面，但是非常简略。1983年原城乡建设环境保护部出台《建筑安装工程招标投标试行办法》改革体制，企业市场主体地位逐步明确，开展招标投标竞争的体制障碍减少1984.9国务院出台《关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定》提出大力推广工程招标承包制1984.11原国家计委和建设部联合制定《建设工程招标投标暂行规定》，1985《国务院批准国家经委、国资局关于开展机电设备招标工作有关问题的请示的通知》推进贴到、建设、交通等各个部门积极推行招标投标活动，并颁布了有关规定，招投标制度框架基本形成52 天津理工大学2010届本科毕业论文表3.1（续表1）时期法律法规重要意义特点1990—1999加快改革和逐步深化期（确立社会主义市场经济体制改革目标到《招标投标法》颁布）1991.7员国务院法制局将《招标投标管理条例》列入立法计划进一步解除了束缚招标投标制度发展的体制障碍，1、当事人市场主体地位进一步加强2、对外开放程度进一步提高3、招标领域进一步扩大1992.10十四大提出了建设社会之一市场经济体制的改革目标改革推动招标投标市场进一步发展，国务院有关部门及时修订原有规定的通知，并出台更多新的招标投标管理规定1993.11中央做出关于建设社会主义市场经济若干问题的决定1994.9原国家计委牵头启动列入八届人大立法计划的《中华人民共和国招标投标法》的起草工作从法律层面上对建筑工程实行招标发包进行了规范1997.11全国人大常委会审议通过《中华人民共和国建筑法》2000—现在基本定型期和深入发展期（《招标投标法》实施到现在近10年）1999.8.30九界全国人大常委会审议通过《中华人民共和国招标投标法》，按照公开公平公正诚实信用原则，对此前的招标投标制度进行了重大改革我国第一部规范公共采购和招标投标活动的专门法律，标志我国招投标制度进入了一个新的发展阶段。改革了缺乏明晰范围的强制招标制度、政企不分的管理制度、不符合公开原则的招标方式、分散的招标公告发布制度、以行政为主导的评标制度、不符合中介定位的招标代理制度.1、招投标领域积累丰富经验，为国家统一立法奠定实践基础；2、暴露问题越来越多，特别是政企不分问题严重（资料来源：自行绘制）《中华人民共和国招标投标法》的制定，对规范我国的招投标活动甚至建筑市场无疑都是一种保障。按制度经济学派的观点，法律的良莠会导致交易成本的不同变动，好的法律应该促使交易成本尽可能地减少。当然，在我国，好的法律还应该承担遏制非法交易成本（交易中的腐败行为）的使命。《招标投标法》对于建筑市场的规范作用主要是指后者。《招标投标法》中有关标底的规定不多，第二十二条第二款规定：“招标人设有标底的，标底必须保密。”第四十条第一款规定：“评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较；设有标底的，应当参考标底。”另外，第五十二条对泄露标底的法律责任作了规定。第二十二条第二款和第四十条第一款有一个共同点，都是关于若“设有标底的”规定。上述两款关于“设有标底的”规定可作两种理解：1．因除施工外其他范畴的招投标与标底关系不大，“设有标底的”规定特指施工招投标；2．施工招投标虽然可以“设有标底”，但也可以不设标底。《招标投标法》对标底的设置并未强制规定。因此，依法律，决定权应归招标人所有。《中华人民共和国招标投标法》的颁布实施，使我国各行各业的招标投标活动进入了一个新的时期，招投标活动进一步规范化、标准化。就建设工程的施工招标而言，之前各行业多数都实行具有标底的招标评标办法。52 天津理工大学2010届本科毕业论文在实际操作过程中，由于标底的保密性，常常发生标底泄露，扰乱建筑市场秩序。在实施工程量清单报价条件下，形成了由招标人按照国家统一的工程量计算规则计算工程数量，由投标人自主报价，经评审低价中标的工程造价模式。标底价格的作用在招标投标中的重要性逐渐弱化。经评审低价中标的工程造价模式，必然会引导我国建筑市场会形成国际上一般的无标底价格的工程招投标模式。无标底招标方式日渐被业主、招标代理代理机构等关注。工程量清单计价模式的推行实施，可以让企业视工程具体情况，根据适合本企业的消耗量定额(即企业定额)、企业本身的劳动生产率、技术装备、施工工艺水平及气候地理条件等因素，在计算总原则不变的情况下，加以调整补充，自行确定价格费用，即自主报价。这是投标人按照市场规律以招投标的形式自由竞争定价的过程。这种方法充分发挥了价格竞争机制，工程量清单计价的本质即是价格市场化，这无疑为无标底招标提供了基础，使得无标底评标具备了价格合理性的依据。实行无标底招标对整顿和规范建筑市场有治本的作用，能有效节省投资，提高建筑施工企业的管理水平。但由于我国的建筑施工企业自身问题，无标底招标的不足，导致无标底招标显露出一些弊端：评标时，招标人对投标人的报价没有参考依据和评判标准；容易出现围标串标现象，各投标人哄抬价格，给招标人带来投资失控的风险。在投标各方竞争激烈的情况下，为了抢标，无标底招标会诱导投标报价攀低，客观上可能起到引发市场的不正当竞争行为加剧的作用[58]。在无标底招标中，招标方承担一定的价格风险。当投标报价超过招标人的预期价格而不能接收时，造成招标方的被动，出现招标失败，只得重新招标。也常引起投标人围标串标现象。所以为促使招投标环节公开、公平、公正地实施，我们既要淡化标底的潜在限制作用，又要避免因无标底而出现的哄抬报价现象。08《建设工程工程量清单计价规范》规定:为有利于客观、合理的评审投标报价和避免哄抬标价，造成国有资产流失，招标人应编制招标控制价，作为招标人能够接收的最高交易价格。实行工程量清单招标后，由于招标方式的改变，标底保密这一法律规定已不能起到有效遏止哄抬标价的作用，我国有的地区和部门已经发生了在招标项目上所有投标人的报价均高于标底的现象，致使中标人的中标价高于招标人的预算，对招标工程的项目业主带来了困扰。因此，为有利于客观、合理的评审投标报价和避免哄抬标价国有资产造成流失，招标人应编制招标控制价，作为招标人能够接受的最高交易价格。自从08清单计价规范颁布实施的一年多以来，各地相继采行招标控制价进行工程项目招投标活动，了解和利用招标控制价制度设置的目的、其自身特点、优点、作用可以为今后实行提供可靠的借鉴。3.2招标控制价的特点我国全过程工程估计就是在项目建设程序的各个阶段，采用科学的计算方法和切合实际的估价依据，按照一定的估计模式，合理确定估算、概算、预算、招标控制价、投标报价、合同价、结算、决算等各种形式的工程造价。[4]52 天津理工大学2010届本科毕业论文在项目建议书及可行性研究阶段，由项目建设单位（业主）进行投资估算控制总造价；在项目经过决策阶段后，在初步设计、技术设计阶段说预计和核实的造价称为设计概算，由设计单位编制；在施工图设计完成之后，施工开始前根据施工图和相关资料文件规定说确定的工程项目总造价称为施工图预算，也是确定标底的基础；标底是业主为掌握工程造价，控制投资的基础数据，并以此为依据测评各投标单位工程报价的准确与否。招标控制价是依据社会平均水平设定的对工程项目的最高限价，可有效限制投标人哄抬报价。详见下图3.1招标控制价与各阶段造价的关系：图3.1招标控制价与其他阶段造价的关系Fig.3.1Therelationshipbetweentendercontrolpriceandotherstagescost（资料来源：自行绘制）由此可以清晰的看出招标控制价与投资估算、概算、施工图预算、合同价的关系。随着项目的在决策阶段进行可行性研究，准备阶段的初步设计、扩大初步设计，设计施工图纸的一步步深化，对项目造价的计算也逐步精确，直至确定合同价款。而各个阶段造价编制有所不同，详见下表3.2招标控制价与概算、预算、标底的编制规定比较：表3.2招标控制价与概算、预算、标底的比较Table3.2Comparisonaboutfourkindsofcost招标控制价标底施工图预算设计概算编制阶段项目准备：招标阶段项目准备：招标阶段项目准备：设计阶段项目准备：设计完成后性质最高限价招标工程的预期价格确定标底的基础标底编制的依据，是设计文件的重要组成内容组成分部分项工程费、措施费、其它费、规费、税金分部分项工程量清单计价，措施项目清单计价，其它项目清单计价、规费、税金直接费（直接工程费）、间接费（规费、税金）、其它项目费、利润、税金单项工程综合概算、工程建设其它费用概算、预备费、建设期贷款利息、投资方向调节税概算、经营型项目铺底流动资金概算编制内容招标文件提供工程量清单，投标人根据清单投标报价招标人和投标人分别编制工程量清单与计价表一般不编制总预算，只编制单位工程预算和综合预算书，它不包括准备阶段的费用（如勘察、征地、生产职工培训费用等）设计概算投资额应该包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收等的全部建设资金编制人招标人或委托具有相应资质的造价咨询企业招标单位或委托经济建设行政主管部门认定的具有编制标底能力的咨询、监理单位设计单位设计单位52 天津理工大学2010届本科毕业论文表3.2（续表1）招标控制价标底施工图预算设计概算编制依据新清单规范；有关部门颁发的定额和计价办法；设计文件资料；招标文件中的工程量清单及要求；相关的标准规范、技术资料；工程造价信息，市场价；其他《清单规范》；招标文件；设计文件；施工组织方案施工现场情况；市场价格；工期计划；设计施工图纸；招标文件、施工合同；建设部门颁发的施工图预算定额和计价办法；价格信息；规定的几家程序和统一格式；其它相关文件批准的可研报告；初步设计文件；自然经济条件；当地人工材料价格资料；费用定额、概算定额或指标类是工程概预算和技术经济指标，施工组织设计文件编制原则清单与计价要准遵循五统一原则；市场价原则；风险分担原则；超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核根据清单规范，清淡编制与计价要四统一原则；市场形成价格；三公原则；风险合理分担原则，标底计价内容和口径须与招标文件完全一致原则；一个标底原则完整反映设计内容，结合工程实际放映当地价格水平编制方法综合单价法工料单价法、综合单价法工料单价法和综合单价法（或定额计价方法和清单工程量计价方法。）3种：根据概算定额编制；根据概算指标编制；根据类似工程预算编制作用1、控制项目投资，防止哄抬物价；2增强招标透明度，减少腐败；3不受标底影响，自主报价，增强竞争；4反映社会平均水平，为确定合理投标价提供参考1使招标人预先明确工程投资；2提供核实建设规模的依据。3衡量投标单位标价的准绳。