市政四有限责任公司项目成本管理内部审计规定

'市政四有限责任公司项目成本管理内部审计规定1•总则1.1为了加强对项目成本管理的内部审计监督，提高项目成本管理水平，降低成本，提高经济效益，特制定本规定。1・2木规定适用于四公司所属本市及外埠项冃部。1.3审计部对项目成本管理实施内部审计监督，是企业加强内部经营管理，对项目成本实施有效控制的重要手段，企业内部各职能管理部门应密切配合，任何部门或个人不得拒绝、阻挠对项目成本管理的内部审计，不得提供虚假的项目成本管理资料。1・4项冃成木管理内部审计工作由总经理和总会计师负责，公司审计部组织实施。1.5单位工程合同造价1000万元（含1000万元）以上的工程项目及企业领导认为需要立项审计的项目，内部审计部门应在开工Z前予以立项，对项目成本管理的全过程实施内部审计监督。1.6在对项冃成本管理实施审计监督的过程中，发现施工管理中发生的铺张浪费、人为损失而加大成本开支时，内部审计部门应及时建议有关部门予以纠正。2•开工前的审计监督2.1经营部应于开工前，向内部审计部门提供企业与业主签订的施 市政四有限责任公司项目成本管理内部审计规定1•总则1.1为了加强对项目成本管理的内部审计监督，提高项目成本管理水平，降低成本，提高经济效益，特制定本规定。1・2木规定适用于四公司所属本市及外埠项冃部。1.3审计部对项目成本管理实施内部审计监督，是企业加强内部经营管理，对项目成本实施有效控制的重要手段，企业内部各职能管理部门应密切配合，任何部门或个人不得拒绝、阻挠对项目成本管理的内部审计，不得提供虚假的项目成本管理资料。1・4项冃成木管理内部审计工作由总经理和总会计师负责，公司审计部组织实施。1.5单位工程合同造价1000万元（含1000万元）以上的工程项目及企业领导认为需要立项审计的项目，内部审计部门应在开工Z前予以立项，对项目成本管理的全过程实施内部审计监督。1.6在对项冃成本管理实施审计监督的过程中，发现施工管理中发生的铺张浪费、人为损失而加大成本开支时，内部审计部门应及时建议有关部门予以纠正。2•开工前的审计监督2.1经营部应于开工前，向内部审计部门提供企业与业主签订的施 工合同，工程量清单报价表，企业下达给项冃经理部的“项目管理冃标责任书”等文件资料；内部审计人员应认真研究这些文件，熟悉、掌握工程概况、工程造价、项冃经理部的成本责任等基本情况。2.2项目经理部应于开工前向内部审计部门提供施工方案、管理措施、计划冃标成本、降低成木措施及指标分解落实到责任人的成木责任制等文字资料，内部审计人员对项目经理部计划目标成本测算的可靠性，施工方案的合理性，管理措施和降低成本措施的可行性以及成本控制指标分解落实到责任人的明确性，进行检查认证，发现问题，应及时向项目经理部提出补充修正的建议。3.1人工费的控制主要检查的内容3.1.1劳务作业队伍是否在集团公司合格劳务队伍名录之内，并通过招标确定，劳务用工计量、结算的手续、程序是否按规定严格执行。标外用工数量是否有专人审核批准。3.1.2分包工程的工日数量和单价是否以计划目标成本中对各工序合理工日单价的测算为标底。遇到设计变更导致工日数量增减变化时是否经过计量确认。3.2材料费的控制主要检查的内容3.2.1主要材料、结构件是否按照工程所需总量编制了采购计划。3.2.2主要材料、结构件是否统一进行招标采购，参加招标方是否集团公司确认的合格供应方。 3.2.3主要材料、结构件是否按施工进度有计划进入现场，有无占压资金和增加二次搬运费用支出的情况。324材料、物资收、发、领、退及盘点等各项规章制度是否健全并严格遵照执行。3.2.5周转材料的购入、租赁的数量、价格是否得到严格的控制，有无维修、保养、回收和非正常损坏赔偿的管理制度，执行的效果如何。3.3机械费控制主要检查的内容3.3.1施工机械是否按丁程进度有计划合理调配，有无提高机械使用率，降低现场设备闲置率的措施。3.3.2外租机械是否采用统一招标的办法以合同方式保证机械及时到场，充分发挥利用率，降低机械租赁费用。