项目成本管理第五讲估算与预算

'第五讲项目成本估算和项目成本预算�一、项目成本估算�二、项目成本预算�三、模拟项目分析A 项目成本估算�项目成本估算是项目成本管理中的基础性工作�是最早开始的项目成本管理领域。�项目成本估算是后续项目成本预算和项目成本控制工作的依据�具有重要的地位。�实际项目成本管理中�因项目估算不足而导致建设项目中途缺乏资金停工是一种经常发生的典型问题。�“烂尾楼”问题 项目成本估算的界定�项目成本估算是指根据项目工作与作业、项目所需占用和消耗的资源、项目所需资源的价格信息�经过预测和估计而确定出的项目工作与作业的成本和整个项目的总成本。�在项目成本估算管理工作中�不同项目阶段会有不同精确程度的项目成本估算�甚至在项目初步估算阶段也可进一步分成不同精度和用途的项目成本初步估算�具体可见下表� �同精�和用途的项目成本估算序号时间项目成本顶算的用途估估算算精精度度十十分分粗粗略略的的项项目目成成本本估估1项目规划阶段算算��初初步步决决定定项项目目是是否否>=±±3300%%可可行行和和深深入入研研究究粗略的项目成本估算�2项目建议书阶段作为项目立项的依据�±30%以便深入研究一般的项目成本初步估初步可行性研究3算�作为开展项目详细±20%阶段可行性研究的依据较较精精确确的的项项目目成成本本初初步步详细可行性研究44估算�作为开展项目决±10%阶段策的依据 项目成本估算的基本原�估算的“输出”估算的“输入”加工处理方法1.工工作作分分解解结结构构1.专家估计法11..成成本本估估算算文文件件2.项项目目作作业业清清单单2.类比估算法2.支持细节文件33..资资源源需需求求清清单单3.参数模型法4.资资源源价价格格信信息息44..详详细细估估算算法法3.成本管理计划5.历历史史信信息息5.学习曲线法4.其他6.其其他他6.软件工具法 项目成本估算的技术�线��1�自上而下的项目成本估算方法�类比估算��根据项目管理人员的经验判断�参考类似项目的历史数据。自上而下的项目成本估算和预算不一样�预算是从WBS上部向下部依次分配传递�直至最底层�而估算停留在WBS的上部层次�不再细分。工作量较小�但精度较差。��2�自下而上的项目成本估算方法在WBS已详细提交的前提下�先估算各个工作单元的费用�然后自下而上的汇总�估算出项目成本总合。估算结果精确�但工作量较大。��3�自上而下与自下而上相结合的成本估算方法针对项目的某一子项目进行详细具体的分解�自下而上的汇总估算�得到较为精确的子项目成本�之后�以该子项目的估算值为依据�估算与其同层次的其它子项目的成本�最后�汇总各子项目的成本�得到项目总的成本估算。这种技术路线适合于完成了项目初步设计并确定了项目目标的情况下。 项目成本估算方法分类�专家估计法�类比法�参数模型法�详细估算法�工程估算法��学习曲线法 按阶段的项目成本估算分类�初级阶段估算�中级阶段估算�最终阶段估算 项目成本估算的三阶段分类估算估算时间估算作用精确度类型初级在项目决策阶段为项目立项和决策阶段进行的项目成本提提供供成成本本//收收益益估估算算-25%~+75%估算估估算算的的信信息息中级在在项项目目设设计计和和计计为项目资金和预算阶段划划阶阶段段进进行行的的项项计划提供项目成本--10%~++25%估估算算目成本估算估估算算信信息息最最终终在项目实施阶段为为项项目目实实施施、、项项目目阶段前前后后所所进进行行的的项项变更和项目采购提-5%~+10%估算目目成成本本估估算算供决策依据 第五讲项目成本估算和项目成本预算�一、项目成本估算�二、项目成本预算�三、模拟项目分析A 项目成本预算的界定项目成本预算是项目顺利实施的保障�是成本控制的基础�同时也是达成项目目标的一种项目成本管理方法。项目成本预算是制定项目成本控制标准的项目管理工作。它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与作业中�进而确定测量项目实际成本发生情况的成本基准。 项目成本预算的含义项目成本预算有两层含义�1、指制定项目成本计划以及项目成本控制标准的管理工作�2、指项目成本预算工作所产生的结果�即项目成本预算书。