建筑工程造价管理-廖天平-重庆大学出版社

'高等职业技术教育工程造价管理专业系列教材建筑工程造价管理廖天平何永萍主编重庆大学出版社 内容提要本教材是高等职业技术教育工程造价管理专业系列教材之一。主要介绍了建筑工程造价管理的概念、构成,建筑项目决策、设计、施工3个阶段工程造价的确定与控制,以及项目竣工决算的编制与竣工后费用控制。对造价的构成、设计预算、施工图预算、工程的变更、索赔、工程量清单报价、建筑工程的结算等进行了详细的阐述。内容系统全面,讲解深入浅出,是一本实用性和可操作性都很强的书。本书适合于工程造价管理、建筑项目管理等专业的教材用书,也可作为从事建筑工程管理、工程预算等建筑从业人员的学习参考用书。图书在版编目(CIP)数据建筑工程造价管理/廖天平,何永萍主编.—重庆:重庆大学出版社,2003.8高等职业技术教育工程造价管理专业系列教材ISBN7-5624-2595-7Ⅰ.建...Ⅱ.①廖...②何...Ⅲ.建筑造价管理—高等教育:技术教育—教材Ⅳ.TU723.3中国版本图书馆CIP数据核字(2003)第065974号高等职业技术教育工程造价管理专业系列教材建筑工程造价管理廖天平何永萍主编责任编辑:林青山郭一之版式设计:林青山责任校对:廖应碧责任印制:秦梅*重庆大学出版社出版发行出版人:张鸽盛社址:重庆市沙坪坝正街174号重庆大学(A区)内邮编:400030电话:(023)6510237865105781传真:(023)6510368665105565网址:http://www.cqup.com.cn邮箱:fxk@cqup.com.cn(市场营销部)全国新华书店经销重庆师范学院印刷厂印刷*开本:787×10921/16印张:14.5字数:362千2003年8月第1版2003年8月第1次印刷印数:1—5000ISBN7-5624-2595-7/TU·116定价:19.00元本书如有印刷、装订等质量问题,本社负责调换版权所有翻印必究 系列教材编委会名誉主任赵月望张健主任武育秦副主任杨树清张鸽盛廖天平编委(按姓氏笔画为序)刘仁松吴心伦李景云余江但霞何永萍武育秦杨树清杨宾张宜松秦树和陶燕瑜廖天平盛文俊 序国家教育部教高[2000]2号文《关于加强高职高专教育人才培养工作的意见》中指出:“高职高专教育要全面贯彻第三次全国教育工作会议和《中共中央国务院关于深化教育改革全面推进素质教育的决定》精神,抓住机遇,开拓进取。今后一段时期,高职高专教育人才培养工作的基本思路是:以教育思想、观念改革为先导,以教学改革为核心,以教学基本建设为重点,注重提高教学质量,努力办出特色,力争经过几年的努力,形成能主动适应社会经济发展需要、特色鲜明、高水平的高职高专教育人才培养模式。”为全面贯彻文件精神,学校决定将工程造价管理专业进行教学改革试点,以期办出高职高专特色,培养出高质量的,适应生产、建设、管理、服务第一线需要的,德、智、体、美等方面全面发展的高等技术应用性人才。工程造价管理专业系国家教育部列为全国高等职业技术教育教学改革试点专业。按照国家教育部的规定要求,专业教学改革试点1的主要内容是:对专业的培养目标、人才规格、教学模式、课程设置、教学内容和教材建设等方面进行全面、系统的研究与改革试验;要在研究专业知识能力结构、改革现有课程设置体系、建立新的教学模序式、加强动手能力培养的同时,还应进行与之相适应的专业系列教材建设。正是根据上述规定要求,我们在学校教学改革领导小组的指导下,成立了系列教材编审委员会,并由重庆大学出版社具体组织,在原专业系列教材的基础上重新改版编写。它包括《建筑工程定额与预算》、《安装工程定额与预算》、《装饰工程定额与预算》、《工程招投标与合同管理》、《建筑工程造价管理》、《建筑识图与房屋构造》、《建筑工程施工工艺》、《电气工程识图与施工工艺》、《管道工程识图与施工工艺》、《工程技术经济》、《工程成本会计学》、《专业英语》12本主要教材。由武育秦教授担任编委会主任,杨树清副教授、张鸽盛社长、廖天平副教授担任编委会副主任,并负责系列教材出版的编审工作。本专业系列教材主要是为满足工程造价管理专业教改的需要而编写的,除邀请部分外校教师担任教材编写工作以外,其余均由参 加教改试点专业授课的教师在总结多年教学改革试点经验的基础上,对原11本系列教材内容进行了较大的增删与改革,如将原《建筑工程材料》教材删去未列入本系列教材中,但同时增加了《建筑工程造价管理》和《建筑技术经济》、《专业英语》课教材;有的教材还重新进行了组合,如将原《安装工程识图》和《安装工程施工工艺》教材,改为《电气工程识图与施工工艺》和《管道工程识图与施工工艺》教材,使教材内容衔接更加紧密和切合实际。总之,该系列教材进一步突出了理论知识的应用,加强了实践能力的培养,体现了高等职业技术教育和高等工程专科教育的特色。由于这次改版编写时间仓促,专业水平有限,教材中的不妥和错漏之处在所难免,敬请广大读者与同行专家批评指正。系列教材编委会2002年元月2建筑工程造价管理 前言《建筑工程造价管理》是高等职业技术教育工程造价管理专业系列教材之一。本教材立足于建筑工程全过程的工程造价管理,结合目前我国工程造价管理体制改革的最新成果和最新的工程造价计价方法,以造价工程师应具备的知识、能力为主线,按照工程造价管理专业培养方案的基本要求,介绍了建筑工程造价管理概论、建筑工程造价构成、建筑项目决策阶段工程造价的确定与控制、建筑项目设计阶段工程造价的确定与控制、建筑项目施工阶段工程造价的确定与控制、竣工决算的编制与竣工后费用的控制等方面的知识;重点阐述工程建设的决策阶段、设计阶段和施工阶段工程造价的确定与控制,概略介绍工程量清单计价规范的主要内容和计价方法,使学生初步树立工程造价管理全过程的观念。本教材具有以下特点:①内容全:无论是工程造价的构成,还是工程造价管理的全过程,都做了较系统的讲解;②知识新:充分体现1了目前我国工程造价管理体制改革的最新成果和工程量清单计价规范;③通俗易懂。前本书可作为高等职业技术教育本、专科,高等工程专科教育,成人高等教育以及自学考试等教学用书,也可作为工程造价管理人言员、工程技术人员的学习用书。本书共6章,由廖天平、何永萍任主编,其中第1,3,5章由廖天平编写;第4,6章由何永萍编写;第2章由刘洁编写。由于专业水平有限,编写时间仓促,对于书中存在的错误和不足之处,敬请同行专家及广大读者提出批评意见,以便作者修订完善。编者2003年4月 目录第1章工程造价管理概论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11.1价格原理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11.2建筑工程造价概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯101.3建筑工程造价管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯151.4建筑工程造价计价依据⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯27小结1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯39复习思考题1⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯40第2章建筑工程造价的构成⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯412.1概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯412.2设备及工、器具购置费用的构成⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯442.3建筑安装工程费用构成⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯512.4工程建设其他费用构成⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5812.5预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税⋯⋯⋯⋯⋯62小结2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯65目复习思考题2⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯65录第3章建筑项目决策阶段工程造价的确定与控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯663.1概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯663.2建筑项目可行性研究⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯683.3投资估算⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯72小结3⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯88复习思考题3⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯89第4章建筑项目设计阶段工程造价的确定与控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯904.1概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯904.2设计方案的优选⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯984.3设计概算⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1074.4施工图预算⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯120 4.5工程量清单计价⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1254.6限额设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯135小结4⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯140复习思考题4⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯141第5章建筑项目施工阶段工程造价的确定与控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯1435.1工程变更与合同价的调整⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1435.2工程索赔与索赔费用的确定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1495.3建筑工程结算⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1715.4资金使用计划的编制与控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯188小结5⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯201复习思考题5⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯202第6章竣工决算的编制与竣工后费用的控制⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2036.1竣工验收⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2036.2建筑工程竣工决算⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2066.3工程保修费用的处理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯217小结6⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯219复习思考题6⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯219主要参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2202建筑工程造价管理 第1章工程造价管理概论1.1价格原理1.1.1价格的形成价格是商品价值的货币表现,商品价值是形成商品价格的基础,因此商品价值构成也是其价格形成的基础。1)商品价值的构成商品价值是凝结在商品中的人类无差别劳动,它是由社会必要劳动时间来计量的。商品生产中社会必要劳动时间消耗越多,商品的价值量就越大;反之,商品的价值量就越小。其构成关系如图1.1所示。1工程造价管理概论图1.1商品价值的构成2)价格形成中的成本(1)成本的经济性质成本是指商品在生产和流通过程中所消耗的各项费用的总和,它属于补偿价值的性质。生产领域的成本称为生产成本,流通领域的成本称为流通成本。(2)成本在价格形成中的地位成本在价值形成中的地位可从以下3个方面反映: ①成本是价格形成中最重要的因素。成本反映价值中的物化劳动(c)和补偿劳动力价值(v),它在价值构成中占的比重最大,是价值构成中最重要的因素,因此也是价格形成中最重要的因素。②成本是价格最低的经济界限,是维持商品简单再生产的最起码条件。如果价格不能补偿物化劳动和活劳动消耗,商品的简单再生产就会中断,更谈不上为保证社会经济的发展而需要进行的扩大再生产。因此,只有把成本作为价格的最低界限,才能满足企业补偿物质资料支出和劳动报酬支出的最起码要求。③成本的变动在很大程度上影响价格。成本是价格形成中最重要的因素,成本的变动必然会导致价格的变动。(3)价格形成中的成本是正常成本所谓正常成本,从理论上说是反映社会必要劳动时间消耗的成本,也即商品价值中c和v的货币表现。在经济生活中,正常成本是指新产品正式投产成本或老产品在正常生产能力和效率条件下的成本;非正常成本一般是指新产品试制成本、小批量生产成本、其他非正常因素形成的成本等。在价格形成中一般不考虑非正常成本的影响。3)价格形成中的盈利价格形成中的盈利是价值构成中劳动者为社会所创造的价值(m)的货币表现。它由利润和税金两部分组成。价格形成中的盈利是社会扩大再生产的资金来源,对社会经济发展具有十分重要的意义。价格形成中盈利的多少从理论上讲取决于劳动者为社会创造的价值量,但要准确计算相当困难。一般说来在市场经济条件下,盈利是通过竞争形成的,但从宏观控制和微观管理的角度来看,在制定商品价格时要计算平均利润。目前我国计算盈利有多种方法可供选择。2建(1)按社会平均成本利润率计算盈利和价格筑即按部门平均成本和社会平均盈利率计算盈利和价格,它反映商品价格中利润和成本间工程的数量关系。计算公式如下:造全社会产品年盈利总额价社会平均成本盈利率=×100%全社会产品年成本总额管理商品价格=商品部门平均成本×(1+社会平均成本盈利率)例1.1某地社会年生产总额为200亿元,年盈利总额为23.12亿元。若该地商品混凝土3的成本为300元/m,则该商品混凝土的价格为多少?23.12解①计算社会平均成本盈利率:×100%=11.56%20033②计算该商品砼的价格:300元/m×(1+11.56%)=334.68元/m成本盈利率比较全面地反映了商品价值中物化劳动和活劳动的消耗,特别是成本在价格中比重很大的情况,它可以使价格不至于严重背离价值,同时计算也比较简单。我国现阶段的工程造价就是采用成本盈利率计算的。但是,由于计算盈利的基础是成本,生产中物质消耗和劳动力消耗越多,盈利就越多,由此可见,这种价格计算法在理论上显然是不合理的,在实践中不利于生产者节约物化劳动和活劳动而降低成本,也不利于物化劳动和活劳动消耗较低的产业部门的发展。 (2)按社会平均工资盈利率计算盈利和价格即按部门平均成本和社会平均工资盈利率计算盈利和价格,它反映劳动报酬与盈利间的数量关系。其计算公式为:全社会商品年盈利总额社会平均工资盈利率=×100%全社会年工资总额商品价格=商品部门平均成本+商品平均耗费工资数×社会平均工资盈利率从活劳动创造价值的角度看,按工资盈利率计算盈利和价格,能比较近似地反映社会必要劳动量的消耗,因此也就能较准确地反映活劳动的成果,也能较准确地反映各部门的劳动比例和国民收入分配中为自己的劳动与为社会的劳动之间的关系,在计算盈利时也比较简便。但是,平均工资盈利率忽视了资金和技术在生产中的作用,从而使资金密集和技术密集的部门盈利水平不高,处于不利地位,所以,它不利于技术进步,尤其是进入知识经济的时代,它就更加不适应发展潮流了。(3)按社会平均资金盈利率计算盈利和价格即按部门平均成本和社会平均资金盈利率计算盈利和价格,由此计算的商品价格也称为生产价格,它反映全部资金占用和全年总盈利额之间的数量关系。其计算公式为:全社会商品年盈利总额社会平均资金盈利率=×100%全社会商品资金占用总额商品价格=商品部门平均成本+商品平均占用资金×社会平均资金盈利率按资金盈利率计算盈利和价格,是社会化大生产发展到一定程度的必然要求,它承认物质技术装备和资金占用情况对提高劳动生产率的作用,符合马克思关于生产价格形成理论,也适应市场经济发展的需要。但是它不利于劳动密集型部门和生产力水平较低的部门发展,同时在实践中也较难于计算。3(4)按综合盈利率计算盈利和价格工成本盈利率、工资盈利率和资金盈利率分别从不同的角度计算商品价格中的盈利额,各有程造利弊;综合盈利率是一种取其利而避其害的盈利和价格计算方法。所谓综合盈利率,就是按社价会平均工资盈利率和社会平均资金盈利率,分别以一定比例分配社会盈利总额,进而计算价管理格。设前者占30%,后者占70%,其计算公式为:概平均耗费工资数论综合盈利率=×社会平均工资盈利率×30%+部门平均成本平均占用资金×社会平均资金盈利率×70%部门平均成本商品价格=商品部门成本+部门平均成本×综合盈利率综合盈利率较全面地反映了劳动者和生产资料的作用,但二者各占多大比例,则应视各部门和整个国民经济发展水平加以选择。从发展的眼光来看,以资金盈利率计算为主导应是一种趋势。同时,在市场经济条件下,盈利最终是由市场竞争决定的。4)影响价格形成的其他因素价格的形成除了取决于它的价值基础外,还受到供求状况和币值的影响。(1)供求对价格的影响商品供求状况对价格的影响是通过价格波动对生产的调节来实现的。如果某种商品供给 大于需求,多余的商品就难以找到买主,商品就要低于其价值出售,价格被迫下降;相反,在供不应求的情况下,商品就会高于其价值出售,价格就会提高。商品价格下降,会促使生产者减少供应量,形成供不应求而提高商品价格。商品价格提高又会促使生产者增加供应量,最终使市场供需趋于平衡。这里需要明确的是,价格首先取决于商品的价值,价格作为市场最重要的信号以其波动来调节供需,供需影响价格,价格又影响供需。价格、供求两者相互影响,相互制约。从短期看,供求决定价格,但从长期来看,则是价格通过对生产的调节决定供求,使供求趋于平衡。(2)币值对价格的影响价格是以货币形式表现的价值。这就决定影响价格变动的因素有二:一是商品的价值量,二是货币的价值量。在商品的价值量不变的情况下,货币价值增加,价格就会下降,反之价格就会上升。除供求和币值对价格形成产生影响外,土地的级差收益和汇率等也会在一定条件下对商品价格的形成产生影响,甚至一定时期的经济政策也会在一定程度上影响价格的形成。1.1.2价格的职能和作用所谓价格职能是指在商品经济条件下价格在国民经济中所具有的功能作用。价格职能对国民经济所产生的效果就是价格的作用。1)价格的职能就其生成机制来看,商品价格的职能可分为基本职能和派生职能。(1)价格的基本职能4价格的基本职能包括表价职能和调节职能。建①表价职能。所谓表价职能就是价格表现商品价值的职能。表价职能是价格本质的反筑工映,它用货币形式把商品内含的社会价值表现出来,从而使交换行为得以顺利实现,同时也向程市场主体提供和传递了信息。商品交换和市场经济越发达,价格的表价职能越能得到充分体造价现,也越能显示出其重要性。管②调节职能。所谓调节职能就是价格在商品交换中承担着经济调节的职能。一方面它使理生产者确切、具体地了解自己商品个别价值和社会价值之间的差异,了解商品价值的实现程度,即商品在市场上的供求状况。当生产者的个别价值低于社会平均价值时,则可获得除去补偿其劳动消耗外的额外收入;反之,生产者的劳动消耗就不能得到完全补偿而发生亏损。这就促使以追求价值实现和更多利润为目的的生产者去提高技术水平和管理水平,降低自己的个别价值,适应市场需要,不断调整产品结构、生产规模和投资方向。另一方面,价格的调节职能对消费者既能刺激需求,又能抑制需求。消费者在购买商品时所追求的是使用价值的高效和多功能,同时也追求价格的低廉,并在商品的功能和价格比较中做出选择。在商品功能一定的条件下,价格则是消费者进行购买决策的主要依据。当然,这里的需求均指有效需求,在有效需求一定时,价格高则需求降低,价格低则需求增加。由此可见,价格具有对生产消费的双向调节职能,而这种调节职能是通过调节收益分配实现的。价格调节收益分配,从而调节生产和消费,促使资源合理配置、经济结构优化和社会再生产顺利进行。 (2)价格的派生职能商品价格的派生职能是从基本职能派生出来的,包括价格的核算职能和国民收入再分配职能。①核算职能。商品价格的核算职能是指通过价格对商品生产中企业乃至部门和整个国民经济的劳动投入进行核算、比较和分析的职能。价格的核算职能是以价格的表价职能为基础的。我们知道,具体的劳动和不同商品的使用价值是不可综合的,也是不可比较的。价格的核算职能不仅使企业计算成本和核算盈亏成为可能,而且也为社会劳动在不同产业部门、不同产品间进行合理分配提供了计算工具。②分配职能。所谓价格的分配职能是指它对国民收入再分配的职能,它是由价格的表价职能和调节职能派生出来的。国民收入再分配可以通过税收、保险、国家预算等手段实现,也可通过价格这一经济杠杆来实现。当价格实行调节职能时,它同时也已承担了国民经济收入在企业和部门间的再分配职能。在供求关系影响下,把低于商品价值出售商品的企业或部门所创造的国民收入,部分地分配给高于商品价值出售的企业或部门。在市场经济条件下,这一职能是在商品交换中随着供求关系的变化自发地产生,并在分配的方向和数量上不断地调整。2)价格的作用价格的作用是指价格职能的外化,它主要表现在以下几方面:(1)价格是实现交换的纽带价格是伴随商品交换和货币的产生而产生的。价格的表价职能使得不同商品的价值可以进行量的比较,使商品交换得以顺利实现。价格的这一作用随着商品经济的发展而不断地得到强化。(2)价格是衡量商品价值和货币之间比值的手段5在“商品—货币—商品”的关系中,货币起着中间环节的作用,在“商品—货币”、“货币—工商品”这一交换过程中,价格是衡量商品和货币交换比例的手段,它随着货币价值和商品价值程造的变动而变动,它与货币价值成反比,而与商品价值成正比。价格的这一作用即使货币的价值价尺度、流通手段和支付手段等职能得以实现,也使商品的价值得到了表现。商品与货币比值的管确定,为商品与货币的交换创造了实现的可能。理概(3)价格是市场信息的感应器和传导器论价格能够最灵敏地反映市场供求状况和动向。现代市场的任何信息,包括社会、经济、心理乃至政治因素的变动,都会在价格上反映出来,表现出价格是市场的晴雨表和最灵敏的感应器。价格在作为市场信息感应器发生作用的同时,自身又形成了新的价格信息。新的价格信息通过商品交易活动或者某些媒体,传导给各个有着切身利益关系的市场主体,使他们接受这些价格信息作为自己经济行为的决策依据。(4)价格是调节经济利益和市场供需的经济手段价格反映商品的价值,反映凝结在商品中的社会必要劳动时间被承认的程度,价格水平的任何变动都会引起经济利益的重新分配。当价格与其价值相符时,就是等价交换,消耗在商品中的社会必要劳动时间就被社会承认和接受;如果价格低于价值,则该商品所消耗的社会必要劳动时间就未能全部被社会承认;如果商品价格高于其价值,则出售该商品的个人或企业就会通过价格无偿占有一部分他人创造的价值。价格对经济利益的调节将迫使和刺激企业去适应 价格调节,并追踪价格信息的变动,研究价格变动趋势,在此基础上决定如何调整自己的生产经营活动,调整商品的供给数量。这种调整,最终有利于优化资源配置、推动技术进步和提高劳动生产率。1.1.3价格构成1)价格构成与价值构成的关系价格构成是指构成商品价格的组成部分及其状况。商品价格一般由4个要素构成,即生产成本、流通费用、税金和利润。但是由于商品价格所处的流通环节和纳税环节不同,其构成要素也不完全相同。比如,工业品出厂价格是由生产成本、税金和利润构成;工业品批发价格是由出厂价格、批发环节流通费用、税金和利润构成;工业品零售价格是由批发价格、零售环节流通费用、税金和利润构成。价格构成是以价值构成为基础,是价值构成的货币表现。价格构成中的成本和流通费用,是价值中c+v的货币表现;价格构成中的税金和利润,是价值中m的货币表现。2)生产成本(1)价格构成中成本的内容生产成本按经济内容划分主要包括以下几个部分:①原材料和燃料费;②折旧费;③工资及工资附加;④其他,如利息支出费、电信费、交通差旅费等。6(2)企业财务成本建它比价格构成中成本内容广泛,包括以下成本开支:筑工①原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品的原价和运程输、装卸、管理费;造价②固定资产折旧费、计提的更新改造资金、租赁费和维修费;管③科学研究、技术开发和新产品试制、购置样品样机和一般测试仪器的费用;理④职工工资、福利费和节约原材料、改进技术奖;⑤工会经费和职工教育经费;⑥产品包修、包换、包退费用,废品修复或报废损失,停工工资,福利费,设备维护费和管理费,削价损失和坏账损失;⑦财产和运输保险费,契约、合同公证费和鉴证费,咨询费,专有技术使用费及应列入成本的排污费;⑧流动资金贷款利息;⑨商品运输费、包装费、广告费和销售机构管理费;⑩办公费、差旅费、会议费、劳动保护用品费、取暖费、消防费、检验费、仓库经费、商标注册费、展览费等管理费;ꊞ1其他费用。 不同产业部门企业财务成本的开支范围,因其生产特点和产品形态不同而存在一定差异。财务成本和价格构成中的成本性质不同,前者反映的是企业在商品生产中的实际开支,是后者的计算基础。(3)影响成本变动的因素影响成本变动的因素很多,主要有以下方面:①技术发展水平;②各类物质资源利用状况;③原材料等物质资料的价格水平;④劳动生产率水平;⑤工资水平;⑥产品质量;⑦管理水平。(4)成本变动对价格的影响①成本变动趋势。从社会经济发展的趋势看,科学技术的发展促使生产效率的大幅提高,从而降低商品生产中社会必要劳动。在货币与商品价值之间的比值不变的条件下,成本必然呈下降的趋势。此时成本与价值变动的方向是一致的,变动的幅度也趋于一致。但由于国民经济各部门或同一部门的不同时期,影响成本变动的因素或作用的程度不同,成本变动的情况也会不同。例如工业部门成本下降趋势要比农业部门明显。在工业部门内部,技术和管理水平提高得越快的部门,成本下降越明显,如家用电器行业。农业部门由于技术和管理水平相对较低,同时受自然条件的影响,成本下降较慢,甚至在某一段时期还会出现上升。有的部门由于受资源或原料供应等因素影响,成本也会有上升趋势,如采掘工业和食品加工工业。②成本变动对价格的影响。成本的变动会直接影响价格的变动,成本下降速度较快和幅7工度较大的部门,价格一般也会有相应的降低。成本是价格的基本组成部分,但是价格变动和成程本变动有时也不一致,这说明价格变动还受其他因素的影响,如市场因素、宏观政策因素等。造价3)流通费用管理流通费用是指商品在流通过程中所发生的费用,它包括由产地到销地的运输、保管、分类、概包装等费用,也包括商品促销和管理费用。它是商品一部分价值的货币表现。论对流通费用可以按不同方法分类。(1)按经济性质分类按此可分为生产性流通费用和纯粹流通费用。生产性流通费用,是由商品的物理运动引起的费用,如运输费、保管费、包装费等,它们是生产过程在流通领域的延续;纯粹流通费用是与商品的销售活动有关的费用,如广告费、商业人员的工资、销售活动发生的其他一些费用。(2)按和商品流转额关系分类按此可分为直接费用和间接费用。直接费用随商品流转额增加而增加,如运输费、保管费等;间接费用的发生与商品流转额没有直接关系,绝对额的发生比较稳定,故而商品流转额上升会使间接费用相对下降,反之则会上升。(3)按计入价格的方法不同分类可分为从量费用和从值费用。从量费用就是以单位商品的量作为计算流通费用的依据, 直接计入价格,如运杂费、包装费等;从值费用就是以单位商品的值,如销售价或销售价中的部分金额,作为计算流通费用的依据,计算时一般按规定费率通过一定公式计入价格。在市场经济条件下,由于竞争的日益激烈和商品流通环节的增加,市场规模的扩大,流通费用在价格中所占份额呈现增加的趋势。4)价格构成中的利润和税金(1)利润利润是盈利中的一部分,是价格与生产成本、流通费用和税金之间的差额。价格中的利润可分为生产利润和商业利润两部分。①生产利润。生产利润可划分为工业利润和农业利润两类。工业利润是工业企业销售价格扣除生产成本、流通费用和税金后的余额。农业利润也称为农业纯收益,是农产品出售价格扣除生产成本、流通费用和农业税后的余额。②商业利润。商业利润是商业销售价格扣除进货价格、流通费用和税金以后的余额,包括批发价格中的商业利润和零售价格中的商业利润。(2)税金税金是国家根据税法向纳税人无偿征收的一部分财政收入。它反映国家对社会剩余价值进行分配的一种特定关系。税金的种类很多,但从它和商品价格的关系来看,可分为价外税和价内税。价外税一般以收益额为课税对象,不计入商品价格,如所得税等。价内税一般以流转额为课税对象,计入商品价格。价内税是价格构成中的一个重要要素。由于商品的价格种类很多,价内税的种类也很多。主要有:①产品税。它以生产领域的商品流转额为课税对象。8建②增值税。它以商品的增值额为课税对象。筑③营业税。它以营业额为课税对象。工程④关税。包括进口税和出口税。它以进出口商品为课税对象,以完税价格为计税依据。造价1.1.4支配价格运动的规律管理运动是价格存在的形式,也是价格职能实现的形式。价格运动是由价格形成因素的运动性所决定的。价格运动受一定规律支配。支配价格运动的规律主要是价值规律、供求规律和纸币流通规律。1)价值规律对价格的影响价值规律是商品经济的一般规律,是社会必要劳动时间决定商品价值量的规律。价值规律要求商品交换必须以等量价值为基础,商品价格必须以价值为基础。但这并不是说,每一次商品交换都是等量价值的交换,也不是说商品价格总是和价值相一致。在现实的经济生活中,价格和价值往往是不一致的,价格通常是或高或低地偏离价值。但从总体上看,当商品中所含价值量降低时,价格就会下降;价值的含量提高,价格也就会升高。价格是价值的货币表现。在市场经济条件下,当投入某种商品的社会总劳动低于社会需求时,它的价格就会因市场供不应求而上升;当投入商品的社会总劳动多于社会需求时,价格就会因商品供大于求而下降。供 给者的趋利行为会不断改变供求状况,使价格时而高于价值,时而低于价值。因此从个别商品和某个时点上看,价格和价值往往是偏离的;但从商品总体上和一定时期看,价格是符合价值的。价格总是通过围绕价值上下波动的形式来实现价值规律。如果价格长期背离价值,脱离价值基础,就反映了价格的扭曲,反映价格违背了价值规律。在这种情况下,价格的职能非但无法实现,它还会对经济发展产生负面影响。在我国改革开放前,工程造价就存在严重背离价值的现象,造成了资源浪费、效率低下和建筑业发展滞后等不良后果。2)商品供求规律对价格的影响供求规律是商品供给和需求变化的规律。从价值规律对价格的影响已经可以看出,价值规律和供求规律是共同对价格发生影响的。供求关系的变动影响价格的变动,而价格的变动反过来又影响供求关系的变动。供求规律要求社会总劳动应按社会需求分配于国民经济各部门。如果这一规律不能实现,就会产生供求不平衡,从而影响价格。供求关系就是从不平衡到平衡,再到不平衡的运动过程,也就是价格从偏离价值到趋于价值,再到偏离价值的运动过程。3)纸币流通规律对价格的影响纸币流通规律就是流通中所需纸币量的规律,它取决于货币流通规律。货币能够表现价值,是因为作为货币的黄金自身有价值,每单位货币的价值越大,商品的价格就越低,价格与货币价值是反比关系。在商品价值与货币比值不变的情况下,流通中需要多少货币,是由货币流通规律决定的。货币流通规律的表达式如下:商品价格总额流通中货币需要量=货币平均周转次数在货币流通速度不变的条件下,商品数量越大则货币需要量越大,商品价格越高则货币需要量也越大;反之,货币需要量则减少。同理,在商品总量不变、价格不变的条件下,货币流通9速度越快,货币需要量越小。当流通中的货币多于需要量,作为货币的黄金就会退出流通而执工行贮藏手段的职能;当流通中的货币不能满足需要时,货币又会从贮藏手段转化为支付手段进程造入流通。价纸币是由国家发行、强制通用的货币符号,它本身没有价值,但可代替货币充当流通手段管理和支付手段。纸币作为金属货币的符号,它的流通量应等同于金属货币的流通量。但纸币没概有贮藏手段职能,如果纸币流通量超过需要量,纸币就会贬值。此时,它所代表的价值就会低论于金属货币的价值量,商品的价格就会随之提高。纸币流通量不能满足需要时,它所代表的价值就会高于金属货币的价值,此时价格就会下降。流通中货币必要量单位纸币所代表的价值量=流通中纸币总量 1.2建筑工程造价概述1.2.1工程造价的概念及特点1)工程造价的概念工程造价的直接含义就是工程的建造价格。这里所说的工程,泛指一切建筑工程,但工程造价的范围和内涵具有很大的不确定性。其含义有两种:第一种含义:工程造价是指进行某项工程建设花费的全部费用,即该工程项目有计划地进行固定资产再生产和形成相应无形资产的一次性费用总和。显然,这一含义是从投资者———业主的角度来定义的。投资者选定一个投资项目后,就要通过项目评估进行决策,然后进行设计招标、工程招标,直至竣工验收等一系列投资管理活动。在投资活动中所支付的全部费用形成了固定资产和无形资产,而所有这些费用开支就构成了工程造价。从这个意义上讲,工程造价就是工程投资费用,建筑项目工程造价就是建筑项目固定资产投资。第二种含义:工程造价是指工程价格,即为建成一项工程,预计或实际在土地市场、设备市场、技术劳务市场以及承包市场等交易活动中所形成的建筑安装工程的价格或建筑工程总价格。显然,工程造价的第二种含义是以社会主义商品经济和市场经济为前提的。它以工程这种特定的商品形式作为交换对象,通过招投标、承发包或其他交易形式,在进行多次性预估算的基础上,最终由市场形成的工程价格。通常是把工程造价的第二种含义只认定为工程承发包价格。10建工程造价的两种含义是从不同角度反映同一事物的本质。对于建筑工程的投资者来说,筑工程造价就是项目投资,是“购买”项目付出的价格,同时也是投资者在作为市场供给主体时工程“出售”项目时订价的基础。对于承包商来说,工程造价是他们作为市场供给主体出售商品和造劳务的价格的总和,或是特指范围的工程造价,如建筑安装工程造价。价管2)工程造价的特点理由于建筑工程的特点,工程造价具有以下特点:(1)工程造价的大额性建筑工程不仅实物体形庞大,而且造价高昂,动辄数百万元,特大的工程项目造价可达数百亿、千亿元人民币。工程造价的大额性不仅关系到有关各方面的重大经济利益,同时也对宏观经济产生重大影响。这就决定了工程造价的特殊地位,也说明了造价管理的重要性。(2)工程造价的个别性和差异性任何一项建筑工程都有特定的用途、功能、规模,因此对每一项工程的结构、造型、工艺设备、建筑材料和内外装饰等都有具体的要求,这就使建筑工程的实物形态千差万别。再加上不同地区构成投资费用的各种价值要素的差异,最终导致工程造价的个别性差异。(3)工程造价的动态性在经济发展过程中,价格是动态的,是不断变化的。任一项工程从投资决策到交付使用, 都有一个较长建设时期,在这期间,许多影响工程造价的动态因素,如工资标准、设备材料价格、费率、利率等会发生变化,而这种变化势必影响到造价的变动。所以,有必要在竣工决算中考虑动态因素,以确定工程的实际造价。(4)工程造价的层次性工程的层次性决定了造价的层次性。一个工程项目(如学校)往往有多项单项工程(如教学楼、办公楼、宿舍楼等)构成。一个单项工程又由多个单位工程(如土建、电气安装工程等)组成。与此相对应,工程造价也有3个层次:建筑项目总造价、单项工程造价和单位工程造价。(5)工程造价的兼容性造价的兼容性首先表现为它具有前述的两种含义。其次表现为造价构成要素的广泛性和复杂性。3)工程造价的职能工程造价除具有一般商品价格的基本职能和派生职能以外,尚具有自己特有的职能。这是由建筑工程自身的特点决定的。(1)预测职能由于工程造价的大额性和多变性,因而无论是投资者或是承包商都要对拟建工程的造价进行预先测算。前者的预先测算可作为项目决策以及筹集资金和控制造价的依据;后者对工程造价既是投标决策的依据,也是投标报价和成本管理的依据。(2)控制职能工程造价的控制职能表现在两方面:一方面是投资者的投资控制,即在投资的各阶段,根据对造价的多次性预估,从而对造价进行全过程和多层次的控制。另一方面,是对承包商的成本控制。在价格一定的条件下,成本越高盈利越低。所以施工企业要以工程造价来控制成本,11增加盈利。工程(3)评价职能造工程造价是评价总投资和分项投资合理性和投资效益的主要依据之一。工程造价资料是价管评价土地价格、建筑安装产品和设备价格的合理性的依据,是评价建筑项目偿贷能力、获利能理概力和宏观效益以及评价建筑安装企业管理水平和经营成果的重要依据。论(4)调控职能工程建设直接关系到经济发展,也关系到国家重要资源分配和资金流向,对国计民生产生重大影响。所以国家对建设规模、结构进行宏观调控是在任何条件下都不可缺少的,对政府投资项目进行直接控制和管理是非常必要的。这些都要用工程造价作为经济杠杆,对工程建设中的物质消耗水平、建设规模、投资方向等进行调控和管理。工程造价职能实现的条件,最主要的是市场竞争机制的形成。工程造价职能的充分实现,将在国民经济的发展中起到多方面的良好作用。1.2.2建筑工程项目的划分建筑工程项目是一个系统工程,为适应工程管理和经济核算的需要,可以将建筑工程项目由大到小,按分部分项划分为不同层次的组成部分: 1)建筑项目建筑项目一般是具有一个计划任务书和一个总体设计进行施工,经济上实行统一核算,行政上有独立组织形式的工程建设单位。建筑项目按用途可分为生产性项目和非生产性项目。在生产性项目中,一般是以一个企业(或联合企业)为建筑项目。非生产性项目一般是以一个事业单位,如一所学校为建设单位;也有营业性质的,如以一座宾馆为建筑项目。一个建筑项目中,可以有几个单项工程,也可以只有一个单项工程。2)单项工程单项工程又称工程项目,它是建筑项目的组成部分,是指具有独立的设计文件,竣工后可以独立发挥生产能力或使用效益的工程,如一个工厂的生产车间、仓库,学校的教学楼、图书馆等。单项工程是具有独立存在意义的一个完整工程,它由若干个单位工程组成。3)单位工程单位工程是单项工程的组成部分,它是指具有独立的设计文件,能单独施工,但建成后不能独立发挥生产能力或使用效益的工程。如一个生产车间的土建工程、电气照明工程、给水排水工程、机械设备安装工程、电气设备安装工程等,都是生产车间这个单项工程的组成部分,即单位工程。又如,住宅工程中的土建、给排水、电照工程等都分别是一个单位工程。4)分部工程分部工程是单位工程的组成部分,是按建筑工程的结构部位或材料工种及安装工程的种类划分的。如作为单位工程的土建工程可分为土石方工程、砖石工程、脚手架工程、钢筋混凝土工程、楼地面工程、屋面工程及装饰工程等,其中每一部分都称为一个分部工程。5)分项工程12建分项工程是分部工程的组成部分,是建筑工程的基本构造要素。它是按照不同的施工方筑法、不同材料的不同规格等,将分部工程进一步划分的。如钢筋混凝土分部工程可分为现浇和工程预制两种分项工程。造价1.2.3工程造价的计价特征管理工程造价的特点,决定了工程造价的计价特征。了解这些特征,对工程造价的确定与控制是非常必要的。1)单件性计价特征工程建设产品的个别性和差异性决定了其计价的单件性。对于建筑工程不能像一般工业产品那样按品种、规格、质量成批地定价;只能通过特殊的程序,就某一个项目计算建筑工程造价,即单件计价。2)多次性计价特征建筑工程周期长、规模大、造价高,因此建筑工程计价要分阶段进行。为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立,适应工程造价控制和管理的要求,需要按照设计和建设阶段进行多次计价。其过程如图1.2所示。整个计价过程是一个由粗到细,由浅到深,最后确定建筑工程实际造价的过程。计价过程 图1.2工程多次性计价示意图各环节之间相互衔接,前者制约后者,后者补充前者。3)组合性特征工程造价的计算是分部组合而成的。一个建筑项目是一个工程综合体,这个综合体可以分解为许多有内在联系的独立和不能独立的工程。计价时,首先要对建筑项目进行分解,按其构成进行分部计算,并逐层汇总。计算顺序是:分部分项工程单价→单位工程造价→单项工程造价→建筑项目总造价。4)方法的多样性特征多次性计价有各不相同的计价依据,对造价的计算也有不同精度要求,因此计价方法有多样性特征。计算和确定概预算造价有单价法和实物法两种。计算和确定投资估算的方法有生产规模指数估算法和分项比例估算法等。1.2.4工程造价的分类13工程造价可以根据不同的建设阶段、工程对象(或范围)、承包结算方式等进行分类。按工程工程建设阶段的不同,工程造价可分以下7类:造1)投资估算造价价管投资估算是指在项目建议书和可行性研究阶段对拟建项目所需投资,通过编制估算文件理预先测算和确定投资额的过程。估算出的建筑项目的投资额,称为估算造价。概论投资估算是建筑项目前期工作的重要内容之一。准确的投资估算是项目立项、决策的一个重要依据。2)概算造价概算造价是设计部门在初步设计阶段,为确定拟建项目所需的投资额或费用而编制的,它是设计文件的重要组成部分。概算造价的层次性十分明显,分单位工程概算造价、单项工程概算造价、建筑项目概算总造价。概算造价的编制是由单个到综合,局部到总体,逐个编制,层层汇总而成的过程。概算造价应按建筑项目的建设规模、隶属关系和审批程序,报请审批。总概算造价经有关机关批准后,就成为国家控制该建筑项目总投资的主要依据,不得任意突破。3)修正概算造价修正概算造价是指在采用3阶段设计的技术设计阶段,根据初步设计内容的深化,编制修 正概算文件预先测算和确定的工程造价。它对初步设计概算进行了修正调整,比概算造价准确,但受概算造价控制。4)预算造价预算造价是指在施工图设计阶段,根据施工图纸编制预算文件,预先测算和确定的工程造价。它比概算造价或修正概算造价更为详尽和准确,同时也受前一阶段所确定的工程造价的控制。5)合同价合同价是指在工程招投标阶段通过签订总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同、技术和咨询服务合同确定的价格。合同价属于市场价格范畴,但它并不等同于实际工程造价。它是由承、发包双方根据有关规定或协议条款约定的取费标准计算的,用以支付给承包方按照合同要求完成工程内容的价款总额。按合同类型的计价方法来划分,可将合同价分为固定合同价、可调合同价和工程成本加酬金合同价。6)结算价结算价是指在合同实施阶段,在工程结算时按合同调价范围和调价方法,对实际发生的设备、材料价差及工程量增减等进行调整后计算和确定的价格。7)实际造价实际造价是指在竣工决算阶段,通过编制建筑项目竣工决算,最终确定的实际工程造价。1.2.5工程造价相关概念1)静态投资与动态投资14建静态投资指编制预期造价(估算、概算、预算造价总称)时,以某一基准年、月的建设要素筑的价格为依据所计算出的建筑项目投资的瞬时值。但它包括了因工程量误差而引起的工程造工程价的增减。静态投资包括:建筑安装工程费,设备、工器具的购置费,工程建设其他费用和基本造预备费。价管动态投资是指为完成一个建筑项目预计所需投资的总和。它除了包括静态投资之外,还理包括建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税、涨价预备金、新开征税费,以及汇率变动而影响的投资额变化部分。动态投资充分考虑了资金的时间价值的变化,适应了市场价格运动机制的要求。2)建筑项目总投资建筑项目总投资是指投资主体为获取预期收益,在选定的建筑项目上投入所需全部资金的经济行为。生产性建筑项目总投资包括固定资产投资和含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分。非生产性建筑项目总投资只有固定资产投资。建筑项目总造价是指项目投资中的固定资产投资总额。3)固定资产投资固定资产投资是指投资主体为了特定的目的,以达到预期收益的资金垫付行为。固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在一定限额以上的设备、工器具,具体标准由各主管部 门规定。固定资产投资可划分为基本建设投资,更新改造投资,房地产发展投资和其他固定资产投资4类。其中,基本建设投资是形成新增固定资产,扩大生产能力和实现工程效益的主要手段。在基本建设投资构成中建筑安装工程费用约占50%～60%。建筑项目的固定资产投资也就是建筑项目的工程造价,其中建筑安装工程投资也就是建筑安装工程造价,二者在量上是等同的。由此也可以看出工程造价两种含义的同一性。4)建筑安装工程造价建筑安装工程造价是建筑安装产品价值的货币表现,亦称为建筑安装产品价格。它是由建筑工程费用和安装工程费用两部分组成。1.3建筑工程造价管理1.3.1工程造价管理的概念与工程造价的概念相对应,工程造价管理的概念也有两种,即建筑工程投资费用管理和工程造价管理。建筑工程投资费用管理属于投资管理范畴。建筑工程投资费用管理,是为实现其投资的预期目标,在拟定的规划、设计方案的条件下,预测、计算、确定和监控投资费用及其变动的系统活动。工程造价管理属于价格管理范畴。在社会主义市场经济条件下,价格管理分微观和宏观两个层次。在微观层次上,是企业在掌握市场价格信息的基础上,为实现其管理目标而进行的15成本控制、计价、定价和竞价的系统活动。在宏观层次上,是政府根据社会经济发展的要求,利工程用法律、经济和行政手段对价格进行的管理和调控,以及通过市场管理规范市场主体价格行为造的系统活动。工程建设关系到国计民生,同时政府投资的公共、公益性项目今后仍然有相当份价管额,因此国家对工程造价的管理,不仅是对价格的调控,而且在政府投资项目上还承担着微观理主体的管理职能。这种双重角色的双重管理职能,是工程造价管理的一大特色。概论1.3.2工程造价管理改革1)我国工程造价管理体制的沿革我国的造价管理可以追溯到公元1100年,北宋李诫编修的《营造法式》可以看作是古代的工料定额,说明我国那时已有了造价管理的雏形了。建国后,我国造价管理经历了建立—削弱—破坏—恢复—完善几个时期。1953—1958年,工程造价管理制度的建立主要表现为适应计划经济需要的概预算制度的建立。1958—1967年,概预算定额管理逐渐被削弱。1967—1976年,概预算定额管理工作遭到严重破坏。从1977年起,国家恢复了造价管理机构。1983年国家计委成立了基本建设标准定额研究所、基本建设标准定额局,1988年划归建设部,成立标准定额司。机构的重建,使造价管理工作日趋完善,国务院各有关部门、各地区对建立、健全工程造价管理制度,改进工程造价计价依据等做了大量工作。 2)工程造价管理体制改革中共十一届三中全会以来,随着经济体制改革的深入和市场经济的不断完善,我国基本建设概预算管理模式逐步由定额管理模式向工程造价管理模式转换。工程造价管理改革的最终目标是逐步建立以市场形成价格为主的价格机制。改革的具体内容和任务是:①改革现行的工程定额管理方式,实行量价分离,逐步建立起由工程定额作为指导的,通过市场竞争形成工程造价的机制。②加强工程造价信息的收集、处理和发布工作。③对政府投资工程和非政府投资工程,实行不同的定价方式。④加强对工程造价的监督管理,逐步建立工程造价的监督检查制度,规范定价行为,确保工程质量和工程建设的顺利进行。1.3.3工程造价管理的基本内容工程造价管理的目的,是按照经济规律的要求,根据社会主义市场经济的发展形势,利用科学的管理方法和先进的管理手段,合理地确定工程造价并有效地控制工程造价,以提高投资效益和建筑安装企业经营成果。1)工程造价的合理确定所谓工程造价的合理确定,就是在工程建设的各个阶段,即在项目建议书阶段、可行性研究阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段、招投标阶段、合同实施阶段及竣工验收阶段,根据相应的计价依据和计算精度的要求,合理地确定投资估算、概算造价、预算造价、承包合同价、结算价、竣工结算价,并按有关规定和报批程序,经有关部门批准后成为该阶段工程造价的控制16目标。很显然,工程造价确定的合理程度,直接影响着工程造价的管理效果。建2)工程造价的有效控制筑工所谓工程造价的有效控制,就是在优化建设方案、设计方案的基础上,在工程建设的各个程造阶段,采用一定的方法和措施把工程造价的发生额控制在合理的范围或核定的造价限额以内,价以求合理使用人力、物力、财力,取得较好的投资效益和社会效益。管理有效控制工程造价应体现以下3个原则:①以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。工程造价的控制应贯穿于项目建设的全过程,但必须突出重点。很显然,设计阶段是控制的重点阶段。建筑工程的全寿命费用包括工程造价和工程交付使用后的经常性开支费用以及其使用期满后的报废拆除费用等。统计表明,设计费一般只相当于建筑工程全寿命费用的1%以下,但正是这少于1%的费用所做出的设计却基本决定了几乎全部随后的费用。由此可见,设计的内容和质量对整个工程建设的效益是何等的重要。②主动控制,以取得令人满意的结果。控制是贯彻项目建设全过程的,也应是主动的。长期以来,人们一直把控制理解为目标值与实际值的比较,以及当实际值偏离目标值时,分析其产生偏差的原因,并确定下一步的对策。这种控制当然是有意义的,但也是有缺陷的。因为它只能发现偏离,不能使已产生的偏差消失,也不能预防偏差的产生,因而是被动、消极的控制。自系统论、控制论的研究成果用于项目管理后,将“控制”立足于事先主动地采取决策措施,以 尽可能地减少以至避免偏差,这是主动的、积极的控制方法,因此称为主动控制。美国经济学家西蒙提出的现代决策理论的核心是“令人满意”准则。决策时,可先对各种客观因素、执行人据以采取的可能行动以及这些行动的可能后果加以综合研究,并研究一套切合实际的衡量准则。若某一可行方案符合这种衡量准则,并能达到预期的目标,则这一方案便是满意的方案,可以采纳;否则应对衡量准则做适当修改,继续挑选。③技术与经济相结合是控制工程造价的有效手段。要有效地控制工程造价,应从组织、技术、经济、合同与信息管理等多方面采取措施。组织上的措施如明确项目组织结构,明确造价控制者及其任务,明确管理职能分工;技术上的措施如重视设计方案的选择,严格监督审查初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计,深入技术领域研究节约造价的可能;经济上的措施如动态地比较造价的计划值与实际值,严格审核各项费用支出,采取对节约投资有利的奖励措施等。长期以来,我国工程建设领域内,技术与经济相分离,工程技术人员缺乏经济观念。国外的技术人员时刻考虑如何降低工程造价,而中国技术人员则把它看成是与己无关的财会人员的职责。而财会、概预算人员的主要责任是根据财务制度办事,他们往往不熟悉工程知识,也较少了解工程进程中的各种关系和问题,往往单纯地从财务角度审核费用开支,难以有效地控制工程造价。为此,迫切需要在工程建设过程中把技术与经济紧密结合,通过技术比较、经济分析和效果评价,正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系,力求在技术先进下的经济合理,在经济合理基础上的技术先进,把控制工程造价的观念渗透到各项设计和施工技术措施之中,提高工程造价效益。1.3.4工程造价管理的组织17工程造价管理的组织,是与造价管理功能相关的有机群体以及为了实现工程造价管理目工标而进行的有效活动。工程造价管理组织分为以下3个系统:程造1)政府行政管理系统价管政府在工程造价管理中既是宏观管理主体,同时又是政府投资项目的微观管理主体。在理宏观管理方面,政府对工程管理有一个严密的组织系统,设置了多层次的管理机构,规定了相概论应的管理权限和职责范围。建设部标准定额司是政府行政管理系统的领导机构,它在工程造价管理方面的主要职责为:组织制定工程造价管理有关法规、制度并组织贯彻实施;组织制定及监督指导全国统一经济定额和部管行业经济定额;制定工程造价咨询单位的资质标准并监督执行等。省、自治区、直辖市和行业主管部门的造价管理机构,在其管辖范围内行使管理职能。其职责大体和国家建设部的造价管理机构相对应。2)企、事业机构管理系统企、事业机构对工程造价的管理属于微观管理的范畴。设计机构和工程造价咨询机构的职责是:按照业主或委托方的意图,在可行性研究和规划设计阶段合理确定和有效控制建筑项目的工程造价,通过限额设计等手段实现设定的造价管理目标;在招投标工作阶段编制标底,参加评标、议标;在项目实施阶段,通过对设计变更、工期、索赔和结算等进行控制。而对承包 企业来说,造价管理是企业管理中的重要组成,设有专门的职能机构参与企业的投标决策,并在施工过程中,进行工程造价的动态管理,注意各种调价因素和工程价款的结算,促进企业盈利目标的实现。3)中国建筑工程造价管理协会中国建筑工程造价管理协会是造价管理组织的第三个系统。它成立于1990年,是具有团体法人资格的全国性社会团体,是代表造价工程师和工程造价咨询服务机构的行业性组织。协会的宗旨是:坚持党的基本路线,遵守国家宪法、法律、法规和国家政策,遵守社会道德风尚,遵循国际惯例,按照社会主义市场经济的要求,组织研究工程造价行业发展和管理体制改革的理论和实际问题,不断提高工程造价人员的素质和业务水平,为维护各方的合法权益,遵守职业道德,合理确定工程造价,提高投资效益,并为促进国际工程造价机构的交流与合作服务。1.3.5国外建筑工程造价管理简介国外工程造价的管理,简要归纳为以下几点。1)政府的间接调控在国外,按项目投资来源渠道的不同,一般可划分为政府投资项目和私人投资项目。政府对建筑工程造价的管理,主要采用间接手段,对政府投资项目和私人投资项目实施不同力度和深度的管理,重点控制政府投资项目。如英国对政府投资工程采取集中管理的办法,按政府的有关面积标准、造价指标,在核定的投资范围内进行方案设计、施工设计,实行目标控制,不得突破。如遇非正常因素非突破不可时,宁可在保证使用功能的前提下降低标准,也要将投资控18制在额度范围内。美国对政府的投资项目则采用两种方式:一是由政府设专门机构对工程进建行直接管理。美国各地方政府、州政府、联邦政府都设有相应的管理机构,如纽约市政府的综筑工合开发部(DGS)、华盛顿政府的综合开发局(GSA)等都是代表政府专门负责管理建筑工程的程机构。二是通过公开招标委托承包商进行管理。美国在法律上规定所有的政府投资项目都要造价采用公开招标,特定情况下(涉及国防、军事机密等)可邀请招标或议标。但对项目的审批权管限、技术标准(规范)、价格、指数都做出特别规定,确保项目资金不突破审批金额。而对于私理人投资项目,一般对其具体实施过程都不加干预,只进行政策引导和信息指导,由市场经济规律调节,体现出政府对造价的宏观管理和间接调控。美国政府对私人工程项目投资方向的控制有一套完整的项目或产品目录,明确规定私人投资者应在哪些领域投资,应将资金投放在哪些行业上。政府鼓励私人投资所采取的手段是使用经济杠杆,如价格、税收、利率、信息指导、城市规划等来引导和约束私人投资方向和区域分布。政府通过定期发布信息资料,使私人投资者了解市场状况,尽可能使投资项目符合经济发展的需要。2)有章可循的计价依据从国外造价管理来看,一定的造价依据仍然是不可缺少的。美国的工程造价计价的标准一般不由政府部门组织制订,也没有统一的造价计价依据和标准。定额、指标、费用标准等,一般是由各个大型的工程咨询公司制订。各地的咨询机构,根据本地区的具体特点,制订单位建筑面积的消耗量和基价,作为所管辖项目的造价估算的标准。此外,美国联邦政府、州政府和 地方政府也根据各自积累的工程造价资料,并参考各工程咨询公司的有关造价资料,对各自管辖的政府工程项目制订相应的计价标准,作为项目费用估算的依据。英国工程量计算规则是参与工程建设各方共同遵守的计量、计价的基本规则,现行的《建设工程工程量计算规则》(SMM)是皇家测量学会组织制订并为各方共同认可的,在英国使用最为广泛。此外,还有《土木工程工程量计算规则》等。英国政府投资的工程从确定投资和控制工程项目规模及计价的需要出发,各部门大都制订了并经财政部门认可的各种建设标准和造价指标,如政府办公楼人22均面积标准(m/人或磅/m),这些标准和指标均作为各部门向国家申报投资、控制规划设计、确定工程项目规模和投资的基础,也是审批立项、确定规模和造价限额的依据。英国十分重视已完工程数据资料的积累和数据库的建设。每个皇家测量师学会会员都有责任和义务将自己经办的,已完成的工程数据资料,按照规定的格式认真填报,收入学会数据库,同时也即取得利用数据库资料的权利。计算机实行全国联网,所有会员资料共享。这些不仅为测算各类工程的造价指数提供基础,同时也为工程在没有设计图纸及资料的情况下,提供类似工程造价资料和参考信息。在英国,工程造价的调整及价格指数的测定、发布等有一整套比较科学、严密的办法,政府部门负责发布《工程调整规定》和《价格指数说明》等文件。3)多渠道的工程造价信息及时、准确地捕捉建筑市场价格信息是业主和承包商保持竞争优势和取得盈利的关键。造价信息是建筑产品估价和结算的重要依据,是建筑市场价格变化的指示灯。在美国,建筑造价指数一般由一些咨询机构和新闻媒介来编制,在多种造价信息来源中,ENR(ENGINEERINGNEWS-RECORD)造价指标是比较重要的一种。编制ENR造价指数的目的是为了准确地预测建筑价格,确定工程造价。它是一个加权总指数,由构件钢材、波特兰水泥、木材和普通劳动力4种个体指数组成。ENR共编制两种造价指数,一是建筑造价指数,一是房屋造价指数。这两19种指数在计算方法上基本相同,区别仅体现在计算总指数中的劳动力要素不同。ENR指数资工程料来源于20个美国城市和2个加拿大城市,ENR在这些城市中派有信息员,专门负责收集价造格资料和信息。ENR总部则将这些信息员收集到的价格信息和数据汇总,并在每周的星期四价管计算并发布最近的造价指数。理4)造价工程师的动态估价概论在英国,业主对工程的估价一般要委托工料测量师行来完成。测量师行的估价大体上是按比较法和系数法进行,经过长期的估价实践,他们都拥有极为丰富的工程造价实例资料,甚至建立了工程造价数据库,对于标书中所列出的每一项目价格的确定都有自己的标准。在估价时,工料测量师行将不同设计阶段提供的拟建工程项目资料与以往同类工程项目对比,结合当前建筑市场行情,确定项目单价,未能计算的项目(或没有对比对象的项目),则以其他建筑物的造价分析得来的资料补充。承包商在投标时的估价,往往是把投标工程划分为各分部工程,根据本企业定额计算出所需人工、材料、机械等的耗用量,而人工单价主要根据各工头的报价,材料单价主要根据各材料供应商的报价加以比较确定,承包商根据建筑市场供求情况随行就市,自行确定管理费率,最后做出体现当时当地实际价格的工程报价。总之,工程任何一方的估价,都是以市场状况为重要依据,是完全意义的动态估价。在美国,工程造价的估算主要由设计部门或专业估价公司来承担,造价工程师在具体编制 工程造价估算时,除了考虑工程项目本身的特定因素(如项目拟采用的独特工艺和新技术、项目管理方式、现有场地条件以及资源获得的难易程度等)外,一般还对项目进行较为详细的风险分析,以确定适度的预备费。但确定工程预备费的比例并不固定,随项目风险程度大小而不同,对于风险较大的项目,预备费的比例较高,否则较小。造价估算师通过掌握不同的预备费率来调节造价估算的总体水平。美国工程造价估算中的人工费由基本工资和工资附加两部分组成。其中,工资附加部分包括管理费、保险金、劳动保护金、退休金、税金等。至于材料费和机械使用费均以现行的市场价格和市场租赁价作为造价估算的基础,并在人工费、材料费和机械使用费总额的基础上按照一定的比例(一般为10%左右)再计提管理费和利润。考虑到工程造价管理的动态性,美国造价估算也允许有一定的误差范围。目前在造价估算中允许的误差幅度一般为:可研估算:+30%～-20%初设估算:+15%～-10%施工图估算:+10%～-5%对造价估算规定一定的误差范围利于有效控制造价。总之,美国在编制造价估算方面的工作做得细致具体,而且考虑了动态因素对造价估算的影响。我国工程造价的确定,颁布的工程量清单计价规范,很大程度体现了依据建筑市场动态地确定工程造价的基本思路。