工程造价 毕业论文——08清单计价规范下招标控制价编制方法研究

'08清单计价规范下招标控制价编制方法研究摘要随着中国加入WTO，国内的建筑市场同时也朝向国际化的趋势发展，工程量清单计价模式逐渐在我国推广应用。如今，08新版《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008颁布实施，其中新设立术语——“招标控制价”，虽然规范阐述了它的概念和编制依据，但没有说明具体的编制方法。在这种背景下，本文从招标方通过“招标控制价”能够获得合理投标报价的角度，来研究招标控制价的编制方法。本文系统的论述了招标控制价产生的发展历程，通过对比招标控制价招标和设标底招标，肯定了前者的优势，但也发现它存在诱导围标的潜在风险；所以，本着限制投标报价、遏制围标行为的目的，提出关于招标控制价合理定位的设想，并结合数学分析提出两套招标控制价编制方法：基于社会平均水平编制和基于市场价水平编制。本文对两种编制方法的影响因素进行分析比较，确定了两种方法的适用范围，指出基于社会平均水平的编制方法更适于招标方实施。同时，在论文最后具体说明招标控制价各组成部分的编制。关键字：工程量清单计价模式招标控制价　围标编制方法　ResearchonthecompilingmethodoftendercontrolpriceunderthebackgroundofCodeofvaluationwithbillquantityissuedin2008ABSTRACTWithChina’sentryWTO,thedomesticconstructionmarketisdevelopingtowardstheinternationallevel.AndthemodelofBOQhasbeenappliedgradually.Nowdaysthenewversionof"Codeofvaluationwithbillquantityofconstructionworks"hascomeintoforceonDecember1st,2008,Anewitem“tender controlprice”issetinthenewcodeandthenewcodeillustratestheconceptsandcompilationbasisofthenewitem,however,itdoesn’texplainthedetailedcompilingmethod.Underthisbackground,thisthesismaderesearchonthecompilingmethodofthetendercontrolpricefromtheaspectthattheownercouldobtainareasonablepricethroughtheuseofthetendercontrolprice.Thisthesisillustratedthehistoryofthetendercontrolprice,confirmedtheadvantagesofthetendercontrolpriceanddiscoveredthepotentialrisksofcollusivetenderingithasthroughthecomparisonofthetendercontrolpriceandthebasepricelimitonbids.SoforthepurposeofcontrolingthepriceandsuppressingtheCollusivetendering,thisthesisraisedtheproposaltoorientthetendercontrolpricereasonabllyandraisedtwocompilingmethodswithmathmathicanalysis.Thetwocompilingmethodsare:methodbasedontheavergelevelandmethodbasedonmarketprice.Then,thisthesisillustratedtheapplicationscopeofthetwomethodsthroughtheconparisonanalysisoftheinfluencingfactorsandpointouttahtthemethodbasedontheavergelevelismoresuitablefortheownertouse.Andfinally,thearticlespecifiedpreparationofthevariouscomponentsoftandercontrolpriceintheend.KeyWords:ModelofBOQTendercontrolpriceCollusivetenderingCompilingmethod 目　　　　录第一章绪论11.1研究背景11.1.1我国实行工程量清单计价招标的历史和现状11.1.208版新计价规范的介绍31.2研究目的和意义51.2.1招标控制价的定义51.2.2对招标控制价编制方法研究的现实意义61.3发达国家及地区获取合理投标价的先进经验61.3.1美国控制投标价的做法61.3.2日本控制投标价的做法71.3.3澳大利亚控制投标价的做法81.3.4香港地区控制投标价的做法91.3.5各地区控制投标价的经验启示91.4国内实行招标控制价招标的现状111.5研究内容和技术路线131.5.1研究内容131.5.2技术路线13第二章招标控制价产生的发展历程152.1设标底招标阶段152.1.1标底的概念、作用和特性阐述152.1.2标底编制方法概述172.1.3设标底招标存在的弊端182.2无标底招标阶段192.2.1实行无标底招标的意义192.2.2无标底招标如何确定合理报价202.2.3无标底招标实施过程中存在的问题222.3招标控制价的产生232.3.1一些相似概念的介绍232.3.2招标控制价招标的产生26第三章形成招标控制价的方法283.1基于社会平均水平的招标控制价的确定方法293.1.1基于社会平均水平的招标控制价上限293.1.2招标控制价下围标组织者的行为分析303.1.3招标控制价下围标成本的确定323.2基于市场价水平的招标控制价的确定方法323.2.1基于市场价的招标控制价上限33 3.2.2基于市场价调整的上浮比率343.3招标控制价两种编制方法的对比分析353.3.1.两种编制方法的影响因素363.3.2两种编制方法的对比38第四章基于社会平均水平的招标控制价的具体编制414.1招标控制价的基本编制424.1.1招标控制价的组成424.1.2招标控制价的编制依据424.1.3招标控制价的编制程序434.2分部分项工程费编制444.2.1工程量的核实444.2.2综合单价的计算474.3措施项目费的编制534.4其他项目费和规费、税金的编制564.4.1其他项目费的编制564.4.2规费和税金的编制584.5招标控制价的复核584.6招标控制价公开披露的具体操作584.7编制小结59第五章结论与展望61参考文献62致谢64英文原文65中文译文70 天津理工大学2009届本科毕业生论文第一章绪论1.1研究背景1.1.1我国实行工程量清单计价招标的历史和现状1.工程量清单计价的概念工程量清单计价方式是国际上普遍采用的工程招投标方式，起源于英国，距今约有上百年的时间，已经发展得较为完善和成熟，规章制度也相当完善成熟。工程量清单计价方法是建设工程招标投标中，招标人或招标人委托具有资质的中介机构编制反映工程实体消耗和措施消耗的工程量清单，并作为招标文件的一部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单,结合企业自身情况进行自主报价的计价方式。其有效保证了投标人竞争基础的一致性，减少了投标人偶然工程量计算误差造成的投标失败。这种计价方法有助于形成“企业自主报价，市场竞争形成价格”的建筑市场，体现公开、公平、公正的竞争原则。它适应市场经济的需要，打破了传统单一的定额计价模式，符合价格法中“市场形成价格”的规定，能反映出企业个别成本，对招投标机制的完善和发展能够起到积极的作用。2.我国实行工程量清单计价招标的历史过程我国在很长一段时间内工程造价采用的是定额计价方法。而工程量清单计价方法是一种区别于定额计价方法的新计价模式，是一种主要由市场定价的计价模式。从定额计价到清单计价这之间大致经过了以下几个阶段的历史演变：（1）从建国初期到50年代中期，实行无统一预算定额与单价情况下的工程造价计价模式。这一时期工程造价的确定主要是按设计图计算工程量。当时没有统一的工程量计算规则，只是由估价员根据企业的累积资料和本人的工作经验，结合市场行情进行工程报价，经过和业主进行双方洽商，达成最终的工程造价。（2）从50年代到90年代初期，是有政府统一预算定额与单价情况下的工程造价计价模式，属政府决定造价。这一阶段的延续时间是最长的，而且它的影响最为深远。工程计价基本上是在统一预算定额(全国性或地区性的建筑工程预算定额)与单价(地区单位估价)情况下进行的，因此工程造价的确定主要是按设计图及统一的工程量计算规则计算工程量，并套用统一的预算定额与单价，计算出工程直接费，再按规定计算间接费及有关费用，最终确定工程的概算造价或预算造价，并在竣工后编制结、决算造价，经审核后的即为工程的最终造价。（3）90年代初期开始，这段时间造价管理沿袭了以前的造价管理方法。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文同时，随着我国社会主义市场经济的发展，国家建设部对传统的预算定额计价模式提出了“控制量，放开价，引入竞争”的基本改革思路。各地在编制新预算定额的基础上，明确规定预算定额单价中的材料、人工、机械价格均作为编制期的基期价，并定期发布当月市场价格信息进行动态指导，在规定的幅度内予以调整，同时在引入竞争机制方面做了新的尝试。（4）90年代末，本世纪初开始发展企业定额，由市场定价，推行工程量清单计价方式。推行工程量清单计价方式，在投标过程中有效引入了竞争机制，投标单位根据招标文件中的工程量清单和有关要求、工程现场实际情况及拟定的施工方案或施工组织设计，自行确定价格费用，即自主报价，充分发挥了价格竞争机制，从根本上改变了定额模式下套定额取费的计价办法。由企业根据竞争需要、自身实力和在某一特定项目上的需求目标自主确定管理费和利润水平，通过招投标方式优选中标单位，用合同形式确认工程造价。这一价格本质上不同于定额模式下通过层层计算算出的价格,也不同于“一方愿卖一方愿买一拍即成的”简单的市场交易行为，它既不是投标人任意定价，也不是招标人自由出价，而是在一定市场规则的引导下，通过报价竞，由社会加以确认[1]。工程量清单计价在我国的历史进程具体见图1.1。无统一计量规则经验结合市场报价无统一预算定额无统一单价政府统一预算定额政府统一单价统一的计算量规则统一的地区单位估价控制量放开价引入竞争新预算定额定额基价+市场价调整招标方提供工程量投标方自主报价推行工程量清单计价模式建国初期50年代中期90年代初期90年代末至今图1.1我国实行工程量清单计价模式的历史过程Fig.1.1ThedomesticprocessofB.QbiddingModel(资料来源：自行绘制)3.我国颁布《建设工程工程量清单计价规范》的实践现状工程量清单计价是国际上普遍使用的通行做法，已有一百多年的历史，具有广泛的适应性，也是比较科学、合理和实用的。事实上，国际上通行的工程合同文本、工程管理模式等与工程量清单计价也都是相配套的。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文我国加入WTO后，必然伴随着引入国际通行的计价模式。中华人民共和国国家标准《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2003（以下简称《计价规范》）于2003年7月1日正式实施，全国各地先后开始了工程量清单计价模式的改革。《计价规范》最主要的内容有两点：一是规范了计价过程中的招标人（业主）行为，即工程量清单编制；二是规范了计价过程中的投标人（承包商）行为，即工程量清单计价。《计价规范》的实施是规范建设市场秩序，适应社会主义市场经济发展的需要，它有利于我国工程造价管理政府职能的转变，适应我国加入世贸组织，融入世界大市场的需要，同时也标志着我国工程造价计价方式由传统的定额计价方法向国际通行的工程量清单计价方法的转变。如今，在历经5年市场实践后，为满足建设市场壮大发展的需要，08版的新《计价规范》已于2008年12月1日起正式实施。这表示，我国的计价工作又随着国际通行的计价模式进了一大步。1.1.208版新计价规范的介绍2008年7月，住房和城乡建设部以第63号公告，发布了《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008，并明确自2009年12月1日起施行新规范。原《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003同时废止。08规范对03规范进行了补充修订，使工程量清单计价更加完善。对工程量清单计价的指导思想进行了进一步的深化，强化了工程量清单计价的执行。它的“新”体现在如下几方面：1.条文数量的增加和涵盖内容的变化新《计价规范》的条文数量由原《计价规范》的45条增加到136条，其中强制性条文由6条增加到15条。新《计价规范》的内容涵盖了工程实施阶段从招投标开始到工程竣工结算办理的全过程，并增加了条文说明。条文说明部分是对应于总则中每个条款的具体说明、详细解释及法律依据。新规范增加的内容同时还包括工程量清单的编制，招标控制价和投标报价的编制，工程发、承包合同签订时对合同价款的约定，施工过程中工程量的计量与价款支付，索赔与现场签证，工程价款的调整，工程竣工后竣工结算的办理以及对工程计价争议的处理。2.清单数量及组成要素的增加新《计价规范》中工程量清单包括分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单和税金项目清单五部分。而原《计价规范》中只包括分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单。如新规范中把原来措施项目中含有的混凝土、钢筋混凝土模板及支架，脚手架去掉；把原有的环境保护、文明施工、安全施工、临时设施四项合并为“安全文明施工”；施工排水降水拆分为两项；新增“冬雨季施工”、“地上地下设施，建筑物的临时保护设施”两项。规费项目清单包括工程排污费；工程定额测定费；社会保障费：养老保险费、失业保险费、医疗保险费；住房公积金；危险作业意外伤害保险。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文税金项目清单包括营业税、城市维护建设税、教育费附加。新《计价规范》规定一个分部分项工程量清单的要件构成由原来的“四个统一”变为“五个统一”。除原规范的项目编码、项目名称、计量单位和工程量外，还增加了项目特征，这五个要件在分部分项工程量清单的组成中缺一不可。3.单位工程综合单价构成的变化综合单价除了包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润外，还特别规定一定要包含由投标人承担的风险费用。4.新增术语及计价规则的补充08新《计价规范》明确了一些专业概念，如项目特征、暂列金额、计日工、现场签证、企业定额、招标控制价、投标价、合同价和竣工结算价等。在计价规则方面则调整了安全文明施工费的属性，即不作为竞争费用。对新增术语暂列金额、暂估价、计日工和总承包服务费等的计价方法都做了阐述。特别是该规范4.2条首次提出了新名词“招标控制价”，并在4.2.1至4.2.9等九项条款中对招标控制价做出了明确的规定。这为研究招标控制价的编制问题打下了基础。5.新规范下工程量清单计价的基本程序由于新《计价规范》在原03版上作了修改和补充，工程量清单的格式、项目设置都有变动和补充，再加上一些新增概念的使用规定，使得在招投标过程中价格的形成比以往更有依据。参考程序图1.2。统一的工程量清单计量规则统一的工程量清单标准格式统一的工程量清单项目设置规则招标要求工程量清单工程造价各种信息、资料和指数企业定额国家、地区或行业的定额资料建设项目招标控制价建设项目投标报价清单编制阶段合同价形成阶段控制图1.2新规范下工程量清单计价的基本程序Fig.1.2Thebasicprocedureofpricingunderthenewcode（资料来源：改绘自《工程估价学》图1-11）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文从程序图可知，招标控制价在投标报价阶段起着控制合同价的作用。发包商若要控制项目造价，降低投资，就要明确招标控制价的价位，过高或过低都会对最终签订的合同价有制约，以致无法获得合理的投标商报价，直接影响最终的竣工决算价。因此，虽然08《计价规范》里没有细致说明招标控制价的编制，我们还是有必要研究它的编制，以期它能发挥作用。1.2研究目的和意义1.2.1招标控制价的定义1.招标控制价的概念招标控制价是招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，按设计施工图纸计算的，对招标工程限定的最高工程造价[2]。新规范4.2.1规定“国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。”2.招标控制价的实质新《计价规范》4.2及条文说明中指出“招标控制价”是在工程招标发包过程中，由招标人根据有关计价规定计算的工程造价，其作用是招标人用于对招标工程发包的最高限价，有的地方亦称拦标价、预算控制价。一般认为招标控制价的实质就是通常所称的标底[3]。但招标控制价与标底有明显的区别：（1）招标控制价是事先公布的最高限价，投标价不会高于它。标底是密封的，开标唱标后公布，不是最高限价。投标价、中标价都有可能突破它。（2）招标控制价只起到最高限价的作用，投标人的报价都要低于该价，而且招标控制价不参与评分，也不在评标中占有权重，只是作为一个对具体建设项目工程造价的参考。标底在评标过程中一般参与评标，即复合标底A+B模式，在评标过程中占有权重，所以说标底能影响哪个投标人中标。（3）评标时，投标报价不能够超过招标控制价，否则废标。标底是招标人期望的中标价，投标价格越接近这个价格越容易中标。当所有的竞标价格过分低于标底价格或者过分高出标底价格时，发包人可以宣布流标，不承担责任，但过分低于标底价格的情况工程上几乎不会出现[4]。3.招标控制价的使用准则招标控制价的作用决定了招标控制价不同于标底，无需保密。为体现招标的公平、公正，防止招标人有意抬高或压低工程造价，招标人应在招标文件中如实公布招标控制价，不得对所编制的招标控制价进行上浮或下调。同时，招标人应将招标控制价报工程所在地的工程造价管理机构备查[2]。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文1.2.2对招标控制价编制方法研究的现实意义招标控制价是这次08清单计价规范新增术语之一，其实也就是我们以前所说的拦标价、最高报价值、预算控制价、最高限价等，这次是把这些名词进行了规范统一，称之为招标控制价。根据新规范对招标控制价的规定，我认为至少有三方面的优越性：（1）建设工程的总造价将更加符合由国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法，统一了招标人和投标人对工程造价的编制依据。（2）工程项目的招投标工作将更加符合公开、公平、公正的原则，使一切有意抬高或压低工程造价的行为无从遁形。（3）在工程量清单和招标控制价的编制中，由于需要公布招标控制价各个组成部分的详细内容以及需要报送备查，也在一定程度上避免了南郭先生的存在，更可以杜绝某些招标人为了某种目的而人为漏项、缺价编制招标控制价现象的发生。因此，在08新计价规范初推行之际，如何合理编制招标控制价，发挥其设立的初衷作用，确定他的价格定位是当务之急。另从招标控制价的概念分析，它是严格区别于原先的招标标底概念的，二者间的一个最重要的区别就是公开与保密。为了体现工程招标的公开、公平、公正原则，防止招标人有意抬高或压低工程造价，《计价规范》宣贯教材还规定招标人在招标文件中不能只公布招标控制价的总价，还应公布招标控制价各个组成部分的详细内容。如此一来，招标控制价各组成部分的编制情况和公开披露的可操作性同样值得探究。所以，在新《计价规范》将广泛实施之即，对规范的新增术语“招标控制价”有概念上的认识和实质上的了解，并且研究其编制问题，具有一定现实意义。同时通过研究编制方法获得合理的招标控制价，能使业主对投资项目的造价控制能力得到显著提升。1.3发达国家及地区获取合理投标价的先进经验我国设立招标控制价目的是使招标方获得较为合理的投标报价。国外及发达地区是如何在招标活动中控制投标价格的，他们的做法已经比较成熟，可以参考如下：1.3.1美国控制投标价的做法1.招投标制度美国的招投标制度是国际上最有影响的制度之一。美国已建成比较完善的专家库系统，不仅政府采购部门有自己的专家库，招标代理机构或咨询公司也有自己完整的专家库。在法律制度设立方面，不但有招投标的规则和程序，还涵盖采购规则、采购种类和方式、合同管理[5]。美国的工程施工招标全部不设标底，投标报价的73 天津理工大学2009届本科毕业生论文依据是企业内部定额和当时的市场价格信息。工程招标对投标公司无名额限制，但投标单位的资格、信誉、报价研究等均相互制约。承包工程量超过五万元以上的投标，必须通过资格预审。承包公司的级别由专门确认信用的公司做资格审查，承包商只能承担相应级别的工作量的工程[6]。美国立法还规定，所有政府工程签约时，中标方必须提供履约保函和付款保函。2.招标中控制投标价格的做法美国对工程项目估算成本的控制，是紧紧依靠注册建筑师和工程师在建筑市场中发挥的重要作用。在美国，要取得注册建筑师或工程师并非易事。工作质量和声誉是注册建筑师或工程师至为重要的追求。正因为如此，政府的许多管理工作是以注册建筑师和工程师签字的文件作为依据的[7]，从而保证了政府许多管理工作的落实，保证了建筑业基本从业人员的素质，进而控制了建筑行业的随意性和产业的膨胀，控制了工程项目的估算成本。同时，美国工程造价还具备较完善的法律保障、较成熟的社会管理以及现代化的管理手段这三大体系来保证工程造价的准确性。3.评标原则在美国，大约有十分之九的工程项目是以投标单位的最低报价作为中标依据的，但并不一定以这一最低的报价作为双方签订的合同价，还要进一步深入询价，以此求得更贴近实。在评标过程中，标价过高或过低均不选用，注重投标人在投标函中的方案，特别留意投标函中是否设有陷阱，如低价中标高价索赔的现象。1.3.2日本控制投标价的做法1.招投标制度日本建筑工程一般是通过招投标方式进行的。招投标是由相关法律条文规定的,国家有《会计法》、《预算决算及会计法》,地方有《地方自治法》,从而使招投标做到有法可依。在日本,政府工程按规定进行招投标的占90%以上。招标主要是由公团或公社具体负责实施[8]。日本公共工程招投标工作程序一般为6个步骤：（1）企业向发包单位报名；（2）有关部门对申请企业进行资格审查，分析评价资质、经济、技术实力等各方面，以优劣排序；（3）发布招标公告，通常在投标日期前10天；（4）实行招标；（5）签订合同；（6）担保。2.招标中控制投标价格的做法日本建设行政主管部门对政府投资的项目进行全过程管理包括造价管理,其工作包括项目评估、公布预算价格、公开招标、确定中标单位、与承包商签订合同、对工程的实施进行监管、对竣工项目进行检查验收等。招标阶段公布的预算价是在综合调查资料的基础上提出的预算价格（发包限价）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文。其价格向全社会公布作为估价，但估价是总价,不公布细目。