3.3.3现场有无专人及时准确地签认机械使用台班或机械完成承包工程量的确认手续。3.4分包管理主要检查的内容3.4.1检查分包方是否符合资质要求以及分包合同中双方的责任和权利是杏明确。3.4.2检查分包合同价确定的依据及其合理性。3.4.3分包工程的计量及材料领用、机械使用等是否按合同规定的条款严格执行。3.4.4分包方责任造成质量、安全等事故发生的经济损失在结算时是否按合同规定予以扣回。3.5索赔管理主耍检查现场发生的洽商、变更及标外项目是否及时 计量，是否符合施工合同条款和有关法规规定的索赔范畴，有无专人管理，是否经监理和业主或发包人确认。3.6间接费用的控制主要检查的内容3.6.1项目经理部的人员配置是否符合精简的原则，工资标准是否执行企业规定的标准。3.6.2现场办公费、现场配合费等开支是否编制了开支计划，并按计划严格控制。363现场临吋设施的塔建、使用、摊销是否合理。4.成本核算的审计监督4.1预算成本收入的确认与分解是否符合以下原则4.1.1工程成本预算合计（直接费+间接费）=当期完成工作量X该项目公司发包率。4.1.2工程成本各预算项冃收入的确定（工、料、机、其、间）=预算编制时各项目所占比率（或统计报表屮各成本项目收入占工程成本预算收入的比率）X当期完成工作量。4.1.3当期应交税金和其他取费二当期完成工作量X应上缴公司％4.2实际成本的归集、处理是否遵循配比原则4.2.1人工费应按劳动管理部门提供的用工分析和受益对象进行帐务处理计入工程成本。4.2.2材料费应根据材料管理部门提供的当期已完工程实际耗用的数量和实际价格计入工程成本；周转材料应按受益对象使用的时间、数量、单价计入实际成本。4.2.3机械使用费应按机械管理部门提供的当期实际使用的台班 数量或实际完成的承包工程量和合同确认的单价计入实际成本。4.2.4其他直接费依据实际发生的费用按受益对象计入实际成本。4.2.5间接费用应根据现场实际发生的费用计入受益对象的实际成本。4.3竣工成本的调整和归集是否遵循以下原则4.3.1统计工作量是否根据标价和经监理和业主或发包人签订的洽商、变更资料进行盘点、调整，预算成本收入是否作了相应调整。4.3.2现场材料、工具、设施是否进行盘点作价，剩余物资是否于企业相关管理部门办理了退回手续，并相应调整实际成本。4.3.3与工程有关的债务是否全部清理并计入成本。434缺陷养护维修费用是否按规定比例并计入竣工实际成本。5•成本分析与考核的审计监督5.1项目经理部是否每月定期组织成本分析工作。5.2分析中是否找出项目成本管理中出现的问题及其原因。5.3制定何种解决问题或改善的措施，执行的效果如何。5.4对项0经理部成本责任制的执行结果进行审计确认。6.项目成本管理内部审计报告6」项目竣工决算后需向公司递交项目完工审计申请报告、承诺书和项目征询意见书，审计部接到上述资料后进行立项审计，完成项目成本管理内部审计报告，并征求项目部经理书面意见后，报经理及总会计师。6.2内部审计报告应包括以下主要内容 6.2.1项目的基本情况包括开、竣工口期、合同总造价、企业下达的目标责任成本、项目部制定的计划成本等情况。6.2.2预算成本收入情况，其中标外洽商增减变更等对收入的增减变动的影响情况。6.2.3对实际成本开支的真实性、完整性予以审计确认。6.2.4对目标责任成本和项目部制定的计划成本的完成情况予以审计确认。6.2.5结合对成本分析和成本责任制考核的审计情况，对项目经理部提出的成木节超原因予以审计确认。6.2.6对项目成本管理审计中发现的主要问题，应如何处理以及改进建议捉出审计意见。6.2.7审计部每季度应对立项审计的项目成本运行及管理情况向公司领导作书面汇报。6.2.8工期在一年以上的项目，审计部应于财务年报完成后进行阶段性审计，并向公司有关领导提供阶段性内部审计报告。7•附则7」本规定由公司审计部负责解释。7.2本规定自印发之日起执行。'