5)通用的合同文本作为各方签订的契约,合同在国外工程造价管理中有着重要的地位,对双方都具有约束力,对于各方利益与义务的实现都有重要的意义。因此,国外都把严格按合同规定办事作为一20建项通用的准则来执行,并且有的国家还实行通用的合同文本。在英国建筑合同制度已有几百筑年的历史,有着丰富的内容和庞大的体系。澳大利亚、新加坡和香港的建筑合同制度都始于英工程国,著名的国际咨询工程师联合会FIDIC合同文件,也以英国的一种文件作为母本。英国有着造一套完整的标准建筑合同体系,包括JCT(JOINTCONTRACTTRIOUNAL联合合同化)合同系价管列、ACA(咨询顾问建筑师协会)合同系列、ICE(土木工程合同通用条文招标协议及保证金)合理同系列、皇家政府合同系列。JCT是英国的主要合同体系,主要用于房屋建筑工程。JCT合同系列本身又是一个系统的合同文件体系,它针对房屋建筑工程中不同的规模、性质、建造条件,提供各种不同的文本,供建设人员在发包、采购时选择。其内容由3部分组成,即协议书条款、合同条件和附录。6)重视实施过程中的造价控制国外对工程造价的管理是以市场为中心的动态控制。造价工程师应对造价计划执行中所出现的问题及时分析研究,并及时采取纠正措施,这种强调项目实施过程中的造价管理的做法,体现了造价控制的动态性,并且重视造价管理随环境、工程进展以及价格等变化而调整造价控制标准和控制方法的动态特征。以美国为例,造价工程师十分重视工程项目具体实施过程中的控制和管理,对工程预算执行情况的检查和分析工作做得非常细致,对于建筑工程的各分部分项工程都有详细的成本计划,美国的建筑承包商是以各分部分项工程的成本详细计划 为依据来检查工程造价计划的执行情况的。对于工程实施阶段实际成本与计划目标出现偏差的工程项目,首先按照一定标准筛选成本差异,然后进行重要成本差异分析,并填写成本差异分析报告表,由此反映出造成此项差异的原因,此项成本差异对其他成本项目的影响,拟采取的纠正措施以及实施这些措施的时间、负责人及所需条件等。对于采取措施的成本项目,每月还应跟踪检查采取措施后费用的变化情况。如若采取的措施不能消除成本差异,则需重新进行此项成本差异的分析,再提出新的纠正措施,如果仍不奏效,造价控制项目经理则有必要重新审定项目的竣工决算。而且,美国一些大的工程公司,重视工程变更的管理工作,建立了较为详细的工程变更制度,可随时根据各种变化了的情况及时提出变更,修改造价估算。美国工程造价的动态控制还体现在造价信息的反馈系统。各微观造价管理单位(工程公司)十分注意收集在造价管理各个阶段上的造价资料,把向有关行业提出造价信息资料视为一种应尽的义务,不仅注意收集造价资料,也派出调查员实地调查,了解具体造价管理工作情况。这种造价控制反馈系统使动态控制以事实为依据,保证了造价管理的科学性。1.3.6造价工程师执业资格制度1)国外注册造价工程师制度以英国为例。在英国,造价工程师称为预算师,预算师、高级预算师职称是由皇家测量师学会经过严格程序而授予的。整个程序大致如图1.3所示。工料测量专业本科毕业生可以豁免英国皇家测量师学会组织的专业知识考试而直接取得申请预算师专业工作能力培养和考核的资格。而对于一般具有高中毕业水平的人,或学习其他专业的大学毕业生,或从事预算专业15年以上的人,则要通过自学,参加皇家测量师学会每年组织的专业考试。其中高中毕业生需要经过3次考试;大学其他专业毕业生需经过2次考21试;有15年本专业工作实践经验的只需考试1次。经专业知识考试合格者,由皇家测量师学工会发给专业知识考试合格证书,即相当于本专业大学同等学历毕业水准,取得申请预算师专业程造工作能力培养和考核的资格。价英国皇家测量师学会组织的专业知识考试要求考生具有建筑技术、建筑管理与经济、工程管理量和造价计算、法律4方面的知识。概对工料测量专业本科毕业生(硕士生、博士生)以及经过专业知识考试合格的人员,还要论通过皇家测量师学会组织的专业工作能力的考核,即通过3年以上的工作实践,在学会规定的各项专业能力考核科目范围内,获得某几项较丰富的工作经验,经考核合格后,由皇家测量师学会发给合格证书并吸收为学会会员(ARICS),也就是有了预算师职称。在取得预算师(工料估价师)职称以后,就可签署有关估算、概算、结算、决算文件,也可独立开业,承揽有关业务。再从事12年本专业工作,或者在预算公司等单位中承担重要职务(如董事)5年以上者,经学会批准,即可被吸收为资深会员(FRICS),相当于获得高级预算师职称。在英国,预算师被认为是工程建设经济师。在工程建设过程中,按照既定工程项目确定投资,在实施的各阶段、各项活动中控制造价,使最终造价不超过规定投资额。不论受雇于政府还是企事业单位的预算师都如此,社会地位很高。 22建筑工程图1.3英国预算师授予程序图造价2)我国造价工程师执业资格制度管(1)我国造价工程师执业资格制度的建立理造价工程师执业资格制度是工程造价管理的一项基本制度。它随着我国市场经济的发育完善,为适应建筑项目全过程造价管理的需要,加强工程造价专业人员执业资格的准入控制,促进工程造价专业人员的业务素质、市场应变能力和工程造价管理工作质量的提高,维护国家和社会公共利益,在有关部门的广大从业人员、管理机构和咨询服务单位的迫切要求下建立起来。1996年人事部、建设部关于《造价工程师执业资格制度暂行规定》的颁发,是这项制度建立的标志。造价工程师的执业资格,是参与工程造价管理业务的准入资格。制度规定,凡从事工程项目的建设、设计、施工、工程造价咨询、工程造价管理等单位和部门,必须在计价、评估、审查(核)、控制及管理等岗位配备有造价工程师执业资格的专业技术人员。造价工程师是指经全国统一考试合格,取得造价工程师执业资格证书,并经注册从事建筑工程造价业务活动的专业技术人员。 造价工程师执业资格制度,属于国家统一规划的专业技术人员执业资格制度范围。有关这一制度的政策制定、组织协调、资格考试、注册登记和监督管理工作,由国家人事部和建设部共同负责,以保证国家在工程造价领域实施这一制度的力度。为顺利进行造价工程师资格认证和组织造价工程师执业资格考试,有关主管部门组织了考试大纲和培训教材的编写,《造价工程师注册管理办法》的公布和推行,使这项制度的建立终告完成。(2)我国造价工程师考试制度为加强对建筑工程造价的管理,提高工程造价专业人员的素质,确保建筑工程造价管理工作的质量,人事部、建设部1996年颁布的《造价工程师执业资格制度暂行规定》中要求:①申请报考条件。凡中华人民共和国公民,遵纪守法并具备以下条件之一者,均可申请参加造价工程师执业资格考试:a.工程造价专业大专毕业后,从事工程造价业务工作满5年;工程或工程经济类大专毕业后,从事工程造价业务工作满6年。b.工程造价专业本科毕业后,从事工程造价业务工作满4年;工程或工程经济类本科毕业后,从事工程造价业务工作满5年。c.获上述专业第二学士学位或研究生毕业和获硕士学位后,从事工程造价业务工作满3年。d.获上述专业博士学位后,从事工程造价业务工作满2年。②考试内容。按照建设部、人事部的设想,造价工程师应该是既懂工程技术又懂经济、管理和法律并具有实践经验和良好职业道德的复合型人才。因此考试内容主要包括:a.工程造价的相关知识,如投资融资理论、经济法与合同管理、项目管理等知识。b.工程造价的确定与控制,除掌握基本概念外,主要掌握和了解造价确定与控制的理论23工与方法。程c.工程技术与工程计量,这一部分分两个专业考试,即建筑工程与安装工程。主要掌握造价两专业基本技术知识与计量方法。管d.案例分析,考查考生解决实际问题的能力。含计算或审查专业单位工程量,编制或审理概查专业工程投资估算、概算、预算、标底价、结(决)算,投标报价,编制补充定额的技能等。论(3)我国造价工程师执业资格注册制度造价工程师执业资格实行注册登记制度,以加强对造价工程师的注册管理,规范造价工程师的执业行为,提高造价管理工作的质量,维护国家和社会公共利益。注册登记制度规定:①从事工程造价业务活动的专业技术人员,只有在取得《造价工程师执业资格证》和《造价工程师注册证》以后,才具有造价工程师执业资格,才能以造价工程师名义从事建筑工程造价业务,签署具有法律效力的工程造价文件。②国务院建设行政主管部门负责全国造价工程师的注册管理工作,并对造价工程师的注册和执业实施指导和监督。省、自治区、直辖市人民政府和国务院有关行政主管部门负责管理范围内的造价工程师注册管理工作,并对其注册和执业实施指导和监督。③经过全国造价工程师执业资格统一考试合格人员,在取得《造价工程师执业资格证》3个月内到所在地区或部门注册初审机构申请注册。 ④申请注册人员同时具备下列条件,可按规定程序申请注册。a.取得《造价工程师执业资格证》。b.从事工程造价业务并具备一定工作业绩。c.恪守职业道德。d.身体健康,能坚持岗位工作。e.经所在单位考核同意。⑤有下列情形之一者,不予注册。a.不具有完全民事行为能力。b.刑事处罚执行完毕至申请注册之日不满5年。c.行政处罚自决定之日至申请注册不满3年。e.吊销造价工程师注册证自处罚决定之日至申请注册不满5年。f.在两个以上单位以造价工程师名义执业的。g.有关法律、法规规定不予注册的其他情形。⑥申请注册需提供规定的证明材料。⑦经考试合格人员逾期未申请注册,或申请未获批准,其资格可保留2年,2年期满再申请注册需参加规定的业务培训,并达到继续教育水准。⑧经批准注册的造价工程师,由其单位所在地区或部门注册初审机构,核发由国务院建设行政管理部门统一印制的《造价工程师注册证》和造价工程师执业专用章。⑨造价工程师注册的有效期为3年。⑩造价工程师注册因工作单位变更等原因,需按规定程序办理注册变更手续。ꊞ11造价工程师注册有效期满而要继续执业的,应由其聘用单位于注册期满前3个月内按24规定程序和业务培训等要求办理续期注册手续。续期注册的有效期为3年。建筑ꊞ12本人未申请或申请未准续期注册,完全丧失民事行为能力、受刑事处罚,以及脱离造价工工程师岗位连续时间达2年的,按规定程序撤销注册。撤销注册后,具有申请注册资格者,仍程造可按规定申请重新注册。价(4)造价工程师的权利和义务管理①造价工程师执业范围。a.建筑项目投资估算、概算、预算、结算、决算及工程招标底价、投标报价的编制或审核。b.建筑项目经济评价和后评价、设计方案技术经济论证和优化、施工方案优选和技术经济评价。c.工程造价的监控。d.工程经济纠纷的鉴定。e.工程变更及合同价的调整和索赔费用的计算。f.工程造价依据的编制和审查。g.国务院建设行政主管部门规定的其他业务。②造价工程师职责。a.凡需报批或审查的工程造价成果文件,应由造价工程师签字并加盖执业专用章,并在注明单位名称和加盖单位公章后方属有效。 b.造价工程师的执业范围不得超越其所在单位的业务范围。并只受聘于一个单位执行业务。c.依法签订聘任合同,依法解除聘任合同。③造价工程师权利。a.有独立依法执行造价工程师岗位业务并参与工程项目经济管理的权利。b.有在其经办的工程造价成果文件上签字的权利。凡经造价工程师签字并加盖其执业专用章的工程造价文件需修改时应当征得本人同意;如因特殊情况不能征得本人同意时,可由其所在单位委派本单位具有相应资格的造价工程师代行签字或盖章,并对其负责。c.有使用造价工程师名称的权利。d.造价工程师对违反国家有关法律、法规的行为有权提出劝告、拒绝执行并有向上级或有关部门报告的权利。e.有依法申请开办工程造价咨询单位的权利。④造价工程师义务。a.熟悉并严格执行国家有关工程造价的法律、法规。b.恪守执业道德和行为规范,遵纪守法、秉公办事。c.对经办的工程造价文件质量负有经济的和法律的责任。d.积累用于工程的新技术、新材料、新工艺及已完的工程造价资料,为工程造价管理部门制定、修订工程定额和数据库提供资料并实行资料共享。e.接受继续教育,更新知识,积极参加职业培训,提高业务技术水平。f.保守在执业中得知的技术和经济秘密。g.不得允许他人以本人名义执行业务。h.造价工程师因工作失误造成的经济损失,由其所在单位承担赔偿责任,所在单位有权25工向签字的造价工程师追偿。程造1.3.7工程造价咨询价管理1)咨询的概念概所谓咨询,是利用科学技术人才和管理人才已有的专门知识技能和经验,根据政府、企业论乃至个人的委托要求,提供解决有关决策、技术和管理等方面问题的优化方案的智力服务活动。它是以智力劳动为特点,以特定问题为目标,以委托人为服务对象,按合同约定条件进行有偿服务的经营活动。2)工程造价咨询的概念工程造价咨询系指面向社会接受委托,承担建筑项目的投资估算、项目经济评价、工程概算、预算、结算、竣工决算、工程招标标底、投标报价的编制和审核,对工程造价进行监控和提供有关工程造价信息资料等业务工作。3)我国工程造价咨询单位管理制度咨询业作为一个产业部门,是技术进步和社会经济发展的结果。咨询业作为国民经济中一个新兴产业,具有服务、引导和联系社会的功能。 2000年1月25日公布的建设部74号令明确指出:工程造价咨询单位“是指接受委托,对建筑项目工程造价的确定与控制提供专业服务,出具工程造价成果文件的中介组织或咨询服务机构”。从事工程造价咨询活动应遵循公开、公正、平等竞争的原则,不允许任何单位和个人分割、封锁和垄断工程造价咨询市场。(1)资质等级与标准按建设部74号令,工程造价咨询单位资质等级分为甲级和乙级,并规定:工程造价咨询单位应取得《工程造价咨询单位资质证书》,并在资质证书中核定的范围内从事工程造价咨询业务。其资质标准如表1.1所示。表1.1工程造价咨询单位资质标准资质等级甲级乙级具有高级专业技术职称,从事工程造价具有高级专业技术职称,从事工程造价管理工作10年以上并取得造价工程师注册管理工作8年以上并取得造价工程师注册证书者为专职技术负责人;具有专业技术职证书者为专职技术负责人;具有专业技术职称、从事工程造价专业工作的专职人员不少称,从事工程造价专业工作的专职人员不少人员素质于20人,其中具有高级专业技术职称的人于12人,其中具有高级专业技术职称的人员不少于6名,中级专业技术职称的人员不员不少于3名,中级专业技术职称的人员不少于10名,取得造价工程师注册证书的人少于6名,取得造价工程师注册证书的人员员不少于8人不少于4人注册资金不少于100万元不少于50万元具有固定的办公场所,健全的组织机具有固定的办公场所,健全的组织机管理水平构,完善的技术经济档案管理制度和严格的构,完善的技术经济档案管理制度和严格的26建质量保证体系质量保证体系筑工近3年已完成5个以上大型或8个以上程近3年已完成5个以上中、小型建筑项咨询业绩中型建筑项目工程造价咨询工作造目工程造价咨询工作价有良好的社会信誉管理在全国范围内承接各类建筑项目的工在本省、自治区、直辖市范围内承接中、业务范围程造价咨询业务小型建筑项目的工程造价咨询业务(2)资质申请与审批申请甲级工程造价咨询单位资质的,由国务院建设行政主管部门认可的特殊行业主管部门或省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门进行资质初审,初审合格后报国务院建设行政主管部门审批。申请乙级工程造价咨询单位资质的,由省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门会同同级有关部门审批。 1.4建筑工程造价计价依据1.4.1建筑工程造价计价依据的种类1)工程造价计价依据的涵义工程造价计价依据是据以计算工程造价的各类基础资料的总称。由于影响工程造价的因素很多,每一项工程的造价都要根据工程的用途、类别、规模、尺寸、结构特征、建设标准、所在地区和坐落地点、市场价格信息和涨浮趋势,以及政府的产业政策、税收政策和金融政策等做具体计算。因此就需要确定与上述各项因素相关的各种量化的定额作为计价的基础。工程造价计价依据必须满足以下要求:①准确可靠,符合实际。②可信度高,有权威性。③数据化表达,便于计算。④定性描述清晰,便于正确利用。2)工程造价计价依据的种类工程造价的计价依据种类,概括起来可以分为6大类17小类。第1类,计算设备数量和工程量的依据:①可行性研究资料。②初步设计、扩大初步设计、施工图设计的图纸和资料。27工③工程量计算规则。程第2类,计算分部分项工程人工、材料、机械台班消耗量及费用的依据:造价④概算指标、概算定额、预算定额。管⑤人工费单价、材料预算单价。理概⑥机械台班单价。论第3类,计算建筑安装工程费用的依据:⑦其他直接费定额和现场经费定额。⑧间接费定额。⑨计划利润率。⑩价格指数。第4类,计算设备费的依据:ꊞ11设备价格和运杂费率等。第5类,计算工程建设其他费用依据:ꊞ12用地指标。ꊞ13各项工程建设其他费用定额等。第6类,与计算工程造价相关的法规和政策: ꊞ14包含在工程造价内的税种、税率。ꊞ15与产业政策、能源政策、环境政策、技术政策和土地等资源利用政策有关的取费标准。ꊞ16利率和汇率。ꊞ17其他计价依据。1.4.2工程建设定额的分类和体系结构工程建设定额是建筑工程造价的重要计价依据。1)工程建设定额及其分类工程建设定额是指在工程建设的单位产品中人工、材料、机械、资金消耗的规定额度。这种规定的额度反映的是,在一定的社会生产力发展水平的条件下,完成工程产品与各种生产消耗之间特定的数量关系。在工程建设定额中,产品的外延是很不确定的。它可以指工程建设的最终产品(建筑项目),如1个钢铁厂、1所学校;也可以是构成建筑项目的某些完整的产品,如1所学校中的图书馆楼;也可以是完整产品中的某些较大组成部分,例如,只是指图书馆楼中的设备安装工程;还可以是较大组成部分中的较小部分,或更为细小的部分,如浇灌混凝土基础等。工程建设产品外延的不确定性,是由工程建设产品构造复杂、产品规模宏大、种类繁多、生产周期长等技术特点引起的。这些特点使定额在工程建设的管理中占有更加重要的地位,同时也决定了工程建设定额的多种类、多层次。工程建设定额是根据国家一定时期的管理体制和管理制度,根据不同定额的用途和适用范围,由指定的机构按照一定的程序制定的,并按照规定的程序审批和颁发执行。工程建设定额是主观的产物,但是,它应正确反映工程建设和各种资源消耗之间的客观规律。28工程建设定额是工程建设中各类定额的总称,它包括许多种定额。为了对工程建设定额建筑有一个全面的了解,可以按照不同的原则与标准对它进行科学的分类。工(1)按定额反映的物质消耗内容分类程造①劳动消耗定额。简称劳动定额。劳动消耗定额是完成一定的合格产品(工程实体或劳价务)规定活劳动消耗的数量标准。为了便于综合和核算,劳动定额大多采用工作时间消耗量管理来计算劳动消耗的数量。所以劳动定额主要表现形式是时间定额,但同时也可表现为产量定额。②机械台班消耗定额。我国机械台班消耗定额是以一台机械一个工作班为计量单位,所以又称为机械台班定额。机械台班消耗定额是指为完成一定合格产品(工程实体或劳务)所规定的施工机械台班消耗的数量标准,其主要的表现形式是机械时间定额,但同时也可表现为产量定额。③材料消耗定额。简称材料定额。是指完成一定合格产品所需消耗材料的数量标准。材料是工程建设中使用的原材料、成品、半成品、构配件、燃料以及水、电等动力资源的统称。材料作为劳动对象构成工程的实体,需用数量很大,种类繁多。所以材料消耗量多少,消耗是否合理,不仅关系到资源的有效利用,影响市场供求状况,而且对建筑工程的项目投资、建筑产品的成本控制都起着决定性作用。材料消耗定额,在很大程度上可以影响材料的合理调配和使用。在产品生产数量和材料 质量一定的情况下,材料的供应计划和需求都会受材料定额的影响。重视和加强材料定额管理,制定合理的材料消耗定额,是组织材料正常供应,保证生产顺利地进行,以及合理利用资源,减少积压、浪费的必要前提。(2)按照定额的编制程序和用途来分类①施工定额。这是施工企业(建筑安装企业)组织生产、加强管理,在企业内部使用的一种定额。它属于企业生产定额。它由劳动定额、机械台班定额和材料定额3个相对独立的部分组成。为了适应生产组织和管理的需要,施工定额的项目划分很细,是工程建设定额中分项最细、定额子目最多的一种定额,也是工程建设定额中的基础性定额。施工定额的劳动、机械、材料消耗的数量标准,是计算预算定额中劳动、机械、材料消耗数量标准的重要依据。②预算定额。这是在编制施工图预算时,计算工程造价和计算工程中劳动、机械台班、材料需要量使用的一种定额。预算定额是一种计价性的定额,它在工程建设定额中占有很重要的地位。从编制程序看,预算定额是概算定额的编制基础。③概算定额。这是编制扩大初步设计概算时,计算和确定工程概算造价和计算劳动、机械台班、材料需要量所使用的定额。它的项目划分粗细,与扩大初步设计的深度相适应。它一般是预算定额的综合扩大。④概算指标。是在三阶段设计的初步设计阶段,编制工程概算,计算和确定工程的初步设计概算造价,计算劳动、机械台班、材料需要量时所采用的一种定额。这种定额的设定和初步设计的深度相适应。一般是在概算定额和预算定额的基础上编制的,比概算定额更加综合扩大。概算指标是控制项目投资的有效工具,它所提供的数据也是计划编制工作的依据和参考。⑤投资估算指标。它是在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算、计算投资需要时使用的一种定额。它非常概略,往往以独立的单项工程或完整的建筑项目为计算对象。它的概略程度与可行性研究阶段相适应。投资估算指标往往根据历史的预、决算资料和价格变动29工等资料编制,但其编制基础仍然离不开预算定额、概算定额。程(3)按照投资的费用性质分类造价①建筑工程定额。是建筑工程的施工定额、预算定额、概算定额和概算指标的统称。管建筑工程,一般理解为房屋和构筑物工程。具体包括一般土建工程、电气工程(动力、照理概明、弱电)、卫生技术(水、暖、通风)工程、工业管道工程、特殊构筑物工程等。广义上它也被理论解为除房屋和构筑物外还包含其他各类工程,如道路、铁路、桥梁、隧道、运河、堤坝、港口、电站、机场等工程。在我国统计年鉴中对于固定资产投资构成的划分,就是根据这种理解设计的。广义的建筑工程概念几乎等同了土木工程的概念。从这一概念出发,建筑工程在整个工程建设中占有非常重要的地位。根据统计资料,在我国的固定资产投资中,建筑工程和安装工程投资占60%左右。因此,建筑工程定额在整个工程建设定额中是一种非常重要的定额,在定额管理中占有突出的地位。②设备安装工程定额。是安装工程施工定额、预算定额、概算定额和概算指标的统称。设备安装工程是对需要安装的设备进行定位、组合、校正、调试等工作的工程。在工业项目中,机械设备安装和电气设备安装工程占有重要地位。因为生产设备大多要安装后才能运转,在非生产性的建筑项目中,由于社会生活和城市设施的日益现代化,设备安装工程量也在不断增加。所以设备安装工程定额也是工程建设定额的重要组成部分。 设备安装工程定额和建筑工程定额是两种不同类型的定额。一般要分别编制,各自独立。但是设备安装工程和建筑工程是单项工程的两个有机组成部分,在施工中有时间连续性,也有作业的搭接和交叉,需要统一安排,互相协调,在这个意义上通常把建筑工程和安装工程作为一个施工过程来看待,即建筑安装工程。所以在通用定额中有时把建筑工程定额和安装工程定额合二为一,称为建筑安装工程定额。③建筑安装工程费用定额一般包括以下3部分内容。a.其他直接费用定额,是指预算定额分项内容以外,而与建筑安装施工生产直接有关的各项费用开支标准。其他直接费用定额由于其费用发生的特点不同,只能独立于预算定额之外。它也是编制施工图预算和概算的依据。b.现场经费定额,是指与现场施工直接有关,是施工准备、组织施工生产和管理所需的费用定额。c.间接费定额,是指与建筑安装施工生产的个别产品无关,而为企业生产全部产品,为维护企业的经营管理活动所必需发生的各项费用开支的标准。由于间接费中许多费用的发生和施工任务的大小没有直接关系,因此,通过间接费定额的管理,有效地控制间接费的发生是十分必要的。④工器具定额,是为新建或扩建项目投产运转首次配置的工器具数量标准。工具和器具,是指按照有关规定不够固定资产标准的工具、器具和生产用家具,如翻砂用模型、工具箱、计量器、容器、仪器等。⑤工程建设其他费用定额,是独立于建筑安装工程、设备和工器具购置之外的其他费用开支的标准。工程建设的其他费用的发生和整个项目的建设密切相关。它一般要占项目总投资的10%左右。其他费用定额是按各项独立费用分别制定的,以便合理控制这些费用的开支。30(4)按照专业性质分类建筑全国通用定额是指在部门间和地区间都可以使用的定额;行业通用定额是指具有专业特工点,在行业部门内可以通用的定额;专业专用定额是指特殊专业的定额,只能在指定范围内程造使用。价(5)按主编单位和管理权限分类管理①全国统一定额是由国家建设行政主管部门,综合全国工程建设中技术和施工组织管理的情况编制,并在全国范围内执行的定额,如全国统一安装工程定额。②行业统一定额,是考虑到各行业部门专业工程技术特点,以及施工生产和管理水平编制的。一般是只在本行业和相同专业性质的范围内使用的专业定额,如矿井建筑工程定额,铁路建筑工程定额。③地区统一定额包括省、自治区、直辖市定额。地区统一定额主要是考虑地区性特点和全国统一定额水平做适当调整补充编制的。④企业定额是指由施工企业考虑本企业具体情况,参照国家、部门或地区定额的水平制定的定额。企业定额只在企业内部使用,是企业素质的一个标志。如推行工程量清单计价以后,就会要求企业制订较完善的企业定额,以充分反映个别企业的生产消耗,参与市场竞争。⑤补充定额是指随着设计、施工技术的发展,现行定额不能满足需要的情况下,为了补充缺项所编制的定额。补充定额只能在指定的范围内使用,可以作为以后修订定额的基础。 2)工程建设定额的体系从工程建设定额的分类中,可以看出各种定额之间的有机联系。它们相互区别,相互交叉,相互补充,相互联系,从而形成一个与工程建设各阶段工作深度相适应,层次分明、分工有序的庞大的工程建设定额体系。1.4.3工程造价计价依据的管理1)工程造价计价依据管理的原则(1)工程造价计价依据管理的任务①深化改革。主要有以下内容:a.依据财政部有关《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求,按照制造成本法对建筑安装工程费用项目划分进行调整,对建筑工程成本费用项目进行规范。b.按照量价分离和工程实体消耗与施工措施性消耗相分离的原则,对计价定额进行改革。人工、材料、机械等消耗量标准由各省、自治区、直辖市制订消耗量定额与企业制订成本消耗定额相结合,由国家统一制订项目分类、项目编码、计量单位、计量规则;人工、材料、机械台班价格由市场供求关系来决定其标准。改变国家对定额管理的方式,全面推行工程量清单计价。c.针对当前价格、利率、汇率、税率等不断变动的实际情况,组织工程造价管理部门定期发布反映市场价格水平的价格信息和调整指数,实行动态管理。d.依据不同工程类别实行差别费率和差别利润率,改变过去按企业隶属关系和资质等级的做法,逐步过渡到由建筑产品市场竞争决定费用和利润。e.逐步做到按工程个别成本报价,提高企业的竞争能力,鼓励企业编制自身的消耗量31工定额。程②节约社会劳动。节约工程建设中的社会劳动,合理利用资源和资金是一项极为重要的造价工作,是提高工程建设投资效益的标志和主要途径。工程建设中社会劳动的投入,数量大、期管限长,节约工程建设中的社会劳动,也就意味着投资效益的提高。因此,工程造价计价依据管理概理的任务,就是要通过计价依据管理的改革,达到控制耗费,节约社会劳动的目的。论③协调工程建设中各方经济利益关系。在社会主义市场经济条件下,工程建设中有关各方存在着自身的经济利益,在具体处理时会发生各种矛盾。工程造价依据管理的任务,在于维护国家、企业、集体、个人的正当利益,正确处理经济关系。为此,就要本着实事求是和公正的态度,避免偏向于任何一个方面,并使之适应逐步完善的市场机制的要求。④加强投资管理和企业管理。管理的最终目标,是提高经济效益。一方面投资管理要适应整个企业管理工作的需要,受企业其他管理工作状况的影响和制约;另一方面,也要强化投资管理约束机制,并为企业其他各项管理工作创造有利的前提。(2)工程造价计价依据的管理原则①集中领导和分级管理的原则。工程造价计价依据管理的集中领导,主要体现在统一政策、统一规划、统一组织、统一思想。统一政策,就是不论部门和地区,在大的政策上应该统一。例如,对于计价依据的性质、用途和作用、编制原则、管理权限等,应该有统一的规定和政策要 求,以保证国家在工程建设方面的方针、政策得到贯彻,适应国民经济发展的总路线、总方针。统一规划,就是指随着经济发展的要求制定出和国民经济发展计划相适应的发展规划。统一组织,有两重含义。一是就统一规划所安排部署的管理工作,统一分工,组织落实;二是统一组织机构,作为各项管理工作的组织保证。统一思想,就是随着国家政治经济形势的发展和需要,管理思想要不断更新,要从产品经济向商品经济观念转换,突破传统思想和经验模式。其关键在于积极开展工程造价基本理论和基本方法的探讨,借鉴和吸收现代管理科学的成果,以具有中国特色社会主义理论为指导,逐步形成新的观念和理论体系。集中领导不意味着管死、统死。集中领导和分级管理是相辅相成的。分级管理,是指管理的权限划分,按执行范围,分部门、分地区、分级分层进行管理。分级管理是由计价依据本身的多种类、多层次决定的,也是由各部门、各地区和企业的具体情况不同所决定的。多种类、多层次要求各省、自治区、直辖市和国务院各个主管部门,按其职能分工进行管理。由于各部门专业特点不同,各地区的经济技术条件不同、自然气候和物质资源条件不同,也需要在分级管理中考虑和体现各自的特点。②标准化原则。标准化是指为制定和贯彻产品和工程标准而进行的有组织的活动过程。推行标准化有利于提高产品和工程的质量,减少消耗,降低成本,促进技术的发展。工程建设中物质消耗、时间消耗和资金消耗的尺度,本身就是一种技术经济标准,因此在管理中贯彻标准化原则尤为重要。标准化的内容,主要包括统一化、系列化、通用化、组合化和简化。如工程量清单计价规范中的“四统一”就是标准化内容的具体体现。③技术和经济统一的原则。工程建设定额既不是单纯的技术定额,也不是单纯的经济定额,而是一种技术经济定额。从它作为工程建设中生产消费定额来说,它无疑是经济定额。但32它和许多技术条件、技术因素有密切的关系,直接受技术条件、技术因素的约束和影响。所以建在计价依据管理中应该密切注意研究技术条件和技术因素的状态、影响程度、影响范围、变化筑工及发展趋势,同时还应注意贯彻国家有关的技术政策,并且鼓励和推动技术的发展。程④适应性原则。首先计价依据管理要适应社会主义市场经济发展的需要,不断完善计价造价依据的体系、内容和管理体制。其次,要适应全社会的需要,不仅是面对政府投资的建筑项目,管也要适应全社会其他投资主体对工程建设定额的需要,不断为他们提供及时而准确的信息服理务。第三,由于工程建设定额是统一定额,因此,全国统一定额、地区统一定额、行业统一定额和企业定额等,必须能适应规定范围内的各种情况。第四,适应性还应包含一定的时间跨度。由于造价依据的使用期一般较长,因此必须在整个使用期内都能适用。2)工程造价计价依据管理的内容和程序(1)管理的内容工程造价计价依据的管理,属于基础性工作的管理。管理的内容主要是制定有关法律和制度,制定各类造价依据的编制和修订计划,组织编制和修订,组织造价信息的收集、整理和发布,监督造价依据管理的正确实施,调查和分析造价依据的应用情况和存在问题,提出改善的对策等。上述管理内容,既有宏观层次,也有微观层次。在我国,造价依据管理始终是工程造价管理的重点。尤其是各种定额和指标的管理更是重中之重。这一点由政府管理机构的名称变化也可印证。很长时期管理机构名称都是定额 局、司、处和定额管理站,直到20世纪90年代一些定额管理站才改为造价管理处,管理内容也随之拓展。因为国家把定额作为管理和控制工程造价的有效手段,在进一步深化经济体制改革的形势下,定额仍然是国家对工程建设进行预测、决策、宏观调控的手段。当然,从定额的贯彻执行来说,大量的管理工作落实在工程项目上,落实在设计机构、建设单位和施工企业。即使是编制定额,也离不开这些企业和单位在提供资料、信息方面的配合。在工程造价依据中,有些并不是工程造价的管理范围,如税率、利率是财政税收和金融政策决定的,汇率则与国际金融市场和我国外汇管制政策相关。但是除各类定额和指标外,设备、原材料和人工、机械台班等价格依据的管理,随着社会主义市场经济的发展,日益提到重要的地位。由于上述各类价格依据在市场上的频繁波动,对工程造价产生巨大影响,要求造价依据的管理要不断追踪和反映新的价格信息,因而大大增加了造价依据管理的复杂性。(2)管理的程序从造价依据管理的内容和范围可以看出,造价依据的管理无非是信息收集、信息加工、信息传递和反馈的过程。①工程造价依据信息流程。造价依据信息流程见图1.4。图1.4信息流程图②管理程序与信息流程相关,具体的管理程序如下:33工a.由管理部门制定和发布有关政策、法规、制度;程b.制定造价依据的编制计划和编制方案;造价c.积累、收集和分析整理基础资料;管d.编制或修订造价依据;理概e.征询和分析对编制初稿的意见;论f.调整和修改;g.审批和发布;h.组织实施,解释和答疑;i.承担咨询业务;j.监督执行情况,仲裁纠纷;k.收集、储存和反馈工程造价新的信息。1.4.4投资估算指标工程建设投资估算指标是编制建筑项目建议书、可行性研究报告等前期工作阶段投资估算的依据,也可以作为编制固定资产长远规划投资额的参考。投资估算指标为完成项目建设的投资估算提供依据,它在固定资产的形成过程中起着投资预测、投资控制、投资效益分析的 作用,是合理确定项目投资的基础。估算指标中的主要材料消耗量也是一种扩大材料消耗量指标,可以作为计算建筑项目主要材料消耗量的基础。估算指标的正确制订对于提高投资估算的准确率,以及对建筑项目的合理评估、正确决策都具有重要的意义。1)投资估算指标的内容投资估算指标是确定和控制建筑项目全过程各项投资支出的技术经济指标,其范围涉及建设前期、建设实施期和竣工验收交付使用期等各个阶段的费用支出,内容因行业不同各异,一般可分为建筑项目综合指标、单项工程指标和单位工程指标3个层次。(1)建筑项目综合指标建筑项目综合指标指按规定应列入建筑项目总投资的从立项筹建开始至竣工验收交付使用的全部投资额,包括单项工程投资、工程建设其他费用、预备费等。其组成见图1.5。设备原价设备购置费设备运杂费设备及工器具购置费用工具器具购置费直接工程费间接费建筑安装工程费用计划利润税金土地使用费(包括土地征用及迁移补偿费、土地使用权出让金)建设单位管理费勘察设计费研究试验费建设单位临时设施费34固定资产投资工程监理费建工程建设其他费用供电贴费筑工施工机构迁移费程引进技术和进口设备其他费用造工程承包费价联合试运转费管理建筑项目总投资生产准备费办公和生活家具购置费基本预备费预备费涨价预备费建设期贷款利息固定资产投资方向调节税流动资产投资———流动资金(含铺底流动资金30%)图1.5建筑项目综合指标建筑项目综合指标一般以项目的综合生产能力的单位投资表示,如元/t、元/kW,或以使用功能的单位投资表示,如医院按元/床。(2)单项工程指标单项工程指标指按规定应列入能独立发挥生产能力或使用效益的单项工程的全部投资额,包括建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费和其他费用。单项工程一般划分原则 如下:①主要生产设施,指直接参加生产的工程项目,包括生产车间和生产装置。②辅助生产设施,指为主要生产车间服务的工程项目。包括集中控制室、中央试验室、机修、电修、仪器仪表修理及木工(模)车间,原材料、半成品、成品及危险品仓库等。③公用工程,包括给排水系统(给排水泵房、水塔、水池及全厂给排水管网)、供热系统(锅炉房及水处理设施、全厂热力管网)、供电及通信系统(变配电所、开关所及全厂输电、电信线路)以及热电站、热力站、煤气站、空压站、冷冻站、冷却塔和全厂管网等。④环境保护工程,包括废气、废渣、废水等的处理和综合利用设施及全厂性绿化。⑤总图运输工程,包括厂区防洪、围墙大门、传达及收发室、汽车库、消防车库、厂区道路、桥涵、厂区码头及厂区大型土石方工程。⑥厂区服务设施,包括厂部办公室、厂区食堂、医务室、浴室、哺乳室、自行车棚等。⑦生活福利设施,包括职工宿舍、住宅、生活区食堂、职工医院、俱乐部、托儿所、幼儿园、子弟学校、商业服务点以及与之配套的设施。⑧厂外工程,包括厂外水源工程、输电、输水、排水、通信、输油等管线以及公路、铁路专用线等。单项工程指标组成如图1.6所示。建筑工程费包括:场地平整、竖向布置土石方工建筑工程费程及厂区绿化工程,各种厂房、办公楼生活福利设施安装工程费以及建筑物给排水、采暖、通风空调、煤气等管道工单项工程投资设备购置费工器具及生产家具购置费程、电气照明、防雷接地工程,各种设施基础、栈桥、工程建设其他费用管道支架、烟囱烟道、地沟、道路、桥涵、码头以及铁图1.6单项工程指标路专用线等工程费用。35工安装工程费包括:主要生产、辅助生产、公用工程的专用设备、机电设备、仪表、各种工艺管程道、电力、通信电缆等安装以及设备、管道保温、防腐等工程费用。造价设备、工器具及生产家具购置费包括:需要安装和不需要安装的专用设备、机电设备、仪器管仪表及配合试生产所需工、模、量、卡、刃具等和试验、化验台、工作台、工具箱(柜)、更衣柜等理概生产家具购置费。论工程建设其他费用包括:土地、青苗等补偿费和土地出让金、建设单位管理费、研究试验费、生产职工培训费、办公及生活家具购置费、联合试运转费、勘察设计费、供电贴费、施工机构迁移费、引进技术和进口设备等其他费用。单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资如元/t或其他单位表示。如:变配电站3按元/kW表示;供水站按元/m表示;办公室、仓库、宿舍、住宅等房屋则区别不同结构形式以2元/m表示。(3)单位工程指标按规定应列入能独立设计、独立组织施工的单位工程的全部费用,即单位工程指标,其组成如图1.7所示。 人工费直接费材料费施工机械使用费冬、雨季施工增加费夜间施工增加费材料二次搬运费仪器仪表使用费直接工程费其他直接费生产工具用具使用费检验试验费特殊工程培训费工程定位复测、工程点交、场地清理费特殊地区施工增加费临时设施费建筑安装工程费现场经费现场管理费企业管理费间接费财务费其他费用计划利润利润及税金营业税税金城市维护建设税教育费附加图1.7单位工程指标2)投资估算指标的编制方法投资估算指标的编制工作,涉及建筑项目的产品规模、产品方案、工艺流程、设备选型、工36程设计和技术经济等各个方面,既要考虑到现阶段技术状况,又要展望近期技术发展趋势和设建计动向,从而使其编制成果可以适用于以后一段时期内的工程项目建设。投资估算指标的编筑工制应成立专业齐全的编制小组,编制人员应具备较高的专业素质。投资估算指标的编制应当程制订一个包括编制原则、编制内容、指标层次、项目划分、表现形式、计量单位、计算、复核、审查造价程序等内容的编制方案或编制细则,以便编制工作有章可循。投资估算指标的编制一般分为管3个阶段进行:理(1)收集整理资料阶段收集整理已建成或正在建设的、符合现行技术政策和技术发展方向、有可能重复采用的、有代表性的工程设计施工图、标准设计以及相应的竣工决算或施工图预算等资料,这些资料是编制工作的基础,资料收集得越广泛,反映出的问题越多,编制工作考虑得越全面,就越有利于提高投资估算指标的实用性和覆盖面。同时,对调查收集到的资料要选择占投资比重大、相互关联多的项目应认真进行分析整理,因为已建成或正在建设的工程的设计意图、建设时间和地点、工程项目的基础等不同,相互之间的差异很大,需要去粗取精、去伪存真地加以整理,才能重复利用。将整理后的数据资料按项目划分栏目加以归类,按照编制年度的现行定额、费用标准和价格,调整成编制年度的造价水平及相互比例。(2)平衡调整阶段由于调查收集的资料来源不同,虽然经过一定的分析整理,但难免会由于设计方案、建设 条件和建设时间上的差异带来的某些影响,使数据失真或漏项,因此必须对有关资料进行综合平衡调整。(3)测算审查阶段测算是将新编的指标和选定工程的概预算,在同一价格条件下进行比较,检验其“量差”的偏离程度是否在允许偏差的范围以内,如偏差过大,则要查找原因,进行修正,以保证指标的确切、实用。测算同时也是对指标编制质量进行的一次系统检查,应由专人进行,以保持测算口径的统一,并在此基础上组织有关专业人员予以全面审查定稿。1.4.5工程造价指数1)工程造价指数及其意义随着我国经济体制改革,特别是市场价格体制改革的不断深化,设备、材料价格和人工费的变化对工程造价的影响日益增大。在建筑市场供求和价格水平发生经常性波动的情况下,建筑工程造价及其各组成部分,也处于不断变化之中。这不仅使不同时期的工程在“量”与“价”两方面都失去可比性,也给合理确定和有效控制造价造成了困难。根据工程建设的特点,编制工程造价指数是解决这些问题的最佳途径。正确编制出的工程造价指数,不仅能够较好地反映工程造价的变动趋势和变化幅度,而且可用以剔除价格水平变化对造价的影响,客观反映建筑市场的供求关系和生产力发展水平。工程造价指数是反映一定时期内价格变化对工程造价影响程度的一种指标,是调整工程造价价差的依据。工程造价指数反映了报告期与基期相比的价格变动趋势和程度,在工程造价管理中,工程造价指数具有以下作用:①分析价格变动趋势及其原因;37②估计工程造价变化对宏观经济的影响;工程③承发包双方进行工程估价和结算的重要依据。造2)工程造价指数的分类价管(1)按照工程范围、类别、用途分类理概①单项价格指数,是分别反映各类工程的人工、材料、施工机械及主要设备报告期价格对论基期价格的变化程度的指标。可利用它研究主要单项价格变化的情况及趋势。如人工费价格指数、主要材料价格指数、施工机械台班价格指数、主要设备价格指数等。②综合造价指数,是综合反映各类项目或单项工程人工费、材料费、施工机械使用费和设备费等报告期价格对基期价格变化而影响工程造价程度的指标,是研究造价水平总变动程度和趋势的主要依据。如建筑安装工程造价指数、建筑项目或单项工程造价指数、建筑安装工程直接费造价指数、其他直接费及间接费造价指数、工程建设其他费用造价指数等。(2)按造价资料期限长短分类①时点造价指数,是不同时点价格对比计算的相对数;②月指数,是不同月份价格对比计算的相对数;③季指数,是不同季度价格对比计算的相对数;④年指数,是不同年度价格对比计算的相对数。 (3)按不同基期分类①定基指数,是各时期价格与某固定时期的价格对比后编制的指数;②环比指数,是各时期价格都以其前一期价格为基础计算的造价指数。例如,与上月对比计算的指数,为月环比指数。3)工程造价指数的编制工程造价指数一般应按各主要构成要素分别编制相应的价格指数,然后经汇总得到工程造价指数。(1)工料机价格指数的编制人工、材料、机械台班等要素价格指数的编制是编制建筑安装工程造价指数的基础。材料、设备、人工、机械的价格可按如下公式计算:Pn工料机价格指数=P0式中Pn———报告期人工费、施工机械台班和材料、设备预算价格;P0———基期人工费、施工机械台班和材料、设备预算价格。(2)建筑安装工程造价指数的编制建筑安装工程造价指数是一种综合性极强的价格指数,可按照下列公式计算:建筑安装工程造价指数=人工费指数×基期人工费占建安造价比例+∑(某材料价格指数×基期该材料占建筑安装工程造价比例)+∑(某机械台班价格指数×基期该机械费占建筑安装工程造价比例)+综合费指数×综合费占建筑安装工程造价比例38(3)设备、工器具和工程建设其他费用价格指数的编制建①设备工器具价格指数:设备工器具的种类、品种和规格很多,其指数一般可选择其中用筑工量大、价格高、变动多的主要设备工器具的购置数量和单价,按照下式计算:程造∑(报告期设备工器具单价×报告期购置数量)设备工器具价格指数=价∑(基期设备工器具单价×报告期购置数量)管理②工程建设其他费用指数:工程建设其他费用指数可按照每万元投资中其他费用支出计算,计算公式为:报告期每万元投资支出中其他费用工程建设其他费用指数=基期每万元投资支出中其他费用(4)建筑项目或单项工程造价指数的编制建筑项目或单项工程造价指数可按如下公式计算:建筑项目或单项=建筑安装工程造价指数×基期建筑安装工程费占总造价比例+工程造价指数∑(设备价格指数×该设备费占总造价比例)+工程建设其他费用指数×基期工程建设其他费用占总造价比例 小结1本章主要讲述商品价格的构成原理及运动规律,建筑工程造价的概念、职能、计价特征、分类,建筑工程造价管理的概念、基本内容以及从业资格管理和行业资格管理,建筑工程造价计价依据种类、体系结构、管理等。现就其基本要点归纳如下:①商品价值是凝结在商品中的人类无差别劳动,它由生产中消耗掉的生产资料价值、劳动者为自己创造的价值和劳动者为社会所创造的价值组成。商品价格构成以价值构成为基础,是价值构成的货币表现。商品价格一般由4部分构成,即生产成本、流通费用、利润和税金。但是由于商品价格所处的流通环节和纳税环节不同,其构成因素也不完全相同。②商品价格的职能,就其生成机制来看,可分为基本职能和派生职能。工程造价除具有一般商品价格的基本职能和派生职能以外,尚具有预测职能、控制职能、评价职能和调控职能4个特殊职能。③商品价格在不断运动之中。价格运动是由价格形成因素的运动性决定的。支配价格运动的经济规律主要是价值规律、供求规律和纸币流通规律。④工程造价有两种含义:从业主角度出发,工程造价就是固定资产投资;从商品经济来看,工程造价就是指工程价格,即工程承发包价格。工程价格的两种含义是从不同角度反映同一事物的本质。工程造价与一般商品价格比较,有其自身的特点。⑤工程造价按工程建设阶段的不同,可以分为投资估算造价、概算造价、修正概算造价、预算造价、合同价、结算价和实际造价7种类型。它具备单件性、多次性、组合性、方法多样性的特征。39工⑥与工程造价的概念相对应,工程造价管理的概念也有两种,即建筑工程投资费用管理和程工程造价管理。其基本内容是合理地确定工程造价和有效地控制工程造价。有效控制工程造造价价的三原则是:以设计阶段为重点的建设全过程造价控制;主动控制,以取得令人满意的效果;管技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。理概⑦工程造价计价依据是据以计算工程造价的各类基础资料的总称。概括起来可以分为6论大类17小类。⑧工程建设定额是指在工程建设的单位产品中人工、材料、机械、资金消耗的规定额度。按照不同的原则与方法对它进行分类可以划分出许多类型,其主要分类方法有按定额反映的物质消耗内容分类、按照定额的编制程序和用途分类、按照投资的费用性质分类、按照专业性质分类、按主编单位和管理权限分类。⑨工程造价计价依据的管理原则主要有:集中领导和分级管理的原则、标准化原则、技术和经济统一的原则、适应性原则。⑩投资估算指标一般可分为建筑项目综合指标、单项工程指标和单位工程指标3个层次。其编制一般分为收集整理资料、平衡调整和测算审查3个阶段。ꊞ11工程造价指数是反映一定时期内价格变化对工程造价影响程度的一种指标。它反映了报告期与基期相比的价格变动程度和趋势。其类型按照工程范围、类别、用途分为单项价格指 数和综合造价指数;按造价资料期限长短分为时点造价指数、月指数、季指数和年指数;按不同基期分为定基指数和环比指数。复习思考题11.1什么是工程造价?它的特点是什么?其职能和计价特征有哪些?如何进行分类?1.2建筑工程项目如何划分?1.3什么是静态投资、动态投资、建筑项目总投资、固定资产投资、建筑安装工程造价?1.4什么是工程造价管理?工程造价管理的基本内容是什么?其组织系统有哪些?国外工程造价的管理有哪些特点?1.5我国造价工程师考试的条件有哪些?造价工程师的执业范围、职责、权利、义务是什么?1.6什么是咨询和工程造价咨询?1.7什么是工程造价计价依据?其种类有哪些?计价依据管理的原则是什么?1.8什么是工程建设定额?其分类方法有哪些?各自划分的定额有哪些?1.9投资估算指标的内容有哪些?其编制过程可以分为几个阶段?1.10什么是工程造价指数?它有哪些类型?1.11某建筑项目投资额及分项价格指数分别为:建筑安装工程投资2000万元和110%,设备工器具投资2500万元和105%,工程建设其他投资600万元和115%,试确定建筑工程造价指数为多少?40建筑工程造价管理 第2章建筑工程造价的构成2.1概述2.1.1我国现行投资构成与工程造价构成投资构成含固定资产投资和流动资产投资两部分。工程造价就是固定资产投资,它由设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税构成。具体构成内容如图2.1所示。我国现行工程造价构成及基本计算方法如表2.1所示。2.1.2世界银行项目工程造价的构成1978年,世界银行、国际咨询工程师联合会对项目的总建设成41建本做出统一规定,它由项目直接建设成本、项目间接成本、应急费和筑建设成本上升费4项费用组成。工程1)项目直接建设成本造价项目直接建设成本包括以下内容:的①土地购置费;构成②场外设施费用,如道路、码头、桥梁、机场、输电线路等设施建设费用;③场地费用,指用于场地准备、厂区道路、铁路、围栏、场内设施等的建设费用;④工艺、电气设备费,指主要设备、辅助设备及零配件的购置费用,包括海运包装费用、交货港离岸价,但不包括税金;⑤设备安装费,包括设备供应商的监理费用,本国劳务及工资费用,辅助材料、施工设备、消耗品和工具等费用,以及安装承包商的管理费和利润等;⑥管道系统费用,指与系统的材料及劳务相关的全部费用; 表2.1我国现行工程造价构成及基本计算方法费用项目计算方法直接费∑(概预算定额基价×实物工程量)直接工程费间接费土建工程:(人工费+材料费+机械费)×费率现场经费安装工程:人工费×费率企业管理费土建工程:直接工程费×费率一、建筑安装工其他直接费财务费用安装工程:人工费×费率程费其他费用土建工程:(直接工程费+间接费)×费率计划利润安装工程:人工费×费率税金营业收入×税率二、设备、工器设备购置费设备原价×(1+设备运杂费率)具购置费工器具及生产家具购置费设备购置费×费率(一)土地使用费1.土地征用及迁移补偿费按规定计算2.土地使用权出让金按规定计算(二)与项目建设相关的其他费用1.建设单位管理费(一+二)×费率或按规定金额计算2.勘察设计费按规定计算3.研究实验费按规定计算424.建设单位临时设施费按规定计算建5.工程监理费按规定计算筑工三、工程建设其6.工程保险费按规定计算程他费用7.供电贴费按规定计算造价8.施工机构迁移费按规定计算管9.引进技术和设备进口项目的其按规定计算理他费用10.工程承包费按规定计算(三)与未来企业生产经营有关的其他费用1.联合试运转费(一+二)×费率或按规定金额计算2.生产准备费按规定计算3.办公和生活家具购置费按规定计算基本预备费(一+二+三)×费率四、预备费涨价预备费按规定计算建设期贷款利息按实际年利率计算五、利息和税金固定资产投资方向调节税(一+二+三+四)×规定税率 43建筑工图2.1我国现行投资构成与工程造价构成程造⑦电气安装费,包括设备供应商的监理费用,本国劳务与工资费用,辅助材料、电缆、管道价和工器具费用,以及营造承包商的管理费和利润;的构⑧仪器仪表费,包括所有仪器仪表、控制板、配线和辅助材料的费用以及供应商的监理费成用、外国或本国劳务及工资费用、承包商的管理费和利润;⑨机械的绝缘和油漆费,指与机械及管道的绝缘和油漆相关的全部费用;⑩工艺建筑费、服务性建筑费,包括原材料、劳务费以及与基础、建筑结构、屋顶、内外装修、公共设施有关的全部费用;ꊞ11工厂普通公共设施费,包括材料和劳务以及与供水、燃料供应、通风、蒸汽发生及分配、下水道、污物处理等公共设施有关的费用;ꊞ12车辆费,指工艺操作必要的机动设备及零配件费用,包括海运包装费用以及交货港的离岸价,但不包括税金;ꊞ13其他当地费用,指那些不能归类于以上任何一个项目,不能计入项目间接成本,但在建设期间又是必不可少的当地费用。例如:临时设备、临时公共设施及场地的维持费、营地设施及其管理、建筑保险和债券、杂项开支等费用。 2)项目间接建设成本项目间接建设成本包括:①项目管理费,包括:总部人员的薪金和福利费,以及用于初步和详细工程设计、采购、时间及成本控制、行政和其他一般管理的费用;施工管理现场人员的薪金、福利费和用于施工现场监督、质量保证、现场采购、时间及成本控制、行政和其他施工管理机构的费用;零星杂项费用,例如返工、旅行、生活津贴、业务支出等;各种酬金。②开工试车费,指工厂投料试车必需的劳务和材料费用。③业主的行政性费用,指业主的项目管理人员费用及行政支出费用。④生产前费用,指前期研究、勘测、建矿、采矿等费用。⑤运费和保险费,指海运、国内运输、许可证及佣金、海洋保险、综合保险等费用。⑥地方税,指地方关税、地方税及对特殊项目征收的税金。3)应急费应急费用包括以下两个方面的内容:(1)未明确项目的准备金此项准备金用于在估算时不能明确的潜在项目,包括那些在做成本估算时因资料不够而不能完全预见和不能注明的项目。未明确项目的准备金在每一个组成部分中均单独以一定的百分比确定,并作为估算的一个项目单独列出。此项准备金不是为了支付工作范围以外可能增加的项目,亦不足用以应付天灾、非正常经济情况及罢工等情况的支出,也不是用来补偿估算的任何误差,而是用来支付那些几乎可以肯定要发生的项目费用。因此,它是估算不可少的一个组成部分。44(2)不可预见准备金建此项准备金(在未明确项目准备金之外)用于在估算达到了一定的完整性并符合技术标筑工准的基础上,由于社会和经济的变化,导致估算增加的情况。此种情况可能发生,也可能不发程生。因此,不可预见准备金只是一种储备,可能动用,也可能不动用。造价4)建设成本上升费用管理通常,估算中使用的工资率、材料和设备价格基础的截止日期就是“估算日期”。必须对该日期或已知成本基础进行调整,以补偿直至工程结束时的未知价格增长。工程的各个主要组成部分(国内劳务和相关成本、本国材料、外国材料、本国设备、外国设备、项目管理机构)的细目划分决定以后,便可确定每一个主要组成部分的增长率。这个增长率是一项判断因素,它以已发表的国内和国际成本指数、公司记录等为依据,并与实际供应商进行核对。然后根据确定的增长率和从工程进度表中获得的每项活动的中点值,计算出每项主要组成部分的成本上升值。2.2设备及工、器具购置费用的构成设备及工、器具购置费用是由设备购置费和工具、器具及生产家具购置费组成的,它是固 定资产投资中的重要部分。在生产性工程建设中,设备及工器具购置费用占工程造价比重的增大,意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。2.2.1设备购置费的构成及计算设备购置费是指为建筑项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。它由设备原价和设备运杂费构成。设备购置费=设备原价+设备运杂费上式中,设备原价指国产设备或进口设备的原价;设备运杂费指除设备原价之外的关于设备采购、包装、运输及仓库保管等方面支出费用的总和。1)国产设备原价的构成及计算国产设备原价一般指的是设备制造厂的交货价,即出厂价,或订货合同价。它一般根据生产厂或供应商的报价确定,或采用一定的方法计算确定。国产设备原价分为国产标准设备原价和国产非标准设备原价。(1)国产标准设备原价国产标准设备是指按照主管部门颁布的标准图纸和技术要求,由我国设备生产厂批量生产的符合国家质量检测标准的设备。有的国产标准设备原价有两种,即带有备件的设备原价和不带有备件的设备原价。在计算时,一般采用带有备件的设备原价。(2)国产非标准设备原价国产非标准设备是指国家尚无定型标准,各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产,只能按临时订货要求和具体的设计图纸进行制造的设备。非标准设备原价有多种不同的计算方法,如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。但无论45采用哪种方法都应该使非标准设备计价接近实际出厂价,并且计算方法要简便。按成本计算建筑估价法,非标准设备的原价由以下各项组成:工①材料费。其计算公式如下:程造材料费=材料净重×(1+加工损耗系数)×每吨材料综合价价②加工费。包括生产工人工资和工资附加费、燃料动力费、设备折旧费、车间经费等。其的构计算公式如下:成加工费=设备总重量×设备单重加工费③辅助材料费(简称辅材费)。包括焊条、焊丝、氧气、氮气、油漆、电石等费用。其计算公式如下:辅助材料费=设备总重量×辅助材料费指标④专用工具费。按①～③项之和乘以一定百分比计算。⑤废品损失费。按①～④项之和乘以一定百分比计算。⑥外购配套件费。按设备设计图纸所列的外购配套件的名称、型号、规格、数量、重量,根据相应的市场价格加运杂费计算。⑦包装费。按①～⑥项之和乘以一定百分比计算。⑧利润。按①～⑤项加第⑦项之和乘以一定利润率计算。⑨税金。主要指增值税。计算公式为: 增值税=当期销项税额-进项税额当期销项税额=销售额×适用增值税率⑩非标准设备设计费。按国家规定的设计费收费标准计算。综上所述,单台非标准设备原价可用下面的公式表达:单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅助材料费)×(1+专用工具费率)×(1+废品损失率)+外购配套件费]×(1+包装费率)-外购配套件费}×(1+利润率)+增值税+非标准设备设计费+外购配套件费2)进口设备原价的构成及计算进口设备的原价是进口设备的抵岸价,即抵达买方边境港口或边境车站,且交完关税为止形成的价格。(1)进口设备的交货类别可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。内陆交货类,即卖方在出口国内陆的某个地点交货。在交货地点,卖方及时提交合同规定的货物和有关凭证,并负担交货前的一切费用和风险;买方按时接受货物,交付货款,负担接货后的一切费用和风险,并自行办理出口手续和装运出口。货物的所有权也在交货后由卖方转移给买方。目的地交货类,即卖方在进口国的港口或内地交货。它有目的港船上交货价、目的港船边交货价(FOS)和目的港码头交货价(关税已付)及完税后交货价(进口国的指定地点)等几种交货价。它们的特点是:买卖双方承担的责任、费用风险是以目的地约定交货点为分界线,只有当卖方在交货点将货物置于买方控制下才算交货,才能向买方收取货款。这种交货类别对46卖方来说承担的风险较大,在国际贸易中卖方一般不愿采用。建筑装运港交货类,即卖方在出口国装运港交货,主要有装运港船上交货价(FOB),习惯称离工岸价格;运费在内价(ECR)和运费、保险费在内价(CIF),习惯称到岸价格。它们的特点是:卖程造方按照约定的时间在装运港交货,只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交价货任务,可凭单据收回货款。管理装运港船上交货价是我国进口设备采用最多的一种交货价。采用船上交货价时卖方的责任是:在规定的期限内,负责在合同规定的装运港口将货物装上买方指定的船只,并及时通知买方;负担货物装船前的一切费用和风险;负责办理出口手续;提供出口国政府或有关方面签发的证件;负责提供有关装运单据。买方的责任是:负责租船或订舱,支付运费,并将船期、船名通知卖方;负责货物装船后一切费用和风险;负责办理保险及支付保险费,办理在目的港的进口和收货手续;接受卖方提供的有关装运单据,并按合同规定支付货款。进口设备交货类别如表2.2。(2)进口设备抵岸价的构成及计算进口设备抵岸价的构成可概括为:进口设备抵岸价=货价+国际运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置附加费 表2.2进口设备交货类别交货类别货价表现形式特点在交货地点,卖方及时提交合同规即卖方在出口国内陆的某地交货。定的货物和有关凭证,并负责交货前一包括:切费用和风险;买方按时接受货物,交内陆交货类(1)铁路交货价(EOR);付货款,承担接货后的一切费用和风(2)制造厂交货价(EXW);险,并自行办理出口手续和装运出口。(3)公路交货价(EOT)等货物的所有权也在交货后由卖方转移给买方卖方在进口国的港口或内地交货。买卖双方承担的责任、费用和风险包括:是以目的约定交货点为分界线,只有当(1)目的港船上交货价;卖方在交货点将货物置于买方控制下目的地交货类(2)目的港船边交货价(FOS);才算交货,才能向买方收取货款。这种(3)目的港码头交货价(关税已付);交货类别对卖方来说承担的风险较大,(4)完税后交货价等在国际贸易中卖方一般不愿采用卖方在出口国装运港交货。包括:(1)装运港船上交货价(FOB),习惯称卖方按照约定的时间在装运港交离岸价格;货,只要卖方把合同规定的货物装船后装运港船上交交货类(2)运费在内价(CER);提供货运单据,便完成交货任务,可凭(3)运费、保险费在内价(CIF),习惯称单据收回货款到岸价格47建①货价。一般指装运港船上交货价。设备货价分为原币货价和人民币货价,原币货价一筑律折算为美元表示,人民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间价确定。进口工程设备货价按有关生产厂商、报价、订货合同价计算。造②国际运费。即从装运港(站)至我国抵达港(站)的运费。我国进口设备大部分采用海价的洋运输,小部分采用铁路运输,个别采用航空运输。进口设备国际运费计算公式为:构国际运费(海、陆、空)=原币货价(FOB)×运费率成国际运费(海、陆、空)=运量×单位运价其中,运费率或单位运价参照有关部门或出口公司的规定执行。③运输保险费。对外贸易货物运输保险是由保险人(保险公司)与被保险人(出口人或进口人)订立保险契约,在被保险人交付议定的保险费后,保险人根据保险契约的规定对货物在运输过程中发生的承保责任范围内的损失给予经济上的补偿。这是一种财产保险。计算公式为:原币货价+国际运费运输保险费=×保险费率1-保险费率其中,保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算。④银行财务费。一般是指中国银行手续费,可按下式简化计算: 银行财务费=人民币货价(FOB)×银行财务费率(一般为0.4%～0.5%)⑤外贸手续费。