潍坊市家政服务网络中心升级改造项目成本管理研究

'江苏大学硕士学位论文潍坊市家政服务网络中心升级改造项目成本管理研究姓名：任英利申请学位级别：硕士专业：项目管理指导教师：赵艳萍201112 江苏大学工程硕士学位论文潍坊市家政服务网络中心结合该中心建设发展现状，高起点规划设计，建设���艚小��．����甮�．�网络、短信、传媒资讯和服务大厅五个功能完备的服务平台。为了更好地发挥家政服务信息网络平台作用，潍坊市家政服务网络中心升级改造项目总投资额预计��蛟#渲猩�陡脑��万元，居家养老��蛟#�只��裆缜鴌�万元，硬件设施�万元，逐步实现平台各项功能的建设和完善。为了确保该项目在总投资预算内尽可能好的完成升级建设项目，在整个升级改造过程中需要实施项目成本管理。关键词：项目管理，升级改造，成本估算，成本预算，成本控制 江苏大学工程硕士学位论文������������琾�������������，�����������������������������������������������������，������������．�����������������������������瓵������������������������������������������������簆��� 江苏大学工程硕士学位论文第一章绪论��选题背景潍坊市家政服务网络中心结合潍坊市家政服务网络中心建设发展现状，高起点规划设计，建设���艚小��．����甮�．�网络、短信、传媒资讯和服务大厅五个功能完备的服务平台，服务内容涉及家庭服务、养老、物业管理、中心具备了信息对接服务、运营管理、行业规范、企业服务质量监督评价、推进行业发展五大基本功能。为了更好地发挥家政服务信息网络平台作用，中心不断研发升级和创新改造。潍坊市家政服务网络中心研发升级改造项目总投资额预计��蛟#�渲猩�陡脑��万元，居家养老��蛟#��只��裆缜��’方元，硬件设施�万元，己落实及拟落实的地方资金配套��#�笮�度�� 江苏大学工程硕士学位论文��研究目的和意义 江苏大学工程硕士学位论文减少项目成本的投资额，意味着投入到项目的物化劳动和活劳动都有所降低再次，实施项目成本管理是减少家政服务网络中心成本支出的主要途径。实施项目成本管理，可以减少家政服务网络中心成本支出。家政服务网络中心实施项目成本管理可以使家政服务网络中心升级改造项目最大化的降低成本投入，对于像潍坊市家政服务网络中心这样不以盈利为目的的组织，在项目建设过程中如果能最大化的降低项目投入费用，就相当于盈利总额的增加，所以降低 ��国内外项目成本管理研究现状经过半个多世纪的发展，项目成本管理作为一种全面系统的管理新方法，已 江苏大学工程硕士学位论文美国学者通过将作业成本法应用于实践中发现，如果将经济价值分析与作业成本国外的项目成本管理研究起步早，发展已经趋于成熟。相比较而言，我国的 国内有关作业成本法的研究还有很多，例如，余绪缨教授���更加全面的全成本管理是一个具有中国特色的概念，全成本管理思想是一种包括所有物全成本管理讲究全，还讲究成本的分摊、转移和量化。全主要体现在全体人 ��研究思路和框架本文通过对项目管理和项目成本管理的相关理论深入研究和高度概括，结合潍坊市家政服务网络中心升级改造项目进行项目成本预算、项目成本计划和项目成本控制分析，并提出升级改造项目成本管理的保障措施，以期达到对项目成本的控制，使项目成本投入降到最低，保证升级改造项目顺利实现。文章共分六个部分：第五章，潍坊市家政服务网络中心升级改造项目成本管理实施的保障措施。 江苏大学工程硕士学位论文第二章项目成本管理理论综述��项目管理的相关概念 范围内，实现预期的项目效果，并且符合业主的各种要求。 项目管理理论研究起指导性作用，两者是统一的。��项目成本管理的相关概念实施项目成本管理，首先需要建立一个以项目经理为核心的项目成本控制组 江苏大学工程硕士学位论文控制工作。要同时考虑。 