预算价格的确定是根据《建筑数量积算基准·说明》和有关单位(建筑物价调查会)提供的材料价格信息[9]。日本建设物价调查会定期发布建筑材料价格、人工价格、工事费、机械设备、工具价格、建设物价指数等信息。日本建设物价调查会在全日本设有若干调查机构,并具有一套较为科学的资料收集、分析和整理方法。对建设市场的材料价格、机械设备费作专门调查,其中将材料分为A、B、C三类,A类每三个月调查一次；B类每六个月调查一次；C类每两年调查一次。每季度发布一次材料价格和工程造价价格信息[9]。为了防止倾销，政府还设置了低投标调查制度和最低限制价格制度，以保证投标价的合理性。3.评标原则日本政府根据设计图纸和《建筑数量积算基准·说明》按照统一的表格发布工程数量表进行公开招标。承包企业在公开和公平的环境中竞标,最低价作为中标价格[9]。1.3.3澳大利亚控制投标价的做法1.招投标制度国家对政府招投标并没予以强制性的规定，各州却都对招投标作出了硬性规定。公开招标严格按招标程序进行，包括刊登广告，组织进行评标、定标、开标等。此外，资格预审也是澳大利亚在政府招投标中十分重视的问题。澳大利亚政府对招投标中投标方可能出现的营私舞弊行为十分关注，禁止投标方相互串通，有的还要求投标方在投标前进行人格宣誓以保证严格执行招投标的有关规定[10]。2.招标中控制投标价格的做法澳大利亚工程项目无论是政府投资，还是私投资，均采用分阶段设计与分阶段控制造价的办法。工程造价的确定，国家没有统一定额，根据行业和部分资历较深的工料测量公司编制的工具书、标准规则等，结合公司自己收集、积累的造价资料进行报价编制。工程项目初步设计完成后，要编制投资概算，同时确定概算的调整因素(建设地点、物价涨跌指数以及工程变化)。之后进入详细设计阶段，造价师根据详细设计图纸和施工图说明编制详细的成本预算(类似国内的施工图预算，但深度要深一些)。这种预算在通常情况下是不能追加投资的，一般是修改设计降低标准来控制预算成本的，对于工期较长的建筑项目，在编制预算时也考虑不可预见费[11]。3.评标原则参加投标的承包商必须具备政府核发的与工程相适应的资质(包括：资金信誉、质量、工期的考核、技术水平等)[11]。一般是低价中标(当然低价在评审过程中必须合理)，也有低价不中标的例子。经过评标，业主确定中标单位后，承包商不能调整报价。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文1.3.4香港地区控制投标价的做法1.招投标制度香港工程招投标基本是依照英国的做法。它没有政府定的定额和单位估价表，只有标准的工程量计算规则。招标时，招标人提供标书，包括图纸和工程量清单，投标人则填报所有单价和各种费用。香港的投标报价完全是公司或个人行为，根据公司和个人经验及平时积累的资料，结合当时市场的人工、材料价格编制报价[12]。2.招标中控制投标报价的做法香港政府工程对参加政府投资的公共工程承建商实行资格认可制度，不同级别的承包商承建的工程量不同，可参加的投标工程规模也不同，特大工程需要单独进行资格预审。投标时，承包商还要提交关于在建工程的合约、价值、完成时间等情况的声明，资金证明，当流动资金低于政府规定的全部合约总值的最低百分比时，承包商必须有信誉卓著的银行担保。担保额为投资额，担保期为工程的合同期[13]。除了上述这些，香港地区的一个特色做法就是审核经济标。审核标书的程序十分严谨，若发现投标者漏交了需要提交的资料或提交了含糊的资料时，必须要求投标者在指定日前补交有关资料或澄清含糊的资料。然后复核标书内所有计算，找出计算错误的总额，并通知投标人要求对方书面回复是否愿意维持投标价或退标。投标报价的所有单价都要经过审核，工料测量师同时要复核有关细项的清单数量是否准确，以便查看投标人是否对数量出错的细项单价刻意提高或降低。最后还会以每单位的投标价（如每平方米、每房间等）跟最近奇雷斯项目的相对每单位合同价相比较，审查投标价是否合理[14]。3.评标原则评定标一般实行最低价中标原则，如不选择最低价中标，必须向投标人和有关机构详细说明理由。1.3.5各地区控制投标价的经验启示其一，国外发达国家的招投标不设定标底。这样的做法使得施工企业能够根据自身条件，结合实际情况和某方面特有的突出优势，来确定投标策略，编制报价。获得低于社会平均水平的报价，能有效控制造价成本。其二，业主重视对投标企业的资格预审，能够筛选出资质优良、经验丰富、声誉良好、技术施工管理水平高的承包商，可有效提高投标报价水准，而且由于先进技术和完善管理体系可得到低成本报价，从而确保报价的高质量。其三，政府严格规定中标方必须提供履约保函和付款保函。由于73 天津理工大学2009届本科毕业生论文工程建设项目投资巨大、工期长、参与者众多，从其筹划、设计、建造到竣工后投入使用，整个过程都存在着各种各样的合同履行风险。违约行为会对建设工程的成本、工期、质量造成不利影响，甚至付出重大的代价。 保证担保具有将信用风险转移回风险源本身的作用，实行履约担保能促使当事人提高素质、规范行为，保障合同正常履行，更能有效降低招标人因对方违约遭受的损失。 重点关于造价控制的经验总结见表1.1。表1.1部分国家及地区合理控制造价的经验总结Table1.1Insomecountrieswheretheexperienceincostcontrol序号地区控制手段计价依据评标原则1美国依靠造价工程师的专业能力和职业素质及压力，控制住项目的估算成本；法律保障、社会管理以及现代化的管理手段；市场价格体系、专家库系统、企业内部定额多数以最低报价作为中标依据，但同时也考虑报价过高或过低的陷阱问题2日本在公开招标前公布预算价格(发包限价)，作为项目总价的估算结果，给予投标方参考；设立了低投标调查制度和最低限制价格制度《建筑数量积算基准·说明》、建筑物价调查会提供的材料价格信息公开和公平的环境中，以最低价为准3澳大利亚编制概算时同时确定今后具体的调整因素；编制预算时必须考虑不可预见费；并且十分重视资格预审行业和资深工料测量公司编的工具书、标准规则；自己积累的造价资料低价合理中标，承包商在中标后不能调整报价4中国香港实行资格认可制度，对承包商进行严格的资格预审；要求承包商提供有关工程的详细说明和必需的银行担保；特色做法是审核经济标的一系列程序政府的标准的工程量计算规则结合个人经验，参考当时市场上的人、材、机价格信息最低价中标，否则要向相关部门详细说明理由(资料来源：自行编制)综上所述，国外发达国家的招标大环境是不设定标底的，鼓励合理低价中标。业主非常重视对投标企业的资格预审，以确保合作者的信誉和技术水平，在合理造价的同时也能保证工程质量，同时为保障己方利益还强制规定了有关投标保函的条款。特别是日本在公开招标前会公布发包限价，作为项目总价的估算结果，给予投标方参考，这与我国新设立的“招标控制价”有异曲同工之妙。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文我们国内在实行工程量清单的这几年，也逐渐在向无标底招标发展，使用的评标办法从之前综合评标法到现提倡的经评审的最低投标价法，整个招投标环境和制度都是在向国际先进做法靠拢的，是值得提倡和鼓励的。所以在使用“招标控制价”控制投资的同时，也需注意其他的举措，借鉴发达国家及地区的先进经验，如企业资格预审、投标保函制度、严审经济标等，与“招标控制价”配合作用，最终获得合理的投标价。1.4国内实行招标控制价招标的现状我国加入WTO后，为了尽快融入国际建筑市场的大环境，实行工程量清单计价是适应形势的必然之举，而与之配套的合理招标方式即是无标底招标。我国正经历着从有标底招标到无标底招标的演变过程，如今08计价设立了招标控制价的概念，即是鼓励国有资金投资的工程项目实施无标底招标，摈弃依靠标底评标，力求符合经评审的最低投标价中标法的实质。为解决标底招标和无标底招标的问题，避免投标人串标、哄抬标价，也促使我国部分省市关于控制最高限价规定的统一，部分省市在08新规范执行前已经有了与设立“招标控制价”同性质的做法，不但在法规中阐述了它们的概念定义，还说明了它们各自的编制方法。现将一些省市的有关规定归纳总结如表1.2。表1.2国内部分地区有关招标最高限价规定的比较Table1.2Thecomparisonabouttheprovisionsoftenderceilingpriceindifferentparts地区名称性质法律法规名称编制依据及计算公式是否公布北京拦标价在标底的基础上上浮合理的幅度，以拒绝投标中的过高报价。《北京市工程建设项目施工招标标底编制和使用的若干规定》根据批准的初步设计投资概算，依据国家和北京市有关工程造价计价办法和招标文件，参照有关工程定额，结合市场供求状况和工程实际情况，综合考虑投资、工期、质量等方面的因素合理确定标底。再在标底的基础上上浮合理的幅度确定拦标价。——河北省最高限价——《河北省建筑工程最高限价和竣工结算备案监督管理办法》发包单位根据建筑工程设计文件、招标文件、现场实际情况、国家和本省标准、合理的施工组织设计或者方案，以省建设行政主管部门发布的建筑工程消耗量定额、费用标准、计价办法、工程量计算规则等为依据，参照工程造价管理机构代表政府发布的人工、材料、设备、机械的市场价格信息等计算出的建筑工程造价。公布73 天津理工大学2009届本科毕业生论文（续表1.2国内部分地区有关招标最高限价规定的比较）地区名称性质法律法规名称编制依据及计算公式是否公布云南省拦标价招标人期望的最高限价《云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标预算综合报价评标(暂行)办法》依据招标文件、招标答疑和设计图纸，及其相关配套的计价文件的规定，结合市场供求状况,综合考虑投资、通常条件下的施工组织和施工方法、工期和质量要求、必要的技术措施和合同实施过程可能发生的风险因素后合理确定的全费用价格。应在开标前15天向投标人公布。厦门市预算控制价招标人对拟建工程的期望的发包价，是投标报价的最高限价。《关于规范政府投资项目预算控制价有关问题的通知》由招标人或其委托的有资质中介机构依据当时当地的计价办法、工程招标文件、市场行情信息并根据拟建工程具体条件水平差异调整编制的招标工程造价。工程招标最高控制价＝工程预算价×（1－下浮率）在招标文件发出之后编制，并在投标期间，在答疑会上向所有投标人公布。黑龙江省招标控制价对招标工程限定的最高工程造价。《黑龙江省建筑工程招标控制价管理办法》（一）《建设工程工程量清单计价规范》。（二）国家和省建设行政主管部门颁发的计价定额和计价办法（三）勘察、设计文件及相关资料。（四）招标文件中的工程量清单及有关要求。（五）与建设项目有关的标准、规范、技术资料。（六）工程造价管理机构发布的工程造价信息或市场参考价。（七）其他的相关资料。应在招标文件中公布招标控制价，并不得只公布总价，应包括费用项目的组成、各分部工程的费用小计。(资料来源：根据相关法规和文献[4]表1，自行补充编制)从实施的效果来看，设立最高限价确实限制了高价中标，有效地遏制了一些因此而产生的违法违规行为，但在实际应用中，最高限价的设定在操作上还很不规范，由此产生的一些问题也不容忽视。首先，“最高限价”的产生不科学，随意性大。有些最高限价都是招标单位领导“钦定”的。比如，某县2005年的11个设最高限价的工程项目，全部由行政领导和经办人商定最高限价，他们的依据都是目前市场上较低价。一般是以市场上每平方米多少钱，然后再放宽一点，至于自身招标项目的特殊性、建筑期间可能出现的风险或要求中标人垫资的利息等因素一概不问。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文其次，对“最高限价”认识不正确，甚至实施保密。有些招标采购人在开标会上，当众将设定最高限价信封的撕开，神秘而又谨慎地取出盖有单位集体章印的信笺，宣布了最高限价。其实科学合理的最高限价是不需要保密的，应完全公开，并要经得起他人检查的，目的是让那些完成项目成本高的企业不要投标。第三，限价不合理、宣布时间不对。有些招标项目采购人由于确定最高限价时，缺乏专业知识和考虑欠缺，在评标委员会的评审中，无法得到认可，导致最高限价不得不突破。从而让有些投标人产生怀疑，认为招标采购人有意排斥他人，或者是评标委员会带有偏向性，政府采购机构的监督也有失公正等。总体情况就是“认识偏差、过于随意”，现如今，实质为最高限价的“招标控制价”被规范正式约定了概念、作用和编制原则，建筑活动的相关人士对其应高度重视起来，端正过去的随便态度，认真研究它的合理编制和使用，以便招标控制价发挥作用。1.5研究内容和技术路线1.5.1研究内容本文研究的内容主要包括以下几方面：1.提出论文的研究背景，研究目的及意义，综述一些发达国家及地区保证投标报价合理性的先进经验，总结国内使用招标控制价招标的现状；2.阐述招标控制价概念，实质和使用特性；3.分析国内招标从实行“标底——无标底——招标控制价”的发展过程，阐述各概念执行现况、编制方法及招标控制价相似概念的实施情况；4.招标控制价编制方法的研究，基于两类不同基数分别运用数学模型，解决招标控制价的定位方法；并对两种方法进行对比分析，归纳出方法的适用情况；5.阐述招标控制价各组成部分的具体编制；6.结论与展望。1.5.2技术路线本文将从课题背景、问题界定、问题解决、结论展望四大部分进行问题研究。全文技术框架如图1.3所示。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文“招标控制价”的演变历程点绪论结论与展望课题选择背景国内外现状技术路线设标底招标招标控制价招标研究意义和目的无标底招标第一章第二章第五章招标控制价的编制编制原则和依据各组成部分的编制与复核其他项目费措施项目费利润税金招标控制价的公布第四章分部分项工程费形成招标控制价的方法基于社会平均水平的招标控制价基于市场价格的招标控制价第三章方法对比合理定位图1.3论文技术路线Fig.1.3Theframeworkofthesis（资料来源：自己绘制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文第二章招标控制价产生的发展历程工程招标投标，是一种竞争性的工程发包方式，是发达国家和国际金融组织普遍采用的一项重要制度。我国工程建设领域在上世纪80年代初期引入了招投标，2000年“中华人民共和国招标投标法”的正式实施进一步确定了工程招投标制度的法律地位，标志着我国工程招投标活动开始走上依法实施和依法管理的轨道。从我国推行招投标制度20多年的实践来看，新体制的功能并不完善，而招投标制度也存在不少缺陷，因而有了“设标底招标——无标底招标”的改革历程。2.1设标底招标阶段《中华人民共和国招标投标法》的颁布实施，使我国各行各业的招标投标活动进入了一个新的时期，招投标活动进一步规范化、标准化。就建设工程的施工招标而言，之前各行业多数都实行具有标底的招标评标办法。建设工程设标底招标的一般流程见图2.1（下页）。2.1.1标底的概念、作用和特性阐述1.标底的概念招标标底是建筑产品价格的表现形式之一，是业主对招标工程所需费用的预测和控制，是招标工程的期望价格[15]。2.标底的作用（1）标底是招标工程的预期价格，能反映出拟建工程的资金额度，以明确招标单位在财务上应承担的义务。通过标底的编制可以促使招标单位事先加强工程项目的成本调查和预测，做到对价格和有关费用心中有数。（2）标底是控制投资、核实建设规模的依据。标底必须控制在批准的概算或投资包干的限额之内。（3）标底是评标的重要尺度。科学合理的标底能为业主在评标、定标时正确选择出标价合理、保证质量、工期适当、企业信誉良好的施工企业。3.标底的特性我国的《招标投标法》第二十二条规定：招标人设有标底的，标底必须保密。招标标底是由发包人委托造价咨询单位按照工程设计图纸，依据国家有关工程定额和取费标准及有关信息价格计算出的投资总额。所以按规定，我国国内工程施工招标的标底，应在标准的工程概算或修正概算以内，招标单位用它来控制工程造价，并以此为尺度来评判投标者的报价是否合理。中标后要按照报价签订合同。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文工作内容管理部门投标预备会、招标答疑组织投标人勘察现场发放招标文件投标报名，资格预审，确定入围名单刊登资审通告、招标通告资格预审文件、招标文件的编制与送审招标申请建设工程项目报建中标公示、中标通知开标、评标、定标工程标底价格的编制与报审投标文件的接受签订合同、项目备案审查建设单位资质建设行政主管部门或招标管理机构招标管理机构全过程监督招标管理机构审查招标管理机构审定招标管理机构监督招标管理机构审查招标管理机构全过程监督图2.1建设工程施工公开设标底招标程序流程图Fig.2.1Theproceduresofconstructiontenerrwithbaseprice（资料来源：自行编制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文许多招标工程评标办法对投标报价与标底的相差幅度作了规定，超过规定幅度，即视为废标。这样，业主就能掌握控制造价的主动权。标底作为编制工程造价的范例，它用于指导力量相对较弱的承包商编制报价书，还可以作为一把标尺，用于衡量承包商的报价，经过比较，反映承包商的不合理部分，避免承包商不负责任地随意报高价或低价，逐步规范投标报价行为，从而逐步提高了承包商的编制报价书的水平。随着承包商水平的提高，评标方法中又及时将标底改为了复合标底，以避免标底泄露等不合理、不规范现象，有力地规范了招投标的工作。2.1.2标底编制方法概述从前述可知，标底是建筑产品在建设市场交易中的一种预期价格，标底编制的过程是对招标项目所需工程费用的自我测算过程。通过标底编制工作可以促进业主事先加强工程成本调查和成本预测[16]。一份好的标底，应该从实际出发，体现科学性和合理性，它把中标的机会摆在众多企业的面前，他们可以凭借各自的人员技术、管理、设备等方面的优势，参与竞标，最大限度地获取合法利润。而业主也可以得到优质服务，节约基建投资。编制标底更是工程招标的一项重要准备工作，只有编制了科学的标底,才能在定标时作出正确的抉择。1.标底编制的原则和依据标底的价格应同其他商品的价格一样，既反映建筑产品的价值又反映建筑市场的供求状况对建筑产品价格的影响。标底编制必须严格遵循以下原则和依据：（1）根据国家公布的统一工程项目划分、统一计量单位、统一计算规则以及施工图纸、招标文件，现行预算定额、费用定额、当地工程造价管理机构适时发布的价格信息，确定工程量和编制标底价格[17]；（2）标底的计价内容、计价依据应与招标文件的规定一致；（3）标底价格应与市场价格的变化相吻合，考虑价差的因素；（4）标底价格一般应控制在批准的初计概算(修正概算)的限额内；（5）招标方不可以为了降低工程造价而人为地降低工程标底，工程的质量、工期、造价是工程建设中3个相辅相成、相互配合、相互制约、不可偏废的主要控制因素，标底编制必须对三者统筹兼顾[18]；（6）标底是一项建筑产品的社会平均价格，应该反映社会必要劳动量[19]；（7）一个工程只能编制一个标底。另外，标底编制还要兼顾业主和承包方的利益，坚持“一手托两家”客观公正的原则，凡规定投标单位考虑的问题，标底中应加以反映，以便标底与投标报价进行对比。2.标底的编制方法工程项目根据其规模和作用不同，其特点也不同，适合于不同的标底编制方法。从历史实践做法总结来看基本有如下三种：73 天津理工大学2009届本科毕业生论文（1）概算分解法：适于设计简单、投资规模较小的工程建设项目。具体操作即将主管部门批复的初步设计概算或施工图预算，按照招标项目划分内容进行对应分解，再测算出恰当的降幅比例后确定标底。（2）经验估算法：适于具有建设经验、投资规模较小的类似工程。具体操作即用单类比、局部调整的方法，直接确定项目单价，并根据工程量合计总价从而确定标底。（3）定额计算法：普遍采用。具体操作即根据招标文件给定的工程量清单，按现行有关行业规定的定额和取费标准，计算出完成单位产品所需的人、材、机数量，并按市场调查价格计算出各分项工程单价，综合取费后计算出标底价。其中定额计算法又有工料单价法和综合单价法两种计价方式。工料单价法按照各分项工程子目逐项计算出工程量,套用定额单价确定直接费,然后按费用定额确定其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金，加上材料调价系数和不可预见费,汇总为标底。综合单价法是指各分项工程的单价应包括人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金及风险等全部费用。综合单价确定后,与各分项工程量相乘汇总,并以此为基数计算商务条款中规定的保险费等其它费用，汇总得到标底价格[20]。目前，在我国大力推行工程连清单计价的形势下，选择综合单价计价法较工料单价法更符合市场需要，贴近现实的多元化考虑来估计风险和其他暂列金额，能使报价更准确。2.1.3设标底招标存在的弊端虽然实行标底招标的初衷是肯定标底能够控制工程造价、确保工程质量、防止施工企业以不正当手段用过低或过高投标报价抢标，但是在近几年的设标底招标实践中这种招标模式的局限性也逐渐显现出来。因为设标底招标的评标定标环节在一定程度上是以标底为评判基础的，投标报价靠标底最近的投标单位得分最高，离标底远者得低分，甚至有被判出局的危险。这种做法普遍被采用，乍看起来很有代表性，因为标底是采用普通的工艺和现行的预算定额做出来的。但是，它不能代表优秀施工企业的造价消耗。于是，有标底招标在实施过程中显露出不少弊端。第一，标底招标把企业综合实力的竞争演变成预算人员专业水平高低的竞赛。企业能否中标取决于预算人员编制的投标报价是否接近标底，这种竞争带有很大的偶然性，对综合实力较强的企业显然是不公平的；第二，由于难以杜绝标底的泄漏问题，评标结果无法让人心服，既留下新的腐败的隐患，也增加了社会对招标投标工作的误解；第三，市场经济要求所有商品价格应该是公开的，这种把标底封存起来让投标企业去猜的方式是违背市场经济规律的[21]；第四，定额水平是以建筑企业平均水平确定的，以定额水平作为所有企业报价的依据，抹煞了企业间技术水平、管理水平和经济实力的差异。施工技术先进73 天津理工大学2009届本科毕业生论文、管理水平高、采用新材料新工艺的施工企业的价格优势无法反映出来；第五，在招标过程中，招标人绞尽脑汁迎合标底，更有甚者贿赂编制标底人员串通标底，而现行建筑市场的通常作法，只是确定有谁中标，忽视了招投标的真正含义——由市场形成造价，由中标价签订的工程合同对工程造价没有任何约束力，使得中标价流于形式[22]。可见这些负面作用给招投标活动带来了较大的影响。又因标底难以保密，这使标底的作用丧失殆尽，这样既不利于市场竞争机制发挥作用，制约了市场经济的发育和形成，也不利于降低工程造价。由此看来，不对这种以标底衡量报价的评标法进行改革，就很难使我们的招投标工作再上新台阶，也不适应现行市场经济的要求，改革势在必行。2003年我国七部委发布的30号令《工程建设项目施工招标投标办法》第三十四条规定：“招标项目可以不设标底，进行无标底招标”。2004年《国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见》中也指出：“鼓励推行合理低价法评标和无标底招标”。这些都说明，标底的作用已经在淡化，不设标底进行招标是大势所趋。2.2无标底招标阶段从我国现在的建筑市场来看，在现有招标活动中，存在地方保护主义、行业保护主义、程序不规范、高价招标、甚至权钱交易的腐败现象。企业投标难以根据自身的实力、水平及市场行情来自主报价，总在设法迎合标底，很难真正实现招标工作应达到的选择优越者完成建设任务的目的，这与现行的市场机制及加入WTO的全方位多层次开放要求不相适应，而采用“无标底”招标则是改变这种状况的良策之一[23]。再加上我国社会主义市场经济体系的不断完善和民主与法制建设进程的加快，特别是招标投标法及其配套法规的颁布实施，区别于有标底工程建设项目招标的无标底招标方式日渐被业主、代理机构等所关注。2.2.1实行无标底招标的意义1.