指按对外经济贸易部规定的外贸手续费率计取的费用,外贸手续费率一般取1.5%。计算公式为:外贸手续费=(装运港船上交货价+国际运费+运输保险费)×外贸手续费率⑥关税。由海关对进入国境或关境的货物和物品征收的一种税。计算公式为:关税=到岸价格×进口关税税率其中,到岸价格包括离岸价格、国际运费,运输保险费等费用,是关税完税价格。进口关税税率分为优惠税率和普通税率两种。优惠税率适用于与我国签订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口设备;普通税率适用于与我国未订关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口设备。进口关税税率按我国海关总署发布的进口关税税率计算。⑦增值税。是对从事进口贸易的单位和个人,在进口商品报关进口后征收的税种。我国增值税条例规定,进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。即:进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税增值税税率根据规定的税率计算,目前进口设备适用税率为17%。⑧消费税。对部分进口设备(如轿车、摩托车等)征收,一般计算公式为:到岸价+关税应纳消费税额=×消费税率1-消费税率其中,消费税税率根据规定的税率计算。⑨海关监管手续费。指海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提供服务的手续48费。对于全额征收进口关税的货物不计本项费用。其公式如下:建海关监管手续费=到岸价×海关监管手续费率(一般为0.3%)筑工⑩车辆购置附加费。进口车辆需缴进口车辆购置附加费。其公式如下:程进口车辆购置附加费=(到岸价+关税+消费税+增值税)×进口车辆购置附加费率造价3)设备运杂费的构成及计算管理(1)设备运杂费的构成设备运杂费通常由下列各项构成:①运费和装卸费。国产设备由设备制造厂交货地点起至工地仓库(或施工组织设计指定的需要安装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费;进口设备则由我国到岸港口或边境车站起到工地仓库(或施工组织设计指定的需安装设备的堆放地点)止所发生的运费和装卸费。②包装费。在设备原价中没有包含的,为运输而进行的包装支出的各种费用。③设备供销部门的手续费。按有关部门规定的统一费率计算。④采购与仓库保管费。指采购、验收、保管和收发设备所发生的各种费用。包括设备采购人员、保管人员和管理人员的工资、工资附加费、办公费、差旅交通费,设备供应部门办公和仓库所占固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检查试验费等。这些费用可按主管部门规定的采购与保管费费率计算。 (2)设备运杂费的计算设备运杂费按设备原价乘以设备运杂费费率计算,其公式为:设备运杂费=设备原价×设备运杂费费率其中,设备运杂费费率按各部门及省、市的规定计取。2.2.2工具、器具及生产家具购置费的构成及计算工具、器具及生产家具购置费,是指新建或扩建项目初步设计规定的,保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。一般以设备购置费为计算基数,按照部门或行业规定的工具、器具及生产家具费率计算。计算公式为:工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率例2.1某宾馆设计采用进口与国产电梯各一部,其数据分别如下:一、进口电梯①毛重3t/台,离岸价60000美元/台;②海运费为离岸价的6%;③海运保险费率为2.66‰;④关税税率为22%;⑤增值税率为17%;⑥银行财务费率为4‰;⑦外贸手续费率为1.5%;⑧到货口岸至安装现场300km,运输费为0.60元/(t·km),装、卸费均为50元/t;⑨国内运输保险费率为0.1%;49建⑩现场保险费率为0.2%。筑工二、国产电梯程①毛重为3.5t/台;造价②甲地生产厂仓库交货价格为43万元/台;的③生产厂仓库至火车站15km为汽车运输;构成④甲地火车站至乙地火车站600km为火车运输;⑤乙地火车站至施工现场指定地点8km为汽车运输;⑥汽车装、卸费50元/t;⑦汽车运输费0.6元/(t·km);⑧火车装、卸费40元/t;⑨火车运输费0.6元/(t·km);⑩采购保管费为1%。求:①进口电梯自出口国口岸离岸运至安装现场的预算价格。②国产电梯自生产厂出库运至施工现场的预算价格。解①进口电梯预算价格如表2.3。 表2.3进口电梯预算价格计算表费用项目计算式金额(人民币)/元1原价(FOB)60000×8.3498000.002进口设备从属费用289920.782.1海运费498000×0.0629880.002.2海运保险费(498000+29880)÷(1-0.00266)×0.002661407.912.3关税(498000+29880+1407.91)×0.22116443.342.4增值税(498000+29880+1407.91+116443.34)÷(1-0.17)×0.17132258.212.5银行财务费498000×0.0041992.002.6外贸手续费(498000+29880+1407.91)×0.0157939.323国内运杂费1628.763.1运输及装卸费3×(300×0.6+50×2)840.003.2运输保险费(498000+289920.78+840)×0.001788.764现场保管费(498000+289920.78+1628.76)×0.0021579.10预算价格498000+289920.78+1628.76+1579.10791128.64②国产电梯预算价格如表2.4。表2.4国产电梯预算价格计算表费用项目单价费率计算式金额(人民币)/元1设备原价430000502生产厂仓库至火车站运费381.50建筑2.1装车费50元/t3.5×50175.00工程2.2汽车运费0.6元/(t·km)15×3.5×0.631.50造2.3卸车费50元/t3.5×50175.00价管3甲地火车站至乙地火车站运费343.00理3.1装车费40元/t3.5×40140.003.2火车运费0.03元/(t·km)3.5×600×0.0363.003.3卸车费40元/t3.5×40140.004乙地火车站至施工现场指定地点运费366.804.1装车费50元/t3.5×50175.004.2汽车运费0.6元/(t·km)3.5×8×0.6016.804.3卸车费50元/t3.5×50175.00(430000+381.50+5采购保管费1%4310.91343+366.80)×0.01预算价格435402.21 2.3建筑安装工程费用构成2.3.1建筑安装工程费用构成在工程建设中,建筑安装活动是创造价值的生产活动。建筑安装工程费用作为建筑安装工程价值的货币表现,亦被称为建筑安装工程造价,它由建筑工程费用和安装工程费用两部分组成。1)建筑安装工程的费用内容(1)建筑工程费用建筑工程费用包括:①各类房屋建筑工程和列入房屋建筑工程预算的供水、供暖、供电、卫生、通风、煤气等设备安装费用及其装饰工程的费用,以及列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用。②设备基础、支柱、工作台、烟囱、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各种窑炉等砌筑工程和金属结构工程的费用。③为施工而进行的场地平整,工程和水文地质勘察,原有建筑物和障碍物的拆除以及施工临时用水、电、气、路和完工后的场地清理、环境绿化、美化等工作的费用。④矿井开凿、井巷延伸、露天矿剥离和石油、天然气钻井以及修建铁路、公路、桥梁、水库、堤坝、灌渠及防洪等工程的费用。51建(2)安装工程费用筑安装工程费用包括:工程①生产、动力、起重、运输、传动、医疗、实验等各种需要安装的机械设备的装配费用,与设造备相连的工作台、梯子、栏杆等装饰工程以及附设于被安装设备的管线敷设工程和被安装设备价的的绝缘、防腐、保温、油漆等工作的材料费和安装费。构②为测定安装工程质量,对单个设备进行单机试运转和对系统设备进行系统联动无负荷成试运转工作的调试费。2)建筑安装工程费用的构成与计算我国现行建筑安装工程费用主要由4个部分构成:直接工程费、间接费、计划利润和税金,其具体构成与计算如表2.5。表2.5中,其他直接费、现场经费、间接费、计划利润等费用内容和开支水平因工程规模、技术难易、施工场地、工期长短及企业资质等级等条件而异。目前,是由各地区工程造价主管部门依据工程规模大小、技术难易程度、工期长短等划分不同工程类型,确定相应的取费标准,按规定的计算基数计算相应费用;随着工程计价改革不断深入和工程量清单计价规范的出台,政府工程造价主管部门,将逐步以年度市场价格水平,分别制定具有上、下限幅度的指导性费率,供确定建筑项目投资、编制招标工程标底和投标报价参考,具体费率的确定应由企业根据 其自身情况和工程特点自行确定。表2.5建筑安装工程费用构成与计算费用构成费用项目计算方法人工费∑(人工工日概预算定额×日工资单价×实物工程量)直接费材料费∑(材料概预算定额×材料预算价格×实物工程量)直接机械费∑(机械概预算定额×机械台班单价×实物工程量)工程费其他直接费临时设备费土建工程:(人工费+材料费+机械费)×费率现场经费现场管理费安装工程:人工费×费率企业管理费土建工程:直接工程费×费率间接费财务费用安装工程:人工费×费率其他费用土建工程:(直接工程费+间接费)×利润率计划利润利润安装工程:人工费×利润率营业税、城乡维护建设税金(直接工程费+间接费+计划利润)×费率税、教育费附加2.3.2直接工程费52直接工程费,由直接费、其他直接费和现场经费组成。建筑1)直接费工程直接费是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程实体形成的各项费用。它由人造工费、材料费和施工机械使用费组成。价(1)人工费管理人工费,是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。其内容包括:①基本工资,是指发放给生产工人的基本工资。②工资性补贴,是指按规定标准发放的物价补贴,煤、燃气补贴,交通费补贴,住房补贴,流动施工津贴,地区津贴等。③生产工人辅助工资,是指生产工人每年有效施工天数以外非作业天数的工资,包括职工学习、培训期间的工资,调动工作、探亲、休假期间的工资,因气候影响的停工工资,女工哺乳期间的工资,病假在六个月以内的工资以及产、婚、丧等假期的工资。④职工福利费,是指按规定标准计提的职工福利费。⑤生产工人劳动保护费,是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置及修理费,徒工服装补贴,防暑降温费,在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。(2)材料费材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的 费用和周转使用材料的摊销(或租赁)费用。其内容包括材料原价、供销部门手续费、包装费、材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点的装卸费和运输费及途中损耗、采购及保管费等。(3)施工机械使用费施工机械使用费是指使用施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆和进出场费用。其内容包括折旧费、大修费、经常维修费、安拆费及场外运输费、燃料动力费、操作机械工人人工费、运输机械养路费、车船使用税及保险费等。2)其他直接费其他直接费是指在施工过程中发生的直接费以外的其他费用。其内容包括:(1)冬雨季施工增加费指在冬雨季施工中需增加的临时设施(如防雨、防寒棚等)、劳保用品、防滑、排除雨雪所需的人工及劳动效率降低等费用。(2)夜间施工增加费指为了确保工期和工程质量,需要在夜间连续施工而发生的照明设施、夜餐补助、劳动效率降低及支付噪声干扰等费用。(3)材料二次搬运费指由于施工场地狭小,发生的材料、成品、半成品一次运输不能到达堆放地点,构件不能到达起吊点,必须进行二次或多次搬运的费用。(4)仪器仪表使用费指通信、电子等设备安装工程所需安装、测试仪器仪表的摊销及维修费用。(5)生产工具用具使用费指施工生产所需不属于固定资产的生产工具及检验用具等的购置、摊销和维修费,以及支53建付给工人自备工具的补贴费。筑(6)检验试验费工程指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用。包括自设试验室进造行试验所耗用的材料和化学药品等费用,以及技术革新和研究试制时的试验费。价的(7)特殊工种培训费构指在承担某些特殊工程、新型建筑施工任务时,根据技术规范要求对施工单位相关人员进成行特殊工种培训的费用。(8)工程定位复测、工程点交、场地清理等费用(9)特殊地区施工增加费指铁路、公路、通信、输电、长距离输送管道等工程在原始森林、高原、沙漠等特殊地区施工增加的费用。3)现场经费现场经费是指项目经理部为施工准备、组织施工生产和现场管理所发生的费用。包括临时设施费和现场管理费两方面内容。(1)临时设施费临时设施费是指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需的生活和生产用的临时性建筑 物、构筑物和其他临时设施费用。临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物,仓库、办公室、加工厂以及规定范围内的道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费内容主要包括:临时设施的搭设、维修、拆除费和摊销费。(2)现场管理费现场管理费是指项目经理部在组织工程施工管理过程中所支出的费用。其内容包括:①现场管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。②办公费,是指现场管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水、电、烧水和取暖(包括现场临时宿舍取暖)等费用。③差旅交通费,是指现场职工因公出差期间的旅费、住勤补助费、市内交通费和误餐补助费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离退休、退职一次性路费、工伤人员就医路费、工地转移以及现场管理使用的交通工具的油料、燃料、养路费和牌照税等。④固定资产使用费,是指现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪器等的折旧、大修理、维修费和租赁费等。⑤工具用具使用费,是指现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。⑥保险费,是指施工管理用的财产、车辆保险,以及高空、井下、海上作业等特殊工程安全保险费用。⑦工程保修费,是指工程竣工交付使用后,在规定保修期以内的修理费用。⑧工程排污费,是指施工现场按规定交纳的排污费用。⑨其他费用。54建2.3.3间接费筑工建筑安装工程间接费是指虽不直接由施工的工艺过程所引起,但却与工程总体条件有关程的建筑安装企业为组织施工和进行经营管理以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。造价按现行规定,建筑安装工程间接费由企业管理费、财务费用和其他费用构成。管理1)企业管理费企业管理费是指施工企业为组织施工生产经营活动所产生的管理费用。其内容包括:(1)管理人员的基本工资、工资性补贴及按规定标准计提的职工福利费(2)差旅交通费是指企业管理人员因公出差、工作调动的差旅费、住勤补助费、市内交通及误餐补助费、职工探亲路费、劳动力招募费、离退休职工一次性路费及交通工具油料、燃料、牌照、养路费等。(3)办公费是指企业办公用文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水、电、气、燃煤等费用。(4)固定资产折旧、修理费是指企业管理用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等折旧及维修费。(5)工具用具使用费是指企业管理使用的不属于固定资产的工具、用具、家具、交通工具和检验、试验、消防等 用具的摊销及维修费用。(6)工会经费是指企业按职工工资总额2%计提的工会经费。(7)职工教育经费是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平,按职工工资总额的1.5%计提的费用。(8)劳动保险费是指企业支付离退休职工的退休金(包括提取的离退休职工劳保统筹基金)、价格补贴、医药费、易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。(9)职工养老保险费及待业保险费是指职工退休养老金的积累及按规定标准计提的职工待业保险费。(10)保险费是指企业财产保险、管理用车辆保险等保险费用。(11)税金是指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费等。(12)其他包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、排污费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。2)财务费用财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用,包括企业经营期间发生的短期贷款利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及企业筹集资金发生的其他财务55建费用。筑3)其他费用工程其他费用是指按规定支付工程造价(定额)管理部门的定额编制管理费、劳动定额管理部造价门的定额测定费以及按有关部门规定支付的上级管理费。的构2.3.4计划利润成计划利润是指按规定应计入建筑安装工程造价的利润。按现行规定,依据不同投资来源或工程类别,计划利润实施差别利润率。长期以来,建筑安装施工企业与其他各行业利润水平之间存在着较大差距,从长远发展趋势来看,随着建筑管理体制的改革和建筑市场的完善和发展,这个差距会逐步缩小。但也应看到,由于建筑安装工程施工企业生产能力大于建筑市场需求,使施工企业的计划利润率在相当长的一段时间内不可能有大幅度提高,与社会平均利润率之间的差距仍会存在。同时还应看到,建筑安装工程施工企业的行业利润,除计划利润外,还包括企业通过提高自身管理水平和劳动生产力水平所获得的经营利润。2.3.5税金建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城乡维护 建设税及教育费附加。营业税的税额为营业额的3%。其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入,包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款,当安装的设备价值作为安装工程产值时,也包括所安装设备的价款。但建筑业的总承包人将工程分包给他人的,其营业额中不包括付给分包人的价款。城乡维护建设税是国家为了加强城乡的维护建设,扩大和稳定城市、乡镇维护建设资金来源,而对有经营收入的单位和个人征收的一种税。城乡维护建设税应纳税额的计算式为:应纳税额=营业税额×适用税率城乡维护建设税税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地经济情况和城乡维护建设需要,在统一规定的幅度内,确定不同市县的适应税率。城乡维护建设税的纳税人所在地为市区的,按营业税的7%征收;所在地为县镇的,按营业税的5%征收;所在地在农村的,按营业税的1%征收。教育费附加税额为营业税的3%,并与营业税同时缴纳。即使办有职工子弟学校的建筑安装企业,也应缴纳教育费附加,教育部门可根据企业的办学情况,酌情返还给办学单位,作为办学经费的补贴。2.3.6国外建筑安装工程费用构成在国际建筑市场上,建筑安装工程费用是通过招标投标方式确定的。工程费用高低受建筑产品供求关系影响较大,但其构成与我国建筑安装工程费用的构成比较相似,一般由工资、材料费、施工机械费、管理费、利润及开办费组成。1)工资56建国外一般把建筑安装工人按技术要求分为高级技工、熟练工、半熟练工和壮工。当工程造筑价采用平均工资计算时,要按各类工人占工人总数的比例进行加权计算。工资应包括工人工工程资、加班费、津贴及招雇、解雇费用等。造价2)材料费管(1)材料原价理在当地市场采购的材料原价就是采购价,包括材料出厂价和采购供销手续费等;进口材料一般是指到达当地港口的交货价。(2)运杂费在当地采购的材料是指从采购地点至工程施工现场的运输费、装卸费;进口材料则为从当地港口至工程施工现场的运输费、装卸费。(3)税金在当地采购的材料,采购价中一般已包括有税金;进口材料则为工程所在国的进口关税和手续费等。(4)运输损耗及采购保管费(5)预涨费根据当地材料价格平均上涨率和施工年数,按材料原价、运杂费和税金的一定百分率 计算。3)施工机械费大型自有机械台时单价,一般由每台时应摊折旧费、应摊维修费、台时消耗的能源和动力费、台时应摊的驾驶工人工资以及工程机械设备险投保费、第三者责任险投保费等组成。如使用租赁施工机械时,其费用则包括租赁费、租赁机械的进出场费等。4)管理费管理费包括工程现场管理费(占整个管理费的25%～30%),公司管理费(占整个管理费的70%～75%)。管理费除了包括与我国管理费构成相似的工作人员工资、劳动保护费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费外,还含有业务经营费。其具体内容包括:①广告宣传费。②交际费,如日常接待饮料、宴请及礼品费等。③业务资料费,如购买投标文件费、文件及资料复制费等。④业务所需手续费,施工企业参加工程投标时必须由银行开具投标保函;在中标后必须由银行开具履约保函;在收业主的工程预付款以前必须由银行开具预付款保函;在工程竣工后必须由银行开具质量或维修保函。在开具以上保函时,银行要收取一定的担保费。⑤代理人费和佣金,施工企业为争取中标或为加速收取工程款,有时在工程所在地(所在国)寻找代理人或代理公司时支付的费用和佣金。⑥保险费,如建筑安装工程一切险投保费、第三者责任险即公众责任险投保费等。⑦税金,如许多国家向施工企业征收的印花税、转手税、公司所得税、个人所得税、营业税、社会安全税等。⑧向银行借款的利息。57建在许多国家,施工企业的业务经营费往往是管理费用中所占比重最大的一项,大约占整个筑管理费的30%～40%。工程5)开办费造价在许多国家,开办费一般是在各分部分项工程造价的前面按单项工程单独列出。单项工的程建筑安装工作量越大,开办费在工程造价中所占比重就越小;反之,开办费在工程造价中所构成占比重就越大。一般开办费约占建筑安装工程造价的10%～20%。开办费包括的内容因国家和工程不同而异,大致包括以下内容:①施工用水、用电费。施工用水费,按实际打井、抽水、送水发生的费用估算,也可按占直接费的比率估计。施工用电费,按实际需要的电费或自行发电费估算,也可按占直接费的比率估计。②工地清理及完工后清理、建筑物烘干、临时围墙、安全信号、防护用品的费用,恶劣气候条件下的工程防护费、噪音费、污染费及其他法定的防护费用。③周转材料费。如脚手架、模板的摊销费等。④临时设施费。包括生活用房、生产用房、临时通讯、室外工程(包括道路、停车场、围墙、给排水管道、输电线路等)的费用,可按实际需要计算。⑤驻工地工程师的现场办公室及所需设备的费用和现场材料实验室及所需设备的费用。 一般在招标文件的技术规范中有明确的面积、质量标准及设备清单等要求,如要求配备一定的服务人员或试验助理人员,他们的工资费用也应列入。⑥其他,包括工人现场福利费及安全费、职工交通费等。6)利润国际建筑承包市场上,施工企业的利润过去一般占成本的10%～15%,也有的管理费与利润共占直接费的30%左右。具体工程的利润率,则要根据具体情况,如工程难易、现场条件、工期长短、竞争对手等建筑市场情况,按照随行就市的原则确定。2.4工程建设其他费用构成工程建设其他费用是指自工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间,除建筑安装工程费用和设备、工器具购置费以外的,为保证工程建设顺利完成和交付使用后能正常发挥效用而发生的各项费用的总和。工程建设其他费用,按其内容可分为3类。第1类指土地使用费;第2类指与工程建设有关的其他费用;第3类指与未来企业生产经营有关的其他费用。2.4.1土地使用费任何一个建筑项目都要占用一定量的土地,也就必然要发生为获得建设用地而支付的费用,即土地使用费。它是指建筑项目通过划拨方式取得土地使用权而支付的土地征用及迁移补偿费,或者通过土地使用权出让方式取得土地使用权而支付的土地使用权出让金。58建1)土地征用及迁移补偿费筑工是指建筑项目通过划拨方式取得无限期的土地使用权,依照《中华人民共和国土地管理程法》等规定所支付的费用。其总和一般不得超过被征土地年产值的20倍,土地年产值则按该造价地被征用前3年的平均产量和国家规定的价格计算。其内容包括:管(1)土地补偿费理征用耕地(包括菜地)的补偿标准,为该耕地年产值的3～6倍,其具体标准由省、自治区、直辖市人民政府在此范围内制定。征用园地、鱼塘、藕塘、苇塘、宅基地、林地、牧场、草原等的补偿标准,由省、自治区、直辖市人民政府制定。征用无收益的土地,不予补偿。(2)青苗补偿费和被征用土地上的房屋、水井、树木等附着物补偿费的标准,由省、自治区、直辖市的人民政府制定征用城市郊区的菜地时,还应按照有关规定向国家缴纳新菜地开发建设基金。(3)安置补助费征用耕地、菜地的,每个农业人口的安置补助费标准,为该地每亩年产值的2～3倍,需要安置的农业人口数按被征地单位征地前农业人口和耕地面积的比例及征地数量计算。(4)缴纳的耕地占用税或城镇土地使用税,土地登记及征地管理费等县、市土地管理机关从征地费中提取管理费的比率要按征地工作量的大小,视不同情况, 在1%～4%幅度内提取。(5)征地动迁费内容包括征用土地上房屋及附属构筑物,城市公共设施等拆除、迁建补偿费,搬迁运输费,企业单位因搬迁造成的减产、停工损失补贴费,拆迁管理费等。(6)水利水电工程水库淹没处理补偿费内容包括农村移民安置迁建费,城市迁建补偿费,库区工矿企业、交通、电力、通信、广播、管网、水利等的恢复、迁建补偿费,库底清理费,防护工程费,环境影响补偿费用等。2)土地使用权出让金是指建筑项目通过土地使用权出让方式,取得有限期的土地使用权,依照《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》规定,支付的土地使用权出让金。其内容包括:①明确国家是城市土地的惟一所有者,并分层次、有偿、有限地出让、转让城市土地使用权给用地者。第一层次由城市政府将国有土地使用权出让给用地者,该层次由城市政府垄断经营,出让对象可以是有法人资格的企事业单位,也可以是外商。第二层次及以下层次的转让则发生在土地使用者之间。②城市土地的出让和转让方式有协议、招标、公开拍卖。要为各用地者获得土地使用权提供平等竞争机会,但竞争强度应各有不同。协议方式是由用地单位申请,经市政府批准同意后双方洽谈具体地块及地价。该方式适用于市政工程、公益事业用地以及需要减免地价的机关、部队用地和需要重点扶持、优先发展的产业用地。招标方式是在规定的期限内,由用地单位以书面形式投标,市政府根据投标报价、所提供的规划方案以及企业的信誉等综合考虑,择优出让。该方式适用于一般工程建设用地。59建公开拍卖是指在指定的地点和时间,由申请用地者叫价应价,价高者得。这完全是由市场筑竞争决定,适用于盈利高的行业用地。工程③在有偿出让和转让土地时,政府对地价不做统一规定,但应坚持以下原则:地价对投资造环境不产生大的影响;地价与当时的社会经济承受能力相适应;地价要考虑已投入的土地开发价的费用、土地市场供求关系、土地用途和使用年限。构④关于政府有偿出让土地使用权的年限,各地可根据时间、区位等各种条件做不同的规成定,一般可在30～99年之间。按照地面附属建筑物的折旧年限来看,以50年为宜。⑤土地有偿出让和转让,土地使用者和所有者要签约,明确使用者对土地享有的权利和对土地所有者应承当的义务。有偿出让和转让使用权,要向土地受让者征收契税;转让土地如有增值,要向土地转让者征收土地增值税;在土地转让期间,国家要区别不同地段,不同用途向土地占用者收取土地占用费。2.4.2与项目建设有关的费用1)建设单位管理费是指对建筑项目立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评估等全过程管理所需费用。内容包括: (1)建设单位开办费指新建项目为保证筹建和建设工作正常进行所需的办公设备、生活家具、用具、交通工具等购置费用。(2)建设单位经费包括工作人员的基本工资、工资性津贴、职工福利费、劳动保护费、劳动保险费、办公费、差旅交通费、工会经费、职工教育经费、固定资产使用费、工具用具使用费、技术图书资料费、生产人员招募费、工程招标费、合同咨询费、法律顾问费、审计费、业务招待费、排污费、竣工交付使用清理费、竣工验收费、后评估等费用。不包括应计入设备、材料预算价格的建设单位采购及保管设备材料所需的费用。2)勘察设计费是指为本建筑项目提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需费用。内容包括:编制项目建议书、可行性研究报告及投资估算、工程咨询、评价以及为编制上述文件所进行勘察、设计、研究等所需费用;委托勘察、设计单位进行初步设计、施工图设计及概预算编制等所需的费用;在规定范围内由建设单位自行完成的勘察、设计工作所需费用。3)研究试验费是指为本建筑项目提供和验证设计参数、数据、资料所进行的必要的试验费用以及设计规定在施工中必须进行试验、验证所需费用。包括自行或委托其他部门研究试验所需人工费、材料费、试验设备及仪器使用费等。4)临时设施费是指建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。60临时设施包括:临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物、仓库、办公室、加工厂及规建筑定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。工5)工程监理费程造是指委托工程监理单位对工程实施监理工作所需费用。应选择下列方法之一计算。价管①一般情况应按工程建设监理收费标准计算。即占所监理的工程概算或预算的百分比理计算。②对于单项工程或临时性项目可根据参与监理的年度平均人数按3万～5万元/(人·年)计算。6)工程保险费是指建筑项目在建设期间根据需要实施工程保险所需的费用。包括以各种建筑工程及其在施工过程中的材料、机器设备为保险标的建筑工程一切险,以及机器损坏保险等。根据不同的工程类别,分别依其建筑安装工程费乘以建筑安装工程保险费率计算。民用建筑占建筑工程费的0.2%～0.4%;其他工程占建筑工程费的0.3%～0.6%;安装工程占建筑工程费的0.3%～0.6%。7)供电贴费是指建筑项目按照国家规定应交付的供电工程贴费、施工临时用电贴费,是解决电力建设 资金不足的临时对策。供电贴费是指用户申请用电时,由供电部门统一规划并负责建设的110kV以下各级电压外部供电工程的建设、扩充、改建等费用的总称。供电贴费只能用于为增加或改善用户用电而必须新建、扩建和改善的电网建设以及有关的业务支出,由建设银行监督使用,不得挪作他用。8)施工机构迁移费是指施工机构根据建设任务的需要,经有关部门决定成建制地(指公司或公司所属工程处、工区)由原驻地迁移到另一个地区的一次性搬迁费用。费用内容包括:职工及随同家属的差旅费、调迁期间的工资和施工机械、设备、工具、用具和周转性材料的搬运费。一般按建安工程费的0.5%～1%计算。9)引进技术和进口设备其他费包括出国人员费用、国外技术人员来华费用、技术引进费、分期或延期付款利息、担保以及进口检验鉴定费。①出国人员费用。指为引进技术和进口设备派出人员在国外进行设计联络、设备材料检验、培训等的差旅费、制装费、生活费等。②国外工程技术人员来华费用。指为安装进口设备、学习国外技术等聘用外国工程技术人员来华进行技术指导工作所发生的费用。③技术引进费。指为引进国外先进技术而支付的费用。包括专利费、专有技术费、国外设计及技术资料费、计算机软件费等。④分期或延期付款利息。指利用出口信贷引进技术或进口设备采用分期或延期付款所需支付的利息。⑤担保费。指国内金融机构为买方出具保函的担保费。建61⑥进口检验鉴定费用。指进口设备按规定付给商品检验部门的进口设备鉴定费。筑工10)工程承包费程造是指具有总承包条件的工程公司,对工程建筑项目从开始建设至竣工投产全过程的总承价包所需的管理费用。主要包括组织勘察设计,设备材料采购、非标准设备设计制造与购买、施的构工招标、发包、项目管理、工程预决算、施工质量监督、隐蔽工程检查、验收和试车直至竣工投产成的各种管理费用。该费用按国家主管部门或省、自治区、直辖市规定的工程总承包费取费标准计算。2.4.3与未来企业生产经营有关的费用1)联合试运转费是指新建企业或新增加生产工艺过程的扩建企业在竣工验收前,按照设计规定的工程质量标准,进行整个车间的负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。费用内容包括:试运转所需的原料、燃料、油料和动力的费用,机械使用费用,低值易耗品及其他物品的购置费用和施工单位参加联合试运转人员的工资等。不包括应由设备安装工程费开支的单台设备调试费及试车费用。试运转收入包括试运转产品销售和其他收入。 2)生产准备费是指新建企业或新增生产能力的企业,为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。费用内容包括:①生产人员培训费。包括自行培训和委托其他单位培训的人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、学习资料费、学习费、劳动保护费等。②生产单位提前进厂参加施工、设备调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。生产费在执行中是一笔在时间上、人数上、培训深度上很难划分的活口很大的支出,应严格掌握。3)办公和生活家具的购置费是为保证新建、改建、扩建项目在初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。改、扩建项目所需的办公和生活用具购置费,应低于新建项目。其范围包括办公室、会议室、资料档案室、阅览室、文娱室、食堂、浴室、理发室、单身宿舍和设计规定必须建设的托儿所、卫生所、招待所、中小学校等所需的家具用具购置费用。2.5预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税2.5.1预备费按我国现行规定,预备费由基本预备费和涨价预备费构成。62建1)基本预备费筑工基本预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程和费用。其费用内容包括:程①在批准的初步设计范围内,技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用,如造价设计变更、局部地基处理等增加的费用。管②一般自然灾害造成损失和预防自然灾害所采取的措施费用。实行工程保险的工程项目理在计算本费用时,取费标准适应当降低。③竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。基本预备费以建筑安装工程费用,设备、工器具费用及工程建设其他费用之和为基数,按一定的基本预备费率计算。2)涨价预备费涨价预备费也称为工程造价调整预备费,是指为建筑项目在建设期内由于价格等变化引起工程造价变化而预留的费用。其费用内容包括人工、设备、材料、施工机械价差,利率、汇率调整等引起的建筑安装工程费及工程建设其他费用调整。建设期(n)的涨价预备费(PF)的计算公式为:ntPF=∑It[(1+f)-1]t=0 式中PF———涨价预备费;n———建设期年份数;It———建设期第t年的投资计划额,包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用和基本预备费。2.5.2建设期贷款利息为了筹措建筑项目资金所发生的各项费用。包括工程建设期投资贷款利息、企业债券发行费、国外借款手续费和承诺费、汇兑净损失及调整外汇手续费、金融机构手续费以及为筹措建设资金发生的其他财务费用等,也统称财务费。其中,最主要的是工程项目建设期投资贷款产生的利息。建设期投资贷款利息是指建筑项目使用银行或其他金融机构的贷款,在建设期应支付的借款利息。建筑项目筹建期间借款的利息,按规定可以计入构建资产的价值或开办费。贷款机构在贷出款项时,一般都是按复利考虑的。作为投资者来说,在项目建设期间,投资项目一般没有还本付息的资金来源,即使按要求还款,其资金也可能是通过再申请借款来支付。1)固定利率一次性贷款对于贷款总额一次性贷出且利率固定的贷款,其贷款利息可按下式计算:nq=p×[(1+i)-1]式中q———贷款利息;p———一次性贷款金额;i———年利率;n———贷款期限。2)总贷款分年均衡发放建63筑当项目建设期长于一年且总贷款按年度均衡发放时,为简化计算,可假定借款发生当年均工在年中支用,按半年计息,年初欠款按全年计息,这样,建设期投资贷款的利息可按下式计算:程造1qj=Pj-1+aj×i价2的式中q———建设期第j年应计利息;构成Pj-1———建设期第(j-1)年末贷款累计金额与利息累计金额之和;aj———建设期第j年贷款金额;i———贷款年利率。2.5.3固定资产投资方向调节税为了贯彻国家产业政策,控制投资规模,引导投资方向,调整投资结构,加强重点建设,促进国民经济持续稳定协调发展,国家将根据国民经济的运行趋势和全社会固定资产投资的状况,对进行固定资产投资的单位或个人(不包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业)征收固定资产投资方向调节税。1)税率根据国家产业政策和项目经济规模,投资方向调节税的税率实行差别税率,分为0%, 5%,10%,15%,30%5个档次,各固定资产投资项目按单位工程分别确定适用的税率。建筑项目投资方向调节税适应税率可按表2.6确定。表2.6投资方向调节税适应税率项目类别项目特征适应税率/%1.国家急需发展的项目,如:农业、林业、水利、能源、交通、通讯、原材料、科教、地质、勘探、矿山开采等基础产业和薄弱环节的部门项目02.城乡个人修建、购买住宅项目1.国家鼓励发展但受能源、交通等制约的项目,如:钢铁、化工、石油、水泥基本建等部分原材料项目以及一些重要的机械、电子、轻工业和新型建材项目5设项目2.单位修建、购买的一般性住宅项目既不鼓励发展的,也不限制发展的项目151.楼堂馆所及国家严格限制发展的项目302.单位用公款修建、购买高标准独门独院、别墅式住宅1.企事业单位进行设备更新和技术改造,促进技术进步的项目及国家急需发展的更新改造项目0更新改造2.单纯工艺改造和设备更新的项目项目不属于上述提到的其他更新改造项目102)计税依据64建投资方向调节税计税依据为固定资产投资项目实际完成的投资额,包括设备及工器具购筑置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用及预备费。更新改造项目为建筑工程实际完成的投工程资额。造价3)计税与缴纳方法管(1)投资方向调节税的计算理投资方向调节税的计算步骤是:首先确定单位工程应税投资完成额;其次根据工程性质及单位工程的划分情况确定与各单位工程相适应税率;最后计算各单位工程投资方向调节税税额,并将各单位工程应纳税额汇总,即算出整个投资项目的应纳税额。纳税额可按下式计算:投资方向调节税=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用+预备费)×投资方向调节税率(2)投资方向调节税的缴纳投资方向调节税按固定资产投资项目的单位工程年度计划投资额预缴。年度终了后,按年度实际投资结算,多退少补。项目竣工后按全部实际投资进行清算,多退少补。 小结2本章主要讲述建筑项目投资构成与工程造价构成,设备及工器具购置费用的构成与计算,建筑安装工程费用的构成与计算,工程建设其他费用的构成与计算,预备费,建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税的构成与计算。现就其基本要点归纳如下:①建筑项目投资由固定资产投资和流动资产投资两部分构成。固定资产投资就是建筑工程造价,它由设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税构成。②设备购置费是指为建筑项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备的购置费用。它由设备原价和设备运杂费构成。设备购置费=设备原价+设备运杂费工具、器具及生产家具购置费,是指新建或扩建项目初步设计规定的,保证初期正常生产必须购置的,但没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。其计算一般按照如下公式进行:工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率③建筑安装工程费用由建筑工程费用和安装工程费用两部分组成。它包括直接工程费、间接费、计划利润和税金4个部分。④工程建设其他费用按其内容可分为3类:土地使用费;与工程建设有关的其他费用:与未来企业生产经营有关的其他费用。⑤预备费由基本预备费和涨价预备费构成。基本预备费是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用,以建筑安装工程费用,设备、工器具费用与工程建设其他费用之和为基数,按一建65定的基本预备费率计算。涨价预备费也称为工程造价调整预备费,是指为建筑项目在建设期筑工内由于价格等变化引起工程造价变化而预留的费用。程⑥建设期投资贷款利息主要是指建筑项目使用银行或其他金融机构的贷款,在建设期应造价支付的借款利息。的构成复习思考题22.1我国现行投资和工程造价由哪些部分构成?世界银行的工程造价由哪些部分构成?2.2设备及工器具购置费用由哪些部分构成?2.3建筑安装工程费用的构成有哪些?国外建筑安装工程费用的构成有哪些?2.4工程建设其他费用的构成有哪些?2.5某拟建项目计划从日本引进某型号数控机床若干台,每台机床重量为74t,FOB价为6.5万美元,人民币外汇价为1美元=8.3元人民币。数控机床运费为0.95美元/t,运输保险费率为2.66‰,进口关税执行最低优惠税率为10%,增值税率为17%,银行财务费率为5‰,外贸手续费率1.5%,设备运杂费率2%,请对设备进行估价(FOB为装运港船上交货价,也称离岸价)。 第3章建筑项目决策阶段工程造价的确定与控制3.1概述项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程,是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证,对不同建设方案进行技术经济比较、选择及做出判断和决定的过程。项目投资决策是投资行动的依据,正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。由此可见,项目决策正确与否,直接关系到项目建设的成败,关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。正确决策是合理确定与控制工程造价的前提。3.1.1建筑项目决策与工程造价的关系66建1)项目决策的正确性是工程造价合理性的前提筑工项目决策正确,意味着对项目建设做出科学的决断,优选出最佳程投资行动方案,达到资源的合理配置。这样才能合理地估计和计算造价工程造价,并且在实施最优投资方案过程中,有效地控制工程造价。管项目决策失误,主要体现在对不该建设的项目进行投资建设,或者项理目建设地点的选择错误,或投资方案不合理等。诸如此类的决策失误,会直接带来不必要的资金投入和人力、物力的浪费,甚至造成不可弥补的损失。在这种情况下,再进行工程造价的确定和控制已经毫无意义了。因此,要达到工程造价的合理性,首先就要保证项目决策的正确性,避免决策失误。2)项目决策的内容是决定工程造价的基础工程造价的确定与控制贯穿于项目建设全过程,但决策阶段的各项技术经济决策,对该项目的工程造价有重大影响,特别是建设标准的确定、建设地点的选择、工艺的评选、设备的选用等,直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计,在项目建设各阶段中,投资决策 阶段影响工程造价的程度最高,达到80%～90%。因此,决策阶段中的项目决策内容是决定工程造价的基础,将直接影响决策阶段之后各建设阶段工程造价的确定与控制。3)造价高低、投资多少影响项目决策决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的重要依据之一,同时也是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考依据。4)项目决策的深度影响投资估算的精确度和工程造价的控制效果投资决策过程是一个由浅入深、不断深化的过程,不同阶段决策的深度不同,投资估算的精确度也不同。如投资机会研究及项目建议书阶段,是初步决策的阶段,投资估算误差率在±30%左右;而详细可行性研究阶段,是最终决策阶段,投资估算误差率在±10%以内。另外,由于在项目建设各阶段,即决策阶段、初步设计阶段、技术设计阶段、施工图设计阶段、工程招投标及承发包阶段、施工阶段、竣工验收阶段,通过工程造价的确定与控制,相应形成投资估算、设计概算、修正概算、施工图预算、承包合同价、结算价及竣工决算,这些造价形式之间存在着前者控制后者,后者补充前者这样的相互作用关系。而“前者控制后者”的制约关系,意味着投资估算对其后面的各种形式造价起着制约作用,可作为限额目标。由此可见,只有加强项目决策的深度,采用科学的估算方法和可靠的数据资料,合理地计算投资估算造价,才能保证其他阶段的造价被控制在合理范围,使投资控制目标能够实现,避免“三超”现象的发生。3.1.2建筑项目决策是影响工程造价的主要因素1)合理确定项目规模每一个建筑项目都存在着一个合理规模的选择问题,生产规模过小,会使资源得不到有效建67配置,单位产品成本较高,经济效益低下;生产规模过大,超过了项目产品市场的需求量,则会筑项导致开工不足、产品积压或降价销售,致使项目经济效益降低。因此,项目规模的合理选择问目题关系着项目的成败,决定着工程造价支出的有效与否。决策2)合理确定建设标准阶段建设标准的主要内容有:建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等工方面的标准或指标。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据,是衡量工程造程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。价建设标准能否起到控制工程造价、指导建设的作用,关键在于标准订得是否合理。标准订的确得过高,会脱离实际情况和财力、物力的承受能力,增加造价,浪费投资;标准订得过低,将会妨定碍技术进步,影响国民经济的发展和人民生活的改善。因此,建设标准应从我国目前的经济发与控展水平出发,区别不同地区、不同规模、不同等级、不同功能而合理确定。在建筑方面,应坚持制适用、经济、安全的原则。建筑项目标准中的各项规定,能定量的应尽量给出指标,不能规定指标的要有定性的原则要求。3)建设地区及建设地点(厂址)的选择一般情况下,确定某个建筑项目的具体地址(或厂址),需要经过建设地区选择和建设地点选择(厂址选择)这样两个不同层次的、相互联系又相互区别的工作阶段。这两个阶段是一 种递进关系。其中,建设地区选择是指在几个不同地区之间对拟建项目适宜配置在哪个区域范围的选择,选择的合理与否,在很大程度上决定着拟建项目的命运,影响着工程造价的高低、建设工期的长短、建设质量的好坏,还影响到项目建成后的经营状况。建设地点选择是指对项目具体坐落位置的选择,是在已选定建设地区基础上,具体确定项目所在的建筑地段、坐落位置。其要求有两点:一是从保证拟建厂直接经济效益出发,要满足该厂生产建设和职工生活的要求;二是从保证间接的、社会的效益出发,要求厂址的布局有利于所在城镇和工业小区总体规划的实现,不造成对四邻和所在城镇、区域的景观与环境生态平衡的破坏。4)生产工艺和平面布置方案的确定生产工艺是指生产产品所采用的工艺流程和制作方法。工艺流程是指投入物(原料或半成品)经过有次序的生产加工而成为产出物(产品或加工品)的过程。评价及确定拟采用的工艺是否可行,主要有两项标准:先进适用和经济合理。平面布置方案设计,是根据拟建项目的生产性质、规模和生产工艺等要求,结合建厂地区的气候、地形、地质,以及厂内外运输、公用设施和厂际协作等具体条件,按照原料进厂到成品出厂的整个生产工艺过程,对生产车间、辅助生产设施及其他建筑物和构筑物等进行经济合理的布置,以及对厂内交通运输进行组织布置的规划设计工作。平面布置是否合理,在技术上将直接影响厂内物料(包括原材料、燃料、产品、废料等)的运输流向、厂内外道路布置、管线布置、生产安全、环境卫生与保护、基建施工、生产管理、节约用地等方面的可能性和合理性,同时在经济上将直接影响项目投资、生产费用以及劳动生产率。正确合理的平面布置设计方案,能够做到工艺流程合理、总体布置紧凑,减少建筑工程量、节约用地、减少项目体制、加快建设进度,并且能使项目建成后较快地投入正常生产,节省经营管理费用,发挥良好的投资效益。5)设备的选用68要尽量选用国产设备,凡国内能够制造,并能保证质量、数量和按期供货的设备,或者进口建筑一些技术资料就能仿制的设备,原则上应由国内生产,不必从国外进口,凡只引进关键设备就工能由国内配套使用的,就不必成套引进。如需引入进口设备,应注意解决进口设备之间以及国程造内外设备之间,厂房、原材料、备品备件及维修能力之间配套问题。价管理3.2建筑项目可行性研究建筑项目可行性研究是指在项目决策前,通过对与项目有关的工程、技术、经济等多方面条件和情况进行调查、研究、分析,对各种可能的建设方案进行比较论证,并对项目建成后的经济效益进行预测和评价的科学分析方法,评价项目技术上的先进性和适用性,经济上的盈利性和合理性,建设上的可能性和可行性。可行性研究是投资决策的重要内容,目的是回答项目是否有必要建设,是否有可能建设和如何进行建设的问题,其结论为投资者的最终决策提供直接的依据。3.2.1可行性研究报告的内容可行性研究报告是主管部门进行审批的主要依据,应体现进行可行性研究工作的内容。 基本建筑项目可行性研究报告一般应包括以下内容:1)总论综述项目概况,包括项目的名称、主办单位、承担可行性研究的单位、项目提出的背景、投资的必要性和经济意义、投资环境、提出项目调查研究的主要依据、调研工作范围和要求、项目的历史发展概况、项目建议书及有关审批文件、可行性研究的主要结论概要和存在的问题与建议。2)市场需求和拟建规模调查市场近期需求状况,并对未来趋势进行预测。即对国内现有工厂能力进行调查估计,进行产品销售预测和价格分析,判断产品的市场竞争力及进入国际市场的前景;确定拟建项目的规模,对产品方案和发展方向进行技术经济论证比较。3)资源、原材料、燃料及公用设施情况经过全国储量委员会正式批准的资源储量、品位、成分以及开采、利用条件的评述;所需原料、辅助材料、燃料的种类、数量、质量及其来源和供应的可能性;有毒、有害及危险品的种类、数量和储运条件;材料试验情况;所需动力(水、电、气等)公用设施的数量、供应条件、外部协作条件,以及签订协议和合同的情况。4)建厂条件和厂址选择指出建厂地区的地理位置,并说明与原材料产地和产品市场的距离;根据建筑项目的生产技术要求,在指定的建设地区内,对建厂的地理位置、气象、水文、地质、地形、地震、洪水等情况和当地社会经济现状进行调查研究,收集基础资料,了解交通运输、通讯设施及水、电、气、热的现状和发展趋势;厂区面积、占地范围,厂区总体布置方案,建设条件、地价、拆迁及其他工程费建69筑用情况;对厂址选择进行多方案的技术经济分析和比较,提出选择意见。项目5)项目设计方案决在选定的建设地点内进行总图和交通运输的设计,进行多方案比较和选择;确定项目的构策阶成范围,主要单项工程(车间)的组成,厂内外主体工程和公用辅助工程的方案比较论证;项目段土建工程总量的估算,土建工程布置方案的选择,包括场地平整、主要建筑物和构筑物以及厂工程外工程的规划;技术和工艺方案的论证,包括技术来源、工艺路线和生产方法,主要设备选型方造价案和技术工艺的比较;引进技术、设备的必要性及其来源国别的选择比较;设备的国外制造或的与外商合作制造方案设想;必要的工艺流程图。确定6)环境保护与劳动安全与控对项目建设地区的环境状况进行调查,分析拟建项目“三废”(废气、废水、废渣)的种类、制成分和数量,并预测其对环境的影响;提出治理方案和回收利用计划,对环境影响进行评价;提出和劳动保护、安全生产、城市规划、防震、防洪、防灾、文物保护等要求相应的措施方案。7)企业组织、劳动定员和人员培训全厂生产管理体制、机构的设置;工程技术和管理人员的素质和数量的要求;劳动定员的配备方案;人员的培训规划和费用估算。 8)项目实施计划和进度要求根据勘察设计、设备制造、工程施工、安装、试生产所需时间与进度要求,选择项目实施方案和总进度,并用横道图或网络图来表述最佳实施方案。9)投资估算和资金筹措投资估算包括项目总投资估算,主体工程及辅助、配套工程的估算,以及流动资金的估算;资金筹措应说明资金来源、筹措方式、各种来源的资金所占的比例,资金成本及贷款的偿付方式。10)项目的经济评价项目的经济评价包括财务评价和国民经济评价,都是通过有关指标的计算,对项目盈利能力、偿还能力等进行分析,得出经济评价结论。11)综合评价与结论、建议运用各项数据,从技术、经济、社会、财务等各个方面综合论述项目的可行性,推荐一个或几个方案供决策参考,指出项目存在的问题以及结论性意见和改进建议。可以看出,建筑项目可行性研究报告的内容可概括为三大部分。首先是市场研究,包括产品的市场调查和预测研究,这是项目可行性研究的前提和基础,其主要任务是要解决项目的“必要性”问题;第二是技术研究,即技术方案和建设条件研究,这是项目可行性研究的技术基础,它要解决的是项目在技术上的“可行性”问题;第三是效益研究,即经济效益的分析和评价,这是项目可行性研究的核心部分,主要解决项目在经济上的“合理性”问题。市场研究、技术研究和效益研究共同构成项目可行性研究的三大支柱。703.2.2可行性研究报告的编制程序建筑根据我国现行的工程建筑项目建设程序和国家计委的有关规定,可行性研究报告的编制工程序为:程造①建设单位提出项目建议书。各部、省、市、自治区和全国性工业公司以及现有的企事业价单位,根据国家经济发展的长远规划,经济建设的方针、任务和技术经济政策,结合资源情况、管理建设布局等条件,在广泛调查研究、收集资料的基础上,初步分析建设条件和投资效果,提出需要进行可行性研究的项目建议书。②项目筹建单位委托具体单位进行可行性研究工作。在项目建议书经过有关部门审批后,项目筹建单位就可委托经过资格审定的工程咨询公司(或设计单位)着手编制拟建项目的可行性研究报告。③设计或咨询单位进行可行性研究工作,编制完整的可行性研究报告。设计或咨询单位与委托单位签订委托合同(协议书)承接可行性研究任务以后,即可按照可行性研究的步骤逐步开展工作,最终编制出详尽的可行性研究报告。3.2.3可行性研究报告的编制依据①国民经济发展的长远规划,国家经济建设的方针、任务和技术经济政策。按照国民经济发展的长远规划、经济建设的方针、国家政策及地区和部门发展规划,确定项目的投资方向和 规模,提出需要进行可行性研究的项目建议书。在宏观投资意向的控制下来安排微观的投资项目,并结合市场需求,有计划地统筹安排好各地区、各部门和企业的产品生产和协作配套,搞好综合平衡。②项目建议书和委托单位的要求。项目建议书是做各项准备工作和进行可行性研究的重要依据,只有经过国家计划部门同意,并列入建设前期工作计划后,方可开展可行性研究的各项工作。建设单位在委托可行性研究任务时,应向承担可行性研究工作的单位提出对建筑项目的要求,并说明有关市场、原料、资金来源以及工作范围等情况。③有关的基础数据资料。进行厂址选择、工程设计、技术经济分析需要可靠的地理、气象、水文、地质、社会、经济交通运输与环境保护等基础数据资料。④有关工程技术经济方面的规范、标准、定额等,以及国家正式颁布的技术法规和技术标准。它们都是考察项目技术方案的基本依据。⑤国家或有关主管部门颁发的有关项目评价的基本参数和指标。这些参数和指标主要有:基准收益率、社会折现率、折旧率、汇率、贸易费用率等。它们是项目可行性研究中财务评价和国民经济评价的基准依据和判别标准。这些参数可由国家统一颁布,也可由主管部门根据部门、行业的特点和实际情况,对有关项目的技术经济参数和价格调整系数进行测算后,自行拟定,报国家有关部门备案。3.2.4可行性研究报告的编制要求1)编制单位必须具备承担可行性研究工作的条件项目可行性研究报告的内容涉及面广,有一定的深度要求,因此,编制单位必须是具备一定的技术力量、技术装备、技术手段和相当实践经验等条件的工程咨询公司、设计院等专门单建71位。参加可行性研究的成员应由工业经济专家、市场分析专家、工程技术人员、机械工程师、土筑项木工程师、企业管理人员、造价工程师、财会人员等组成。目2)确保可行性研究报告的真实性和科学性决策可行性研究工作是一项技术性、经济性、政策性很强的工作,要求编制单位必须保持独立阶段性和公正性,在调查研究的基础上,按实际情况实事求是地进行技术经济论证、技术方案比较工和优选,切忌主观臆断、行政干预、划框框、定调子,保证可行性研究的严肃性、客观性、真实性、程造科学性和可靠性,确保可行性研究的质量。价3)可行性研究的内容和深度要规范化、标准化的确不同行业和不同项目的可行性研究内容和深度可以各有侧重和区别,但基本内容要完整、定与文件要齐全,研究深度要达到国家规定的标准,按照国家计委颁布的有关文件的要求进行编控制,以满足投资决策的要求。制4)可行性研究报告必须签证与审批可行性研究报告编完之后,应由编制单位的行政、技术、经济方面的负责人签字,并对研究报告的质量负责。另外,还须上报主管部门审批。 3.2.5可行性研究报告的审批1)预审咨询或设计单位编制和上报的可行性研究报告及有关文件,按项目大小应在1～3个月提交预审主持单位。预审单位认为有必要时,可委托有关方面提出咨询意见,报告提出单位应向咨询单位提供必要的资料、情况和数据,并应积极配合。预审主持单位组织有关设计单位、科研机构、企业和有关方面的专家参加评审,广泛听取意见,对可行性研究报告提出预审意见。当发现可行性研究报告有原则性错误或报告的基础依据与社会环境条件有重大差异时,应对可行性研究报告进行修改和复审。可行性研究报告的修改和复审工作仍由原编制单位和预审主持单位按照规定进行。2)审批我国建筑项目的可行性研究报告,须按照国家计委的有关规定审批:①大中型建筑项目的可行性研究报告,由各主管部门、省、市、自治区或全国性专业公司负责预审,报国家计委审批,或国家计委委托有关单位审批。②重大项目和特殊项目的可行性研究报告由国家计委会同有关部门预审,报国务院审批。③小型项目的可行性研究报告,按隶属关系由各主管部门、省、市、自治区或全国性专业公司审批。经可行性研究报告证明不可行的项目,审定后即将该项目取消。3.3投资估算72建筑工3.3.1投资估算概述程造价1)投资估算的概念管投资估算是指在建筑项目整个投资决策过程中,依据已有的资料,运用一定的方法和手理段,对建筑项目全部投资费用进行的预测和估算。2)投资估算的作用投资估算是工程项目建设前期从投资决策直至初步设计以前的重要工作环节,是项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分,是保证投资决策正确的关键环节,是实施全过程工程造价管理的“龙头”,其准确与否直接影响到项目的决策、工程规模、投资经济效果,并影响到工程建设能否顺利进行。对任何一个拟建项目,都要通过全面的技术经济论证后,才能决定其是否正式立项,在拟建项目的全面论证过程中,除考虑技术上可行外,还要考虑经济上的合理性,而建筑项目的投资估算在拟建项目前期各阶段工作中,作为论证拟建项目的重要经济文件,有着极其重要的作用。具体可归纳为以下几点:①项目建议书阶段的投资估算,是多方案比选、优化设计、合理确定项目投资的基础,是项目主管部门审批项目建议书的依据之一,并对项目的规划、规模确定起参考作用,从经济上判 断项目是否应列入投资计划。②项目可行性研究阶段的投资估算,是项目投资决策的重要依据,是正确评价建筑项目投资的合理性,分析投资效益,为项目决策提供依据的基础。