4评标的重要尺度投资方：是建筑产品价格；是工程价款的标底；控制资金合理使用的依据；确定标底；签订施工合同拨付进度款及办理结算的依据对施工企业：确定投标报价；施工准备依据；控制成本依据确定和控制项目全部投资额的依据，编制工程建设计划、优选设计方案、签订合同的依据，也是建设项目招标和总发包的依据，考核评价成本和投资效果的依据影响因素清单工程量的准确性工程量的准确性；合理的定额和取费标准；市场信息；施工组织方案工程量的准确性；定额水平；取费标准；采用的工程量计算规则；计算方法；预算人员专业素质技术、新材料、新工艺工艺的涌现；概算前工作的影响特别是设计质量问题；设计人员、概算编制人员的专业素质估算精度详细详细较详细，精确度高，与实际偏差3%-5%概括性大，精密度不高，与实际偏差5%-10%使用定额预算定额，结合市场价预算定额，结合市场价预算定额概算定额为主概算指标定额水平社会平均社会先进社会平均社会平均（资料来源：自行绘制）总结：概算、预算、标底和招标控制价由于其设计图纸的深度不同，为满足不同阶段的需求，所使用的编制方法和依据各有不同，造价精度也逐步深入，具体如下：1．52 天津理工大学2010届本科毕业论文从费用包括范围来看，设计概算包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收等的全部建设资金，而招标控制价、标底、施工图预算包含的是项目建设的费用，不包括项目的决策、准备阶段、竣工验收、运营期的费用。2．编制人不同，设计概算和施工图预算由设计单位编制，而招标控制价和标底由招标人编制。3．编制方法不同，招标控制价使用综合单价法，标底和施工图预算使用工料单价法和综合单价法，而概算使用概算指标或概算指标或类似工程预算编制4．计算精度不相同，使用的定额也各不相同，标底体现的是社会先进水平，招标控制价和施工图预算和设计概算体现社会平均水平。3.3招标控制价制度设计的目的08《计价规范》条文4.2.1明确规定：“国有资金投资的工程建设项目应实行工程量招标，并应编制招标控制价。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高与招标控制价的，其投标应予以拒绝”。08《计价规范》设置招标控制价制度，首先是由于是为了解决招投标采用无标底招标和标底招标带来的负面影响，国有资金投资项目必须强制执行编制招标控制价。从以上规定中不难看出，招标控制价应具有以下四种基本功能：第一，相对于招标人而言，它是其能够接受的最高交易价格，即限价功能；招标人主要是通过编制招标控制价所依据的建设工程设计文件及相关资料和招标文件中的工程量清单及有关要求等来实现其造价控制目的的。第二，相对于招标投标监督机构而言。它是其遏制哄抬标价、防止国有资产流失的有力武器，即拦标功能；招标投标监督机构主要是通过编制招标控制价所依据的国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法：与建设项目相关的包括08《计价规范》在内的标准、规范、技术的资料；工程造价管理机构发布的工程造价信息，再辅以相应的管理措施等来达到其市场监管目的。第三，相对于评标人而言，它是其客观、合理地评审投标报价的重要工具，即衡量功能。第四，相对于投标人而言，招标控制价应当具有引导其科学、理性地制作投标文件，尤其是制作投标报价的功能，即导引功能。上述第三、四种功能，则有待于创立一套缜密的制度，将其贯穿于招标、投标、评标、定标等一系列工作过程中，才能最大限度地发挥其积极作用。3.3.1控制投资的作用1．我国对国有资金投资项目的投资控制实行的是投资概算审批制度，国有资金投资的工程原则上不能超过批准的投资概算，因此在工程招标发包时，当编制的招标控制价超过批准的概算，招标人应当将其报原概算审批部门重新审核.2．国有资金投资的工程进行招标，根据《中华人民共和国招标投标法》的规定，招标人可以设标底。当招标人不设标底时，为有利于客观合理的评审投标报价和避免哄抬投标价，造成国有资产流失，招标人应编制招标控制价。52 天津理工大学2010届本科毕业论文3．国有资金投资的工程项目，招标人编制并公布的招标控制价相当于招标人的采购预算同时要求其不能高于批准的概算，因此招标控制价是招标人在工程招标时能接受投标人报价的最高限价。国有资金中的财政性资金投资的工程在招标时还应符合《中华人民共和国政府采购法》相关条款的规定。如该法第三十六条规定：“在招标采购中出下列情况之一的，应予废标……投标人的报价均超过采购预算，采购人不能支付的。”所以国有资金投资的项目，投标人的投标报价不能高于招标控制价，否则，其投标将被拒绝。3.3.2对围标串标现象的遏制作用采用招标控制价从三个方面遏制了围标串标的念头，首先信息公开使得整个招投标过程透明，遏制了招标过程中很多不法行为的发生，减少了信息不对称引起的问题，其次在制度方面，针对每一种可能出现的情况都有相应的解决措施，使得招投标双方没有围标串、空间，最后加上各方面的监管，从而将围标串标减少到最小。设立招标控制价虽然不能完全避免围标、串标的产生，但可在一定程度上抑制串标后的收益，可有效的预防围标行为产生的抬高报价情况，使投资控制在招标人能接受的范围内。3.3.3招标控制价的其他应用2008版《计价规范》规定“招标文件与中标人投标文件不一致的地方，以投标文件为准。”采用最低价中标，以价格作为主要的衡量因素，但要加强对投标人资格的审查，做好评标前的清标工作。主要审查投标文件是否完整、总体编排是否有序、文件签署是否合格、投标人是否提交了投标保证金、有无计算上的错误等。通过把各投标单位的清单报价进行汇总分析，得出各项目的相对报价，同招标控制价进行对比，发现问题或不合理现象，都应在答辩会上提出，由投标人做出解释或在保证投标报价不变的情况下，由投标人对其不合理单价进行变动，另外，在施工过程中变更施工方案、采取赶工措施等是否增加费用，也应加以明确。设立招标控制价对最低价中标法的影响：由于设立招标控制价，使招标人在评标时就有了参考标准。评标时利用招标控制价中各个分部分项工程清单与费用总和单价分析表、措施费单价分析表及相关说明等、对投标报价的每个单项工程是否处于合理投标价位上做出较准确的判断，所以设招标控制价可以鉴别投标人是否哄抬标价，使最终中标价控制在招标人能够接受的合理范围内。52 天津理工大学2010届本科毕业论文采用经评审的最低价中标法，可以通过招标控制价设置合理的相关应对措施，如佛山市采用了设立现金形式的投标信誉保证金，招投标采用计算机辅助运行，承包人工程资金的管理，新增变更单价的透明化等措施，特别是设立额外现金履约担保。佛山市规定建设单位在招标文件中加入了额外现金履约担保（即在提交10%的银行履约保函外，另外单独提交的履约担保现金部分），规定当承包人的中标价与业主控制价（相对预算价下浮5%~10%左右）的差额与业主控制价之比值大于15％时，每增加1％中标人还须提交2％中标价的额外现金履约担保。提交额外的现金履约担保的目的是为防止投标人低价抢标，但与业主控制价下线不同的是，不具有强制性。投标人可以根据各自的施工利润率和施工成本的不同在投标时可以报出较低价格，通过提交额外的现金履约担保，保证其履约能力，以减少建设方的管理难度。同时，额外的现金履约担保按照工程的进展比例，分阶段退还到承包人项目经理部的帐户上，还可以保证承包人资金充足。各地应用招标控制价以控制投标人或承包商潜在风险，以及利用招标控制价设置合理价位的应用各不相同，详见下表3.3。表3.3招标控制价的应用Table3.3Applicationoftendercontrolprice序号应用地区内容1履约担保的计算标准广州中标人提供的履约保函的保证额为中标价款与招标控制价之间的差额，且不少于中标价款的10%。2标底的参考广州开启各投标人投标总报价后，在位于[招标控制价×80%，招标控制价]区间的投标价中，去掉最高价和最低价后，剩余报价的算术平均值下浮X为评标参考价。3变更的估价原则广州中标的投标文件工程量清单中没有相同项目或类似项目的，如可套取相关定额，则以相关定额为基数下浮计算单价，下浮率为中标价相对于招标控制价的下浮率（下浮率=(招标控制价-中标价)/招标控制价）。4资格标准确定福建具备已通过年检合格有效的企业法人营业执照；企业注册资本金金额超过拟招标项目预算价（控制价）之20％的金额；5合理投标价、最低成本价安徽投标人报价必须在控制价的90%-100%的之间（均含本数），否则作为废标处理。（资料来源：自行绘制）3.4招标控制价对控制投标人报价策略的作用机理招投标单位在整个招投标过程中既统一又对立，双方均统一于保质保量按时完成建设任务这一基本点，但在工程造价的计取上又是相互对立的。招标单位追求的是在确保工程质量和工期的前提下，工程造价最小化；投标单位在相同前提下，则追求企业利润最大化。招投标单位在工程造价计取上的对立性是投标人采用各种投标策略和技巧的前提。投标人可以采用多种投标报价策略，如不平衡报价法，多方案报价法，突然降价法、先亏后赢法，开标升级法，许诺优惠法等等，而在各种投标报价策略中，投标人使用不平衡报价的机率最高。52 天津理工大学2010届本科毕业论文工程量清单计价模式为不平衡报价提供了应用空间和契机，并由此带来风险。它是一种市场定价模式，是由建设产品的买方和卖方在市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终能够签订工程合同价格的方法。在这种计价模式下，招标人依据工程施工图纸、招标文件要求，以统一的工程量计算规则和统一的施工项目划分规定，为投标人提供实物工程量项目和技术性措施项目的数量清单；投标人在国家定额指导下，结合工程情况、市场竞争情况和本企业实力，并充分考虑各种风险因素，自主填报包括工程直接成本、间接成本、利润、税金在内的综合单价与合计汇总价，从而确定投标报价。而所有这些费用中除了税金和间接费中的规费必须按国家有关规定计取外，其他费用都是施工企业根据自身实力和市场行情进行自主报价的，尤其是利润和间接费中的企业管理费，完全由投标单位根据项目的不同与投标策略的需要自行确定费率，具有很大的弹性。由于推行工程量清单计价招标之后，业主承担着“量的风险”，承包商承担着“价的风险”，承包商为获得超额利润，往往利用量变价不变的结算原则采用不平衡报价策略，若招标人不能及时准确识别和防范，必将导致低价中标，高价结算。[]值得一提的是，投标单位获得的这部分高额利润并非是他依靠先进的施工技术和管理方法所取得，完全是借助于报价技巧所得。因此，研究投标人不平衡报价的特征，制定有效的防范对策，这样既可保护招标人的利益，也有利于将施工单位投标报价的竞争转向自身实力、技术水平和管理水平的提高上，以实现真正意义上的合理低价中标，促进建筑市场的健康发展。招标控制价在成本控制上主要通过总价控制+单价控制的方法防止投标人的不平衡报价，通过公布招标控制价防止招标人、投标人因刺探成本而造成的交易成本的上升。而投标人在利益驱动下会利用不平衡报价法，调整投标价提高自身的竞争力，并期望在中标之后能获得更多地利润，如通过工程变更，工程量的增加，索赔等，此阶段须通过编制合理招标控制价控制项目造价，为评标以及工程实施、竣工验收、运营阶段奠定基础。3.4.1不平衡报价产生原因及可能引起的后果目前建筑市场竞争态势愈演愈烈，随着招标单位对拟投标单位资格预审工作的重视，在整个评标过程中，商务标的高低直接影响投标单位能否中标。一些发包单位为了减少投资，盲目压价，追求低价中标；而投标单位为了在竞争中生存，往往采用压低造价，对招标文件中不合理的条款，均全部承诺，甚至把报价压到成本价以下，这种不健康的市场竞争现象，是导致投标人普遍采用投标报价策略的直接原因。