无标底招标的概念无标底招标就是招标单位在招标中不做标底，而是将项目授予其投标书实质性响应招标文件要求和条件而且具有较低投标价格的投标人[24]。2.工程量清单计价的实施为无标底招标提供了基础工程量清单计价采用投标企业自主报价的方法，投标报价根据招标文件中的工程量清单和有关要求，施工现场实际情况及拟定的施工方案或施工组织设计，依据企业定额和市场价格信息，或参照建设行政主管部门发布的社会平均消耗量定额进行编制[25]。就是说，企业视工程具体情况，根据适合本企业的消耗量定额(即企业定额)、企业本身的劳动生产率、技术装备、施工工艺水平及气候地理条件等因素，在计算总原则不变的情况下，加以调整补充，自行确定73 天津理工大学2009届本科毕业生论文价格费用，即自主报价。这是投标人按照市场规律以招投标的形式自由竞争定价的过程。这种方法充分发挥了价格竞争机制，工程量清单计价的本质即是价格市场化，这无疑为无标底招标提供了基础，使得无标底评标具备了价格合理性的依据。3.无标底招标的优势分析无标底招标同前面所说的标底法相比，主要有以下几个方面的优点:（1）无标底招标有利于节约投资。施工工艺先进、管理水平高的施工企业，其管理费用应该是最低的，工程总造价相应也是最低的。因为对任何施工企业来说，直接费用(包括人工费、材料费、机械费等)是受物价因素制约的，是不可随意压的。而可以压减的是管理费用，包括施工管理费、计划利润等，而能体现优秀施工企业的正是其施工工艺和管理水平。因此无标底法招标能最大限度地降低工程造价[25]。（2）无标底招标更加体现了公开、公正和公平的招标原则。由于没有标底，没有人知道什么报价可以中标，这就不存在泄漏标底的问题。因此，无标底法招标可以最大限度地遏制招标过程中的腐败行为，减少人为的干扰，极大地减少了腐败现象，从而规范了建筑市场。（3）无标底招标能够促进施工企业加强内部管理，提高人员素质以技术优势和高质量服务取胜。无标底法招标真正体现了“优胜劣汰”、“适者生存”的原则。（4）无标底招标采用与国际惯例相衔接的实物工程量计算规则和量价分离的科学形式。引导企业根据自身的情况建立自己的定价标准，逐步实现在国家宏观调控下，由市场确定工程价格的做法，从而也加快了工程造价改革的步伐[25]。（5）采用无标底评标，减小了标底编制过程中人为失误、倾向性、漏项等原因对评标产生的不利影响，增加了评标标准的透明度，保证了评标结果的公正性。因此从发展的眼光来看，无标底法招标有其独特的优势，它将在实践中被广泛地推广和使用，也将促使施工企业走改革之路，提高内部素质，向管理要效益，在激烈的市场竞争中求生存、求发展。2.2.2无标底招标如何确定合理报价设标底招标的评标定标工作中，标底是评判投标报价是否合理的一个重要依据。无标底招标是不设标底的，那么采用无标底招标的招标人是如何来判断所有投标人的竞价，为自己选择一个合理的工程造价呢？这个问题值得探讨。目前，国际上通行的无标底招标评标办法是“最低价中标”，它指的是经评审的合理最低价。所谓经评审是对所有的报价进行经济分析，避免因不平衡报价等原因导致招标人利益受损。所谓合理最低价，则是指投标人的报价不得低于其自身成本。这种评标办法要求招标人严格做好资格预审，并预先重点明确招标项目中的有关质量标准、工期要求，明确招标项目的具体技术标准等重要问题，在此基础上对投标人的报价进行经济评审，以得到“最低评标价”。当前我国对“无标底”招标大致有以下几种理解：1.完全不编标底。认为标底在招标中不再有任何作用。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文2.标底可编可不编。认为编不编标底随工程和招标人的兴致而定。3.编不完全标底。这主要是指针对间接费和利润等进行竞争性费率招标，而对直接工程费和税金则按现行定额和税率确定。4.编标底，但不作为评标尺度。认为招标人的标底，只作为招标人自己的一个参考价，并以此参考价作为排斥不合理投标报价的准绳。5.类似国际惯例的做法。在国际惯例中，标底仅仅是招标人对招标工程价格的一种估价，如国际竞争性招标，标底不是评标的参考，只是作为招标人是否接受投标人的一个重要尺度[25]。我国现阶段处于无标底招标的初期阶段，本人认为，标底可以不编，但不是所谓的随兴致而定，也可以编，但是不作为评标的尺度。招标的目的在于选择平均先进水平的施工企业。在我国，推行无标底招标，选择合理低于平均报价的施工单位(即平均先进技术管理水平的施工单位)中标。因此，评标办法的制定应根据工程特点，以投标报价的综合水平确定工程合理最低造价为最佳报价。合理低价并不是绝对最低报价，不是一味的压低报价，不是报价越低越好，而是科学合理计算和测算得出的适当价位。也有一种情况，无标底招标(又称之为零标底)，并非字面上所说的没有标底，而是标底不再参与评分，仅仅是作为衡量工程报价的基准。即标底淡化了，但设定了一个评标基数，剔除了一个最高分报价和一个最低报价，取剩余的投标报价的平均值作为评标基数[25]。对各投标人的报价进行量化评价，设立一个有效区间，与之相近的或有效区间的下限的报价则赋予高分值，反之则赋予低分值，最终科学合理地选出中标者(一般由得分最高者中标)。可见无标底招标的核心是招标人的预期价格不作为评标依据。综上所述，采用“无标底招标”满足《招标投标法》对于“中标单位评定标准”做出的规定，即中标人的投标应当符合下列条件之一：（一）、能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准；（二）、能够满足招标文件的实质性要求、并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。实施工程无标底招标需具备一定的客观条件。首先是有关部门和领导要统一思想，认识一致，排除干扰，主动削弱自己的特权。其次，招标项目本身应具有一定的规模和社会信誉。最后，要对投标单位加以保密，使彼此间互不了解，防止投标单位串通。无标底招标评标环节流程可以参见图2.2。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文投标人及项目经理业绩投标人的实际施工能力措施及费用的合理性先进性可行性全面性工程量清单报价措施费用合理性符合性评定针对性经济标评选技术标评选商务标评选定标得分前三名核心合理低价得分最高图2.2无标底招标的评标流程图Fig.2.2Theflowchartaboutevaluationoftenderintenderwithoutbaseprice（资料来源：自行编制）2.2.3无标底招标实施过程中存在的问题实行无标底招标对整顿和规范建筑市场有治本的作用，能有效节省投资，还可以使中国的建筑施工企业尽快适应和参与国际竞争，增强建筑施工企业在国际竞争中的竞争优势。但是，我们也应该已经意识到，由于我国的建筑施工企业自身存在的问题，无标底招标自身存在的不足，导致无标底招标在具体施行过程中还是存在一些问题的。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文标底是工程招标评标，衡量投标报价高低的惟一标准，无标底招标，等于招标方放弃了掌握这一标准的主动权，形成受制于投标方报价的局面，同时误导投标方盲目降低投标报价。而另一方面，又可能导致投标方走向价格联盟，以便进行自我保护。在投标各方竞争激烈的情况下，为了抢标，无标底招标会诱导投标报价攀低，客观上可能起到引发市场的不正当竞争行为加剧的作用[25]。而且，在无标底招标中，招标方承担一定的价格风险。由于过度竞争的原因，可能会出现投标各方报价普遍偏高或偏低的情况，当超过招标人的预期价格而不能接收时，造成招标方的被动，出现招标失败，只得重新招标。同时，投标过程中日益出现的串标、围标现象也要引起招标方的广泛重视。由此可以看出，在我国实行标底和无标底招标都存在不足之处，要真正实行无标底招标还面临着许多实际困难,要有一个逐步实现的过程。所以为了促使招投标环节得以公开、公平、公正地实施，我们既要淡化标底的潜在限制作用，又要避免因无标底而出现的抬高价现象。于是，一个概念势在必行——“招标控制价”。2.3招标控制价的产生不难发现，早在08版新计价规范定义了“招标控制价”之前，国内已出现与“招标控制价”相类似的几个概念，而且个别省市地区也制订了控制价的有关规定，它们的使用得到了法律或法规的有效支持。2.3.1一些相似概念的介绍1.拦标价(maximumpricefixing)（1）定义拦标价是在招标投标中为防止投标人报价超出招标人设定的价格控制范围导致招标失败而预先设定的投标报价限额。拦标价体现了招标人主观意愿，表达了自己想购买建筑产品的品质和经济承受能力[26]。也可从字面理解解释为拦制投标报价的标准。通俗地讲，超出或低于某一报价就视为废标。拦标价可拦上(上限拦标价)也可拦下(下限拦标价)，在实践中，又可分为明示拦标价(以文字形式公开地告诉每位投标人)和暗示拦标价(开标时公布)，有的拦标价因和施工单位的平均报价互相联系，也称为动态拦标价，如引秦济青工程确定报价[27]。（2）使用现状有些地方性法规明确提出了拦标价的做法。如在北京市发展改革委员会和市建委制定的《北京市工程建设项目施工招标标底编制和使用的若干规定》中第十条说明：“招标人可以以标底为基础，上浮合理的幅度设立拦标价，以拒绝投标中的过高报价”。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文又如云南省建设厅制定的《云南省房屋建筑和市政基础设施工程施工招标预算综合报价评标(暂行)办法》第三条指出：“采用预算综合报价招标，招标人可编制招标工程拦标价，拦标价作为招标人期望的最高限价应在开标前15天向投标人公布。若投标人对拦标价有异议，可在开标前10天向招标人书面提出。招标人根据投标人的书面异议，应对拦标价进行复核，并将复核结果公布。若由于招标人对拦标价的复核影响开标时间的，招标人应重新公布新的开标时间。使用国有资金的项目,应当设立拦标价”。（3）意义阐述根据上述法律法规和有关文件的规定,以及进行招投标活动的目的的要求，可以看出，用拦标价来有效控制投资,既符合法律法规规定的原则，也达到了招标投标活动的目的。采用拦标价招标的好处总结说来有这几点：1）拦标价的公开透明能有效避免暗箱操作；2）拦标价使各投标人自主报价、公平竞争,符合市场规律；3）合理最低价中标能促使投标企业提高管理水平和加快技术革新。2.最高限价(ceilingprice)(1)定义工程项目招标人以实现工程项目范围内工程任务的通用条件为基础，辅以专用条件的考量，综合考虑施工组织和方法、工期和质量要求、市场价格的变化和相应的风险因素、技术支持和机械配备等情况，按照标底编制的原则设定的最高投标报价[28]。（2）使用现状河北省在2007年出台了《河北省建筑工程最高限价和竣工结算备案监督管理办法》，其中第三条：“本办法所称建筑工程最高限价，是指发包单位根据建筑工程设计文件、招标文件、现场实际情况、国家和本省标准、合理的施工组织设计或者方案，以省建设行政主管部门发布的建筑工程消耗量定额、费用标准、计价办法、工程量计算规则等为依据，参照工程造价管理机构代表政府发布的人工、材料、设备、机械的市场价格信息等计算出的建筑工程造价”。第七条：“在本省行政区域内的国有投融资建筑工程，应当设立最高限价”。第十二条：“投标人认为招标人公布的国有投融资建筑工程最高限价不符合法律、法规、规章和本办法规定的，可以在开标前5日内向主管部门举报或者投诉”。这些规定条款给黑龙江省在进行招标活动过程中使用“招标控制价”提供了理论支持，并规范了使用准则，为这一概念的实施打下了良好的基础。（3）意义阐述设立最高限价的意义在于：1）保护招标人的利益，让高于最高限价的投标为无效投标，使那些蓄意采用围标、串标等非法手段预谋中标的投标人失去了优势，有效地遏制了违法违规行为的发生；2）招标人提前就把造价控制在上限内，事前控制得到充分体现；3）避免了双方在谈判中对价格的纠缠，缩短了谈判周期，加快了建设进程；4）极大地遏制了建筑市场在工程承接中的腐败现象的发生，最高限价的设定使中标方的利润控制在一定的范围，不可能有很大的利润，从而杜绝了拉关系、走后门等现象的产生[29]。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文3.预算控制价(1)定义是由招标人或其委托的有资质中介机构依据当时当地的计价办法、工程招标文件、市场行情信息并根据拟建工程具体条件水平差异调整编制的招标工程造价。它是招标人对拟建工程的期望的发包价，是投标报价的最高限价[30]。（2）使用现状《山东省房屋建筑和市政基础设施工程施工工程量清单计价招标投标暂行规定》中明确了“投标人的投标报价不得高于预算控制价，投标人投标报价高于预算控制价的，应作废标处理。”威海《关于规范政府投资项目预算控制价有关问题的通知》中也有“预算控制价”的相关规定：“一、凡采用工程量清单计价方式进行招标投标的政府投资项目，必须设立预算控制价。三、投标人的投标报价不得高于预算控制价，投标人投标报价高于预算控制价的，应作废标处理。四、预算控制价由财政部门按规定在投标截止日前约定时限内向投标人公布”。（3）意义阐述工程量清单招标设立预算控制价的优点可以归纳为：1）真正体现了《招标投标法》的公开、公平、公正原则；2）消除了编制标底给招标活动带来的负面影响，彻底避免了标底的跑、冒、漏、靠现象，对规范建筑市场各项行为起到治本作用[31]；3)造价合理，投标单位也有合理的降价空间。4.总结由此，通过分析以上这些相关概念，可以总结出设置“招标控制价”的意义：（1）控制投资，防止恶性哄抬报价带来的投资风险；（2）提高了透明度，避免了暗箱操作、寻租等违法活动的产生；（3）使各投标人自主报价、公平竞争，符合市场规律。投标人自主报价，不受标底的左右；（4）既设置了控制上限又尽量地减少了业主对评标基准价的影响。可见，在08新《计价规范》中正式定义“招标控制价”的概念，规定全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价，并应编制招标控制价，是及时也是必然的，给我国实施经评审的合理低价法提供了保障。图2.3演示了招标控制价产生的趋势，详见下页。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文设标底招标无标底招标脱离市场价左右工程造价“投标策略”竞争低价中标高价索赔评标时无评判标准标底泄露暗箱操作哄抬报价引发围标招标控制价控制投资、遏制围标操作透明、公开公正不受“标底”评标因素的影响图2.3招标控制价产生的趋势演示Fig.2.3Thedemonstrationaboutatrendoftendercontrolprice（资料来源：自行绘制）2.3.2招标控制价招标的产生现阶段,工程建设招标的形式是有标底和无标底招标两种方式并存的，这两种形式各有利弊。有标底招标存在标底编制、审核需要、防止泄露的负面因素；无标底招标,使招标单位不易控制工程造价,对造价难以做到心中有底。因此,实行招标控制价招标的办法既无标底保密问题，又可有效达到降低造价的目的，是一种先进的招标方法。招标控制价招标属于无标底招标的一种形式，可以这样理解，招标方根据08《计价规范》说明的编制依据和原则，按照标底编制的方法制作出一份工程预算，作为工程项目最高限价,也称招标单位的最高期望价。将此控制价告之各投标单位，要求报价不得高于公示的最高控制价，也不得低于企业成本价，然后在招标中优选合适的单位中标。这种办法是可行的：第一，招标控制价是依据国家预算定额和预算有关规定进行计算的，每个单位包含了直接费、间接费、利润、风险等,而对于投标单位可以在规定的标准取费范围内自主确定费率；73 天津理工大学2009届本科毕业生论文第二，预算定额水平是按社会平均生产水平编制的，对于施工管理水平较高的企业，其施工生产水平比社会平均水平高，消耗的人工、材料、机械以及其他相关费用比定额低；第三，当今建筑市场是买方市场，僧多粥少，投标单位想中标，其报价必须比招标控制价低，否则无希望中标。因此，如果在招标前用招标控制价取代原工程标底作为工程项目的最高限价告知给投标单位，投标单位依据自己的实力，采取提高工效，降低成本措施，制定报价低于招标控制价的报价竞标反而能够提高中标机率。综上所述，进行招标控制价招标是合理有意义的，与标底招标和无标底招标相比，显然有自己的优势。具体比较过程见表2.1。表2-1标底招标、无标底招标、招标控制价招标三者评标办法的比较Table2-1Thecomparisonofevaluationmethodsoftenderindifferenttendermodes招标方式比较项目标底招标无标底招标招标控制价招标评标方法综合评分法合理最低投标价法经评审最低投标价法评标依据评委根据评分标准分别对商务标和技术标进行打分，得分最高的投标即为中标。标底不再参与评标。既能满足招标文件的各项要求，且标的最低的投标即为中标。高于招标控制价的投标报价一律为废标。合格性检查、技术标评审和商务标评审三阶段评审，根据评标原则确定总分，得分高者为优先中标人。评标风险1、较难考虑施工方案、技术措施对造价的影响，易与市场造价水平脱节；2、标底作为“判官”，不合理的标底会使合理的投标报价在评标中显得不合理，降低其中标的机会，给评标结果带来不利影响；3、在一定社会背景下，围绕“标底”竞标甚至产生钱权交易，滋生腐败。1、投标报价普遍偏高，中标价格高于合理水平；2、当评标基准价未能准确反映业主对造价的预期时，业主需要承担由此可能产生的风险；3、如何合理分配经济标与技术标的权重，为保证优质低价，降低低价中标产生的劣质风险和优质中标产生的不合理高价风险。　　　　　　　　　　1、招标控制价随招标文件提前公布，确立了最高限价，投标人围绕此“高目标”围标串标，即使最终低价中标，合同价也比实际多出超额利润。2、投标方采用“低价中标、高价索赔”的策略。评标缺陷得分最高的投标人相对报价偏高，同时往往还会掺杂评委的个人意志。一味追求低标，会导致投标方以低于成本价获取工程施工权，埋下质量、安全、资金等隐患如何合理编制招标控制价，使其科学准确起到拦标作用，获取合理投标报价，仍需在实践中积累解决。（资料来源：自行编制）通过对比分析，发现采取招标控制价招标也存在一定的风险。为了完善招标控制价的作用，设想形成招标控制价的方法，使其在保持特性的前提下又减小风险对招投标活动的影响，是本文接下来研究的重点。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文第三章形成招标控制价的方法在清单计价方式下，招标控制价是控制工程造价的最高限价。因为实行工程量清单招标后，由于招标方式的改变，标底保密这一法律规定已不能起到有效遏止哄抬标价的作用，我国有的地区和部门已经发生了在招标项目上所有投标人的报价均高于标底的现象，致使中标人的中标价高于招标人的预算，对招标工程的项目业主带来了困扰。因此，为有利于客观、合理的评审投标报价和避免哄抬标价国有资造成产流失，招标人应编制招标控制价，作为招标人能够接受的最高交易价格。招标控制价在计算时考虑了更多的可变因素，至少是社会平均水平计算出来的价格。而一般投标人在竞争状态下采用的是社会平均先进水平，报出的投标价格通常要比社会平均水平计算出的价格低。因此投标报价超出招标控制价是不合理的报价，应当予以拒绝。招标控制价与工程项目其他设计阶段造价的关系可以确定为：合同价＜招标控制价＜施工图概预算＜设计概算＜投资估算。用图3.1则可以更生动的表明：投资估算设计概算施工图预算招标控制价合同价图3.1招标控制价与其他阶段造价的关系Fig.3.1Therelationshipbetweentendercontrolpriceandotherstagescost（资料来源：自行绘制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文招标控制价的定位必须合理，它能否起到限价作用，取决于它最高上限的设置定位，拦标的这把刻尺在怎样的一个合理区间内浮动，需要研究确定。招标控制价的计算一般是按照地方颁布的消耗量定额、工程造价主管部门发布的参考价格或网刊价格来计算,这个价格是社会平均价,一般比市场价格稍高；或者按照市场价格将计算出来的总造价上浮一定的百分比作为招标控制价。无论基于何种水平的基价来确定招标控制价，它们的宗旨都是一致的，即招标控制价所表现的“最高上限”在体现“最高”的同时，也要遵循“不无限制高”的宗旨。本章接下来的两小节将具体介绍基于以上两类价格基数的招标控制价的形成方法。3.1基于社会平均水平的招标控制价的确定方法3.1.1基于社会平均水平的招标控制价上限招标控制价实施的意义不仅是让完成项目成本高的企业不能参与竞标，直接有效地控制投标报价，从而保护了招标方的利益，还能有效遏制投标人之间的围标行为。然而，招标控制价的上限不宜设置过高。招标控制价的设置实际上是“最高上限”，不是“最低下限”，其价位是社会平均水平。它是随着招标文件提前公开公布的，如此一来，投标人就有了报价的目标，招标人与投标人之间存在价格信息不对称，只要投标人相互串通，“协定”一家中标单位（或投标人联合起来轮流“坐庄”），投标人不用考虑中标机会概率，就能达到较高预期利润。表现即是，投标人的报价不超过招标控制价，都是有效投标，但是可能围绕这个最高限价串标、围标。招标控制价如何能够遏制招投标活动中的围串标行为？由于招标控制价限制了投标报价的最高限额，投标人因此获得的利润不会无限制的多，但投标者仍然会冒险组织围标活动以获得最大限度的利润，就会想方设法抬高报价来接近招标控制价以获得超额利润。然而获得好处的同时是需要付出代价的，即必须在组织围标活动过程中支出一定的围标成本。正常逻辑是，收益大于支出，投标者才会有利润收入，因而会选择围标。为了限制这种行为，只有当收益小于或等于支出时，投标者才有可能放弃围串标决策。因此，可以设想：招标控制价按新《计价规范》计算的社会平均水平价格估计的围标成本=－也就是使投标者因围标获得的利润支付不起围标成本这部分，投标人会重新慎重考虑是否进行围标活动，从而招标控制价通过合理设置起到了遏制围标行为的作用。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文3.1.2招标控制价下围标组织者的行为分析所谓围标，也称串标，是指在工程建设招投标过程中，在利益的驱动下，投标人之间串通投标报价，排斥其他投标人的公平竞争，以非法手段赢取中标的一种违法行为。显然，围标会导致抬高报价，而且具有很强的隐蔽性和欺骗性，严重扰乱了建筑市场的健康发展，危害国家和集体的利益[28]。1.围标的方式和特征目前围标的方式主要有两种：(1)不同投标实体之间的相互串通。即某个投标人通过一定的途径，与其他投标人达成协议，结成利益联盟，共同制定投标策略，串通投标报价，商定由哪一家中标，其他各家陪标，然后中标单位给予其他陪标人一定数额的补偿。(2)一个投标人挂靠多家施工企业进行围标。在某一项建设工程的招投标过程中，一些没有资质或资质较低的单位或个人设法挂靠多家资质较高的施工企业，以各个施工企业的名义参与投标。对于同一个标的，表面上各个投标主体是不同的施工企业和项目经理，各份投标书的内容和形式也不同，但真正的投标者都是同一个老板或包工头，即同一个投标实体，而且通常被挂靠的单位都是资质较高的国营施工企业。关于第二种通过挂靠进行围标的现象，虽然其产生的原因比较复杂，但只要招标人在组织招标的过程中加大监察力度，将对项目经理和其他主要参与人的资质考核与企业资质考核并重，采用项目经理答辩制，并认真审核相关证明文件，必要时回访抽询其业绩列明的相关工程的业主负责人，招标人就能够比较翔实地掌握投标人的情况，将挂靠的施工企业剔除出投标人名单，进而保障招投标过程顺利公平地进行。基于此，本文接下来的研究切入点将放在招标控制价招标对第一种围标现象的影响上,即招标控制价对不同投标实体的影响。2.围标人决策的全过程分析围标组织者会围绕利益风险在“围标”和“不围标”两种选择中做决策分析。下面将通过决策树模型，根据数学运算得出围标者的围标预期收益。具体见图3.2。