当可行性研究报告被批准之后,其投资估算额就将作为建筑项目投资的最高限额,不得随意突破。③项目投资估算对工程设计概算起控制作用,它为设计提供了经济依据和投资限额,设计概算不得突破批准的投资估算额。投资估算一经确定,即成为限额设计的依据,用以对各专业设计实行投资切块分配,作为控制和指导设计的尺度或标准。④项目投资估算是进行工程设计招标、优选设计方案的依据。中华人民共和国建设部令第82号《建设工程设计招标投标管理办法》中,规定了投标单位的投标书中除包括方案设计的图文说明外,还应包括工程投资估算和经济分析;建设部于1995年颁发的《城市建筑方案设计竞选管理试行办法》的附件《城市建筑方案设计文件编制深度规定》中专门列有“投资估算”的内容和深度的要求。对于不属于方案竞选范围的,规模较小或较简单的工程,为了简化设计,采取只做方案设计代替初步设计,经批准后直接进入施工图设计者,则在方案设计阶段也需要编制投资估算,以代替初步设计概算。⑤项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据,建设单位可根据批准的投资估算额进行资金筹措向银行申请贷款。3)投资估算阶段的划分投资估算贯穿于整个建筑项目投资决策过程之中,投资决策过程可划分为项目的投资机会研究或项目建议书阶段、初步可行性研究阶段及详细可行性研究阶段,因此投资估算工作也相应分为3个阶段。不同阶段所具备的条件和掌握的资料不同,对投资估算的要求也各不相建73同,因而投资估算的准确程度在不同阶段也不同,故每个阶段投资估算所起的作用也不同。筑但是,随着阶段的不断发展,调查研究不断深入,掌握的资料越来越丰富,投资估算将逐步项目准确,其所起的作用也越来越重要。决(1)投资机会研究或项目建设书阶段的投资估算策阶这一阶段主要是选择有利的投资机会,明确投资方向,提出概略的项目投资建议,并编制段项目建议书。该阶段工作比较粗略,投资额的估计一般是通过与已建类似项目的对比得来的,工程因而投资估算的误差率可在±30%。造这一阶段的投资估算是作为相关管理部门审批项目建议书、初步选择投资项目的主要依价的据之一,对初步可行性研究及与其相应的投资估算起指导作用。确(2)初步可行性研究阶段的投资估算定与这一阶段主要是在投资机会研究结论的基础上,进一步弄清项目的投资规模、原材料来控源、工艺技术、厂址、组织机构和建设进度等情况后,进行经济效益评价,判断项目的可行性,做制出初步投资评价。该阶段是介于项目建议书和详细可行性研究之间的中间阶段,其投资估算的误差率一般要求控制在±20%。这一阶段的投资估算是作为决定是否进行详细可行性研究的依据之一,同时也是确定哪些关键问题需要进行辅助性专题研究的依据之一。在这个阶段可对项目是否真正可行做出初步的决定。 (3)详细可行性研究阶段的投资估算详细可行性研究阶段也称为最终可行性研究阶段,主要是进行全面、详细、深入的技术经济分析论证,评价选择拟建项目的最佳投资方案,对项目的可行性提出结论性意见。该阶段研究内容详尽,投资估算的误差率应控制在±10%以内。这一阶段的投资估算是进行详尽经济评价、决定项目可行性、选择最佳投资方案的主要依据,也是编制设计文件、控制初步设计及概算的主要依据。每一工程在不同的建设阶段,由于条件不同,对估算准确度的要求也就有所不同,人们不可能超越客观条件,把建筑项目投资估算编制得与最终实际投资完全一致。但可以肯定,如果能充分掌握市场变化信息,并全面加以分析,那么投资估算准确性就能提高。一般说来,建设阶段愈接近后期,可掌握因素愈多,投资估算也就愈接近于实际投资。在设计前期,由于诸多因素的不确定性,所编投资估算偏离实际投资较远是在所难免的。4)投资估算编制的原则投资估算是拟建项目前期可行性研究的一个重要内容,是经济效益评价的基础,是项目决策的重要依据。投资估算质量如何,将决定着拟建项目能否纳入建设计划的前途“命运”。因此,在编制投资估算时应符合下列原则:①实事求是的原则。从实际出发,深入开展调查研究,掌握第一手资料,决不能弄虚作假。②合理利用资源、效益最高的原则。市场经济环境中,利用有限的资源,尽可能满足需要。③尽量做到快、准的原则。一般投资估算误差都比较大。通过艰苦细致的工作,加强研究,积累资料,尽量做到又快、又准拿出项目的投资估算。④适应高科技发展的原则。从编制投资估算角度出发,在资料收集,信息储存、处理、使用以及编制方法选择和编制过程应逐步实现计算机化、网络化。74建5)投资估算编制的内容筑工根据国家规定,从满足建筑项目投资计划和投资规模的角度,建筑项目投资估算包括固定程资产投资估算和铺底流动资金估算。但从满足建筑项目经济评价的角度,其总投资估算包括造价固定资产投资估算和流动资金估算。不管从满足哪一个角度进行的投资估算,都需要进行固管定资产投资估算和流动资金估算。理固定资产投资估算的内容按照费用性质划分,包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费(含基本预备费和涨价预备费)、建设期贷款利息及固定资产投资方向调节税。除了建设期贷款利息、涨价预备费和固定资产投资方向调节税之外,上述其他费用的估算构成固定资产静态投资估算。铺底流动资金的估算是项目总投资估算中流动资金估算的一部分,它等于项目投产后所需流动资金的30%。根据国家现行规定要求,新建、扩建和技术改造项目,必须将项目建成投产后所需的铺底流动资金列入投资计划,铺底流动资金不落实的,国家不予批准立项,银行不予贷款。6)投资估算编制的依据①项目建议书(或建设规划)、可行性研究报告(或设计任务书)、方案设计(包括设计招标 或城市建筑方案设计竞选中的方案设计,其中包括文字说明和图纸)。②投资估算指标、概算指标、技术经济指标。③造价指标(包括单项工程和单位工程造价指标)。④类似工程的概预算。⑤设计参数,包括各种建筑面积指标、能源消耗指标等。⑥概、预算定额及其单价。⑦当地人工、材料、机械台班、设备价格。⑧当地建筑工程取费标准,如其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金及与建设有关的其他费用等。⑨当地建设要素市场价格情况及变化趋势。⑩现场情况,如地理位置、地质、交通、供水、供电等条件。ꊞ1其他经验参考数据,如材料、设备运杂费率、设备安装费率、零星工程及辅材的比率等。在编制投资估算时以上资料越具体、越完备,编制的投资估算就越准确、越全面。7)投资估算编制的程序不同类型的工程项目选用不同的投资估算编制方法,不同的投资估算编制方法有不同的投资估算编制程序。现从工程项目费用组成考虑,介绍一般较为常用的投资估算编制程序:①熟悉工程项目的特点、组成、内容和规模等。②收集有关资料、数据和估算指标等。③选择相应的投资估算编制方法。④估算工程项目各单位工程的建筑面积及工程量。⑤进行单项工程的投资估算编制。建75筑⑥进行附属工程的投资估算编制。项⑦进行工程建设其他费用的投资估算编制。目决⑧进行预备费用的投资估算编制。策⑨计算固定资产投资方向调节税。阶段⑩计算贷款利息。工ꊞ1汇总工程项目投资估算总额。程造ꊞ12检查、调整不适当的费用,确定工程项目的投资估算总额。价ꊞ13估算工程项目主要材料、设备需用量。的确3.3.2投资估算的编制方法定与控投资估算的编制方法很多,各有其适用条件和范围,而且精度也各不相同。在工作中应根制据项目的性质、占有的技术经济数据和资料的具体的情况,选用适当的估算方法。按照目前我国的财务会计制度和国际通用做法,建筑项目总投资可分为静态投资和动态投资两部分。1)静态投资估算法静态投资估算是建筑项目投资估算的基础,所以必须全面、准确地进行分析计算,既要避 免漏项少算,又要防止高估冒算,力求切合实际。在实际工作中,可根据掌握资料的程度及投资估算编制要求的深度,从以下介绍中选用其估算方法。(1)资金周转率法这是一种用资金周转率来推测投资额的简便方法。年销售总额产品的年产量×产品单价资金周转率==总投资总投资产品的年产量×产品单价投资额=资金周转率计算步骤:①根据已建相似项目的有关数据估算出资金周转率;②根据拟建项目预计的产品年产量及单价确定拟建项目的投资额。优缺点:计算简便,速度快,但精确度较低。适用范围:一般可用于投资机会或项目建议书阶段的投资估算。(2)生产能力指数法这种方法是根据已建成的、性质类似的建筑项目或生产装置的投资额和生产能力及拟建项目或生产装置的生产能力估算拟建项目的投资额。nQ2计算公式:C2=C1×fQ1式中C1———已建类似项目或装置的投资额;C2———拟建项目或装置的投资额;Q1———已建类似项目或装置的生产规模;Q2———拟建项目或装置的生产规模;76f———不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数;建筑n———生产规模指数,0≤n≤1。工若已建类似项目或装置的规模和拟建项目或装置的规模相差不大,生产规模比值在程造0.5～2之间,则指数n的取值近似为1。价若已建类似项目或装置与拟建项目或装置的规模相差不大于50倍,且拟建项目规模的扩管理大仅靠增大设备规模来达到时,则n取值约在0.6～0.7;若是靠增加相同规格设备的数量来增加生产力时,n的取值约在0.8～0.9。采用这种方法,计算简单、速度快;但要求类似工程的资料可靠,条件基本相同,否则误差就会增大。例3.1已知建设一座年产量50万t的某生产装置的投资额为80000万元,现拟建一座年产量90万t该类产品的生产装置,试用生产能力指数法估算拟建该类生产装置的投资额应为多少?(生产能力指数n=0.6,f=1.2)nQ2解根据公式:C2=C1×fQ10.690C2=80000万元××1.2=136595万元50例3.2若将例3.1中生产系统的生产能力提高3倍,其投资额应增加多少?(n=0.5,f=1) n0.5C2Q24解===2C1Q11计算结果表明:生产能力提高3倍,投资额增加100%。(3)比例估算法比例估算法又可分为3种:①分项比例估算法。该法是将项目的固定资产投资分为设备投资、建筑物与构筑物投资、其他投资3部分,先估算出设备的投资额,然后再按一定比例估算出建筑物与构筑物的投资及其他投资,最后将3部分投资加在一起。a.设备投资估算设备投资按其出厂价格加上运杂费、安装费等,其估算公式如下:nK1=∑QiPi(1+Li)i=1式中K1———设备的投资估算值;Qi———第i种设备所需数量;Pi———第i种设备的出厂价格;Li———同类项目同类设备的运输、安装费系数;n———所需设备的种数。b.建筑物与构筑物投资估算K2=K1Lb式中K2———建筑物与构筑物的投资估算值;Lb———同类项目中建筑物与构筑物投资占设备投资的比例,露天工程取0.1～0.2,室内工程取0.6～1.0。建77筑c.其他投资估算项目K3=K1Lw决式中K3———其他投资的估算值;策阶Lw———同类项目其他投资占设备投资的比例。段项目固定资产投资总额的估算值K则为工程K=(K1+K2+K3)(1+S)造式中,S为考虑不可预见因素而设定的费用系数,一般为10%～15%。价的②以拟建项目或装置的设备费为基数,根据已建成的同类项目或装置的建筑安装工程费确和其他工程费用等占设备价值的百分比,求出相应的建筑安装工程费及其他工程费用等,再加定与上拟建项目的其他有关费用,其总和即为项目或装置的投资。公式如下:控C=E(1+f1P1+f2P2+f3P3+⋯)+I制式中C———拟建项目或装置的投资额;E———根据拟建项目或装置的设备清单按当时当地价格计算的设备费(包括运杂费)的总和。P1,P2,P3,⋯———已建项目中建筑、安装及其他工程费用等占设备费百分比;f1,f2,f3,⋯———由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数; I———拟建项目的其他费用。③以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产规模直接相关的工艺设备的投资(包括运杂费及安装费)为基数,根据同类型已建项目的有关统计资料,计算出拟建项目的各专业工程(总图、土建、暖通、给排水、管道、电气及电信、自控及其他工程费用等)占工艺设备投资的百分比,求出各专业工程的投资,然后把各部分投资费用(包括工艺设备费)相加求和,再加上工程其他有关费用,即为项目的总费用。其表达式为:C=E(1+f1P′1+f2P′2+f3P′3+⋯)+I式中,P′1,P′2,P′3,⋯为各专业工程费用占工艺设备费用的百分比。(4)系数估算法①朗格系数法。这种方法是以主要设备费为基础,乘以适当系数来推算项目的建设费用。基本公式如下:D=CKLKL=(1+∑Ki)Kc式中D———总建设费用;C———主要设备费用;KL———朗格系数,即总建设费用与主要设备费之比;Ki———管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数;Kc———管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数。②设备与厂房系数法。对于一个生产性项目,如果设计方案已确定了生产工艺,且初步选定了工艺设备并进行了工艺布置,就有了工艺设备的重量及厂房的高度和面积,则工艺设备投资和厂房土建的投资就可分别估算出来。项目的其他费用,与设备关系较大的按设备投资系78建数计算,与厂房土建关系较大的则以厂房土建投资系数计算。两类投资加起来就得出整个项筑目的投资。工程D=C(1+∑Ks)+T(1+∑Kt)造价式中D———建设总费用;管C———工艺设备费用;理T———厂房土建费用;Ks———与工艺设备相关的其他费用占工艺设备费用的估算系数;Kt———与厂房土建相关的其他费用占厂房土建费用的估算系数。例3.3650mm中型轧钢车间的工艺设备投资和厂房土建投资经估算分别为600万元和800万元,其各专业工程的投资估算系数如下:a.与设备有关的专业投资系数如表3.1。b.与厂房土建有关的专业投资系数如表3.2。请计算该车间的建设总费用。解D=600万元×1.48+800万元×1.11=1776万元③主要车间系数法。对于生产性项目,在设计中若仅考虑了主要生产车间的产品方案和生产规模,可先采用合适的方法计算出主要车间的投资,然后利用已建类似项目的投资比例计 算出辅助设施等占主要生产车间投资的系数,估算出建设总投资。表3.1与设备有关的专业投资系数表工艺设备1起重运输设备0.09加热炉及烟囱烟道0.12汽化冷却0.01余热锅炉0.04供电及传动0.20自动化仪表0.02系数(1+∑Ks):1.48表3.2与厂房土建有关的专业投资系数表厂房土建(包括设备基础)1给排水工程0.04采暖通风0.03工业管道0.02电气照明0.02系数(1+∑Kt):1.11建79筑D=T(1+∑Kz)项目式中D———建设总费用;决T———主要车间的投资费用;策阶Kz———辅助设施等占主要车间投资的估算系数。段例3.4某炼钢厂已估计出主要生产车间的投资为1200万元,辅助设施费用等占主要生工程产车间投资的估算系数如表3.3。造表3.3主要生产车间投资的系数表价的主要生产车间1确定辅助及公用系统0.67与其中:机修0.14控动力0.32制总图运输0.21行政及生活福利设施0.25其他0.45总系数2.37 请计算炼钢厂的建设总费用。解D=1200万元×2.37=2844万元(5)指标估算法指标估算法是根据编制的各种具体的投资估算指标,进行单位工程投资的估算。投资估23算指标的表示形式较多,如以元/m、元/m、元/m、元/t、元/(kV·A)表示。根据这些投资估算指标,乘以工程的面积、体积、容量等,就可以求出相应的土建工程、给排水工程、照明工程、采暖工程、变配电工程等各单位工程的投资,然后将其汇总成某一单项工程的投资。另外,再估算工程建设其他费用及预备费,即可求得所需的总投资。对于房屋、建筑物等投资的估算,经常采用指标估算法。在实际工作中,要根据国家有关规定、投资主管部门或地区颁布的估算指标,结合工程的具体情况编制。若套用的指标与具体工程之间的标准或条件有差异时,应加以必要的换算或调整。使用的指标应密切结合每个单位工程的特点,能正确反映其设计参数,切勿盲目地单纯套用一种指标。①单位面积综合指标估算法。在单项工程的投资估算中,投资包括土建、给排水、采暖、空调、电气、动力管道等所需费用,这些费用可以汇总成单位面积造价。则单项工程的投资估算计算式如下:单项工程投资额=建筑面积×单位面积造价×价格浮动指数±结构和建筑部分的价差②单元指标估算法。该法在实际工作中使用较多。现分工业建筑项目和民用建筑项目两种情况,分别给出估算法。工业建筑项目单元指标估算法:项目投资额=单元指标×生产能力×物价浮动指数80民用建筑项目单元指标估算法建项目投资额=单元指标×民用建筑功能×物价浮动指数筑工单元指标是每个估算单位的投资额。例如:啤酒厂单位生产能力投资指标、饭店单位客房程投资指标、冷库单位储藏量投资指标、医院每个床位投资指标等。造价(6)模拟概算法管该法与编制概算的思路一致,故称模拟概算法,在实际工作中应用较多。此法与其他方法理相比,具有较高的准确性,当然,应用的前提是该项目的方案要达到一定的深度。2)动态投资估算法(1)涨价预备费的估算可按如下公式估算:ntPF=∑It[(1+f)-1]t=1式中PF———涨价预备费估算额;It———建设期中第t年的投资计划额(按建设前一年价格水平估算);n———建设期年份数;f———年平均价格预计上涨率。例3.5某建筑项目的静态投资为64620万元,按该项目计划要求,项目建设期为3年,3 年的投资分年使用比例为第一年25%,第二年45%,第三年30%,建设期内年平均价格变动率预测为6%,估计该项目建设期的涨价预备费。解第一年投资计划用款额:I1=64620万元×25%=16155万元第一年涨价预备费:PF1=I1[(1+f)-1]=16155万元×[(1+6%)-1]=969.30万元第二年投资计划用款额:I2=64620万元×45%=29079万元第二年涨价预备费:22PF2=I2[(1+f)-1]=29079万元×[(1+6%)-1]=3594.16万元第三年投资计划用款额:I3=64620万元×30%=19386万元第三年涨价预备费:33PF3=I3[(1+f)-1]=19386万元×[(1+6%)-1]=3703.04万元所以,建设期的涨价预备费:PF=PF1+PF2+PF3=969.30万元+3594.16万元+3703.04万元=8266.50万元(2)汇率变化对涉外建筑项目动态投资的影响及其计算方法汇率是两种不同货币之间的兑换比率,或者说是以一种货币表示的另一种货币的价格。汇率的变化意味着一种货币相对于另一种货币的升值或贬值。在我国,人民币与外币之间的汇率采取以人民币表示外币价格的形式,如1美元=8.23人民币。由于涉外项目的投资中包建81含人民币以外的币种,需要按照相应的汇率把外币投资额换算为人民币投资额,所以汇率变化筑就会对涉外项目的投资额产生影响。项目①外币对人民币升值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变,但换算成决人民币的金额增加;从国外借款,所支付的本息外币金额不变,但换算成人民币的金额增加。策阶②外币对人民币贬值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变,但换算成段人民币的金额减少;从国外借款,所支付的本息外币金额不变,但换算成人民币的金额减少。工程估计汇率变化对建筑项目投资的影响大小,是通过预测汇率在项目建设期内的变动程度,造以估算年份的投资额为基数计算求得。价的(3)建设期贷款利息确建设期贷款利息的估算方法及公式详见第2章2.5.2。定与(4)固定资产投资方向调节税控固定资产投资方向调节税的计税方法详见第2章2.5.3。制需要说明的是,对投资方向调节税进行估算时,计税基数为年度固定资产投资计划额,按分年度的单位工程投资额乘以相应税率计算。例3.6拟建某工业建筑项目,各项数据如下:①主要生产项目7400万元(其中:建筑工程费2800万元,设备购置费3900万元,安装工程费700万元); ②辅助生产项目4900万元(其中:建筑工程费1900万元,设备购置费2600万元,安装工程费400万元);③公用工程2200万元(其中:建筑工程费1320万元,设备购置费660万元,安装工程费220万元);④环境保护工程660万元(其中:建筑工程费330万元,设备购置费220万元,安装工程费110万元);⑤总图运输工程330万元(其中:建筑工程费220万元,设备购置费110万元);⑥服务性工程建筑工程费160万元;⑦生活福利工程建筑工程费220万元;⑧厂外工程建筑工程费110万元;⑨工程建设其他费用400万元;⑩基本预备费费率为10%;ꊞ11建设期各年涨价预备费费率为6%;ꊞ12建设期为2年,每年建设投资相等,建设资金来源为:第一年贷款5000万元,第二年贷款4800万元,其余为自有资金,贷款年利率为6%(每半年计息一次);固定资产投资方向调节税税率为5%。求:①试将以上数据填入表3.4(建筑项目固定资产投资估算表);②计算基本预备费、涨价预备费、固定资产投资方向调节税和建设期贷款利息,并将费用名称和相应计算结果列入表3.4中;③完成该建筑项目固定资产投资估算表。82表3.4建筑项目固定资产投资估算表建估算价值占固定资产筑工程费用名称工建筑工程设备购置安装工程其他工程合计比例/%程1工程费用造价1.1主要生产项目管理1.2辅助生产项目1.3公用工程1.4环境保护工程1.5总图运输工程1.6服务性工程1.7生活福利工程1.8厂外工程2工程建设其他项目1—2小计总计 解①固定资产投资估算见表3.5。表3.5某建筑项目固定资产投资估算表单位:万元估算价值占固定资产工程费用名称建筑工程设备购置安装工程其他工程合计比例/%1工程费用7060749014301598081.231.1主要生产项目2800390070074001.2辅助生产项目1900260040049001.3公用工程132066022022001.4环境保护工程3302201106601.5总图运输工程2201103301.6服务性工程1601601.7生活福利工程2202201.8厂外工程1101102工程建设其他项目4004002.031—2小计706074901430400163803预备费3292329216.743.1基本预备费163816383.2涨价预备费165416544投资方向调节税984984建83筑5建设期贷款利息612612项总计706074901430528821268目决策阶②基本预备费、涨价预备费、固定资产方向调节税、建设期贷款利息计算:段a.基本预备费=16380万元×10%=1638万元工程b.涨价预备费=造[(16380+1638)万元÷2]×[(1+6%)-1]+[(16380+1638)万元÷2]×价2的[(1+6%)-1]=1654万元确c.固定资产投资方向调节税=19672万元×5%=983.60万元定2与d.年实际贷款利率=[1+(6%÷2)]-1=6.09%控贷款利息计算:制第一年贷款利息=5000万元÷2×6.09%=152.25万元第二年贷款利息=(5000万元+152万元+4800万元÷2)×6.09%=460万元建设期贷款利息=152万元+460万元=612万元③投资估算总额如表3.5。 3)铺底流动资金的估算方法铺底流动资金是保证项目投产后,正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。铺底流动资金是项目总投资中流动资金的一部分,在项目决策阶段,这部分资金就要落实。铺底流动资金的计算公式为:铺底流动资金=流动资金×30%这里的流动资金是指建筑项目投产后为维持正常生产经营,用于购买原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用等所必不可少的周转资金。它是伴随着固定资产投资而发生的永久性流动投资,它等于项目投产运营后所需全部流动资产扣除流动负债后的余额。其中,流动资产主要考虑应收与预付账款、现金和存货;流动负债主要考虑应付与预收款。由此看出,这里所指的流动资金的概念,实际上就是财务中的营运资金。流动资金的估算一般采用两种方法。(1)扩大指标估算法扩大指标估算法是按照流动资金占某种基数的比率来进行估算。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等,究竟采用何种基数依行业习惯而定。所采用的比率根据经验确定,或根据现有同类企业的实际资料确定,或依行业、部门给定的参考值确定。扩大指标估算法简便易行,但准确度不高,适用于项目建议书阶段的估算。①产值(或销售收入)资金率估算法。流动资金额=年产值(年销售收入额)×产值(销售收入)资金率例3.7某项目投产后的年产值为3.6亿元,其同类企业的百元产值流动资金占用额为19.5元,则该项目的流动资金估算额为:36000×(19.5÷100)万元=7020万元84②经营成本(或总成本)资金率估算法。经营成本是一项反映物质、劳动消耗水平和技建筑术、生产管理水平的综合指标。一些工业项目,尤其是采掘工业项目常用经营成本(或总成工本)资金率估算流动资金。程造流动资金额=年经营成本(年总成本)×经营成本资金率(总成本资金率)价③固定资产投资资金率估算法。固定资产投资资金率是流动资金占固定资产投资的百分管理比。如化工项目流动资金约占固定资产投资的15%～20%,一般工业项目流动资金占固定资产投资的5%～12%。流动资金额=固定资产投资×固定资产投资资金率④单位产量资金率估算法。单位产量资金率,即单位产量占用流动资金的数额。流动资金额=年生产能力×单位产量资金率(2)分项详细估算法分项详细估算法,也称分项定额估算法。它是国际上通行的流动资金估算方法,可按照下列公式,分项详细估算。流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+应收账款+存货流动负债=应付账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 构成流动资产和流动负债的各项费用估算公式如下:①现金的估算。年工资及福利费+年其他费用现金=周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-以上4项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、推销费、修理费和利息支出360天周转次数=最低需要周转天数②应收账款的估算。应收账款=年经营成本÷周转次数③存货的估算。在存货估算中一般仅考虑外购原材料、燃料、在产品、产成品。存货=外购原材料燃料+在产品+产成品年外购原材料燃料费外购原材料燃料=周转次数年外购原材料燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费在产品=周转次数年经营成本产成品=周转次数④应付账款的估算。年外购原材料燃料动力费+备品备件费用应付账款=周转次数(3)流动资金估算应注意以下问题①在采用分项详细估算法时,需要分别确定现金、应收账款、存货和应付账款及最低周转建85筑天数。在确定周转天数时要根据实际情况,并考虑一定的保险系数。对于存货中的外购原材项料、燃料要根据不同品种和来源,考虑运输方式和运输距离等因素。目决②不同生产负荷下的流动资金是按照相应负荷时的各项费用金额和给定的公式计算出来策的,而不能按100%负荷下的流动资金乘以负荷百分数求得。阶段③流动资金属于长期性(永久性)资金,流动资金的筹措可通过长期负债或资本金(权益工融资)方式解决。流动资金借款部分的利息应计入财务费用。项目计算时考虑期末收回全部程造流动资金。价的3.3.3投资估算的管理确定与1)编制投资估算应注意的问题控编制投资估算的项目其计算工作量要比相应的概算、预算少得多。所以,有的人就认为编制制估算方便、容易,还有的人认为反正是估算,粗略地计算一下就行了。其实不然,从某种程序上讲,估算更为困难,因为在可行性研究阶段,大多数工程项目是紧急上马,设计时间较紧,设计人员很难把方案做深做细,甚至连具体的施工方案也没有,这时就有很多的问题要由估算编制人员来具体考虑、分析,工作量就比较大。同时尽管是估算,也不可草率从事,因为最后的投资估算结果要作为上级部门决策工程项目是否上马的依据,若悬殊较大,会导致决策者决策的 错误。另一方面,在初步设计阶段的设计概算总额应控制在投资估算的范围之内,若估算得过高或过低,均会给编制设计概算带来困难。所以编制估算一定要认真、深入。编制时应注意做以下几点:①投资估算编制必须严格执行国家的方针、政策和有关制度,符合相关技术标准、设计施工技术规范,估算文件的质量应达到符合规定、结合实际、经济合理、提交及时、不重不漏、计算正确、字迹清晰、装订整齐的要求。②估算编制人员要考虑业主对建筑项目有关资金筹措、实施计划、水电供应、配套工程(如路、桥及水路管理设计等)、土地拆迁赔偿、工程监理等安排的意见。③要认真收集整理和积累各种建筑项目竣工时实际造价资料。这些资料的可靠性越高,则估算出的投资准确度也越高。所以,收集和积累可靠的技术资料是提高投资估算准确度的前提和基础。④选择使用投资估算的各种数据时,不论是自己积累的数据,还是来自于其他方面的数据,都要求估算人员在使用前要结合时间、物价、现场条件、装备水平等因素做出充分的分析和调查研究。据此,应该做到以下3点:a.造价指标的工程特征与本工程尽可能相符合;b.对工程所在地的交通、能源、材料供应等条件做周密的调查研究;c.做好细致的市场调查和预测。⑤投资的估算必须考虑建设期物价、工资等方面的动态因素变化。⑥应留有足够的预备费。但这并不是说,预备费留得越多越保险,而是依据估算人员所掌握的情况加以分析、判断、预测,从而选定一个适度的系数。一般来说,对于那些建设工期长、工程复杂或新开发的工艺流程,预备费所占比例可高一些;建设工期短、工程结构简单或在很大程度上带有非开发性,并在国内已有建成的工艺生产项目和已定型的项目,预备费所占的比例就可以低一些。86⑦对引进国外设备或技术项目要考虑汇率的变化。建进口设备、引进国外先进技术的建筑项目和涉外建筑项目,其建设投资的估算额与外汇兑筑工换率关系密切,要加以考虑。程⑧注意项目投资总额的综合平衡。实际进行项目投资估算时,常常会有从局部上看对各造价单位工程的投资估算似乎是合理的,但从估算的建筑项目所需的总投资额来看并不一定适当。管因此,必须从总体上衡量工程的性质、项目所包括的内容及建筑标准等,是否与当前同类工程理的投资额相称。还可以检查各单位工程的经济指标是否合适,从而再做一次必要的调整,使得整个建筑项目所需的投资估算额更为合理。⑨进行项目投资估算要认真负责、实事求是。既不可有意高估冒算,以免积压和浪费资金;也不应故意压价少估,而后进行投资追加,打乱项目投资计划。总之,拟建项目投资估算在深入调查研究和已掌握条件的基础上,应尽量地做到估算投资与现实相符合,估足投资,不留缺口,以便拟建项目立项后在各阶段的实施过程中,估算投资真正能够起到控制投资最高限额的作用。2)影响投资估算的因素建筑项目投资估算是一项很复杂的工作,其主要影响因素有:①项目投资估算所需资料的可靠程度。如已运行项目的实际投资额、有关单元指标、物价指数、项目拟建规模、建筑材料价格、设备价格等数据和资料的可靠性。 ②项目本身的内容和复杂程度。如拟建项目本身比较复杂,内容很多时,那么在估算项目所需投资额时,就容易发生漏项和重复计算。③项目所在地的自然条件,如建设场地条件、工程地质、水文地质、地震烈度等情况和有关数据的可靠性。④项目所在地的建筑材料供应情况、价格水平、施工协作条件等。⑤和项目建设有关建筑材料、设备价格的浮动幅度。⑥项目所在地的城市基础设施情况。如给排水、电讯、煤气供应、热力供应、公共交通、消防等基础设施是否齐备。⑦项目设计深度和详细程度。⑧项目投资估算人员的经验和水平等。3)投资估算的审查为了保证投资估算的完整性、准确性,使其更好地发挥作用,要做好审查工作。投资估算审查是按照对工程建筑项目的管辖权限,在审查项目建议书、可行性研究报告和项目设计任务书时,应同时进行投资估算审查。由于投资估算本身是经验总结加科学预测的产物,相对工程概算而言是粗线条的,其中项目设计任务书中投资估算精度最高,应重点审查,一经批准即作为工程建筑项目总投资的计划控制额,不得随意突破。投资估算主要审查以下3点。(1)审查投资估算编制的依据在明确所审工程项目的特点、构成和内容的情况下,审查所采取的资料、数据和投资估算方法。①审查投资估算所采用的资料和数据。工程项目投资估算要采用各种基础资料和数据,建87因此在审查时,重点要审查这些基础资料和数据的时效性、准确性和适应范围。如使用不同年筑代的基础资料就应特别注意时效性。另外套用国家或地方建筑工程主管部门颁发的估算指项目标,引用当地工程造价管理部门提供的有关数据,或直接调查类似已竣工的工程项目资料时一决定要注意它们的地区、时间、水平、条件、内容等差异,以达到准确、恰当地使用这些基础资料和策阶数据。段②审查投资估算方法。实用的投资估算方法有许多种,各有特色,但都有一定的局限性。工程投资估算方法的审查,是为了将投资估算方法自身固有的适用性和局限性对工程项目投资估造算值的可靠性、科学性的影响,控制在一个较为合理的范围内。价的(2)审查投资估算编制内容确投资估算总额实际上是由投资估算内容组成并决定的,审查投资估算的内容,其重点是审定与查编制中有无多项、重项或漏项,以保证内容准确,估算合理。控重要内容不能漏。如环境设施、“三废”处理装置等通常是必须配套的,要同时设计、同时制施工、同时验收。在审核投资估算编制内容过程中,将有疑问的内容逐项列出,要求投资估算编制人员说明情况,再确定是取消还是保留。(3)审查投资估算的费用划分及费用额①审查费用项目与规定要求、实际情况是否相符,是否有多项、重项和漏项现象,估算的费 用划分是否符合国家规定,是否针对具体情况做了适当增减。②审查是否考虑了物价变化、费率变动等对投资额的影响,所用的调整系数是否合适。③审查现行标准和规范与已建项目当时的标准和规范有变化时,是否考虑了变化因素对投资估算额的影响。④审查工程项目采用高新技术、材料、设备以及新结构、新工艺时,是否考虑了相应费用的变化。⑤审查工程项目所取基本预备费和涨价预备费是否恰当等。总之,在进行工程项目投资估算审查的时候,应在工程项目评估的基础上,将上述审查的内容联系起来,系统考虑,既要防止漏项少算,又要防止重复计算和高估冒算,不断总结经验教训,以保证投资估算的精度,使其真正能起到决策和控制作用。小结3本章主要讲述投资决策与工程造价的关系、影响工程造价的因素、可行性研究报告的内容、投资估算的内容、编制方法等。现就其基本要点归纳如下:①项目投资决策是投资行动的依据,正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策。项目决策正确与否,直接关系到项目建设的成败,关系到工程造价的高低及投资效果的好坏。a.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提;b.项目决策的内容是决定工程造价的基础;c.造价高低、投资多少也影响项目决策;d.项目决策的深度影响投资估算的精确度,也影响工程造价的控制效果。88②建筑项目决策阶段影响工程造价的因素主要有:项目规模、建设标准、建设地点、生产工建艺和平面布置方案、设备的选用等。筑工③可行性研究报告的内容主要包括:总论,市场需求和拟建规模,资源、原材料、燃料及公程用设施情况,建厂条件与厂址选择,项目设计方案,环境保护与劳动安全,企业组织、劳动定员造价与人员培训,项目实施计划和进度要求,投资估算与资金筹措,项目的经济评价,综合评价与结管论、建议。理④投资估算是指在建筑项目整个投资决策过程中,依据已有的资料,运用一定的方法和手段,对建筑项目全部投资费用进行的预测和估算。可以分为3个阶段。其内容主要包括固定资产投资估算和铺底流动资金估算。固定资产投资估算的内容按照费用性质划分,包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费用、工程建设其他费用、预备费(含基本预备费和涨价预备费)、建设期贷款利息及固定资产投资方向调节税。⑤投资估算就是估算建筑项目总投资,它包括静态投资和动态投资两部分。a.静态投资估算法资金周转率法产品的年产量×产品单价投资额=资金周转率年销售总额产品的年产量×产品单价资金周转率==总投资总投资 生产能力指数法nQ2C2=C1×fQ1比例估算法,主要有分项比例估算法,拟建项目或装置的设备费为基数法,拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产规模直接相关的工艺设备的投资(包括运杂费及安装费)为基数法3种。系数估算法,主要有朗格系数法、设备与厂房系数法、主要车间系数法3种方法。指标估算法,主要有单位面积综合指标估算法、单元指标估算法。模拟概算法。b.动态投资估算法涨价预备费的估算:ntPF=∑It[(1+f)-1]t=1建设期贷款利息详见第2章2.5.2。固定资产投资方向调节税详见第2章2.5.3。⑥铺底流动资金是保证项目投产后,能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。铺底流动资金=流动资金×30%复习思考题33.1建筑项目决策与工程造价的关系如何?建筑项目决策阶段影响工程造价的主要因建89筑素有哪些?项3.2可行性研究报告的内容有哪些?可行性研究报告的编制程序有哪些?目决3.3可行性研究报告的编制依据和编制要求是什么?策3.4可行性研究报告的预审和审批权限是怎么规定的?阶段3.5什么叫投资估算?它可以分为哪几个阶段?工3.6投资估算的编制原则和内容是什么?其编制的程序有哪些?程造3.7投资估算的编制方法有哪些?价3.8某公司拟投资建设一机械厂,其基础数据如下:的确该项目的建设期为1年。该项目第2年投产,当年生产负荷达到项目设计生产能力的定70%,第3年项目的生产负荷达到项目设计生产能力。该项目固定资产投资的估算额为2550与控万元,预备费为135万元。按照国家规定,本项目的固定资产投资方向调节税为0%。建设期制贷款额1650万元,贷款名义年利率为5.94%,按季结息。本项目所需流动资金为520万元。要求:①计算该项目的实际年利率及建设期贷款利息。②估算该项目的投资总额。 第4章建筑项目设计阶段工程造价的确定与控制4.1概述拟建项目经过决策确定后,设计就成为工程建设和控制工程造价的关键。它对建筑项目的建设工期、工程造价、工程质量以及建成后能否较好地发挥经济效益或使用效益,起着决定性作用。4.1.1设计程序和内容1)设计程序根据国家有关文件的规定,建筑项目一般按两阶段设计,即:初步设计和施工图设计。对一些技术复杂、工艺新颖的重大项目和特90殊项目,则应采用3阶段设计,即:初步设计、技术设计和施工图设建计。小型建筑项目中技术简单的,在简化的初步设计确定后,就可做筑工施工图设计。在各个设计阶段,都需要编制相应的工程造价控制文程件,即设计概算、修正概算、施工图预算等,逐步由粗到细确定工程造造价价控制目标,以求合理使用人力、物力和财力,取得较好的投资效益。管工程设计程序包括准备工作、编制各阶段的设计文件、配合施工理和参加施工验收、进行工程设计总结的全过程,如图4.1所示。(1)设计前准备工作设计单位根据主管部门或业主的委托书进行可行性研究,参加厂址选择和调查研究设计所需的基础资料(包括勘察资料,环境及水文地质资料,科学试验资料,水、电及原材料供应资料,用地情况及指标,外部运输及协作条件等资料),开展工程设计所需的科学试验。在此基础上进行方案设计。(2)初步设计设计单位根据批准的可行性研究报告或设计承包合同以及相关的基础资料进行初步设计和编制初步设计文件(含设计总概算)。 图4.1工程设计程序(3)技术设计对技术复杂而又无设计经验或特殊的建筑工程,设计单位应根据批准的初步设计文件进行技术设计和编制技术设计文件(含修正总概算)。(4)施工图设计设计单位根据批准的初步设计文件(或技术设计文件)和主要设备订货情况进行施工图设计,并编制施工图设计文件(含施工图预算)。(5)设计交底和配合施工91建设计单位应负责交代设计意图,进行技术交底,解释设计文件,及时解决施工中因设计而筑出现的问题,参加试运转、竣工验收、投产及进行全面的工程设计总结。对于大中型工业项目项目和大型复杂的民用工程,应派现场设计代表积极配合现场施工并参加隐蔽工程验收。设计2)设计内容及深度阶(1)总体设计的内容段工总体设计是指对一个大型联合企业或一个建筑小区的若干单项工程的整体规划设计。虽程然不单独构成一个设计阶段,但它的主要任务是在初步设计之前对一个矿区、油田或一个大型造价联合企业中的每个单项工程,按照工艺流程、生产运行和使用功能上的内在联系、相互配合关的系等方面进行统一规划、部署,使整个建筑项目在布置上衔接紧凑、流程顺畅、使用方便、技术确定可靠、经济合理。与总体设计的内容一般应包括:控制①建筑项目规模和产品方案。②原材料供应和地方材料来源。③工艺流程和主要设备配置。④主要建筑物、构筑物和公用辅助工程。⑤占地面积、总图布置及运输方案。 ⑥“三废”治理和环境保护方案。⑦生产组织概况和劳动定员估计。⑧生活区规划和总体布置。⑨建设总进度和各单项工程进度配合上的要求。⑩投资估算。(2)初步设计内容及深度各类建筑项目的初步设计内容不尽相同,但一般应包括以下内容:①设计依据和指导思想。②建设规模、标准和产品方案。③厂址方案、占地面积和土地利用情况。④总图运输、主要建筑物和构筑物及公用辅助设施。⑤工艺流程和主要设备选型的配置。⑥外部运输、供电、供水、供气及其他外部协作条件。⑦主要原材料、燃料供应及主要材料用量。⑧综合利用、“三废”治理和环境保护措施。⑨抗震、人防、防洪措施。⑩生产组织和劳动定员。ꊞ11生活区建设。ꊞ12各项技术经济指标。ꊞ13设计总概算。ꊞ14其他需要说明的问题。92初步设计深度应能满足以下要求:建筑①设计方案的选择和确定的要求。工②主要设备、材料的定货的要求。程造③土地征用和拆迁的要求。价④工程项目的投资控制的要求。管理⑤施工图设计和施工组织设计的编制的要求。⑥设计概算的编制的要求。⑦施工准备和生产准备等的要求。(3)技术设计的内容和深度技术设计是对重大工程、特殊工程或技术复杂的工程项目,为进一步解决某些技术问题或进一步研究某些技术方案而进行的设计。它是在初步设计确定的建设方案的基础上进行的,是对初步设计中的重大技术问题的进一步落实。技术设计的内容与初步设计内容大致相同,主要解决以下问题:①特殊工艺流程方面的科研试验及确定。②新设备的试验、制作及确定。③大型建筑物、构筑物的某些关键部分的试验研究及确定。④某些复杂技术需慎重处理的问题的研究及确定。 技术设计的深度,应能满足确定设计方案中重大技术问题和有关试验、设备制造等方面有关的要求。技术设计是进行施工图设计的依据。(4)施工图设计内容及深度施工图设计的主要内容是:根据批准的初步设计(或技术设计)文件,绘制出完整、详细的建筑、安装图纸,包括建筑项目的各分部工程的详图和零件、部件、结构件明细表,以及说明有关的特殊施工方法等。它是初步设计(或技术设计)的完善和补充,是据以施工的依据。施工图设计的深度要求是:应满足材料、设备的选择与确定、非标准设备的设计与加工制作、施工图预算的编制、建筑工程施工和设备安装的要求。4.1.2工程设计与工程造价的关系工程设计是影响和控制工程造价的关键环节。初步设计基本上决定了工程建设的规模、产品方案、结构形式、建筑标准及使用功能,形成了设计概算,确定了投资的最高限额。施工图设计完成后,编制出了施工图预算,准确地计算出工程造价。据西方一些国家分析,设计费一般占相当于建筑工程全部费用的1%以下,但设计本身对工程造价的影响程度却可达75%以上。由此可见,设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。只有正确处理好工程设计和工程造价的关系,才能保证设计产品技术先进、安全可靠、经济合理,并使工程造价得到合理确定和有效控制。1)工业建筑设计与工程造价的关系在工业设计中,影响工程造价的主要因素有:厂区总平面图设计、空间平面设计、建筑材料与结构的选择、工艺技术方案的选择以及设备的选型和设计等因素。(1)厂区总平面图设计93厂区总平面图设计应满足生产工艺过程的要求,尽量节约建设用地,适应厂内外运输需要建筑和地形、地质等自然条件,尽量避免大开大挖,以减少土石方工程量,从而降低工程造价,加快项建设速度。此外还要考虑与城市规划和工业区规划协调一致。厂区总平面图设计中,常用的目设技术经济指标有:计①建筑系数。指建筑物、构筑物等所占土地面积与整个建筑项目占地面积的比值。用以阶段下公式计算:工(建筑物+构筑物+露天仓库+操作场地)占地面积程建筑系数=造总平面占地面积价②土地利用系数。指建筑物、构筑物、道路、铁路及管线等所占土地面积与整个项目占地的确面积的比值。用以下公式计算:定(建筑物+构筑物+露天仓库+道路+铁路+工程管线)占地面积与土地利用系数=总平面占地面积控制③工程量。指厂区场地平整的土方工程量、铁路长度、围墙长度、厂区排水工程以及绿化面积等工程量。④企业经营条件指标。指铁路、道路的经营费,每吨货物的运输费等。(2)工业建筑的空间平面设计工业建筑的空间平面设计方案是否经济合理,不仅决定能否降低工程造价,而且直接影响 着节约用地和建筑工业化水平的提高。①工业厂房层数的选择。选择工业厂房层数,应结合工艺要求来考虑。对于需要跨度大和层高高,并具有重型生产设备,生产时有较大振动的重型工业厂房,采用单层结构是经济合理的;对于工艺过程紧凑、采用垂直工艺流程、设备和产品重量不大,并要求具有恒温条件的车间,宜采用多层结构厂房。多层厂房的层数应根据建厂地区的具体条件确定。在地震区或地质条件差的地区,厂房层数以2～3层为宜;在地震设防区,层数以3～4层为宜,若拟建5层以上,必须采取抗震措施;其他非地震地区,层数可达6层或6层以上。确定多层工业厂房经济层数的主要因素有两个:a.厂房展开面积的大小,厂房展开面积越大,经济层数越能增加;b.厂房的长度与宽度的大小,厂房的长、宽度越大,经济层数越能增加。厂房经济层数增加,减少了建筑占地面积,从而降低工程造价。因此,要降低多层工业厂房造价,就应适当加大厂房的长度与宽度,增大厂房的展开面积。②工业厂房层高的选择。在建筑面积不变的情况下,建筑层高的增加,将引起工程各项费用的增加。因为建筑层高增加后,建筑物的墙体工程、墙面装饰工程、采暖的空间体积、各类管道的长度以及楼梯或电梯设备等工程也相应增加了工程量和单位面积的工程造价。据有关资料分析:单层工业厂房每增加1m高度,单位面积造价约提高1.8%～3.6%,年度采暖费约增加3%;多层工业厂房的层高每增高0.6m,单位面积造价提高8%左右。③合理确定柱网。工业厂房平面布置中,柱网的确定是影响工程造价的关键。因此,应合理选择厂房的跨度(即柱的行距)、柱的间距以及厂房的跨数。当柱间距不变时,厂房的跨度(柱的行距)越大,则单位面积造价就越小。因为除屋架外,94其他结构构件分摊在单位面积上的造价,随着跨度的增大而减少。建筑当柱间距和跨度均不变时,厂房的跨数越多越经济。因为,柱和基础分摊在单位面积上的工造价,随着厂房跨数的增多而减少。程造④尽量减少厂房的建筑体积或建筑面积。在不影响生产能力的条件下,厂房布置力求紧价凑合理,尽量减少厂房的建筑体积或建筑面积,以降低厂房的投资造价。管理(3)建筑结构与建筑材料的选择建筑结构与建筑材料选择是否合理,直接影响建筑工程造价的高低。设计中采用先进实用的结构形式和高强度轻质材料,能更好地满足功能要求,减轻建筑物的自重,简化基础工程,减少建筑材料和构配件的费用及运输费,能提高劳动生产率和缩短工期,经济效果明显。①建筑结构的选择。建筑结构是指建筑工程中由基础、梁、板、柱、墙、屋架等构件所组成的起骨架作用的、能承受直接和间接“作用”的体系。这里所指的直接作用是指直接作用在结构上的恒载(如结构自重、土压力等永久荷载)和活载(如楼面活荷载,吊车、风雪等可变荷载)作用;间接作用是指引起建筑结构外加变形或约束变形(如地震、基础沉降、温度变化等)而引起的应力作用。建筑结构按所用材料可分为:钢筋混凝土结构、砌体结构、钢结构和木结构等类型。a.钢筋混凝土结构。它是由混凝土和钢筋两种材料构成的,具有坚固耐久、强度高、刚度大、抗震性好、耐酸碱耐火性能好,可模性好,根据工程需要可制成各种形状的结构构件和整体 结构,便于工业化施工,在大中型工业厂房中得到广泛采用。但它的缺点是自重大、抗裂性能差、现浇时耗费模板多,工期较长等。随着科学技术的发展,上述缺点正在克服,如采用轻质骨料的混凝土以减轻自重,采用预应力钢筋混凝土可提高构件抗裂性,以预制方法施工可克服现浇模板耗量大和工期长等缺点。b.砌体结构。它是由普通粘土砖、承重粘土空心砖(简称空心砖)、硅酸盐砖、中小型混凝土砌块、中小型粉煤灰砌块或料石和毛石等块材通过砂浆砌筑而成的结构。砌体结构具有就地取材、造价低廉、耐火性能好以及容易砌筑等优点。因此,在现代建筑中,除用于单层与多层建筑外,在特种结构中如烟囱、水塔、小型水池和重力式挡土墙等仍广泛采用。但它存在着自重大、强度低、抗震性能差等缺点。c.钢结构。它是由钢板和型钢等钢材,通过铆、焊、螺栓等连接而成的结构。它的优点是强度高、抗震性能好、构件截面积小、重量轻,制作简便、质地均匀、可靠性高、运输方便等。适用于大跨度厂房桁架、重吨位吊车梁及震动大的厂房,高耸结构如广播电视发射塔架等。对一些建筑物采用钢筋混凝土结构满足不了使用要求时可采用钢结构。钢结构的主要缺点是容易锈蚀、维修费高、耐火性能差等。d.木结构。它是指全部或大部分采用木材制成的结构。由于木结构具有就地取材、制作简单、容易加工等优点,所以过去在房屋建筑中应用广泛。但由于木材用量与日俱增,其产量受自然条件限制,因此,国务院颁布了《节约木材暂行条例》,阐述了节约木材的重要意义,并规定在基础建设方面应尽量少采用木结构。这样,木结构只在林区和农村的房屋建筑中应用,而在大中城市房屋建筑中很少采用。木结构的主要缺点是:易燃、易腐蚀和结构变形大等,因此,在火灾危险性大或周围环境温度高,以及在经常潮湿且不宜通风的条件下,均不宜采用。建筑结构按承重结构类型可分为:混合结构、框架结构、框架-剪力墙结构、剪力墙结构、筒体结构和大跨结构6大类。建95a.混合结构。它是由砌体结构件和其他材料制成的构件所组成的结构。如垂直承重构件筑项用砖墙、砖柱,水平承重构件用钢筋混凝土梁、板所建造的结构就属于混合结构。它的优点是目取材容易、构造简单、施工方便、造价便宜等;缺点是抗震、抗拉性能较差。这类结构一般只适设计用跨度小、吊车吨位不大的单层工业厂房建筑和普通的多层民用建筑。阶b.框架结构。它是由纵梁、横梁和柱组成的结构。目前,我国多采用钢筋混凝土框架,也段工有采用钢框架的。框架结构布置灵活,容易满足生产和使用要求,并且强度高、延性好、整体性程和抗震性能好。因此,在单层和多层工业与民用建筑中广泛应用。但钢筋混凝土框架结构超造价过一定高度后,其侧向刚度将大大降低,在风荷载或地震作用下,其侧向位移会超过允许值,因的此多用于10层以下的建筑。确定c.框架—剪力墙结构。它是在框架纵、横方向的适当位置和柱与柱之间设置几道厚度大与于12cm的钢筋混凝土墙体而制成的结构。在这种结构中框架主要承受竖向荷载,也承受部控制分水平荷载产生的剪力,剪力墙承受水平荷载(风荷载或地震荷载)产生的剪力,使剪力墙和框架充分发挥各自的作用,因此广泛应用于高层建筑中。d.剪力墙结构。它是由纵、横向的钢筋混凝土墙所组成的结构。这种墙体除承受水平荷载和竖向荷载外,还对房屋起围护和分割作用。由于剪力墙结构的墙体较多,房屋侧向刚度大,因此常用于12～30层的高层建筑中。 e.筒体结构。筒体结构是用钢筋混凝土墙围成侧向刚度很大的筒体,其受力特点与一个固定于基础上的筒形悬臂构件相似。为了满足采光要求,在筒壁上开有孔洞,这种筒叫空腹筒或框筒。当建筑高度增加,要求侧向刚度更大时,可采用筒中筒结构,它是由空腹外筒和实腹内筒组成,内外筒之间用在自身平面内刚度很大的楼板相联系,使之共同工作,形成一个空间结构。筒体结构多用于高层或超高层(高度h≥100m)的公共建筑中。f.大跨结构。大跨结构中,竖向承重结构件多采用钢筋混凝土柱,屋盖采用钢网架、薄壳或悬索结构等。这种结构常用于体育馆、大型火车站、航空港等公共建筑和特大型厂房建筑。②建筑材料的选择。建筑材料的选择与工程造价高低的关系极大,这是由于材料费所占比重大,一般占直接费的70%左右。因此在满足生产技术和工艺要求的条件下,一方面要尽量选用轻质高强材料,以减轻建筑自重,提高保温防火和抗震性能,另一方面要就地取材,减少运输费用,降低造价。设计工程师和造价工程师应通过调查研究,掌握第一手材料,选择各项性能好、经济合理的建筑材料。(4)工艺技术方案的选择按照建设程序,在可行性研究阶段生产规模、产品方案和工艺流程已经确定。设计阶段的任务则是严格按照批准的可行性研究报告的内容进行工艺技术方案的具体选择和设计,确定从原料到产品的整个生产过程的具体工艺流程和生产技术。选择工艺技术方案时,应从我国实际出发,以提高投资的经济效益和企业投产后的运营效益为前提,积极而稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。一般来说,先进的技术方案所需投资较大(含软件与硬件),但劳动生产率高、产品质量好。因此,要认真进行经济分析,根据我国国情和企业的经济与技术实力,确定先进适度、经济合理、切实可行的工艺技术方案。96(5)设备的选型与设计建在工业建筑项目中,设备投资比重大,常占总投资的40%～50%。因此,设备的选型与设筑工计对控制工程造价具有重要的意义。程设备选型与设计应满足以下要求:造价①应尽量采用标准化、通用化和系列化生产的设备。管②要本着技术先进、稳妥可靠、经济合理的原则。理③选择设备应首先考虑国内可供的产品。需要进口国外设备时,应注意与工艺流程相适应且与有关设备配套,不要重复引进。④设备选型与设计应结合项目建设的具体条件进行。2)民用建筑设计与工程造价的关系民用建筑设计影响工程造价的因素有:(1)住宅小区建设规划的设计进行住宅小区建设规划时,应根据住宅小区基本功能和要求来确定各构成部分的合理层次与关系,合理安排住宅建筑、公共建筑、绿化以及管网和道路等,正确确定小区的居住建筑密度、居住建筑面积密度、居住面积密度、居住人口密度等。进行小区建设规划设计时,必须在节约用地的前提下,既要为居民的生活、工作和生产创造方便、舒适、优美的环境,又要能体现独特的城市风貌。住宅小区规划设计中常用的指标如表4.1所示。 表4.1住宅小区建设常用指标序号指标名称计算公式居住用地面积+公共建筑用地面积1建设用地利用率×100%居住区总用地面积居住区绿化用地面积2绿化用地利用率×100%居住区总用地面积公共建筑用地面积3公共建筑用地利用率×100%居住区总用地面积居住建筑总面积4居住建筑面积毛密度×100%居住区总用地面积居住建筑总面积5居住建筑面积净密度×100%居住区居住用地面积居住建筑的占地面积6居住建筑净密度×100%居住区居住用地面积居住建筑总居住面积7居住面积净密度×100%居住区居住用地面积居住总人口数8居住人口毛密度居住区总用地面积居住总人口数9居住人口净密度居住区居住用地面积居住建筑总投资9710居住建筑工程造价建居住建筑总面积筑项目(2)住宅建筑的平面布置设计①住宅建筑形状的选择。在同样建筑面积的条件下,不同的住宅平面形状,就有不同的建阶筑周长。如:圆形、正方形、矩形,T形和L形等,它们的建筑周长依次增大,墙体、墙面装饰、基段工础的工程量也相应增大。但由于圆形建筑施工复杂,施工费用比矩形建筑约增加20%～程30%,故其工程量的减少,不能使工程造价降低。因此,一般讲,正方形和矩形住宅既有利于施造价工,又能降低工程造价。而矩形住宅建筑中尤以长宽比为2∶1最佳。的②住宅建筑长、宽的选择。建筑设计标准规定:当房屋建筑的长度增加到一定值时,就需确定要设置带有双层隔墙的温度伸缩缝;当房屋长度超过90m时,就必须设有贯通式的安全通道。与这些都要增加工程造价,所以选择住宅建筑长度时,对于小单元住宅以4个单元较为经济,对控制于大单元的住宅以3个单元较为经济,房屋长度一般在60～80m为宜。所以,在满足住宅基本功能和保证居住质量的前提下,加大住宅的宽度,对降低工程造价有明显的效果。(3)住宅单元的组成、户型和住户面积的选择确定住宅单元的组成和户型时,应尽量减小结构面积系数。结构面积系数是指住宅的结构面积与建筑面积的比值。结构面积系数减小,就表明住宅 的结构面积占建筑面积的比重减小,而住宅的有效使用面积则相应增大。所以,结构面积系数是评价建筑设计方案的重要经济指标。该指标除与房屋的结构有关外,还与房屋的外形、长度、宽度以及房间的平均面积大小、单元和户型的组成有关。房间的平均面积越大,墙体在建筑面积中占的比例越小,结构面积系数就越低,设计方案也就越经济。(4)住宅的层高和净高的选择住宅的层高和净高,直接影响工程造价,根据国内外住宅净高的标准,住宅的起居室和卧室的净高不应低于2.4m,若增大住宅的层高,必将导致住宅结构工程量的增加,并带来基础、管线、采暖等因素的相应变化也使造价增加。所以,设计民用住宅时,应严格按照上述标准确定层高和净高。(5)住宅层数的选择民用住宅按其层数可划分为低层住宅(1～3层)、多层住宅(4～6层)、中高层住宅(7～9层)和高层住宅(10层以上)。在民用住宅建筑中,多层住宅具有降低造价和节约用地的优点。砖混结构中,低层住宅的经济效果较差,一般情况下,5～6层较为经济。其经济的主要原因是降低了单位建筑面积中的基础,屋盖和墙体造价的比重。当住宅的层数超过7层后,因承受较大的风力荷载,必须提高工程的结构强度,按规定还要设置价格较高的电梯,从而使工程造价大幅度上升。所以,中小城市选择多层住宅较为经济合理;对于人口密度大、建筑用地价格高的大城市,可沿主要街道建设一部分中高层和高层住宅,以合理利用空间,美化市容。(6)住宅建筑结构方案的选择常见的结构形式有:砖混住宅,全装配式的大板建筑和砌块建筑住宅,滑模、升板和大模板建筑住宅以及内浇外砌或内浇外挂等建筑住宅。选择住宅建筑结构方案时,要切合实际,因地制宜地选择适合本地区、本部门的经济合理98的结构形式。建筑工程4.2设计方案的优选造价管优化设计方案是设计阶段重要工作,是控制工程造价的有效方法。设计方案优选的目的理在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行、功能上是否满足需要、经济上是否合理、使用上是否安全可靠。近些年来,优化设计方案主要采用设计招投标及设计方案竞选、运用价值工程优化设计方案和设计方案的技术经济评价(分析)。4.2.1设计招投标与设计方案竞选1)工程设计招投标工程设计招投标是指招标单位就拟建工程的设计任务发布通告,以法定方式吸引设计单位参加竞争,经招标单位审查符合投标资格的设计单位,按照招标文件要求,在规定时间内向招标单位填报投标书,招标单位从中择优确定中标设计单位完成工程设计任务的经济活动。工程设计招标投标实质上是一种市场竞争行为。其目的是:鼓励竞争,促使设计单位改进管理,采用先进技术,降低工程造价,缩短工期,提高投资效益。在市场经济条件下,它是一种 最普遍、最常见的择优方式。招标人通过招标活动来选择条件优越者,使其力争用最优的技术、最佳的质量、最低的价格和最短的时间完成工程项目设计。投标人也通过这种方式选择项目和招标人,以获得更丰厚的利润。工程设计招标和投标是双方法人之间的经济活动,受国家法律的保护和监督。(1)实行设计招标的建筑项目应具备的条件①具有经过审批机关批准的可行性研究报告。②具有开展设计必须的、可靠的设计资料。③依法成立了专门的招标机构并具有编制招标文件和组织评标能力,或委托依法设立的招标代理机构。(2)设计招标的方式①公开招标。由招标单位通过国家指定的报刊、信息网络或其他媒介发布招标公告方式,邀请不特定的法人或其他组织投标的招标。②邀请招标。由招标单位向有承担能力、资信良好的设计单位直接发出投标邀请书的招标,但邀请招标必须有3个以上单位参加,有条件的项目,应邀请不同地区、不同部门的设计单位参加。(3)设计招标的程序①招标单位编制招标文件。②招标单位发布招标公告或发出投标邀请书。③招标单位对投标单位进行资格审查。主要审查单位性质和隶属关系,工程设计证书等级和证书号,单位成立时间和近期承担的主要工程设计情况,技术力量和装备水平以及社会信誉等。④招标单位向合格设计单位发售或发送招标文件。99建⑤招标单位组织投标单位踏勘工程现场,解答招标文件中的问题。筑项⑥投标单位编制投标文件并按规定时间地点密封报送。投标文件内容一般应包括:方案目设计综合说明书,方案设计内容和图纸,建设工期,主要施工技术和施工组织方案,工程投资估设计算和经济分析,设计进度和收费。阶⑦招标单位当众开标,组织评标,确定中标单位,发出中标通知书;按我国规定,开标、评标段工至确定中标单位的时间一般不得超过1个月。确定中标的标准是:设计方案优,投入产出经济程效益好,设计进度快,具有较深的设计资历和良好的社会信誉等。造价⑧招标单位与中标单位签订合同。招标投标法规定:招标单位和中标单位应当自中标通的知书发出之日起30日内签订书面设计合同。确定(4)设计招投标的优点与①有利于设计方案的选择和竞争,从而择优确定最佳设计方案,达到优化设计方案之控制目的。②有利于控制建筑工程造价,一般中标项目做出的投资估算能控制在招标文件所确定的投资范围内。③有利于加快设计进度,提高设计质量,降低设计费用。 2)设计方案竞选由组织竞选活动的单位(建设单位或其委托的咨询机构)通过报刊、信息网络或其他媒介发布竞选公告,吸引设计单位参加方案竞选;参加竞选的设计单位按照竞选文件和国家关于《城市建筑方案设计文件编制深度规定》,做好方案设计和编制有关文件,经具有相应资格的注册建筑师签字,并加盖单位法定代表人或法定代表人委托的代理人的印鉴,在规定的日期内,密封送达组织竞选单位;组织竞选单位邀请有关专家组成评定小组,采用科学方法,按照适用、经济、美观的原则,以及技术先进、结构合理、满足建筑节能、环境等要求,综合评定设计方案优劣,择优确定中选方案,最后双方签订合同等一系列活动叫做设计方案竞选。