[]投标报价的策略主要是根据招标项目的不同特点采用的不同报价，不平衡报价法，和一些其他的方法。不平衡报价法是指一个工程的投标报价，在总价基本确定ho，如何调整内部各个项目的报价，以气机不提高总价，不影响中标，又能在结算时得到更理想的经济效益。严重的不平衡报价将扰乱招投标工作的正常进行。由于中标企业无利可图，而不得不全力和建设单位讨价还价，在施工中设法滥竽充数或变更项目。特别是在中高档装饰工程中，人工费和材料费较贵，不同品牌、规格的材料价格相差很大。通过以上手段，施工单位使工程造价向对自己有利的方向调整，不但使工程结算造价远远超过中标价，而且使施工单位的利润率也提高不少，原来的低价中标实质上成了高价中标。因此，就施工企业而言，不平衡报价是一种投标策略和技巧，而就业主而言，不平衡报价将导致低价中标，高价结算，并给工程管理带来极大被动。平时在工程造价审核过程中，常常会遇到由于投标书中的不平衡报价而引起造价严重失真的情况。[62]52 天津理工大学2010届本科毕业论文比如某加油站施工设计为钢结构屋面，招标文件中规定，屋面工程由业主暂定造价，所有投标人都须在总报价中加入暂定造价，投标人中标后，屋面工程为业主指定分包工程，另行招标确定分包企业和造价。招标文件中未明确屋面工程暂定造价不下浮，在评标过程中，评委对投标单位商务标下浮明细未给予足够重视，仅对照了总报价和总下浮率对商务标进行打分，中标企业以商务标高分而中标。待审核工程结算时发现，该中标单位在总下浮率不变的情况下，在土建、安装和屋面工程中进行了不平衡分配降价幅度，结果土建工程、安装工程的下浮率符合规定指标值，而屋面工程的下浮比率则远远超过了规定的下浮标准，结果给业主带来了极大的经济损失。3.4.2不平衡报价机理分析1．不平衡报价机理投标人选择不平衡报价的动力是高价结算，具体的说是指一个工程项目总价基本确定后，通过调整内部各分部分项的综合单价构成，以期即不提高总价，不影响中标，又能在结算时获得更理想的经济效益的投标报价方法。其目的是投标人根据分项工程完成时间的先后，或根据分项工程在实际施工中对承包商利益的大小，一方面尽早收回工程款，增加效益，增加流动资金，保证工程质量和进度，另一方面多收工程款，获得更多的额外利润。如果把这个总价称为平衡点，不平衡报价的前提就是要找准这个平衡点，无论分项工程综合单价作怎样的不平衡报价，该平衡点都不能上下移动。该点上移就意味报价高，将会影响中标；该点下移就意为总价降低，投标人可能会亏损。交易期的不平衡报价不能单独为承包商带来效益，只有通过项目实施阶段的工程变更、价款调整和工程索赔不平衡报价作用才能得以发挥。见下图3.2不平衡报价的机理：Fig.3.2Mechanismofunbalancedbid（资料来源：周金娥）52 天津理工大学2010届本科毕业论文2．不平衡报价的类型不平衡投标报价即在上述平衡报价的基础上，通过分项工程中综合费用调整系数大小或调整合同报价参数，期望在实施中增加合同工程收益的方法。实践中主要有以下三种情况的表现形式：（1）时间型不平衡报价时间型不平衡报价是投标单位主要利用承包合同的早期施工、早计量、早支付的进度支付规则，结合施工进度计划，通过适当提高先期施工、降低后期施工分项工程的综合单价，从而获取资金时间价值的方法。验工计价验工计价工程工期时间承包商回避的常规平衡报价工程工期时间承包商应追求的不平衡报价图3.3不平衡报价与验工计价关系图Fig.3.3relationshipbetweenunbalancedbidsandexamines（资料来源：改编自文献[]）（2）数量型不平衡报价数量型不平衡报价参照项目工程数量的函数变化，通过合理调整相关单价而实现的，海外称此为ActiveCostDriverApportionment。该方法主要是投标单位利用工程进度支付的单价依据是投标单价、数量依据是现场实际发生的计量工程量规则，通过分析图纸、地质资料、计量法则、现场考察以及经验判断其实际工程量与清单工程量是否变化，如有，则可根据实际工程数量可能增加或减少来适当调高或降低该清单项目单价，并合理协调相关单价而保持总价平衡，从而可能在合同履行时获得更多的支付报酬。（3）风险型不平衡报价风险不平衡报价是指投标人利用经验，对一些不明确或者暂定的项目进行估计，对有可能收到工程款的项目报高价，对发生可能性小的项目报低价的一种策略。也可以通过适当降低材料单价，协同提高人工、机械台班单价的方法，进行不平衡报价，使投标人中表后在合同履行中能规避风险或将风险转嫁给业主(或招标人)，从而获取收益。常见的不平衡报价法以及引起的风险，如表3.4所示52 天津理工大学2010届本科毕业论文表3.4不平衡报价性质分类表Table3.4Classificationofunbalancedbidsnature类型表现变动趋势报价策略不平衡报价的实施过程实施不平衡报价的风险时间型不平衡报价资金收入的时间早单价高（1）提高早期施工项目单价和降低后期施工项目单价。承包商在报价时，将本来应按比例直接摊入各分项单价的管理费、临时设施费等有关费用采取不同比例摊销，即多摊一些到早期施工项目的单价中，少摊一些到后期施工项目单价中。（2）注重市场信息的搜集和自身信息的积累，合理控制现场费用和施工技术措施费用。1投标风险。若前期报价高于常规报价，则会降低中标率。2进度计划变更将影响预期的资金运用和收益。晚单价低在评标中某清单分项工程报价采用严重不平衡报价，有可能被评价为低于成本价(异常报价)进而视为非实质性响应报价而影响中标。数量型不平衡报价清单工程量不准确增加单价高（1）认真审核图纸、核对图纸与清单上的主要工程数量；其次是考察现场，做好标前调查，同时要到设计院了解设计深度及将来可能调整变更的项目数量。发现工程量清单与设计图纸不一致的考虑采取不平衡报价策略。（2）把措施费分摊到分部分项项目单价中，达到措施费随分部分项工程量增加而增加的目的。1投标者对工程量变化估计不足或有严重错误时，将会出现与预定目标有偏差甚至相反的结果。2业主可能在招标文件/合同中规定，对工程量的准确性不负责。把“量”的风险也由承包商负责。3工程进度款的支付承包商处于相当不利的位置由于有了工程量的暂定数，业主支付进度款按照暂定量的比例进行付款，而实际完成的工程量又超过暂定量的比例。减少单价低风险型不平衡报价设计图纸不明确增加工程量单价高（1）利用施工中的不确定因素如施工配合比，施工条件，施工方法、施工材料、施工措施等变化而导致分项工程的变化，想方设法提出变更要求或创造条件争取变更，利用变更抬高低价项目的价格，增多高价的项目工程量。（2）结合设计及现场的实际情况调查单价。根据对招标文件的研究和对工程清单的核对，以及对现场踏勘所掌握的资料，适当调整某分项工程单价。1业主可能对报价低的项目通过设计变更增加工程量，而对报价高的项目压缩工程量，从而使承包商利益受损。减少工程量单价低52 天津理工大学2010届本科毕业论文表3.4（续表1）类型表现变动趋势报价策略不平衡报价的实施过程实施不平衡报价的风险暂定项目自己承包的可能性高单价高（1）预留必要的风险费。1预期状况与实际状况可能正好相反，影响收益。2实际施工的工程量一般比暂定量要大，主要是图纸修改量较大，需要工期，若按总价包干合同，设计变更可延长工期，但由于暂定工程量的规定无法延长。另一方面工期拖延惩罚严厉，为保工期而投入人材机无法回收。3材料供应潜在风险由于图纸不全，加上时间紧，一般的承包商常常采用此暂定量来进行订货，结果由于工程量暂定与实际相差较大，导致材料供应中断，影响工期。自己承包的可能性低单价低报“单价分析表”投标人工费和机械费单价高（1）利用工程造价信息的低价部分既降低了报价，又为将来索赔提供理论依据。（2）编制好施工组织设计。根据市场调研进行材料选择和定价，对单位工程成本利润进行分析，制定施工方案，合理安排人工、机械，优化组合因素。（3）注重提高施工组织管理水平，改善施工技术条件。（4）应用新技术、新材料、新工艺。在清单报价中，正确采用定额、间接费率、利润率和税金，技术措施项目报价可根据本企业和本工程特点适当进行报价。（5）建立自己的企业定额。根据企业定额编制出来的报价，才是企业完成某项工程任务的成本底线，以不低于成本底线的价格投标。1计算机软件可能识别出报价不合理。2业主可能在合同中规定，材料价上涨一定幅度的风险由承包商自己承担。材料费单价低（资料来源：自行绘制）52 天津理工大学2010届本科毕业论文3．不平衡报价的发生条件（1）运用PEST分析法分析不平衡报价的发生条件PEST分析是战略咨询顾问用来帮助企业检阅其外部宏观环境的一种方法。是指宏观环境的分析，宏观环境又称一般环境，是指影响一切行业和企业的各种宏观力量。对宏观环境因素作分析，不同行业和企业根据自身特点和经营需要，分析的具体内容会有差异，但一般都应对政治（Political）、经济（Economic）、技术（Technological）和社会（Social）这四大类影响企业的主要外部环境因素进行分析。简单而言，称之为PEST分析法，PEST分析分类表具体见下表3.5，和不平衡报价的PEST分析图3.4：表3.5PEST分析法分类表Table3.5ClassificationofPESTanalysis方面政治法律环境经济环境技术环境社会环境释义政治环境包括一个国家的社会制度，执政党的性质，政府的方针、政策、法令等。不同的国家有着不同的社会性质，不同的社会制度对组织活动有着不同的限制和要求。即使社会制度不变的同一国家，在不同时期，由于执政党的不同，其政府的方针特点、政策倾向对组织活动的态度和影响也是不断变化的。宏观经济环境主要指一个国家的人口数量及其增长趋势，国民收入、国民生产总值及其变化情况以及通过这些指标能够反映的国民经济发展水平和发展速度。微观经济环境主要指企业所在地区或所服务地区的消费者的收入水平、消费偏好、储蓄情况、就业程度等因素。这些因素直接决定着企业目前及未来的市场大小。社会文化环境包括一个国家或地区的居民教育程度和文化水平、宗教信仰、风俗习惯、审美观点、价值观念等；文化水平会影响居民的需求层次。价值观念会影响居民对组织目标、组织活动以及组织存在本身的认可与否；审美观点则会影响人们对组织活动内容、活动方式以及活动成果的态度。技术环境除了要考察与企业所处领域的活动直接相关的技术手段的发展变化外，还应及时了解：（1）国家对科技开发的投资和支持重点；（2）该领域技术发展动态和研究开发费用总额；（3）技术转移和技术商品化速度；（4）专利及其保护情况，等等。重要变量整治体制利率人口结构技术变革经济体制GDP增长率人均收入技术更新速度政府的管制贷款可得性特殊集团的利益产业技术关注税法的改变消费模式对政府的态度技术生命周期产业政策劳动生产率投资倾向信息技术变革投资政策价格波动对社会的责任政府研究开支（资料来源：自行绘制）118 天津理工大学2010届本科毕业论文图3.4不平衡报价发生条件PEST分析图Fig.3.4PESTanalysisofunbalancedbidscondition（资料来源：自行绘制）（2）运用决策树对不平衡报价的风险和收益进行定量分析决策树法是常用的定量分析方法之一，其优点是能够使决策问题形象直观，思路清晰，便于思考与集体讨论。