图中字母说明：ω———围标中标的概率；ω′———围标组织者不围标而正常投标时的中标概率；D1———围标组织者正常投标中标情况下可获得的利润（未中标时为0）；G———围标组织者围标中标情况下可获得的基本工程利润；k———围标陪标者的数量；z,z’———围标组织者为换取参与围标支付每个围标陪标者的费用。不影响研究结果，假设支付给每个围标陪标者的费用相同，若中标为Z，若未中标为Z’，Z≥Z’；P,P’———分别为围标中标和围标未中标被发现查处的概率，P>P’；F,F’———分别为围标中标和围标未中标被发现查处给围标组织者带来的经济损失，含量化的非经济处罚，F≥F’。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文围标组织者正常投标围标中标ω′未中标1-ω′D10未被查处1-Ｐ’被查处Ｐ’中标ω未中标1-ωG－kz－F未被查处1-Ｐ被查处ＰG－kz－kz’－kz’－F’图3.2围标组织者决策树Fig.3.2DecisionTreeofBesiegingbiddingactivities（资料来源：自行绘制）假设围标集团内部的合伙人都处于同等地位，他们之间的信任程度都相同[32]，投标者在此条件下进行围标决策分析。根据图3.2，围标组织者选择“正常投标”（不围标）和“围标”的预期收益分别为:　　　　　(3.1)　　　　　(3.2)　　　　　(3.3)显然，当围标的预期收益大于零时，投标者未必选择围标，只有当=->0，即围标预期收益大于正常投标预期收益时，潜在的围标组织者将选择“围标”；当=-≤0时，他们选择“正常投标”（不围标）。=-即为意欲组织围标的投标人因围标而获得的超额利润，只有＞0，投标者冒险选择围标才变的有意义。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文3.1.3招标控制价下围标成本的确定1.围标成本分析（1）围标人对招标人，评标专家的权钱交易成本。通常情况下围标人首先会与招标人取得联系，招标人与围标人达成一致协定,进行权钱交易（实物或货币）。通过权钱交易，在得到招标人的承诺后围标人就以实物或货币去寻找陪标人，希望其他陪标人对即将招标的工程进行投标，共同制定投标策略，以期以合理、合法的程序赢取中标。（2）围标人对陪标人参与围标的补偿成本。通常情况下围标人会在建筑市场上寻找一些施工企业作为陪标人共同参与围标，围标人与陪标人达成合作协议后，参与陪标的施工企业会在围标人的授意下以一般投标人的身份编制投标文件并和围标人共同参与招标人组织的招标。在整个围标过程中陪标人必须严格遵守双方合作协议要求以保证围标人能顺利中标，并对整个围标活动保密。围标成功后，围标人给予陪标人全部投标费用补偿以及一定的合作报酬，此间发生的所有相关费用计入围标成本。2.围标成本的估算由上一小节分析可知，当投标人付出的围串标成本低于他们通过围串标可以获得的收益时，投标人就有可能组织围标。所以，本文所估计的围标成本除了包括上述围标成本分析里指出的围标人付给招标人、评标专家的权钱交易成本和围标人对陪标人参与围标的补偿成本外，还包括投标人因围标成功而获得的超额利润。用公式表达更简洁明了：估计的围标总成本钱权交易成本围标补偿围标所获超额利润++=前两者在实际操作中能够量化得出，至于投标人因为围标成功而获得的比正常投标报价状态下多获得的这部分超额利润，即式(3.3)的=-可以根据数学模型分析得出。综上所述，通过对招标控制价下的围标行为分析,可以看出招标控制价能够通过降低围标组织者的预期超额利润,影响围标组织者对围标策略的选择。招标控制价可以遏制围标的根本原则是确保投标人只能获取正常收益。所以，按照正常施工条件制定的招标控制价,反映的是社会平均水平，他的“最高上限”依据“招标控制价=按新《计价规范》计算的社会平均水平价格-估计的围串标总成本”这个设想来确定是合理的。3.2基于市场价水平的招标控制价的确定方法以市场价格为基础来确定招标控制价的最高上限，我们也可以设想一种定位方法。由于在招标控制价被设立规范之前，我国部分地区已经出台了诸如“最高限价”、“拦标价”73 天津理工大学2009届本科毕业生论文这些相近控制价的有关法规。如今，招标控制价的推广实施在各地也得到了积极响应，部分省市都颁布了最新的招投标取费办法。在这些规则里对这些相似概念的具体定位做了具体的规定，实际执行情况可参照表3.1。表3.1　不同地区最高限价的定位办法Table3.1Thepositioningmethodsoftheceilingpriceindifferentparts序号地区概念名称定价方法小结1北京拦标价在标底的基础上上浮合理浮度多数做法是取标底或预算为基础，上浮或下浮一定合理比率。2浙江最高限价在工程预算基础上下浮，下浮比例不得低于8%3厦门预算控制价最高控制价＝工程预算价×（1－下浮率）4徐州招标控制价定额预算×（１—招标调整系数）（建筑、安装、市政、装饰工程的调整系数可暂定在0~6%之间取定）（资料来源：自行编制）招标控制价的编制可以参考如上表总结的方法来制定，即在一个基础预算价水平上通过一个调整系数来获得最终的招标控制价。但由于本节说明的是以市场实际价为基数的计算方法，所以设想的调整系数是一个往上浮动的比率，以保证招标控制价的最高上限高于投标人的市场价水平的投标报价。公式表示为：招标控制价=按新《计价规范》计算的市场价水平价格上浮比率λ×1+根据这个设想，如何合理确定上浮比例就是现在招标控制价编制应用中需解决的问题。3.2.1基于市场价的招标控制价上限虽然招标控制价设立的目的是为了控制投资，避免投标人串标、哄抬标价。但是一味的压低招标控制价也是不合理的。因此，基于市场价计算的招标控制价上浮比率应该控制在一个合理范围内，不宜过低，应接近或高于市场平均水平。如果公布的招标控制价远远低于市场平均价，就会影响招标效率。可能出现无人投标情况，因为按此价投标将无利可图，不按此投标又成为无效投标。结果使招标人不得不修改招标控制价进行二次招标。另外，如果招标控制价设置太低，从信息经济学角度分析，若投标人能够提出低于招标控制价的报价，可能是因其实力雄厚，管理先进，确实能够以较其他投标者低得多的成本建设该项目。但更可能的情况是，该投标人并无明显的优势，而是恶性低价抢标，73 天津理工大学2009届本科毕业生论文以明显低于建设项目施工过程中耗用的构成工程实体及组织管理施工所发生的社会平均消耗量，以低于企业个别成本的价格投标报价，进行抢标。一旦中标展开工程施工后，即想方设法或改变投标报价文件，或以不合理的理由进行各种索赔，偷工减料、以次充好、高估冒算或腐蚀拉拢业主、监理人员、设计人员修改图纸，调换材料，更改施工内容等等，进行高价结算[33]，以弥补成本。招标控制价若偏离市场平均价过多，技术好、资质高、重视工程质量的投标人（“优”投标人）则由于成本较高逐渐退出竞争，而资质差、不重视质量的投标人（“次”投标人）可能隐藏自己的信息或传递假信息来低价抢标，从而发生招标人“逆向选择”投标人的可能[4]。“次”投标人中标后，往往具有信息优势，利用招标人无法完全知晓建设生产过程或者招标人证实自己行为高成本的可能性而采用“偷工减料”行为，或利用变更、索赔等侵害招标人的利益，从而产生“道德风险”。招标人知道可能逆向选择投标人以及投标人在建设实施过程中存在道德风险可能。为了减少自己在合同实施阶段遭到投标人索赔等损失，在设置招标控制价时，可能会进一步降低招标控制价的水平。最终使“优”投标人完全退出市场，形成“柠檬市场”上的投标人选择的恶性循环[4]。　　因而，招标控制价上浮比率的取值应该合理，不宜过低。3.2.2基于市场价调整的上浮比率一般的做法是在招标文件中人为规定一个上浮比例。本文基于概率理论提出了一种确立招标控制价上浮比例的定量方法。假设所有投标人都在公平、公正、公开的环境下投标，他们之间不存在陪标、串标等违规现象，那么各投标人的报价是相互独立的随机变量。而由大数定律可知,所有投标人(n个)对同一工程的报价X=(X1,X2,…,Xn)在理论上服从正态分布N(μ,σ)。根据大量历史同类工程的报价数据,经过统计分析可得到本次招标项目所有投标人报价的均值μ和标准差σ,即可得到报价密度函数[26]:　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(3.4)其中，；利用报价分布函数,综合考虑招标项目的具体情况、投标人的数量及综合实力等因素，可以确定招标控制价的不同水准。即招标控制价的确定要有一个保证率,不能过低，以保证多少投标人的报价在招标控制价以下。比如参加本次招标项目的投标人很多，n>10，为了节省评标时间,提高评标效率，从合理低价的评标原则出发，业主希望一定比例的投标人报价在招标控制价以下，超过招标控制价的将视为无效报价，不予以评审，则用概率可表示为:P(x≤x′)=p，其中:x为各个投标人的报价；x′为招标控制价；p为所有投标人报价落在招标控制价以下的概率。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文因为，可将上式变形得:　　即：　　　　　　(3.5)p已知,查标准正态分布数值表可得,故可得招标控制价x′=μ+βσ。因为招标控制价是以均值上浮一定的比率λ得到的,即x′=μ(1+λ),由此可得上浮比率。同时，招标方在招标结束后可以通过计算有多少投标人的报价在给定的招标控制价以下，来检验给定的招标控制价是否合理，为今后的招标工作提供参考数据。具体做法即计算x≤x′的概率p：　p=P(x≤x′)=　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(3.6)如果得到的概率p说明招标控制价的值不合理，则根据p的大小再对招标控制价进行调整。比如,某次招标中共有5家投标人参与投标,计算出的p=0.4，只有两家投标人的报价落在拦标价以下，说明招标控制价设定的偏低,应提高上浮比率的值。这种计算招标控制价的方法比较科学合理，作为评标的依据与投标人的投标报价具有一定的可比性[26]。3.3招标控制价两种编制方法的对比分析根据上面的分析，招标控制价的编制有两种方法可取：（1）依据08《计价规范》计算出的社会平均水平价格去除估计的围标成本；（2）依据08《计价规范》计算出的市场水平价格上调一定系数。两种方法的计算基价不同，前者采用的是定额套价并考虑价差调整，后者采用的是先进消耗量水平。然而，无论采用何种办法，招标控制价的定位宗旨是唯一确定的，即招标控制价的定位不宜过高也不宜过低。通过分析，高，不能高过围标成本；低，不能远低于市场平均价。图3.3可以用来表示招标控制价价位设置过程中可能出现的问题及解决对策。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文招标控制价设置过高设置过低投标人哄抬报价、围串标招标人逆向选择投标人道德风险招　标　人　风　险项　目　风　险如何解决围标获取的总利润＜围标成本合理设定浮动比率或者图3.3合理设置招标控制价的解决方法Fig.3.3Solutionsofsettingareasonabletendercontrolprice（资料来源：根据文献[4]图1改编补充）在采取了招标控制价招标方式后,投标人之间的博弈结果极有可能导向Nash均衡(不合作,不合作)，从而有效限制了围标行为的发生[4]。即使围标行为没有被阻止，高质量的招标控制价可以避免投标方哄抬报价，从而将围标对国家和集体利益的危害减到最低。可见，合理、准确的招标控制价对招投标活动能够公平、公正的进行是相当有益的。招标方必须重视起招标控制价的编制工作，选择适宜的编制方法。前述两种方法的应用背景是有差异的，影响方法选择的因素也不同，业主何时选择何种方法，或是综合运用两种方法，应视具体情况而定。3.3.1.两种编制方法的影响因素1.编制采用的基础资料在社会平均水平价格上编制招标控制价，需要的数据资料也应该是体现社会平均水平的。因此，运用此方法的编制活动需要掌握以下相关资料或信息：（1）国家、地方及特殊专业领域内的有关法律、法规；（2）国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；（3）招标人提供的商务条款、技术条款和图纸等书面资料；（4）施工技术文件，招标设计拟定的合理施工方案和工期；（5）工程造价管理机构发布的工程造价信息，工程造价信息没有发布的材料，参照市场价；（6）当地近几年来同类性质已完工程的造价分析以及本企业历年来（至少5年）已完工程的成本分析等。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文在市场价格基础上编制招标控制价，需要的数据资料应该体现市场价格的实时性、先进性。因此，运用此方法的编制活动需要掌握以下贴近实际、体现个性的相关资料或信息：（1）国家、地方及特殊专业领域内的有关法律、法规；（2）具有代表性的施工单位企业定额或是市场上人、材、机消耗量数据；（3）招标人提供的商务条款、技术条款和图纸等书面资料；（4）符合工程实际技术要求的施工方案选择和机械设备选用；（5）大量的人工、材料、机械设备的实际市场价格信息。2.编制的准备工作基于社会平均水平的招标控制价编制：（1）编制人员和技术人员就位；（2）核实清单工程量；（3）按招标文件技术要求，拟定适宜施工方案；（4）获取以上参考资料和价格信息等；（5）根据以往相似工程造价，编制人员凭借自身经验对当前项目的招标控制价先进行预测，做到心中有底。基于市场价水平的招标控制价编制：（1）编制人员和技术人员就位；（2）核实清单工程量；（3）根据工程特点选择合适可行的施工方案，再根据市场行业内类似工程的机械设备选用情况，合理选择所需设备；（4）通过市场调研，获取市场实际人、材、机消耗量；（5）估计施工工期，收集资料根据市场价格的走向预测工程施工时期内的价格变化，以期能获得准确的人、材、机市场价。3.影响方法选择的因素由前面的概述，可以知道两种方法运用的基础资料和编制准备工作是有一定区别的，而这些个别差异点正是影响方法选择的关键因素。具体见图3.4。国家或行业相关部门办法的法律规范国家或省级地区颁布的地方定额造价部门公布的相关通告和文件基于社会平均水平编制基于市场价水平编制数据稳定→建立数据库动态波动→实时追踪更新特殊工程的专业性市场价格信息工程设计知识和施工经验技术人员水平完备规范图3.4　部分影响编制方法选择的因素Fig.3.4Influencingfactorsaboutchoiceofpreparationmethods（资料来源：自行绘制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文上图所列元素是影响编制方法选择的个别因素，但两种方法对不同因素的依赖程度是有差异的。所以，通过分析上述示例的各因素对两种方法的影响程度，可以确定不同招标控制价编制方法的适用范围。具体用表3.2明示分析过程和结论。表3.2　个别因素对招标控制价编制方法选择的影响分析Table3.2Analysisofindividualfactorsonthetendercontrolpricetochoosethemethod　　　　　　序号影响因素影响作用社会平均水平（方法①）影响程度市场价水平（方法②）影响程度A国家法律、法规规范、宏观调控★★约束、宏观调控★★B地方定额主要编制依据★★★可以参考★C造价部门公布的文件具体指导、编制规定★★具体指导、编制规定★★D市场价格信息价差调整时依据★★需要动态监控★★★E专业技术人才的水平保证基本编制能力★★多方面技术、能力强★★★F社会先进消耗量定额没有列项时参照★体现市场先进的依据★★★G工程设计知识、施工经验按标准规范正常施工组织设计制定方案★★编制出先进施工方案的保障★★★H工程的专业性定额的普遍适用性导致估计不准确★★★工程特殊性与此方法的特性吻合★★★结论影响方法②的因素多，并且复杂主要因素→方法①：因素B、H主要因素→方法②：因素Ｄ、Ｅ、Ｆ、Ｇ、Ｈ(说明：表中“★★★”、“★★”、“★”分表代表影响程度“强”、“一般”、“弱”。)（资料来源：自行编制）由此可知，制约基于市场价水平的招标控制价编制方法的因素较多，且多为要求较高的专业性限制因素，不易满足。相反，促使选择在社会平均水平基础上编制招标控制价的因素，随着我国建设市场的发展和经济体制的完善更容易获得。3.3.2两种编制方法的对比本文认为，由于招标控制价是业主委托具有编制能力的招标人或有相应专业资质的工程造价咨询单位来编制完成的，选取的编制方法应利于业主或是咨询机构实施和控制。由于两种编制方法的基价水平不同，所以在编制招标控制价过程中运用的基础数据的属性水平也有差异，因而导致两种编制方法需要的各类信息的获取渠道、获取手段和获取成本均有差别。通过比较这些方面，可以评估它们操作起来的可行性和难易程度。两个编制方案的比较分析具体见表3.2。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文表3.3基于不同价格水平的招标控制价编制方法对比Table3.2Comparisonoftwopreparationmethodsoftendercontrolpricewhichbasedondifferentlevels类比因素类比项目基于社会平均水平的招标控制价编制方法（方法①）基于市场价水平的招标控制价编制方法（方法②）利于招标方实施的方法方法①方法②备注特点数据稳定体现动态波动▲▲方法①和②对招标方都有益处。参照的资料、数据信息（1）国家、地方及行业内的有关法律、法规；（2）国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；（3）商务条款、技术条款和图纸；（4）施工技术文件；（5）工程造价管理机构发布的工程造价信息；（6）同类性质已完工程的造价分析。（1）国家、地方及行业内的有关法律、法规；（2）具有代表性的施工单位企业定额或是市场上人、材、机消耗量数据；（3）商务条款、技术条款和图纸等书面资料；（4）符合工程实际技术要求的施工方案和机械设备；（5）大量的人工、材料、机械设备的实际市场价格信息。▲方法②所依据的人、材、机消耗量和价格能体现市场变化，数据具有准确性、实时性和可预测性，有利于编制出合理的招标控制价。信息的获取渠道国家或地方主管部门颁布或公告；招标方提供跟工程有关的技术要求；业主档案科保存已完工程的资料。国家或地方主管部门颁布或公告；招标方提供跟工程有关的技术要求；市场调研和整理。▲方法②参考的人、材、机消耗量和市场实际价格的数据信息不容易获得，调研和整理工作任务重。人力资源要求要求编制单位专业化，编制人员专业化，不能零时拼凑三五个人来完成，必须由具有工程造价编制资质的单位承担。要求编制人员不但要有较强的预算业务知识,而且应当具有一定的工程设计知识与施工经验；同时还要有整理和分析数据的较强能力。▲方法②对编制人员要求较高，需要计量计价、市场调研、数据统计分析等多方面的技术人才，编制机构可能没有这样的人才储备。编制成本一些参考资料和价格信息可以从相关部门直接获得，获取成本较低，只是在个别价差调整上需要付出一定的取费成本；委托中介机构进行编制工作付出的成本。实际市场中的消耗量和单价数据需要经过大规模的市场调研才能获得，会产生以下两方面成本：（1）市场数据的获取成本（2）聘请技术人员的成本。▲方法②需要大规模的市场调研，时间成本和资金成本都会大大提高；同时因为对技术人才的高要求，需要额外支付一笔雇佣金。结论——方法选择综上所述，从信息的获取渠道和方式、对人力资源的要求、编制成本这几方面的分析可得，对招标方来说，选择方法①来编制招标控制价，可以节省精力、节约成本。也许在价格的准确性上由于参照地区颁发的定额不及市场价水平，但是依据方法①的设想，最终也能获得一个比较准确合理的招标控制价。（注释：“▲”表示对招标方有益处或便于招标方使用的占优势的方法）（资料来源：自行编制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文本节通过对影响因素和编制成本的分析得出，以市场价为基础编制招标控制价对于价格和消耗量信息的实时性要求较高，对编制人员的要求也较为严格，编制成本巨大，更重要的是必须在若干限制因素都满足的情况下，运用此方法较为合适。　　可见，招标方应根据不同项目的工程条件背景和工程条件，相应选择自己易于开展的招标控制价编制方法。因此，如果不是特殊专业或有特别要求的工程，招标方一般可选择在社会平均水平价格基础上设立招标控制价。下面的第四章将重点阐述采用此法编制招标控制价的具体事项。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文第四章基于社会平均水平的招标控制价的具体编制在按照新《计价规范》编制招标控制价之前，必须先了解建设项目的工程造价构成。08《计价规范》条文4.1.1规定，采用工程量清单计价，建设工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金五部分组成。具体可由图4.1表示：人工费建设安装工程造价分部分项工程费其他项目费规费税金材料费施工机械使用费企业管理费工程排污费、工程定额费、社会保障费、住房公积金、危险作业意外伤害保险营业税、城市维护建设税、教育费附加（由03版11项→08版9项）新增冬雨季施工，地上、地下设施，建筑物的临时保护设施；分列施工排水、施工降水各专业工程的措施项目费：混凝土、钢筋混凝土模版及支架脚手架费措施项目费暂列金额材料暂估单价、专业工程暂估价计日工总承包服务费其他：索赔、现场签证风险费用图4.1工程量清单计价的建筑工程造价组成示意图Fig.4.1ComponentdiagramofconstructioncostinmodelofBOQ（资料来源：自行绘制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文工程造价的基本原理是：工程造价=∑（工程实物量*工程单价）=∑（工程实物量*消耗量*要素价格）由此可见，影响工程造价的主要因素是两个：基本构造要素的单位价格和基本构造要素的实物工程数量。要研究招标控制价的编制，则要从工程量的核实和工程单价的计价两方面入手，如何操作才能保证量和价的科学、准确性，以求最终获得一个合理的招标控制价。在社会平均水平条件下，招标人设定的招标控制价即最高限价，应当以完成招标工程项目范围内工程任务的通常条件为基础，综合考虑施工组织、施工方法、工期、质量要求、必要的技术措施、市场供求状况和合同条件等因素，并附有施工组织设计要点，用于说明设定招标控制价所依据的主要施工方法、技术措施及机械设备配置等内容。它是建筑工程招标所需的平均资源消耗，为同类工程在当时当地社会经济和物质技术下的预期社会成本平均值，如果再经过了水平差异调整，在一定程度上就反映了拟建工程的个别特征。因此招标控制价具有地区行业平均成本和拟建工程个别成本的双重属性。虽然招标控制价与标底的性质不同，但是编制口径是一致的。招标控制价的编制必须委托有相应专业资质的工程造价咨询单位来完成。由于招标控制价的编制是件技术性和专业性均较强的工作，要使招标控制价定得科学合理，与实际的造价接近，就要求编制单位专业化、编制人员专业化，不能零时拼凑三五个人来完成，必须由具有工程造价编制资质的单位承担，并在编制完成后不仅要加盖相应专业资质人员编制最高限价的专用章，还要加盖单位公章，这样的招标控制价才能得到招投标管理机构的认可[29]。由于新《计价规范》规定招标人在招标文件中不能只公布招标控制价的总价，还应公布招标控制价各个组成部分的详细内容。所以根据招标控制价的各组成部分来阐述合理编制的具体操作。4.1招标控制价的基本编制4.1.1招标控制价的组成招标控制价由五部分组成：分部分项工程量清单计价、措施项目清单计价、其他项目清单计价、规费和税金。招标控制价编制单位按工程量清单计算直接费，并根据项目特点进行综合分析，然后按市场价格和取费标准、取费程序及其他条件计算综合单价，含完成该项工程内容所需的所有费用，最后汇总成招标控制价。4.1.2招标控制价的编制依据08版《清单计价规范》对招标控制价的编制做了如下规定：1.