项目成本预算的基础是项目成本的估算�然后在此基础上通过留出一定的“计划分配”而形成的项目成本计划。 项目成本预算的实质1、项目成本预算是一种项目资源配置的计划。2、项目成本预算是一种项目成本控制的方法。 项目成本预算原�项目成本估算和进度安排等相关信息的输入根根据据输输入入要要素素加加工工和和确确定定出出项项目目成成本本总总预预算算分分解解并并计计算算得得到到项项目目各各项项作作业业的的成成本本预预算算分析和确定项目成本预算的投入时间安排使用图表给出项目成本预算的输出结果 项目的三个基本目标质质量量期望达到的性能预算成成本本时间期限时时间间 项目成本预算的结果成期望现本金金流流累积成成本本基线时间 项目成本预算按要素分解项目预算总额直接成本间接成本项目实施成本措施成本管理成本规费人工材料机械………………成本成本成本 项目成本预算按作业分解项目预算总额子项目1的预算子项目2的预算项目包a的预算项目包b的预算项目包c的预算项目包d的预算作业a1的预算作业b1的预算作业c1的预算作业d1的预算作业a2的预算作业b2的预算作业c2的预算作业d2的预算作业a3的预算作业b3的预算作业c3的预算作业d3的预算作业a4的预算作业b4的预算作业c4的预算作业d4的预算…………………… 项目成本预算按进�计划分解预算(单位:万元)9008007006005004003002001000123456789101112时间(单位:月) 项目成本预算�计的S曲线500成400本300/万200元1000246810121416时间/月 带有项目预算的甘特图时间/12345678910111213月A40B20C60D90E5090F预算2060120210260350 项目成本预算与成本估算的关系项目成本预算的基础是项目成本估算�项目成本估算的目的是估计项目的总成本和预测项目成本发展变化的趋势以及由此造成的项目成本波动。项目成本预算则是在项目成本估算的基础上�根据项目实施的主体和项目成本管理储备�然后确定出项目总成本并进一步分配给出项目各工作或作业成本的工作�项目成本估算的输出结果是项目成本预算的输入之一�是项目成本预算的基础与依据。 成本预算与成本估算的区别与联系成本估算成本预算把整个项目估算的费用分配到各编制一个为完成项目各项工作项作业和各部分工作�进而确定含义所需经费的近似估计测量项目实际执行情况的费用基准。又叫制订费用计划工作分解结构、资源要求、资工作分解结构、成本估算、项目依据源单价、作业历时估算、历史进度计划信息、账目表工具类比估算法、参数模型法、自类比估算法、参数模型法、自上上而下估算法、计算机工而下估算法、计算机工具……与方法具……成果成本估算、成本管理计划成本基准计划、成本控制计划 第五讲项目成本估算和项目成本预算�一、项目成本估算�二、项目成本预算�三、模拟项目分析A�预算 编制预算的原因�企业/项目无论大小�经营管理者都应该清楚企业/项目资源能力的多少�并确定一个详细列示企业/项目资源使用情况的计划。�许多人把预算和限制花费联系在一起�殊不知预算是管理者进行计划与控制的工具�它可以解决管理者未来做什么、如何做的问题�也可以用来评价过去所发生的事情效率如何。 预算的作用计划目标明确化日常成本评价成本控制预算的作用控制的标准业绩的依据有效成本管理的工具 预算的结构�总预算�年度预算是企业/项目生产经营计划的详细体现�是由各相互关联的预算所组成的�所以称之为总预算。�企业的总预算主要包括经营预算和财务预算。�1�经营预算�包括销售预算、生产预算、生产成本预算�直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算�、营业�销售�成本预算、期间费用预算。�2�财务预算�财务预算在经营预算后编制�反映的是企业现金流入、流出和企业财务状况的预算。主要包括现金流量预算表、利润预算表、资产负债预算表。 总预算中各预算的关系图销售预算成本预算的起点生产预算直接材直接人制造费期间费成本费用预算料预算工预算用预算用预算预算现金收支表预算利润表预算资产负债表 预算的种类�长期预算和短期预算�定期预算和滚动预算�静态预算和弹性预算'