特别在多级决策活动中，能起到层次分明，一目了然，计算简便的作用。用决策树法对不平衡报价的风险进行科学的分析，合理的确定投标报价，可以使企业的风险收益率得到提高。参考佟大鹏，李城[]提出的决策树法分析投标报价的应用分析以下案例：118 天津理工大学2010届本科毕业论文某建设工程承包企业准备投标一个工程项目。经过技术经济人员认真核算，其建造成本约为1500万元。如不采用不平衡报价法，取8%的利润，该项目的收益为115-125万元之间（根据当期国家公布的物价指数预测，在工程施工期间材料价格的浮动区间为-2%至8%），其中标的概率是90%。如采用时间型不平衡报价，其中标概率是90%，实施效果好的情况下预计收益是160万元，不理想的情况是128万元；如采用数量型不平衡报价，其中标概率是80%，实施效果好的情况下预计收益是149万元，不理想的情况是138万元；如采用风险型不平衡报价，其中标概率是70%，实施效果好的情况下预计收益是198万元，不理想的情况是124万元。然后计算各种情况的期望值，期望值最大的是时间型不平衡报价，不同方案收益、概率、期望值表见下表3.6，决策树分析图3.5：表3.6不同方案收益、概率、期望值表Table3.6Profit,probabilityandexpectationofdifferentmethod方案时间型不平衡报价数量型不平衡报价风险型不平衡报价不采用不平衡报价中标情况中标否中标否中标否中标否概率0.90.10.80.20.70.30.90.1效果好差好差好差好差收益160128-5149138-5198124-5122118-3概率0.70.30.80.200.60.400.70.3中标情况下期望值150.4146.8168.4120.8总期望值134.86116.44116.38108.42（资料来源：参考文献案例绘制）图3.5不同类型不平衡报价决策树Fig.3.5Decisiontreeofdifferenttypesofunbalancedbids（资料来源：自行绘制）118 天津理工大学2010届本科毕业论文由以上案例看出，投标人采用不平衡报价能获得利润的期望大，虽然这个案例有一些个别因素的影响，但是在实践中，我国工程投标普遍采用不平衡报价法（包括时间型、数量型和风险性），提高中标几率，并且增加额外利润。而业主应对投标人各种类型的不平衡报价时，须从不同阶段采取措施控制造价。3.4.3不平衡报价的识别方法——报价范围监控法1．不平衡报价的识别原理识别投标人不平衡报价的方法有多种，既可以考察组成工程报价的各项费用，也可以评审分项工程综合单价的各组成因素，更为简单实用的方法——直接通过确定综合单价的合理报价范围，来监控不平衡报价幅度，并识别不平衡报价。其识别原理如图3.6所示，其步骤为:图3.6不平衡报价的识别原理Fig.3.6Principleofdisequilibriumquotedprice’sidentification（资料来源：改编自冯安怀[51].综合单价详细评审是最低价中标的关键——兼论招标控制价在评标中的重要作用）2．不平衡报价的识别过程（1）选取重点监控的分项工程。由于清单项目比较多，应重点抽取价值较高、工料消耗较大、容易变更的分项工程，进行评审和监控。抽取的数目不得少于分部分项工程清单项目总数的20%，且不少于10项。[]这就要求编制招标控制价的分部分项时，须对占工程造价较高、易引起变更的项目事先做好清单编制复核工作并确保无误，项目综合单价分析须具体详细，为投标报价提供一个合理综合单价确定范围，排除可能由于盲目不平衡报价而给业主带来潜在风险和索赔的投标人，这比标底较为先进。标底参与评标，但是没有对投标人的投标报价提出合理范围作具体分析比较，中标后引起高价索赔、高风险等后果。（2）118 天津理工大学2010届本科毕业论文确定抽取的各分部分项工程评标指导单价。清单招标大多淡化了标底的作用，标底在评标中只起到上拦标的作用。评标前，可事先编制各综合单价的评标指导价作为上拦单价，即最高限价。当投标人的某综合单价大于评标指导单价时，可判为不平衡报价，即不参与评标基准单价的计算，并定为废标或本项分值为零，如图3.6中的综合单价1。评标指导单价应由有相应资质的造价咨询单位和人员进行计算确定，应反映社会平均水平。（3）确定评标基准单价。对在评标指导单价以内的各个投标人的综合单价，去掉一个最高单价和一个最低单价，取其算术平均值作为评标基准单价。即设Aj为j分项工程综合单价的评标基准单价，Bij为符合要求的i投标人的j分项综合单价，Nj为符合要求的j分项综合单价个数，则评价基准单价：（4）确定合理报价范围。设η，θ分别为上限和下限控制幅度值，则j分项单价的合理报价范围为[Aj(1-θ)，Aj(1+η)]，为限制不平衡报价，可取η=10%，θ=20%，以体现合理低价中标的原则。（5）判别。对所有投标人所抽项目的综合单价进行评审，并统计每个投标人综合单价不在合理范围的数目P，设M为抽取综合单价的评审总数，当P≥M/3时，则判该投标人的综合单价为不平衡报价或报价不合理，不能成为中标候选人。对符合要求的投标人，按所报总价，由低到高排队，确定中标候选人。3.4.4招标控制价控制不平衡报价的作用机理根据图3.7可知，规避承包商的不平衡报价，业主有三个控制时机：一，招标阶段，通过制定招标控制总价及单价，选择不平衡报价成分少的承包商。二，评标阶段，通过制定评标方法，识别出不平衡报价并进行投标价格调整或降低评分等减少采用不平衡报价的承包商中标概率。三，合同签订阶段，通过合同状态分析，确定合理的风险分担，减少承包商不平衡报价带来的危害。见图3.7所示。图3.7防止不平衡报价措施118 天津理工大学2010届本科毕业论文Fig.3.7Measurestopreventunbalancedbidprice（资料来源：自行绘制）招标控制价对不平衡报价的控制作用属于第一种情况和第二种情况，在招标阶段，招标控制价控制不平衡报价的机理如图3.8所示：图3.8招标控制价控制不平衡报价机理图Fig.3.8Mechanismoftendercontrolpricereplytounbalancedbids（资料来源：自行绘制）招标控制价的控制机理体现在以下两个方面：（1）重视工程量清单的编制质量。明确对涉及暂估价项目的调整方法。招标人要随时掌握工程涉及的主要材料的价格，对于特殊的大宗材料，可提供适中的暂估价。（2）招标控制价不仅要有总报价的最高限制，而且包括投标报价各组成部分的最高限制，包括综合单价、综合合价、管理费、利润、人工、材料、机械台班单价和消耗量等内容（如广州市标准招标文件）。在招标文件中，可以写明对各种不平衡报价的幅度，如允许在±5%范围内不平衡报价。而确定单价控制允许的合理浮动范围，是实行单价控制的前提。但是各个单价例如人工、材料、机械施工等单价所受影响因素各不相同，需结合各个省市的具体影响因素对单价作出详细的浮动范围规定。也可以通过经验判断和风险评估、分析，只对较可能采用不平衡报价的项目费用，计算详细的单价浮动范围。118 天津理工大学2010届本科毕业论文招标控制价的控制造价的两个重要关键点之一是：工程量清单的编制、建筑主材料的价格波动。由于招标文件中必须由招标人提供工程量清单，工程量清单的编制准确性与清单量计算、计算规则、计算方法、项目特征的描述以及造价人员的专业素质有很大的关系，其次是计价，人工费、材料费、施工机械使用费等价格都是重要的影响因素，而建筑主要材料价格对造价影响最大，而由于一些材料和专业工程的价格无法确定，采用了暂估价形式，并单列暂列金额。本文将在第四章就编制中主要问题及招标控制价的这两个关键点控制作出详细说明。3.4.5业主根据招标控制价对不平衡报价的控制措施不平衡报价策略根源于招投标双方的信息不对称。[]因此，在编制招标文件之前，招标人必须了解工程价格的市场行情和各种应缴费用的情况，应聘请有经验的专业人员，或委托具有相关资质的工程中介机构调查，提供有关工程单价报告，为下一步工程招投标作好充分准备;在招投标过程中，工程项目通过招投标的有关程序，形成的若干重要文件和重要资料，如招标公告、招标文件、招标答疑、工程量清单、招标控制价或标底、投标书、标书评审报告以及中标通知书等，其中有不少内容直接关系到该项目工程造价的确定与控制，是造价控制的主要因素，招标单位应予以足够重视。由于工程量清单中每个子项目的综合单价均包含管理费及利润（管理费的大小取决于投标人所在公司的经营状况和项目部管理水平，而利润总额则与投标人的投标策略有关），这就给施工企业利用不平衡报价策略创造了更加隐蔽的空间。严重的不平衡报价还可能扰乱招投标工作的正常进行，甚至致使业主不能实现对整个工程过程的投资控制。[]为避免不平衡报价给业主(招标人)带来的合同价格风险，招标人可以用招标控制价从以下方面予以控制：（1）注重招标控制价的编制准备和编制过程；（2）在评标规则的控制，主要是采用总价造价+单价控制手段；（3）风险控制，不平衡报价会给业主带来连续的潜在风险，根据招标控制价，转移和控制风险，并采取有效措施防范风险发生。1．招标前准备工作和编制工作在编制招标控制价的时候需要注重招标前的准备工作。业主必须切实按照国家规定的基建程序办事，严格杜绝“三边”工程，要舍得花精力、花资金搞好项目招标前的准备工作，把前期工作做足，深化设计，特别是搞好施工图设计，准确测算工程成本价，积极推行合理最低价中标，同时要确保投标当事人的合法权益。（1）提高招标图纸的设计深度和质量。设计图纸是招标单位编制工程量清单、投标单位编制施工组织设设计和投标报价的依据。设计阶段对项目投资控制起决定性作用，其影响程度达75％以上。[]所以，业主应加强设计工作的管理，提高设计深度，减少设计错误，减少工程实施中的设计变更，使承包商没有机会利用工程量增减趋势进行不平衡报价。（2）控制材料价格，避免引起风险。这就要求招标控制价采用的材料价格必须合理，贴近市场价格，不能脱离市场。工程中必然发生但暂时不能确定价格的材料的单价以及专业工程可以利用暂估价的形式，降低由于材料价格大幅度波动引起的风险。118 天津理工大学2010届本科毕业论文（3）提高工程量清单编制质量。业主在编制招标控制价的时候要重视工程量清单的编制质量，要把工程量清单作为投标报价和竣工结算的重要依据、工程项目造价控制的核心以及限制不平衡报价的关键。不平衡报价一般是抓住工程量清单中漏项计算失误等错误，因此，要安排有经验的造价工程师负责该工作。工程量清单的编制要尽可能周全、详尽，具有可预见性，同时编制工程量清单要严格执行《建设工程工程量清单计价规范》，数量准确，避免错项和漏项，防止投标单位利用清单中工程量的可能变化进行不平衡报价。清单中每一个子项目必须清楚、全面、准确地描述需要投标人完成的详细工程内容，以便投标人全面考虑完成清单项目所要发生的全部费用，避免由于描述不清引起理解上的差异，造成投标企业报价时不必要的失误，影响招投标工作的质量。建设工程施工工程量以清单的形式予以公开，所有投标的竞争起点是一致的，防止了暗箱操作，体现了公开、公平竞争的原则。