编制原则73 天津理工大学2009届本科毕业生论文招标控制价应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算审批部门审核。2.编制依据（1）《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2008；（2）国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法；（3）建设工程设计文件及相关资料；（4）招标文件中的工程量清单及有关要求；（5）与建设项目相关的标准、规范、技术资料；（6）工程造价管理机构发布的工程造价信息，造价信息没有发布的材料，参照市场价；（7）其他的相关资料。4.1.3招标控制价的编制程序招标控制价的编制程序可以参考标底编制程序，只是招标控制价是随着招标文件提早对外公开公布的。具体流程见图4.2（下页）。提前公开公布确定编制单位搜集审阅编制依据熟悉招标文件技术交底、堪踏现场施工方案招标控制价的编制施工组织设计招标文件计划工期招标文件中的质量要求复查、审核确定分部分项工程费确定措施项目费确定风险费用确定其他项目费确定规费、税金图4.2招标控制价的编制程序Fig.4.2Thepreparationproceduresofthetendercontrolprice（资料来源：改绘自《工程量清单的编制与投标报价》）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文4.2分部分项工程费编制分部分项工程费是招标控制价构成的主体，它的编制是否准确对总控制价的准确性有较大影响。4.2.1工程量的核实工程量计算是编制工程预算的基础工作,具有工作量大、繁琐、费时、细致等特点,约占编制整份工程预算工作量的50%～70%,而且其精确度将直接影响预算的质量。在编制招标控制价时，参考的工程量数据主要来源于招标方编制的工程量清单。所以在使用清单工程量之前要对它们进行核实、修正。1.对清单公布的工程量进行核实业主在编制工程量清单时，分部分项工程量清单应根据《建设工程工程量清单计价规范》中的附录A、附录B、附录C、附录D、附录E、附录F规定的统一项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则进行编制。核查的第一步就是检查工程量清单的工程量计算是否严格遵循了相关规则。（1）检查清单工程量的项目与规范中规定的项目是否一致清单工程量计算时,只有当所列的分项工程项目与新规范中分项工程的项目完全一致时，才能正确使用规范的各项指标。例如，010401001现浇带型基础砼分项工程中综合了铺设垫层,计算带型基础砼工程量时，不可另列垫层子目,否则就是重复计算。（2）检查清单工程量的计量单位与规范中规定的项目计量单位是否一致规范中各分项工程的计量单位并非与传统定额项目一致，例如010201003混凝土灌注桩的计量单位是m/根，因而不能按体积的单位m3计算。当计量单位有两个或两个以上是，应根据所编工程量清单项目的特征要求，选择最适宜表现该项目特征并方便计量的单位。例如，08计价规范对门窗工程的计量单位已修订为“樘/m2”两个计量单位，实际工作中，就应该选择最适宜，最方便计量的单位来表示。（3）检查清单工程量计算与规范规定的计算规则是否一致工程量计算规则是计算分项工程项目工程量时,确定施工图尺寸数据、内容取定、工程量调整系数、工程量计算方法的重要规定。工程量计算规则是具有权威性的规定。凡是编制工程量清单,就必须按此规则计算工程量。例如规范中010101003挖基础土方项目,按设计图示尺寸以基础垫层底面积乘以挖土深度计算，而根据施工方案规定的放坡、操作工作面和机械挖土进出施工工作面的坡道等增加的施工量，清单工程量中不考虑，仅在报价中考虑。（4）检查计算的工程量与项目特征描述中包含的工作量是否一致在08计价规范里，“项目特征”是一个新增术语，它的定义是：“构成分部分项工程量清单项目、措施项目自身价值的本质特征”，即“项目特征”73 天津理工大学2009届本科毕业生论文决定了一个分部分项工程量清单项目价值大小。招标方在编制工程量清单的时候，就应该重视“项目特征”的描述，要做到准确和全面，应根据计价规范附录中有关项目特征的要求，结合技术规范、标准图集、施工图纸，按照工程结构、使用材质及规格或安装位置等，以详细而准确的表述和说明，否则会影响消耗量的统计。例如，墙体类型：是混水墙，还是清水墙，清水是双面，还是单面，或者是一斗一卧、围墙等；因为墙体的厚度、类型直接影响砌砖的功效以及砖、砂浆的消耗量。2.根据实际耗损对清单工程量进行换算调整规范要求分部分项工程量采用工程量清单中的工程量，原则上采用量须保证与清单工程量完全一致，工作内容不一致时，应依据清单量进行分配和组合。因为招标控制价是业主为获得合理报价而设立的，所以它的编制也应考虑施工方操作的实际工程量。除另有说明外，所有清单项目的工程量应以实体工程量为准，并以完成后的净值计算。事实上，在工程的施工过程中，出于质量、安全、美观的考虑，投标人会采取一些必要的辅助措施来进行施工，必然会出现各种损耗和需要增加的工程量，为弥补成本，这些余量都会在投标人报出的综合单价内体现出来。所以预算人员在编制招标控制价时，应该考虑到这个层面。工程量的确定要有根据，实际计量时需通过已批准的设计文件，对初设图纸或施工图纸详细计算与复核工程量，以此制定施工方案，算出用工量、用料量、机具设备数量及使用台班量、临时工程量。如何准确估计实际的工程量，可以着重注意下面的几方面：（1）从施工图纸获取构件数据信息看图计量是编制预算的基本工作，只有看懂并熟悉图纸，才能对工程内容、结构特征、技术要求有清晰的概念，才能在编制时做到项目全、计量准、速度快。首先，粗略看图,记住图纸的总体状况，如建筑物的层数、高度、基础形式、结构形式和大约的建筑面积等信息；了解工程所使用的材料以及采取的施工方法。其次，查看相关详图或与之有联系的标准图集。最后，重点看图解决疑问，如房屋室内外的高差，门窗上的标高判断是否设置过梁，阳台、雨蓬和台阶等的设置情况等。建施图和结施图的相关联系多，往往需几张图配合起来看。如在计算墙体的工程量时，从建施图的平面图中了解墙厚、墙长，门窗表中了解要扣减的门窗尺寸，从结施图中了解墙所在层高、板厚、墙上梁高。由于计算墙体工程量时，还需考虑墙体中需扣减的部分，如门窗洞口所占体积，门窗过梁等,所以读图时这些构件的尺寸也是需了解的[34]。（2）注意扣减工程量的计算是以构件为单位进行的，除了计算按其自身尺寸的工程量外，还要考虑相邻构件、与其成依附关系的构件对其工程量计算结果产生的影响，必须考虑与相关构件的工程量扣减，否则结果会出现严重错误。例如墙体里梁、板、柱的扣减计算，若不重视小心把握，因计量的偏差会导致后面套价时汇总计价的大偏差。（3）遵照一定的顺序进行为了准确快速地核查工程量，避免发生多算、少算、重复计算的现象，核查73 天津理工大学2009届本科毕业生论文时应按一定的顺序及方法进行。其一，注意各分项工程间的计算顺序安排。一项单位工程要包含数十项乃至上百项分项工程,先计算什么，后计算什么，应合理安排,避免增加工作量。例如计算墙的体积时，需要扣减门窗、过梁、构造柱等,门窗、过梁、构造柱的计算顺序应优先于墙。其二，注意同一项目轴线顺序的安排。有些建设项目的轴线较多、开间复杂、布局也不规则，在核实工程量时要做到不重不漏，必须按一定的顺序进行,并做好相应的标注。例如计算外墙挖地槽和外墙粉刷等工程量时,可以从平面图左上角开始向右进行,绕一周后回到左上角止;而内墙挖地槽等不封闭的条形构件的计算,可以按轴线先横后竖,从下到上,从左到右。又如某工程基础梁砼的工程量计算中,可先算纵轴方向从①轴到⑩轴基础梁的砼量,再计算横轴方向基础梁的砼量,然后进行汇总[35]。（4）考虑施工过程中的工程量耗损有些项目设计图表中不能反映出来的工程量应考虑在施工组织设计中。例如清除表土或零星填方地段的基底压实，耕地填前夯实后回填至原地面标高所需的土石方数量，对这些看不见的量要有必要的考虑。（5）注意细部材料的计量现代建筑的构架多为钢混结构。钢筋作为受拉受力材料，分部在建筑的各结构件内，作用举足轻重，由于设计的复杂程度愈来愈高，它的工程量计算也随着复杂起来，需要准确计量以获得合理预算。钢筋的设计长度是按中心线的长度计算，还是按外皮长度或内皮长度计算，实践中业界对此一直存在争论，而现行所有相关规范、标准和规则中并无相关内容的说明，所以两种意见均无直接的依据[36]。钢筋应以其设计长度所计算的理论质量为准，施工焊接和下料等操作损耗，已计入定额内，不计入钢筋的工程量内。另外，施工图中没有注明清楚的，但施工过程需要的,如支架、垫铁、马凳、撑筋等应计算列入。（6）计量过程中出现的问题及相应的解决对策对于计量过程中会遇到的一些影响工程量准确性的因素，通过表4.1总结，简单概述每个问题对应的解决方法，给今后工作中如何避免这些问题提出一些建议。表4.1准确取得工程量的措施Table4.1Reasonablemeasuresofaccurateamountestimation　　　　　　　　　　　　　　　序号算量过程中遇到的问题可以采取的措施今后工作中如何避免A审图不清，标高、尺寸识辨错误，导致计算错误计量前先看图，重视关键数据标注，记住相似结构的尺寸区别提高预算人员的专业水平，在计量前认真审图，了解工程概况和总体结构，对具体施工范围做到心中有数。B忽略建施图和结构图的配合使用，不重视细节构造图，想当然的进行计量粗略看图，了解总体概况——认真查看相关的详图——重点看图解决细节疑问73 天津理工大学2009届本科毕业生论文（续表4.1准确取得工程量的措施）序号算量过程中遇到的问题可以采取的措施今后工作中如何避免C计量顺序混乱，漏算或重复计算构建交接处的工作量在计算同一张图纸的分项工程量时，一般可按顺时或逆时针顺序、横竖顺序、编号顺序或轴线顺序来进行除了遵守第二列所述的顺序，还可运用统筹法计算工程量。即首先计算出若干工程量计算的基数，在以后的计量工作中反复使用它们，减少计算过程中的重复性，提高计算效率。D没有考虑清单列项里工程项目已经隐含的工作内容，重复计算某一工作步骤发生的工作量重视复核工作，通过查资料和相关规则说明，弄清每个清单项目包含的工作内容积累自己的现场工作经验，对具体施工工序的实际操作和工作内容做到一定程度的了解。E轻视“项目特征”栏的内容描述，对项目的属性不清，错误计算了工程量仔细阅读特征描述，掌握此项工程的施工用料属性，以求计量的准确积累自己的现场工作经验，多研读定额说明，熟悉定额列项里包含的工作步骤和对应的消耗材料。F未考虑相邻构件或依附构件之间工程量的搭接关系，工程量扣减错误重视复核工作，再次审视施工图和结构图，重新思考对构件的搭设方式熟悉和牢记计量规则，预算人员依靠自己的从业经验形成自己的构件计量增加或扣减的逻辑顺序，做到合理安排。G不了解施工组织设计方案，工程量的计算会有偏差下到现场，考察实际施工哪个流程会发生图纸上看不出来的工程量除了要了解施工工艺流程，技术组织方案的原理和操作，还要多到工程现场去实地学习。H钢筋计量的不准确确定钢筋长度的计算方法，注意标注，特别是弯起、搭接、锚固这些细致部位的尺寸和施工方法提高钢筋计量的熟练程度，力求在实践过程中提高准确性和计量的速度。（资料来源：自行编制）4.2.2综合单价的计算08《计价规范》4.2.4规定分部分项工程费应根据招标文件中的分部分项工程量清单及有关要求，按照新《计价规范》中招标控制价的编制依据及综合单价包含的内容确定综合单价计价。即分部分项工程费采用综合单价法计价。新《计价规范》定义，综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用。综合单价计算公式为：分部分项工程综合费用单价＝人工费+材料费+机械费+管理费+利润+由投标人承担的风险费用+（其他项目清单中的材料暂估价）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文虽然招标控制价的实质是最高限价，高于所有的投标价，体现的不可能是社会先进平均水平，参照的是国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法，套用的是工程造价管理机构发布的工程造价信息，但它也要体现的它的特性，不是单纯的做到“最高”，作为一个摆设，而也要符合实际，体现市场变化，当碰到工程造价信息没有发布的材料，需要参照市场价。所以作为业主，用综合单价法编制招标控制价也必须像投标方一样，随时掌握人工、材料、机械价格的变化,为价差调整工作储备信息，建立价格数据库。（1）未计价材的市场价格，特别是对总造价影响大的要慎重首先，在设计上要力求未计价材料设计的合理性和准确性，全面了解材料的特性，充分考虑材料是否适合本工程的特点，减少工程实施过程中的设计变更。实际工作中还会发现，有些材料通过市场竞价形成了成熟的价格，如:SBS卷材屋面、钢筋防盗网、塑钢窗、仿瓷涂料、不锈钢装饰、钢结构等价格，与定额测算的价格相差较大。【案例１】：某钢结构厂房,主要结构采用宝钢产Q345B钢材,按定额测算全费用单价每吨高达11500元,而市场上专业钢构厂家(包施工)每吨只有8500元,每吨少3000元,160t钢材减少造价48万元;塑钢推拉窗的制安,按定额测算的全费用单价为280元/m2,市场价为180元/m2,价格差为100元/m2,700m2减少造价7万元,两项共节约投资55万元。（2）材料的类别、品牌、规格和进货渠道在建筑工程直接费中，材料费约占(65-70)%，是影响工程成本的主要原因,而材料的品牌、产地、型号又是影响材料价格的重要因素。尤其是装修工程，装饰材料的品牌对价格的影响就更大,需要根据装修得程度选择不同的材料。【案例2】：某钢结构厂房钢材总量1050t,在满足技术要求的前提下,Q345B钢材宝钢产比武钢产价格平均高400元/t,选择武钢产钢材可减少投资42万元。【案例3】:双面铝塑板的价格从50元/m2到450元/m2,灯具从几十元到几千元不等。所以要避免在材料使用上发生不应有的分歧，若设计上对材料只能提出要求，没有材料名称，在编制招标控制价时要明确招标方认质定价原则，尽量排除可变因素。（3）材料价格的波动市场调查了解未计价材料的价格行情，分析和预测近期和今后建设期的价格走势，摸清材料的供求关系，了解本工程使用的新材料的质量情况、价格情况、市场占有情况以及技术成熟度，合理设置材料的暂估价。若设计使用的材料是市场上紧缺的、价格又高，或者是质量不稳定，技术不成熟，物美不价廉等，招标方可与设计方商量更改材料，把材料的设计变更做在招标前，使编制的最高限价更加可靠、合理，这也有利于控制造价。（4）项目特征的描述73 天津理工大学2009届本科毕业生论文招标控制价是随工程量清单一起公布的，招标方也是根据自己编制的工程量清单来进行计价活动的。08《计价规范》对项目特征的实质说明为决定一个分部分项工程量清单项目价值大小，因而，理解项目特征栏里内容描述的实质，就掌握了对应工作项的价值。例如，砖砌体的实心砖墙，需要描述砂浆的强度等级：是M5、M7.5还是M10等，因为不同种类，不同强度等级、不同配合比的砂浆，其价格是不同的。（5）实际施工过程中辅助施工量的造价分摊工程在具体施工操作中，为了施工的安全性和可操作性，会根据施工方案进行放坡、拓宽操作工作面和设置机械挖土进出施工工作面的坡道等增加工作，这些工作量不包含在列在清单上工程量中,但是它们又实实在在的发生了费用，这部分花费就要在综合单价中考虑。通过汇总所有实际工作量产生的费用，在平均分摊到清单上填入的实体工作量，得出单位综合单价，这样的单价才符合实际耗费。（6）招标文书的合同条款规定重点考虑工期、付款条件、质量标准、施工条件对招标控制价的影响。合理的工期不会给正常造价造成影响，但有的招标单位对工期的要求比较紧，势必导致增加夜间施工、增加技术措施等赶工费用；付款条件的好坏将直接影响施工承包方的财务费用；质量标准的不同会带来施工成本的差异，提高工程质量会增加施工的人力、物力和财力。由于工程的个性和特殊性，施工条件的影响是不言而喻的，好的施工条件会降低施工成本，而差的施工条件会增加施工成本。所有这些都间接作用于招标控制价的编制，只有把握了合同条款，编制出的招标控制价才能科学、客观和合理。如图4.3列显了影响分部分项工程综合单价的主要因素。项目特征实际消耗量人、材、机价格合同条款综合单价综合单价招标控制价招标控制价图4.3影响分部分项工程综合单价的主要因素Fig.4.3Mainimpactfactorsaboutintegratedunitpriceofsub-partofprojects（资料来源：自行绘制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文2.管理费及利润按省市行业建设主管部门颁布的费用标准或费用定额，理清工程类别，套用合理的取费标准。由于管理水平的差异，相同的工程每个施工企业实际的施工管理费和利润都是有区别的,如直接费为1000万元的一类建筑工程，按定额计取施工管理费和利润为170万元，施工企业报价最高和最低可相差几十万元，这个差额就是投标企业的竞争区间。因此，在测算招标控制价时适当的降低施工管理费和利润，并不会影响工程的质量和进度，相反，合理的降低更能促进施工企业管理水平。3.风险费用风险是一种客观存在的、可以带来损失的、不确定的状态。它是在一定条件下、一定时期内可能产生结果的变动。预期结果与实际结果的变动，意味着预期与实际的偏离，偏离的程度大小反映了风险的大小。　建筑工程由于其规模大、周期长、生产的单件性和复杂性等特点，在实施过程中存在着施工不确定的因素比一般产品生产具有更大的风险。在工程建设中，因为对任何风险损失大小的衡量均要以货币的形式体现，而业主又是建设资金的支付方，因此业主是风险造成的经济损失的主要承担者之一。业主与承包人按风险共担的原则，对风险进行合理分摊。具体表现为应在合同中写明，各种风险由合同的哪一方承担，承担哪些责任，这是合同条款的主要内容。但业主与承包商之间这种平衡关系，在实际工程中很难具体地、定量地评价和把握。根据风险治理理论，风险分担的原则是“合同双方中，谁能更有效地防止和控制某种风险，或者减少该风险引起的损失则就由谁承担该风险”。不同的风险类别，分担比例会有不同。按照工程风险发生的规律和特点可将工程风险分类如表4.2所示：表4.2工程风险类别Table4.2Projectriskcategories风险类别风险因素风险性质可计量风险非计量风险自然风险地震、洪水、泥石流√技术风险设计、施工、工程变更√物资风险材料供应、设备供应√经济风险利率、汇率、物价变动√管理风险施工现场管理、组织协调管理√其他风险政治、环境等√（资料来源：自行编制）招标方要估计的建筑工程风险主要包括如下方面：工程状况，施工方案和施工组织计划，工程主要安装设备情况，施工机具设备情况，工程原73 天津理工大学2009届本科毕业生论文材料供应情况等。具体的风险估计体系可以见图4.4。建筑工程施工方案、施工组织计划工程状况工程主要安装设备情况施工机具设备情况工程原材料供应情况施工现场防灾救灾设施及安全管理工程设计、施工和监理三方的资质工程设计方案、规模情况、地质情况所处区域主要自然灾害、工程周边环境工程周边环境、工程选址、地形地貌设备试车计划设备安装部分的施工组织计划工程建造部分土方、结构的施工组织计划主要安装设备生产厂家对其产品在安装时的特殊要求主要安装设备的供货商情况主要安装设备的品名、性能、主要技术指标工程设备及其操作及使用的管理状态工程施工机器的维护、保养状态工程施工机器状态及安全性能工程施工机器来源工程施工所用材料的的试验资源工程施工所用材料的试验制度工程施工所用原材料、建材及安装辅料的来源等级危险品储存及重大事故的防范、防爆设施的管理风灾、暴雨、水灾的防范设施及管理体系防火、救火的装备实施及管理体系三方的管理情况、资质等级、关于同类工程的专业经验三方历史上的灾损、事故、过失记录图4.4建筑工程风险估计体系Figure4.4Systemabouttheriskestimationofconstruction（资料来源:《建筑工程施工风险与保险》，上海科学技术文献出版社）总结起来风险大致归为两类，防范方式也不同：（1）明确风险，应充分理解招标文件中投标人承担的风险内容及其范围（幅度）产生的风险费用，将其定量化，综合到综合单价中去。（2）潜在风险(未明确风险)，应加强市场调研，了解项目所在地的自然条件、地理环境和当地市场状况等，充分考虑项目的潜在风险。具体风险分类见表4.3。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文表4.3　招标控制价预算风险分类Table4.3　Riskclassificationoftendercontrolpriceestimation　事件影响举　　　例分摊原则确定的确定的由市场供求关系波动导致的价格风险，因为市场条件的变化，材料、机械价格将增长或下降一定百分比，综合单价则有相应变化根据工程特点和工期要求，08规范提出承包人可承担5%以内的材料价格风险，10%的施工机械使用费的风险。[37]（确定的不确定的由于恶劣条件的影响，将会停工一段时间，但很难知道将停工多长时间虽然难以确定由此类事件引起的最终损失，但发、承包双方应按风险共担的原则，在招标文件或合同中明确各自承担的风险范围或幅度。不确定的确定的对于法律、法规、规章或有关政策出台导致工程税金、规费、人工发生变化，并由有关部门根据上述变化发布的政策性调整承包人不承担此类风险，应按照有关调整规定执行。不确定的不确定的地震等一些不可抗力可能发生也可能不发生在进行预测时难以确定其潜在的影响，但发、承包双方应按风险共担的原则，在招标文件或合同中对此进行界定和明确。（资料来源：自行整理编制）可见，要使招标控制价的综合单价里包含风险因素，以价格的形式或费率体现风险大小，就要做到定性估计与定量估计相结合原则，将风险估计结果用绝对数或相对数等确定量表示。例如08规范提出，根据工程特点和工期要求，承包人可承担5%以内的材料价格风险，10%的施工机械使用费的风险，这里5%和10%的比率可供招投标双方参考，在具体编制招标控制价时这个系数可以按风险发生的可能性和危害程度的估计适当增加和减少，然后在合同条款中约定风险分担原则。举例如主材价格风险分担。市场价格风险对双方来说是一样的，当市场材料价格风险达到不合理程度时，就建议可以通过确定一个涨价或降价的最大控制比例、材料代用等方式化解双方风险。主要建筑材料范围可设定为钢筋、型钢、水泥、商品混凝土、电线电缆等，材料的风险包干幅度与材料价格的浮动趋势、项目工期长短有密切关系。作为招标控制价的编制人员，应该收集特定材料在约定工期这段时期内的价格信息，绘制成曲线图，通过曲线的走向分析出材料的价格波动指数，再据此数据来设定风险包干的幅度。【案例4】08年至09年一年度的两种钢材价格走势，见图4.5（下页）。从价格走向可以看出，2009年初，钢铁行业一度先于其他行业复苏，价格连续上涨了几周，却在春节后迅速消退。从春节后到现在，钢材价格又经历了连续7周的下滑，价格起伏巨大。假设招标控制价编制人员在春节前后忽略风险分析，或对价格走向预测失误，则会低估甚至错估钢材价风险，从而影响招标控制价的准确程度。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文图4.5近期一年度钢材价格走势图Fig.4.5Thetrendofsteelpriceduringarecentyaer(资料来源：中国联合钢铁网http://www.custeel.com)又比如机械使用的风险可以从发生事故和使用不当两方面来估计。发生事故风险包括：（1）操作工未经岗前安全技术培训或培训力度不够，施工时操作技术欠熟练或没有严格执行操作规程，发生安全事故；（2）机械设备的日常保养维修不到位或为了赶进度而拼设备，酿成重大设备事故；（3）自然环境风险因素造成的机械设备事故；（4）施工现场布置不合理，发生设备事故或人身伤亡；（5）设计、制造和安装错误或铸造和原材料缺陷，致使设备损坏。