过每个周期的估算、预算、控制、核算和分析等工作内容。项目成本包括企业为完成项目的建设、安装和验收等一系列工作，所消耗的包括人工、物料、机械等地直接成本和管理等产生的间接成本在内的全部费用的材料成本费、机械工具使用费和其他直接费用构成的瞳引。表��项目直接成本的构成内容包括发放给项目所有参与者的工资、奖金、补贴、保险等费用。项目实施过程中由原材料、零部件、软硬件设施设备、材料的运输和租赁等引起的费用成本。的费用都属于项目的间接成本。项目间接成本主要内容如表��所示： 序号�固定资产折旧费、项目施工过程中得低值易耗品的消耗费用也属于间接成本。��表��项目成本的核算方法内容名称目标成本� 江苏大学工程硕士学位论文项目成本管理中得一项难题是如何合理地把计划成本、核算和成本责任划分到具体细目中，项目成本管理的核心工作就是将整个项目的成本管理系统化，并把项目全程的成本控制和管理责任划分到各作业工序上去。作业成本管理的基础是作业工序，每个项目都可以按照作业内容划分为小的作业工序，项目组织机构不断地去完成每个作业工序，成本管理就要到每个小的作业工序中去执行完成。作业成本管理的中心是成本，其基本思想就是，在作业工序的基本单元的基础上进行成本决策、控制、评估等工作，从而可以使企业的成本得到有效地控制。以作业工序为基本单位进行项目成本管理时，不只是在成本控制范围内进行控制，还需要对项目的生产进度、质量控制、作业内容和作业方法进行有效地管理和控制，使项目的总体效益符合要求。 江苏大学工程硕士学位论文�目标成本的执行与控制 ��项目成本管理的内容�外部环境是影响项目成本估算的一个重要因素，比如项目的人力资本就因项目所在地的不同而不同。�明确估算方针，很多企业会把类似项目的历史经验作为直接借鉴的估算模板。 亦称自上而下的估算，一种通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的方法。适合评估一些与历史项目在机械设备种类、投资额度大小、筹资结构、应用领域、项目建设地域、环境和复杂度方面相似的项目。当上层的管理人员根据他们的经验赋予成本估计时，分解到下层时可能会出现基层人员认为不足以完成相应任务的情况。基层人员和主管人员经常存在沟通的问题。同时必须存在类似的具有可比性的投资建设项目，估算结果的精确度依赖于历史项目数据的完整性、准确度以及现行项目与历史项目的近似程度。在有具有可类比性投资建设项目的前提下，项目成本估算简单准确、易行，精确度较高。类比简单快捷，具有专家权威性，它对要求很快拿出一个大概数字的项目是可行的。这种方法的准确度较高，用这种方法做出的项目成本估算报表不仅仅是成本估算的表述，还可以用来作为项目控制的依据。项目最高管理层则可以用这些项目成本估算报表来批准项目费用，评定项目的优先性。利用项目工作分解结要素的成本。比起高层管理人员来，直接参与项目建设的人员更为清楚项目涉及活动所需要的资源量，而且由于估算出当项目实行时要参与具体项目任务的实际对应人员，也可以避免引起争执和不满。 显然，在潍坊市家政服务网络中心升级改造项目之前，没进行过类似项目建设，没有相关历史项目成本数据可供参考。与此同时，潍坊市家政服务网络中心升级改造项目需要一个详细的项目成本估算，作为项目成本预算、控制的依据，� 江苏大学工程硕士学位论文�项目成本预算的调整�自上而下的项目预算这种方法主要依赖于中上层项目管理人员的经验和直觉�卸�。这些经验和判断可能来自于历史数据或相关项目的现实数据。首先，由项目的上层和中层管理人员对项目的总体费用、构成项目的子项目费用进行估计，这些估计的结果给予低层的管理人员，在此基础上他们对组成项目或子项目的任务和子任务的费用进行估计。然后向下一级传递，直到最底层。� �自下而上的项目预算�全面控制原则全面控制原则包括两个涵义，即全员控制和全过程控制。� �动态控制原则 江苏大学工程硕士学位论文�目标管理原则�以施工项目成本形成的过程作为控制对象 江苏大学工程硕士学位论文投标决策意见。