在整个体系操作过程中，提高了评标的透明度、合理性和科学性，杜绝低于成本价中标，这样就能比较有效地防止恶意竞标，确保工程质量和安全施工。另外，在编制清单中要有预见性，可增列部分可能发生的项目，并科学地估算工程量，如果在施工中发生，则可以按承包商投标时的报价予以支付，也不会对工程报价造成实质性的影响。具体招标控制价的编制方法和规则、注意事项将在第四章详细介绍。２．评标过程中，注重对投标人清单报价的详细分析在评标过程中要牢牢抓住综合单价这个关键点，充分发挥招标控制价在评标中的重要作用，进行有原则地详细评审。招标控制价是评价投标报价合理性、核定成本的依据，是评标时重要的参考数据，也是合同实施阶段调整价格的重要参考。评标时，评标专家应对投标人商务标中的报价进行全面分析和比较，当发现其报价明显超过其他投标人的平均报价或市场价的30%时，如无充分理由，可视为“恶意低价竞标”，应取消其投标资格。[]评标时审核清单全部项目是不可能的，只需审核主要的项目即可。如果投标人在主要项目采用过分不均衡报价或恶意低价，已足以使其投标价格明显不合理或失去竞争力，难以中标。同时，按照招标文件中的规定，招标人必须提供投标报价的单价分析表，有必要时应对不平衡报价的合理性作出解释。（1）低价中标，正本清源。在招标投标工作中，我们必须坚持的正确原则应该是：有法必依，执法必严，低价中标，正本清源。所谓有法必依，主要是指招标投标双方必须知法、守法，按照国家和地方有关招标投标方面的法律法规、规范以及政策规定进行招标投标活动。一、建设方不得抬高或压低招标控制价，明示或暗示投标方低于成本报价，以及向投标方转嫁应南自己承担的责任和风险。二、投标方不得采取串标、围标等不正当手段弄虚作假，骗取中标。这里需要特别强调的是投标人应该严格按照省级以上建设行政主管部门颁发的有关计价依据之规定，进行综合单价的组价和报价，自觉坚守不低于企业成本这一底线，理性报价，合法竞争。所谓执法必严。一、118 天津理工大学2010届本科毕业论文招标投标管理机构，必须按照国家和地方有关招标投标方面的法律法规、规范以及政策规定的程序和条件严格监督招标投标活动。二、评标委员会成员尤其是专家评委，对于投标文件是否响应招标文件实质性要求以及是否低于企业成本的问题，要高度重视，严肃认真地加以详细评审。只要发现违法违规问题，便应当机立断，劝其放弃或坚决中止其投标。对于未能发现或者无法确认的问题，则应借鉴“疑罪从无”的刑事诉讼原则，不予纠缠，留待招标投标双方在施工合同阶段加以解决。（2）综合单价详细评审是最低价中标的关键综合单价详细评审的四个层次[]：A、综合单价详细评审的第一层次，是要将投标人投标报价文件中综合单价与招标控制价中同一清单项目的综合单价进行价格比对，以差别赋分的方式评审投标人报价。可以借鉴部分省市一些行之有效的方法，以招标控制价中同一清单项目的综合单价为衡量标准，指定一个合理区间(一般为从-25％到+l0％)，设置一个评分范围．由高到低逆向赋分，超出合理区间的不得分。并以-25％作为“综合单价的临界点”，予以重点考察[71]。B、综合单价详细评审的第二层次，是要考察投标人投标报价文件中综合单价组价时所计列的人工、材料和施工机械使用等单价，尤其是主材单价是否与市场实际相符合。其主要方法是将投标报价文件中综合单价所计列的人工、材料和施工机械使用的单价尤其是主材单价与招标控制价中同一清单项目的综合单价所采用综合信息价加以比较，并以不低于某一预设的控制幅度作为评判其合理性的标准。可以借鉴部分省市一些行之有效的方法，以《综合信息价》为衡量标准，指定一个合理区间(一般为从-30％到+10％)，设置一个评分范围，由高到低逆向赋分，超出合理区间的不得分。并以-30％作为“成本单价的临界点”，予以重点考察[71]。C、综合单价详细评审的第三层次，是要考察投标人投标报价文件中综合单价组价时所计列的主要消耗量与其所编制的施工组织设计之间是否存在不对应、不匹配的现象。对于这一类问题的评审，可以设置一个赋分范围。如果发现不对应、不匹配等现象的，应该作为扣分点，扣减一定的分值。当然这需要业主投入很大的精力，只要针对重点的项目费用详细列出综合单价即可。D、综合单价详细评审的第四层次，是要考察投标人投标报价文件中综合单价组价时所计列的主要消耗量及各种消耗量之间的比例关系是否合乎有关行业技术标准的要求。其主要方法是将投标报价文件中综合单价的主要消耗量及各种消耗量之间的比例关系与招标控制价中同一清单项目的综合单价所采用的消耗量及其比例关系加以比较。如果投标报价的消耗量偏高．则反映出该投标人施工管理水平较低，或者存在不平衡报价的企图；如果消耗量偏低，不能满足完成一个规定计量单位的分部分项工程量或措施清单项目的人工、材料和施工机械使用的实际需要量，则反映出该投标人存有非理性竞争、甚至低于成本报价的嫌疑。对于这一类问题的评审，可以借鉴部分省市一些行之有效的方法，以社会平均消耗量定额为衡量标准，指定一个合理区间(一般为-5％到+2％)，设置一个评分范围．由高到低逆向赋分，超出合理区间的不得分。并以-5％作为“成本单价的临界点”，予以重点考察。3．综合单价评审的三原则118 天津理工大学2010届本科毕业论文虽然利用计算机辅助评标，能够大大减轻比对分析的工作量，但我们还是应该确定几项既公正合理．又简便易行的评标原则，以抓住主要矛盾，顺利完成评审工作。（1）抽项考察原则如果要对所有清单项目全部进行考察，在有限的评标时间内，显然是难以做到的。对于这一问题．建议采用抽项考察的方法，例如抽取不少于清单项目总数60％且不少于影响总造价60％的清单项目进行评审。[51]（2）逢低必评原则王权明在《成本价评审的理论及方法研究》一文提出的关于如何从单价上评判成本价的观点，即“一项报价单价如果低于C，从理论上就是低于企业的平均成本线，也就存在低于其个别成本的可能”，评标时就应进行重点评审。一项理性的报价单价，当其报价单价低于C时，必然有其基于事实的理由。此时投标人如果能拿出真实可信、充分完整、能够作为证据的理由，就可以认定该项投标单价合理．反之可认为不合理。例如：当投标书中的某项材料的单价低于最低控制线Ci时，投标人则应提供该材料供应厂商的内容包括该材料价格、数量、质量的承供承诺书，以及该厂的营业执照等证明材料。又如企业的消耗量标准低于最低控制线时，则要求投标人提供足以说服评委的定额测定资料，包括方法、时间、地点、鉴证等证明材料。这里的“C”，其实就是从理论上推演出来的“成本单价的临界点”。评标时应将所抽取的各投标人投标报价中的同一清单项目进行逐个比对，列出最低的综合单价。对于靠近或者低于“成本单价的临界点”的综合单价，都要进行详细评审，以确定其是否低于成本单价。（3）一票否决原则08《计价规范》第4.4.3条规定：“实行工程量清单计价，宜采用单价合同”。财政部、原建设部印发的《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）第八条规定“合同工期较短且工程合同总价较低的工程，可以采用固定总价合同方式”。也就是说，除了工期短、总价低的工程外，一般情况下，实行工程量清单招标的工程，都应采用单价合同方式。即投标人中标的工程量清单项目综合单价即为合同单价，在合同约定的条件内是同定不变的。基于以上理由，我们可以设置这样一个“低于成本报价”的判定原则，即投标人投标报价中的任意一项工程量清单项目综合单价如果低于该企业完成一个规定计量单位的同一项工程量清单项目所需的成本单价的话，便可判定该项“投标价格低于投标企业个别成本”，一票否决，而将该企业淘汰出局。排除了低于成本价的投标人后，最低价中标人也就随之产生。虽然一票否决显得有些过于苛刻，但矫枉不妨过正，惟其如此才能起到令行禁止、震慑违规的作用，为招标投标工作营造出良好的法制环境．把“经评审的最低价中标”逐步推向深入。综合单价的详细评审完成后，评标委员会还应将中标候选人投标报价中明显偏高和偏低的综合单价在评标报告中列出，以帮助招标人在最后确定中标人及签合同价时加以参考。4．风险的控制118 天津理工大学2010届本科毕业论文投标单位主要利用承包合同的早期施工、早计量、早支付的进度支付规则，结合施工进度计划，通过适当提高先期施工、降低后期施工分项工程的综合单价，从而获取资金时间价值的方法。例如在报价时把工程量清单里先完成的工作内容单价调高（如临时设施、基础等），后完成的工作内容单价调低（如清理施工现场、零散附属工程等），其核心就是力争内部管理的资金负占用。风险控制主要利用合同实施过程中的履行风险进行控制，针对不同不平衡报价引起的风险见下表3.7：表3.7三种类型不平衡报价的引起的风险Table3.7Riskfromthreekindsofunbalancedbids表现形式风险时间型不平衡报价投标单位主要利用承包合同的早期施工、早计量、早支付的进度支付规则，结合施工进度计划，通过适当提高先期施工、降低后期施工分项工程的综合单价，从而获取资金时间价值的方法。例如在报价时把工程量清单里先完成的工作内容单价调高（如临时设施、基础等），后完成的工作内容单价调低(如清理施工现场、零散附属工程等)，其核心就是力争内部管理的资金负占用。1、是进度计划变更将影响中标单位预期的资金运用和收益;2、是工程量的变更将产生预期外的合同损益。数量型不平衡报价参照项目工程数量的函数变化，通过合理调整相关单价而实现的。该方法主要是利用工程进度支付的单价依据是投标单价、数量依据是现场实际发生的计量工程量规则，通过分析图纸、地址资料、计量法则、现场考察以及经验判断其实际工程量与清单工程量是否变化，如有，则可根据实际工程数量可能增加或减少来适当调高或降低该清单项目单价，并合理协调相关单价而保持总价平衡，从而可能在合同履行时获得更多的支付报酬。履约风险主要来自工程量变更，且这种变更对预期收益的影响巨大，在数量变更趋势预测错误可能不仅不能盈利而且会亏损，这也是招标单位与投标单位在工程量清单制作和报价中博弈的关键。风险型不平衡报价投标人利用合同工期长的支付价格调整和不同货币比例支付的规则，规避通货膨胀和货币贬值等风险因素，即通过调高(低)工程中使用资源较多(少)的调价系数和权重，或调高(低)物价上涨较大(稳定或下降)的资源调价系数和权重，提高外汇比例(同时甚至降低总报价)的方法;也可以通过适当降低材料单价，协同提高人工、机械台班单价的方法，进行不平衡报价，使投标人中表后在合同履行中能规避风险或将风险转嫁给业主(或招标人)，从而获取收益。履约风险机理，与数量不平衡报价影响机理是一致的，其风险大小取决于风险预期状况与实际状况的差异程度，招标单位在制作招标文件中应充分分析各种预期风险，并在清单中予以体现。（资料来源：自行绘制）（1）针对时间型不平衡报价防范措施蒋金芸（2008）[]在比较不平衡报价与常规报价时，提出利用资金时间价值计算投标报价和招标控制价分项工程差值的折现值，纳入投标总价，用来弥补不平衡报价造成的损失。或直接计算汇总项目报价的折现值，以此衡量投标人报价的高低，消除了投标人利用时间差而引起的不平衡报价风险，而报价参考以此现值的大小来决定投标单位中标。控制时间性不平衡报价的风险，需要招标人拟定的施工组织设计及项目管理流程图，对招标人编制文件能力和技术经验要求较高。