(1)实行设计方案竞选的建筑项目应具备的条件①有经过审批机关批复的项目建议书和可行性研究报告。②有规划管理部门确定的项目建设地点、规划控制条件、设计要点和用地红线图。③有符合要求的地形图。包括建设场地的工程地质、水文地质初勘资料或者有参考价值的场地附近工程地质、水文地质详勘资料,以及水、电、燃气、供热、环保、通讯、市政道路和交通等方面的基础资料。④有设计要求说明书。(2)设计方案竞选的方式①公开竞选。由组织竞选活动的单位通过报刊、信息网络或其他媒介发布竞选公告。②邀请竞选。由组织竞选活动的单位直接向有承担该项目工程设计能力、资信良好的3个以上(含3个)设计单位发出方案竞选邀请书。(3)组织方案竞选单位的条件100组织方案竞选的建设单位或受建设单位委托的中介机构应当具备以下条件:建①具有法人资格或依法成立的董事会机构。筑工②有相应的工程技术和经济管理人员,有组织编制方案竞选文件的能力。程③有组织方案竞选和评审方案的能力。造价(4)设计方案竞选文件编制的内容管①工程综合说明,包括工程名称、地址、竞选项目、占地范围、建筑面积、竞选方式等。理②经批准的项目建议书和可行性研究报告及其他文件的复印件。③项目说明书。④合同的主要条件和要求。⑤提供设计基础资料的内容、方式和期限。⑥踏勘现场、竞选文件答疑的时间、地点。⑦截止日期和评定时间。⑧参选文件编制要求及评定原则。⑨其他需要说明的事项。竞选文件一经发出,组织竞选活动的单位不得擅自变更其内容或附加条件。确需变更和补充的应在截止日期7天前通知所有参加竞选的单位。发出竞选文件至竞选截止时间,大、中型项目不少于30天,小型项目不少于15天。 (5)参加竞选单位的条件参加设计方案竞选的单位应向组织方案竞选单位提供以下材料:①单位名称、法人代表、地址、单位所有制性质、隶属关系。②设计证书复印件或证书副本、设计收费证书及营业执照的复印件。③单位简历、技术力量及主要装备情况。④方案签字者的一级注册建筑师资格证书,没有一级注册建筑师的单位,可以与有一级注册建筑师的设计单位联合参加竞选。境外设计事务所参加我国境内工程项目设计方案竞选时,在注册建筑师资格尚未得到确认前,其方案必须经我国一级注册建筑师咨询并签字后方可有效。(6)设计方案竞选的评定评定小组由组织竞选单位和有关专家7～11人组成,其中技术专家人数应占2/3以上。参加竞选单位和方案设计者不得参加评定小组。评定小组在公证机关监督下当众宣布评定办法,启封各参加单位的文件和补充函件,公布其主要内容。评定小组按照技术先进、功能全面、结构合理、安全适用、满足建筑节能及环境要求、经济实用、美观的原则,并同时考虑设计进度快慢以及设计单位和注册建筑师的资历信誉等因素综合评定设计方案优劣,择优确定中选方案。从评定会议后至确定中选单位的期限一般不超过15天。确定中选单位后,组织竞选单位应于7天内发出中选通知书,同时抄送各未中选单位,未中选单位应在接到通知后7天内取回有关资料。中选通知书发出30天内,建设单位(业主)与中选单位依据有关规定签订工程设计承发包书面合同。对未中选单位设计方案补偿费的处理有两种情况:采用公开竞选方式的,是否付给补偿费,由竞选活动组织者决定;采用邀请竞选方式的,应付给未中选单位补偿费,如方案设计达到101建《城市建筑方案设计文件编制深度规定》要求,一般补偿费不低于该项目方案设计费的40%。筑项补偿费在工程设计费中列支。中选单位使用未中选单位的方案成果时,须征得未中选单位的目同意,并实行有偿转让,转让费由中选单位承担。设计中选单位完成方案设计后,如建设单位另择设计单位承担初步设计和施工图设计,则应付阶给中选单位方案设计费,金额不低于该项目标准设计费的30%。段工(7)设计方案竞选的优点程①有利于多种设计方案的选择和竞争,从中选择最佳方案。造价②有利于控制项目投资。因为中选的设计方案所做出的投资估算一般控制在竞选文件规的定的投资范围内。确定③能集思广益,吸取多种设计方案的优点。因为设计方案竞选与设计招标是有区别的,它与可以吸取未中选方案的优点,这样以中选方案作为设计方案的基础,并把其他方案的优点加以控制吸收和综合,取长补短,使设计趋于完美。但应根据劳动量大小,对于吸收未中选方案之优点部分应给予该未中选单位必要的补偿。 4.2.2应用价值工程进行设计方案优化1)价值工程的原理价值工程是通过各相关领域的协作,对所研究对象的功能与费用进行系统分析,不断创新,旨在提高研究对象价值的思想方法和管理技术。其目的是以研究对象的最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能,以获得最佳的综合效益。价值工程中的价值是指功能与实现这个功能所消耗成本费用的比值。其表达式为:V=F/C式中V———价值系数;F———功能系数;C———成本系数。价值工程主要于设计阶段运用,以提高产品价值为中心,把功能分析作为独特的研究方法。通过功能和价值分析,把技术问题与经济问题紧密地结合起来。(1)提高产品价值的途径在设计阶段提高产品价值有5条基本途径,见表4.2。表4.2提高产品价值的途径途径产品功能产品总成本产品价值途径产品功能产品总成本产品价值1→↓↑4↓↓↓↑2↑→↑5↑↓↑3↑↑↑↑102建表中“→”表示功能或成本不变;筑“↑”表示功能或成本略有提高或增加;工“↓”表示功能或成本略有下降或减少;程造“↑↑”表示功能或成本大幅度提高或增加;价“↓↓”表示功能或成本大幅度下降或减少。管理(2)价值工程的工作步骤价值工程的运用可以分为4个阶段:准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段,大致可按以下8个步骤进行:选择对象、收集资料、功能分析、功能评价、提出改进方案、方案评价与选择、试验证明、决定实施方案。价值工程主要回答和解决下列问题:①价值工程的研究对象是什么?②它的用途是什么?③其成本是多少?④其价值是多少?⑤有无其他方法实现同样功能?⑥新方案成本是多少? ⑦新方案能满足要求吗?因此从本质上讲,价值工程活动实质上就是提出问题和解决问题的过程。围绕以上7个问题,价值工程的一般工作程序如表4.3所示。表4.3价值工程的工作程序阶段步骤说明1.对象选择应明确目标、限制条件和分析范围一2.组成价值工程领导小组一般由项目负责人、专业技术人员、熟悉价值工程的人员组成3.制定工作计划包括具体执行人、执行日期、工作目标等4.收集整理信息资料此项工作应贯穿于价值工程的全过程二5.功能系统分析明确功能特性要求,并绘制功能系统图6.功能评价确定功能目标成本,确定功能改进区域7.方案创新提出各种不同的实现功能的方案从技术、经济和社会等方面综合评价各种方案达到预定目标的可三8.方案评价行性9.提案编写将选出的方案及有关资料编写成册10.审批由主管部门组织进行四11.实施与检查制定实施计划,组织实施,并跟踪检查12.成果鉴定对实施后取得的技术经济效果进行鉴定例4.1某综合楼设计方案资料如下:103建A方案:结构方案为大柱网框架轻墙体系,采用预应力大跨度迭合楼板,墙体材料采用多筑孔砖及移动可拆装式分室隔墙,窗户采用单框双玻璃钢塑窗,面积利用系数93%,单方造价为项2目1455元/m;设B方案:结构体系同A,墙体采用内浇外砌、窗户采用单框双玻璃空腹钢窗,面积利用系数计2阶87%,单方造价1156元/m;段C方案:结构方案为砖混结构体系,采用多孔预应力板,墙体材料采用标准粘土砖,窗户采工程2用单玻璃空腹钢窗,面积利用系数70.69%,单方造价926元/m;造方案功能得分及重要系数见表4.4。价的表4.4方案功能得分及重要系数表确方案功能得分定方案功能方案功能重要系数与ABC控结构体系F1101050.25制模板类型F2101080.05墙体材料F38970.25面积系数F49860.35窗户类型F59770.10 试应用价值工程方法选择最优设计方案。解①成本系数计算某方案成本系数(C)=某方案成本(或造价)/各方案成本(或造价)和A方案成本系数(CA)=1455/(1455+1156+926)=1455/3537=0.4114B方案成本系数(CB)=1156/(1455+1156+926)=1156/3537=0.3268C方案成本系数(CC)=926/(1455+1156+926)=926/3537=0.2618如表4.5所示。表4.5成本系数计算表-2方案名称造价/(元·m)成本系数A14550.4114B11560.3268C9260.2618合计35371.0000②功能因素评分与功能系数计算按照功能重要程度,采用10分制加权平均法,对3个方案的5项功能的满足程度分别评定分数。104某方案评定总分=∑φiSij建i筑则A方案评定总分=∑φiSij=0.25×10+0.05×10+0.25×8+0.35×9+0.1×9=工i程9.05造价B方案评定总分=∑φiSij=0.25×10+0.05×10+0.25×9+0.35×8+0.1×7=管i理8.75C方案评定总分=∑φiSij=0.25×5+0.05×8+0.25×7+0.35×6+0.1×7=6.2i∑φiSij某方案评定总分i某方案功能评价系数F==各方案评定总分和φS∑∑iijij9.05则A方案功能评价系数FA==0.3779.05+8.75+6.28.75B方案功能评价系数FB==0.3659.05+8.75+6.26.9C方案功能评价系数FC==0.2580.05+9.75+6.2如表4.6所示。 表4.6功能评价系数计算表方案功能得分加权值φSiij功能因素重要系数ABCF10.250.25×10=2.50.25×10=2.50.25×5=1.25F20.050.05×10=0.50.05×10=0.50.05×8=0.4F30.250.25×8=2.00.25×9=2.250.25×7=1.75F40.350.35×9=3.150.35×8=2.80.35×6=2.1F50.100.1×9=0.90.1×7=0.70.1×7=0.7方案加权平均总分9.058.756.2∑φiSij∑φiSij功能系数=0.3770.3650.258∑∑φiSijij(3)计算各方案价值系数按V=F/C公式分别求出各方案价值系数,如表4.7所示。表4.7各方案价值系数计算表方案名称功能系数成本系数价值系数选优105A0.3770.41140.916建筑B0.3650.32681.117最优项目C0.2580.26180.985设计阶段由表4.7可见,B方案价值系数最大,故B方案为最佳方案。工2)价值工程的特征程造价值工程的特征是:以提高价值为目标,以用户要求为重点,以功能分析为核心,以集体智价的慧为依托,以创造精神为支柱,采用技术分析和经济分析相结合的科学方法选择最佳实施确方案。定与3)价值工程在工程设计中的应用控制工程设计中应用价值工程的原理,在保证建筑产品功能不变或提高的情况下,可设计出更加符合用户要求的产品。在设计阶段,运用价值工程可降低成本25%～40%。①运用价值工程既提高工程的功能,又降低项目投资。某酒厂建设曲酒仓库,先后酝酿了两种建设方案:甲种方案是按照过去的习惯做法,在地面上用花岗石大石条砌成储酒池,环氧树脂嵌缝,另外加建罩房;乙种方案是利用2m以下的硬土层,建3/4埋于地下,1/4露出地面 的贴瓷砖的钢筋混凝土酒池,酒池上建罩房或多层厂房,酒池群形成一个荷载力较大的箱形基础,酒池顶板形成罩房的地坪。用价值工程进行分析,乙种方案功能高、造价低。②运用价值工程在保证功能不变的情况下,降低项目投资。例如上海华东电力设计院承担宝钢自备电厂储灰场的长江边围堤筑坝设计任务,原设计为土石堤坝,造价在1500万元以上。设计院通过对钢渣物理性能和化学成分分析试验,在取得可靠数据以后,设计人员反复计算,细致推敲,证明用钢渣代替抛石在技术上是可行的,为保险起见,他们先搞了200m长的试验坝(全坝长2353m),取得成功经验后,再大面积施工。经过设计、施工及生产3方共同努力,长江边国内首座钢渣粘土夹心坝提前一个月胜利建成,建成的大坝稳定而坚固,经受了强台风和长江特高潮位同时袭击而巍然屹立,比原设计方案节省投资700多万元,取得了保证功能、降低投资的效果。③运用价值工程在项目投资不变的情况下提高工程的功能,从而最终降低建筑项目投资。比如人防工程,为了备战需要,国家每年进行大量投资,以往只单纯考虑它具有战时隐蔽功能,平时闲置不用,并且需要投入人工、材料予以维护。近些年来,许多城市在进行人防建设时,把它们设计成战时隐蔽、平时能发挥效益的多功能工程。这样不仅提高了人防工程的功能,最终也等于降低了项目建设投资。④运用价值工程在工程主要功能不变、次要功能略有下降的情况下,使项目投资大幅度降低。比如宝钢中心试验室四栋厂房,日本原设计为钢结构,重庆钢铁设计院在施工单位配合下,建议把日本设计的第一试验室和机械加工室两栋厂房改为混凝土结构,这样虽增加了动力管网、电缆、电线埋设件,但不影响厂房主要功能,却能节约近40万元投资。⑤运用价值工程,可在项目投资略有上升的情况下,使工程的功能大幅度提高。天津电视塔高为415.2m,为亚洲第二高塔。塔的主要功能是发送电视和广播节目,如果只考虑塔的单106一功能,塔建成后只能作为发送电视和广播节目的事业单位。每年国家还要拿出几百万元对建筑塔及其内部设备进行维护和更新,虽然有一定的社会效益,但没有经济效益。由于在维护、更工新、改造设备方面经费受到限制,反过来又影响其社会效益。后来运用价值工程原理,利用电程造视塔的高度,在塔上274m处增加综合机房,可为气象、环保、交通消防、通讯等部门提供服务,价并在253m和257m处增加了望厅和旋转餐厅,可供人游览休闲。尽管造价增加了1000多管理万元,但其综合服务和游览项目每年可收入近千万元。这样不但可在近期内收回所增加的投资,还可“以塔养塔”,解决了维护、改造更新设备的经费来源,确保了发送质量,同时使天津市增加了一景,提高了城市知名度,取得了很高的经济效益和社会效益。价值工程在我国还刚刚起步,但大量事实证明,它在工程设计中对于控制项目投资,提高工程“价值”,是大有可为的。特别是随“勘察设计施工一体化总承包”尝试和推广,价值工程会越来越显示出它对控制项目投资所能发挥的巨大作用。4.2.3设计方案的技术经济评价设计方案的技术经济评价的目的,是采用科学方法,按照工程项目经济效果评价原则,用一个或一组主要指标对设计方案的项目功能、造价、工期和设备、材料、人工消耗等方面进行定性与定量分析相结合的综合评价,从而择优确定技术经济效果好的设计方案。常用的技术经济评价方法有:投资回收期法、净现值法和计算费用法、多因素评分优选法等。下面介绍目前 广泛采用的计算费用法和多因素评分优选法两种。1)计算费用法计算费用法又叫最小费用法,是使用相当广泛的技术经济评价方法,它以货币表示的计算费用来反映设计方案对物化劳动和活化劳动量消耗的多少,从而评价设计方案优劣的方法。计算费用最小的设计方案为最佳方案。对多方案进行分析对比时,采用的计算费用法较简便。其数学表达式为:C年=K×E+VC总=K+V×T式中C年———年计算费用;C总———项目总计算费用;K———总投资额;V———年生产成本;T———投资回收期(年);E———投资效果系数(它是投资回收期的倒数)。2)多因素评分优选法多因素评分优选法是对需要进行分析评价的设计方案设定若干个评价指标并按其重要程度分配权重,然后按评价标准给各指标打分,再将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总,便得出各设计方案的评价总分,以获总分高者为最佳方案的择优方法。这种方法,是定量分析评价与定性分析评价相结合的方法。因此,可靠性高,应用较广泛,但关键是要正确地确定权重。其计算公式为:nS=∑SiWi107建i=1筑式中S———设计方案的总分;项Si———某方案在某评价指标的评分;目设Wi———某评价指标的权重;计i———评价指标数,i=1,2,3,⋯,n。阶段工程4.3设计概算造价的确4.3.1设计概算的概念定与控设计概算是在初步设计或技术设计阶段,根据设计要求而确定的工程概算造价,是设计文制件的重要组成部分。在两阶段设计中,初步设计阶段必须编制设计概算;采用三阶段设计的,在技术设计阶段必须编制修正概算。设计概算经批准后,就成为编制建筑项目投资计划、确定和控制建筑项目投资,签订建筑工程总包合同和贷款总合同,控制施工图预算的依据,也是确定招标标底和投标报价,以及考核设计经济合理性的依据。 4.3.2设计概算的编制原则和依据1)设计概算的编制原则为提高建筑项目设计概算编制质量,科学合理确定建筑项目投资,设计概算编制应坚持以下原则:①严格执行国家的建设方针和经济政策的原则。设计概算是一项重要的技术经济工作,要严格按照党和国家的方针、政策办事,严格执行规定的设计标准。②完整、准确地反映设计内容的原则。编制设计概算时,要认真了解设计意图,根据设计文件、图纸准确计算工程量,避免重算和漏算。设计修改后,要及时修正概算。③坚持实事求是的原则。为提高设计概算的准确性,必须对工程所在地的建设条件,以及可能影响造价的各种因素进行认真的调查研究。在此基础上正确使用定额、指标、费率和价格等各项依据,按照现行工程造价的构成,根据有关部门发布的价格信息及价格调整指数,考虑建设期的价格变化因素,使概算尽可能地反映设计内容、施工条件和实际价格。2)设计概算的编制依据①国家发布的有关法律、法规、规章、规程等。②批准的可行性研究报告及投资估算、设计图纸等有关资料。③有关部门颁布的现行概算定额、概算指标、费用定额等和建筑项目设计概算编制办法。④有关部门发布的人工、设备和材料的价格、造价指数等。⑤其他有关资料。4.3.3设计概算的内容108建设计概算分为3级概算,即单位工程概算、单项工程综合概算、建筑项目总概算。各级之筑工间概算的相互关系如图4.2所示。程造1)单位工程概算价单位工程概算是确定单项工程中的各单位工程建设费用的文件,是编制单项工程综合概管理算的依据。单位工程概算分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。建筑工程概算分为一般土建工程概算,给排水、采暖工程概算,通风、空调工程概算,电气照明工程概算,工业管道工程概算,特殊构筑物工程概算等;设备及安装工程概算分为机械设备及安装工程概算,电气设备及安装工程概算,以及工具、器具及生产家具购置费概算等。2)单项工程综合概算单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件,它是由单项工程中的各单位工程概算汇总编制而成的,是建筑项目总概算的组成部分。3)建筑项目总概算建筑项目总概算是确定整个建筑项目从筹建到竣工验收所需全部费用的文件。它是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费概算、贷款利息和投资方向调节税概算等汇总编制而成的。 109建筑图4.2设计概算文件的组成内容及相互关系项目4.3.4单位工程概算的编制方法设计单位工程是单项工程的组成部分,是指具有单独设计文件可以独立组织施工、但不能独立阶段发挥生产能力或使用效益的工程。单位工程概算由建筑安装工程中的直接费、间接费、计划利工润和税金组成。程造单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。建筑工程概算的编制方法价的有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法等;设备及安装工程概算的编制方法有预算单价确法、扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法等。곅곅곅单位工程的土建工程概算表定与如表4.8所示。控1)建筑工程概算的编制方法制(1)概算定额法概算定额法又叫扩大单价法。它是用于初步设计达到一定深度,建筑结构比较明确的条件下,编制单位工程概算的方法。其编制步骤如下:①根据初步设计图纸和说明书,按概算定额中划分的项目计算工程量。有些无法直接计 算工程量的零星项目,如散水、台阶、厕所蹲台等,可根据概算定额的规定,按主要工程费用的百分比(一般为5%～8%)计算。表4.8곅곅곅单位工程的土建工程概算表工程名称2概算价值技术经济指标元/m编制依据概算价值备序号工程或费用名称单位工程量或定额编号单价/元合价/元注2建筑面积m一、土石方工程곅곅-곅곅1.⋯⋯곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅二、砖石工程곅곅-곅곅1.⋯⋯곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅-곅곅2.⋯⋯곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅三、钢筋混凝土工程곅곅-곅곅⋯⋯곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅····110·建筑定额直接费合计元곅곅곅곅工1.直接费곅곅곅곅元程1.1定额直接费造价1.2其他直接费管1.3现场经费理2.间接费곅곅곅곅元3.利润곅곅곅곅元4.税金곅곅곅곅元5.概算造价곅곅곅곅元审核编制日期②套用相应项目的概算定额单价,计算工程直接费,同时进行工料分析,计算出工程需用的各种材料量。③根据有关取费标准计算其他直接费、间接费、利润和税金。④工程的概算造价计算。⑤技术经济指标计算。采用概算定额法编制建筑工程概算比较准确,但计算较为繁琐。只有具备一定的设计基 本知识,熟悉概算定额,了解分部分项工程的扩大综合内容,才能正确列出项目并计算工程量。同时在套用概算定额单价时,如果所在地区的工资标准及材料预算价格与概算定额不一致,则需要重新编制概算定额单价或测定系数加以调整。(2)概算指标法概算指标法是用于初步设计深度不够,不能准确地计算出工程量,但工程采用的技术比较成熟,而且又有类似工程概算指标可以利用的条件下,编制单位工程概算的方法。概算指标,是指比概算定额更综合扩大的单位工程或分部工程的人工、材料和机械台班的23消耗标准和造价指标。它是按完整的建筑物或构筑物以元/m、元/m或元/座等为计量单位的。当拟建工程(设计对象)的结构特征、自然条件与概算指标完全相同时,可直接套用概算指标编制单位工程概算。其计算公式如下:拟建单位工程概算造价=拟建工程建筑面积×概算指标或拟建单位工程概算造价=拟建工程建筑体积×概算指标或拟建构筑物概算造价=拟建构筑物数量×概算指标当拟建工程(设计对象)结构特征或其他条件与某概算指标有局部不同时,则需对该概算指标进行修正,然后用修正后的概算指标进行计算。第一种修正方法如下:单位造价修正指标=原指标单价-换出结构构件的价值+换入结构构件的价值式中换出(换入)结构构件的价值=换出(换入)结构构件工程量×相应概算定额单价另一种修正方法是直接修正概算指标中的工料数量,具体做法是:首先,从概算指标的工料数量中减去与拟建单位工程不同结构构件的人工、材料及机械台建111班的数量;筑项其次,再加上所需结构构件的人工、材料和机械台班的数量;目最后,根据调整后的人工、材料和机械台班数量,并结合地区材料预算价格、人工单价、机设计械台班预算价格,修正原概算指标。阶这种方法主要适用于不同地区的同类工程编制概算。段工用概算指标编制工程概算,工程量的计算工作量很小,节省了大量的定额套用和工料分析程工作,因此,比采用概算定额编制工程概算的速度快,但准确性要差。造价(3)类似工程预算法的类似工程预算法是在概算定额和概算指标资料不全,但有与拟建工程(设计对象)结构特确定征相类似的已完工程或在建工程的工程造价资料的条件下,编制单位工程概算的方法。与类似工程预算法的具体做法是:以已建或在建的类似工程的预算为基础,先求出拟建单位控制工程的概算指标,再按概算指标法编制拟建单位工程概算。利用类似工程预算,应考虑以下条件:①拟建工程与类似工程在结构上的差异;②拟建工程与类似工程在建筑上的差异;③地区工资的差异; ④材料预算价格的差异;⑤机械台班单价的差异;⑥间接费用的差异等。其中,①,②两项差异可参考修正概算指标的方法加以修正,③～⑥项的调整常有两种方法:一是类似工程造价资料有具体的人工、材料、机械台班的用量时,可按类似工程造价资料中的工日数量、主要材料用量、机械台班用量乘以拟建工程所在地的人工单价、主要材料预算价格、机械台班单价,计算出直接费,再按当地取费标准计取其他各项费用,即可得出所需的造价指标;二是类似工程造价资料只有人工、材料、机械台班费用和其他直接费、现场经费、间接费时,须编制修正系数。计算修正系数时,先求类似预算的人工费、材料费、机械使用费、间接费等在全部投资中所占比重,然后分别求其修正系数,最后求出综合修正系数。用综合修正系数乘以类似工程预算的造价,就可以得到概算造价。修正系数按以下公式计算:K=a%K1+b%K2+c%K3+d%K4+e%K5+f%K6式中K———综合修正系数;a%,b%,c%,d%,e%,f%———类似工程预算的人工费、材料费、机械台班费、其他直接费、现场经费、间接费占预算造价的比重:a%=(类似工程人工费(或工资标准)/类似工程预算造价)×100%b%,c%,d%,e%,f%类同;K1,K2,K3,K4,K5,K6———拟建工程与类似工程预算造价在人工费、材料费、机械台班费、其他直接费、现场经费和间接费之间的差异系数:K1=拟建工程概算的人工费(或工资标准)/类似工程预算人工费(或工资标准)K2,K3,K4,K5,K6类同。112则用类似工程编制概算的公式如下:建筑工程概算拟建工程的类似工程的综合修正结构修正后的=××±×(1+)工总造价建筑面积预算单方造价系数(K)增减值间接费率程造例4.22001年3月,A设计院采用类似工程预算法编制某工程概算,经分析对比后得到价类似工程和拟建工程价值指标差异表(如表4.9所示)和结构差异表(如表4.10所示)。已知管2理编制概算所依据的类似工程预算是本地区2000年5月编制的,建筑面积1200m。拟建工程2建筑面积1500m,其适用现行取费标准:利润率5.6%,税率3.56%。表4.9价值指标差异表项目价值指标名称2000年5月2001年3月人工费人工工资标准28.5元/工日30元/工日(权重0.12)材料费材料费指数195%235%(权重0.65)(以1999年为基期)机械使用费机械使用费指数141%183%(权重0.09)(以1999年为基期)间接费间接费率17%15%(权重0.14) 试确定该拟建工程的概算造价。表4.10结构差异表预算成本结构名称单位数量单价/元(直接工程费+间接费)/元一、类似工程51000031.一砖外墙m186133.2222.普通木窗m7598.25二、拟建工程31.一砖半外墙m250178.5022.钢窗m75185解①综合修正系数30÷28.5×0.12+235%÷195%×0.65+183%÷141%×0.09+15%÷17%×0.14=1.15②因结构差异造成的造价增减值(250×178.5+75×185)元-(186×133.22+75×98.25)元=26352.33元③修正类似工程的预算成本510000×1.15元+26352.33×(1+15%)元=616805.18元④利润616805.18×5.6%元=34541.09元113建⑤税金筑(616805.18+34541.09)元×3.56%=23187.93元项目⑥修正类似工程的预算造价设616805.18元+34541.09元+23187.93元=674534.2元计阶⑦拟建工程的概算指标段22674534.2元÷1200m=562.11元/m工程⑧拟建工程的概算造价造562.11×1500元=843165元价的2)设备及安装工程概算的编制方法确定(1)设备购置费概算与设备购置费由设备原价和运杂费两项组成。控制国产标准设备原价可根据设备型号、规格、性能、材质、数量及附带的配件,向制造厂家询价,或向设备、材料信息部门查询,或按主管部门规定的现行价格逐项计算。非主要标准设备和工器具、生产家具的原价可按主要标准设备原价的百分比计算,百分比指标按主管部门或地区有关规定执行。国产非标准设备原价在设计概算时可按下列两种方法确定: ①非标设备台(件)估价指标法。根据非标设备的类别、重量、性能、材质等情况,以每台设备规定的估价指标计算,即:非标准设备原价=设备台数×每台设备估价指标②非标设备吨重估价指标法。根据非标设备的类别、性能、质量、材质等情况,以某类设备所规定吨重估价指标计算,即:非标准设备原价=设备吨重×每吨重设备估价指标设备运杂费按有关规定的运杂费率计算,即:设备运杂费=设备原价×运杂费率(2)设备安装工程概算的编制方法①预算单价法。当初步设计较深,有详细的设备清单时,可直接按安装工程预算定额单价编制设备安装工程概算,其具体做法是:根据初步设计中的设备清单,清点各类设备的数量,并将各类设备的数量分别乘以相应的预算定额单价,再汇总求出设备安装工程的概算造价。②扩大单价法。当初步设计深度不够,设备清单不完备,只有主体设备或仅有成套设备重量时,可采用主体设备、成套设备的综合扩大安装单价来编制概算。其具体做法是:根据主体设备的重量或成套设备的重量乘以其相应的综合扩大单价,算出设备安装工程的概算造价。③设备价值百分比法。设备价值百分比又叫安装设备百分比法。当初步设计深度不够,只有设备出厂价而无详细规格、重量时,安装费可按占设备费的百分比计算。其百分比值(即安装费率)由主管部门制定或由设计单位根据已完类似工程确定。该法常用于价格波动不大的定型产品和通用设备产品。数学表达式为:设备安装费=设备原价×安装费率④综合吨位指标法。当初步设计提供的设备清单有规格和设备重量时,可采用综合吨位114指标编制概算,其综合吨位指标由主管部门或由设计单位根据已完类似工程资料确定。该法建常用于设备价格波动较大的非标准设备和引进设备的安装工程概算。数学表达式为:筑工设备安装费=设备吨重×每吨设备安装费指标程造4.3.5单项工程综合概算的编制方法价管单项工程综合概算是以其所辖的建筑工程概算表和设备安装概算表为基础汇总编制的。理当建筑项目只有一个单项工程时,单项工程综合概算(实为总概算)还应包括工程建设其他费用、预备费和固定资产投资方向调节税的概算。单项工程综合概算文件一般包括编制说明(不编制总概算时列入)和综合概算表。1)编制说明编制说明列于综合概算书的前面。一般包括:①编制依据;②编制方法;③主要设备和材料的数量;④其他有关问题。2)综合概算表综合概算表是根据单项工程所辖范围内的各单位工程概算等基础资料,按照统一规定的表格进行编制。综合概算表如表4.11所示。 表4.11综合概算表建筑项目单项工程概算价值技术经济指标序单位工程或占投资额备建筑设备设备工器具单数单位造价号费用名称合计比率/%注-2工程费购置费安装费购置费位量/(元·m)곅2一建筑工程곅곅m곅곅곅곅곅1土建工程곅곅곅곅곅곅곅곅곅22给水排水工程곅곅곅곅m곅곅곅곅곅3电气照明工程곅곅곅곅곅곅곅곅곅2二设备及安装工程곅곅m곅곅곅곅곅1设备购置곅곅곅곅곅곅곅곅곅2m2设备安装곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅2三工器具购置곅곅곅곅m곅곅곅곅곅合计곅곅곅곅곅곅곅곅곅곅审核核对编制日期115建筑4.3.6建筑项目总概算的编制方法项目建筑项目总概算是设计文件的重要组成部分,是确定整个建筑项目从筹建到竣工交付使设计用所预计花费的全部费用的文件。它是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用、预备费、阶固定资产投资方向调节税和经营性项目的铺底流动资金,按照主管部门规定的统一表格进行段工编制而成的。程1)设计总概算的内容造价设计概算文件一般应包括:封面、签署页及目录、编制说明、总概算表、工程建设其他费用的确概算表、单项工程综合概算表、单位工程概算表、工程量计算表、分年度投资汇总表与分年度资定金流量汇总表以及主要材料汇总表与工日数量表等。现将有关主要问题说明如下:与控(1)封面、签署页及目录制封面、签署页格式如表4.12所示。(2)编制说明编制说明应包括下列内容:①工程概况。简述建筑项目性质、特点、生产规模、建设周期、建设地点等主要情况。引进项目要说明引进内容以及与国内配套工程等主要情况。 表4.12封面、签署页格式建筑项目设计概算文件建设单位建筑项目名称设计单位(或工程造价咨询单位)编制单位编制人(资格证号)审核人(资格证号)项目负责人总工程师单位负责人年月日②资金来源及投资方式。③编制依据及编制原则。④编制方法。说明设计概算是采用概算定额法,还是采用概算指标法等。⑤投资分析。主要分析各项投资的比重、各专业投资的比重等经济指标。⑥其他需要说明的问题。116(3)总概算表建筑总概算表应包括静态投资和动态投资两个部分。静态投资是按设计概算编制时期价格、工费率、利率、汇率等确定的投资;动态投资是指考虑到概算编制时期到竣工验收前的工程和价程造格变化等多种因素所需的投资。价为了便于投资分析,总概算表中的项目,按工程性质分成3大部分:管理工程费用项目其他工程费用项目预备费(4)工程建设其他费用概算表工程建设其他费用概算按国家或地区或部委所规定的项目和标准确定,并按统一的表格式编制。(5)单项工程综合概算表和建筑安装单位工程概算表(6)工程量计算表和工、料数量汇总表(7)分年度投资汇总表和分年度资金流量汇总表2)设计总概算实例某化工厂建筑项目总概算表见表4.13。 表4.13某化工厂建设项目总概算概算价值/万元技术经济指标占总投资百分率/%序静态部分动态静态号主项目工程项目及费用名称动、静部分部分动态静态设备购置费动态部分建筑安装工态合计/(元·/(元·部分部分其他合计工程费需安设备不需安设备程费t-1)t-1)一工程费用1245.602204.23621.21328.904399.944399.941主要生产工程764.271321.08400.25192.562678.162辅助生产工程355.45812.67159.7590.221418.093公用设施工程125.8870.4861.2146.12303.69静态部二工程建设其他费用2893.912893.912893.91分费1土地征用费1589.551589.55用2斟察设计费254.00254.003其他1050.361050.36三预备费1047.291基本预备费350.00350.002涨价预备费697.29动态部分四投资方向调节税417.06417.06费用五建设期贷款利息252.03252.03合计1245.602204.23621.21328.903243.917643.851366.389010.23 4.3.7设计概算的审查审查设计概算,有利于合理分配资金,加强投资的计划管理。设计概算编制的偏高或偏低,都会影响投资计划的真实性,影响投资资金的合理分配。所以审查设计概算是为了准确确定工程造价,使投资更能遵循客观经济规律。通过审查设计概算,可以促进概算编制单位严格执行国家有关概算的编制规定和费用标准,从而提高概算的编制质量;有助于促进设计的技术先进性和经济合理性。概算中的技术经济指标,是概算的综合反映,与同类工程比较,便可查出它的先进与合理程度,可以使建筑项目总投资力求做到准确、完整,防止任意扩大投资规模或出现漏项,从而减少投资缺口,缩小概算与预算之间的差距,避免故意压低概算投资,搞钓鱼项目,最后导致实际造价大幅度地突破概算。审查后的概算,为建筑项目投资的落实提供了可靠的依据;有利于打足投资,不留缺口,提高建筑项目的投资效益。设计概算审查的内容,一般包括:设计概算编制依据的审查、设计概算构成的审查。1)设计概算编制依据的审查(1)审查编制依据的合法性采用的各种编制依据必须符合国家的有关规定。(2)审查编制依据的时效性各种依据,如定额、指标、价格、取费标准等,都应根据国家有关部门的现行规定进行及时调整。(3)审查编制依据的适用范围各种编制依据都有规定的适用范围,如各主管部门规定的各种专业定额及其取费标准,只适用于该部门的专业工程;各地区规定的各种定额及其取费标准,只适用于该地区范围内,特118建别是地区的材料预算价格区域性更强,如某市有该市区的材料预算价格,又编制了郊区内一个筑矿区的材料预算价格,在编制该矿区某工程概算时,应采用该矿区的材料预算价格。工程2)审查设计概算的构成造价(1)单位工程概算的审查管审查单位工程概算,首先,要熟悉各地区和各部门编制概算的有关规定,了解其项目划分理及取费规定,掌握其编制依据、编制程序和编制方法。其次,要从分析技术经济指标入手,选好审查重点,依次进行。①建筑工程概算的审查内容a.工程量的审查。根据初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求进行审查。b.采用的定额或指标的审查。包括定额或指标的适用范围,定额基价或指标的调整,定额或指标中缺项的补充。其中,进行定额或指标的补充时,要求补充定额的项目划分、内容组成、编制原则等要与现行的定额精神相一致。c.材料预算价格的审查。要着重对材料原价和运输费用进行审查。在审查材料运输费同时,要审查节约材料运输费用的措施,以努力降低材料费用。为了有效地做好材料预算价格的审查工作,首先要根据设计文件确定材料耗用量,以耗用量大的主要材料作为审查的重点。 d.各项费用的审查。审查时,结合项目的特点,搞清各项费用所包含的具体内容,避免重复计算或遗漏。取费标准根据国家有关部门或地方规定标准执行。一般要求:国务院各部局直属施工企业在地方承担工程任务,如主管部门有规定的,按其规定办理,无规定的,按地方规定标准执行;外省、市施工企业承担当地工程任务时,应执行当地标准;施工企业承担专业性工程时,地方已有规定的按地方规定执行,地方无规定的,可执行有关主管部门规定的专业工程取费标准和相应的定额。另外,按规定调整材料预算价格以外的价差和议价材料的价差,不能计取各项费用(税金除外)。②设备及安装工程概算的审查a.标准设备原价的审查,根据设备被管辖的范围,以相应各级规定的统一价格为标准。b.非标准设备原价的审查,包括价格的估算依据、估算方法等。同时还要分析研究非标准设备估价准确度的有关因素及价格变动规律,提高审查工作的质量。c.对进口设备费用的审查,根据设备费用各组成部分及我国设备进口公司、外汇管理局、海关、税务局等有关部门相应时期的规定进行。d.设备运杂费的审查,须注意:第一,设备运杂费率一般要按主管部门或省、自治区、直辖市规定的标准执行;第二,如果设备价格中已包括包装费和供销部门手续费的,不应重复进行计算,应相应降低设备运杂费率。e.设备安装工程概算的审查,包括编制方法、编制依据等。当采用预算单价或扩大综合单价计算安装费时,要审查采用的各种单价是否合适,计算的安装工程量是否符合规则要求,是否准确无误,当采用概算指标计算安装费时,要审查采用的概算指标是否合理,计算结果是否达到精度要求。另外,还要审查计算安装费设备的数量及种类是否符合设计要求,避免一些不需要安装的设备也计算了安装费。(2)综合概算和总概算的审查建119①审查概算的编制是否符合国家的方针、政策的要求。坚持实事求是,根据工程所在地的筑项条件(包括自然条件、施工条件和影响造价的其他各种因素),反对大而全、铺张浪费和弄虚作目假,不许任意扩大投资额或留有缺口。设计②审查概算文件的组成。概算文件反映的设计内容必须完整,概算包括的工程项目必须阶按照设计文件要求确定,设计文件内的项目不能遗漏,设计文件外的项目不能列入;概算所反段工映的建设规模、建筑结构、建筑面积、建筑标准、总投资是否符合计划任务书和设计文件要求;程非生产性建筑项目是否符合规定的面积和定额,是否采用最经济的结构和适用材料,不要超前造价选用进口、高级、豪华的装饰、家具等;概算投资是否包括建筑项目从筹建到竣工投产的全部费的用等。确定③审查总图设计和工艺流程。与a.总图布置应根据生产和工艺的要求,全面规划,紧凑合理。厂区运输和仓库布置要避免控制迂回运输。分期建设的工程项目要统筹考虑,合理安排,留有发展余地。总图占地面积应符合“规划指标”要求,不应多征多占,也不能多征少用或不用,以利支援农业,节约投资。b.按照生产要求和工艺流程合理安排工程项目。主要车间工艺生产要形成合理的流水线,避免工艺倒流,造成生产运输和管理上的困难和人力、物力的浪费。④审查经济效果。概算是设计的经济反映,对设计的经济效果要进行全面考虑,不仅看投 资的多少,还要看社会效果,并从建设周期、原材料来源、生产条件、产品销路、资金回收和盈利等因素综合考虑,全面衡量。⑤审查项目的“三废”治理。项目的设计必须同时安排“三废”(废水、废气、废渣)的治理方案和投资,对于未做安排或漏列的项目,应按国家规定列入项目内容和投资。⑥审查一些具体项目。a.审查各项技术经济指标是否经济合理。技术经济指标包括综合指标和单项指标,是概算价值的综合反映,可与同类工程的经济指标对比,分析投资高低的原因。b.审查建筑工程费。生产性建筑项目的建筑面积和造价指标,要根据设计要求和同类工程相关资料计算确定,做到主要生产项目和辅助生产项目相适应,建筑面积和工艺设备安装相吻合。对非生产性项目,要按照国家和所在地区的主管部门规定的建筑标准,审查建筑面积标准和造价指标。c.审查设备及安装工程费。审查设备数量是否符合设计要求,详细核对设备清单,防止采购计划外设备和设备的规格、数量、种类不对;审查设备价格的计算是否符合规定,标准设备的价格与国家规定的价格是否相符,非标准设备的价格计算的依据和方法是否合理;安装工程费要与需要安装的设备相符合。不能只列设备费而不列安装费,或只列安装费而不列设备费。安装工程费必须按国家规定的安装工程概算定额或概算指标计算。d.审查各项其他费用。这部分费用包括的内容较多,要按照国家和地区的规定,逐项详细审查,不属于基建范围内的费用不能列入概算,没有具体规定的费用要根据实际情况核实后再列入。4.4施工图预算120建筑工程4.4.1施工图预算概念造价施工图预算是确定建筑安装工程预算造价的经济技术文件。它是在施工图设计完成后,管工程开工前,以施工图、拟定的施工方案、现行计价依据等资料,编制而成的,又称设计预算。理在建筑工程造价计算中,应用最广、涉及单位最多的就是施工图预算。对于投资方而言,依据施工图预算修正建设投资,确定招标标底,拨付和结算工程价款;对于施工企业而言,依据施工图预算确定投标报价,进行经济核算,拟定降低成本措施;对于工程咨询单位而言,尽可能客观、准确地为委托方做出施工图预算,这是其水平、素质和信誉的体现;对于工程造价管理部门而言,施工图预算是监督、检查执行定额标准、合理确定工程造价、测算造价指数及审定招标工程标底的重要依据。4.4.2施工图预算的内容和编制依据1)施工图预算的内容施工图预算包括单位工程预算、单项工程预算和建筑项目总预算。汇总所有单位工程施工图预算,成为单项工程施工图预算;再汇总所有单项工程施工图预算,便是一个建筑项目建 筑安装工程的总预算。其中单位工程预算包括建筑工程预算和设备安装工程预算。建筑工程预算按其工程性质分为一般土建工程预算、卫生工程预算(包括室内外给排水工程、采暖通风工程、煤气工程等)、电气照明工程预算、特殊构筑物如炉窑、烟囱、水塔等工程预算和工业管道工程预算等。设备安装工程预算可分为机械设备安装工程预算、电气设备安装工程预算和化工、热力设备安装工程预算等。2)施工图预算的编制依据(1)施工图纸及说明书和标准图集经审定的施工图纸、说明书和标准图集,完整地反映了工程的具体内容、各部分的具体做法、结构尺寸、技术特征以及施工方法,是编制施工图预算的重要依据。(2)《工程量计算规则》《工程量计算规则》是计算工程量的法规文件,是整个工程量计算的指南,是施工图预算编制的重要依据。(3)施工组织设计或施工方案因为施工组织设计或施工方案中包括了与编制施工图预算必不可少的有关资料,如建设地点的土质、地质情况、土石方开挖的施工方法及余土外运方式与运距,施工机械使用情况、结构件预制加工方法及运距、重要的梁板柱的施工方案、重要或特殊机械设备的安装方案等。(4)现行预算定额及单位估价表国家和地区颁发的现行建筑、安装工程预算定额及单位估价表,是编制施工图预算时确定分项工程单价,计算工程直接费,确定人工、材料和机械台班等实物消耗量的主要依据。(5)建筑安装工程费用定额各省、市、自治区和各专业部门规定的费用定额及计算程序。121建(6)工程建设主管部门颁发的文件或规定筑目前,工程造价主管部门在工程费用构成、定额项目的划分、计量单位等方面实行统一,各项目地区的定额或工程造价管理部门,根据市场价格变化的情况和国家宏观经济政策的要求,定期设发布的人工、材料、设备、机械价格信息和有关配套的计价文件,都是预算编制的基础。计阶(7)预算工作手册及有关工具书段预算员工作手册和工具书包括了计算各种结构件面积和体积的公式,钢材、木材等各种材工程料规格、型号及用量数据,各种单位换算比例,特殊断面、结构件的工程量的速算方法,金属材造料重量表等。显然,以上这些公式、资料、数据是施工图预算中常常要用到的,所以它是编制施价的工图预算必不可少的依据。确定4.4.3单位工程施工图预算的编制方法与控单位工程施工图预算的编制方法通常有单价法和实物法两种。制1)单价法用单价法编制施工图预算,就是根据施工图纸计算出各分项工程的工程量,套用地区统一单位估价表中相应定额基价,计算并汇总相加,得到单位工程的定额直接费,再加上按规定程序计算出来的其他直接费、现场经费、间接费、利润和税金,便可得出单位工程的施工图预算 造价。其中,地区单位估价表是由地区造价管理部门根据地区统一预算定额或专业部门专业定额以及统一单价编制而成,它是计算建筑安装工程造价的基础。单价法编制施工图预算的步骤如图4.3所示。图4.3单价法计算程序具体步骤如下:(1)准备资料,熟悉图纸,了解现场实际情况首先广泛收集编制施工图预算所需要的各种编制依据,如:施工图纸、施工组织设计或施工方案、现行建筑安装工程预算定额、取费标准、统一的工程量计算规则、预算工作手册和工程所在地区的人工、材料、机械台班预算价格与调价规定等。其次,充分熟悉施工图纸。只有对施工图有全面详细的了解,才能结合预算定额项目划分原则,正确而全面地分析该工程各分项工程项目,也才可能有步骤地按照既定的分项工程项目,计算其工程量并正确地计算出工程造价。同时还要深入施工现场,了解现场实际情况与施工组织设计所规定的措施和方法,以便在编制预算时注意其影响工程费用的因素。如土方开挖的施工方法,土方的运输方式及运输距离,预制构件是现场制作还是工厂制作,是自然养护还是蒸汽养护,预应力钢筋是否进行人工时效处理,以及有哪些需要列入预算的特殊措施122费等。建(2)列出分项工程项目,并计算工程量筑工在熟悉图纸基础上,根据预算定额的工程项目的划分,列出所需计算的分项工程项目,并程按照工程量的计算规则,计算工程量。工程量的计算在整个预算过程中是最重要、最繁重的一造价个环节,不仅影响预算的及时性,更重要的是影响预算造价的准确性。因此,必须认真对待并管做好这项工作。理(3)套用预算定额单价,计算定额直接费工程量计算完毕并核对无误后,将所得到的分项工程量乘以单位估价表中相应的定额基价,求出各分项工程的定额直接费。经过汇总求和便可得到单位工程的定额直接费。单位工程的定额直接费=∑(分项工程的工程量×相应的预算定额基价)套用定额基价时需注意如下几点:①分项工程的名称、规格、内容、计量单位必须与预算定额或单位估价表中所列的内容一致。②当施工图纸的某些设计内容与定额项目的特征不完全符合时,必须根据定额说明对定额基价进行调整或换算。③如果设计中有的分项工程在定额中缺项,既不能直接套用,又不允许换算调整时,必须编制补充定额单价。 ④套用定额单价时,除定额规定允许换算者外,一律不得任意修改。(4)进行工料分析,编制工料分析表根据各分项工程的实物工程量和相应定额中的项目所列的用工工日及材料数量,计算出各分项工程所需的人工及材料数量,经过合并汇总,便得到该单位工程的所需要的各类人工和材料的数量。其计算式如下:材料需要量=∑(分项工程的工程量×单位分项工程材料耗用量标准)人工需要量=∑(分项工程的工程量×单位分项工程用工量标准)工料分析是控制现场备料,计算劳动力需要量,编制作业计划,签发班组施工任务书,进行财务成本核算和开展班组经济核算的依据。同时,通过分析汇总得出的材料需要量,也为计算材料价差提供依据。(5)计算单位工程预算造价按照建筑安装单位工程造价构成规定的费用项目、费率及计费基础,分别计算出其他直接费、现场经费、间接费、利润和税金,并汇总单位工程造价。单位工程造价=直接工程费+间接费+利润+税金其中,直接工程费=定额直接费+其他直接费+现场经费(6)复核单位工程预算编制后,有关人员要对单位工程预算进行复核,以便及时发现差错,提高预算质量。复核时应对项目的填列、工程量计算公式、计算结果、套用的定额基价、取费费率、取费基础等内容进行全面的复核。(7)拟写编制说明,填写封面编制说明是编制者向审核者交代有关情况,并逐条分述。主要应写明预算所包括的工程123建内容范围,编制依据,设计图纸号,有关部门现行的调价文件号,套用单价需要补充说明的问题筑及其他需说明的问题。项目封面应写明工程编号、工程名称、建筑面积、预算总造价和单方造价、编制单位名称、负责设人和编制日期以及审核单位的名称、负责人和审核日期等。计阶单价法计算简单、工作量较小、编制速度较快,便于工程造价管理部门集中统一管理。但段由于是采用事先编制好的统一的单位估价表,其定额消耗量反映社会平均水平,且是静态价工程格,所以在工程造价计算时,应特别注意动态价差调整。造2)实物法价的用实物法编制施工图预算,就是根据施工图纸计算出各分项工程的工程量,套用预算定确定额,求出单位工程所需的各种人工、材料、施工机械台班的消耗量,然后分别乘以工程所在地当与时的人工、材料、机械台班的实际单价,求得人工费、材料费和机械台班使用费,再汇总求和,得控制出单位工程定额直接费;然后按规定计取其他各项费用,最后汇总为单位工程施工图预算造价。用实物法编制施工图预算的步骤如图4.4所示。 图4.4实物法计算程序结合图4.3中可以看出,实物法编制施工图预算的首尾步骤与单价法相似,但在具体内容方面也有一些区别,另外,实物法和单价法在编制步骤中的最大区别在于计算人工费、材料费和施工机械使用费及汇总三者费用之和的方法不同。下面就与单价法不同之处加以说明:①准备资料、熟悉施工图纸阶段,针对实物法的特点,在此阶段中需要全面地搜集各种人工、材料、机械的当时当地的实际价格,包括:不同品种、不同规格的材料预算价格,不同工种、不同等级的人工工资单价,不同种类、不同型号的机械台班单价等。要求获得的各种实际价格全面、系统、真实、可靠。②工程量计算后,实物法套用预算定额中人工、材料、机械台班消耗指标,计算并汇总单位工程人工消耗量、材料消耗量、机械台班消耗量。套用定额的消耗指标,就是将计算所得各分项工程的工程量分别乘以相应定额项目规定的人工、材料和机械台班的消耗量指标,求出各分项工程所需人工、各类材料和各类机械台班的数量,再将各分项工程所需人工工日消耗、材料消耗和机械台班的消耗汇总求和,便得到单位工程所需人工工日、各类材料和各类机械台班的总消耗量。即124单位工程人工工日总消耗量=∑(分项工程的工程量×相应人工消耗量指标)建筑单位工程某种材料总消耗量=∑(分项工程的工程量×相应材料消耗量指标)工程单位工程某种机械台班总消耗量=∑(分项工程的工程量×相应机械台班消耗量指造标)价管③实物法根据当时、当地的造价主管部门定期发布的人工工日单价、材料预算价格和机械理台班单价,乘以相应的人、材、机的消耗量,得到单位工程人工费、材料费和机械使用费。即单位工程人工费=单位工程人工工日总消耗量×人工工日单价单位工程材料费=∑(单位工程某种材料总消耗量×相应材料预算价格)单位工程机械费=∑(单位工程某种机械台班总消耗量×相应机械台班预算价格)实物法编制施工图预算,可以避免单价法的不足,因为实物法所用的人工、材料和机械台班单价都是当时、当地的实际价格,因此所编制的预算造价能较好地反映实际水平,准确性较高。这种方法适合于市场经济条件下,价格波动较大的情况。虽然计算过程较单价法繁琐,但采用计算机就快捷了。故而,实物法是一种与市场经济体制相适应的、行之有效的编制方法。 4.5工程量清单计价4.5.1概述为规范建筑工程工程量清单计价行为,统一建筑工程工程量清单的编制和计价方法,国家建设部、国家质量监督检验检疫总局2003年2月17日联合发布GB50500—2003《建设工程工程量清单计价规范》,于2003年7月1日施行。规范中规定了工程量清单计价的工作范围、工程量清单计价单价的确定、工程量清单计价价款构成等内容,还特别强调全部使用国有资金投资或以国有资金投资为主的大中型建筑工程应执行该规范。工程量清单计价在我国是一种全新的计价模式,它有别于定额工料单价法计价。该模式的基础是:工程量计算规则统一化;工程造价的确定市场化。使工程造价在市场竞争中按价值规律通过合同确定,工程量清单计价模式适应建设市场发展的需要,真正体现了由政府宏观调控、企业自主报价、市场竞争形成价格的原则。长期以来,我国建筑工程预算实行“定额”计价,即根据施工图计算工程量、套用现行预算定额(或计价定额、估价表)和工程建设费用定额以及结合人工、材料、设备、机械台班的预算价格等资料,编制施工图预算。这种计价方法虽然在建筑工程造价管理中发挥了很大作用,但也存在一些突出问题:由于定额中工、料、机消耗量标准反映社会平均消耗水平,不能准确地反映各个施工企业的实际消耗量,不能全面地体现企业技术装备水平、管理水平和劳动生产率,定额约束了企业自主报价,难以实现市场中的公平竞争。工程量清单计价改革了以工程预算125定额为计价依据的计价模式。由于工程量清单是公开的,对建设单位而言,将避免工程承发包建筑中弄虚作假、暗箱操作等不规范行为;对承包商而言,可促使其统筹考虑,精心选择施工方案,项合理确定消耗和控制现场措施费用等。可见,实行工程量清单计价,有利于规范建设市场计价目设行为,有利于控制建筑项目投资,节约资源。计阶4.5.2工程量清单编制段工1)工程量清单的概念程造工程量清单是依据施工图纸和招标文件要求,将拟建工程的全部项目和有关内容按照GB价的50500—2003《建设工程工程量清单计价规范》中统一的项目编码、项目名称、计量单位及工程确量计算规则进行编制,表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数定与量的明细清单,是确定招标标底、投标报价、合同价款、工程结算的依据。工程量清单应由具有控编制招标文件能力的招标单位或具有相应资质的承担工程造价咨询业务的中介机构进行制编制。2)工程量清单的格式工程量清单采用统一格式,由招标人填写。包括下列内容:封面、填表须知、总说明、分部分项工程量清单,措施项目清单,其他项目清单、零星工作项目表。现将具体格式介绍如下: (1)封面格式如图4.5所示工程工程量清单招标人:(单位签字盖章)法定代表人:(签字盖章)中介机构法定代表人:(签字盖章)造价工程师及注册证号:(签字盖执业专用章)编制时间:图4.5封面(2)填表须知填表须知一般包括图4.6所示内容。除本规范内容外,招标人可根据具体工程情况进行补充。填表须知1.工程量清单中所有要求签字、盖章的地方,必须由规定的单位和人员签字、盖章。2.工程量清单中的任何内容不得随意删除或涂改。3.工程量清单中列明的所有需要填报的单价和合价,投标人均应填报,未填报的单位和合价,视为此项费用已包含在工程量清单的其他单价和合价中。4.金额(价格)均应以币表示。126建图4.6填表须知筑(3)总说明工程总说明一般可参照下列内容逐项填写:造①工程概况:建设规模、工程特征、计划工期、施工现场实际情况、交通运输情况、自然地理价管条件、环境保护要求等。理②工程招标和分包范围。③工程量清单编制依据。④工程质量、材料、施工等的特殊要求。⑤招标人自行采购材料的名称、规格、型号、数量等。⑥预留金、自行采购材料的金额数量。⑦其他需说明的问题。工程量清单总说明一般格式如图4.7所示。 总说明工程名称:第页共页图4.7总说明(4)分部分项工程量清单分部分项工程量清单反映拟建工程的全部分项实体工程名称和相应数量,其格式如表4.14所示。表4.14分部分项工程量清单工程名称:第页共页序号项目编码项目名称计量单位工程数量127建筑(5)措施项目清单项措施项目清单反映为完成分项实体工程而必须采取的一些措施性工作,其一般格式如表目设4.15所示。计表4.15措施项目清单阶段工程名称:第页共页工程序号项目名称造价的确定与控制措施项目清单应根据拟建工程的具体情况,参照表4.16列项。若出现表4.16未列的项目,编制人可做补充。 表4.16措施项目一览表序号项目名称1通用项目1.1环境保护1.2文明施工1.3安全施工1.4临时设施1.5夜间施工1.6二次搬运1.7大型机械设备进出场及安拆1.8混凝土、钢筋混凝土模板及支架1.9脚手架1.10已完工程及设备保护1.11施工排水、降水2建筑工程2.1垂直运输机械3装饰装修工程3.1垂直运输机械3.2室内空气污染测试128建4安装工程筑工4.1组装平台程造4.2设备、管道施工的安全、防冻和焊接保护措施价4.3压力容器和高压管道的检验管理4.4焦炉施工大棚4.5焦炉烘炉、热态工程4.6管道安装后的充气保护措施4.7隧道内施工的通风、供水、供气、供电、照明及通讯设施4.8现场施工围栏4.9长输管道临时水工保护设施4.10长输管道施工便道4.11长输管道跨越或穿越施工措施4.12长输管道地下穿越地上建筑物的保护措施 续表序号项目名称4.13长输管道工程施工队伍调遣4.14格架式抱杆5市政工程5.1围堰5.2筑岛5.3现场施工围栏5.4便道5.5便桥5.6洞内施工的通风、供水、供气、供电、照明及通讯设施5.7驳岸块石清理(6)其他项目清单其他项目清单根据拟建工程的具体情况,参照下列内容列项:预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目费等,其格式如表4.17所示。表4.17其他项目清单工程名称:第页共页序号项目名称129建筑项目设计阶其他项目清单中“零星工作项目”由招标人预测施工中可能发生的零星工作填写,详细列段工出人工、材料、机械的名称、计量单位和相应数量,其格式如表4.18所示。程表4.18零星工作项目表造工程名称:第页共页价的序号名称计量单位数量确定1人工与控2材料制3机械3)工程量清单计算规则工程量清单计算规则是对清单项目工程量计算方法的规定,是编制工程量清单的重要依 据,在《建设工程工程量清单计价规范》中,工程量清单计算规则将工程划分为建筑工程、装饰装修工程、安装工程、市政工程、园林绿化工程5类,并对该5类工程统一项目编码、项目名称、计量单位和计算规则。在工程量计算时,工程数量的有效位数应遵守下列规定:以“t”为单位,应保留小数点后3位数字,第4位四舍五入;32以“m”、“m”、“m”为单位,应保留小数点后2位数字,第3位四舍五入;以“个”、“项”等为单位,应取整数。《建设工程工程量清单计价规范》中工程量清单计算规则的内容和形式如表4.19所示。表4.19A.4.1现浇混凝土基础(编码:010401)项目编码项目名称项目特征计量单位工程量计算规则工程内容010401001带形基础1.垫层材料种类、1.铺设垫层010401002独立基础厚度。按设计图示尺寸以2.混凝土制作、2.混凝土强度等体积计算。不扣除运输、浇筑、振3010401003满堂基础级m构件内钢筋、预埋铁捣、养护3.混凝土拌和料件和伸入承台基础3.地脚螺栓、二010401004设备基础要求的桩头所占体积次灌浆4.砂浆强度等级010401005桩承台基础4)工程量清单编制程序(1)分部分项工程量计算130分部分项工程量清单是整个工程量清单中所占比例最大的部分。在工程量计算时,先要建筑对拟建工程的设计资料做全面分析,按“计算规则”的要求确定出各分部分项工程的项目编码工和具体的项目名称;然后依据相应的工程量计算规则,详细计算出各分部分项工程的工程程造数量。价(2)确定其他项目管理根据工程量清单编制规则的要求,结合拟建工程的具体情况,列出措施项目清单中的项目名称,和其他项目清单中的属于招标人部分的相应项目及金额,零星工作的名称、计量单位和数量等。(3)填写工程量清单将前述分部分项工程量计算结果和确定的其他费用项目内容,按工程量清单编制规则的规定,填写有关表格,并检查所有的项目编码、工程数量、计量单位、项目描述等是否有误,用词是否准确,以使清单清晰易懂。(4)撰写工程量清单总说明按照清单编制规则的要求,结合拟建工程的工程计量情况,认真撰写总说明。(5)装订签章填写封面、填表须知等内容后,按工程量清单编制规则的要求将所有清单文件按顺序装订成册,并由有关人员签字、盖章。 4.5.3工程量清单计价工程量清单计价是投标人根据招标文件和工程量清单要求,合理确定工程量清单所列项目的全部费用,包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。1)工程量清单计价规定GB50500—2003《建设工程工程量清单计价规范》规定,实行工程量清单计价招标投标的建筑工程,其招标标底、投标报价的编制、合同价款的确定与调整、工程结算应按该规范执行。①招标工程如设标底,标底应根据招标文件中的工程量清单和有关要求、施工现场实际情况、施工方法以及省、自治区、直辖市建设行政主管部门制定的有关工程造价计价办法进行编制。②投标报价应根据招标文件中的工程量清单和有关要求、施工现场实际情况及拟定的施工方案或施工组织设计,依据企业定额和市场价格信息,或参照建设行政主管部门发布的社会平均消耗量定额进行编制。③采用工程量清单计价的工程合同价款、工程量调整和工程结算等应由招标人和中标人依据招标文件、合同以及GB50500—2003《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定进行确定。