竣工交付使用及保修期阶段，应对竣工验收过程发生的费用和保修费用进行�以施工项目的职能部门、施工队和生产班组作为成本控制的对象成本控制的具体内容是日常发生的各种费用和损失。这些费用和损失，都发生在各个职能部门、施工队和生产班组，因此也应对职能部门、施工队和班组作为成本控制对象，接受项目经理和企业有关部门的指导、监督、检查和考评。�以分部分项工程作为项目成本的控制对象为了把成本控制工作做得扎实、细致，落到实处，还应对分部分项工程作为项目成本的控制对象。在正常情况下，项目部应该根据分部分项工程的实物量，参照施工预算定额，联系项目管理的技术素质、业务素质和技术组织措施的节约计划，编制包括工、料、机消耗数量以及单价、余额在内的施工预算，作为对分部分项工程成本进行控制的依据。�以对外经济合同作为成本控制对象监督项目成本的执行情况以及时发现实际成本与计划成本的偏离。②把一些合理的成本改变包括在项目的基准成本中。 江苏大学工程硕士学位论文�管理控制程序管理的目的是确保每个岗位人员在成本管理过程中的管理行为是按事先确定的程序和方法进行的。从这个意义上讲，首先要明白企业建立的成本管理体系是否能对成本形成的过程进行有效地控制，其次是体系是否在有效的运行状态。管理控制程序就是为规范项目施工成本的管理行为而制定的约束和激励机制，其内容包括以下几方面：对检查中发现的问题，要及时进行分析，然后根据不同的情况，及时采取对 江苏大学工程硕士学位论文�指标控制程序 江苏大学工程硕士学位论文图��成本指标控制程序图 ��潍坊市家政服务网络中心升级改造的项目简介万元，现有员工��嗳恕Ｎǚ皇屑艺��裢�缰行奈J忻窨U拱�ḿ彝シ��含� 维护等技术的工作；平台运营部，主要负责该网络平台内容的升级维护与市场推 功能及时将居民的需求信息进行快速处理和提供专业服务。四是传媒资讯服务平在潍坊市家政服务网络中心升级改造项目实施前期阶段，潍坊市家政服务网络中心研发升级改造项目总投资额预计��蛟#�渲猩�陡脑��万元，居家养老��蛟#��只��裆缜��万元，硬件设施�万元，己落实及拟落实的地方资金配套��蛟#�笮�度��万元，逐步实现平台各项功能的建设和完善。为了确保潍坊市家政服务网络中心升级建设项目在总投资预算内尽可能好 江苏大学工程硕士学位论文�项目工程现场经费包括现场管理费用和临时设施费用。 江苏大学工程硕士学位论文项目预备费用是指初步设计以及预算内难以预料到的费用。主要包括：需要针对现有服务器进行了硬软件升级开发。这些软硬件的开发属于高新科技产业，尤其是软件系统的开发与升级，涉及到较高的科学技术，较难估计其成本，市场上又没有确定的价格，加上信息的不对称、技术发展迅速等原因，如何准确计量这些软件系统开发和升级成本始终是困扰家政服务网络中心升级改造项目主管部门的“老大难”问题。� 有机结合起来，进行全面、严格的财务管理与考核。 家还显得不够成熟。仅从我国项目建设市场当前竞争所采用的手段来看，有些项目建筑商为了在当前激烈的竞争环境中获得竞争优势，盲目地降低成本，下调价格，使得项目建设常常出现各种问题，项目建设质量也大幅度下降。从长远来看，这种做法不但不会提高效益反而会使企业效益急剧降低。潍坊市家政服务网络中心升级改造项目组就需要突破陈旧的项目成本管理观念，更新项目成本管理观念，更合理的管理和竞争，取得好的成果。项目的成本管理务必要转向为实现项目的最终目标而服务，项目实施后要获得良好的运营发展，需要依靠项目自身的推广与运营，项目成本管理的最终目标是为了给项目自身带来效益，这在一定程度上拓展了项目的生命周期和未来发展空间，增强了项目自身的竞争力。成本管理已经由原来的国家转到了企业，由企业转到了企业的项目，成为项目内部管理的必要措施和手段，是项目管理的一个重要部分。 � ��家政服务网络中心升级改造项目资源计划����� �估算项目人员需求量。根据类似项目的人工消耗量标准或定额，估算出该项目需要的人员数量。