使用不当则表现在由于管理不当，机械设备使用或组织不合理，造成设备闲置、延误工期或满足不了施工要求，致使机械设备利用率达不到定额取定水平，导致机械费用支出超过预算，业主方造价成本增加。在进行招标控制价编制的时候，要对工程选用的设备运转情况做好历史和市场调研，详细记录机械设备平均事故率，用以估算出机械使用的风险概率。同时，项目实施当期的整个大环境的动荡程度对风险也有不小的影响。根据JCEM关于美国承包商对工程风险的分配和重要性的调查表[38]显示：风险市场时期相对于繁荣市场时期，在相对数的比例上，实际承包成本增加4%，利润下降25%，风险增加了3倍。如果考虑实际标价的差异，其绝对值的增加会更大。也就是说，在标价构成比例基本相同的情况下，风险市场时期比繁荣市场时期需要支付更多的风险费用。综上所述，在编制招标控制价考虑风险费用时，要结合市场动态变化，综合运用数学理论和模型估计风险，将其量化，体现在价格上。同时要遵循发包方和承包方风险共担的原则，发包方可以根据相关历史资料和同期类似工程的风险状况或实际市场水平来预测目标工程的风险，合理设置风险费用或比率。4.3措施项目费的编制73 天津理工大学2009届本科毕业生论文措施项目费是指为完成拟建工程项目全部分项实体工程施工，发生于工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全等方面的非工程实体的项目。新的措施项目清单，一是将环境保护、文明施工、安全施工、临时设施合并定义为安全文明施工；二是增加了冬雨季施工，地上、地下设施，建筑物的临时保护设施；三是将施工排水与施工降水分列；四是将混凝土、钢筋混凝土模版及支架与脚手架分别列于附录A等专业工程中。具体构成可以参考图4.6。措施性项目公共性施工措施项目临时设施项目分部分项工程措施项目其他特殊措施性项目降水、排水垂直运输、二次搬运工程及设备保护大型机械进出场临时维护设施临时道路设施临时水电设施临时办公设施里脚手架混凝土模板模版支架外脚手架图4.6措施性项目构成分布Fig.4.6Constitutionofproject’smeasuressubitem(资料来源：自行编制)施工项目措施费根据其作用可划分为施工技术措施费和施工组织措施费。在《工程量清单计价规范》中有关措施项目的规定和具体条文比较少，而且规范中明确提出：投标人可根据施工组织设计采取措施增加项目，这说明了措施项目不容易统一，是因施工组织而异、因工程而异。措施项目清单报价也留给了投标人竞争的空间。虽然措施项目不是工程实体项目，但对工程质量、安全生产、工程造价都有很大影响，很有必要对措施项目和费用进行有效的控制和严格的管理。08《计价规范》的措施项目清单，与“03规范”相比，条文未做增减，但内容变化较大，一是将通用措施项目与专业措施项目分列。本节只保留通用措施项目，专业措施项目列于附录中的各专业工程中；二是规定措施项目中可以计算工程量的宜采用分部分项工程量清单的方式编制。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文施工管理中的技术和组织措施是工程施工质量的技术保证。在清单计价方式招投标中,采用何种施工措施方案，投标人根据工程实际自行选择和报价，比如用木模还是钢模、塔吊还是卷扬机、支挡土板还是放坡、木制脚手架还是钢制脚手架等等，这些对招标控制价都会产生较大的影响。如木模比钢模使用费高、塔吊比卷扬机的运行费用高等；地下室工程，要想到施工维护方案，满堂基础周围的环架；如招标文件要求的工期比定额缩短时，应考虑赶工措施费。因此，测算招标控制价必须根据工程实际选择经济实用的施工措施方案。在对措施项目进行组价的时候，应加强成本控制理念，措施费用是成本的一部分，成本管理是技术与经济的结合，一个完整的措施项目组价要通过施工组织设计、材料机械询价、预算组价三方面有机的结合才能完成，需要通过各部门的配合找到经济、技术和成本间的最佳平衡点，以达到降低风险，并有效达到预定目的。具体计算规则依据条文3.3.2、4.1.4说明，措施项目中可以计算工程量的按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价；不能计算工程量的项目清单，以“项”为计量单位，以“项”为单位的方式计价，应包括除规费、税金外的全部费用。根据措施项目的不同性质，在编制招标控制价时使用的方法也不同。1.以“项”计价与综合单价计价措施项目费用的组成，一部分是根据工程量的大小而定的措施费，一部分是根据工程的具体情况和特点而定的措施费。（1）根据工程量的大小而定的措施项目，典型的是混凝土浇注的模板工程，与完成的工程实体具有直接关系，并且是可以精确计量的项目，用分部分项工程量清单的方式，采用综合单价更有利于合同管理。招标控制价编制人员按照招标人提供的措施项目清单量，根据拟建工程特点，结合其要求(如技术标准、使用标准、其他要求等)采用综合单价计价，其相应的人工、材料及机械台班单价的确定可参照分部分项工程费的相关规定执行。同时，在计算招标控制价时必须重视此类措施费的工程量的准确性，并考虑一定的利润和风险，即计价考量与实体项目基本一致。（2）根据工程的具体情况和特点而定的措施项目，典型的有夜间施工、二次搬运、大型机械设备进出厂及安拆等，其费用的发生和金额的大小与使用时间、施工方法或者两个以上工序相关，与实际完成的实体工程量的多少关系不大，因此根据工程实际发生情况列项同时以“项”为计量单位包干计算总价。它不象分部分项工程量清单那样，有明确的计算规则，清晰的项目特征和工作内容，完成了分部分项工程量清单中规定的工作内容，并且验收合格，就可以按照计价表中所填综合单价乘以实际工程量。在计算此类措施项目的招标控制价时要全面理解招标文件，熟悉施工程序、施工方法、施工工艺和具体工程的特点，根据自己的经验进行估算。对这类措施项目费组价可以针对不同的措施项目采取不同的方法。可以采取消耗量定额或企业定额计算，也可以采取费率形式计算。如安全文明施工费可采取按有关专业主管部门的管理机构提供的费率计算；大型机械设备进出场及安拆费的人工费、材料费、机械费可参照有关省市建筑工程消耗量定额或采用企业定额进行综合计价。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文2.竞争费和非竞争费在对措施项目的招标控制价进行编制时，要分清哪些是政府规定的费用，哪些是企业自主竞争费用。08新《计价规范》4.1.5明确规定，措施项目清单中的安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计价，不得作为竞争性费用。招标人不得要求投标人对该项费用进行优惠，投标人也不得将该项费用参与市场竞争。对于如何计取这项措施费用，建设部建办[2005]89号文中第六条做了相应规定“招标方应当根据现行标准规范，结合工程特点、工期进度和作业环境要求，按照招标文件的要求结合社会普遍施工措施计价，有关安全文明施工措施的价格，不得低于工程所在地工程造价管理机构测定费率计算所需费用总额的90％。”这些都要求承发包双方要按规定执行，不可将这项费用作为竞争的费用。总结说来，措施项目费用的确定对施工方案的依赖性较大，但方案的先进性与合理性是确定费用的主要因素。措施项目费用在工程造价中所占比重低于分部分项工程，但它影响工程不确定因素较多，这样也就增加了计价工作的难度。另外，措施项目清单所发生的费用贯穿于整个工程的始终，也是发包方与承包方结算争议较多的地方，其根本原因在于措施项目的取费方式以及范围没有清晰的规定。因此，发包方应高度重视措施项目费的预算，对可以预见和不可以预见的都要根据经验和项目特征进行分析，以保证招标控制价措施项目部分的准确性与合理性。4.4其他项目费和规费、税金的编制4.4.1其他项目费的编制不管采用何种合同形式，其理想的标准是，一份见施工合同的价格就是其最终的竣工结算价格，或者至少两者应尽可能接近，但是工程在建设过程中是存在着诸多不确定性因素的，消化这些因素必然会影响合同价格的调整，其他项目费就是应这类不可避免的价格调整而设立，以便合理确定工程造价的控制目标。其他项目费的内容包括暂列金额、暂估价（材料暂估单价和专业工程暂估价）、计日工和总承包服务费。1.暂列金额暂列金额是为保证工程施工建设的顺利实施，应对施工过程中可能出现的各种不确定因素对工程造价的影响，在招标控制价中需要估算的一笔款项。由于风险因素对价格变动的影响非常复杂,目前只能根据过去项目实施中实际设立的暂列金额大致比例及对未来价格变化的大致估测来估价。国际上的做法，在项目评估实践中,各金融机构一般是对实际不可预见费和相对价格不可预见费按所占基本费用的百分数给定一个经验值，也就是对于工程量计算不准、外部条件估计不足等情况，适当考虑“不可预见”系数。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文国内暂列金额可根据工程的复杂程度、设计深度、工程环境条件（包括地质、水文、气候条件等）进行估算，一般可按分部分项工程费的10%~15%作为参考。2.暂估价暂估价是指招标阶段直至签订合同协议时，招标人在招标文件中提供的用于支付必然要发生但暂时不能确定价格的材料以及需另行发包的专业工程金额。暂估的材料费多数是纳入分部分项工程量清单项目综合单价中的，以“项”为计量单位给出的专业工程暂估价一般应是综合暂估价，应包括除规费、税金以外的管理费、利润等。在编制招标控制价时，材料暂估单价应按工程造价管理机构发布的工程造价信息中的材料单价计算，未发布的，其材料单价参考市场价格估算。而专业工程暂估价分不同的专业进行估算。3.计日工计日工是为了解决现场发生的零星工作的计价而设立的。计日工以完成零星工作所消耗的人工工时、材料数量、机械台班进行计量，并按计日工表中填报的适用项目的单价进行计价支付。由于计日工往往是用于一些突发性的额外工作，缺少计划性，承包人在调动施工生产资源方面难免不影响已经计划好的工作，生产资源的使用效率有一点的降低，客观上造成超出常规的额外投入。所以，合理的计日工单价水平一定是高于工程量清单的价格水平的。另一方面，计日工清单往往忽略给出一个暂定的工程量，无法纳入有效的竞争，所以为了获得合理的计日工单价，计日工表中一定要给出暂定数量，并且根据经验，尽可能估算一个比较贴近实际的数量，尽可能的还要把项目列全，防患于未然。在编制招标控制价时，计日工中的人工单价、施工机械台班单价和材料单价按省级、行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构公布的单价计算，未公布的，其价格按市场调查确定的单价计算。4.总承包服务费如果工程内容专业化程度高，或施工技术复杂，招标人可能会在法律、法规允许的条件下进行专业工程发包以及自行采购供应材料、设备等，他会要求总承包人对发包的专业工程提供协调和配合服务（如分包人使用总包人的脚手架、水电接剥等），对供应的材料、设备提供收、发和保管服务以及对施工现场进行统一管理，对竣工资料进行统一汇总整理等，此时，招标人需要向总承包人支付一笔费用。在计算招标控制价时，总承包服务费应按省级或行业建设主管部门的规定计算，取费标准可以参照比如：招标人仅要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调时，按分包的专业工程估算造价的1.5%计算；招标人要求对分包的专业工程进行总承包管理和协调，并同时要求提供配合服务时，按分包的专业工程估算造价3%~5%计算；招标人自行供应材料的，按招标人供应材料价值的1%计算。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文4.4.2规费和税金的编制规费项目清单的内容有工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险。税金项目则包括营业税、城市维护建设税和教育附加税。规费作为不竞争费用，按国家或省级、行业建设主管部门规定的标准计算，各地区的规定会根据当地实际情况略有不同，计价时要结合工程当地情况来取定费率。4.5招标控制价的复核为保证招标控制价最终的准确性，应该重视招标控制价编制的全面复核工作。招标控制价的编制是一项繁琐的计算工作，涉及有关建设的方针政策，个人的知识能力有限，难免产生某些错误，所以，对编制的工程预算的内容及工程量计算情况应进行一次全面的、专人的检查核对。注意各项计价工程量的取值是否符合工程计价要求，分部分项的划分是否符合规定，有无漏项和重复计列情况，特别是注意计量单位的小数点位置，定额抽换和增计的系数是否符合要求等，以便发现错误，及时进行纠正，从而提高招标控制价的准确性和编制质量。同时，复查招标控制价是否体现工程实际情况。如招标文件要求的工期比定额缩短时,是否考虑了赶工措施费。施工中因采用了新工艺、新技术、新材料而超定额时，应制定详细的施工方案，实际计价时是否准确计算了施工费。因施工现场作业条件特殊而采取必要措施时，招标控制价中应计入其费用。另外，招标控制价中需要考虑人工、材料价格的变化，在编制过程中会根据价格走向，确定风险金，我们要通过复核来检查这个预测值是否合理等。招标控制价的复核方法可参考标底的复核方法，例如逐项复核法、分组计算复核法、技术经济指标复核法。4.6招标控制价公开披露的具体操作依据08《计价规范》的有关规定，招标控制价应在招标文件中如实公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。但这个规定是否就体现出招标控制价的准时、公开和公平性，从三方面来说是值得我们探讨的。1.应掌握好公布时间本人认为，规范中规定招标控制价随招标文件一起公布的做法欠妥。反而是在招标答疑后投标截止日一个星期以前这个时间段，招标人73 天津理工大学2009届本科毕业生论文公布招标控制价是比较合理的。因为公布时间过早，由于未进行答疑，可能会使公布的招标控制价会有变化，需要更改；而过晚，将会延误投标单位的投标决策，因为招标响应人可以提前根据企业自身测算投入的成本和目前的市场行情等因素决定投标价，从而决定是否投标，不会造成投标人只为最高限价知道太晚而花了大量人力、物力和财力投出去的标，只是因为高于招标人的限价而成了废标的发生。因此，必须准时公布，让潜在投标人有最终决策的时间。2.应把握好公开性招标控制价确定后，应在原来公布招标项目信息的媒介上公布，让所有的潜在投标人都有机会查收到；同时，还应在同一时间内，由负责招标项目的招标监督机构在网络上或所在地招标项目信息公示栏内公布，接受潜在投标人的查询[29]；为了防止潜在投标人没有查收到招标控制价，招标人也可以派两人或两人以上及时电话通知所有潜在投标人，并留有记录备查。3.应体现出公平性对招标控制价的公布要做到：所有潜在投标人在同一时间内都知道，最起码要在投标截止日三天前公开给所有招标响应人，更不能保密，目的是使那些想高价中标的企业尽早放弃投标。4.7编制小结综上所述，在本节中对招标控制价的编制研究做个小结。首先，本章讨论的招标控制价是在社会平均水平的基础上编制的，它既是业主确定合理投标报价的前提，又是投标企业保本经营、为后续生产积累后劲的关键。社会平均成本是多个企业成本的综合，作为招标控制价的依据应采用社会平均成本计算方法，用定额法测算的费用组成如表4.4。表4.4　成本定额法测算表Table4.4Themethodtableaboutcostestimationofquote费用项目费用内容直接费人工费∑(人工工日概预算定额×日工资单价×实物工程量)　材料费∑(材料概预算定额×材料预算价格×实物工程量)　　机械费∑(机械概预算定额×机械台班预算单价×实物工程量)措施费施工过程中必须发生的且由承包人采取的措施费用间接费规费政府和有关部门规定必须交纳的费用　　　施工管理费组织施工生产和经营管理所需的费用　风险费用工程建设施工阶段发、承包双方在招投标活动和合同履约及施工中所面临涉及工程计价方面的风险利润施工企业完成所承包工程应收取的酬金　　　税金国家税法规定的应计入建筑工程造价的营业税、城市维护建设税及教育费附加　　（资料来源：自行编制）73 天津理工大学2009届本科毕业生论文根据工程造价“统一量、市场价、竞争费”的改革精神,把上述费用分为不可竞争费和参与竞争费二类[39]:一类是直接成本,不可竞争的费用。施工过程中构成工程实体，有助于工程形成而必须缴纳的各种费用，如:规费、税金。二类是间接成本，参与竞争的费用。不构成工程实体，但有助工程形成的费用，如措施费、施工管理费、利润。直接成本和间接成本构成社会平均成本，即成为招标控制价的测算基础。其次，在编制招标控制价时应充分考虑几方面的影响因素，具体例如招标工程的范围、施工组织设计、工期要求、质量要求、自然地理条件和工程环境等。从宏观上来说，招标控制价的精准度与几个关键因素有关。具体见图4.7。编制方法的准确性风险分析水平　复核、审查程度编制人员的知识和经验水平编制资料的准确程度编制资料的详细程度招标控制价编制精准度图4.7　招标控制价编制精准度的影响因素Fig.4.7InfluencefactorsofAccuracyaboutpropagatingtendercontrolprice(资料来源：自绘)所以，作为招标控制价的编制人员，需细研究招标文件，认真审核工程量清单，合理编制施工组织设计，注重工程现场调查研究，注重施工机械设备选型，统筹协调好工期、质量、造价之间的关系，才能编制出一份科学、准确的招标控制价。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文第五章结论与展望招标控制价可以说是工程项目招标人以实现工程项目范围内工程任务的通用条件为基础,辅以专用条件的考量,综合考虑施工组织和方法、工期和质量要求、市场价格的变化和相应的风险因素、技术支持和机械配备等情况，按照标底编制的原则设定的最高投标报价。对招标控制价的编制进行有效、深入的研究，可以使工程招标方获得一个合理科学并能够起到实质作用的投标报价的控制价,以便业主方控制住项目成本，最终获得一个质优价宜双收益的项目成果。由此可见，对招标控制价的编制进行必要深度的研究是具有一定实际意义和影响的,招标控制价的定位是否得当，不仅影响招标方对项目工程造价的控制，而且影响到投标方的投标策略，以至于招标方最终无法获取合理的投标报价。1.第一章绪论部分，在查阅相关文献的基础上总结了国外保证投标报价合理性的做法经验，归纳研究了国内实行“最高限价”招标的现状，同时阐述本文的研究背景和目的，并列出了论文的研究内容和研究技术路线。2.第二章“招标控制价”的历史演变历程，回顾了工程量清单计价模式下的设标底招标，分析了标底的编制和设标底招标的弊端；同时引入无标底招标的概念和评标方式介绍，总结了无标底招标存在的一些问题；最后发展到“招标控制价”的产生，阐述利用招标控制价招标的可行性，为文章后续研究它的编制作了铺垫。3.第三章着重研究招标控制价的编制方法和合理定位问题，分别运用决策树模型和应用统计分析设想了两种招标控制价编制方法，两种方法的基价水平不一样，但最终目标都是一致的——招标控制价的定位不宜过高也不宜过低，应该在限定在合理的范围内。最后，通过对两种编制方法的对比分析，选择对基于社会平均水平的招标控制价编制方法进行后续的具体编制介绍。4.第四章介绍基于社会平均水平的招标控制价的具体编制，重点放在实体项目、风险费用和措施项目的招标控制价费用编制探讨。招标控制价的编制总原则是规定消耗量标准应执行全省统一的消耗量定额；材料及主材价格甲方有指定价按指定价计价，没有指定价按同期信息价计价，信息价缺项时，按社会调查价计价；各项取费标准按国家规定标准计取等。同时还详细阐述了在核量、计价、考虑风险费用和措施项目费时的注意事项。本章的最后还强调了招标控制价的复核工作，以及对招标控制价的披露可操作性进行了讨论。总的说来，本章的目的就是具体阐述编制问题，以保证招标控制价的科学准确性。除了第三、四章所述内容，在本章还要提出一些可与招标控制价同时实施的配套措施，如为了预防围标、串标可以扩大招标范围和招标人数，建立承包商名录和黑名单制度；预防恶意低价中标则应加强对工程量清单报价的审查，要求提交履约保函或履约保证金。这些举措配合招标控制价实施，能够更好的使招标方选择到一个信誉优良、报价合理、技术过硬的承包商，从而在保证工程项目质量的同时，支付合理较少的成本费用。然而，由于能力和精力的局限，虽然论文取得了很大的进步，但仍有很多值得进一步深入研究的问题，恳请老师和同学指正和教导。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文参考文献[1]吴俊贺，黄有亮.论工程量清单计价模式下的无标底招标.山西建筑.2007（2）[2]《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008（建设部第63号）[3]尹志金，等．最新建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）及项目计算规则与造价编制案例全书[M]．北京：中国建筑工业出版社．2008:378-379[4]尹贻林，周金娥．新清单计价规范招标控制价的有关问题分析．招标投标．2009（3）[5]张晶．国外招投标的监督与管理．施工企业管理[6]郝建新．美国工程造价管理[M]．天津南开大学出版社．2001[7]TheWorldBank.StandardBiddingDocuments:ProcurementofWorks,1995[8]吴曲．浅谈日本工程造价管理．山西建筑.2008(2)[9]白洁如．日本工程造价管理．电力标准化与技术经济．2008（2）[10]张跃．澳大利亚政府采购及招投标管窥．浙江经济．1998（5）[11]高连江．澳大利亚的建设工程项目及造价管理．山西建筑．1999（3）[12]王振强.英国工程造价管理[M]．天津南开大学出版社：2001[13]孙秀丽．建设工程招标投标规范化研究[J]．东北林业大学硕士论文．2002（3）[14]严玲，尹贻林．工程估价学[M]．人民交通出版社[15]何康维，陈国兴．建设工程造价计价原理与方法[M]．同济大学出版社[16]毛云峰．标底编制方法探析．云南交通科技．2001（8）[17]雷胜强．简明建设工程招标承包工作手册〔S〕．中国建筑工业出版社：1997[18]郭丽．工程标底编制浅议．水利建设．2006（4）[19]吴晖．工程招标标底编制工作的几点体会．中山大学学报(自然科学版)．2001（9）[20]陆清华．浅谈工程标底的编制．西部探矿工程．2005(9)[21]夏育林．对建设工程招投标中标底评标方法的探讨．惠州大学学报(自然科学版).1999（12）[22]张启宏．标底编制过程中有关问题的思考．太原大学学报.2003（12）[23]高建霞．对“无标底”招标工作的思考．经济与管理.2003（7）[24]李建峰，李伟，李晓．基于无标底招标的评标方法研究[J].西安科技大学学报．2006（3）：125一129[25]李伟．规范阶段无标底招标和合理低价评标的研究．岩土力学．2008（S1）[26]苏金霞，刘志杰．刍议工程招标中拦标价的设立.价值工程.2008（3）[27]李彦平，迟利梅．拦标价的作用与使用．河北水利．2007（8)）[28]曾莹莹．最高限价招标与围标的博弈行为分析．基建优化．2007（6)）73 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天津理工大学2009届本科毕业生论文致谢时光如白驹过隙，大学四年一晃而过，回想这四年的求学生活：梦想、努力、挫折、奋斗、收获，大学像熔炉一样，强化了我的专业素养，完善了我的人格魅力，提升了我的综合能力。在我的求学生涯中，得到了许多老师孜孜不倦的教导和很多同学热情友好的关怀帮助。在此，我首先真诚地感谢我的导师柯洪副教授，尤其是在本论文的创作过程中，从选题到审校、定稿，柯老师都提出了建设性意见，为文章的轮廓决定了主体方向。柯老师严谨的治学规范，求实的工作作风，渊博的知识结构，丰富的实践经验，非凡的专业洞察力，使我受益匪浅。在论文的指导过程中，柯老师对我们每一位同学严格要求，尽管平时工作十分繁重，但是他仍然认真审批我们每个人的论文，经常几个小时连续辛苦的指导，是值得我们每一个人去学习和铭记的。