（2）针对数量型不平衡报价防范措施工程实施过程由于不确定因素的存在“难免会发生工程变更”等多收钱的情况，投标报价往往不是结算价，这给投标人实施不平衡报价带来了机会，在这种情况难以完全避免的前提下可通过以下方法防范不平衡报价，降低不平衡报价带来的风险。118 天津理工大学2010届本科毕业论文【案例】：如某施工单位在投标某一公路桥梁工程时，一举中标，但合同谈判时业主对分项工程“钻孔灌注桩”的单价提出质疑并不予认可。其原因是：承包人在投标报价时，认为“钻孔灌注桩’有较大可能由桩基单位完成，该款额将从其总价中扣除而支付给这家桩基单位，因此承包商调低了“钻孔灌注桩”的单价，将原价3800元每立方米调为3000元每立方米，相应调高了桥面系工程项目的单价，双方经过多轮谈判最终令混凝土钻孔桩单价定为3500元每立方米。这里由于业主是买方，可以采用谈判的手段让承包商妥协。实际上，业主完全可以让投标单位列出桩基详细的单价分析表，并说明主要施工机械，如钻机的规格型号等，即使投标单位能做到这一点，将报价与此一致，但必然是以减低材料等级或采用不同型号机械为代价的，实际施工时，承包商如果采用相同的材料、机械，不是不能保证质量，就是不能保证工期，由此可对承包商进行处罚。此案例中就可以利用招标控制价的综合单价分析表，以及清单中项目特征的描述，对投标人的不合理单价进行控制。必要时让投标单位给出详细的单价分析表，并说明有关材料机械设备的质量等级及规格，通过与招标控制价及招标文件中的要求进行比较，特别是对大型分项工程单价进行审查，能有效控制单价。数量型不平衡报价首先应该从源头上控制，即业主在制作招标文件时做到严密统一和完整，各卷之间连续一致，同时建设单位加强对招标文件的审查，进一步完善招标文件的计量付规定，规范清单的综合单价构成内容包括计价内容费用构成。（3）针对风险型不平衡报价防范措施风险型不平衡报价是一把“双刃剑”，使用风险较大，一旦被投标人充分利用并成功中标，就能使承包商获得较高的利润；利用的不好，就会做亏本工程。由于风险型不平衡报价的表现形式较为多样，业主通过招标控制价对其防范措施也有多种：118 天津理工大学2010届本科毕业论文图3.9对风险型不平衡报价防范措施图Fig.3.9Waysofdefendingrisk-modelunbalancedbids(资料来源：自行绘制)118 天津理工大学2010届本科毕业论文第四章招标控制价的编制4.1招标控制价的基本编制4.1.1招标控制价的组成08《计价规范》条文4.1.1规定，采用工程量清单计价，建设工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金五部分组成工程造价=分部分项工程量清单总价+措施项目清单总价+其它项目清单总价+规费+税金详见下图4.1清单计价下工程造价组成。招标控制价编制单位按工程量清单计算直接费，并根据项目特点进行综合分析，然后按市场价格和取费标准、取费程序及其他条件计算综合单价，含完成该项工程内容所需的所有费用，最后汇总成招标控制价。工程造价的基本原理是：工程造价=∑（工程实物量×单价价格）=∑（工程实物量×消耗量×要素价格）由此可见，影响工程造价的主要因素是两个：“量”为基本构造要素的实物工程数量；“价”为基本构造要素的单位价格。工程计价的过程就是确定量和价的过程，在获得量和价的基础上，通过一定的计算方法就得到了工程造价[4]。4.1.2招标控制价的编制依据08版《清单计价规范》对招标控制价的编制做了如下规定：1．编制原则招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。2．编制依据（1）《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2008；（2）国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；（3）建设工程设计文件及相关资料；（4）招标文件中的工程量清单及有关要求；（5）与建设项目相关的标准、规范、技术资料；（6）工程造价管理机构发布的工程造价信息，造价信息没有发布的材料，参照市场价；（7）其他的相关资料。118 天津理工大学2010届本科毕业论文人工费建设安装工程造价分部分项工程费其他项目费规费税金材料费施工机械使用费企业管理费工程排污费、工程定额费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险营业税、城市维护建设税、教育费附加通用措施项目:安全文明施工费，夜间搬运费，二次搬运费，冬雨季施工，大型机械设备进出场及安拆费，地上、地下设施、建筑物的临时保护设施，施工排水、施工降水，已完工程设备保护费各专业工程的措施项目费：混凝土、钢筋混凝土模版及支架脚手架费措施项目费风险费用暂列金额暂估价：材料暂估价、专业工程暂估价计日工总承包服务费图4.1工程量清单计价下的建筑工程造价组成Fig.4.1componentdiagramofconstructioncostinmodelofBOQ（资料来源：自行绘制）4.1.3招标控制价的编制程序1．招标控制价编制程序招标控制价的编制程序可以参考标底编制程序，只是招标控制价是随着招标文件提早对外公开公布的。具体流程见图4.2。118 天津理工大学2010届本科毕业论文图4.2招标控制价的编制程序Fig.4.2Preparationproceduresofthetendercontrolprice（资料来源：改绘自《工程量清单的编制与投标报价》）招标控制价由五部分组成：分部分项工程量清单计价、措施项目清单计价、其他项目清单计价、规费和税金。招标控制价编制单位按工程量清单计算直接费，并根据项目特点进行综合分析，然后按市场价格和取费标准、取费程序及其他条件计算综合单价，包含完成该项工程内容所需的所有费用，最后汇总成招标控制价。2．编制前准备工作招标控制价应由具有编制能力的招标人，或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制。在编制之前需做好以下准备工作。（1）收集所有与招标控制价编制相关的资料，结合08《计价规范》的相关要求，需要收集的资料如下：A、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）及当地相关规定；B、国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价依据和办法；C、经过批准和会审的全部建设工程设计文件及相关资料，包括施工图纸等；D、与建设工程项目有关的标准、规范、技术资料；E、招标文件及其补充通知、答疑纪要；F、施工现场情况、工程特点及常规施工方案；G、批准的初步设计概算或修正概算文件；H、工程造价管理机构发布的工程造价信息及市场价格；118 天津理工大学2010届本科毕业论文I、招标控制价编制委托代理合同；J、其他相关资料。对收集到的资料认真研究，深入了解此项目的相关情况，熟悉计算规则、当地消耗量定额相关计价文件规定等，熟悉设计文件、招标文件及工程量清单，对出现的问题应及时提出，便于招标控制价的准确编制。。对材料设备价格进行市场询价，为招标控制价编审提供准确的价格信息；对出现的新材料、新技术、新工艺，应进行市场调研，充分了解其施工方法及市场价格。（2）了解施工现场情况、工程特点要充分了解施工现场情况，确定拟采用的施工组织设计方案，以便对工程量清单进行报价，主要对以下方面进行调查：A、自然地理条件：工程所在地的地理位置、地形、地貌、用地范围等；气象、水文情况，包括气温、适度、降雨量等；地质情况，包括地质构造及特征、承载能力等；地震、洪水及其他自然灾害情况。B、施工条件：工程现场周围的道路、进出场条件、交通限制情况；工程现场施工临时设施、大型施工机具、材料堆放场地安排情况；工程现场临近建筑物与招标工程的间距、结构形式、基础埋深、新旧程度、高度；当地政府有关部门对施工现场管理的一般要求、特殊要求及规定等。（3）拟定常规施工组织设计施工组织设计的编制主要依据：招标文件中的相关要求，设计文件中的图纸及相关说明，现场踏勘资料，有关定额，现行有关技术标准、施工规范或规则等。本步骤仅需拟订常规的施工组织设计即可。工程施工组织设计的编制程序如下：A、计算工程量：据概算指标或类似工程计算，不需要很高的精确度，对主要项目加以计算即可，如土石方、混凝土等。B、拟定施工总方案：工方案仅对重大问题最初原则规定即可，不需考虑施工步骤，主要包括：施工方法，施工机械设备的选择，科学的施工组织，合理的施工进度，现场的平面布置及各种技术措施。C、确定施工顺序：理确定施工顺序需要考虑以下几点：各分部分项工程之间的关系；施工方法和施工机械的要求；当地的气候条件和水文要求；施工顺序对工期的影响。D、编制施工进度计划：工进度计划的编制工期要满足合同对工期的要求，在不增加资源的前提下尽量提前。在编制进度计划的过程中要全面了解工程情况，掌握工程中各分部、分项、单位工程之间的关系，避免出现施工顺序的颠倒；对现场踏勘得到的资料进行综合分析与研究，在施工计划中正确反映出水文地质、气候等的影响。E、计算人、材、机的需要量：据工程量、相关定额、施工方案等计算人、材、机的需要量。118 天津理工大学2010届本科毕业论文F、施工平面的布置：据施工方案、施工进度要求，对施工现场的道路交通、材料仓库、临时设施等做出合理的规划布置。4.2分部分项工程费的编制分部分项工程费是招标控制价构成的主体，它的编制是否准确对总控制价的准确性有较大影响。业主应根据招标文件中的分部分项工程量清单及有关要求，按新清单计价规范中招标控制价的编制依据及综合单价包含的内容确定综合单价计价。综合单价中应包括招标文件中要求投标人承担的风险费用。招标文件提供了暂估单价的材料，按暂估单价计入综合单价。分部分项工程量清单是实体消耗部分项目，计算的是工程实体部分，由设计图纸决定，将整个实体工程按统一的计算规则分解成不同的工程量。这部分工程量项目的设定，是按不同专业、部位、特征划分的，在《清单规范》中已经划定并列出。新《计价规范》规定构成一个分部分项工程量清单的五个要件—项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量，这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。即由原来的“四个统一”变为“五个统一”：即统一项目编码，统一项目名称，统一项目特征、统一计量单位，统一工程量计算规则。招标人编制分部分项工程量清单时，必须严格按五统一原则执行。4.2.1编制分部分项工程量清单分部分项工程量清单应包括项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量。招标人应根据《建设工程工程量清单计价规范》中的附录A、附录B、附录C、附录D、附录E、附录F规定的统一项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。