可以参考类似项目的往期数据，咨询有相关经验的人员估算出项目所需要的实施人员和管理人员。�估算物资材料需求数量。根据与项目相关的材料消耗定额标准，估算项目实施主要材料需求量。�估算出设备需求数量。� �确定资源使用的时间。�编制项目资源分配计划��ǚ皇屑艺��裢�缰行纳�陡脑煜钅抗ぷ鞣纸饨峁雇���潍坊市家政服务网络中心升级改造项目在进行项目成本管理前期，就需要建立项目工作分解结构图，项目工作分解结构图是项目成本分解的基础。潍坊市家政服务网络中心项目组从项目工程的策划决策阶段、项目准备阶段、项目实施阶段和项目交付验收阶段分解项目工作任务，使项目各阶段的任务更加明确，具体 江苏大学工程硕士学位论文呈交项目建议书项目工程预算、初步设计的编制及审批�施工和监理招标编制项目施工组织计划和项目监理规划���项目具体实施升级后的家政服务网络中心试运行���项目验收阶段序号项目管理员��网络专业技术员��监理工程师��研发或外购研发或外购研发或外购研发或外购研发或外购研发或外购研发或外购�������� 江苏大学工程硕士学位论文研发或外购�研发或外购研发或外购研发或外购研发或外购外购�外购外购外购��外购�� ���合计套套套套套套套�����������套套套套套����������便民查询系统系统设置系统用户管理系统企业管理系统汽车资讯频道房产楼市频道求职招聘频道装修装饰频道谈婚论嫁频道观光旅游频道宝宝乐园频道套套套套套套套套套套套�������������� ��合计区平台�����合计硬件购置费台／套���搜索服务器���数字语音接入卡��台／套������合计�����房租基本预备费建设期贷款利息 江苏大学工程硕士学位论文利息小计项目评估及决策������施工和监理招标编制施工组织计划和制监理规划做好基础准备工作采购软硬件验收软硬件系统的安装��建设单位上报初步验收报告系统验收测试编制施工决算和财务决算���������� 为了更加有效做好项目成本控制工作，我们首先要做好以下工作。投标成本的先期估算工作，为项目采购招标过程中的相关费用指出做好铺垫工作。前期要做到良好的市场行情调查、产品采购渠道调查、价格变动情况调查等，为采购工作做好充分的准备，为可能出现的变动情况制定预防措施，保证采购费用在可控的成本预算内。���������是一种分析期望目标与实际目标实施情况之间差异的方法，因而又被称之为偏差分析法。挣得值分析法通过比较己完成工作的实际费用和项目计划工作的预算费用得到项目 江苏大学工程硕士学位论文�������即计划成本，指的是在项目实施过程中各个不同阶段，计划完成的工作量所需要的预算工度计划应当完成的工作量，而不是应当消耗的工时或者费用。�������即实际成��������即预算执行效果。倘若�为负值时，表示项目进度延误；倘若�为正值时，表示项目进度提前。�费用绩效指数�����进度绩效指标������� ——����������项目评估及决策设计勘察阶段工程预算、初步设计编制及审批主要软硬件设备和主要材料招标采购——��——����施工和监理招标编制施工组织计划和制监理规划做好基础准备工作�����������—·�� 江苏大学工程硕士学位论文潍坊市家政服务网络中心升级改造项目成本分析：潍坊市家政服务网络中心升级改造项目失控因素分析及对策：从以下几个方面分析项目失控的主要原因并采取相应措施具体描述如表�效率低通常是因为管理人员沟通能力欠缺、传递信息不畅、不能激励员工积极性，建议加强管理体制和管理方式、改进激励措施内部原因四、做好不可预见事情的前提准备二、等天气好转后，补工作进度一、提高项目设计水平，不断更新技术，以适应外界的技术环境变化二、严抓项目合同的投标、招标、设计工作� � 江苏大学工程硕士学位论文��组织保障针对项目管理部的管理，不能采用传统的“以包代管”的方式。