ts16949财务部质量成本控制程序

'标题质量成本控制程序编号版本版次页码质量成本控制程序1．目的通过质量成本分析，逐步降低不良质量成本，提高经济效益。2．范围适用于产品质量成本的管理。3．定义与省略语无4．相关文件GB/T13339-91质量成本管理细则5．职责5.1财务部是本程序的归口管理部门，负责编制质量成本计划,确定质量成本科目，汇集、统计、分析质量成本数据，负责质量成本目标的分解和考核。5.2各部门负责收集相关的质量成本数据，建立相应的质量成本统计台帐，定期向财务部报送有关报表。5.3技质部根据财务部质量成本分析报告，制定出纠正、预防措施和质量改进计划。6.工作流程6.1质量成本的核算方法6.1.1财务部应用管理会计手段，对质量成本采用“账户分离、平行转结、会统结合、专群结合”的核算方法。6.1.2利用原有的会计核算凭证资料加以分离、统计。6.2质量成本科目设置质量成本设置三个级别科目。6.2.1一级科目：质量成本：与产品质量有关的成本、费用。6.2.2二级科目：预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本。预防成本：预防不合格品等损失所损失的费用。鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所损失的费用。内部损失成本：产品交付前因不满足规定的质量要求，需要返工、返修、停工所损失的费用。外部损失成本：产品交付后因不满足规定的质量要求，导致被用户要求索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。6.2.3三级科目6.2.3.1预防成本的三级科目： 标题质量成本控制程序编号版本版次页码包括质量培训费、质量管理活动费、质量评审费、质量改进措施费等。a)质量培训费:为达到质量要求或改进产品质量的目的，提高职工的质量意识和质量管理水平，进行培训所支付的费用，包括授课人员和培训人员的有关书籍费、资料费和授课补贴等。b)质量管理活动费：为推进质量管理所支付的费用；为制定质量政策、计划、目标、编制质量手册及有关文件所支付的费用，包括质量咨询费、质量奖励费、QC小组活动费、质量信息费等。c)质量评审费：对产品和质量管理体系进行评审所支付的费用。d)质量改进措施费：为保证或改进产品质量所支付的费用，包括购置检测设备、制作检测样架所支付的费用。6.2.3.2鉴定成本的三级科目包括质量部门办公费、检验测试费、检测设备修理及折旧费等。a)质量部门办公费：技质部为开展日常检验工作所支付的费用。b)检验测试费：对外购件、外协件以及在制品、半成品，按质量要求进行试验、检验所支付的费用，以及委托外部检验、鉴定所支付的费用。c)检测设备修理及折旧费：检测设备维修、折旧所支付的费用。6.2.3.3内部损失成本的三级科目包括返工及返修损失费、报废损失费、停工损失费、质量事故处理费等。a)返工、返修损失费：指生产过程中对不符合质量要求的产品进行返工、返修直至检验合格所发生的工时费、材料费。b)报废损失费：指产成品、在产品、半成品不符合质量要求且无法修复所损失的费用，也包括外购件、外协件、原材料在采购、运输储运中所损失的费用。c)停工损失费：指生产车间每月因质量问题停工所造成的工时费损失。d)质量事故处理费：处理内部质量事故所支付的费用，包括重复检验工时费等。6.2.3.4外部损失成本的三级科目包括保修费、索赔费、退货损失费和折价损失费等。a)保修费：根据保修规定为顾客提供三包修理服务所支付的费用，包括服务人员的差旅费、工资、福利费、设备折旧费、场地租赁费、更换零部件所需材料、工具、运输费等。b)索赔费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，对顾客提出的申诉或处罚进行赔偿处理与用户签订的质量索赔协议，支付给用户的赔偿费用，包括赔偿金额、处理费、差旅费等。按“三包”服务期内、期外分别进行统计、登记台账。c)退货损失费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，造成顾客退货、换货所损失的费用，即包括产品包装损失费、运输费和退回产品的净损失等。 标题质量成本控制程序编号版本版次页码d)折价损失费：因产品质量未达到顾客规定要求的要求，折价销售所损失的费用。6.3质量成本计划财务部根据公司的质量方针，年度质量目标和质量管理费用预算，编制《质量成本计划》，经批准后实施。6.3.1质量成本控制指标包括以下五个方面：a)预防成本率=（预防成本/质量成本）×100%b)鉴定成本率=（鉴定成本/质量成本）×100%c)内部损失成本率=（内部损失成本/质量成本）×100%d)外部损失成本率=（外部损失成本/质量成本）×100%e)质量损失率=[（内部损失成本+外部损失成本）/产品现行价产值]×100%6.3.2质量成本数据的汇集和分析数据的来源从原始记录、统计报表、会计凭证、会计账簿、质量费用信息单中归集。每月7日前，各责任部门将上月发生的质量成本费用报财务部进行汇总。a)预防成本、鉴定成本由财务部根据会计凭证、会计账簿统计分类、分项汇总。b)内部损失成本由技质部将上月发生的内部损失成本汇总报送财务部。c)外部损失成本由市场部将上月发生的外部损失成本汇总报送财务部。d)财务部将质量成本数据进行统计，填写《质量成本统计表》，编制《质量成本分析报告》，在每月15日前报送总经理，抄送技质部。6.3.3每季度技质部、财务部对质量成本进行综合分析，研讨质量成本发展趋势，组织有关部门采取预防或纠正措施。7记录序号记录名称责任部门保存期限备注1质量成本计划表财务部3年见附表2质量成本统计表财务部3年见附表3质量成本分析报告财务部3年见附表4内部故障成本汇总记录技质部3年非表格5外部损失成本记录生产供应部3年非表格更改记录更改章节更改标记更改处数更改文件号更改人日期８　记录格式 标题质量成本控制程序编号版本版次页码_____年___月质量成本计划QJ/L5.6-02序号科目内容计划指标指标单位二级科目三级科目1预防成本质量培训费质量管理活动费质量改进措施费质量审核及评审费工资合计2鉴定成本检验试验费质量部门办公费工资检验设备校准、维修折旧费合计3内部故障成本4外部故障成本质量成本合计5预防成本率%6鉴定成本率%7内部损失成本率%8外部损失成本率%9质量损失率%制表人：制表日期：审核人 标题质量成本控制程序编号版本版次页码_______年___月质量成本统计表QJ/L5.6-03单位：万元部门科目名称技质部生产部总经办供销部财务部合计预防成本质量培训费质量管理活动费质量改进措施费质量评审费工资合计鉴定成本检验试验费工资质量部门办公费检测设备校准、维护折旧费合计内部故障成本报废损失费返工及返修费停工损失费故障分析费合计外部故障成本服务费退货损失费索赔费产品折价费合计编制：日期： 标题质量成本控制程序编号版本版次页码_____年___月质量成本分析报告QJ/L5.6-04单位：万元二级科目三级科目本期计划实际与计划比预防成本质量培训费质量管理活动费质量改进措施费质量审核及评审费工资合计鉴定成本检验试验费质量部门办公费工资检验设备校准、维修折旧费合计内部故障成本报废损失费返工及返修费停工损失费故障分析费合计外部故障成本服务费退货损失费索赔费折价损失费合计质量成本合计预防成本率%鉴定成本率%内部损失成本率%外部损失成本率%质量损失率%分析结果：填表人：日期：'