柯老师还注重培养学生发散思维，他风趣幽默，独特的个人魅力时刻感染着我们，带来一片欢声笑语。在与柯老师沟通交流的过程中，他不仅教会我们做课题研究的理论与方法，更教会了我们踏实为人、勤恳处世的道理。另外，感谢所有在大学四年期间教导、培养过我的恩师，是你们带我进入了工程造价的领域，我才具有一定的知识基础来完成毕业论文，你们对我的悉心教导我都深刻于心。同时，在论文的写作过程中，我还得到了赵华学长、宋振华学长、史话学长以及王慧学姐、赵春雪学姐的无私帮助与辛勤指导，无论是有针对性的批评纠正还是追求飞越的点睛之笔，我都将一一铭记并对此真诚致谢。还有我们可爱的小组同学，在论文的创作过程中，你们与我一起积极探讨，交流分析，不仅帮助我一起完成课题研究，更让我体会到了合作的快乐，感谢你们与我一路走来。通过论文的准备工作，我学到的不仅仅是论文本身的知识，更重要的是我明白了一个将鼓励我一生的理念：只有不断的总结归纳自己的不足，耐心的听从他人的意见，才能取得进步，获得最终的胜利。我也要感谢一直支持我的家人、朋友和室友，你们的包容、理解和关怀是我继续不懈努力与奋斗的最大动力，我会以更优的个人表现来回报你们。最后，我要真诚的向答辩组的每一位老师深深致敬，在炎热的夏季，感谢您们的辛勤工作，我们每一位学生都会深深铭记在心中，您们辛苦了！谢谢你们！73 天津理工大学2009届本科毕业生论文英文原文CostEstimation，ControlandAccountingCostsAssociatedwithConstructedFacilitiesThecostsofaconstructedfacilitytotheownerincludeboththeinitialcapitalcostandthesubsequentoperationandmaintenancecosts.Eachofthesemajorcostcategoriesconsistsofanumberofcostcomponents.Thecapitalcostforaconstructionprojectincludestheexpensesrelatedtotheinitalestablishmentofthefacility:·Landacquisition,includingassembly,holdingandimprovement·Planningandfeasibilitystudies·Architecturalandengineeringdesign·Construction,includingmaterials,equipmentandlabor·Fieldsupervisionofconstruction·Constructionfinancing·Insuranceandtaxesduringconstruction·Owner"sgeneralofficeoverhead·Equipmentandfurnishingsnotincludedinconstruction·InspectionandtestingTheoperationandmaintenancecostinsubsequentyearsovertheprojectlifecycleincludesthefollowingexpenses:·Landrent,ifapplicable·Operatingstaff·Laborandmaterialformaintenanceandrepairs·Periodicrenovations·Insuranceandtaxes·Financingcosts·Utilities·Owner"sotherexpensesThemagnitudeofeachofthesecostcomponentsdependsonthenature,sizeandlocationoftheprojectaswellasthemanagementorganization,amongmanyconsiderations.Theownerisinterestedinachievingthelowestpossibleoverallprojectcostthatisconsistentwithitsinvestmentobjectives.73 天津理工大学2009届本科毕业生论文Itisimportantfordesignprofessionalsandconstructionmanagerstorealizethatwhiletheconstructioncostmaybethesinglelargestcomponentofthecapitalcost,othercostcomponentsarenotinsignificant.Forexample,landacquisitioncostsareamajorexpenditureforbuildingconstructioninhigh-densityurbanareas,andconstructionfinancingcostscanreachthesameorderofmagnitudeastheconstructioncostinlargeprojectssuchastheconstructionofnuclearpowerplants.Fromtheowner"sperspective,itisequallyimportanttoestimatethecorrespondingoperationandmaintenancecostofeachalternativeforaproposedfacilityinordertoanalyzethelifecyclecosts.Thelargeexpendituresneededforfacilitymaintenance,especiallyforpubliclyownedinfrastructure,areremindersoftheneglectinthepasttoconsiderfullytheimplicationsofoperationandmaintenancecostinthedesignstage.Fromtheowner"sperspective,itisequallyimportanttoestimatethecorrespondingoperationandmaintenancecostofeachalternativeforaproposedfacilityinordertoanalyzethelifecyclecosts.Inmostconstructionbudgets,thereisanallowanceforcontingenciesorunexpectedcostsoccuringduringconstruction.Thiscontingencyamountmaybeincludedwithineachcostitemorbeincludedinasinglecategoryofconstructioncontingency.Theamountofcontingencyisbasedonhistoricalexperienceandtheexpecteddifficultyofaparticularconstructionproject.Forexample,oneconstructionfirmmakesestimatesoftheexpectedcostinfivedifferentareas:Inmostconstructionbudgets,thereisanallowanceforcontingenciesorunexpectedcostsoccuringduringconstruction.·Designdevelopmentchanges,·Scheduleadjustments,·Generaladministrationchanges(suchaswagerates),·Differingsiteconditionsforthoseexpected,and·Thirdpartyrequirementsimposedduringconstruction,suchasnewpermits.Contingentamountsnotspentforconstructioncanbereleasedneartheendofconstructiontotheownerortoaddadditionalprojectelements.ApproachestoCostEstimationCostestimatingisoneofthemostimportantstepsinprojectmanagement.Acostestimateestablishesthebaselineoftheprojectcostatdifferentstagesofdevelopmentoftheproject.Acostestimateatagivenstageofprojectdevelopmentrepresentsapredictionprovidedbythecostengineerorestimatoronthebasisofavailabledata.AccordingtotheAmericanAssociationofCostEngineers,costengineeringisdefinedasthatareaofengineeringpracticewhereengineeringjudgmentandexperienceareutilizedintheapplicationofscientificprinciplesandtechniquestotheproblemofcostestimation,costcontrolandprofitability.Costestimatingisoneofthemostimportantstepsinprojectmanagement.Virtuallyallcostestimationisperformedaccordingtooneorsomecombinationofthefollowingbasicapproaches:Virtuallyallcostestimationisperformedaccordingtooneorsomecombinationofthefollowingbasicapproaches:ProductionfunctionInmicroeconomics,therelationshipbetweentheoutputofaprocessandthenecessaryresourcesisreferredtoastheproductionfunction.Inconstruction,theproductionfunctionmaybeexpressedbytherelationshipbetweenthevolumeofconstructionandafactorofproductionsuchaslabororcapital.Aproductionfunctionrelatestheamountorvolumeofoutputtothevariousinputs73 天津理工大学2009届本科毕业生论文oflabor,materialandequipment.Forexample,theamountofoutputQmaybederivedasafunctionofvariousinputfactorsx1,x2,...,xnbymeansofmathematicaland/orstatisticalmethods.Thus,foraspecifiedlevelofoutput,wemayattempttofindasetofvaluesfortheinputfactorssoastominimizetheproductioncost.Therelationshipbetweenthesizeofabuildingproject(expressedinsquarefeet)totheinputlabor(expressedinlaborhourspersquarefoot)isanexampleofaproductionfunctionforconstruction.Empiricalcostinference.Empiricalestimationofcostfunctionsrequiresstatisticaltechniqueswhichrelatethecostofconstructingoroperatingafacilitytoafewimportantcharacteristicsorattributesofthesystem.Theroleofstatisticalinferenceistoestimatethebestparametervaluesorconstantsinanassumedcostfunction.Usually,thisisaccomplishedbymeansofregressionanalysistechniques.Unitcostsforbillofquantities.Aunitcostisassignedtoeachofthefacilitycomponentsortasksasrepresentedbythebillofquantities.Thetotalcostisthesummationoftheproductsofthequantitiesmultipliedbythecorrespondingunitcosts.Theunitcostmethodisstraightforwardinprinciplebutquitelaboriousinapplication.Theinitialstepistobreakdownordisaggregateaprocessintoanumberoftasks.Collectively,thesetasksmustbecompletedfortheconstructionofafacility.Oncethesetasksaredefinedandquantitiesrepresentingthesetasksareassessed,aunitcostisassignedtoeachandthenthetotalcostisdeterminedbysummingthecostsincurredineachtask.Thelevelofdetailindecomposingintotaskswillvaryconsiderablyfromoneestimatetoanother.Allocationofjointcosts.Allocationsofcostfromexistingaccountsmaybeusedtodevelopacostfunctionofanoperation.Thebasicideainthismethodisthateachexpenditureitemcanbeassignedtoparticularcharacteristicsoftheoperation.Ideally,theallocationofjointcostsshouldbecausallyrelatedtothecategoryofbasiccostsinanallocationprocess.Inmanyinstances,however,acausalrelationshipbetweentheallocationfactorandthecostitemcannotbeidentifiedormaynotexist.Forexample,inconstructionprojects,theaccountsforbasiccostsmaybeclassifiedaccordingto(1)labor,(2)material,(3)constructionequipment,(4)constructionsupervision,and(5)generalofficeoverhead.Thesebasiccostsmaythenbeallocatedproportionallytovarioustaskswhicharesubdivisionsofaproject.Allocationofjointcosts.Allocationsofcostfromexistingaccountsmaybeusedtodevelopacostfunctionofanoperation.TheCostControlProblemDuringtheexecutionofaproject,proceduresforprojectcontrolandrecordkeepingbecomeindispensabletoolstomanagersandotherparticipantsintheconstructionprocess.Thesetoolsservethedualpurposeofrecordingthefinancialtransactionsthatoccuraswellasgivingmanagersanindicationoftheprogressandproblemsassociatedwithaproject.Theproblemsofprojectcontrolareaptlysummedupinanolddefinitionofaprojectas"anycollectionofvaguelyrelatedactivities73 天津理工大学2009届本科毕业生论文thatareninetypercentcomplete,overbudgetandlate."Thetaskofprojectcontrolsystemsistogiveafairindicationoftheexistenceandtheextentofsuchproblems.Thelimitedobjectiveofprojectcontroldeservesemphasis.Projectcontrolproceduresareprimarilyintendedtoidentifydeviationsfromtheprojectplanratherthantosuggestpossibleareasforcostsavings.Thischaracteristicreflectstheadvancedstageatwhichprojectcontrolbecomesimportant.Thetimeatwhichmajorcostsavingscanbeachievedisduringplanninganddesignfortheproject.Duringtheactualconstruction,changesarelikelytodelaytheprojectandleadtoinordinatecostincreases.Asaresult,thefocusofprojectcontrolisonfulfillingtheoriginaldesignplansorindicatingdeviationsfromtheseplans,ratherthanonsearchingforsignificantimprovementsandcostsavings.Itisonlywhenarescueoperationisrequiredthatmajorchangeswillnormallyoccurintheconstructionplan.TheProjectBudgetForcostcontrolonaproject,theconstructionplanandtheassociatedcashflowestimatescanprovidethebaselinereferenceforsubsequentprojectmonitoringandcontrol.Forschedules,progressonindividualactivitiesandtheachievementofmilestonecompletionscanbecomparedwiththeprojectscheduletomonitortheprogressofactivities.Contractandjobspecificationsprovidethecriteriabywhichtoassessandassuretherequiredqualityofconstruction.Thefinalordetailedcostestimateprovidesabaselinefortheassessmentoffinancialperformanceduringtheproject.Totheextentthatcostsarewithinthedetailedcostestimate,thentheprojectisthoughttobeunderfinancialcontrol.Expenseorientedconstructionplanningandcontrolfocusesuponthecategoriesincludedinthefinalcostestimation.Thisfocusisparticularrelevantforprojectswithfewactivitiesandconsiderablerepetitionsuchasgradingandpavingroadways.Forcontrolandmonitoringpurposes,theoriginaldetailedcostestimateistypicallyconvertedtoaprojectbudget,andtheprojectbudgetisusedsubsequentlyasaguideformanagement.Specificitemsinthedetailedcostestimatebecomejobcostelements.Expensesincurredduringthecourseofaprojectarerecordedinspecificjobcostaccountstobecomparedwiththeoriginalcostestimatesineachcategory.Thus,individualjobcostaccountsgenerallyrepresentthebasicunitforcostcontrol.Alternatively,jobcostaccountsmaybedisaggregatedordividedintoworkelementswhicharerelatedbothtoparticularscheduledactivitiesandtoparticularcostaccounts.Inadditiontocostamounts,informationonmaterialquantitiesandlaborinputswithineachjobaccountisalsotypicallyretainedintheprojectbudget.Withthisinformation,actualmaterialsusageandlaboremployedcanbecomparedtotheexpectedrequirements.Asaresult,costoverrunsorsavingsonparticularitemscanbeidentifiedasduetochangesinunitprices,laborproductivityorintheamountofmaterialconsumed.Oneparticularprobleminformingaprojectbudgetintermsofcostaccountsisthetreatmentofcontingencyamounts.Theseallowancesareincludedinprojectcostestimatestoaccommodate73 