2)工程量清单计价的特点①工程量清单计价采用综合单价的形式。综合单价包含人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润,并考虑风险因素。这种单价的大综合,简化了计价程序,有利于规范计价行为,推动工程造价管理的改革。②工程量清单计价要求施工企业根据市场行情和自身实力报价,从而打破以往单一的定131建额计价模式,使工程造价的确定呈现有高有低的多样性,有利于市场竞争。筑③工程量清单计价有利于规范合同价格的确定,有利于加强工程实施过程中工程变更、工项目程款支付和工程结算等方面的管理。设3)工程量清单计价格式计阶工程量清单计价应采用统一格式。由以下内容组成:封面、投标总价、工程项目总价表、单段工项工程费汇总表、单位工程费汇总表、分部分项工程量清单计价表、措施项目清单计价表、其他程项目清单计价表、零星工作项目计价表、分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费分造价析表、主要材料价格表。以上内容均由投标人填写。的(1)封面确定封面应按规定内容填写、签字、盖章,格式如图4.8所示。与控制 工程工程量清单报价表招标人:(单位签字盖章)法定代表人:(签字盖章)造价工程师及注册证号:(签字盖执行专用章)编制时间:图4.8封面(2)投标总价投标总价按工程项目总价表合计金额填写,格式如图4.9所示。投标总价建设单位:工程名称:投标总价(小写):(大写):投标人:(单位签字盖章)法定代表人:(签字盖章)编制时间:132建筑图4.9投标总价工(3)工程项目总价表程造工程项目总价表中单项工程名称按单项工程费汇总表的工程名称填写;表中金额按单项价工程费汇总表的合计金额填写,格式如表4.20所示。管理表4.20工程项目总价表工程名称第页共页序号单项工程名称金额/元合计(4)单项工程费汇总表单项工程费汇总表中单位工程名称按单位工程费汇总表的工程名称填写;表中金额按单位工程费汇总表的合计金额填写,格式如表4.21所示。 表4.21单项工程费汇总表工程名称第页共页序号单项工程名称金额/元合计(5)单位工程费汇总表单位工程费汇总表的金额应分别按分部分项工程清单计价表、措施项目清单计价表及其他项目清单计价表的合计金额和按有关规定计算的规费、税金填写,格式如表4.22所示。表4.22单位工程费汇总表工程名称第页共页序号项目名称金额/元1分部分项工程清单计价合计2措施项目清单计价合计3其他项目清单计价合计4规费5税金合计133建筑项(6)分部分项工程清单计价表目格式如表4.23所示。设计表4.23分部分项工程清单计价表阶段计量金额/元工序号项目编码项目名称工程数量单位综合单价合价程造价的本页小计确定合计与控制招标人在填写此表时,表中的序号、项目编号、项目名称、计量单位、工程数量必须按分部分项工程清单中的相应内容填写。在确定综合单价时,投标人应以设计文件或图纸要求为准,参考“规范”附录中的工程内容并考虑拟定的施工方案、施工中的各类损耗(材料的运输、堆放损耗、施工操作损耗等),结合自身的生产效率、消耗水平和管理能力与已储备的本企业计价资料,按照“计价规范”规定的原则和方法进行计算。综合单价按表4.24进行分析计算。 表4.24分部分项工程清单综合单价分析表工程名称第页共页综合单价组成序项目项目工程内容机械综合单价号编码名称人工费材料费管理费利润使用费(7)措施项目清单计价表措施项目清单计价表中的序号、项目名称必须按措施项目清单中的相应内容填写。投标人可根据施工组织设计采取的措施增加项目,格式如表4.25～4.28所示。表4.25措施项目清单计价表工程名称第页共页序号项目名称金额/元合计(8)其他项目清单计价表其他项目清单计价表中的序号、项目名称必须按其他项目清单中的相应内容填写;招标人134部分的金额由招标人按估算金额填写;投标人部分的金额必须根据招标人提出的要求所发生建筑的费用填写,格式如表4.26所示。工表4.26其他项目清单计价表程造工程名称第页共页价序号项目名称金额/元管理1招标人部分1.11.2小计2投标人部分2.12.2小计合计零星工作费是指应招标人要求而发生的,不能以实物计量和定价的零星工作,包括人工、材料和机械所需的费用,格式按表4.27。 表4.27零星工作项目计价表工程名称第页共页金额/元序号名称计量单位数量综合单价合价1人工1.11.2小计2材料2.12.2小计3机械3.13.2小计合计零星工作项目计价表中的人工、材料、机械的名称、计量单位和数量按零星工作项目表中相应的内容填写,工程竣工后零星工作费按实际完成的工程量所需费用结算。(9)主要材料价格表主要材料价格表格式如表4.26所示。135建表4.28主要材料价格表筑工程名称第页共页项目规格、型号设序号材料编码材料名称单位单价/元等特殊要求计阶段工程造价投标人应依据招标人提供的详细材料编码、材料名称、规格型号和计量单位填写单价,且的所填单价必须与工程量清单计价表中采用的相应材料的单价一致。确定与控4.6限额设计制4.6.1限额设计的概念在工程项目建设过程中采用限额设计是我国工程建设领域控制投资支出,保证有效使用 建设资金的有力措施。限额设计就是按照批准的可行性研究报告及投资估算控制初步设计,按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计,同时各专业在保证达到使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,严格控制不合理变更,保证不突破总投资额的工程设计过程。限额设计是将上阶段设计审定的投资额和工程量先分解到各专业,然后再分解到各单位工程和各分部工程而得到的,通过层层限额设计,实现了对投资限额的控制与管理。限额设计是建筑项目投资控制系统中的一个重要环节,在整个设计过程中,工程设计技术人员和工程设计经济管理人员密切配合,做到技术和经济的统一,力求在技术先进条件下的经济合理,在经济合理基础上的技术先进。在技术上采取措施,包括重视多方案比较,深入技术领域研究节约投资的可能;从经济上采取措施,包括及时进行设计造价计算,为技术人员提供信息,达到投资动态控制的目的。4.6.2限额设计目标的设置1)限额设计目标的确定限额设计目标是在初步设计开始前,根据批准的可行性研究报告及其投资估算(原值)确定的。限额设计目标,经项目经理或总设计师提出,经主管院长审批下达,其总额度一般只下达直接工程费的90%,以便项目经理或总设计师和室主任留有一定的调节指标,用完后,必须经批准才能调整。专业之间或专业内部节约下来的单项费用,未经批准,不能互相平衡,自动调用,除直接费外,均得由费用控制工程造价师协助项目经理或总设计师控制掌握。2)采用优化设计136所谓优化设计(最优化设计)是以系统工程理论为基础,应用现代数学成就———最优化技建术和计算机技术,对工程设计方案、设备选型、参数匹配、效益分析、项目可行性研究等方面进筑工行最优化的设计方法。它是保证投资限额的重要措施和行之有效的方法。在进行优化设计程时,必须根据最优化问题的性质,选择不同的最优化方法。一般来说,对于一些“确定性”问造价题,如投资、资源、时间等有关条件已经确定的,可采用线性规划、非线性规划、动态规划等理论管和方法进行优化;对于一些非确定性问题,即有关条件不能确定,只掌握随机规律的情况下,可理应用“排队论”和“对策论”等方法进行优化;对于流量大、路途短、费用不多的问题,可使用图形和网络理论进行优化。优化设计通常是通过数学模型进行的。一般工作步骤是:分析设计对象,综合数据建立目标、构筑模型;选择合适的最优化方法;用计算机对问题求解;对计算结果进行分析和比较,并侧重分析实现的可行性。以上4步反复进行,直至结果满意为止。优化设计不仅可选择最佳方案,获得满意的设计产品,提高设计质量,而且能有效实现对投资限额的控制。3)合理设置限额设计目标的意义为了使投资估算真正起到控制作用,必须维护投资估算的严肃性。为此,设计部门要坚持正确的设计指导思想,编制投资估算要尊重科学,尊重实际;要树立全局观点,反对不顾国家和人民利益的倾向;要反对故意压低造价、有意漏项、向国家“钓鱼”或者有意抬高造价向投资者 多要钱的做法。在我国现行投资体制下,建筑项目的投资限额与批准的工程项目不能协调,常造成投资缺口。产生这种情况既有客观原因,又有主观原因。客观原因主要是前期可行性研究不够深入,没有做好建筑项目前期工作就仓促上马,使实施的某些技术方案缺乏科学论证,设计变更多,漏项严重;主观原因主要是本位主义,目前多数建筑项目的投资估算受项目可行性研究报告的审批权限约束,各地方各部门为了争项目,在可行性研究阶段不实事求是,人为地压低投资估算直至在本地区和部门的审批权限之内,或者故意漏项少算,形成拟建项目所需投资少的假象,诱使主管部门批准立项,即所谓“钓鱼”工程,从而给整个项目投资控制留下先天性隐患。限额设计体现了设计标准、规模、原则的合理确定,以及有关概算基础资料的合理取定。因此,限额设计应作为衡量勘察设计工作质量的综合标志,应始终是设计质量的管理目标。只有进行多层次的控制与管理,步步为营、层层控制,才能最终实现控制投资的目标,同时实现对设计规模、设计标准、工程数量与概算指标等各个方面的多维控制。目前我国很多设计收费是按投资的百分比计算,使得造价越高,设计单位的营业收入也越多,这显然不利于设计者主动地考虑投资的节约。设计合同中应明确,设计者必须根据建设单位下达的投资限额进行设计,若因设计者的责任突破投资限额,设计必须修改、返工,并应承担由此带来的损失。建设单位应对设计者因优化设计而付出额外劳动给予报酬,并从优化设计取得的经济效益中提取部分给予奖励。4.6.3限额设计的纵向控制限额设计的纵向控制,是指随着勘察设计阶段的不断深入,即从可行性研究、初步设计、技术设计到施工图设计阶段,各个阶段中都必须贯穿着限额设计。限额设计纵向控制的主要工作如下:137建1)以审定的可行性研究阶段的投资估算,作为初步设计阶段限额设计的目标筑项初步设计开始时,项目总设计师应将可行性研究报告的设计原则、建设方针和各项控制经目设济指标向工作人员交底,对关键设备、工艺流程、主要建筑和各种费用指标要提出技术方案比计选,要研究实现可行性研究报告中投资限额的可行性,特别要注意对投资影响较大的因素,将阶段设计任务和投资限额分专业下达到设计人员,促使设计人员进行多方案比选。对由于初步设工计阶段的主要设计方案与可行性研究阶段的工程设想方案相比较发生重大变化所增加的投程造资,应本着节约的原则,在概算静态投资不大于同年度估算投资的110%的前提下,经方案优价化,报总工程师和主管院长批准后,才可列入工程概算。如因采用新技术、新设备、新工艺确能的降低运营成本又符合“安全、可靠、经济、适用、符合国情”的原则,而使工程投资有所增加,或确定因可行性研究阶段深度不够,造成初步设计阶段修改方案而增加投资,应在经济技术综合评价与并通过必要审查可行的前提下,由总设计师安排技经人员在投资分解时解决。控制初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估算进行限额设计,控制概算不超过投资估算,主要是对工程量和设备、材质的控制。为此,初步设计阶段的限额设计工程量应以可行性研究阶段审定的设计工程量和设备、材质标准为依据,对可行性研究阶段不易确定的某些工程量,可参照参考设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。工程量控制的主要内容包括:建筑工程的结构形式、设计标准、体积、面积、长度(高度)和三材总量等,设备的 型号、规格、数量,安装工程的各类管道重量(含管件、阀门、支吊架)、炉墙砌筑、保温和油漆数量、各类电缆长度、桥架重量、封闭母线长度和重量、金属结构件材质及重量等。在初步设计限额中,各专业设计人员要增强工程造价意识,在拟定设计原则、技术方案和选择设备材料过程中应先掌握工程的参考造价和工程量,严格按照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功能的前提下进行设计,并以单位工程为考核单元,事先做好专业内部的平衡调整,提出节约投资的措施,力求将工程造价和工程量控制在限额内。为鼓励、促使设计人员做好设计方案选择,要把竞争机制引入设计中,实行设计招标,促使设计人员增强竞争意识,增加危机感和紧迫感,克服和杜绝方案比选中的片面性和局限性以及经验主义。要鼓励设计者解放思想,开拓思路,激发创造灵感,从而使功能好、造价低、效益高、技术经济合理的设计方案脱颖而出。2)以批准的初步设计概算,作为施工图设计阶段限额设计的目标施工图设计是设计单位的最终产品,是指导工程建设的重要文件,是施工企业实施施工的依据。设计单位发出的施工图及其预算造价要严格控制在批准的概算内,并尽量节约。①施工图设计必须严格按照批准的初步设计所确定的原则、范围、内容、项目和投资额进行。施工图阶段限额设计的重点应放在工程量控制上,控制的工程量是经审定的初步设计工程量,并作为施工图设计工程量的最高限额,不得突破。②施工图设计阶段的限额设计应在专业设计、总图设计阶段下达任务书,并附上审定的概算书、工程量和设备单价表等,供设计人员在限额设计中参考使用。③施工图设计阶段的投资分解和工程量控制的项目划分应在与概算书相一致的前提下,由设计和技经人员协商并经总设计师审定。条件具备时,主要项目也可按施工图分册进行投资分解与工程量控制。为便于设计人员掌握投资情况并及时实施控制,在进行单位工程投资138建分解时,只分解到基本直接费。其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金等由技经人员筑扣减,不纳入限额设计任务书;施工图设计与初步设计间的年份价差影响,在投资分解时也不工程予考虑,均以初步设计时的价格水平为准。造④限额设计应贯穿于设计工作全过程。在施工阶段,造价工程师应参加项目实施的全过价管程,并做到严格把关。由设计变更产生的新增投资额不得超过基本预备费的1/3。限额设计理范围内工程发生的总投资额以不超过限额设计的总投资额为原则。⑤当建设规模、产品方案、工艺流程或设计方案发生重大变更时,必须重新编制或修改初步设计及其概算,并报原主管部门审批。其限额设计的投资控制额也以新批准的新编或修改的初步设计的概算造价为准。3)加强设计变更管理,把设计变更尽量控制在施工图设计阶段尽可能把设计变更控制在设计阶段,则只须修改图纸,其他费用尚未发生,损失有限;如果在采购阶段变更,不仅需要修改图纸,而且设备、材料还须重新采购;若在施工阶段变更,除上述费用外,已施工的工程还须拆除,势必造成重大变更损失。为此,必须加强设计变更管理,尤其对影响工程造价的重大设计变更,更要用先算账后变更的办法解决,使工程造价得到有效控制。限额设计的纵向控制的工作流程如图4.10所示。 图4.10纵向控制工作流程4.6.4限额设计的横向控制限额设计横向控制的主要工作就是健全和加强设计单位对建设单位以及设计单位内部的经济责任制,而经济责任制的核心则在正确处理责权利三者之间的有机关系。在3者关系中,责任是核心,必须明确设计单位以及设计单位内部各专业科室、各有关人员对限额设计所负的责任。为此,要建立设计部门内各专业投资分配考核制。设计开始前,按照设计过程的估算、概算、预算不同阶段,将工程投资按专业进行分配,并分段考核。下段指标不得突破上段指标。哪一专业突破控制造价指标时,应首先分析突破原因,用修改设计的方法解决。问题发生在哪一阶段,就消灭在哪一阶段。责任的落实越接近个人,效果越明显。责任者应具有的相应权利是履行责任的前提,为此就应赋予设计单位以及设计单位内部各科室、设计人员对所承担设计相应的决定权,所赋予的权力要与责任者履行的责任相一致。而责任者的利益则是促使其认真履行其责任的动力,为此要建立起限额设计的奖惩机制。1)健全设计院内部管理制度为了保证限额设计顺利进行,应建立、健全设计院内部的院级、项目经理、主任“三级”管理制度。①院级。由主管院长、总工程师(或总设计师)和总经济师若干人(一般5～7人)组成,对限额设计全面负责,批准下达限额设计指标,负责执行设计方案审定,并对重大方案变更及时139建组织研究和报请有关部门批准,定期检查限额设计执行情况和审批节奖超罚有关事项。筑项②项目经理级。由限额设计的项目正、副经理和该项目总设计师等若干人(一般3～5目人)组成,具体负责组织实施限额设计,认真编制设计计划和限额设计指标计划以及认真执行设计院长下达的执行计划;掌握控制设计变更,对重大设计变更及时研究和进行方案论证后,报院阶级审批;及时了解、掌握各专业的限额设计执行情况并及时调整限额设计控制数,控制主要工段工程量;签发各专业限额设计任务书和变更通知单,做好总体设计单位的归口协调工作及其他有程关事宜。造价③室主任级。由各设计室(处)正、副主任和主任工程师若干人(一般3～5人)组成,具体的负责本专业内限额设计的落实,事先提交本专业限额设计指标意见,一经批准,认真在工程设确定计中贯彻执行,并对设计任务及其指标计划及时进行中间检查和验收图纸,力求将本专业投资与控制在下达的限额指标范围内。控制2)建立和健全限额设计的奖惩制度(1)对设计单位节约投资的奖励设计单位应将国家批准的设计概算静态总投资,作为工程项目设计的最高限额,技术设计和施工图设计阶段要加强专业间的配合,认真研究优化设计,进行技术经济比较,在保证工程安全和不降低功能的前提下,通过采用新方案和经鉴定在有效期内的新工艺、新设备、新材料 而节约了工程投资,则应根据节约投资额度的大小(以承担责任的工程静态总投资节约额计算)对设计单位实行奖励。例如,能源部、水利部1990年规定:①设计单位节约建筑工程投资,按节约投资额的5%～12%提成。②设计单位节约永久设备及安装工程投资,按节约投资额度的2%～5%提成。③在工程总投资节约已基本实现的前提下,设计单位经建设单位主管部门或投资方同意,可按单位工程或扩大单位工程总节约数的提成额预分成20%～40%。(2)对设计单位导致的投资超支的处罚国家计委规定,自1991年起,凡因设计单位设计错误、漏项或扩大规模和提高标准而导致工程静态投资超支,要扣减设计费:①累计超过原批准概算2%～3%的,扣减全部设计费的3%;②累计超过原批准概算3%～5%的,扣减全部设计费的5%;③累计超过原批准概算5%～10%的,扣减全部设计费的10%;④累计超过原批准概算10%以上的,扣减全部设计费的20%;⑤设计院对承担的设计项目,必须按合同规定,在施工现场派驻熟悉业务的设计人员,负责及时解决施工中出现的设计问题,否则,视情况的严重程度,扣罚全部设计费用的5%～10%。小结4本章主要讲述工程设计与工程造价的关系;工程设计阶段通过编制设计概算、修正概算、140施工图预算来确定工程造价;为了取得较好的投资效益,通过采用设计招投标、设计方案竞选、建筑限额设计、运用价值工程优化设计方案和对设计方案的技术经济评价等方法来实现对工程造工价的主动控制。为了适应建设市场发展的需要,也为了与国际惯例接轨,我国实行工程量清单程造计价,这种全新的计价模式有利于规范建设市场计价行为,有利于控制建筑项目投资,节约资价源。现就本章基本要点归纳如下:管理①工程设计是影响和控制工程造价的关键环节。②优化设计方案是设计阶段重要步骤,是控制工程造价的有效方法。优化设计方案主要采用设计招投标、设计方案竞选、运用价值工程优化设计方案和设计方案的技术经济评价等方法。③设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段,根据设计要求而确定的工程概算造价的文件,是确定和控制建筑项目投资,控制施工图预算的依据;设计概算分为单位工程概算、单项工程概算、建筑项目总概算3级。④施工图预算是确定建筑安装工程预算造价的技术经济文件,在建筑工程造价计算中,应用最广、涉及单位最多。施工图预算有单位工程预算、单项工程预算、建筑项目总预算。其编制方法有:单价法、实物法。⑤工程量清单计价在我国是一种全新的计价模式,该模式的基础是:工程量计算规则统一化;工程量计算方法标准化;工程造价的确定市场化。使工程造价在市场竞争中按价值规律通 过合同确定,工程量清单计价模式适应建设市场发展的需要,真正体现了由政府宏观调控、企业自主报价、市场竞争形成价格的原则。⑥采用限额设计是保证建筑项目控制投资支出、有效使用建设资金的有力措施。复习思考题44.1什么是设计招投标?实行设计招投标的建筑项目应具备哪些条件?4.2设计招投标与设计方案竞选有什么区别?4.3价值工程的基本特点是什么?4.4提高产品的价值有哪些途径?4.5某公寓工程,采用价值工程方法对该工程的4个设计方案及施工方案进行全面的技术经济评价,资料如下表1、表2。表1功能重要性评分表方案功能F1F2F3F4F5F104231F240342F323011F434101F512110141建筑表2方案功能得分及单方造价项目方案功能得分设方案功能计ABCD阶F191098段工F2101089程造F399109价F48887的确F59796定与-2单方造价/(元·m)1496.001230.001108.001355.00控制问题:①计算功能重要性系数。②计算功能系数、成本系数、价值系数。③选择最优设计方案。 4.6设计概算的内容有哪些?4.7论述设计概算的概念和作用。24.8某医院实验楼工程建筑面积1560m,依据扩大初步设计资料和当地概算定额已计算出此医院实验楼工程土建概算造价215.5万元。现收集到同类工程的各专业单位工程造价占单项工程综合造价的比例见表3。试计算该实验楼工程的综合概算造价,并编制单项工程综合概算书。表3各专业单位工程造价占单项工程综合造价专业通风电器设备设备土建采暖给排水工器具名称空调照明购置安装所占比401.513.52.5136.54.50.5例/%4.9某投资商欲投资建设高层住宅(以下简称A工程),该工程为框剪结构,建筑面积221000m,24层。经调查,在该地区的类似工程(以下简称B工程)是外形仿古,内部框2剪结构商住楼,B工程决算建筑安装工程投资额为1250元/m。2A工程和B工程的主要差异是:①B工程采用铝合金窗(135元/m),A工程采用是22塑钢窗(255元/m);②B工程屋顶是仿古歇山形屋顶(550元/m),而A工程是钢筋混222凝土平屋顶(158元/m);A工程塑钢窗总面积为2850m,屋顶投影面积800m。问题1:试计算该工程的建筑安装工程概算造价。若B工程是2000年建成,其建筑安装工程造价构成比例为:人工费13%,材料费14254%,机械费5%,其他直接费8%,间接费9%,计划利润及税金11%;在B工程决算至建A工程估算期间人工费上涨20%,材料费上涨10%,利润及税金费率下降2%。筑工问题2:考虑上述情况,试计算该工程建筑安装工程概算造价。程4.10为什么说投资分解和工程量控制是实行限额设计的有效途径和主要方法?造价管理 第5章建筑项目施工阶段工程造价的确定与控制5.1工程变更与合同价的调整5.1.1工程变更及产生原因1)工程变更工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及出现原招标文件与工程量清单中未包括的“新增工程”。按照《建筑工程施工合同文本》有关规定,乙方根据甲方变更通知并按工程师要求进行下列有关的变更:①更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸;③增减合同中约定的工程量;建143筑③改变有关工程的施工时间和顺序;项④其他有关工程变更需要的附加工作。目施2)工程变更的产生原因工阶在工程项目的实施过程中,经常碰到来自业主方对项目修改的段要求和设计方由于业主要求的变化或现场施工环境、施工技术的要工程求而产生的设计变更等。这些变更,经常导致工程量变化、施工进度造变化、业主方与承包方在执行合同中的争执等问题。这些问题的产价的生,一方面是由于主观原因,以致在施工过程中出现许多招标文件中确没有考虑或估算不准确的工程量,因而不得不改变施工项目或增减定与工程量;另一方面是由于客观原因,造成停工和工期拖延等,使工程控变更不可避免。制 5.1.2工程变更的确认及处理程序1)工程变更的确认由于工程变更会带来工程造价和工期的变化,为了有效地控制工程造价,无论任何一方提出工程变更,均需由工程师确认并签发工程变更指令。当工程变更发生时,要求工程师及时处理并确认变更的合理性。一般过程是:提出工程变更→分析提出的工程变更对项目目标的影响→分析有关的合同条款和会议、通信记录→初步确定处理变更所需的费用、时间范围和质量要求(向业主提交变更评估报告)→确认工程变更。2)工程变更的处理程序(1)认真处理好工程变更具有重要意义工程变更常发生在工程项目实施过程中,一旦处理不好,经常会引起纠纷,损害投资者或承包商的利益,对项目目标控制很不利。首先是投资容易失控,因为承包工程实际造价等于合同价与索赔额之和。承包方为了适应日益竞争的建设市场,通常在合同谈判时让步而在工程实施过程中通过索赔获取补偿;由于工程变更所引起的工程量的变化、承包方的索赔等,都有可能使最终投资超出原来的预计投资,所以造价工程师应密切注意对工程变更价款的处理。其次,工程变更容易引起停工、返工现象,会延迟项目的竣工时间,对进度不利;第三,变更的频繁还会增加监理工程师(业主方的项目管理)的组织协调工作量(协调会议、联系会的增多);第四,对合同管理和质量控制也不利。因此对工程变更进行有效控制和管理就显得十分重要。(2)工程变更的处理程序①建设单位(施工合同中的甲方)需对原工程设计进行变更,根据《建设工程施工合同文144本》的规定,甲方应不迟于变更前14天以书面形式向乙方发出变更通知。变更超过原设计标建准或批准的建设规模时,须经原规划主管部门和其他有关部门审查批准,并由原设计单位提供筑工变更的相应图纸和说明。甲方办妥上述事项后,乙方根据甲方变更通知并按工程师要求进行程变更。因变更导致合同价款的增加及造成的乙方损失,由甲方承担,延误的工期相应顺延。造价合同履行中甲方要求变更工程质量标准及发生其他实质性变更,由甲、乙双方协商解决。管②承包商(施工合同中的乙方)要求对原工程进行变更,其控制程序如图5.1所示。理具体规定如下:a.施工中乙方不得对原工程设计进行变更。因乙方擅自变更设计发生的费用和由此导致甲方的有关损失,由乙方承担,延误的工期不予顺延。b.乙方在施工中提出的合理化建议涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的换用,须经工程师同意。未经同意擅自更改或换用时,乙方承担由此发生的费用,并赔偿甲方的有关损失,延误的工期不予顺延。c.工程师同意采用乙方合理化建议,所发生的费用和获得的收益,甲乙双方另行约定分担或分享。③控制好由施工条件引起的变更。工程变更中除了对原工程设计和工程进度计划进行变更之外,还存在施工条件的变更。施工条件的变更往往较复杂,需要特别重视,否则会引起索赔的发生。施工条件的变更,往往是指未能预见的现场条件或不利的自然条件,即在施工中实 图5.1对承包方提出的工程变更的控制程序际遇到的现场条件同招标文件中描述的现场条件有本质的差异,使承包商向业主提出施工单价和施工时间的变更要求。在土建工程中,现场条件的变更一般出现在基础地质方面,如厂房基础下发现流砂或淤泥层,隧洞开挖中发现新的断层破碎,水坝基础岩石开挖中出现对坝体安建145筑全不利的岩层走向等。项在施工实践中,控制由于施工条件变化所引起的合同价款变化,主要是把握施工条件变化目施确定的科学性、合理性。因为,在施工合同条款的理解方面,对施工条件的变更没有十分严格工的定义,往往会造成合同双方各执一词。所以,应充分做好现场记录资料和试验数据的收集整阶段理工作,使以后在合同价款的处理方面,更具有科学性和说服力。工程5.1.3工程变更价款的计算方法造价1)工程变更价款的计算方法的确工程变更价款的确定应在双方协商的时间内,由承包商提出变更价格,报工程师批准后方定可调整合同价或顺延工期。造价工程师对承包方(乙方)所提出的变更价款,应按照有关规定与控进行审核、处理,主要有:制①乙方在工程变更确定后14天内,提出变更工程价款的报告,经工程师确认后调整合同价款。按照工程量清单计价规范的规定,变更合同价款按下列方法确定:a.合同中已有适用于变更工程的价格,按合同已有的价格计算变更合同价款;b.合同中只有类似于变更工程的价格,可以参照类似价格变更合同价款;c.合同中没有适用或类似于变更工程的价格,由乙方提出适当的变更价格,经工程师确认 后执行。②乙方在双方确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时,视为该变更不涉及合同价款的变更。③工程师收到变更工程价款报告之日起14天内,予以确认。工程师无正当理由不确认时,自变更价款报告送达之日起14天后变更工程价款报告自行生效。④工程师不同意乙方提出的变更价款,可以和解或者要求合同管理部门及其他有关主管部门(如工程造价管理站)调解,和解或调解不成的,双方可以采用仲裁或向人民法院起诉的方式解决。⑤工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款,与工程款同期支付。⑥因乙方自身原因导致的工程变更,乙方无权要求追加合同价款。2)工程变更价款的计算实例这是一个由于工程量增加引起的工程价款变更的实例。例5.1某段公路改建工程,包括土方挖填和弃土处理工作,承包公司B中标,合同额2489万元,工期2年。具体工程量包括:表土层剥除挖深0.3m3堆于路旁待用共约20500m3开挖路基土方,用作填料约509600m3路基开挖,将弃土运至弃土场约202500m3路基填压约509600m3弃土场距路基开挖地段的距离为2km,系一废弃的采石场,容积约274000m。33在施工过程中,发现开挖路基的弃土量由原标书的202500m增至212468m,即多挖14639968m;由于弃土量增加,原定的弃土场不够用,因此必须在更远的地方另找新的弃土场。建筑经承包商勘查,并经工程师及业主同意,选定的新弃土场运距为9.5km。因此,承包商向工程工师提出了工程变更申请报告。程造申请报告中对工程量变更的计算见表5.1。价表5.1工程量变更计算表管理项目弃土量备注土体膨松系数1.20333填方余料(509600m×1.20×0.90-509600m)×10÷9=45298m松土压缩系数0.933原标书弃土202500m×1.20=243000m土体膨松系数1.2033274000m÷0.95=288421m原弃土场容量弃土场松土压缩5%333(45298m+243000m=288298m,已填满)由上表可知,原标书弃土量及填方余料已将原定的弃土场填满。但是,实际开挖的弃土量3比工程量清单上的土方量增加9968m,超过原定挖方弃土量的4.9%,这些挖方弃土必须运至较远距离的新弃土场,从而增加了承包商的施工费用开支。承包商在工程变更申请报告中提出了两个具体要求:第一,挖方弃土量较标书文件增加了 334.9%。因此,要求提高这部分土方的开挖单价,即从合同中的12.5元/m增至26.5元/m;第二,对土方开挖量增加及弃土运距增加,要求工程师发放工程变更指令。工程师认为:第一,挖方弃土量较工程量清单增加4.9%,不能改变开挖单价,而应按合同中已有的土方开挖价格计算,并同意签发工程变更指令;第二,弃土运距增加,由2km增至9.5km,可以予以调整,要求承包商提出新的土方开挖单价和运输单价分析。①承包商的土方开挖单价分析:每立方米开挖单价12.5元,仍采用原合同中已有的这一单价;每立方米土方开挖的综合管理费5%,则每立方米开挖单价为:12.5元×(1+5%)=13.125元总土方开挖费:13.125×9968元=130830元②承包商的运输费用单价分析:3汽车每次装土4.0m,每小时运费112元,每车次需0.75h每立方米弃土运价0.75h×112元÷4.0h=21元每立方米弃土综合管理费5%,21×1.05元=22.05元总运费22.05×9968元=219794元以上新增土方开挖费130830元,运输费219794元,合计350624元为工程师和业主所接受,工程师随即签发了工程变更指令,并同意调整工程价款,此项工程变更价款亦顺利解决。5.1.4FIDIC合同条件下工程变更的控制与估价FIDIC合同条件授予工程师很大的工程变更权力。工程师如认为有必要,便可对整个工程或其中某些部分做出变更指令。同时规定没有工程师的指令,承包商不得做任何变更,除非是工程量表上的简单增加或减少。建147筑1)工程变更的控制程序和要求项目FIDIC合同条件下,工程变更的一般程序是:施(1)提出变更要求工工程变更可能由承包商提出,也可能由业主或工程师指出。承包商提出的变更多数是从阶段方便承包商施工出发,提出变更要求的同时应提供变更后的设计图纸和费用计算;业主提出工工程变更大多是由于当地政府的要求,或者工程性质改变;工程师提出的工程变更大多是发现设程造计错误或不足。工程师提出变更的设计图纸可以由工程师承担,也可以指令承包商完成。价(2)工程师审查变更的确无论是哪一方提出的工程变更,均需由工程师审查批准。工程师审批工程变更时应与业定主和承包商进行适当的协商,尤其是一些费用增加较多的工程变更项目,更要与业主进行充分与控的协商,征得业主同意后才能批准。制(3)编制工程变更文件工程变更文件包括:①工程变更令。主要说明变更的理由和工程变更的概况,工程变更估价及对合同价的影响;②工程量清单。工程变更的工程量清单与合同中的工程量清单相同,并需附工程量的计 算记录及有关确定单价的资料;③设计图纸(包括技术规范);④其他有关文件等。(4)发出变更指示工程师的变更指示应以书面形式发出。如果工程师认为有必要以口头形式发出指示,指示发出后应尽快追加书面确认。2)工程变更价款的估价步骤与方法(1)工程变更估价的步骤工程变更一般要影响费用的增减,所以工程师应把全部情况告知雇主。对变更费用的批准,一般遵循以下步骤:①工程师准备一份授权申请提出对合同工程量所要进行的变更以及费用估算和变更的依据及理由。②在雇主批准了授权的申请后,工程师要与承包商协商,确定变更的价格。如果价格等于或少于雇主批准的总额,则工程师有权向承包商发布必要的变更指示;如果价格超过批准的总额,工程师应请求雇主进一步给予授权。③尽管已有上述程序,但为了避免耽误工作,工程师在和承包商就变更价格达成一致意见之前,有必要发布变更指示。此时,应发布一个包括两部分内容的变更指示,第一部分是在没有规定价格和费率时,指示承包商继续工作,在通过进一步的协商之后,发布第二部分,确定适用的费率和价格。此程序中所述任何步骤均不应影响工程师决定任何费率或价格的权力(在工程师和承包商之间对费率和价格不能达成一致意见时)。④在紧急情况下,不应限制工程师向承包商发布他认为必要的此类指示。如果在上述紧148急情况下采取行动,他应就此情况尽快通知雇主。建筑(2)工程变更估价方法工①如工程师认为适当,应以合同中规定的费率及价格进行估价。如合同中未包括适用于程造该变更工作的费率和价格,则应在合理的范围内使用合同中的费率和价格作为估价的基础。价若合同清单中,既没有与变更项目相同,也没有相似项目时,在工程师与业主和承包商适当协管理商后,由工程师和承包商商定一个合适的费率或价格作为结算的依据;当双方意见不一致时,工程师有权单方面确定其认为合适的费率或价格。费率或价格确定的合适与否是导致承包商费用索赔的关键。为了支付的方便,在费率和价格未取得一致意见前,工程师应确定暂行费率或价格,以便有可能作为暂付款包含在期中付款证书中。②如果工程师在颁发整个工程的移交证书时,发现由于工程变更和工程量表上实际工程量的增加或减少(不包括暂定金额、计日工和价格调整),使合同价格的增加或减少合计超过有效合同价(指不包括暂定金额和计日工补贴的合同价格)的15%,在工程师与业主和承包商协商后,应在合同价格中加上或减去承包商和工程师议定的一笔款额;若双方未能取得一致意见,则由工程师在考虑了承包商的现场费用和上级公司管理费后确定此款额。该款额仅以超过或等于“有效合同价”15%的那一部分为基础。③也可按计日工方法估价。工程师如认为必要和可取,可以签发指示,规定按计日工方法 进行工程变更估价。对这类工程变更,应按合同中包括的按日计工表中所定的项目和承包商在投标书对此所确定的费率或价格向承包商付款。5.2工程索赔与索赔费用的确定5.2.1索赔的概念及其处理原则1)索赔的概念与作用索赔是指在合同履行过程中,对于并非自己的过错,而是应由对方承担责任的情况造成的实际损失,向对方提出经济补偿和时间补偿的要求。索赔是工程承包中经常发生的正常现象。由于施工现场条件、气候条件、施工进度、物价的变化,以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差错、延误等因素的影响,使得工程承包中不可避免地出现索赔。《中华人民共和国民法通则》第一百一十一条规定,当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定条件的,另一方有权要求履行或者采取补救措施,并有权要求赔偿损失。这即是索赔的法律依据。索赔的性质属于经济补偿行为,而不是惩罚。索赔的损失结果与被索赔人的行为并不一定存在法律上的因果关系。索赔工作是承发包双方之间经常发生的管理业务,是双方合作的方式,而不是对立。经过实践证明,索赔的健康开展对于培养和发展社会主义建设市场,促进建筑业的发展,提高工程建设的效益,起着非常重要的作用:①它有利于促进双方加强内部管理,严格履行合同,有助于双方提高管理素质,加强合同管理,维护市场正常秩序;②它有助于建149双方更快地熟悉国际惯例,熟练掌握索赔和处理索赔的方法与技巧,有助于对外开放和对外工筑项程承包的开展;③它有助于政府转变职能,使双方依据合同和实际情况实事求是地协商工程造目价和工期,从而使政府从繁琐的调整概算和协调双方关系等微观管理工作中解脱出来;④它有施工助于工程造价的合理确定,可以把原来打入工程报价中的一些不可预见费用,改为实际发生的阶损失支付,便于降低工程报价,使工程造价更为实事求是。段工2)索赔的处理原则程造(1)索赔必须以合同为依据价遇到索赔事件时,工程师必须以完全独立的身份,站在客观公正的立场上审查索赔要求的的确正当性,必须对合同条件、协议条款等有详细的了解,以合同为依据来公平处理合同双方的利定益纠纷。由于合同文件和内容相当广泛,包括合同协议、图纸、合同条件、工程量清单以及许多与控来往函件和变更通知,有时会形成自相矛盾,或者不同解释,导致合同纠纷。根据我国有关规制定,合同文件应能互相解释、互为说明,除合同另有约定外,其组成和解释顺序如下:①合同协议书;②中标通知书;③投标书及其附件;④合同专用条款; ⑤合同通用条款;⑥标准、规范及有关技术文件;⑦图纸;⑧工程量清单;⑨工程报价单或预算书。(2)必须注意资料的积累积累一切可能涉及索赔论证的资料,同施工企业、建设单位研究的技术问题、进度问题和其他重大问题的会议应当做好文字记录,并争取会议参加者签字,作为正式文档资料。同时应建立严密的工程日志,承包方对工程师指令的执行情况、抽查试验、工序验收、计量、日进度以及每天发生的可能影响到合同协议的事件的具体情况做好详细记录,同时还应建立业务往来的文件编号档案等业务记录制度,做到处理索赔时以事实和数据为依据。(3)及时、合理地处理索赔索赔发生后,必须依据合同的准则及时地对索赔进行处理。任何在中期付款期间,将问题搁置下来,留待以后处理的想法将会带来意想不到的后果。如果承包方的合理索赔要求长时间得不到解决,单项工程的索赔积累下来,就有可能会影响承包方的资金周转,使其不得不放缓速度,从而影响整个工程的进度。此外,在索赔的初期和中期,可能只是普通的信件往来,拖到后期综合索赔,将会使矛盾进一步复杂化,往往还牵涉到利息、预期利润补偿、工程结算以及责任的划分、质量的处理等,索赔文件及其根据说明材料篇幅庞大,大大增加了处理索赔的困难。因此尽量将单项索赔在执行过程中及时地陆续加以解决,这样做不仅对承包方有益,同时也体现了处理问题的水平,既维护了业主的利益,又照顾了承包方的实际情况。处理索赔还必须注意双方计算索赔的合理性,如对人工窝工费的计算,承包方可以考虑将工人调到别的工作150岗位,实际补偿的应是工人由于更换工作地点及工种造成的工作效率的降低而发生的费用。建筑(4)加强索赔的前瞻性,有效避免过多索赔事件的发生工在工程的实施过程中,工程师要将预料到的可能发生的问题及时告诉承包商,避免由于工程造程返工造成工程成本上升,这样可以减轻承包商的压力,减少其想方设法通过索赔途径弥补工价程成本上升所造成的利润损失。另外,工程师应对可能发生的索赔有所预测,及时采取补救措管理施,避免过多索赔事件的发生。5.2.2索赔的分类索赔可以从不同的角度、以不同的标准进行分类。1)按索赔发生的原因分类如施工准备、进度控制、质量控制、费用控制及管理等原因引起的索赔,这种分类能明确指出每一项索赔的根源所在,使业主和工程师便于审核分析。2)按索赔的目的分类可分为工期索赔和费用索赔。①工期索赔就是要求业主延长施工时间,使原规定的工程竣工日期顺延,从而避免了违约的发生。 ②费用索赔就是要求业主补偿费用损失,进而调整合同价款。3)按索赔的依据分类可分为合同规定的索赔、非合同规定的索赔以及道义索赔(额外支付)。①合同规定的索赔是指索赔涉及的内容在合同文件中能够找到依据,业主或承包商可以据此提出索赔要求。这种在合同文件中有明文规定的条款,常称为“明示条款”。工程项目合同文件中有明示条款的,索赔一般不大容易发生争议。②非合同规定的索赔是指索赔涉及的内容在合同文件中没有专门的文字叙述,但可以根据该合同条件某些条款的含义,推论出有一定索赔权。这种隐含在合同条款中的要求,常称为“默示条款”。“默示条款”是国际上用到的一个概念,它包含合同明示条款中没有写入,但符合合同双方签订合同时设想的愿望和当时的环境条件的一切条款。这些默示条款,或者从明示条款所表述的设想愿望中引伸出来,或者从合同双方在法律上的合同关系中引伸出来,经合同双方协商一致,或被法律或法规所指明,都成为合同文件的有效条款,要求合同双方遵照执行。例如:在一些国际工程的合同条件中,对于外汇汇率变化给承包商带来的经济损失,并无明示条款规定,但是,由于承包商确实受到了汇率变化的损失,有些汇率变化与工程所在国政府的外汇政策有关,承包商因而有权提出汇率变化损失索赔。这虽然属于非合同规定的索赔,但亦能得到合理的经济补偿。③道义索赔是指通情达理的业主看到承包商为完成某项困难的工程,承受了额外费用损失,甚至承受重大亏损,出于善良意愿给承包商以适当的经济补偿,因在合同条款中没有此项索赔的规定,所以也称为“额外支付”,这往往是合同双方友好信任的表现,但较为罕见。4)按索赔的有关当事人分类①承包商同业主之间的索赔;建151筑②总承包商同分包商之间的索赔;项③承包商同供货商之间的索赔;目施④承包商同保险公司、运输公司之间的索赔。工阶5)按索赔的对象分类段工可分为索赔和反索赔。程①索赔是指承包商向业主提出的索赔;造价②反索赔主要是指业主向承包商提出的索赔。的6)按索赔的业务性质分类确定可分为工程索赔和商务索赔。与控①工程索赔是指涉及工程项目建设中施工条件、施工技术、施工范围等变化引起的索赔,制一般发生频率高,索赔费用大,这是本节论述的重点。②商务索赔是指实施工程项目过程中的物资采购、运输、保管等方面活动引起的索赔事项。由于供货商、运输公司等在物资数量上短缺、质量上不符合要求,运输损坏或不能按期交货等原因,给承包商造成经济损失时,承包商向供货商、运输商等提出索赔要求;反之,当承包商不按合同规定付款时,则供货商或运输公司也可向承包商提出索赔。 7)按索赔的处理方式分类可分为单项索赔和总索赔。①单项索赔就是采取一事一索赔的方式,即在每一件索赔事件发生后,报送索赔通知书,编报索赔报告,要求单项解决支付,不与其他的索赔事项混在一起。这是工程索赔通常采用的方式,它避免了多项索赔的相互影响和制约,解决起来较容易。②总索赔,又称综合索赔或一揽子索赔,即对整个工程(或某项工程)中所发生的数起索赔事项,综合在一起进行索赔。采取这种方式进行索赔,是在特定的情况下被迫采用的一种索赔方法。有时候,在施工过程中受到非常严重的干扰,以致承包商的全部施工活动与原来的计划大不相同,原合同规定的工作与变更后的工作相互混淆,承包商无法为索赔保持准确而详细的成本记录资料,无法分辨哪些费用是原定的,哪些费用是新增的。在这种条件下,无法采用单项索赔的方式。在实践中应尽量避免采用总索赔方式,因为它涉及的因素十分复杂,且纵横交错,不太容易索赔成功。5.2.3索赔的基本程序及其规定1)索赔的基本程序在工程项目施工阶段,每出现一个索赔事件,都应按照国家有关规定、国际惯例和工程项目合同条件的规定,认真及时地协商解决,一般索赔程序如图5.2所示。2)我国有关索赔程序和时限的规定我国《建设工程施工合同文本》有关规定中对索赔的程序和时间要求有明确而严格的限定,主要包括:152①甲方未能按合同约定履行自己的各项义务,或发生错误以及应由甲方承担责任的其他建筑情况,造成工期延误或向乙方延期支付合同价款以及造成乙方的其他经济损失,乙方可按下列工程序以书面形式向甲方索赔;程造a.索赔事件发生后28天内,向工程师发出索赔意向通知;价b.发出索赔意向通知后28天内,向工程师提出补偿经济损失和(或)延长工期的索赔报管理告及有关资料;c.工程师在收到乙方送交的索赔报告和有关资料后,于28天内给予答复,或要求乙方进一步补充索赔理由和证据;d.工程师在收到乙方送交的索赔报告和有关资料后28天内未予答复或未对乙方进一步要求,视为该项索赔已经认可;e.当该索赔事件持续进行时,乙方应当阶段性向工程师发出索赔意向通知书,在索赔事件终了后28天内,向工程师送交索赔的有关资料和最终索赔报告。索赔答复程序同c,d规定相同。②乙方未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误给甲方造成损失,甲方也按以上各条款确定的时限向乙方提出索赔。对上述这些具体规定,可将其归纳,如图5.3所示。 建153筑项目施工阶段工程造价的确定与控制图5.2索赔程序框图 图5.3索赔的时限及流程5.2.4索赔证据和索赔文件1)索赔证据任何索赔事件的确立,其前提条件是必须有正当的索赔理由。对正当索赔理由的说明必须具有证据,因为索赔的进行主要是靠证据说话。没有证据或证据不足,索赔是难以成功的。这正如《建设工程施工合同文本》中所规定的,当一方向另一方提出索赔时,要有正当索赔理由,且有索赔事件发生时的有效证据。(1)对索赔证据的要求①真实性。索赔证据必须是在实施合同过程中确实存在和发生的,必须完全反映实际情况,能经得住推敲。②全面性。所提供的证据应能说明事件的全过程。索赔报告中涉及的索赔理由、事件过154程、影响、索赔值等都应有相应证据,不能零乱和支离破碎。建筑③关联性。索赔的证据应当能够互相说明,相互具有关联性,不能互相矛盾。工④及时性。索赔证据的取得及提出应当及时。程造⑤具有法律证明效力。一般要求证据必须是书面文件,有关记录、协议、纪要必须是双方价签署的;工程中重大事件、特殊情况的记录、统计必须由工程师签字认可。管理(2)索赔证据的种类①招标文件、工程合同及附件、业主认可的施工组织设计、工程图纸、技术规范等。②工程各项有关设计交底记录、变更图纸、变更施工指令等。③工程各项经业主或监理工程师签订的签证。④工程各项往来信件、指令、信函、通知、答复等。⑤工程各项会议纪要。⑥施工计划及现场实施情况记录。⑦施工日报及工长工作日志、备忘录。⑧工程送电、送水、道路开通、封闭的日期及数量记录。⑨工程停电、停水和干扰事件影响的日期及恢复施工的日期。⑩工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录。ꊞ11工程图纸、图纸变更、交底记录的送达份数及日期记录。 ꊞ12工程有关施工部位的照片及录像等。ꊞ13工程现场气候记录。有关天气的温度、风力、雨雪等。ꊞ14工程验收报告及各项技术鉴定报告等。ꊞ15工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据。ꊞ16工程会计核算资料。ꊞ17国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。2)索赔文件索赔文件是承包商向业主索赔的正式书面材料,也是业主审议承包商索赔请求的主要依据。索赔文件通常包括3个部分:(1)索赔信索赔信是一封承包商致业主或其代表的简短的信函,应包括以下内容:①说明索赔事件。②列举索赔理由。③提出索赔金额与工期。④附件说明。整个索赔信是提纲要领的材料,它把其他材料串通起来。(2)索赔报告索赔报告是索赔材料的正文,其内容一般包含3个主要部分。首先是报告的标题,应简明扼要地概括索赔的核心内容;其次是事实与理由,这部分应该叙述客观事实,合理引用合同规定,建立事实与损失之间的因果关系,说明索赔的合理合法性;最后是损失计算与要求赔偿金额及工期,这部分只须列举各项明细数字及汇总数据即可。建155需要特别注意的是索赔报告的表述方式对索赔的解决有重大影响。一般要注意如下几筑方面:项①索赔事件要真实、证据确凿。索赔针对的事件必须实事求是,有确凿的证据,令对方无目施可推却和辩驳。对事件叙述要清楚明确,避免使用“可能”、“也许”等估计猜测性语言,造成索工赔说服力不强。阶段②计算索赔值要合理、准确。要将计算的依据、方法、结果说明详细列出,这样易于对方接工受,减少争议和纠纷。程造③责任分析要清楚。一般索赔所针对的事件都是由非承包商责任而引起的,因此,在索赔价报告中必须明确对方负全部责任,而不可用含糊的语言,这样会丧失自己在索赔中的有利地的确位,使索赔失败。定④在索赔报告中,要强调事件的不可预见性和突发性,说明承包商对它不可能有准备,也与控无法预防,并且承包商为了避免和减轻该事件的影响和损失已尽了最大的努力,采取了能够采制取的措施,从而使索赔理由更加充分,更易于对方接受。⑤明确阐述由于干扰事件的影响,使承包商的工程施工受到严重干扰,并为此增加了支出,拖延了工期,表明干扰事件与索赔有直接的因果关系。⑥索赔报告书写用语应尽量婉转,避免使用强硬、不客气的语言,否则会给索赔带来不利的影响。 (3)附件①索赔报告中所列举事实、理由、影响等的证明文件和证据;②详细计算书,这是为了证实索赔金额的真实性而设置的,可以大量运用图表。5.2.5施工索赔的内容在国内外工程索赔实践中,通常把承包商向业主提出的,为了取得经济补偿或工期延长的要求,称为“施工索赔”;把业主向承包商提出的、由于承包商的责任或违约而导致业主经济损失的补偿要求,称为“反索赔”。这一划分已被国内外工程承包界普遍应用。在国内外一些合同条件(如国际上的FIDIC合同、国内的建设工程施工合同)中,对建设单位(业主)和承包商所分担的风险是不一样的,也就是说,承包商承担风险较大,业主承担的风险相对较小,见图5.4。对于这种风险分担不均的现实,承包商可以从多方面采取措施防范,其中最有效的措施之一就是善于进行施工索赔。156建筑工程造价管理图5.4合同风险示意图施工索赔的主要特点在于,这类索赔往往是由于业主或其他非承包商方面原因,致使承包商在项目施工中付出了额外的费用或造成了损失,承包商通过合法途径和程序,运用谈判、仲裁或诉讼等手段,要求业主偿付其在施工中的费用损失或延长工期。1)我国施工索赔的主要内容(1)不利的自然条件与人为障碍引起的索赔不利的自然条件是指施工中遭遇到的实际自然条件比招标文件中所描述的更为困难和恶劣。人为障碍是指承包商无法预见的人为障碍造成工程实施难度增加。这些不利的自然条件和人为障碍将导致承包商必须花费更多的时间和费用,在这种情况下,承包商可以提出索赔要求。 ①地质条件变化引起的索赔。一般地说,业主在招标文件中会提供该工程勘察所取得的水文及地表以下的资料。有时这类资料会严重失实,不是位置差异极大、就是地质成分相差较远,从而给承包商带来严重困难,导致费用损失加大或工期延误,为此承包商提出索赔。但在实践中,这类索赔经常会引起争议。这是由于在签署的合同条件中,往往写明承包商在提交投标书之前,已对现场和周围环境及与之有关的可用资料进行了考察和检查,包括地表以下条件及水文和气候条件。承包商应对他自己对上述资料的解释负责。但合同条件中还有另外一条:在工程施工过程中,承包商如果遇到了现场气候条件以外的障碍或不利条件,在他看来这些障碍或不利条件是一个有经验的承包商也无法预见到的,则承包商应就此向工程师提供有关通知,并将一份副本呈交业主。收到此类通知后,如果工程师认为这类障碍或不利条件是一个有经验的承包商无法合理地预见到的,在与业主和承包商适当协商以后,应给予承包商延长工期和费用补偿。以上两条并存的合同文件,往往是导致承包商同业主及工程师各执一端争议的缘由所在。②工程中人为障碍引起的索赔。在施工过程中,如果承包商遇到了地下构筑物或文物,只要是图纸上并未说明的,而且与工程师共同确定的处理方案导致了工程费用的增加,承包商即可提出索赔。这类索赔一般比较容易成功,因为地下构筑物和文物的发现,的确是属于有经验的承包商也难以合理预见到的人为障碍。(2)工期延长和延误的索赔工期延长和延误的费用索赔通常包括两个方面:一是承包商要求延长工期;二是承包商要求偿付由于非承包商原因导致工程延误而造成的损失。一般这两方面的索赔报告要求分别编制。因为工期和费用索赔并不一定同时成立。例如,由于特殊气候、罢工等原因承包商可以要求延长工期,但不能要求赔偿;也有些延误时间并不在关键线路处,承包商可能得不到延长工期的承诺,但是,如果承包商能提出证据说明其延误造成的损失,就可能有权获得这些损失的建157筑赔偿;有时两种索赔可能混在一起,既可以要求延长工期,又可以获得对其损失的赔偿。项①延长工期的索赔。通常是由于下述原因造成:目施a.业主未能按时提交可进行施工的现场;工b.有记录可查的特殊反常的恶劣天气;阶段c.工程师在规定的时间内未能提供所需的图纸或指示;工d.有关放线的资料不准确;程造e.现场发现化石或文物;价f.工程变更或工程量增加引起施工程序的变动;的确g.业主和工程师要求暂停工程;定h.不可抗力引起的工程损坏和修复;与控i.业主违约;制j.工程师对合格工程要求拆除或剥露部分工程予以检查,造成工程进度被打乱,影响后续工程的开展;k.工程现场中其他承包商的干扰;l.合同文件中某些内容的错误或互相矛盾。以上这些原因要求延长工期,只要承包商提出合理的证据,一般可以获得工程师及业主的 同意,有的还可索赔费用损失。但在某些延误工期的事件中,也会出现多种原因相互重叠造成的状况。例如,恶劣天气条件下不能施工,又恰好运输的道路中断使水泥、砂石不能送入现场等,进而影响施工进度。在这时需要实事求是地认真地加以调查分析,力求给以合理地解决。②关于工期延误造成的费用索赔,需特别注意两点:一是凡纯属业主和工程师方面的原因造成的工期的拖延,不仅应给承包商适当延长工期,还应给予相应的费用补偿;二是凡属于客观原因(既不是业主原因,也不是承包商原因)造成的拖期,如特殊反常的天气、工人罢工、政府间经济制裁等,承包商可得到延长工期,但得不到费用补偿。(3)加速施工的索赔当工程项目的施工计划进度受到干扰,导致项目不能按时竣工,业主的经济效益受到影响时,有时业主和工程师会发布加速施工指令,要求承包商投入更多资源,加班赶工来完成工程项目。这可能会导致工程成本增加,引起承包商的索赔。当然,这里所说的加速施工并不是由于承包商的任何责任和原因造成的。按照FIDIC合同专用条件中的规定,可采用奖励方法解决加速施工的费用补偿,激励承包商克服困难、按时完工。规定当某一部分工程或分部工程每提前完工一天,发给承包人奖金若干。这种支付方式的优点是,不仅促使承包商早日建成工程,早日投入运行,而且计价方式简单,避免了计算加速施工、延长工期、调整单价等许多容易扯皮的繁锁计算和争论。(4)因施工临时中断和工效降低引起的索赔由于业主和工程师原因造成的临时停工或施工中断,特别是根据业主和工程师不合理指令造成了工效的大幅度降低,从而导致费用支出增加,承包商可提出索赔。(5)业主不正当地终止工程而引起的索赔由于业主不正当地终止工程,承包商有权要求补偿损失,其数额是承包商在被终止工程上的人工、材料、机械设备的全部支出,以及各项管理费用、保险费、贷款利息、保函费用的支出158建(减去已结算的工程款),并有权要求赔偿其盈利损失。筑(6)业主风险和特殊风险引起的索赔工程由于业主承担的风险(见图5.4)而导致承包商的费用增大时,承包商可据此提出索赔。造另外,某些特殊风险,如战争、敌对行动、外敌入侵、工程所在国的叛乱、暴动、军事政变或篡夺价管权位、内战、核泄漏等所产生的后果也是非常严重的。许多合同规定,承包商不仅对由此而造理成工程、业主或第三方的财产的破坏和损失及人身伤亡不承担责任,而且业主应保护和保障承包商不受上述特殊风险后果的损害,并免于承担由此而引起的与之有关的一切索赔、诉讼及其费用。相反,承包商还应当可以得到由损害引起的任何永久性工程及其材料的付款及合理的利润,以及一切修复费用、重建费用及上述特殊风险而导致的费用增加。如果由于特殊风险而导致合同终止,承包商除可以获得应付的一切工程款和损失费用外,还可以获得施工机械设备的撤离费用和人员遣返费用等。(7)物价上涨引起的索赔由于物价上涨的因素,带来了人工费、材料费、甚至施工机械费的增长,导致工程成本大幅度上升,承包商的利润受到严重影响,也会引起承包商提出索赔要求。对这类物价上涨引起的合同价调整问题,将在5.3.5中予以介绍。(8)拖欠支付工程款引起的索赔这是争执最多也较为常见的索赔。一般合同中都有支付工程款的时间限制及延期付款计 息的利率要求。如果业主不按时支付中期工程进度款或最终工程款,承包商可据此规定,向业主索要拖欠的工程款并索赔利息,敦促业主迅速偿付。对于严重拖欠工程款,导致承包商资金周转困难,影响工程进度,甚至引起中止合同的严重后果,承包商则必须严肃地提出索赔,甚至诉讼。(9)法规、货币及汇率变化引起的索赔①法规变化引起的索赔。如果在投标截止日期前的28天以后,由于业主国家或地方的任何法规、法令、政令或其他法律、规章发生了变更,导致了承包商成本增加。对承包商由此增加的开支,业主应予补偿。②货币及汇率变化引起的索赔。如果在投标截止日期前的28天以后,工程施工所在国政府或其授权机构对支付合同价格的一种或几种货币实行货币限制或货币汇兑限制,业主应补偿承包商因此而受到的损失。如果合同规定将全部或部分款额以一种或几种外币支付给承包商,则这项支付不应受上述指定的一种或几种外币与工程施工所在国货币之间的汇率变化的影响。(10)因合同条文模糊不清甚至错误引起的索赔在合同签订中,对合同条款审查不认真,措词不够严密,各处含义不一致,也可能导致索赔的发生。例如,日本大成公司承揽的鲁布革水电站隧洞开挖工程在施工过程中,因中方合同条款拟定文字疏忽,在土石方量计算合同条款中有的地方用“totheline”(到开挖设计轮廊线),有的地方又用“fromtheline”(从开挖设计轮廓线),按前者可以理解“自然方”计量,按后者则解释为按开挖后的“松方”计量,虽然只一字之差,但对于长达9km的隧洞开挖来说,两种计3量法总工程量相差5%～10%(相当于2.5万～5万m),作为承包方的日本大成公司抓住合同文字漏洞,使索赔成功。2)FIDIC合同条件中承包商可引用的索赔条款建159筑工程项目的索赔管理人员应能熟练应用合同条款来论证自己的索赔权。在具体的施工索项目赔中,一个索赔事项往往涉及到几个合同条款,究竟引用哪一条更有利、更具有说服性,需要统施筹考虑决定。这就要求项目索赔管理人员仔细研究工程项目合同文件,尤其要注意研究FID-工阶IC合同条件中承包商可引用的索赔条款(见表5.2)。这些条款以及标出的索赔内容、补偿事段项是相当明确和具体的,也是比较权威的,值得仔细研究和借鉴。工程在以上承包商可引用的24项条款中,有8项可索赔工期T和成本C,有6项仅可索赔成造本C,有10项可索赔成本C和利润P。它体现出的基本规律是:价的①可索赔工期的条款,一般可同时索赔成本。确②24项索赔条款中,均可据其索赔成本。定与③可索赔利润的条款,一定可以同时索赔成本。控④在工期延长和利润补偿二者之中,只能得到一种,即:或进行工期延长,或给予利润补制偿,二者不能兼得。⑤利润补偿的机会较少。有相当多场合是可以索赔成本,但不能补偿利润;利润的补偿也不能单独进行。 表5.2FIDIC《合同条件》中承包商可引用的索赔条款合同No条款主要内容可调整的事项条款号15.2合同论述含糊T+C26.3&6.4施工图纸拖期交付T+C312.2不利的自然条件T+C417.1因工程师数据差错,放线错误C+P518.1工程师指令钻孔勘探C+P620.3业主的风险及修复C+P727.1发现化石、古迹等建筑物T+C831.2为其他承包商提供服务C+P936.5进行试验T+C1038.2指示剥露或凿开C1140.2中途暂停施工T+C1242.2业主未能提供现场T+C1349.3要求进行修理C+P1450.1要求检查缺陷C1551.1工程变更C+P1652.1&52.2变更指令付款C+P1601752.3合同额增减超过15%±C建筑1865.3特殊风险引起的工程破坏C+P工程1965.5特殊风险引起其他开支C造2065.8终止合同C+P价管2169业主违约T+C理2270.1成本的增减按调价公式±C2370.2法规变化±C2471货币及汇率变化C+P注:T———表示承包商有权获得工期延长;C———表示承包商有权获得在施工现场内外已发生、正在发生或将要发生的全部开支,包括管理费和合理分摊的其他费用,但不包括任何利润补贴;P———表示承包商有权获得利润补贴 5.2.6业主反索赔的内容业主反索赔是由于承包商不履行或不完全履行约定的义务,或是由于承包商的行为使业主受到损失时,业主为了维护自己的利益,向承包商提出的索赔。在国际上,业主反索赔可以包括两方面,这正如《施工索赔》(J.J.Adrian著)一书中论述业主反索赔时所说的:“对承包商提出的损失索赔要求,业主有两种可能的处理途径:第一,就(承包商)施工质量存在的问题和拖延工期,业主可以对承包商提出反要求,这就是业主通常向承包商提出的反索赔。