在管理形式和方式上，要采用工程项目“管理责任制”取代“合同书”，因为单纯的项目承包合同在企业内部不能规范项目经理部的行为，只有当项目“合同书”与项目经理部的考核绩效想挂钩时，才能对项目经理的行为起到激励作用。通常项目经理部门在企业内部是不具有独立的民事行为能力，即使企业与其签署了项目合同书，通常情况下项目管理部也是只负盈利不负亏损，从而造成企业内部业务流程对项目实施过程监督的弱化。常规合同制的管理手段往往也会造成项目部门一种错误的认识，认为公司下拨的工程资金只要支付完相关费用，余下的就可以由该部门完全支配。这种情况下会造成项目部门与企业挣利的问题，最终致使企业利润中心转移到项目部门，造成资金的分散使用和不规范管理，而项目部门也会逐� 江苏大学工程硕士学位论文渐忽视对企业发展负责。项目部的设置和项目部与企业之间的清晰的责、权、利管理的划分是企业管理好项目部的重要环节。因此，要管理好项目部门必须要对项目部门如何运行、如何设立相应的机制对其管理、运行过程总会遇到哪些问题有一个清晰的认识，在此基础上制定有效的措施才能最终达到项目管理的良好效果。项目管理的最基本特征就是要对项目实施过程中涉及到的生产要素进行动态管理和逐步优化配置。要优化配置生产要素，首要的前提条件就是需要有个成熟的环境，如果没有一个良好的、成熟的外部环境，实现生产要素的动态管理与优化是十分困难的。所以，要进一步完善工程项目管理，在家政服务网络中心的升级改造的项目部内部实行分层的管理体制是十分必要的。也就是要项目部的内部实行管理层和决策层相分离，在内部管理机制的构建上实行劳务层与管理层相分离。项目经理部门作为项目的管理层，应该拥有一群头脑精干、熟悉业务的人组成，他们是整个项目的指挥部。而作为项目实施主体的劳务层，应该拥有一群熟悉操作、技术过硬的人员组成，他们是项目实施过程中不可或缺的生力军。 江苏大学工程硕士学位论文为了提升项目成员的成本管理知识，必须对所有升级改造工程项目的参与人员进行系统化的成本管理知识培训，而对于个别关键的项目负责人则要强化训练。目的是为了使所有项目参加人员提升整体素质，确保参与项目升级改造的工程的所有人员都符合所任职岗位的资格，并能够自觉、主动按照成本管理的制度和程序办事，顺利完成改造项目。①制定培训计划根据改造项目施工组织的总体设计，针对项目工程的特殊性和所需要的技术、技能、工艺标准、资质资格等要求，企业人力资源部应与有关单位制定明确的培训要求、培训的主要内容，并制定与此相关的培训纲要和计划。培训的主要方式有两种：一种是企业自身内部培训；另一种是委托外部培训机构的外部培训。②企业内部培训根据工程建设任务及特点，按照分系统、分层次、按岗位的原则，合理安排普及性知识培训、程序培训、岗位技能培训、专题培训等内部培训内容。普及性和基础性知识的培训属于属于全员系统化的培训，是所有到项目施工现场的人员都要接受的一项基础性的教育。培训的主要内容有项目工程工程概况、项目管理描述、施工现场安全管理教育、施工工地纪律和员工行为规范教育，其目的是为了增强在是从现场职工的安全、质量和成本意识。并对项目工程建设的高标准、严要求和项目成本体系如何的运作有一个最基本的了解。程序培训的对象主要是针对项目的管理人员和项目实施现场的工程技术人员。培训的主要内容包括：成本管理手册、成本管理的流程、施工现场管理程序� ③委托外部机构培训 ��目标成本管理的实施 江苏大学工程硕士学位论文在项目目标确定之后，项目部门需要对设定的目标分解细化，只有分解后的 江苏大学工程硕士学位论文①项目设备成本是指为了保证项目建设的开展，购置或自制的达到固定资产标准的各种进口或国产的工具、设备和其他相关器具而产生的项目采购费用。项目设备成本一般是由采购设备的原价和设备运杂费构成。包括项目设备的原价和采购、中途运输、途中包装以及仓库保管等方面所有费用支出的总和。②项目材料费用是指在项目实施过程中耗费的构成项目工程实体的原材料、辅助材料、零部件及配件、产品半成品费用。项目材料费用包括采购的原材料原价、运杂费用、中途运输损耗、原材料采购及保管费用、检验检疫费用。