公司项目成本管理办法

'公司项目成本管理办法总则第一条为加强工程项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，提高经济效益，结合公司实际，制定本办法。第二条在成本管理中，以项目为管理单位，有效控制项目工程成本，加强绩效考核管理，确保项目顺利推进，为企业实施低成本，低风险，高利润战略打下坚实的基础。第三条项目成本管理任务应包括下列内容：1、正确进行工程计量、成本确定和工程价款结算。2、贯彻执行工程变更程序和工程量、价调整的有关规定，及时办理相关的各项签证工作。3、贯彻执行项目成本核算制，发挥企业的技术和管理优势，编制项目成本计划，开展项目成本控制、核算、分析、预测和考核。第一章成本管理的内容和程序第一条项目成本管理包括下列内容：成本控制、成本分析、成本考核等各项活动。第二条项目成本管理流程：考核的重点是完成工作量、材料、人工费，根据考核结果决定奖罚，体现奖优罚劣的原则。第二章成本控制第三条- 1、项目经理部要建立以项目经理为中心的成本控制体系，按内部各岗位进行成本目标分解，签订岗位责任状，明确各管理人员成本责任、权限及相互关系。2、项目经理部把建立的成本控制体系报经营管理部。第四条人工费控制：1、在人工费控制上实耗工日数不得超过定额工日数，并结合实际发放工资与定额工资的情况对各工种直接费用进行控制。2、加强项目管理公司管理水平，选用劳务水平较高的队伍，确保有效用工。3、制定科学、合理的施工方案，减少无效用工。第五条材料费控制：1、按照工程的实际需用量，指定详细、准确的材料采购计划，最大限度的控制材料采购费用的支出。2、大宗材料要与供应商签订合同，锁定价格，明确材料品质标准、供货时间、送货方式和交货地点3、对于地材等零星用料，坚持用多少购多少的原则，以免造成库存积压和损失。第三章成本核算第六条项目成本核算应遵循权责发生制原则、收入与费用配比原则，真实、准确、及时地反映成本费用的开支情况，避免以暂估成本、计划成本或预算成本代替实际成本。第七条项目成本核算制应坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”- 的原则，严格划清成本界限，划清已完工程成本与未完施工成本的界限，划清本期成本与下期成本的界限。第八条工程结算收入的确认与入帐依据：1、必须发包单位签字认可的验工月报，或监理等中介机构同意并保证监督执行的有关资料为收入实现和入帐的依据。2、工程项目现场临时签证、设计变更等收入必须以发包方签字认可的价款列入工程结算收入，并根据内部承包合同的规定调整项目承包价格。3、确实无法满足上述条件的，应由项目预算部门提供详细的验工月报，并经预算负责人、生产负责人和项目经理签字以后，作为收入的入帐依据，严禁冒报、虚报或瞒报实际产值。若发现以前月份所报产值与实际存在差异，应及时予以调整，并详细说明原因。4、工期奖应以实际收到的现款作为收入依据，并按照内部承包合同规定的分成比例计算项目工程结算收入。第九条项目应按月编制成本报表，提供成本分析资料。第四章成本分析与考核第十条项目经理部按月进行项目承包成本分析，填写《成本分析表》（见附件）逐项分析当月及累计各项费用盈亏情况，寻找盈亏原因，并制定相应的成本控制措施。第十一条集团公司每季度组织一次成本管理检查，协助项目分析成本升降原因，解决项目成本管理中存在的问题。检查评分记录见附件3- 第十二条成本考核分层进行，即集团公司考核项目管理公司。公司对项目考核的主要内容是：成本管理基础资料的编制及上报情况；各项成本控制目标的实现情况及其真实性；综合指标的完成情况；工程款的回收情况；上交款的完成情况等。第十三条本办法自2012年月日实施第十四条本办法经营管理部负责解释附件：1、项目计划成本测算书2、项目成本分析表3、成本检查评分记录表- 附件1******公司工程总承包公司项目计划成本测算表项目名称：工程造价：项目经理：填报日期：- 项目承包计划成本汇总表项目名称：日期：单位：万元表1序号费用名称中标价（合同造价）计划成本合同造价与计划成本的差额备注基础主体粗装修小计基础主体粗装修小计基础主体粗装修小计1人工费2材料费其中工程用材料　　　　　　　周转材料　　　　　　　3机械费　　　　　　　4其他直接费　　　　　　　5间接费用　　　　　　　　　　　6分包工程　　　　　　　　　　　7不可预见费　　　　　　　　　　　8税金　　　　　　　　　　　10合计　　　　　　　　　　　11实际上缴金额：实际上缴比例：注：计划成本测算时，必须分阶段测算。预算员：—6— 附件2******公司工程总承包公司项目成本分析资料项目名称：工程造价：项目经理：填报日期： 项目成本对比表项目名称：年月单位：万元费用名称本期合同收入本期实际成本本期节超累计合同收入累计实际成本累计节超备注1、人工费2、材料费　　（1）工程材料费　　（2）周转材料费　　3、机械使用费　　　　　　4、其他直接费　　　　　　（1）临时设施费　　　　　　（2）安全措施费　　　　　　（3）其他费用　　　　　　5、间接费用　　　　　　6、分包工程费　　　　　　税金　　　　　　合计　　　　　　备注项目经理：项目成本员：10 项目工程材料价差对比表项目名称：年月单位：万元材料名称实际用量合同收入单价实际价价差合计备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　备注项目经理：项目材料员：项目成本员：10 项目工程材料量差对比表项目名称：年月材料名称合同收入单价计划量实际量量差合计备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　　　　　　备注　项目经理：项目材料员：项目成本员：10 附件3成本检查评分记录表检查项目：时间：检查内容检查标准完成情况实际得分一、成本管理体系建立情况（20分）1、总体成本策划（8分）①有计划成本编制（5分）②有成策划方案本（5分）2、成本责任落实（5分）与各岗位签订成本责任状，每缺一岗位扣2分（10分）3、经济活动分析（7分）①按月召开（3分）②口径统一（2分）③分析资料规范、全面（2分）二、成本控制情况（60分）1、成本状况（20分）达到承包合同要求10分，每超过上交比例1%加2分；未达到承包合同要求最高10分，每低于上交比例1%扣2分2、人工费控制（20分）①结算及时6分②在计划成本范围内7分③计时工控制在规定比例内7分3、主材控制（20分）①材料计划准确及时6分②材料消耗量控制在规定比例内10分③材料收发管理4分三、签证索赔情况（20分）1、及时性8分为及时办理每项扣2分2、有效性8分无效签证每项扣4分3、效益情况6分效益低于20%每项扣2分合计11'