此项反索赔就是要求承包商承担修理工程缺陷的费用。第二,业主也可以对承包商提出的损失索赔要求进行批评,即按照双方认可的生产率和会计原则等事项,对索赔要求进行分析,这样能够很快地减少索赔款的数量。对业主方面来说,使其成为一个比较合理的和可以接受的款额。”由此可见,业主对承包商的反索赔包括两个方面:其一是对承包商提出的索赔要求进行分析、评审和修正,否定其不合理的要求,接受其合理的要求;其二是对承包商在履约中的其他缺陷责任,如部分工程质量达不到要求,或拖期建成,独立地提出损失补偿要求。1)我国施工过程中业主反索赔的主要内容(1)对承包商履约中的违约责任进行索赔根据《建设工程施工合同文本》规定,因乙方原因不能按照协议书约定的竣工日期或工程师同意顺延的工期竣工,或因乙方原因造成工程质量达不到协议书约定的质量标准,或因乙方不履行合同义务或不按合同约定履行义务的情况,乙方均应承担违约责任,赔偿因其违约给甲方造成的损失。双方在专用条款内约定乙方赔偿甲方损失的计算方法或者乙方应当支付违约金的数额。施工过程中业主反索赔的主要内容有:①工期延误反索赔。在工程项目的施工过程中,由于多方面的原因,往往使竣工日期拖建161后,影响到业主对该工程的使用,给业主带来经济损失,按国际惯例,业主有权对承包商进行索筑赔,即由承包商支付延期竣工违约金。承包商支付违约金的前提是:这一工期延误的责任属于项承包商方面。土木工程施工合同中的误期违约金,通常是由业主在招标文件中确定的。业主目施在确定违约金的费率时,一般要考虑以下因素:工a.业主盈利损失;阶段b.由于工期延长而引起的贷款利息增加;工c.工程拖期带来的附加监理费;程造d.由于本工程拖期竣工不能使用,租用其他建筑物时的租赁费。价至于违约金的计算方法,在每个合同文件中均有具体规定。一般按每延误一天赔偿一定的确的款额计算,累计赔偿额一般不超过合同总额的10%。定②施工缺陷反索赔。当承包商的施工质量不符合施工技术规范的要求,或在保修期未满与控以前未完成应该负责修补的工程时,业主有权向承包商追究责任。如果承包商未在规定的时制限内完成修补工作,业主有权雇佣他人来完成工作,发生的费用由承包商负担。③承包商不履行的保险费用索赔。如果承包商未能按合同条款指定的项目投保,并保证保险有效,业主可以自行投保并保证保险有效,业主所支付的必要的保险费可在应付给承包商的款项中扣回。④对超额利润的索赔。如果工程量增加很多(超过有效合同价的15%),使承包商预期的 收入增大,因工程量增加承包商并不增加任何固定成本,合同价应由双方讨论调整,收回部分超额利润。或者由于法规的变化导致承包商在工程实施中降低了成本,产生了超额利润,应重新调整合同价格,收回部分超额利润。⑤对指定分包商的付款索赔。在工程承包商未能提供已向指定分包商付款的合理证明时,业主可以直接按照工程师的证明书,将承包商未付给指定分包商的所有款项(扣除保留金)付给该分包商,并从应付给承包商的任何款项中如数扣回。⑥业主合理终止合同或承包商不正当地放弃工程的索赔。如果业主合理地终止承包商的承包,或者承包商不合理地放弃工程,则业主有权从承包商手中收回由新的承包商完成工程所需的工程款与原合同未付部分的差额。⑦由于工伤事故给业主方人员和第三方人员造成的人身或财产损失的索赔,以及承包商运送建筑材料及施工机械设备时损坏了公路、桥梁或隧洞,道桥管理部门提出的索赔等。(2)对承包商所提出的索赔要求进行评审、反驳与修正除以上几方面反索赔的内容外,反索赔的另一项工作就是对承包商提出的索赔要求进行评审、反驳与修正。首先是审定承包商的这项索赔要求有无合同依据,即有没有该项索赔权。审定过程中要全面参阅合同文件中的所有有关合同条款,客观评价、实事求是、慎重对待。对承包商的索赔要求不符合合同文件规定的,即被认为没有索赔权,而使该项索赔要求落空。但要防止有意地轻率否定的倾向,避免合同争端升级。根据施工索赔的经验,判断承包商是否有索赔的权利,主要依据以下几方面:①此项索赔是否具有合同依据。凡是工程项目合同文件中有明文规定的索赔事项,承包商均有索赔权,即有权得到合理的费用补偿或工期延长;否则,业主可以拒绝这项索赔要求。②索赔报告中引用索赔理由不充分,论证索赔权漏洞较多,缺乏说服力。在这种情况下,162业主和工程师可以否决该项索赔要求。建筑③索赔事项的发生是否为承包商的责任。凡是属于承包商方面原因造成的索赔事项,业工主都应予以反驳拒绝,采取反索赔措施。凡是属于双方都有一定责任的情况,则要分清谁是主程造要责任者,或按各方责任的后果,确定承担责任的比例。价④在索赔事项初发时,承包商是否采取了控制措施。根据国际惯例,凡是遇到偶然事故影管理响工程施工时,承包商有责任采取力所能及的一切措施,防止事态扩大,尽力挽回损失。如果有事实证明承包商在当时未采取任何措施,业主可拒绝承包商要求的损失补偿。⑤此项索赔是否属于承包商的风险范畴。在工程承包合同中,业主和承包商都承担着风险,只是承包商的风险更大些。凡属于承包商合同风险的内容,如一般性天旱或多雨,一定范围内的物价上涨等,业主一般不会接受这些索赔要求。⑥承包商没有在合同规定的时限内(一般为发生索赔事件后的28天内)向业主和工程师报送索赔意向通知。(3)认真核定索赔款额,肯定其合理的索赔要求,反驳或修正不合理的索赔要求在肯定承包商具有索赔权前提下,业主和工程师要对承包商提出的索赔报告进行详细审核,对索赔款组成的各个部分逐项审核、查对单据和证明文件,确定哪些不能列入索赔款额,哪些款额偏高,哪些在计算上有错误和重复。通过这些检查,削减承包商提出的索赔款额,使其更加可靠和准确。 2)FIDIC合同条件下业主可引用的索赔条款(表5.3)表5.3FIDIC《合同条件》中业主可引用的索赔条款回收应收款条款回收的权利业主须否通知回收款项的方法项的基础1.从现在或将来付业主为了得到所要给承包商的任何款承包商未能提交表明按25求的保险,已经支付不需要项中扣除此项费用合同要求保险的有效证明了必要的保险费2.视为一项债务,予以收回由于承包商未遵守和履行工程师已证明,其中30(1)和30(2)款中规定的责30(3)一部分是承包商的不需要承包商应付给业主任,在运输施工机械、设备时使失误而应付的款项通往现场的公路或桥梁损坏承包商未能履行工程师的业主雇用别人移走按上述第25条一样39(2)命令,移走或调换不合格的材材料或重新做好工不需要处理料,或重新做好工程程,并付了款承包商未能在相应的时间产生了合同规定的47(1)46按合同约定处理内完成工程拖期罚款建163承包商未能完成工程师要筑求落实第49条的某些工作,工业主雇用其他人实项按上述第25条同样49(1)程师认为,按合同规定,这是承施了这些工作并支49(2)目处理施包商应当用自己的费用去完付了费用工成的阶段工程师认为,按52(1)工程工减少了,同时,工程增减的性质程52和数量关系到整个工程或任何工程师变更单价52(2)b调整合同或价格造(1)(2)价一部分工程的单价和价格变得的不合理或不适用确定工程量增大,承包商与并不增加任何固定控按完工证明,发现工程总增工程增加量很多成本而在总款额中制53(3)加量超过接受标价函件中总(15%)使承包商预不需要增加了超额收入(利价15%期的收入增大润),合同价应由双方讨论调整 续表回收应收款条款回收的权利业主须否通知回收款项的方法项的基础承包商未能提供已向指定业主已直接付给指从应付给承包商的59(5)59(5)的分包商付款的合理证据定的分包商款项中扣除作为承包商对业主工程施工维修费及的债务,应予偿还,拖延工期的损失赔将所有承包商的收偿及其他费用等总按63(2)和款用于偿还债务:承包商违约,导致被驱出63计超过了可付给承63(3)的1.从现在或将来应工地包商的总款项(按60证明付承包商的任何款(3)),业主可拍卖其项中扣除此数;2.作施工设备等为承包商的债务收回根据合同中专用条款70条,按劳务和材料价格下降和其70(1)发生了成本降低不需要调整合同价格他影响工程成本价格的因素调整合同的价格法令法规等在投标法规的变化,导致承包商在按70(2)条70(2)截止期前28天以调整合同价格工程实施中降低成本提出证明后,已有改变164建筑工5.2.7索赔费用的组成和计算方法程造价1)索赔费用的组成管索赔费用的主要组成部分,同建设工程施工承包合同价的组成部分相似。由于我国关于理施工承包合同价的构成规定与国际惯例不尽一致,所以在索赔费用的组成内容上也有所差异。按照我国现行规定,建筑安装工程合同价一般包括直接工程费、间接费、计划利润和税金。而国际上的惯例是将建筑安装工程合同价分为直接费、间接费、利润3部分,具体内容见图5.5。从原则上说,凡是承包商有索赔权的工程成本的增加,都可以列入索赔的费用。但是,对于不同原因引起的索赔,可索赔费用的具体内容则有所不同。哪些内容可索赔,哪些内容不可索赔,则需要具体地分析与判断。J.J.Adrian所写《施工索赔》中,对索赔费用在最常见的4种施工索赔类型中,哪些费用可以得到补偿,哪些费用需通过分析而决定,哪些费用一般不能得到补偿,列出了一个表格,值得参考,见表5.4。 图5.5索赔费用组成部分表5.4索赔费的组成部分及其可索赔性不同原因引起的最常见的4种索赔施工索赔费的组成部分工期拖延施工范围加速施工施工条件索赔变更索赔索赔变化索赔1.由于工程量增大而新增现场劳动时间的费用O√O√2.由于工效降低而新增现场劳动时间的费用√*√*3.人工费提高√*√*4.新增建筑材料用量O√**建1655.建筑材料单价提高√√**筑项6.新增加分包工程量O√O*目7.新增加分包工程成本√**√施8.设备租赁费*√√√工阶9.承包商原有设备的使用费√√*√段10.承包商新增设备的使用费*O**工11.工地管理费(可变部分)*√*√程12.工地管理费(固定部分)√OO*造价13.公司总部管理费(可变部分)****的14.公司总部管理费(固定部分)√*O*确15.利息(融资成本)√***定与16.利润*√*√控17.可能的利润损失****制注:表中的“√”代表应该列入;“*”代表有时可以列入,也就是通过合同双方具体分析决定;“O”表示一般不应列入索赔款。 根据国际惯例,索赔费用中主要包括的项目如下:(1)人工费人工费是工程成本直接费中主要项目之一,它包括生产工人基本工资、工资性质的津贴、加班费、奖金等。对于索赔费用中的人工费部分来说,主要是指完成合同之外的额外工作所花费的人工费用;由于非承包商责任的工效降低所增加的人工费用;超过法定工作时间的加班费用;法定的人工费增长以及非承包商责任造成的工程延误导致的人员窝工费等。(2)材料费材料费的索赔包括:①由于索赔事项材料实际用量超过计划用量而增加的材料费;②由于客观原因材料价格大幅度上涨;③由于非承包商责任造成工程延误导致的材料费用上涨;④由于非承包商原因致使材料运杂费、材料采购与储存费用的上涨等。(3)施工机械使用费施工机械使用费的索赔包括:①由于完成额外工作增加的机械使用费;②非承包商责任致使的工效降低而增加的机械使用费;③由于业主或监理工程师的原因造成的机械停工的窝工费。机械台班窝工费的计算,如是租赁设备,一般按实际台班租金加上每台班分摊的机械调进调出费计算;如是承包商自有设备,一般按台班折旧费计算,而不能按全部台班费计算,因台班费中包括了设备使用费。(4)工地管理费索赔款中的工地管理费是指承包商完成额外工程、索赔事项工作以及工期延长、延误期间166的工地管理费,包括管理人员工资、办公费、通讯费、交通费等。在确定分析索赔款时,有时把建筑工地管理费具体又分为可变部分和固定部分(见表5.4)。所谓可变部分是指在延期过程中可工以调到其他工程部位(或其他工程项目)上去的那部分人员和设施;所谓固定部分是指施工期程造间不易调动的那部分人员或设施。价(5)利息管理在索赔款额的计算中,经常包括利息。利息的索赔通常发生于下列情况:①业主拖延支付工程进度款或索赔款,给承包商造成较严重的经济损失,承包商因而提出拖付款的利息索赔;②由于工程变更和工期延误增加投资的利息;③施工过程中业主错误扣款的利息。至于这些利息的具体利率应是多少,可采用不同标准,主要有以下3类情况:a.按当时银行贷款利率;b.按当时的银行透支利率;c.按合同双方协议的利率。(6)总部管理费索赔款中的总部管理费主要指的是工程延误期间所增加的总部管理费,一般包括总部管理人员工资、办公费用、财务管理费用、通讯费用等。这项索赔款的计算,目前没有统一的方 法。在国际工程施工索赔中,常用的总部管理费的计算方法有以下几种:①按照投标书中总部管理费的比例(3%～8%)计算:总部管理费=合同中总部管理费比率×(直接费索赔款额+工地管理费索赔款额等)②按照公司总部统一规定的管理费比率计算:总部管理费=公司管理费比率×(直接费索赔款额+工地管理费索赔款额等)③以工程延期的总天数为基础,计算总部管理费的索赔额,计算步骤如下:a.计算该工程提取的管理费该工程的合同额该工程提取的管理费=同期内公司总管理费×同期内公司的总合同额b.计算工程每日管理费该工程向总部上缴的管理费每日管理费=合同实施的天数c.计算总部管理费索赔额总部管理费索赔额=该工程的每日管理费×工程延期的天数(7)分包费用索赔款的分包费用是指分包商的索赔款项,一般也包括人工费、材料费、施工机械使用费等。分包商的索赔款额应如数列入总承包商的索赔款总额以内。(8)利润对于不同性质的索赔,取得利润索赔的成功率是不同的。一般地说,由于工程范围的变更和施工条件变化引起的索赔,承包商是可以列入利润的;由于业主的原因终止或放弃合同,承包商除有权获得已完成的工程款以外,还应得到原定比例的利润。而对于工程延误的索赔,由于利润通常是包括在每项实施的工程内容的价格之内的,而延误工期并未影响削减某些项目的实施,而导致利润减少;所以,一般监理工程师很难同意在延误的费用索赔中加上利润损失。建167筑索赔利润的款额计算通常是与原报价单中的利润百分率保持一致。即在索赔款直接费的项基础上,乘以原报价单中的利润率,即作为该项索赔款中的利润额。目施国际工程施工索赔实践中,承包商有时也会列入一项“机会利润损失”,要求业主予以补工偿。这种机会利润损失是由于非承包商责任致使工程延误,承包商不得不继续在本项工程中阶段保留相当数量的人员、设备和流动资金,而不能按原计划把这些资源转到另一个工程项目上工去,因而使该承包商失去了一个创造利润的机会。这种利润损失索赔,往往由于缺乏有力而切程造实的证明,比较难以成功。价另外还需注意的是,施工索赔中以下几项费用是不允许索赔的;的确———承包商对索赔事项的发生原因负有责任的有关费用;定———承包商对索赔事项未采取减轻措施,因而扩大的损失费用;与控———承包商进行索赔工作的准备费用;制———索赔款在索赔处理期间的利息;———工程有关的保险费用。2)索赔费用的计算方法(1)分项法该方法是按每个索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值的一种方法。这一 方法是在明确责任的前提下,将需索赔的费用分项列出,并提供相应的工程记录、收据、发票等证据资料,这样可以在较短时间内给以分析、核实,确定索赔费用,顺利解决索赔事宜。在实际中,绝大多数工程的索赔都采用分项法计算。分项法计算通常分3个步骤:①分析每个或每类索赔事件所影响的费用项目,不得有遗漏。这些费用项目通常应与合同报价中的费用项目一致;②计算每个费用项目受索赔事件影响后的数值,通过与合同价中的费用值进行比较即可得到该项费用的索赔值;③将各费用项目的索赔值汇总,得到总费用索赔值。分项法中索赔费用主要包括该工程施工过程中所发生的额外人工费、材料费、施工机械使用费、相应的管理费,以及应得的间接费和利润等。由于分项法所依据的是实际发生的成本记录或单据,所以施工过程中,对第一手资料的收集整理就显得非常重要。(2)总费用法又称总成本法,就是当发生多次索赔事件以后,重新计算出该工程的实际总费用,再从这个实际总费用中减去投标报价时的估算总费用,计算出索赔金额,具体公式是:索赔金额=实际总费用-投标报价估算总费用采用总费用法进行索赔时应注意如下几点:①采用这个方法,往往是由于施工过程受到严重干扰,造成多个索赔事件混杂在一起,导致难以准确地进行分项记录和收集资料、证据,也不容易分项计算出具体的损失费用,只得采用总费用法进行索赔。②承包商报价必须合理,不能是采取低价中标策略中的过低的标价。168③该方法要求必须出具足够的证据,证明其全部费用的合理性,否则其索赔款额将不容易建筑被接受。工④有些人对采用总费用法计算索赔费用持批评态度,因为实际发生的总费用中可能包括程造了承包商的原因(如施工组织不善、浪费材料等)而增加了的费用,同时投标报价估算的总费价用由于想中标而制定得过低。所以这种方法只有在难以按分项法计算索赔费用时,才得以管理采用。(3)修正总费用法修正总费用法是对总费用法的改进,即在总费用计算的基础上,去掉一些不合理的因素,使其更合理。修正的内容如下:①将计算索赔款的时段局限于受到外界影响的时间,而不是整个施工期。②只计算受影响时段内的受影响的某项工作所受到的损失,而不是计算该时段内所有施工工作所受的损失。③与该项工作无关的费用不列入总费用中。④对投标报价费用重新进行核算:按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算,乘以实际完成的该项工作的工作量,得出调整后的报价费用。按修正后的总费用计算索赔金额的公式如下:索赔金额=某项工作调整后的实际总费用-该项工作的报价费用 修正总费用法与总费用法相比,有了实质性的改进,已能相当准确地反映出实际增加的费用。例5.2某分包商承包一段道路的土方挖填工作,计划用10个台班的推土机,70个工日劳动力。台班费为800元,人工费40元,管理费为9.5%,利润为5%。施工过程中,由于总承包的干扰,使这项工作用了12天才完成,比原计划多用2天,而每天出勤的设备和人数均未减少。因此,该分包商向总包商提出了由于工效降低而产生的附加开支的索赔要求,即超过原定计划2天的施工费用如下:2天的设备台班费2×800元=1600元2天的人工费2×7×40元=560元管理费(1600+560)元×9.5%=205.20元利润(1600+560+205.20)元×5%=118.26元合计1600元+560元+205.20元+118.26元=2483.46元工效降低索赔款为2483.46元。3)工期索赔的处理原则、计算方法(1)不同类型工程拖期的处理原则在施工过程中,由于各种因素的影响,使承包商不能在合同规定的工期内完成工程,造成工程拖期。工程拖期可以分为两种情况,即“可原谅的拖期”和“不可原谅的拖期”。可原谅的拖期是由于非承包商原因造成的工程拖期。不可原谅的拖期一般是承包商的原因而造成的工程拖期。这两类工程拖期的处理原则及结果均不相同,见表5.5。表5.5工程拖期分类表索赔建169是否可原谅拖期原因责任者处理原则索赔结果筑原因项目1.修改设计施2.施工条件变化可给予工期延长,可工期+经济工业主/工程师阶3.业主原因拖期补偿经济损失补偿段4.工程师原因拖期工可原谅拖期程造1.异常恶劣气候价可给予工期延长,工程进2.工人罢工客观原因工期的不给予经济补偿确度拖延3.天灾定与控1.工效不高制不延长工期,不补偿不可原谅2.施工组织不好索赔失败、无权承包商经济损失,向业主支的拖期3.设备材料供应不索赔付误期损失赔偿费及时 (2)共同延误下的工期索赔的处理原则在实际施工过程中,工程拖期很少是只由一方面(承包商、业主或某一方面客观原因)造成的,往往是2,3种原因同时发生(或相互作用)而形成的,这就称为“共同延误”。在共同延误的情况下,要具体分析哪一种情况的延误是有效的,即承包商可以得到工期延长,或既可得到工期延长,又可得到费用补偿。在确定拖期索赔的有效性时,应依据下列原则:①首先判别造成拖期的哪一种原因是最先发生的,即确定“初始延误”者,它应对工程拖期负责。在初始延误发生作用期间,其他并发的延误者不承担拖期责任。②若初始延误者为承包商,在其造成的延误期内,承包商得不到任何赔偿。③如果初始延误者是业主,则在业主造成的延误期内,承包商既可得到工期延长,又可得到经济补偿。④如果初始延误者是客观因素,则在客观因素发生影响的时间段内,承包商可以得到工期延长,但很难得到费用补偿。(3)工期索赔的计算方法①网络分析法。即通过分析索赔事件发生前后的网络计划,对比前后两种工期计算结果,算出索赔值。它是一种科学、合理的分析方法,适用于许多工期索赔事件的计算,但它是以采用计算机网络分析技术进行工期计划和控制作为前提条件。②对比分析法。在实际工程中,干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程,或分部分项工程的工期,要分析它们对总工期的影响,可以采用较简单的对比分析法。常用的计算公式是:受干扰部分的工程合同价总工期索赔=×该部分工程受干扰工期拖延量整个工程合同价170例5.3某工程施工中,业主推迟办公楼工程基础设计图纸的批准,使该单项工程延期10建周。该单项工程合同价为360万元,而整个工程合同价为1800万元,承包商提出的工期索赔筑工计算是:程360造×10周=2周1800价管承包商提出工期索赔2周。理或者,额外或新增工程量价格总工期索赔=×原合同总工期原合同总价例5.4某工程合同总价为900万元,合同总工期为28个月,现发包方增加额外工程价格为90万元,则承包商提出的工期索赔计算如下:90×28月=2.8月900承包商提出工期索赔2.8个月。例5.5某水电站工程的施工支洞,地质条件比较复杂,承包商在开挖中遇到断层软弱带和一些溶洞,造成施工极为困难。承包商因此改变投标报价文件中的施工方法,并经工程师同意,采用了边开挖、边衬砌的“新奥法”工艺施工。从而,实际施工进度比原计划拖后了4.5个月。为此,承包商决定调整钢管斜井的施工进度,利用原计划中的浮动工期,可挽回1.5个月 的延误工期;同时,请求工程师批准另外3个月的拖期。工程师经过核实后,评价认为:①施工支洞开挖过程中出现的不良地质条件,超出了招标时所预期的断层软弱带的宽度,属于有经验的承包商也不能够合理预见和控制的不利施工条件,并非承包商的失误或疏忽所致,故确认属于可原谅的延误。②这一不利的施工条件,以及它所导致的工期延误,也不是业主及工程师所能预见和控制的,不是业主方面的错误。因此,此种工期延误是属于可原谅、但不予经济补偿。③根据以上分析,业主批准给承包商延长工期90天,但不进行经济补偿,即按投标文件中的施工单价和实际的开挖工程量向承包商进行施工进度款支付。5.3建筑工程结算5.3.1工程结算概述1)工程结算概念工程结算是指承包商按照合同约定和规定的程序,向建设单位(业主)办理已完工程价款清算的经济文件。可分为工程价款结算、年终结算和竣工结算。2)工程结算的主要方式我国现行工程结算根据不同情况,可采取多种方式。(1)按月结算建171筑实行旬末或月中预支,月终结算,竣工后清算的办法。跨年度施工的工程,在年终进行工项程盘点,办理年度结算。此结算方式经常采用。目施(2)竣工后一次结算工建筑项目或单项工程的全部建筑安装工程建设期在12个月以内,或者工程承包合同价值阶段在100万元以下的,可以实行工程价款每月月中预支,竣工后一次结算。工(3)分段结算程造即当年开工,当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度,划分不同阶段进行价结算。分段结算可以按月预支工程款,阶段末结算。的确对于以上3种主要结算方式的收支确认,国家财政部在1999年1月1日起实行的《企业定会计准则———建造合同》中作了如下规定:与控①实行旬末或月中预支,月终结算,竣工后清算办法的工程合同,应分期确认合同价款收制入的实现,即:各月份终了,与发包单位进行已完工程价款结算时,确认为承包合同已完工部分的工程收入实现,本期收入额为月终结算的已完工程价款金额。②实行合同履行后一次结算工程价款办法的工程合同,合同履行完毕以后,施工企业与发包单位进行工程结算时,实现的收入额为承发包双方结算的合同价款总额。③实行按工程形象进度划分不同阶段、分段结算工程价款办法的工程合同,应按合同规定 的形象进度分次确认已完阶段工程收益实现。(4)目标结款方式在履行工程合同中,将承包工程的内容分解成不同的控制界面,以业主验收控制界面作为支付工程价款的前提条件。也就是将合同中的工程内容分解成不同的验收单元,当承包商完成单元工程内容并经业主(或其委托人)验收后,业主支付构成单元工程内容的工程价款。采用目标结款方式,承包商要想获得工程价款,必须按照合同约定的质量标准完成界面内的工程内容;要想尽早获得工程价款,承包商必须充分发挥自己组织实施能力,在保证质量前提下,加快施工进度。这意味着如果承包商拖延工期,则业主推迟付款,增加承包商的财务费用、运营成本,降低承包商的收益,客观上使承包商因延迟工期而遭受损失。同样,当承包商积极组织施工,提前完成控制界面内的工程内容,则承包商可提前获得工程价款,客观上承包商因提前工期而增加了有效利润。同时,因承包商在界面内质量达不到合同约定的标准而业主不予验收,承包商也会因此而遭受损失。可见,目标结款方式实质上是运用合同手段、财务手段对工程的完成进行主动控制。目标结款方式中,对控制界面的设定应明确描述,便于量化和质量控制,同时要适应项目资金的供应周期和支付频率。(5)合同约定的其他结算方式3)工程结算在工程项目承包中的重要意义工程结算是工程项目承包中的一项十分重要的工作,主要表现在:①工程结算是反映工程进度的主要指标。在施工过程中,工程结算的依据之一就是按照已完成的工程量进行结算,也就是说,承包商完成的工程量越多,所应结算的工程价款就应越多,所以,根据累计已结算的工程价款占合同总价款的比例,能够近似地反映出工程的进度情172况,有利于准确掌握工程进度。建筑②工程结算是加速资金周转的重要环节。承包商能够尽快尽早地结算回工程价款,有利工于偿还债务,也有利于资金的回笼,降低内部运营成本。通过加速资金周转,提高资金使用的程造有效性。价③工程结算是考核经济效益的重要指标。对于承包商来说,只有工程价款如数地结算,承管理包商才能够避免经营风险,也才能能够获得相应的利润,进而达到良好的经济效益。5.3.2工程预付款及其计算施工企业承包工程,一般都实行包工包料,这就需要有一定数量的备料周转金。在工程承包合同条款中,一般要明文规定发包单位(甲方)在开工前拨付给承包单位(乙方)一定限额的工程预付备料款。此预付款构成施工企业为该承包工程项目储备主要材料、结构件所需的流动资金。我国《建设工程施工合同文本》中规定,甲乙双方应当在专用条款内约定甲方向乙方预付工程款的时间和数额,开工后按约定的时间和比例逐次扣回。预付时间应不迟于约定的开工日期前7天。甲方不按约定预付,乙方在约定预付时间7天后向甲方发出要求预付的通知,甲方收到通知后仍未能按要求预付,乙方可在发出通知后7天停止施工,甲方应从约定预付之日起向乙方支付应付款的贷款利息,并承担违约责任。 建设部颁布的《招标文件范本》中规定,工程预付款仅用于乙方支付施工开始时与本工程有关的动员费用。如乙方滥用此款,甲方有权立即收回。在乙方向甲方提交金额等于预付款数额的银行保函(甲方认可的银行开出)后,甲方按规定的金额和规定的时间向乙方支付预付款,在甲方全部扣回预付款之前,该银行保函将一直有效。当预付款被甲方扣回时,银行保函金额相应递减。1)预付备料款的限额预付备料限额由下列主要因素决定:主要材料(包括外购构件)占工程造价的比重;材料储备期;施工工期。对于施工企业常年应备的备料款限额,可按下式计算:年度承包工程总值×主要材料所占比重备料款限额=×材料储备天数年度施工日历天数主要材料所占比重×材料储备天数工程备料款额度=年度施工日历天数备料款限额=年度承包工程总值×工程备料款额度工程备料款额度建筑工程一般不应超过30%;安装工程10%;材料占比重较多的安装工程可以按15%左右拨付。在实际工作中,备料款的数额,要根据各工程的类型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件而定。例如,工业项目中钢结构和管道安装占比重较大的工程,其主要材料所占比重比一般安装工程要高,因而备料款数额也要相应提高;工期短的工程比工期长的要高;材料由施工单位采购的比由建设单位供应主要材料的要高。对于只包定额工日(不包材料定额,一切材料由建设单位供给)的工程项目,则可以不预付备料款。建173筑2)备料款的扣回项目发包单位拨付给承包单位的备料款属于预支性质,工程实施后,随着工程所需主要材料储施备的逐步减少,应以抵扣工程价款的方式陆续扣回。扣款的方法有两种:工阶①可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣,从每次结段算工程价款中,按材料比重抵扣工程价款,竣工前全部扣清。起扣时的工程进度计算公式为:工程预收备料款额度备料款起扣时的工程进度=1-造主材比重价②建设部《招标文件范本》中规定,在乙方完成金额累计达到合同总价的10%后,由乙方的确开始向甲方还款,甲方从每次应付给乙方的金额中扣回工程预付款,甲方至少在合同规定的竣定工期前3个月将工程预付款的总计金额按逐次分摊的办法扣回。当甲方一次付给乙方的金额与控少于规定扣回的金额时,其差额应转入下一次支付中作为债务结转。甲方不按规定支付工程制预付款,乙方按《建设工程施工合同文本》第21条享有权力。在实际经济活动中,情况比较复杂,有些工程工期较短,就无需分期扣回。有些工程工期较长,如跨年度施工,预付备料款可以不扣或少扣,并于次年按应预付备料款调整,多还少补。具体地说,跨年度工程,预计次年承包工程价值大于或相当于当年承包工程价值时,可以不扣回当年的预付备料款;如小于当年承包工程价值时,应按实际承包工程价值进行调整,在当年 扣回部分预付备料款,并将未扣回部分,转入次年,直到竣工年度,再按上述办法扣回。5.3.3工程进度款的支付(中间结算)施工企业在施工过程中,按逐月(或形象进度、或控制界面等)完成的工程数量计算各项费用,向建设单位(业主)办理工程进度款的支付(即中间结算)。以按月结算为例,现行的中间结算办法是,施工企业在旬末或月中向建设单位提出预支工程款账单,预支一旬或半月的工程款,月终再提出工程结算账单和已完工程月报表,收取当月工程价款,并通过银行进行结算。按月进行结算,要对现场已施工完毕的工程逐一进行清点,资料提出后要交监理工程师和建设单位审查签证。为简化手续,多年来采用的办法是以施工企业提出的统计进度月报表为支取工程款的凭证,即通常所称的工程进度款。工程进度款的图5.6工程进度支付步骤支付步骤,见图5.6。工程进度款支付过程中,应遵循如下要求:1)工程量的确认根据有关规定,工程量的确认应做到:①乙方应按约定时间,向工程师提交已完工程量的报告。工程师收到报告后7天内按设174计图纸核实已完工程量(以下称计量),并在计量前24h通知乙方,乙方为计量提供便利条件建并派人参加。若乙方不参加计量,工程师自行进行,计量结果有效,作为工程价款支付的依据。筑②工程师收到乙方报告后7天内未进行计量,从第8天起,乙方报告中开列的工程量即视工程为已被确认,作为工程价款支付的依据。工程师不按约定的时间通知乙方,使乙方不能参加计造量,计量结果无效。价管③工程师对乙方超出设计图纸范围或因自身原因造成返工的工程量,不予计量。理2)合同收入的组成财政部制定的《企业会计准则———建造合同》中对合同收入的组成内容进行了解释。合同收入包括两部分内容:①合同中规定的初始收入,即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商订的合同总金额,它构成了合同收入的基本内容。②因合同变更、索赔、奖励等构成的收入,这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商订的合同总金额,而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。3)工程进度款支付国家工商行政管理总局、建设部颁布的《建设工程施工合同文本》中对工程进度款支付做了如下详细规定: ①工程进度款在双方计量确认后14天内,甲方应向乙方支付工程进度款。同期用于工程上的甲方供应材料设备的价款,以及按约定时间甲方应按比例扣回的预付款,同期结算。②符合规定范围的合同价款的调整、工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款,应与工程进度款同期调整支付。③甲方超过约定的支付时间不支付工程款(进度款),乙方可向甲方发出要求付款通知,甲方收到乙方通知后仍不能按要求付款,可与乙方协商签订延期付款协议,经乙方同意后可延期支付。协议须明确延期支付时间和从甲方计量签字后第15天起计算应付款的贷款利息。④甲方不按合同约定支付工程进度款,双方又未达成延期付款协议,导致施工无法进行,乙方可停止施工,由甲方承担违约责任。4)工程保修金的预留工程保修金也可称为工程尾留款。按照有关规定,工程项目总造价中应预留出一定比例的尾留款做为质量保修费用(又称保留金),待工程项目保修期结束后最后拨付。有关尾留款应如何扣除,一般有两种做法:①当工程进度款拨付累计额达到该建筑工程造价的一定比例(一般为95%～97%)时,停止支付,预留造价部分作为尾留款。②国家颁布的《招标文件范本》中规定,尾留款(保留金)的扣除,可以从甲方向乙方第一次支付的工程进度款开始,在每次乙方应得的工程款中扣留投标书附录中规定金额作为保留金,直至保留总额达到投标书附录中规定的限额为止。5.3.4工程竣工结算及其审查1)工程竣工结算的含义及要求建175筑工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合项格,并符合合同要求之后,向发包单位进行的最终工程价款结算。目施《建设工程施工合同文本》中对竣工结算做了详细规定:工①工程竣工验收报告经甲方认可后28天内,乙方向甲方递交竣工结算报告及完整的结算阶段资料,甲乙双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容,进行工程竣工工结算。程造②甲方收到乙方递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进行核实,给予确认或者提出价修改意见。甲方确认竣工结算报告后通知经办银行向乙方支付工程竣工结算价款。乙方收到的确竣工结算价款后14天内将竣工工程交付甲方。定③甲方收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款,从与控第29天起按乙方同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息,并承担违约责任。制④甲方收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价款,乙方可催告甲方支付结算价款。甲方在收到竣工结算报告及结算资料后56天内仍不支付的,乙方可以与甲方协议将该工程折价,也可以由乙方申请人民法院将该工程依法拍卖,乙方就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。⑤工程竣工验收报告经甲方认可后28天内,乙方未能向甲方递交竣工结算报告及完整的 结算资料,造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付,甲方要求交付工程的,乙方应当交付;甲方不要求交付工程的,乙方承担保管责任。⑥甲乙双方对工程竣工结算价款发生争议时,按解决争议的约定处理。在实际工作中,当年开工、当年竣工的工程,只需办理一次性结算。跨年度的工程,在年终办理一次年终结算,将未完工程结转到下一年度,此时竣工结算等于各年度结算的总和。计算竣工结算工程价款的一般公式为:竣工结算工程价款=预算或合同价款+预算或合同价款调整额-预付及已结算工程价款2)工程竣工结算的审查工程竣工结算审查是竣工结算阶段的一项重要工作。经审查核定的工程竣工结算是核定建筑工程造价的依据,也是建筑项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此,建设单位、监理公司以及审计部门等,都十分关注竣工结算的审核。一般从以下几方面入手:(1)核对合同条款首先,应该对竣工工程内容是否符合合同条件要求、工程是否竣工验收合格等进行审核,只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次,应按合同约定的结算方法、计价方法、主材价格和优惠条款等,对工程竣工结算进行审核,若发现与合同不符,建设单位与施工单位应该认真研究,明确结算要求。(2)检查隐蔽验收记录所有隐蔽工程均需进行验收,两人以上签证;实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应该对隐蔽工程施工记录和验收签证进行检查,工程量与竣工图一致方可列入结算。176(3)落实设计变更签证建筑设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸,设计、校审人员签字并加工盖公章,经建设单位和监理工程师审查同意、签证;重大设计变更应经原工程审批部门审批,否程造则不应列入结算。价(4)按竣工图核实工程数量管理竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算,并按国家统一规定的计量规则计算。(5)严格执行计价依据与计价方法结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价方法执行。(6)注意各项费用的计取建筑安装工程的取费标准应按合同要求和规定的计价方法执行,严格审查计算标准、价格指数、价差调整、特殊费用是否符合要求等。(7)防止各种计算误差工程竣工结算子目多、篇幅大,往往有计算误差,故应认真核算,防止因计算误差多计或少算。例5.6某项工程业主与承包商签订了施工合同,合同中含有两个子项工程,估算工程量3333A项为2400m,B项为3300m。经协商合同价A项为185元/m,B项为165元/m。承包 合同规定:开工前业主应向承包商支付合同价20%的预付款;业主自第一个月起,从承包商的工程款中,按5%的比例扣留保修金;当子项工程实际工程量超过估算工程量10%时,可进行调价,调整系数为0.9;根据市场情况规定价格调整系数平均按1.2计算;工程师签发月度付款最低金额为25万元;预付款在最后两个月扣除,每月扣50%。承包商每月实际完成并经工程师签证确认的工程量如表5.6所示。3表5.6某工程每月实际完成并经工程师签证确认的工程量单位:m月份1234A项500900800600B项7001000800600第1个月,工程量价款为:500×185元+700×165元=20.8万元应签证的工程款为:20.8×1.2(1-5%)万元=23.712万元由于合同规定工程师签发的最低金额为25万元,故本月工程师不予签发付款凭证。求预付款、从第二个月起每月的工程价款、工程师应签证的工程款、实际签发的付款凭证金额各是多少?解①预付款金额为:(2800×185+3300×165)万元×20%=24.22万元②第2个月,工程量价款为:900×185元+1000×165元=33.15万元应签证的工程款为:33.15×1.2×0.95万元=37.791万元本月工程师实际签发的付款凭证金额为:23.712万元+37.791万元=61.503万元③第3个月,工程量价款为:800×185元+800×165元=28.0万元建177筑应签证的工程款为:28.0×1.2×0.95万元=31.92万元项应扣预付款为:24.22万元×50%=12.11万元目施应付款为:31.92万元-12.11万元=19.81万元工因本月应付款金额小于25万元,工程师不予签发付款凭证。阶333段④第4个月,A项工程累计完成工程量为2800m,比原估算工程量2400m超出400m,工已超过估算工程量的10%,超出部分其单价应进行调整。则:程333造超过估算工程量10%的工程量为:2800m-2400m×(1+10%)=160m价33的这部分工程量单价应调整为:185×0.9元/m=166.5元/m确A项工程工程量价款为:(600-160)×185元+160×166.5元=10.804万元定333与B项工程累计完成工程量为3100m,比原估算工程量3300m减少200m,不超过估算控工程量,其单价不予调整。制B项工程工程量价款为:600×165元=9.9万元本月完成A,B两项工程量价款合计为:10.804万元+9.9万元=20.704万元应签证的工程款为:20.704×1.2×0.95万元=23.6026万元本月工程师实际签发的付款凭证金额为:19.81万元+23.026万元-24.22×50%万元=31.3026万元 例5.7某施工单位承包某内资工程项目,甲乙双方签订的关于工程价款的合同内容有:a.建筑安装工程造价660万元,主要材料费占施工产值的比重为60%;b.预付备料款为建筑安装工程造价的20%;c.工程进度款逐月计算;d.工程保修金为建筑安装工程造价的5%,保修期半年;e.材料价差调整按规定进行(按有关规定上半年材料价差上调10%,在6月份一次调增)。工程各月实际完成产值如表5.7所示。表5.7实际完成产值表单位:万元月份23456完成产值55110165220110试问:①通常工程竣工结算的前提是什么?②该工程的预付备料款、起扣点为多少?③该工程1至5月,每月拨付工程进度款为多少?累计工程进度款为多少?④6月份办理工程竣工结算,该工程结算总造价为多少?发包人应付工程尾留款为多少?⑤该工程在保修期间发生屋面漏水,发包人多次催促承包人修理,承包人一再拖延,最后发包人另请施工单位修理,修理费1.5万元,该项费用如何处理?解①工程竣工结算的前提是竣工验收报告被批准②预付备料款及起扣点计算:a.预付备料款:660万元×20%=132万元178b.起扣点:660×(1-20%÷60%)万元=440万元建③每月应拨付工程进度款及累记工程进度款:筑2月,工程进度款55万元、累计工程进度款55万元工程3月,工程进度款110万元、累计工程进度款165万元造4月,工程进度款165万元、累计工程进度款330万元价管5月,工程进度款220万元-(220+330-440)万元×60%=154万元理累计工程进度款484万元④工程结算总造价及应付工程尾留款:工程结算总造价为:660万元+660万元×0.6×10%=699.6万元发包人应付工程尾留款699.6万元-484万元-(699.6万元×5%)-132万元=48.62万元⑤1.5万元维修费应从承包人(承包方)的保修金中扣除。5.3.5工程价款中的价差调整方法1)考虑工程价款中动态因素的重要意义在经济发展过程中,物价水平是不断变化的,有时上涨快,有时上涨慢,有时甚至下降。工程建筑项目中合同周期较长的项目,随着时间的推移,经常要受到物价浮动等多种因素的影响,其中主要是人工费、材料费、施工机械费、运费等的动态影响。但是,我国现行工程价 款的结算基本上是按照设计预算价格,以预算定额单价和各地方工程造价管理部门公布的调价文件为依据进行的,在结算中对价格波动等动态因素考虑不足,致使承包商(或业主)遭受损失。为了避免这一现象,有必要在工程价款结算中充分考虑动态因素,也就是要把多种动态因素纳入到结算过程中认真加以计算,使工程价款结算能够根本上反映工程项目的实际消耗费用。这对避免承包商(或业主)遭受不必要的损失,获取必要的调价补偿,从而维护合同双方的正当权益是十分必要的。2)调整工程价款价差的主要方法工程价款价差调整的方法有工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件计算法、调值公式法等。下面分别加以介绍。(1)工程造价指数调整法这种方法是甲乙双方采取合同签定时的预算(或概算)定额单价计算出承包合同价,待竣工时,根据合理的工期及当地工程造价管理部门所公布的该月度(或季度)的工程造价指数,对原承包合同价予以调整,重点调整那些由于实际人工费、材料费、施工机械费等费用上涨及工程变更因素造成的价差,并对承包商给以调价补偿。竣工时工程造价指数调整后的工程价款=工程合同价×签订合同时工程造价指数例5.8某市某建筑公司承建一职工宿舍楼(框架结构),工程合同价款500万元,1996年1月签订合同并开工,1996年10月竣工,采用工程造价指数调整法予以动态结算,求价差调整的款额应为多少?解从《某市建设工程造价指数表》查得:宿舍楼(框架结构)1996年1月的造价指数为100.02,1996年10月的造价指数为100.27,运用下列公式:建179筑100.27项500×万元=501.25万元100.02目施此工程价差调整额为1.25万元。工(2)实际价格调整法阶段在我国,有些地区规定对钢材、木材、水泥等3大材料的价格采取按实际价格结算的办法。工工程承包商要凭发票按实报销。这种方法方便而正确。但由于是实报实销,因而承包商对降程造低成本不感兴趣,为了避免副作用,地方基建主管部门要定期公布最高结算限价,同时合同文价件中应规定建设单位或工程师有权要求承包商选择更廉价的供应来源。的确(3)调价文件计算法定这种方法是甲乙双方采取按合同签订时的预算价格承包,在合同工期内,按照造价管理部与控门调价文件的规定,进行抽料补差,在同一价格期内按所完成的材料用量乘以价差。也有的地制方定期发布主要材料供应价格和管理价格,对这一时期的工程进行抽料补差。(4)调值公式法根据国际惯例,对建筑项目工程价款的动态结算,一般是采用此法。事实上,在绝大多数国际工程项目中,甲乙双方在签订合同时就明确列出这一调值公式,并以此做为价差调整的计算依据。 建筑安装工程费用价格调值公式一般包括固定部分、材料部分和人工部分。但当建筑安装工程的规模和复杂性增大时,公式也变得更为复杂。调值公式一般为:ABCDP=P0a0+a1×+a2×+a3×+a4×A0B0C0D0式中P———调值后合同价款或工程实际结算款;P0———合同价款中工程预算进度款;a0———固定要素,代表合同支付中不能调整的部分;a1,a2,a3,a4⋯———代表有关各项费用(如:人工费用、钢材费用、水泥费用、运输费等)在合同总价中所占的比重a0+a1+a2+a3+a4=1;A0,B0,C0,D0⋯———投标截止日期前28天与a1,a2,a3,a4⋯对应的各项费用的基期价格指数或价格;A,B,C,D⋯———在工程结算月份与a1,a2,a3,a4⋯对应的各项费用的现行价格指数或价格。在运用这一调值公式进行工程价款价差调整中要注意以下几点:①固定要素通常的取值范围在0.15～0.35。固定要素对调价的结果影响很大,它与调价差额成反比关系。固定要素相当微小的变化,隐含着在实际调价时很大的费用变动,所以,承包商在调值公式中采用的固定要素取值要尽可能偏小。②调值公式中有关的各项费用,按一般国际惯例,只选择用量大、价格高且具有代表性的一些人工费和材料费,通常是大宗的水泥、砂石料、钢材、木材、沥青等,并且它们的价格指数变化综合代表材料费的价格变化,以便尽量与实际情况接近。180③各部分成本的比重系数,在许多招标文件中要求承包商在投标中提出,并在价格分析中建予以论证。但也有的是由发包方(业主)在招标文件中规定一个允许范围,由投标人在此范围筑工内选定。例如,鲁布革水电站工程的标书中对外币支付项目各费用比重系数范围做了如下规程定:外籍人员工资0.10～0.20;水泥0.10～0.16;钢材0.09～0.13;设备0.35～0.48;海上运造价输0.04～0.08;固定系数0.17。并规定允许投标人根据其施工方法在上述范围内选用具体管理系数。④调整有关各项费用要与合同条款规定相一致。例如,签订合同时,甲乙双方一般应商定调整的有关费用和因素,以及物价波动到何种程度才进行调整。在国际工程中,一般在±5%以上才进行调整。如有的合同规定,在应调整金额不超过合同原始价5%时,由承包方自己承担;在5%～20%之间时,承包方负担10%,发包方(业主)负责90%;超过20%时,则必须另行签订附加条款。⑤调整有关各项费用应注意地点与时点。地点一般指工程所在地或指定的某地市场价格。时点指的是某月某日的市场价格。这里要确定两个时点价格,即签订合同时的时点价格(基础价格)和每次支付前的一定时间的时点价格。这两个时点就是计算调价的依据。⑥确定每个品种的系数和固定要素系数。品种的系数要根据该品种价格对总造价的影响程度而定。各品种系数之和加上固定要素系数应该等于1。例5.9某地某土建工程,合同规定结算款为100万元,合同原始报价日期为1995年3 月,工程于1996年5月建成交付使用。根据表5.8所列工程人工费、材料费构成比例以及有关造价指数,计算工程实际结算款。表5.8工程人工费、材料构成比例及有关造价指数项目人工费钢材水泥集料一级红砖砂木材不调值费用比例/%4511115634151995年3月指数100100.8102.093.6100.295.493.4———1996年5月指数110.198.0112.995.998.991.1117.9———110.198.0112.9解实际结算价款=1000.15+0.45×+0.11×+0.11×+100100.08102.095.998.991.1117.90.05×+0.06×+0.03×+0.04×万元=93.6100.295.493.4106.4万元通过调值,1996年5月实际结算的工程价款为106.4万元,比原始合同价多结6.4万元。5.3.6设备、工器具和材料价款的支付与结算1)国内设备、工器具和材料价款的支付与结算(1)国内设备、工器具价款的支付与结算按照我国现行规定,银行、单位和个人办理结算都必须遵守的结算原则:一是恪守信用,及时付款;二是谁的钱进谁的账,由谁支配;三是银行不垫款。建设单位对订购的设备、工器具,一般不预付定金,只对制造期在半年以上的大型专用设建181筑备和船舶的价款,才预付定金并按合同分期付款。如上海市对大型机械设备结算进度规定为:项当设备开始制造时,收取20%货款;设备制造进行60%时收取40%货款;设备制造完毕托运目施时,再收取40%货款。有的合同规定,设备购置方扣留5%的质量保证金,待设备运抵现场验工收合格或质量保证期满时再返还质量保证金。阶段(2)国内材料价款的支付与结算工建筑安装工程承发包双方的材料往来,可以按以下方式结算:程造①由承包单位自行采购建筑材料的,发包单位可以在双方签订工程承包合同后按年度工价程量的一定比例向承包单位预付备料款,并应在一个月内付清。备料款的预付额度,建筑工程的确一般不应超过当年建筑(包括水、电、暖、卫等)工程量的30%,大量采用预制构件以及工期在定6个月以内的工程,可以适当增加;安装工程一般不应超过当年安装工程量的10%,安装材料与控用量较大的工程,可以适当增加。制预付的备料款,可从竣工前未完工程所需材料价格相当于预付备料款额度时起,在工程价款结算时按材料款占结算价款的比重陆续抵扣,也可按有关文件规定办理。②按工程承包合同规定,由承包方包工包料的,则由承包方负责购货付款,并按规定向发包方收取备料款。③按工程承包合同规定,由发包单位供应材料的,其材料可按材料预算价格转给承包单 位。材料价款在结算工程款时陆续抵扣。这部分材料,承包单位不应收取备料款。凡是没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程,发包单位不得预付备料款,不准以备料款为名转移资金。承包单位收取备料款后两个月仍不开工或发包单位无故不按合同规定付给备料款的,开户银行可以根据双方工程合同的约定分别从有关单位账户中收回或付出备料款。2)进口设备、工器具和材料价款的支付与结算进口设备分为标准机械设备和专制设备两类。标准机械设备系指通用性广泛、供应商(厂)有现货,可以立即提交的货物。专制设备是指要求业主提交专制设备的图纸,专门为该业主制造的设备。(1)标准机械设备的结算标准机械设备的结算,大都使用国际贸易广泛使用的不可撤销的信用证。这种信用证在合同生效之后一定日期由买方委托银行开出,以经买方认可的卖方所在地银行为议付银行。以卖方为收款人的不可撤销的信用证,其金额与合同总额相等。①标准机械设备首次合同付款。当采购货物已装船,卖方提交下列文件和单证后,即可支付合同总价的90%。a.由卖方所在国的有关当局颁发的允许卖方出口合同货物的出口许可证,或不需要出口许可证的证明文件;b.由卖方委托买方认可的银行出具的以买方为受益人的不可撤销保函。担保金额与首次支付金额相等;c.装船的海运提单;d.商业发票副本;182e.由制造厂(商)出具的质量证书副本;建筑f.详细的装箱单副本;工g.向买方信用证的出证银行开出以买方为受益人的即期汇票;程造h.相当于合同总价形式的发票。价②最终合同付款。机械设备在保证期截止时,卖方提交下列单证后支付合同总价的尾留管理款,一般为合同总价的10%。a.说明所有货物无损、无遗留问题、完全符合技术规范要求的证明书;b.向出证行开出以买方为受益人的即期汇票;c.商业发票副本。③支付货币与时间。a.合同付款货币:买方以卖方在投标书标价中说明的一种或几种货币,和卖方在投标书中说明在执行合同中所需的一种或几种货币进行支付。b.付款时间:每次付款在卖方所提供的单证符合规定之后,买方须从卖方提出日期的一定期限内(一般45天内),将相应的货款付给卖方。(2)专制机械设备的结算专制机械设备的结算一般分为3个阶段,即预付款、阶段付款和最终付款。①预付款。一般专制机械设备的采购,在合同签订后开始制造前,由买方向卖方提供合同 总价10%～20%的预付款。预付款一般在提出下列文件和单证后进行支付:a.由卖方委托银行出具以买方受益人的不可撤销的保函,担保金额与预付款货币金额相等;b.相当于合同总价形式的发票;c.商业发票;d.由卖方委托的银行向买方指定的银行开具由买方承兑的即期汇票。②阶段付款。按照合同条款,当机械制造加工到一定阶段,可按设备合同价一定的百分比进行付款。阶段的划分是当机械设备加工制造到关键部位时进行一次付款,到货物装船买方验收后再付一次款。每次付款都应在合同条款中做较详细的规定。机械设备制造阶段付款一般条件如下:a.当制造工序达到合同规定的阶段时,制造厂应以电传或信件通知业主;b.开具经双方确认完成工作量的证明书;c.提交以买方为受益人的所完成部分保险发票;d.提交商业发票副本。机械设备装运付款,包括成批订货分批装运的付款,应由卖方提供下列文件和单证:a.有关运输部门的收据;b.交运合同货物相应金额的商业发票副本;c.详细的装箱单副本;d.由制造厂(商)出据的质量和数量证书副本;e.原产国证书副本;f.货物到达买方验收合格后,当事双方签发的合同货物验收合格证书副本。建183筑③最终付款。最终付款指在保证期结束时的付款。付款时应提交:项a.商业发票副本;目施b.全部设备完好无损,所有待修缺陷及待办的问题均已按技术规范说明圆满解决后的合工格证副本。阶段(3)利用出口信贷方式支付进口设备、工器具和材料价款工对进口设备、工器具和材料价款的支付,我国还经常利用出口信贷的形式。出口信贷根据程造借款的对象分为卖方信贷和买方信贷。价①卖方信贷是卖方将产品赊销给买方,规定买方在一定时期内延期或分期付款。卖方通的确过向本国银行申请出口信贷,来填补占用的资金。其过程如图5.7所示。定采用卖方信贷进行设备、工器具、材料结算时,一般是在签订合同后先预付10%定金,在与控最后一批货物装船后再付10%,在货物运抵目的地,验收后付5%,待质量保证期届满时再付制5%,剩余的70%货款应在全部交货后规定的若干年内一次或分期付清。②买方信贷有两种形式:一种是由产品出口国银行把出口信贷直接贷给买方,买卖双方以即期现汇成交,其过程如图5.8所示。例如,在进口设备材料时,买卖双方签订贸易协议后,买方先付15%左右的定金,其余货款由卖方银行贷给买方,再由买方按现汇付款条件支付给卖方。此后,买方分期向卖方银行偿还贷款本息。 图5.7卖方信贷示意图图5.8买方信贷(出口国银行直接贷款给进口商)示意图买方信贷的另一种形式,是由出口国银行把出口信贷给进口国银行,再由进口国银行转贷给买方,买方用现汇支付货款,进口国银行分期向出口国银行偿还借款本息,其过程如图5.9所示。图5.9买方信贷(出口国银行借款给进口国银行)示意图1843)设备、工器具和材料价款的动态结算建①设备、工器具和材料价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公筑工式来计算,即:程M1L1造P1=P0a+b×+c×价M0L0管式中P1———应付给供货人的价格或结算款;理P0———合同价格(基价);M0———原料的基期物价指数,取投标截止前28天的指数;L0———特定行业人工成本的基期指数,取投标截止日期前28天的指数;M1,L1———在合同执行时的相应指数;a———代表管理费用和利润占合同的百分比,这一比例是不可调整的,因而称之为“固定成分”;b———代表原料成本占合同价的百分比;c———代表人工成本占合同价的百分比。上式中,a+b+c=1,其中:a的数值可因货物性质的不同而不同,一般占合同总价的5%～15%。b是通过设备、工器具制造中消耗的主要材料的物价指数进行调整的。如果主要材料是钢材,但也需要铜螺丝、轴承和涂料等,那么也仅以钢材的物价指数来代表所有材料的综合物 价指数;如果有2,3种主要材料,其价格对成品的总成本都是关键因素,则可把材料物价指数再细分成2,3个子成本。c通常是根据整个行业的物价指数调整的(例如机床行业)。在极少数情况下,将人工成本c分解成2,3个部分,通过不同的指数来进行调整。②对于有多种主要材料和成分构成的成套设备合同,则可采用更为详细的公式进行逐项的计算调整:MS1MC1MP1LE1LP1P1=P0a+b×+c×+d×+e×+f×MS0MC0MP0LE0LP0式中P1———应付给供货人的价格或结算款;P0———合同价格(基价);MS0———钢板的基期物价指数,取投标截止前28天的指数;MS1———合同执行时钢板的相应指数;MC0———电解铜的基期物价指数,取投标截止前28天的指数;MC1———合同执行时电解铜的相应指数;MP0———塑料绝缘材料的基期物价指数,取投标截止前28天的指数;MP1———合同执行时塑料绝缘材料的相应指数;LE0———电气工业的基期人工费用指数,取投标截止前28天的指数;LE1———合同执行时电气工业的人工费用指数;LP0———塑料工业的基期人工费用指数,取投标截止前28天的指数;LP1———合同执行时塑料工业的人工费用指数;a———固定成分在合同价格中所占的百分比;b,c,d———每类材料成分的成本在合同价格中所占的百分比;建185e,f———每类人工成分的成本在合同价格中所占的百分比。筑项目5.3.7FIDIC合同条件下工程价款的支付与结算施工1)工程结算的范围和条件阶段(1)工程结算的范围工FIDIC合同条件所规定的工程结算的范围主要包括两部分,见图5.10。可以看出,一部分程造费用是工程量清单中的费用,这部分费用是承包商在投标时,根据合同条件有关规定提出的报价价,并经业主认可的费用。另一部分费用是工程量清单以外的费用,这部分费用虽然在工程量的确清单中没有规定,但是在合同条件中却有明确的规定。因此它也是工程结算的一部分。定(2)工程结算的条件与控①质量合格是工程结算的必要条件。结算以工程计量为基础,计量必须以质量合格为前制提。所以,并不是对承包商已完工程的全部支付,而只支付其中质量合格的部分,对于工程质量不合格的部分一律不予支付。②符合合同条件。一切结算均需要符合合同规定的要求,例如:承包预付款的支付款额要符合标书附件中规定的数量,支付的条件应符合合同条件的规定,即承包商提供履约保函和承包预付款保函之后才予以支付。 图5.10工程结算的范围③变更项目必须有工程师的变更指令。FIDIC合同条件规定,没有工程师的指令承包商不得做任何变更。如果承包商没有收到指令就进行变更的话,他无理由就此类变更的费用要求补偿。④支付金额必须大于临时支付证书规定的最小限额。合同条件规定,如果在扣除保留金和其他金额之后的净额少于投标书附件中规定的临时支付证书的最小限额时,工程师没有义务开具任何支付证书。不予支付的金额将按月结转,直到达到最低限额时才予以支付。⑤承包商的工作使工程师满意。为了确保工程师在工程管理中的核心地位,并通过经济手段约束承包商履行合同中规定的各项责任和义务,合同充分赋予了工程师有关支付方面的权力。对于承包商申请支付的项目,即使达到以上所述的支付条件,但承包商其他方面的工作未能使工程师满意,工程师可通过任何临时证书对他所签发的任何原有的证书进行任何修正186或更改,也有权在任何临时证书中删去或减少该工作的价值。所以,承包商的工作使工程师满建意,也是工程价款支付的重要条件。筑工2)工程支付的项目与要求程造(1)工程量清单项目与要求价工程量清单项目分为一般项目、暂定金额和计日工3种。管理①一般项目的支付。一般项目是指工程量清单中除暂定金额和计日工以外的全部项目。这类项目的支付是以经过工程师计量的工程数量为依据,乘以工程量清单中的单价,其单价一般是不变的。这类项目的支付占了工程费用的绝大部分,工程师应给予足够的重视。这种支付的程序比较简单,一般通过签发期中支付证书支付工程进度款。②暂定金额。暂定金额是指包括在合同中,为工程任何部分的施工而提供的货物、材料、设备、服务,和不可预料事件费用的一项金额。这项金额按照工程师的指示可能全部或部分使用,甚至根本不予动用。没有工程师的指示,承包商不能进行暂定金额项目的任何工作。承包商按照工程师的指示完成的暂定金额项目的费用,若不能按工程量表中开列的费率和价格估价,否则承包商应向工程师出示暂定金额开支有关的所有报价单、发票、凭证、账单或收据。工程师根据上述资料,按照合同的规定,确定支付金额。③计日工。使用计日工费用的计算一般采用下述方法:a.按合同中包括的计日工工作表中所定项目和承包商在其投标书中所确定的费率和价格计算。b.对于工程量清单中没有定价 的项目,应按实际发生的费用加上合同中规定的费率计算有关的费用。所以,承包商应向工程师提供可能需要证实的付款额的收据或其他凭证,并且在订购材料之前,向工程师提交订货报价单供他批准。