③项目施工费用是指项目实施过程中发生的项目建筑和安装费用。在项目的总承包过程中，一般都是以项目分包的形式来降低相关项目风险。其项目目标成不是按照项目施工图纸的预算工作量清单和项目施工费用的定额标准来最终确定的。在所有项目成本费用细化分解之后，就要确定成本分级归口管理的负责部门 江苏大学工程硕士学位论文②项目采购部门的主要职责是研究调查项目组各个部门物资的需求和消耗状况，并需要及时了解物资的供应渠道以及物资市场供需变化，要做到物资采购心中有数，及时指导采购业务的开展，提升采购人员的的业务素质确保物资的正常供应。采购部门还需要适时根据各部门需要提出新的物资采购计划，保证各部门工作任务的完成。 ①目标成本的目标责任的责任归属要明确②划清项目目标责任的界限④项目成本目标管理中责任关系要确定� 江苏大学工程硕士学位论文��强化项目成本目标管理责任制到位”的问题、“公司内部成本管理体制不畅”的问题、“项目质量成本与安全成 为调动项目部门内所有成员的积极性，强化其项目成本管理的责任心，工程①项目实施过程中，若因技术交底发生错误，最终导致返工所造成的一切经济损失，应由项目直接责任人和相关项目参与人员承担经济损失的大部或全部。②项目实施过程中如因测量放样错误或者因为对项目施工图纸理解错误而盲目施工，最终导致发生技术事故或者造成项目工程返工维修，根据所造成损失的大小，由项目负责人和项目直接相关人员承担大部分或全部经济损失。③项目进行过程中，如因计算问题而导致以建设项目工程数量和预算有差别或者不准确，给单位造成的经济损失，对相关项目责任入作出直接经济损失的�％作为处罚，与此同时上级主管部门给予其行政纪律处分，情节特别严重的需要移交到司法机关进行处理，同时对负有有监控职责的责任人，追究其失职责任。④项目实施过程中，若能够对项目施工的方案提出更好的优化措施，按照项 江苏大学工程硕士学位论文潍坊市家政服务网络中心升级改造项目通过进行项目成本管理，项目成本核后台呼叫客户关系短信预定�����������������������．��．��．���� 江苏大学工程硕士学位论文第六章结论本文就针对项目成本管理中存在的一些问题，首先讨论了项目管理和项目成本管理的相关理论知识，在此基础上结合潍坊市家政服务网络中心升级改造工程项目，从以下四方面：工程项目的资源规划��、工程项目成本的估算、工程项目成本的预算以及对工程项目成本的控制出发，对潍坊市家政服务网络中心升级改造项目成本管理提出了一套相对全面、系统的研究思路，并按该思路对该项目的成本管理的各阶段进行了分析和研究，使潍坊市家政服务网络中心升级改造项目的决策者和管理者对其所要做的成本控制工作有一个较为全面、系统的了解，从而抓住关键因素，为成功的开展该项目的成本管理提供保证，论文的最后还提出了几点如何实施工程项目管理的相关措施，以便于顺利推进项目进展、保障工程项目的成本管理措施能够实施，最终顺利完成该工程项目。结合项目实施过程遇到的问题，本文在整体上还存在以下几点不足： 江苏大学工程硕士学位论文【�坷钪径Γ�こ滔钅砍杀竟芾碇写嬖诘奈侍庥攵圆叻治鯷�浚�幽辖煌ǹ萍迹������：�．�【�縍．�甒����攀�甏�钅康姆⒄骨魇啤綧】．��．�：�．�．������������，����������������甈������������【��夏克尔波特��．竞争优势�】．【�】张敏，王亚楠．以作业分析改进企业价值链【�浚�颖逼笠担����：��．【��义民．医疗服务全成本核算质疑【�浚�郎��醚芯浚����：�．【��煸G伲�怨�⒁皆喝ǔ杀竟芾淼乃伎糩�浚��醚芯坎慰迹��������．��，������． 江苏大学工程硕士学位论文【��湃�眩�ㄖ��淌┕こ杀竟芾硖逑怠綧】．北京：中国建筑工业出版社，��．【��苫ⅲ�こ滔钅抗芾怼綧】．北京：中国建筑工业出版社，��．【��问ぞ眨�卤喑杀净峒啤綧】．上海：立新会计出版社，��． '