编制分部分项工程量清单应注意以下方面:1．项目编码分部分项工程量清单项目编码以五级编码设置，用十二位阿拉伯数字表示，应逐级进行分项编码。一至九位应按附录的规定设置为全国统一的编码，十至十二位是清单编制人根据拟建工程的工程量清单项目名称设置，顺序从001，002，003……起排列，如：第一级——单项工程（A.建筑工程量清单项目及计算规则）；第二级——分部工程（A.4混凝土及钢筋混凝土工程）；第三级——分项工程（A.4.1现浇混凝土基础）；第四级——项目名称（010401001带形基础）；第五级——具体子目（01401001001砼带形基础，C25/010401001002砼带形基础C30）。其中第五级的010401001001C25砼带形基础和010401001002C30砼带形基础可根据施工图纸自行设置。示范文本中没有规定的项目，编制人在编制工程量清单时应编制补充项目。补充项目应填写在工程量清单相应分部工程项目之后，并在“项目编码”栏中以“补”字示之。118 天津理工大学2010届本科毕业论文同一招标工程的项目编码不得有重码。比如现浇钢筋混凝土矩形柱的项目编码是010102001001。例如一个标段的工程量清单含有三个单位工程，每一个单位工程中都有项目特征相同的实心砖墙砌体，此时第一个单位工程的实心砖墙项目编码应为010302001001，第二个应为010302001002，第三个应为010302001003，并分别列出各单位工程实心砖墙的工程量。2．项目名称分部分项工程量清单的项目名称应按计价规范附录的项目名称结合拟建工程的实际确定。分部分项工程量清单编制时，以附录中的分项工程的名称为基础，考虑该项目的规格、型号、材质等主要特征，结合拟建工程的实际情况，使其工程量清单项目名称具体化，能够反映影响工程造价的主要因素。例如：现浇C20钢筋混凝土矩形柱；人工平整场地等。清单工程量的项目必须与与规范中规定的项目保持一致。只有当所列的分项工程项目与新规范中分项工程的项目完全一致时，才能正确使用规范的各项指标。例如，010401001现浇带型基础砼分项工程中综合了铺设垫层，计算带型基础砼工程量时，不可另列垫层子目，否则就是重复计算。3．工程量计算规则分部分项工程量清单中所列工程量应按附录中规定的工程量计算规则计算。清单工程量计算与规范规定的计算规则必须保持一致。工程量计算规则是计算分项工程项目工程量时，确定施工图尺寸数据、内容取定、工程量调整系数、工程量计算方法的重要规定。工程量计算规则是具有权威性的规定。凡是编制工程量清单，就必须按此规则计算工程量。例如规范中010101003挖基础土方项目，按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘以挖土深度计算，而根据施工方案规定的放坡、操作工作面和机械挖土进出施工工作面的坡道等增加的施工量，清单工程量中不考虑，仅在报价中考虑。4．计量单位分部分项工程量清单中的计量单位应按附录中规定的计量单位确定。如以“t”为单位，应保留三位小数，第四位四舍五入，以“m3”、“m2”、“m”、“kg”为单位，应保留两位小数，第三位四舍五入，以“个”、“块”等为单位，应取整数。清单工程量的计量单位与规范中规定的项目计量单位必须保持一致。规范中各分项工程的计量单位并非与传统定额项目一致，例如010201003混凝土灌注桩的计量单位是m/根，因而不能按体积的单位m3计算。当计量单位有两个或两个以上是，应根据所编工程量清单项目的特征要求，选择最适宜表现该项目特征并方便计量的单位。例如，08计价规范对门窗工程的计量单位已修订为“樘/m2”两个计量单位，实际工作中，就应该选择最适宜，最方便计量的单位来表示。5．项目特征描述分部分项工程量清单项目特征应按附录中规定的项目特征，结合拟建工程项目的实际予以描述。在08计价规范里，“项目特征”是一个新增术语，它的定义是：“构成分部分项工程量清单项目、措施项目自身价值的本质特征”，即“项目特征”决定了一个分部分项工程量清单项目价值大小。招标方在编制工程量清单的时候，就应该重视“项目特征”118 天津理工大学2010届本科毕业论文的描述，要做到准确和全面，应根据计价规范附录中有关项目特征的要求，结合技术规范、标准图集、施工图纸，按照工程结构、使用材质及规格或安装位置等，以详细而准确的表述和说明。特征描述不清是目前工程量清单编制问题中比较典型的问题。因为特征描述不清容易造成理解上的差异，影响招标的工作质量，导致投标企业报价不准，甚至留下索赔和争议的隐患。对于不影响造价的特征描述可以省略；但是对于能够引起造价变化的部分则坚决不能省略。如砼柱、梁、板、剪力墙的层高问题，均涉及到模板的超高费用。土方挖填的运距，屋面的分层做法，其材料的种类、数量、厚度等问题都影响到报价。很多类似的问题，都要求编制人加以重视，不可图简便留下不必要的隐患。如前面的案例中挖基础土方工程项目特征可以描述为：a土壤类别：三类土；b基础类型：带形钢筋混凝土基础；c垫层底宽、底面积：底宽1.7m、底面积170m2；d挖土深度：2.0m；e弃土运距：5000m。（1）描述项目特征的意义A.项目特征是区分清单项目的依据。没有项目特征的准确描述，对于相同或相似的清单项目名称，就无从区分。B.项目特征是确定综合单价的前提。由于工程量清单项目的特征决定了工程实体的实质内容，清单项目特征描述得准确与否，必然关系到综合单价的准确确定。C.项目特征是履行合同义务的基础。如果项目特征描述不清甚至漏相、错误，从而引起在施工过程中的更改，都会引起分歧，导致纠纷、索赔。（2）描述项目特征的原则A、项目特征描述的内容按本规范附录规定的内容，项目特征的表述应按拟建工程是实际要求，以能满足确定综合单价的需要为前提。B、对采用标准图集或施工图纸能够全部或部分满足项目特征描述要求的，项目特征描述可直接采用详见××图集或××图号的方式，但对不能满足项目特征描述要求的部分，仍应用文字描述进行补充，例如以下清单的编写。项目编码项目名称项目特征计量单位工程量计算规则工程内容010302001×××实心砖墙1.砖品种、规格、强度等级2.墙体类型3.墙体厚度4.墙体高度5.勾缝要求6.砂浆强度等级、配合比m3（略）1.砂浆制作、运输2.砌砖3.勾缝4.砖压顶砌筑5.材料运输118 天津理工大学2010届本科毕业论文此例中A、砖的品种、规格、强度等级：须描述是页岩砖，还是煤灰砖等；是标砖还是非标砖，是非标砖应注明规格尺寸；是MU10、MU15、还是MU20等内容；因为砖的品种、规格、强度等级直接关系到砖的价格。B、墙体类型：是混水墙还是清水墙，清水是双面还是单面，或是一斗一卧、围墙等；C、墙的厚度：是1砖还是1砖半等，因为墙体厚度、类型直接影响砌砖的工效以及砖、砂浆的消耗量；D、墙体高度；E、勾缝要求：是否勾缝；是原浆还是加浆勾缝；如果是加浆勾缝，还必须注明砂浆配合比；F、砂浆强度等级、配合比：必须描述砂浆的种类，是混合砂浆，还是水泥砂浆；强度等级是M5、M7.5还是M10等。上例中：实心砖墙的项目特征与工程内容栏中均包含“勾缝”，但两者的性质，包含的内容完全不同。项目特征栏的勾缝体现的是实心砖墙的实体特征，是个名词，体现的用什么规格的材料勾缝。工程内容栏内的勾缝表述的是操作工序或操作行为，是动词，体现的是怎么做，怎么勾缝。因此如果需要勾缝，就必须在项目特征中描述，而不能以工程内容中有而不描述，否则视为清单项目漏项，而可能在施工中引起索赔。（3）项目特征描述的分类清单项目依据其不同的类型，有些必须描述，有些则可以根据施工方案由投标人自定，所以不是所有特征都必须描述的，具体分类见下表4.1。表4.1有关项目特征描述必要性的分类Table4.1Classificationofthenecessityaboutprojectdescription项目特征描述的必要性分类备注必须描述1涉及正确计量的内容如：门窗框外围尺寸或洞口尺寸，门窗尺寸大小关系到价格2涉及结构要求的内容如：混凝土构件的混凝土的强度等级，等级不同，价格不同3涉及材质要求的内容如：油漆的品种、管材的材质等可不描述的内容1对计量计价没有实质影响的内容如：现浇混凝土柱的高度、断面大小（混凝土构件是按“m3”计量）2应由投标人根据当地材料和施工要求确定的如：石方的预裂爆破的单孔深度及装药量（应由投标人根据施工要求，在施工方案中确定，自主报价）3应由施工措施解决的如：对现浇混凝土板、梁的标高的特征规定可以不描述（因为同样的板或梁都可归并在同一个清单项目，不同标高的差异可以由投标人在报价中考虑或在施工措施中解决）可不详细描述的内容1无法准确描述的如：土壤类别等2施工图纸、标准图集标注明确的对这些项目可描述为见××图集××页号及节点大样等。3其他可不详细描述的，应注明由投标人自定输送机的型号、链板宽度等计价规范规定多个计量单位的描述“零星砌砖”的计量单位为“m3、m2、m、个”4个计量单位，但规定了”砖砌锅台与灶炉可按外形尺寸以个计算，砖砌台阶可按水平投影面积以m2计算，小便槽、地垄槽可按长度以m计算，其他工程量按m3计算“，所以编制该项目清单时应将零星砌筑的项目具体化，选用规定的计量单位，并进行恰当的特征描述。规范没有要求，但又必须描述的内容“厂库房大门、特种门”，规定以“樘”作为计量单位，但又没有规定门大小的特征描述，但框外围尺寸就是影响报价，则就必须描述，以便准确报价。同理，木门、窗油漆也是，需增加描述门窗的洞口尺寸或框外围尺寸。（资料来源：自行绘制）118 天津理工大学2010届本科毕业论文08规范把清单项目特征值单独列项，给予了特别待遇，再次强调了综合单价是依据项目特征描述来确定的，因此投标人在报价时，应根据项目特征值组织报价，当投标过程中出现招标文件中分部分项工程量清单特征描述与设计不符时，投标人应以分部分项工程量清单的项目特征描述为准，确定投标报价的综合单价。当施工中图纸或设计变更与工程量清单项目特征描述不一致时，发、承包双方应按实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价。对于发包人而言，应把每个清单项目的特征描述清晰，避免后期执行时造成不必要的麻烦，目前市场上工程量清单编制中普遍特征描述不清，加大了项目实施的风险和管理的难度。现行08规范，对工程量清单编制一方提出了更高的要求，是对发、承包双方利益保护的措施。[]6．考虑实际施工过程中施工损耗量的造价分摊工程项目在具体施工操作中，为了施工的安全性和可操作性，会根据施工方案进行放坡、拓宽操作工作面和设置机械挖土进出施工工作面的坡道等增加工作，这些工作量不包含在清单工程量中，但是它们又实实在在的发生了费用，这部分花费就要在综合单价中考虑。通过汇总所有实际工作量产生的费用，在平均分摊到清单上填入的实体工作量，得出单位综合单价，这样的单价才符合实际耗费。即施工中必要的劳动损耗应计入单价中，实际施工中的图纸量与统一计算规则得出的清单量之量差应计入单价中。工程量清单计价规范将实体性消耗与非实体性消耗分开计价，实体性项目采用相同的工程量，由投标企业根据自身的企业定额、消耗水平、技术专长、材料采购渠道、管理水平等综合实力，自主填报单价。