天津理工大学2009届本科毕业生论文unforeseeneventsandtheresultingcosts.However,inadvanceofprojectcompletion,thesourceofcontingencyexpensesisnotknown.Realistically,abudgetaccountingitemforcontingencyallowanceshouldbeestablishedwheneveracontingencyamountwasincludedinthefinalcostestimate.FinancialAccountingSystemsandCostAccountsThecostaccountsdescribedintheprevioussectionsprovideonlyoneofthevariouscomponentsinafinancialaccountingsystem.Beforefurtherdiscussingtheuseofcostaccountsinprojectcontrol,therelationshipofprojectandfinancialaccountingdeservesmention.Accountinginformationisgenerallyusedforthreedistinctpurposes:1.Internalreportingtoprojectmanagersforday-to-dayplanning,monitoringandcontrol.2.Internalreportingtomanagersforaidingstrategicplanning.3.Externalreportingtoowners,government,regulatorsandotheroutsideparties.Externalreportsareconstrainedtoparticularformsandproceduresbycontractualreportingrequirementsorbygenerallyacceptedaccountingpractices.Preparationofsuchexternalreportsisreferredtoasfinancialaccounting.Incontrast,costormanagerialaccountingisintendedtoaidinternalmanagersintheirresponsibilitiesofplanning,monitoringandcontrol.Projectcostsarealwaysincludedinthesystemoffinancialaccountsassociatedwithanorganization.Attheheartofthissystem,allexpensetransactionsarerecordedinageneralledger.Thegeneralledgerofaccountsformsthebasisformanagementreportsonparticularprojectsaswellasthefinancialaccountsforanentireorganization.Othercomponentsofafinancialaccountingsysteminclude:1.Theaccountspayablejournalisintendedtoproviderecordsofbillsreceivedfromvendors,materialsuppliers,subcontractorsandotheroutsideparties.Invoicesofchargesarerecordedinthissystemasarechecksissuedinpayment.ChargestoindividualcostaccountsarerelayedorpostedtotheGeneralLedger.2.Accountsreceivablejournalsprovidetheoppositefunctiontothatofaccountspayable.Inthisjournal,billingstoclientsarerecordedaswellasreceipts.Revenuesreceivedarerelayedtothegeneralledger.3.Jobcostledgerssummarizethechargesassociatedwithparticularprojects,arrangedinthevariouscostaccountsusedfortheprojectbudget.4.Inventoryrecordsaremaintainedtoidentifytheamountofmaterialsavailableatanytime.73 天津理工大学2009届本科毕业生论文中文译文成本估算、监控和会计相关费用设施建设属于业主的Thecostsofaconstructedfacilitytotheownerincludeboththeinitialcapitalcostandthesubsequentoperationandmaintenancecosts.建造设施的费用，既包括初始资本费用和随后的运营和维护费用。Eachofthesemajorcostcategoriesconsistsofanumberofcostcomponents.所有这些主要费用类别包含了若干成本组成部分。一个建设项目的Thecapitalcostforaconstructionprojectincludestheexpensesrelatedtotheinitalestablishmentofthefacility:资本成本包括相关初始建设设施费用：·Landacquisition,includingassembly,holdingandimprovement土地购置，包括装配、持有和改善·Planningandfeasibilitystudies规划和可行性研究·Architecturalandengineeringdesign建筑和工程设计·Construction,includingmaterials,equipmentandlabor建设，包括材料、设备和劳动力·Fieldsupervisionofconstruction施工现场管理·Constructionfinancing建设筹集的资金·Insuranceandtaxesduringconstruction保险和施工期间的税收·Owner"sgeneralofficeoverhead业主一般办公开销·Equipmentandfurnishingsnotincludedinconstruction设备和不包括在建设中的室内陈设费用·Inspectionandtesting检查和试验费在随后几年的项目生命周期里，Theoperationandmaintenancecostinsubsequentyearsovertheprojectlifecycleincludesthefollowingexpenses:操作和维修费用包括下列费用：·Landrent,ifapplicable土地租金，如果用到·Operatingstaff操作人员·Laborandmaterialformaintenanceandrepairs保养和维修所需的人工和材料·Periodicrenovations定期维修·Insuranceandtaxes保险和税金·Financingcosts融资成本·Utilities公用事业·Owner"sotherexpenses业主的其他费用这些成本的Themagnitudeofeachofthesecostcomponentsdependsonthenature,sizeandlocationoftheprojectaswellasthemanagementorganization,amongmanyconsiderations.每个组成部分的重要性取决于项目的性质、大小和位置以及管理组织，众多的考虑因素。业主感Theownerisinterestedinachievingthelowestpossibleoverallprojectcostthatisconsistentwithitsinvestmentobjectives.业主业主感感兴趣的是以尽可能低的项目总成本，实现其投资目标。要认识到虽然建筑成本可能是最大的单一组成部分的资本费用，其他费用部分并非无足轻重，这对专业设计和施工管理人员是非常重要的。Forexample,landacquisitioncostsareamajorexpenditureforbuildingconstructioninhigh-densityurbanareas,andconstructionfinancingcostscanreachthesameorderofmagnitudeastheconstructioncostinlargeprojectssuchastheconstructionofnuclearpowerplants.例如，建筑在高密度的城市地区里，土地购置成本是一个重大的支出；在大型项目如核电厂的建造，建设的融资成本可以达到同一量级的建筑成本。从业主的角度来看，同样重要的是，评估指定设备所需的相应操作和维修费用，以便分析生命周期成本。Thelargeexpendituresneededforfacilitymaintenance,especiallyforpubliclyownedinfrastructure,areremindersoftheneglectinthepasttoconsiderfullytheimplicationsofoperationandmaintenancecostinthedesignstage.设备维修需要的大笔支出，尤其是对公共的基础设施而言，提醒了73 天津理工大学2009届本科毕业生论文在过去设计阶段对要充分考虑到操作和维修费用的影响的忽视。在大多数施工预算中，含有在施工期间发生意外或突发费用的津贴。Thiscontingencyamountmaybeincludedwithineachcostitemorbeincludedinasinglecategoryofconstructioncontingency.这个应急经费可列在每一个项目成本或列入一单类建筑应急。Theamountofcontingencyisbasedonhistoricalexperienceandtheexpecteddifficultyofaparticularconstructionproject.应急所需数额是基于历史的经验和特殊建设项目预期的困难情况。Forexample,oneconstructionfirmmakesestimatesoftheexpectedcostinfivedifferentareas:例如，一家建筑公司作出估计，预计在五个不同领域的费用：·Designdevelopmentchanges,设计变更；·进度调整；Scheduleadjustments,进度进度调整·Generaladministrationchanges(suchaswagerates),一般管理变动（如工资率）；·不同于预期的现场条件；Differingsiteconditionsforthoseexpected,and不不同于预期不不布·在施工期间Thirdpartyrequirementsimposedduringconstruction,suchasnewpermits.第三方的要求，如新的许可证。但Contingentamountsnotspentforconstructioncanbereleasedneartheendofconstructiontotheownerortoaddadditionalprojectelements.应急应急应急的数额不能用于那些接近尾声即将竣工交付业主的工程或添加额外内容的项目。成本估算的方法成本估算是项目管理最重要的步骤之一。Acostestimateestablishesthebaselineoftheprojectcostatdifferentstagesofdevelopmentoftheproject.成本估算得确定项目不同发展阶段的项目成本的基准线。Acostestimateatagivenstageofprojectdevelopmentrepresentsapredictionprovidedbythecostengineerorestimatoronthebasisofavailabledata.AccordingtotheAmericanAssociationofCostEngineers,costengineeringisdefinedasthatareaofengineeringpracticewhereengineeringjudgmentandexperienceareutilizedintheapplicationofscientificprinciplesandtechniquestotheproblemofcostestimation,costcontrolandprofitability.成本估算代表的是在某一项目发展阶段造价工程师提供的预测或在有用数据基础上进行的估计。据美国造价工程师协会定义，成本工程是指在工程实践中应用科学原则的工程判断和经验，以及用于解决成本估算、成本控制和盈利能力的科学技术的一种工程。几乎所有的成本估算是根据以下基本方针的一条或结合一些来完成的：生产函数在微观的经济中，一个产出过程和必要的资源之间的关系就是指生产函数。Inconstruction,theproductionfunctionmaybeexpressedbytherelationshipbetweenthevolumeofconstructionandafactorofproductionsuchaslabororcapital.在建设中，生产函数可表示为建筑量和一种生产要素如劳动力或资本之间的关系。Aproductionfunctionrelatestheamountorvolumeofoutputtothevariousinputsoflabor,materialandequipment.生产函数涉及到各种劳动力的投入金额或产出数量，材料和设备。Forexample,theamountofoutputQmaybederivedasafunctionofvariousinputfactorsx1,x2,...,xnbymeansofmathematicaland/orstatisticalmethods.例如，可运用数学或统计方法推导出输出量Q与各种投入因素x1，x2，...，xn的一个函数。Thus,foraspecifiedlevelofoutput,wemayattempttofindasetofvaluesfortheinputfactorssoastominimizetheproductioncost.因此，对于某一特定的产出水平，我们可能会试图寻找一系列投入因素的值，以尽量减少生产成本。Therelationshipbetweenthesizeofabuildingproject(expressedinsquarefeet)totheinputlabor(expressedinlaborhourspersquarefoot)isanexampleofaproductionfunctionforconstruction.建设项目的规模（用平方英尺表示）与投入劳动（工时/每平方尺）之间的关系是一个建设项目生产函数的例子。实证成本推论实证估计成本函数需要有关统计建造或操作具有重要特点或属性的系统设施的成本的技术。统计推断的作用是估计最好的参数值或成本函数假设的常数。Usually,thisisaccomplishedbymeansofregressionanalysistechniques.通常情况下，这要用回归分析技术手段来完成。工程量清单的单位成本一个单位成本根据工程量清单分配给每个设施的组成部分或任务.Thetotalcostisthesummationoftheproductsofthequantitiesmultipliedbythecorrespondingunitcosts.总成本是各产品的数量乘以相应的单位成本的总和。Theunitcostmethodisstraightforwardinprinciplebutquitelaboriousinapplication.单位成本的方法的原理很简单，但应用时很费力。Theinitialstepistobreakdownordisaggregateaprocessintoanumberoftasks.第一步就是要把过程打破或分解为若干任务。Collectively,thesetasksmustbecompletedfortheconstructionofafacility.总的来说，建设一个设施的这些任务必须完成。Oncethesetasksaredefinedandquantitiesrepresentingthesetasksareassessed,aunitcostisassignedtoeachandthenthetotalcostisdeterminedbysummingthecostsincurredineachtask.一旦这些任务被确定并且任务数量被评估，那么单位成本是每个任务的成本,总成本就取决于每个任务所花成本的总和.在分解成任务过程中由一个估计到另一个的细节的水平将变化相当大。联合成本的分配73 天津理工大学2009届本科毕业生论文来自现有的账户的成本分摊可以用来发展一次操作的费用函数。这个方法的Thebasicideainthismethodisthateachexpenditureitemcanbeassignedtoparticularcharacteristicsoftheoperation.基本的思路是，每一个开支项目可以分配给特定特征的运作。Ideally,theallocationofjointcostsshouldbecausallyrelatedtothecategoryofbasiccostsinanallocationprocess.最理想的是，分配过程中分配的联合成本应与基础成本的类别相关。然而Inmanyinstances,however,acausalrelationshipbetweentheallocationfactorandthecostitemcannotbeidentifiedormaynotexist.在许多情况下，分配因素和成本项目的因果关系并不能确定或根本不存在。Forexample,inconstructionprojects,theaccountsforbasiccostsmaybeclassifiedaccordingto(1)labor,(2)material,(3)constructionequipment,(4)constructionsupervision,and(5)generalofficeoverhead.例如，在建设项目中，基础成本的账可能被根据(1)人工，(2)材料，(3)建筑设备，(4)建设监理和(5)一般办公室开销来分类。Thesebasiccostsmaythenbeallocatedproportionallytovarioustaskswhicharesubdivisionsofaproject.这些基础成本后，可以按比例分配到项目的各项细分任务中。成本控制的问题在一个项目的实施过程中，对于项目控制和记录保管的程序成为了对项目经理和其他参与者不可缺少的工具。这些工具对于记录发生的财务费以便给经理提出指示和提出一个项目有关的问题具有双重目的。项目控制的问题在项目的一种旧的定义中被总结为“相关信息显示百分之九十的工程在完工时会超出预算或者工程延期。”项目控制制度将提供工作中存在的公平指示和这些问题的范围。项目控制的有限制目的该得到强调。项目控制的程序主要是想要试着去区别来自项目计划的数据偏离包括费用节省的范围。这一个特性反映预付款阶段的项目控制变得十分重要。最主要的节省费用的阶段就是项目的计划和项目的设计阶段。在真正的建设过程中，变更可能导致项目的延期和过度的费用增加。结果，项目控制的焦点集中在实现最初的设计计划或指出来自这些计划的偏离,并非关注重要的改善和节省费用。只有当被需要进行整修或通常在工程计划上发生了重要的变更的时候。项目预算对于一个项目的成本控制,工程计划和相关的现金流估计能提供参考基线给后来的项目监控和控制。对于时间表，在个别活动和里程碑完成方面的进展与项目监控的进展相比较。合同和设计说明书对项目的估价和必要的质量保证提供标准。最后的和最细节的成本估算在整个项目的费用估计中提供了一个基线。在细节估算中对项目成本进行估价，项目被认为在财务控制之下。对于建筑设计和控制方面的花费，把焦点放在最终各种种类的成本估算上。这一个焦点是和项目少数活动和相当多的重复相关联的,就像是定等级和铺设车道。对于控制和监控目的，最初的详细费用估算典型地被转换到一个项目预算，而后项目预算被用来作为管理的一个指导。在详细的费用估算中特性项目变成了工作成本的元素。被记录在特定的工作费用帐户上的项目过程期间招致的费用被与每个种类的最初费用估算进行相较。因此，个别的工作费用帐户通常代表成本控制的基本单位。二者择一地，工作费用帐户可能对特别的预定活动和特别的费用帐户相关的两者工作元素被瓦解或者分开。除成本数量之外,材料质量的信息和项目预算中每个工作分项上的人力投入也被有代表性的保存了下来。借由这些数据，真实的材料用法和被雇用的劳动能够用来与预期的需求相比较。结果，由于在单价方面的改变,劳动力生产率或被消耗材料的数量等原因导致了项目成本的增加。在根据成本帐户形成项目预算方面一个特别的问题是意外事故的处理。73 天津理工大学2009届本科毕业生论文这些补助费是用来处理项目费用估算中不可预见的事件和产生的费用。然而，在项目竣工之前，意外事件的费用是不被知道的。现实地，给意外事故补助费的一个预算会计项目应该在每次意外事故的费用包含在最后的费用估计之中时被建立。财务的会计制度和费用帐户在早先的部分中描述的费用帐户提供了一个各种不同财务成份的会计制度。在进一步的讨论项目控制的费用帐户的使用之前，项目的关系和财务的会计应该该得到关注。会计数据通常作为与其它不同的三个目的:1、将每天的计划，监控和控制内部报告给项目经理。2、将援助策略的计划内部报告给项目经理。3、对业主，政府,调整者和其他外部成员的外部报告。外部的报告应按照特别的表格和合同报告需求或通常一般的会计操作执行。准备如此的外部报告应该参照财务的会计计算。在差别上,费用或管理的会计预计应该满足项目经理在计划,监控和控制上的职责。项目费用总是被包含在与一个组织有关的财务帐户之中。在这一个系统的核心部分，所有的费用交易在一个一般的分类帐户里记录。对于在特别的项目和财务管理上的管理报告一般用来解释整个组织的财物情况。财务会计制度的其他成份包括:1、可支付的预计帐户提供厂商，物质的供应者,转包商和其他的外部成员所支付帐单的记录。在确认已经支付的情况下费用的发票在这一个系统中被记录。对个别的费用帐户的费用被接替或寄到一般的分类帐上。2、应收帐款帐户提供给可付的账户相反的功能。在这个日志中,对客户的布告被记录和收据一样好。用被接受到的数目来代替通常的账簿。3、工作费用分类帐概述与特别的计划的费用有关，在作为计划预算中安排了各种不同的费用帐户。4、详细目录记录被维护随时识别可得的材料的数量。73'