对这类按计日工实施的工程,承包商应在该工程持续进行过程中,每天向监理工程师提交从事该工作的所有工人的姓名、工种和工时的确切清单;同时提供表明该项工程所用和所需材料、设备的种类和数量的报表。(2)工程量清单以外项目与要求①动员预付款。动员预付款是业主借给承包商进驻施工现场和进行工程施工准备的用款。预付款额度的大小,是承包商在投标时,根据业主规定的额度范围(一般为合同价的5%～10%)和承包商本身资金的情况,提出预付款的额度,并在标书附录中予以明确。动员预付款的付款条件是:a.业主和承包商签订合同协议书;b.提供了履约押金或履约保函;c.提供动员预付款保函。动员预付款保函是不可撤销的无条件的银行保函,担保金额与预付款金额相等,并应在业主收回全部动员预付款之前一直有效。但上述银行担保的金额,应随动员预付款的逐次回收而减少。在承包商完成上述3个条件的14天内,由工程师向业主提交支持动员预付款证书。业主收到工程师提交的支付动员预付款证书后,在合同规定的时间内,按规定的比例进行支付。动员预付款相当于业主给承包商的无息贷款。按照合同规定,当承包商的工程进度款累计金额超过合同价格的10%～20%时开始扣回,至合同规定的竣工日期3个月前全部扣清。用这种方法扣回预付款,一般采用按月等额均摊的办法。如果某一个月支付证书的数额少于应扣数,其差额可转入下个月扣回。扣回预付款的货币应与业主付款的货币相同。②材料、设备的预付款。材料、设备预付款是指运至工地尚未用于工程的材料、设备预付款。对承包商买进并运至工地的材料、设备,业主应支付无息预付款,预付款按材料、设备款的建187筑某一比例(通常为材料发票价的70%～80%,设备发票价的50%～60%)支付。在支付材料、项设备预付款时,承包商需提交材料、设备供应合同或订货合同的影印件,要注明所供应材料的目施性质和金额等主要情况;材料已运到工地并经工程师认可其质量和储存方式。工材料、设备预付款按合同中规定的条款从承包商应得的工程款中分批扣除。扣除次数和阶段扣除金额随工程性质不同而异,一般要求在合同规定的完工日期前至少3个月扣清,最好是材工料、设备一用完,该材料、设备的预付款即扣还完毕。程造③保留金。保留金是为了确保在施工阶段,或在缺陷责任期间,由于承包商未能履行合同价义务,由业主(或工程师)指定他人完成应由承包商承担的工作所发生的费用。FIDIC合同条的确件规定,保留金的款额为合同总价的5%,从第一次付款证书开始,按期中支付工程款的10%定扣留,直到累计扣留达到合同总额的5%为止。与控保留金的退还一般分两次进行。当颁发整个工程的移交证书时,将一半保留金退还给承制包商;当工程的缺陷责任期满时,另一半保留金将由工程师开具证书付给承包商。如果签发的移交证书仅是整个工程的某一区段或部分的移交证书时,则退还的保留金仅是移交部分的保留金的一半。如果工程的缺陷责任期满时,承包商仍有未完工作,则工程师有权在剩余工程完成之前扣发他认为与需要完成的工程费用相应的保留金余款。④工程变更的费用。工程变更也是工程支付中的一个重要项目。工程变更费用的支付依 据是工程变更令和工程师对变更项目所确定的变更费用,支付时间和支付方式也是列入期中支付证书予以支付。⑤索赔费用。索赔费用的支付依据是工程师批准的索赔审批书及其计算而得的款额;支付时间则随工程月进度款一并支付。⑥价格调整费用。价格调整费用是按照FIDIC合同条件第70条规定的计算方法计算调整的款额。包括施工过程中出现的劳务和材料费用的变更,后继法规及其他政策的变化导致的费用变更等。⑦迟付款利息。按照合同规定,业主未能在合同规定的时间内向承包商付款,则承包商有权收取迟付款利息。合同规定业主应付款的时间是在收到工程师颁发的临时付款证书的28天内或最终证书的56天内。如果业主未能在规定的时间支付,则业主应在迟付款终止后的第一个月的付款证书中予以支付。⑧违约罚金。对承包商的违约罚金主要包括拖延工期的误期赔偿和未履行合同义务的罚金。这类费用可从承包商的保留金中扣除,也可从支付给承包商的款项中扣除。3)工程价款结算程序(1)承包商提出付款申请工程费用支付的一般程序是首先由承包商提出付款申请,填报一系列工程师指定格式的月报表,说明承包商认为这个月他应得的有关款项,包括:a.已实施的永久工程的价值;b.工程量表中任何其他项目,包括承包商的设备、临时工程、计日工及类似项目;c.主要材料及承包商在工地交付的准备为永久工程配套而尚未安装的设备发票价格的一定百分比;d.价格调整;e.按合同规定承包商有权得到的任何其他金额。承包商的付款申请将作为付款证书的附件,但它不是付款的依据,工程师有权对承包商的付款申请做出任何方面的修改。188建(2)工程师审核,编制期中付款证书筑工程师对承包商提交的付款申请进行全面审核,修正或删除不合理的部分,计算付款净金工程额。计算付款净金额时,应扣除该月应扣除的保留金、动员预付款、材料设备预付款、违约罚金造等。若净金额小于合同规定的临时支付的最小限额时,则工程师不需开具任何付款证书。价管(3)业主支付理业主收到工程师签发的付款证书后,按合同规定的时间支付给承包商。5.4资金使用计划的编制与控制5.4.1资金使用计划的编制1)资金使用计划对工程造价具有重要影响资金使用计划的编制与控制在整个建设管理中处于重要而独特的地位,它对工程造价的重要影响表现在以下几方面:①通过编制资金使用计划,可以合理确定工程造价的总目标值和各阶段目标值,使工程造 价的控制有章可循,并为资金的筹集与协调打下基础;如果没有明确的造价控制目标,就无法把工程项目实际支出额与之进行比较,也就不能找出偏差,从而使控制措施缺乏针对性。②通过资金使用计划的科学编制,可以对未来工程项目的资金使用和进度控制有所预测,消除不必要的资金浪费和进度失控,也能够避免在今后工程项目中由于缺乏依据而进行轻率判断,从而造成不必要的损失,减少了盲目性,增加了自觉性,使现有资金充分发挥作用。③在建筑项目的进行过程中,通过资金使用计划的严格执行,可以有效地控制工程造价,最大限度地节约投资,提高投资效益。④对脱离实际的工程造价目标值和资金使用计划,应在科学评估的前提下,允许修订和修改,使工程造价趋于合理,从而保障建设单位和承包商各自的合法利益。2)资金使用计划的编制(1)按不同子项目编制资金使用计划一个建筑项目往往由多个单项工程组成,每个单项工程还可能由多个单位工程组成,而单位工程总是由若干分部分项工程组成。按不同子项目划分资金的使用,从而做到合理分配。工程项目划分的粗细程度应根据实际需要而定。在实际工作中,总投资目标按项目分解只能分到单项工程或单位工程,如果再进一步分解投资目标,就难以保证分目标的可靠性。一般来说,将投资目标分解到各单项工程和单位工程是比较容易办到的,结果也是比较合理可靠的。按这种方式分解时,不仅要分解建筑工程费用,而且要分解安装工程、设备购置以及工程建设其他费用。这样分解将有助于检查各项具体投资支出对象是否明确和落实,并可从量上校核分解的结果有无错误。(2)按时间进度编制资金使用计划建筑项目的投资总是分阶段、分期支出的,资金应用是否合理与资金时间安排有密切关建189系。为了编制资金使用计划,并据此筹措资金,尽可能减少资金占用和利息支出,有必要将总筑投资目标按使用时间进行分解,确定分目标值。项目按时间进度编制的资金使用计划,通常可利用项目进度网络图进一步扩充后得到。利用施网络图控制时间和投资,要求在拟定工程项目计划执行时,一方面要确定完成某项施工活动所工阶花的时间,另一方面也要确定完成这一工作的合理支出预算。段利用确定的网络计划便可计算各项活动的最早及最迟开工时间,获得项目进度计划的甘工程特图。在甘特图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算,进而绘制时间—投资累造计曲线(S形曲线)。时间—投资累计曲线的绘制步骤如下:价的①确定工程进度计划,编制进度计划的甘特图;确②根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力,计算单位时间(月或定与旬)的投资,如表5.9所示:控表5.9按月编制的资金使用计划表制时间/月123456789101112投资/万元100200300500600800800700600400300200③计算规定时间t计划累计完成的投资额,其计算方法为:各单位时间计划完成的投资额 累计求和,可按下式计算:tQt=∑qnn=1式中Qt———某时间t计划累计完成投资额;qn———单位时间n的计划完成投资额;t———规定的计划时间。④按各规定时间的Qt值,绘制S形曲线,如图5.11所示。图5.11时间-投资累计曲线(S曲线)190建筑工程造价管理图5.12投资计划值的香蕉图有一条S形曲线都是对应某一特定的工程进度计划。进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作,因而S形曲线(投资计划值曲线)必然包括在由全部活动都按最早开工时间开始和全部活动都按最迟必须开工时间开始的两条S形曲线所组成的“香蕉图”内,见图5.12。其中:a是所有活动按最迟开始时间开始的曲线,b是所有活动按最早开始时间开始的曲线。建设单位可根据编制的工程进度计划来合理安排资金,同时建设单位也可以根据筹措的建设资金情况来调整S形曲线,即通过调整非关键路线上的工序项目最早或最迟开工时间,力争将某时间实际的投资支出控制在相应预算的范围内。一般而言,所有活动都按最迟时间开始,对节约建设资金贷款利息是有利的,但同时也降低了项目按期竣工的保证率,因此必须合理地确定投资支出预算,达到既节约投资支出,又控 制项目工期的目的。5.4.2投资偏差分析与纠正1)投资偏差的概念和程度投资偏差指投资计划值与实际值之间存在的差异,即投资偏差=已完工程实际投资-已完工程计划投资上式中结果为正表示投资增加,结果为负表示投资节约。与投资偏差密切相关的是进度偏差,如果不加考虑就不能正确反映投资偏差的实际情况。所以,有必要引入进度偏差的概念。进度偏差=已完工程实际时间-已完工程计划时间为了与投资偏差联系起来,进度偏差也可表示为:进度偏差=拟完工程计划投资-已完工程计划投资所谓拟完工程计划投资是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。进度偏差为正值时,表示工期拖延;结果为负值时,表示工期提前。在投资偏差分析时,具体又分为:(1)局部偏差和累计偏差所谓局部偏差,有两层含义:一是相对于总项目的投资而言,指其中单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差;二是相对于项目实施的时间而言,指每一控制周期所发生的投资偏差。累计偏差,则是在项目已经实施的时间内累计发生的偏差。在进行投资偏差分析时,对局部偏差和累计偏差都要进行分析。在每一控制周期内,发生局部偏差的工程内容及其原因一般都比较明确,分析结果也就比较可靠,而累计偏差所涉及的工程内容较多、范围较大,且原因也较建191复杂,因而累计偏差分析必须以局部偏差分析为基础,但是累计偏差分析并不是对局部偏差分筑项析的简单汇总,而需要对局部偏差分析的结果进行综合分析,这样其结果才能显示偏差产生的目内在规律,对投资控制工作在较大范围内具有指导作用。施工(2)绝对偏差和相对偏差阶所谓绝对偏差,是指投资计划值与实际值比较所得差额。相对偏差,则是指投资偏差的相段工对数或比例数,通常是用绝对偏差与投资计划值的比值来表示,即:程绝对偏差投资实际值-投资计划值造相对偏差==价投资计划值投资计划值的绝对偏差和相对偏差的数值可正可负,且两者符号相同,正值表示投资增加,负值表示投资节约。确定在进行投资偏差分析时,对绝对偏差和相对偏差都要进行计算。绝对偏差的结果比较直观,其作用与主要是了解项目投资偏差的绝对数额,指导调整资金支出计划和资金筹措计划。由于项目规模、性控制质、内容不同,偏差额度会有很大差异,因此,绝对偏差就显得有一定的局限性。而相对偏差就能较客观地反映投资偏差的严重程度或合理程度,从对投资控制工作的要求来看,相对偏差比绝对偏差更有意义,应当给予更高的重视。2)偏差的分析方法常用的偏差分析方法有横道图法、表格法和曲线法。 (1)横道图法用横道图进行投资偏差分析,是用不同的横道标识已完工程计划投资和实际投资以及拟完工程计划投资,横道的长度与其数额成正比。投资偏差和进度偏差数额可以用数字或横道表示,而产生投资偏差的原因则应经过认真分析后填入。见表5.10。横道图的优点是简单直观,便于了解项目投资的概貌,但这种方法的信息量较少,主要反映累计偏差和局部偏差,因而其应用有一定的局限性。表5.10投资偏差分析表(横道图法)项目编码项目名称投资参数数额/万元投资偏差/万元进度偏差/万元原因011土方工程10-10012打桩工程-20-34013基础工程2020合计10-24192建(2)表格法筑工表格法是进行偏差分析最常用的一种方法。可以根据项目的具体情况、数据来源、投资控制工程作的要求等条件来设计表格,因而适用性较强,表格法的信息量大,可以反映各种偏差变量和指标,造价对全面深入地了解项目投资的实际情况非常有益;另外,表格法还便于用计算机辅助管理,可以提管高投资控制工作的效率。见表5.11。理(3)曲线法曲线法是用投资—时间累计曲线进行偏差分析的一种方法。在用曲线法进行偏差分析时,通常有3条投资曲线,即已完成工程实际投资曲线a,已完工程计划投资曲线b和拟完工程计划投资曲线P,如图5.13所示,图中曲线a与b的竖向距离表示投资偏差,曲线b和p的水平距离表示进度偏差。图中所反映的是累计偏差,而且是绝对偏差。用曲线法进行偏差分析,具有形象直观的优点,但不能直接用于定量分析,如果能与表格法结合起来,则会取得更好的效果。3)偏差的原因和类型(1)偏差原因进行偏差分析,不仅要了解“已经发生了什么偏差”,而且要知道“为什么会发生这些偏差”,即找出引起偏差的具体原因,从而采取有针对性的措施,进行有效的造价控制。因此,客观全面地对偏差原因进行分析是偏差分析的一个重要任务。 表5.11投资偏差分析表项目编码(1)011012013项目名称(2)土方工程打桩工程基础工程单位(3)计划单价(4)拟完工程量(5)拟完工程计划投资(6)=(4)×(5)506680已完工程量(7)已完工程计划投资(8)=(4)×(7)6010060实际单价(9)其他款项(10)已完工程实际投资(11)=(7)×(9)+(10)708080投资局部偏差(12)=(11)-(8)10-2020投资局部偏差程度(13)=(11)÷(8)1.170.81.33投资累计偏差(14)=∑(12)投资累计偏差程度(15)=∑(11)÷∑(8)进度局部偏差(16)=(6)-(8)-10-3420进度局部偏差程度(17)=(6)÷(8)0.830.661.33进度累计偏差(18)=∑(16)建193进度累计偏差程度(19)=∑(6)÷∑(8)筑项目施工阶段工程造价的确定与控制图5.13三种投资—进度曲线进行偏差分析,首先应将各种可能导致偏差的原因一一列举出来,并加以适当分类。对偏差原 因分类时,不能过于笼统,否则就不能准确地分清每种原因在投资偏差中的作用;也不宜过于具体,否则会使分析结果缺乏综合性和普遍性。需要指出的是,这种投资偏差原因的综合分析需要一定数量的局部偏差数据为基础,因此只有当工程项目实施了一定阶段以后才有意义。一般来讲,引起投资偏差的原因主要有4个方面,即客观原因、业主原因、设计原因和施工原因,见图5.14。为了对偏差原因进行综合分析,通常采用图表工具。在使用表格法时,首先要将每期所完成的全部分部分项工程的投资情况汇总,确定引起各分部分项工程投资偏差的具体原因;然后通过适当的数据处理,分析每种原因发生的频率及其影响程度(平均绝对偏差和相对偏差);最后按偏差原因的分类重新排列,就可以得到投资偏差原因综合分析表,见表5.12。194建筑工程造图5.14投资偏差原因价管表5.12的数据是虚拟的。表中:已完工程计划投资由各期“投资偏差分析表”(表5.11)理中各偏差原因所对应的已完分部分项工程计划投资累加而得。这里要特别注意,某一分部分项工程的投资偏差可能同时由两个及两个以上的原因引起,为了避免重复计算,在计算“已完工程计划投资”时,只按其中最主要的原因考虑,次要原因引起的计划投资重复部分在表中以括号标出,不计入“已完工程计划投资”的合计值。对投资偏差原因的发生频率和影响程度进行综合分析,还可以采用图5.15的形式。图5.15把偏差原因的发生频率和影响程度各分为3个阶段、形成9个区域,将表5.12中的投资偏差特征值分别填入对应的区域内即可,其中影响程度可用相对偏差和平均绝对偏差两种形式表达。图中阶段数目和界值的确定,应视项目实施的具体情况和对偏差分析的要求而定。(2)偏差类型为了便于分析,往往还需要对偏差类型做出划分。任何偏差都会表现某种特点,其结果对造价控制的影响也各不相同。一般来说,偏差表现不外乎有以下4种情况:Ⅰ投资增加且工期 拖延;Ⅱ投资增加但工期提前;Ⅲ投资节约且工期提前;Ⅳ投资节约但工期拖延。见图5.16。这种划分综合性较强,便于表述和应用,在实际分析中经常用到。表5.12投资偏差原因分析表已完工程计划偏差原因次数频率绝对偏差/万元平均绝对偏差/万元相对偏差率/%投资/万元1—130.125002484.81—210.04(100)3.53.53.5⋯1—930.1250316.02—110.04201110.02—210.0420115.0⋯2—940.16304113.33—150.2015020413.33—220.08(150)422.7⋯建1953—910.0450112.0筑项4—110.0420115.0目施4—220.08304213.3工阶⋯段工4—910.04(30)0.50.51.7程造合计251.00870682.727.82价的确定与控4)投资偏差的纠正措施制对投资偏差原因进行分析后,就要采取强有力的措施加以纠正,尤其注意主动控制和动态控制,尽可能实现投资控制目标。(1)明确纠偏的主要对象①根据偏差类型明确纠偏主要对象。按照图5.16划分的偏差类型,纠偏的主要对象首先是偏差Ⅰ型,即投资增加且进度拖延。对这种类型的偏差必须高度重视,纠偏措施要坚决、果断、确有效 图5.15投资偏差原因的发生频率和影响程度图5.16投资偏差类型196果,否则,可能陷入投资偏差积重难返、进度纠偏又使投资偏差处于“雪上加霜”的境地。其次是Ⅱ建型,在这种情况下,要适当考虑工期提前所能产生的收益。若这种收益与增加的投资大致相当甚至筑工高于投资增加额,则未必需要采取纠偏措施。偏差Ⅲ型是投资控制工作非常理想的结果,但要特别程注意排除假象。至于偏差Ⅳ型,从投资控制的角度来看,要考虑是否需要进度纠偏,如果必须采取进造价度纠偏措施,要综合评价纠偏效果与投资增加额。管②根据偏差原因明确纠偏主要对象。在以上列举的4类投资偏差原因中,客观原因一般是无理法避免和控制的。施工原因所导致的经济损失通常是由施工单位自己承担。这两类偏差原因都不是纠偏的主要对象。而业主原因和设计原因所造成的投资偏差才是纠偏的主要对象。③根据偏差原因的发生频率和影响程度明确纠偏主要对象。按照图5.15对投资偏差原因发生频率和影响程度的区域划分,应把图中C—C,B—C,C—B3个区域内的偏差原因作为纠偏的主要对象,尤其是对同时出现在图5.15(a)和(b)中的C—C,B—C,C—B3个区域内的偏差原因,要予以特别的重视。这些偏差原因的发生频率大,所导致的相对偏差或平均绝对偏差也大。因此,对这些偏差原因要采取双管齐下的纠偏策略,即一方面要采取切实有效的措施降低发生频率,另一方面则要设法避免或减少其发生后所产生的经济损失。(2)采取有效的纠偏措施纠偏就是对系统实际运行状态偏离标准状态的纠正,以使实际运行状态恢复或保持在标准状态控制下。一般而言,可以通过3种途径来实现纠偏,如图5.17所示。 图5.17纠偏的3种途径在图5.17中,路径A最为直接,使系统恢复到标准状态所需要的时间最短;路径B较为平缓,因而使系统恢复到标准状态所需要的时间较长;而路径C则表现为在标准状态两侧的摆动,其振幅逐渐衰减,最终趋近于标准状态。这样,路径C使系统恢复到标准状态的时间可能并不很长,但由于又发生反方向的偏离(而且反复发生),因而使系统保持在标准状态下所需要的时间可能很长。对建筑项目的投资控制系统来说,纠偏一般是针对偏差而言。所以建筑项目投资控制中的纠偏措施,多表现为路径A和路径B,而路径C则较为少见。通常纠偏措施可分为组织措施、经济措施、技术措施、合同措施4个方面。①组织措施。指从投资控制的组织管理方面采取的措施。例如,落实投资控制的组织机构和人员,明确各级投资控制人员的任务、职能、权力和责任,改善投资控制工作流程等。组织措施往往被人忽视,其实它是其他措施的前提和保障,而且一般无需增加什么费用,运用得当时可以收到良好的效果。②经济措施。经济措施最易为人们接受,但运用中要特别注意不可把经济措施简单理解为审核工程量及相应的价款支付。应从全局出发来考虑问题,如检查投资目标分解是否合理,资金使用建197筑计划有无保障,会不会与施工进度计划发生冲突,工程变更有无必要,是否超标等。解决这些问题项往往可以达到标本兼治,事半功倍的效果。另外,通过偏差分析和未完工程预测还可以发现潜在的目施问题,可以及时采取预防措施,从而取得造价控制的主动权。工③技术措施。从造价控制的要求来看,技术措施并不都是因为发生了技术问题才加以考虑的,阶段也可以因为出现了较大的投资偏差而加以运用。不同的技术措施往往会有不同的经济效果,因此工运用技术措施纠偏时,要对不同的技术方案进行技术经济分析后加以选择。程造④合同措施。合同措施在纠偏方面主要指索赔管理。在施工过程中,索赔事件的发生是难免价的,造价工程师在发生索赔事件后,要认真审查有关索赔依据是否符合合同规定,索赔计算是否合的确理等,从主动控制的角度出发,加强日常的合同管理,落实合同规定的责任。定例5.10某工程计划进度与实际进度如表5.13所示。表中实线表示计划进度(计划进度线上与控方的数据为每周计划投资),虚线表示实际进度(实际进度线上方的数据为每周实际投资)。各分项制工程每周计划完成和实际完成的工程量相等。问题:①计算投资数据,并将结果填入表5.14。②试在图5.18中绘制该工程3种投资曲线,即:a.拟完工程计划投资曲线;b.已完工程实际投资曲线;c.已完工程计划投资曲线。 ③分析第6周末和第10周末的投资偏差和进度偏差(以投资额表示)。解①计算数据见表5.15。②根据表5.15中数据在图5.19中绘出3种投资曲线:a.拟完工程计划投资曲线;b.已完工程实际投资曲线;c.已完工程计划投资曲线。③第6周末投资偏差=39万元-40万元=-1万元,即:投资节约1万元第6周末进度偏差=67万元-40万元=27万元,即:进度拖后27万元第10周末投资偏差=84万元-90万元=-6万元,即:投资节约6万元第10周末进度偏差=100万元-90万元=10万元,即:进度拖后10万元表5.13工程计划进度与实际进度表单位:万元198建筑工程造价管理 表5.14投资数据表单位:万元投资数额项目123456789101112每周拟完工程计划投资拟完工程计划投资累计每周已完工程实际投资已完工程实际投资累计每周已完工程计划投资已完工程计划投资累计建199筑项目施工阶段工程造价的确定图5.18工程投资曲线图与控制 表5.15投资数据表单位:万元投资数额项目123456789101112每周拟完工程计划投资59913131814883拟完工程计划投资累计51423364967818997100每周已完工程实际投资5594412151111883已完工程实际投资累计51019232739536576849295每周已完工程计划投资5594413171313773已完工程计划投资累计510192327405770839097100200建筑工程造价管理图5.19工程投资曲线圈 小结5本章主要讲述工程变更及合同价调整、变更费用计算、建筑工程结算、资金使用计划的编制与控制等。现就其基本要点归纳如下:①工程变更包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及出现原招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。工程变更的处理程序见图5.1。②索赔是指在合同履行过程中,对于并非自己的过错,而是应由对方承担责任的情况造成的实际损失,向对方提出经济补偿和时间补偿的要求。可以从不同的角度、以不同的标准进行分类:按索赔发生的原因分类、按索赔的目的分类、按索赔的依据分类、按索赔的有关当事人分类、按索赔的对象分类、按索赔的业务性质分类、按索赔的处理方式分类。③施工索赔文件包括索赔信、索赔报告、附件3个部分。施工索赔的主要特点是由于业主或其他非承包商方面原因,致使承包商在项目施工中付出了额外的费用或造成了损失,承包商通过合法途径和程序,运用谈判、仲裁或诉讼等手段,要求业主偿付其在施工中的费用损失或延长工期。④业主反索赔是业主向承包商所提出的索赔,由于承包商不履行或不完全履行约定的义务,或是由于承包商的行为使业主受到损失时,业主为了维护自己的利益,向承包商提出的索赔。⑤施工索赔费用计算方法有:分项法、总费用法、修正总费用法。其费用如图5.5所示。⑥工程结算是指承包商按照合同约定和规定的程序,向建设单位(业主)办理已完工程价款清算的经济文件。分为工程价款结算、年终结算和竣工结算3种类型。结算方式有按月结算、竣工后建201一次结算、分段结算、目标结款方式、合同约定的其他结算方式共5种。筑⑦预付备料款的限额按下式计算:项目施年度承包工程总值×主要材料所占比重工备料款限额=×材料储备天数年度施工日历天数阶段主要材料所占比重×材料储备天数工工程备料款额度=年度施工日历天数程造备料款限额=年度承包工程总值×工程备料款额度价的确工程备料款额度在建筑工程中一般不应超过30%;安装工程一般不超过10%,材料占比重较大定的安装工程可以按15%左右拨付。与控⑧工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程,经验收质量合格,制并符合合同要求之后,向发包单位进行的最终工程价款结算。工程竣工结算办理的首要条件是工程竣工验收报告经甲方认可。⑨工程价款价差调整方法有工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件计算法、调值公式法。⑩资金使用计划的编制与控制在整个建设管理中处于重要而独特的地位,它有按不同子项目 编制和按时间进度编制的两种。ꊞ1投资偏差指投资计划值与实际值之间存在差异,即投资偏差=已完工程实际投资-已完工程计划投资在投资偏差分析时,具体又分为:局部偏差与累计偏差、绝对偏差与相对偏差。偏差的分析方法有横道图法、表格法和曲线法3种。一般来讲,引起投资偏差的原因主要有4个方面,即客观原因、业主原因、设计原因和施工原因,见图5.14。ꊞ12偏差有投资增加且工期拖延;投资增加但工期提前;投资节约且工期提前;工期拖延但投资节约4种类型。投资偏差的纠正要注重主动控制和动态控制,有3种途径可以实现纠偏,如图5.17所示。通常纠偏措施有组织措施、经济措施、技术措施、合同措施4个方面。复习思考题55.1工程变更价款的确定方法有哪些?其变更价款的确认有哪些时限要求?5.2FIDIC合同条件下工程变更的一般程序是什么?其估价步骤是什么?5.3什么叫索赔?索赔的处理原则是什么?索赔所依据的合同文件的解释顺序是什么?5.4索赔的基本程序是什么?它有哪些时限要求?5.5索赔证据的种类有哪些?索赔文件由哪些部分组成?5.6我国施工索赔的主要内容有哪些?业主反索赔的主要内容有哪些?5.7我国和国际索赔费用的组成是什么?其计算方法有哪些?2025.8什么叫工程结算?其类型和结算方式有哪些?建5.9工程价款中的价差调整方法有哪几种?筑工5.10资金使用计划的编制方法有哪几种?程5.11什么叫投资偏差?投资偏差分析中主要分析哪几种偏差?偏差的分析方法有哪些?造价5.12如何进行投资偏差的纠正?纠偏措施有哪些?管5.13某建设单位(甲方)与施工单位(乙方)签订一份建筑工程合同,有关规定如下:理①合同总价900万元,施工进度要求各月完成产值(合同价)如下表所示,其中:工程主要材料和结构构件总值占合同总价的60%;月份456789完成产值120150180180150120/万元②预付备料款为合同总价的25%,于3月20日前拨给施工单位;③工程进度款由乙方逐月(每月末)申报,经甲方审核后于下月5日前支付;④工程竣工交付竣工结算报告后30日内支付工程总价的95%,留下5%为工程质量保修费,保修半年期满后,全部结清。请按合同施工进度计划,为甲方提出一份完整的逐月拨款计划。 第6章竣工决算的编制与竣工后费用的控制6.1竣工验收6.1.1竣工验收竣工验收是建筑项目建设全过程的最后一个程序,是全面考核建设工作,检查设计、工程质量是否符合要求,审查投资使用是否合理的重要环节,是投资成果转入生产或使用的标志。竣工验收对保证工程质量,促进建筑项目及时投产,发挥投资效益,总结经验教训都有着重要作用。据此,国家规定:所有建筑项目,按批准的设计文件所规定的内容建成,工业项目经负荷试运转和试生产考核,能够生产合格产品;非工业项目符合设计要求,能够正常使用,都要及时组竣203织验收。验收合格后,才能交付使用。凡是符合验收条件的工程,又工决不及时办理验收手续的,其一切费用不准从基建项目投资中支出。算凡新建、扩建、改建的基本建筑项目和技术改造项目,按批准的的编设计文件所规定的设计内容和验收标准进行及时验收,并办理固定制资产移交手续。与竣6.1.2竣工验收的条件和依据工后费1)竣工验收的条件用的建筑工程竣工验收应当具备以下条件:控①完成建筑工程设计和合同约定的各项内容;制②有完整的技术档案和施工管理资料;③有工程使用的主要建筑材料,建筑构配件和设备的进场试验报告;④有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件;⑤有施工单位签署的工程保修书。 为了尽快发挥建筑项目的经济效益和社会效益,在坚持竣工验收基本条件的基础上,通常对于具备下列条件的工程项目,也可报请竣工验收:一是房屋室外或住宅小区内的管线已经全部完成,但个别不属于承包商施工范围的市政配套设施尚未完成,因而造成房屋尚不能使用的建筑工程,承包商可办理竣工验收手续;二是房屋工程已经全部建成,只是电梯尚未到货或晚到货而未安装,或虽已安装但不能与房屋同时使用,承包商可办理竣工验收手续;三是工业项目中的房屋建筑已经全部完成,只是因为主要工艺设计变更或主要设备未到货,只剩下设备基础未做,承包商也可办理竣工手续。2)竣工验收的依据建筑工程竣工验收,除了必须符合国家规定的竣工标准(或地方政府主管机关规定的具体标准)之外,还应以下列文件为依据:①上级主管部门的有关工程竣工的文件和规定;②业主与承包商签订的工程承包合同(包括合同条款、规范、工程量清单、设计图纸、设计变更、会议纪要等);③国家现行的施工验收规范;④建筑安装工程统计规定;⑤凡属从国外引进的新技术或成套设备的工程项目,除上述文件外,还应按照双方签订的合同和国外提供的设计文件进行验收。6.1.3竣工验收工作内容204建1)提交竣工资料筑工为了保证建设单位对工程合理使用和维护管理,并为改建、扩建提供依据和办理决算需程要,承包单位应向建设单位提供下列资料:造价①工程项目开工报告;管理②工程项目竣工报告;③图纸会审和设计交底记录;④设计变更通知单;⑤技术变更核实单;⑥工程质量事故发生后调查和处理资料;⑦水准点位置、定位测量记录、沉降及位移观测记录;⑧材料、设备、构件的质量合格证明资料;⑨材料、设备,构件的试验、检验报告;⑩隐蔽工程验收记录及施工日志;ꊞ11设备试车记录;ꊞ12竣工图; ꊞ13质量检验评定资料;ꊞ14未完工程项目一览表(如有在交工使用后一段时间内可暂缓交工的项目)。2)建设单位组织检查和鉴定3)进行设备的单体试车、无负荷联动试车及有负荷联动试车①所谓单体试车,即按规程分别对机器和设备单体进行试车。单体试车由承包单位自行组织。②所谓无负荷联动试车,是在单体试车以后,根据设计要求和试车规程进行的。通过无负荷的联动试车,检查仪表、设备以及介质的通路,如油路、水路、气路、电路、仪表等是否畅通,有无问题;在规定的时间内,如未发生问题,就认为试车合格。无负荷联动试车一般由承包单位组织建设单位、监理工程师等方面参加。③有负荷联动试车,是指无负荷联动试车合格后,由建设单位组织承包商等单位参加,近来又有以总包主持、安装单位负责、建设单位参加的形式进行。不论是由谁主持,这种试车都要达到运转正常,生产出合格产品,参数符合规定,才算负荷联动试车合格。4)办理工程交接手续检查鉴定和负荷联动试车合格后,合同双方签订交接验收证书,逐项办理固定资产移交,并根据承包合同的规定办理工程决算手续。除注明承担的保修工作内容外,双方的经济关系和法律责任可予以解除。6.1.4竣工验收的程序竣205工程项目竣工验收工作范围广,涉及的单位、部门和人员多,为了有计划有步骤地做好各工决项工作,保证竣工验收的顺利进行,应事先制定出竣工验收进度计划,按照竣工验收工作的特算点和规律,执行规定的工作程序。其基本环节包括:的编①承包单位进行竣工验收准备工作。该工作主要任务是围绕着工程实物的硬件方面和工制与程竣工验收资料的软件方面做好准备。竣②承包单位内部组织自验收或初步验收。工后③承包单位提出工程竣工验收申请,报告驻场监理工程师或业主方代表。费用④监理工程师(或业主代表)对竣工验收申请做出答复前的预验和核查。的⑤正式竣工验收会议。控制6.1.5竣工验收的组织1)成立竣工验收委员会或验收组根据工程规模大小和复杂程度组成验收委员会或验收组,其人员构成应由银行、物资、环保、劳动、统计、消防及其他有关部门的专业技术人员和专家组成。建设主管部门和建设单位(业主)、接管单位、施工单位、勘察设计及工程监理等有关单位也应参加验收工作。 大中型和限额以上建筑项目及技术改造项目,由国家计委或国家计委委托项目主管部门、地方政府部门组织验收;小型和限额以下建筑项目及技术改造项目,由项目主管部门或地方政府部门组织验收。2)验收委员会或验收组的职责①负责审查工程建设的各个环节,听取各有关单位的工作报告;②审阅工程档案资料,实地察验建筑工程和设备安装工程情况;③对工程设计、施工和设备质量、环境保护、安全卫生、消防等方面客观地、实事求是地做出全面的评价,签署验收意见。对遗留问题应提出具体解决意见并限期落实完成。不合格工程不予验收。6.2建筑工程竣工决算6.2.1建筑工程竣工决算的概念建筑工程竣工决算是由建设单位编制的反映建筑项目实际造价和投资效果的文件,是竣工验收报告的重要组成部分,是基本建筑项目经济效果的全面反映,是核定新增固定资产价值,办理其交付使用的依据。进行基本建设的目的是提供新的固定资产并及时交付使用,扩大再生产。通过竣工决算206建及时办理移交,不仅能够正确反映基本建筑项目实际造价和投资效果,而且对投入生产或使用筑后的经营管理也有重要作用。通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核建设成本,总结经工程验教训,积累技术经济资料,促进提高投资效果。造价6.2.2建筑工程竣工决算的内容管理建筑工程竣工决算,应包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用。即建筑工程费用,安装工程费用,设备、工器具购置费用和工程建设其他费用以及预备费和投资方向调节税支出费用等。竣工决算由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图、工程造价对比分析4个部分组成。根据国家有关“基本建筑项目竣工决算编制办法”的规定,竣工决算分大、中型建筑项目和小型建筑项目分别进行编制。大、中型建筑项目竣工决算报表一般包括建筑项目竣工财务决算审批表、竣工工程概况表、竣工财务决算表、建筑项目交付使用财产总表及明细表等;小型项目竣工决算报表则由建筑项目竣工财务决算审批表、竣工财务决算总表和交付使用财产明细表组成。 1)竣工财务决算说明书竣工财务决算说明书综合反映竣工工程建设的成果和经验,是全面考核分析工程投资与造价的书面总结,是竣工决算报告的重要组成部分,其主要内容包括:①建筑项目概况;②会计账务的处理、财产物资情况及债权债务的清偿情况;③资金节余、基建结余资金等的上交分配情况;④主要技术经济指标的分析、计算情况;⑤基本建筑项目管理及决算中存在的问题、建议;⑥需说明的其他事项。2)建筑项目竣工财务决算报表(1)建筑项目竣工财务决算审批表(见表6.1)大、中、小型建筑项目竣工决算均要填报此表。表6.1建筑项目竣工财务决算审批表建设项目法人(建设单位)建设性质建筑项目名称主管部门开户银行意见:盖章年月日竣207专员办审批意见:工决算盖章的年月日编制主管部门或地方财政部门审批意见:与竣工盖章后年月日费用的控(2)大、中型建筑项目概况表(见表6.2)制此表用来反映建筑项目总投资、基建投资支出、新增生产能力、主要材料消耗和主要技术经济指标等方面的设计或概算数与实际完成数的情况。 表6.2大、中型建筑项目概况表建筑项目概实主要(单项工建设地址项目算际指标程)名称主要设主要施基建筑安装工程计单位工企业设备工具建计划实际设计实际器具占地面总投资固定流动固定流动支待摊投资2积/m/万元资产奖金资产奖金其中:建设出单位管理费能力(效/设计实际其他投资新增生益)名称万元产能力待核销基建支出非经营项目设计从年月开工至年月竣工建设起转出投资止时间实际从年月开工至年月竣工合计名称设计概算主要钢材批准文号材料208木材消耗建2设备/(台套吨)水泥建筑面积/m筑完成主要工设计实际设计实际主要程工程量造技术价工程内容投资额完成时间经济管收尾工程理指标(3)大、中型建筑项目竣工财务决算表(见表6.3)此表是用来反映建筑项目的全部资金来源和资金占用(支出)情况,是考核和分析投资效果的依据。该表是采用平衡表形式,即资金来源合计等于资金占用(支出)合计。 表6.3大、中型建筑项目竣工财务决算表资金来源金额资金占用金额补充资料一、基建拨款一、基本建设支出1.基建投资借款期未余额1.预算拨款1.交付使用资产2.基建基金拨款2.在建工程2.应收生产单位投资借款期未数3.进口设备转账拨款3.待核销基建支出4.器材转账拨款4.非经营项目转出投资3.基建结余资金5.煤代油专用基金拨款二、应收生产单位投资借款6.自筹资金拨款三、拨付所属投资借款7.其他拨款四、器材二、项目资本其中:待处理器材损失1.国家资本五、货币资金2.法人资本六、预付及应收款3.个人资本七、有价证券三、项目资本公积八、固定资产四、基建借款固定资产原值竣209五、上级拨入投资借款减:累计折旧工决六、企业债券资金固定资产净值算的七、待冲基建支出固定资产清理编制八、应付款待处理固定资产损失与九、未交款竣工1.未交税金后费2.未交基建收入用3.未交基建包干节余的控4.其他未交款制十、上级拨入资金十一、留成收入合计合计 (4)大、中型建筑项目交付使用资产总表(见表6.4)交付使用资产总表反映了建筑项目建成交付使用新增固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的全部情况及价值,作为财产交接、检查投资计划完成情况和分析投资效果的依据。表6.4大、中型建筑项目交付使用资产总表固定资产单项工程总流动无形递延项目名称计资产资产资产建筑工程安装工程设备其他合计12345678910交付单位盖章年月日接收单位盖章年月日(5)建筑项目交付使用资产明细表(见表6.5)大、中型和小型建筑项目均要填列此表,该表是交付使用财产总表的具体化,反映交付使用固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的详细内容,是使用单位建立资产明细账和登记新增资产价值的依据。表6.5建筑项目交付使用资产明细表210建筑工程设备、工具、器具、家具流动资产无形资助产递延资产建单项筑工程价规价价价价工结面值名格单数值设备名值名值名值项目程构/称型位量/称/称/称/积安装造名称元号元元元元2价/m费/元管理合计交付单位盖章年月日接收单位盖章年月日(6)小型建筑项目竣工财务决算总表(见表6.6)该表是由大、中型建项目概况表与竣工财务决算表合并而成的,主要反映小型建筑项目的全部工程和财务情况。 表6.6小型建筑项目竣工财务决算总表建设项目建设地址奖金来源奖金运用名称项目金额/元项目金额/元初步设计概算一、交付使批准文号一、基建拨款用资产其中:预算拨款二、待核销计划实际计划实际基建支出固流固流占地定动定动总投资资奖资奖二、项目资本面积三、非经营性/万元产金产金2/m三、项目项目转出投资资本公积能力(效设计实际四、基建借款新增生益)名称四、应收生产产能力五、上级拨入单位投资借款借款从年月开工六、企业债券五、拨付所属计划至年月竣工资金投资借款建设起止时间从年月开工七、待冲基建实际六、器材至年月竣工支出项目概算/元实际/元八、应付款七、货币资金建筑安装工程八、预付及应收款211九、未交款竣设备、工具、器具其中:未交基建九、有价证券工决收入、未交包干算十、原有固定收入的基待摊投资其中:资产编建建设单位管理费十、上级拨入制与奖金支竣工十一、留成收入出其他投资后费待核销基用建设支出的控非经营性项目制转出投资合计合计合计合计 3)工程竣工图建筑工程竣工图是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件,是工程进行交工验收、维护、改建和扩建的依据,是国家的重要技术档案。国家规定:各项新建、扩建、改建的基本建筑工程,特别是基础、地下建筑、管线、结构、井巷、桥梁、隧道、港口、水坝以及设备安装等隐蔽部位,都要编制竣工图。为确保竣工图质量,必须在施工过程中(不能在竣工后)及时做好隐蔽工程检查记录,整理好设计变更文件。其具体要求如下:①绘制竣工图的主要依据是原设计图、施工期间的补充图、工程变更洽商记录、质量事故分析处理记录和地基基础验槽时的隐蔽工程验收记录。所以,绘制前,必须将上述资料搜集齐全,对虽已变更做法但未办洽商的项目补办洽商。②凡按图施工没有变动的,则由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后,即作为竣工图。③凡在施工中,虽有一般性设计变更,但设计的变更量和幅度都不大,能将原施工图加以修改补充作为竣工图的,可不重新绘制,而由承包商负责在原施工图(必须是新蓝图)上注明修改部分,并附以设计变更通知单和施工说明,加盖“竣工图”标志后,即作为竣工图。④如果设计变更的内容很多,或是改变平面布置、改变工艺、改变结构形式等重大的修改,就必须重新绘制竣工图。由于设计原因造成的,则由设计单位负责重新绘制,由于施工原因造成的,则由施工单位负责绘制,由于其他原因造成的,由建设单位自行绘制或委托设计单位绘制,施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志,并附以记录和说明,作为竣工图。⑤改建或扩建的工程,如果涉及到原有建筑工程并使原有工程的某些部分发生工程变更者,应把与原工程有关的竣工图资料加以整理,并在原工程档案的竣工图上增补变更情况和必要的说明。212建4)竣工工程造价比较分析筑工竣工决算是用来综合反映竣工建筑项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文程件。在竣工决算报告中必须对控制工程造价所采取的措施、效果以及其动态的变化进行认真造价的比较分析,总结经验教训。批准的概算是考核建筑工程造价的依据,在分析时,可将决算报管表中所提供的实际数据和相关资料与批准的概算、预算指标进行对比,以确定竣工项目总造价理是节约还是超支,在对比的基础上,总结先进经验,找出落后原因,提出改进措施。为考核概、预算执行情况,正确核实建筑工程造价,财务部门首先必须积累概算、预算动态变化资料(如材料价差、设备价差、人工价差、费率价差等)和设计方案变化,以及对工程造价有重大影响的设计变更资料;其次,考查竣工形成的实际工程造价节约或超支的数额,为了便于进行比较,可先对比整个项目的总概算,之后对比工程项目(或单项工程)的综合概算和其他工程费用概算,最后再对比单位工程概算,并分别将建筑安装工程、设备、工器具购置和其他工程费用逐一与项目竣工决算编制的实际工程造价进行对比,找出节约或超支的具体环节,实际工作中,应主要分析以下内容:(1)主要实物工程量概(预)算编制的主要实物工程数量的增减变化必然使工程的概(预)算造价和实际工程造价随之变化。因此,对比分析中,应审查项目的建设规模、结构、标准是否遵循设计文件的规 定,其间的变更部分是否按照规定的程序办理,对造价的影响如何,对于实物工程量出入比较大的情况,必须查找原因。(2)主要材料消耗量在建筑安装工程投资中,材料费用所占的比重往往很大,因此考核材料费用也是考核工程造价的重点。考核主要材料消耗量,要按照竣工决算表中所列明的3大材料实际超概算的消耗量,查清是在工程的哪一个环节超出量最大,再进一步查明超量的原因。(3)考核建设单位管理费、建筑安装工程间接费的取费标准概(预)算对建设单位管理费列有投资控制额,对其进行考核,要根据竣工决算报表中所列的建设单位管理费与概(预)算所列的控制额比较,确定其节约或超支数额,并进一步查清节约或超支的原因。对于建安工程间接费的取费标准,国家有明确规定。对突破概(预)算投资的各单位工程,要查清是否有超过规定的标准而重计、多计的现象。以上考核内容,都是易于突破概算、增大工程造价的主要因素,因此要在对比分析中列为重点去考核。在对具体项目进行具体分析时,究竟选择哪些内容作为考核重点,则应因地制宜,依竣工项目的具体情况而定。6.2.3竣工决算的编制1)竣工决算的原始资料①工程竣工报告和工程验收单;②工程合同和有关规定;③经审批的施工图预算;竣213④经审批的补充修正预算;工决⑤预算外费用现场签证;算⑥材料、设备和其他各项费用的调整依据;的编⑦以前的年度结算,当年结转工程的预算;制⑧有关定额、费用调整的补充规定;与竣⑨建设、设计单位修改或变更设计的通知单;工⑩建设单位、施工单位会签的图纸会审记录;后费ꊞ11隐蔽工程检查验收记录。用的2)编制竣工决算的有关规定控①竣工决算应在竣工项目办理验收使用后一个月之内完成;制②由建设单位编制竣工决算上报主管部门,其中有关财务成本部分,应送开户银行备查签证;③每项工程完工后,施工单位在向建设单位提出有关技术资料和竣工图纸,办理竣工验收应同时编制工程决算,办理财务结算;④施工单位应该负责提供给建设单位编制竣工决算所需施工资料;⑤竣工决算的内容按大、中型和小型建筑项目分别制定。 3)竣工决算的编制方法与步骤根据经审定的竣工结算等原始资料,对原概预算进行调整重新核定各单项工程和单位工程造价。属于竣工项目固定资产价值的其他投资,如建设单位管理费、研究试验费、土地征用及拆迁补偿费等,应分摊于受益工程,随同受益工程交付使用的同时,一并计入竣工项目固定资产价值。竣工决算的编制,主要就是进行竣工决算报表、竣工决算报告说明书的编制等工作,其具体步骤如下:①收集、整理、分析原始资料。从工程开始就按编制依据的要求,收集、清点、整理有关资料,主要包括建筑项目档案资料,如:设计文件、施工记录、上级批文、概(预)算文件、工程结算的归集整理,财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿,做到账表相符。对各种设备、材料、工具、器具等要逐项盘点核实并填列清单,妥善保管,或按照国家有关规定处理,不准任意侵占和挪用;②对照、核实工程变动情况,重新核实各单位工程、单项工程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实,必要时,可实地测量,确认实际变更情况。根据经审定的施工单位竣工结算等原始资料,按照有关规定对原概(预)算进行增减调整,重新核定工程造价;③经审定的待摊投资、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资,按照国家的规定严格划分和核定后,分别计入相应的基建支出(占用)栏目内;④编制竣工财务决算说明书。按要求编制,力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题;⑤认真填报竣工财务决算报表;⑥认真做好工程造价对比分析;⑦清理、装订好竣工图;214建⑧按国家规定上报审批,存档。筑工6.2.4竣工项目资产核定程造竣工决算是办理交付使用财产价值的依据。正确核定竣工项目资产的价值,不但有利于价管建筑项目交付使用以后的财务管理,而且可以为建筑项目进行经济后评估提供依据。理根据财务制度规定,竣工项目资产是由各个具体的资产项目构成,按其经济内容的不同,可以将竣工项目的资产划分为固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产。资产的性质不同,其计价方法也不同。1)固定资产价值的确定(1)固定资产的内容竣工项目固定资产,又称新增固定资产、交付使用的固定资产,它是投资项目竣工投产后所增加的固定资产价值,它是以价值形态表示固定资产投资最终成果的综合性指标。竣工项目固定资产价值的内容包括:①已经投入生产或交付使用的建筑安装工程价值;②达到固定资产标准的设备工器具的购置价值;③增加固定资产价值的其他费用,如建设单位管理费、施工机构转移费、报废工程损失、项 目可行性研究费、勘察设计费、土地征用及迁移补偿费、联合试运转费等。从微观角度考虑,竣工项目固定资产是工程建筑项目最终成果的体现,因此,核定竣工项目固定资产的价值,分析其完成情况,是加强工程造价全过程管理工作的重要方面。从宏观角度考虑,竣工项目固定资产意味着国民财产的增加,它不仅可以反映出固定资产再生产的规模与速度,同时也可以据以分析国民经济各部门的技术构成变化及相互间适应的情况,因此,竣工项目固定资产价值也可以作为计算投资经济效果指标的重要数据。(2)竣工项目固定资产价值的计算竣工项目固定资产价值的计算是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的,当单项工程建成经有关部门验收鉴定合格,正式移交生产或使用,即应计算竣工项目固定资产价值。一次性交付生产或使用的工程,应一次计算竣工项目固定资产价值,分期分批交付生产或使用的工程,应分期分批计算竣工项目固定资产价值。①在计算中应注意以下几种情况:a.对于为了提高产品质量、改善劳动条件、节约材料消耗、保护环境而建设的附属辅助工程,只要全部建成,正式验收或交付使用,就要计入竣工项目固定资产价值。b.对于单项工程中不构成生产系统但能独立发挥效益的非生产性工程,如住宅、食堂、医务所、托儿所、生活服务网点等,在建成并交付使用后,也要计入竣工项目固定资产价值。c.凡购置达到固定资产标准不需安装的设备、工器具,应在交付使用后,计入竣工项目固定资产价值。d.属于竣工项目固定资产价值的其他投资,应随同受益工程交付使用的同时一并计入。②交付使用财产成本,应按下列内容计算:a.房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本,包括:建筑工程成本;应分摊的待摊投资。b.动力设备和生产设备等固定资产的成本,包括:需要安装设备的采购成本;安装工程成竣215工本;设备基础支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本;应分摊的待摊决投资。算的c.运输设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产,一般仅计算采购成本,编不计分摊“待摊投资”。制与③待摊投资的分摊方法。竣工项目固定资产的其他费用,如果是属于整个建筑项目或两竣个以上的单项工程的,在计算竣工项目固定资产价值时,应在各单项工程中按比例分摊。分摊工后时,什么费用应由什么工程负担,又有具体的规定。一般情况下,建设单位管理费按建筑工程、费安装工程、需安装设备价值总额做等比例分摊,而土地征用费、勘察设计费等费用则只按建筑用的工程价值分摊。控例6.1某建筑项目为一所学校,其竣工决算的各项费用如表6.7所示,试核定该建筑项制目中A实验楼固定资产价值。 表6.7某学校竣工决算各项费用表单位:万元设备及建设单位土地勘察项目名称建筑工程合计安装工程管理费征用费设计费建筑项目14056954836.9722256.9竣工决算其中:268105A实验楼解①应分摊建设单位管理费=(268+105)÷(1405+695)×48万元=8.5万元②应分摊土地征用费=(268÷1405)×36.9万元=7万元③应分摊勘察设计费=(268÷1405)×72万元=13.7万元④则A实验楼固定资产价值=(268+105)万元+(8.5+7+13.7)万元=402.2万元2)流动资产价值的确定流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。在确定流动资产价值时,应注意以下几种情况:①货币性资金,即现金、银行存款及其他货币资金,根据实际入账价值核定。②应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付贷款和待摊费用。一般情况下,应收及预付款项按企业销售商品、产品或提供劳务时的实际成交金额入账核算。③各种存货应当按照取得时的实际成本计价。存货的形成,主要有外购和自制两个途径。外购的,按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价;自制的,按照制造过程中的各项实际支出计价。2163)无形资产价值的确定建筑无形资产是指企业长期使用但是没有实物形态的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地工使用权、非专利技术、商誉等。无形资产的计价,原则上应按取得时的实际成本计价。企业取程造得无形资产的途径不同,所发生的费用也不一样,无形资产的计价方式也不相同。价(1)无形资产的计价原则管理财务制度规定按下列原则来确定无形资产的价值:①投资者将无形资产作为资本金或者合作条件投入的,按照评估确认或合同协议约定的金额计价;②购入的无形资产,按照实际支付的价款计价;③企业自创并依法申请取得的,按开发过程中的实际支出计价;④企业接受捐赠的无形资产,按照发票账单所持金额或者同类无形资产市价作价。(2)无形资产的计价方式①专利权的计价。专利权分为自创和外购两类。对于自创专利权,其价值为开发过程中的实际支出,主要包括专利的研究开发费用、专利登记费用、专利年费和法律诉讼费等。专利转让时(包括购入和卖出),其费用主要包括转让价格和手续费。由于专利是具有专有性并能带来超额利润的生产要素,因而其转让价格不按其成本估价,而是依据其所能带来的超额收益来估价。 ②非专利技术的计价。如果非专利技术是自创的,一般不得作为无形资产入账,自创过程中发生的费用,财务制度允许作为当期费用处理,这是因为非专利技术自创时难以确定是否成功,这样处理符合稳健性原则。购入非专利技术时,应由法定评估机构确认后再进一步估价,往往通过其产生的收益来进行估价,其基本思路同专利权的计价方法。③商标权的计价。如果是自创的,尽管商标设计、制作、注册和保护、广告宣传都要花费一定的费用,但它们一般不作为无形资产入账,而是直接作为销售费用计入当期损益。只有当企业购入和转让商标时,才需要对商标权计价。商标权的计价一般根据被许可方新增的收益来确定。④土地使用权的计价。根据取得土地使用权的方式有两种情况:一是建设单位向土地管理部门申请土地使用权,通过出让方式支付一笔出让金后取得有限期的土地使用权,在这种情况下,应作为无形资产进行核算;第二种情况是建设单位获得土地使用权是原先通过行政划拨的,这时就不能作为无形资产核算,只有在将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资或按规定补交土地出让价款时,才应作为无形资产核算。无形资产计价入账后,其价值应从受益之日起,在有效使用期内分期摊销,也就是说,企业为无形资产支出的费用应在无形资产的有效使用期内得到及时补偿。4)递延资产价值及其他资产价值的确定递延资产是指不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良工程支出等。①开办费的计价。开办费是指在项目筹建期间发生的费用,包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产构建成本的汇兑损失和利息等支出。根据财务制度的规定,除了筹建期间不计入资产价值的汇兑净损失外,开办费竣217从企业开始生产经营月份的次月起,按照不短于5年的期限平均摊入管理费用。工②以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出的计价,应在租赁有效期限内分期摊入决制造费用或管理费用。算的其他资产包括特准储备物资等,其核算主要以实际入账价值核算。编制与竣6.3工程保修费用的处理工后费建筑工程承包单位在向建设单位提交工程竣工验收报告时,应向建设单位出具质量保修用的书。质量保修书中应当明确建筑工程的保修范围、保修期限和保修责任。控所谓保修,是指施工单位按照国家或行业现行的有关技术标准、设计文件以及合同中对质制量的要求,对已竣工验收的建筑工程在规定的保修期限内,进行维修、返工等工作。这是因为建设产品在竣工验收后仍可能存在质量缺陷和隐患,直到使用过程中才会逐步暴露出来,如屋面漏雨、墙体渗水、建筑物基础的不均匀沉降超过规定、采暖系统供热不佳、设备及安装工程达不到国家或行业现行的技术标准等,需要在使用过程中检查观测和维修。为了使建筑项目达到最佳状态,确保工程质量,降低生产或使用费用,发挥最大的投资效益,业主应督促设计单位、施工单位、设备材料供应单位认真做好保修工作,并加强保修期间的投资控制。 6.3.1工程保修期的规定2000年1月国务院发布的第279号令《建设工程质量管理条例》中规定:建筑工程实行质量保修制度。明确规定在正常使用条件下,建筑工程的最低保修期限:①基础设施工程,房屋建筑的地基基础工程和主体结构工程,为设计文件规定的该工程的合理使用年限;②屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏,为5年;③供热与供冷系统,为2个采暖期、供冷期;④电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程,为2年。其他项目的保修期限由发包方与承包方约定。建筑工程的保修期,自竣工验收合格之日起计算。6.3.2工程保修费的处理办法保修费用是指对建筑工程在保修期限和保修范围内所发生的维修、返工等各项费用支出。保修费用应按合同和有关规定合理确定和控制。基于建筑安装工程情况复杂,不像其他商品那样单一,出现的质量缺陷和隐患等问题往往是由于多方面原因造成的。因此,在费用的处理上,应分清造成问题的原因以及具体返修内容,按照国家有关规定和合同要求与有关单位共同商定处理办法。(1)勘察、设计原因造成的保修费用的处理勘察、设计方面的原因造成的质量缺陷,由勘察、设计单位负责并承担经济责任,由施工单位负责维修或处理。按合同法规定,勘察、设计人应当继续完成勘察、设计,减收或免收勘察、218设计费并赔偿损失。建(2)施工原因造成的保修费用处理筑工施工单位未按国家有关规范、标准和设计要求施工,造成质量缺陷,由施工单位负责无偿程返修并承担经济责任。造价(3)设备、材料、构配件不合格造成的保修费用处理管因设备、材料、构配件质量不合格引起的质量缺陷,属于施工单位采购的或经其验收同意理的,由施工单位承担经济责任,属于建设单位采购的,由建设单位承担经济责任。至于施工单位、建设单位与设备、材料、构配件供应单位或部门之间的经济责任,应按其设备、材料、构配件的采购供应合同处理。(4)用户使用原因造成的保修费用处理因用户使用不当造成的质量缺陷,由用户自行负责。(5)不可抗力原因造成的保修费用处理因地震、洪水、台风等不可抗力造成的质量问题,施工单位和设计单位都不承担经济责任,由建设单位负责处理。 小结6本章主要讲述竣工决算的概念、竣工决算的内容和编制方法、保修费用的处理。现就其基本要点归纳如下:①竣工验收是建筑项目建设全过程的最后一个程序,是审查投资使用是否合理的重要环节,对保证工程质量、促进建筑项目及时投产、发挥投资效益有重要作用。②竣工决算是建筑项目实际造价和投资效果的文件,是竣工验收报告的重要组成部分。竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析4个部分。③正确核定新增资产,有利于建筑项目交付使用后的财务管理,为建筑项目后评估提供依据。按照新的财务制度和企业会计准则,新增资产按资产性质可分为固定资产、流动资产、无形资产、递延资产和其他资产5大类。④按照建筑工程的施工合同和国家有关规定合理确定、控制工程保修费用。复习思考题66.1论述竣工决算的概念和内容,竣工决算的基础是什么?6.2在编制竣工决算时,新增固定资产价值应以什么为计算对象?为什么?6.3论述保修费用的处理方法。竣219工6.4因屋面漏水造成保修期内工程损失应如何明确责任?决算的编制与竣工后费用的控制 主要参考文献[1]龚维丽.工程造价的确定与控制.北京:中国计划出版社,2000[2]廖天平.建筑工程定额与预算.北京:高等教育出版社,2002[3]中华人民共和国建设部.建设工程工程量清单计价规范.北京:中国计划出版社,2003[4]尹贻林.中国内地与香港工程造价管理比较.天津:南开大学出版社,2002[5]谭德精.工程造价确定与控制.重庆:重庆大学出版社,2001[6]陈建国.工程计量与造价管理.上海:同济大学出版社,2001[7]朱志杰.建筑工程造价师手册.北京:中国建筑工业出版社,1999220建筑工程造价管理'