非实体性项目报价由企业统筹考虑，精心选择施工方案，并根据企业定额合理确定人工、材料、施工机械等要素的技术与配置，优化组合，合理控制现场费用和施工技术措施费，充分体现工程报价的个性化。业主在编制招标控制价的时候也需要根据实际损耗量，确定合理综合单价。4.2.2对清单工程量核实及调整工程量计算是编制工程预算的基础工作，具有工作量大、繁琐、费时、细致等特点，约占编制整份工程预算工作量的50%～70%，而且其精确度将直接影响预算的质量。[4]在编制招标控制价时，参考的工程量数据主要来源于招标方编制的工程量清单。所以在使用清单工程量之前要对它们进行核实、修正。1．对清单公布的工程量进行核实编制工程量清单时，分部分项工程量清单应根据《建设工程工程量清单计价规范》中的附录A、B、附录C、附录D、附录E、附录F规定的统一项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。核查的第一步就是检查工程量清单的工程量计算是否严格遵循了相关规则。（1）检查清单工程量的项目与规范中规定的项目是否一致；（2）检查清单工程量的计量单位与规范中规定的项目计量单位是否一致；118 天津理工大学2010届本科毕业论文（3）检查清单工程量计算与规范规定的计算规则是否一致；（4）检查计算的工程量与项目特征描述中包含的工作量是否一致。2．根据实际耗损对清单工程量进行换算调整规范要求分部分项工程量采用工程量清单中的工程量，原则上采用的量必须与清单工程量完全一致，工作内容不一致时，应依据清单量进行分配和组合。招标控制价是业主为获得合理报价而设立的，所以它的编制也应考虑施工方在实际操作中的实际工程量。除另有说明外，所有清单项目的工程量应以实体工程量为准，并以完成后的净值计算。事实上，在工程的施工过程中，出于质量、安全、美观的考虑，投标人会采取一些必要的辅助措施来进行施工，必然会出现各种损耗和需要增加的工程量，为弥补成本，这些余量都会在投标人报出的综合单价内体现出来。[51]所以造价人员在编制招标控制价时，应该考虑到这个层面。工程量的确定要有根据，实际计量时需通过已批准的设计文件，对初设图纸或施工图纸详细计算与复核工程量，以此制定施工方案，算出用工量、用料量、机具设备数量及使用台班量、临时工程量。如何准确估计实际的工程量，可以着重注意下面的几方面：（1）从施工图纸获取构件数据信息看图计量是编制预算的基本工作，只有看懂并熟悉图纸，才能对工程内容、结构特征、技术要求有清晰的概念，才能在编制时做到项目全、计量准、速度快。如房屋室内外的高差，门窗上的标高判断是否设置过梁，阳台、雨蓬和台阶等的设置情况等。建施图和结施图的相关联系多，往往需几张图配合起来看。如在计算墙体的工程量时，从建施图的平面图中了解墙厚、墙长，门窗表中了解要扣减的门窗尺寸，从结施图中了解墙所在层高、板厚、墙上梁高。由于计算墙体工程量时，还需考虑墙体中需扣减的部分，如门窗洞口所占体积，门窗过梁等，所以读图时这些构件的尺寸也是需了解的[34]。（2）注意扣减相关的工程量工程量的计算是以构件为单位进行的，除了计算按其自身尺寸的工程量外，还要考虑相邻构件、与其成依附关系的构件对其工程量计算结果产生的影响，必须考虑与相关构件的工程量扣减，否则结果会出现严重错误。例如墙体里梁、板、柱的扣减计算，若不重视小心把握，因计量的偏差会导致后面套价时汇总计价的大偏差。（3）按照一定的计算顺序进行为了准确快速地核查工程量，避免发生多算、少算、重复计算的现象，核查时应按一定的顺序及方法进行。其一，注意各分项工程间的计算顺序安排。例如计算墙的体积时，需要扣减门窗、过梁、构造柱等，门窗、过梁、构造柱的计算顺序应优先于墙。其二，注意同一项目轴线顺序的安排。又如某工程基础梁砼的工程量计算中，可先算纵轴方向从①轴到⑩轴基础梁的砼量，再计算横轴方向基础梁的砼量，然后进行汇总[35]。（4）考虑施工过程中的工程量耗损118 天津理工大学2010届本科毕业论文有些项目设计图表中不能反映出来的工程量应考虑在施工组织设计中。例如清除表土或零星填方地段的基底压实，耕地填前夯实后回填至原地面标高所需的土石方数量，对这些看不见的量要有必要的考虑。（5）注意细部材料的计量现代建筑的构架多为钢混结构，由于设计的复杂程度愈来愈高，它的工程量计算也随着复杂起来，需要准确计量以获得合理预算。钢筋的设计长度是按中心线的长度计算，还是按外皮长度或内皮长度计算，实践中业界对此一直存在争论，而现行所有相关规范、标准和规则中并无相关内容的说明，所以两种意见均无直接的依据[36]。钢筋应以其设计长度所计算的理论质量为准，施工焊接和下料等操作损耗，已计入定额内，不计入钢筋的工程量内。另外，施工图中没有注明清楚的，但施工过程需要的，如支架、垫铁、马凳、撑筋等应计算列入。4.2.3分部分项工程清单项目计价分部分项工程综合费用单价＝人工费+材料费+机械费+管理费+利润+由投标人承担的风险费用+（其他项目清单中的材料暂估价）《计价规范》中明确规定工程量清单计价应采用综合单价计价，综合单价有别于现行定额工料单价计价的另一种计价方式。综合单价是指为完成一个规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润，并考虑风险因素等除规费和税金以外的全部费用。这些项目是工程量清单项目，而不是原先预算定额中按施工工序划分的定额项目。工程量清单项目的划分，一般是以一个“综合实体”来划分，一般包括多项定额项目的工作内容，而现行定额项目划分一般是以施工工序进行设置，工作内容基本是单一的。1．人工费人工费的构成中，包括了基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费和生产工人劳动保护费五部分。人工费，材料价格按定额计取，并按工程造价管理机构公布的人工费标准及材料价格信息调整，贴近市场价格。C=∑(m×n)；其中，C为人工费、材料费或机械费;m为完成单位清单项目所需人工的工日数量或各种材料、半成品的数量或各种机械的台班数量;n为人工日工资单价或各种材料、半成品单价或各种机械的台班单价。当采用清单单位含量计算人工费、材料费、机械使用费时，还需要计算每一计量单位的清单项目所分摊的工程内容的工程数量，即清单单位含量。人工、材料、机械费用的计算，以完成每一计量单位的清单项目所需的人工、材料、机械用量为基础计算，即：118 天津理工大学2010届本科毕业论文再根据已确定各种生产要素的单位价格可计算出每一计量单位清单项目的分部分项工程的人工费、材料费与机械使用费。招标人会在提供的其他项目清单中列示了材料暂估价时，应根据招标提供的价格计算材料费，并在分部分项工程量清单与计价表中表现出来。2．材料费材料费计算参考以上人工费的计算方法。材料价格是直接工程费的主要组成部分，约占工程总造价50%-70%，在金属结构工程中所占比例更大，是确定工程造价的关键。[4]合理确定材料费，有利于合理确定招标控制价及有效控制造价。构成材料费的基本要素是材料消耗量、材料计价和检验试验费。材料费=∑（材料消耗量×材料基价）+检验试验费材料基价=（供应价格+运杂费）×(1+运输损耗率)×(1+采购及保管费)材料基价是由材料原价（或供应价格）、材料运杂费、运输损耗费以及采购保管费合计而成的。检验试验费是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。某些省市规定：实行工程量清单计价的工程，检验试验费按清单项目的材料消耗量乘材料单价之和的0.2%计取，计入综合单价的材料费。【案例1】根据《建筑安装工程费用项目组成》（建标[2003]206号）文件的规定，已知某材料供应价格为50000元，运杂费5000元，采购保管费率为1.5%，运输损耗率为2%，计算该材料的基价。材料基价=（供应价格+运杂费）×(1+运输损耗率)×(1+采购及保管费)=(50000+5000)×(1+2%)×(1+5%)=5.694万元材料分为甲供材料和乙供材料两种。（1）甲供材料的价格在招标文件中已列出，编制招标控制价的时候只需把甲供材料的价格计入相应项目的综合单价中，须计取一定的管理费和利润。（2）材料费中承包方提供材料的计价材料价格的波动，直接影响整个建安量的波动，是确定工程造价最需关注的问题。若是承包方供应材料，材料价格的确定有以下几种方法：A.按工程定额和参照建设工程造价管理站发布的信息价格。政府关于工程造价计取方面的规定已比较齐全，各类工程定额相继实施，这是工程造价的计价方式B.118 天津理工大学2010届本科毕业论文按市场实际采购价计取。一般情况下，承发包双方主要是围绕材料的“市场信息价”和“市场实际采购价”问题产生的争议。关乎承包方利益，承发包双方均须在合同里约定明细。3．施工机械使用费施工机械使用费的计算参考以上人工费的计算方法。施工机械使用费是指机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费等。根据施工中耗用的机械台班数量和机械台班单价确定的。[4]施工机械使用费=∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税租赁设备的使用费计算方法：某施工机械的费用=进退场费+安装拆除费+计划工作时间×该设备的市场租赁价+相应的维护、维修费用对于需要专门操作人员的机械如塔吊、施工电梯等，还应该加上特殊工种操作人员的人工成本费用等采用企业定额或预算定额。4．企业管理费和利润企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费和其他。编制招标控制价时，应考虑投标企业报价结合以往经验，自身管理水平以及实际情况综合报价。管理费和利润都属于经营费用，是可竞争性项目，按省市行业建设主管部门颁布的费用标准或费用定额，理清工程类别，套用合理的取费标准。管理费和利润的计算可按照人工费、材料费、机械使用费之和按照一定的费率取费计算。管理费=(人工费+材料费+机械使用费)×管理费费率，%;利润=(人工费+材料费+机械使用费+管理费)×利润率，%。管理费的费率和利润的费率投标单位可根据企业的具体情况和竞争对手的情况进行取费。将这五项费用汇总并考虑合理的风险后，即为分部分项工程量清单综合费用。企业管理费=计算基数×相应费率，相应管理费费率计算方法见下表4.2。表4.2企业管理费率的计算方法Table4.2Ｃalculationmethodofenterprisemanagementrate计算基数企业管理费费率直接费 人工费＋机械费 人工费（资料来源：根据资料［5］自行绘制）118 天津理工大学2010届本科毕业论文预期利润同投标企业的经营动机、经营风险及市场的竞争状况有关，由企业根据自身实际情况自主确定。利润率的确定是否合理也反映出企业的市场成熟度。利润计算方法详见下表4.3。表4.3利润的计算方法Table4.3Ｃalculationmethodofprofits计算基础利润适用情况直接费利润=（直接费+间接费）×相应利润率（%）C>C0人工费和机械费合计利润=直接费中的人工费和机械费合计×相应利润率（%）C