工程量清单计价模式下企业投标报价问题研究 毕业论文

'工程量清单计价模式下企业投标报价问题研究摘要：工程量清单是国际上普遍采用的一个比较完善成熟的计价方法。我国工程投标改革也在由定额计价模式向符合市场规律的工程量清单计价模式过度。因而在工程量清单模式下，研究建筑施工企业在工程量清单模式下如何进行合理的报价成为企业当前面临的重要问题。关键词：投标；工程量清单；企业；投标报价1　引言采取工程量清单计价模式后,作为确认工程造价基础的工程实物量，要保证工程造价的合理有效控制，其准确与否十分重要。由于当前招标管理不够完善,工程量清单编制质量高低不齐。严重影响工程计价项目的准确性，进而影响企业的投标报价。因此，企业必须要有合理的投标报价策略，才能提高投标报价的竞争力及中标机会，做好投标报价的决策分析，这对于投标企业是相当重要的。2工程量清单计价2.1清单计价的概念和作用工程量清单计价是指在建设工程招标中，招标人按照国家统一的GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》的要求以及施工图，提供项目实物工程量清单，由投标人依据工程量清单、施工图、企业实际、市场价格自主报价，并经评审后，合理低价中标的工程造价计价方式。这种计价方式和计价过程体现了企业对工程价格的自主性，有利于市场竞争机制的形成，符合社会主义市场经济条件下工程价格由市场形成的原则。工程量清单计价的作用主要体现在以下几个方面：首先工程量清单计价有利于发挥企业自主报价的能力，实现政府定价到市场定价的转变；有利于规范业主在招标中的行为，有效改变招标单位在招标中盲目压价的行为，从而真正体现公开、公平、公正的原则，反映市场经济规律。实行工程量清单计价,将过去由政府控制的指令性定额转变为制定适应市场经济规律需要的工程量清单计价方法,由过去政府直接干预建设工程管理转变为对工程造价依法监督,能有效地强化政府对工程造价的宏观调控。其次,实行工程量清单计价,有利于促进建设市场的有序竞争。工程量清单计价模式的招投标,对发包单位来说,工程量清单是招标文件的重要组成部分,招标单位必须在正确计算工程量的基础上,编制出准确的工程量清单,并承担相应的责任,这将促进招标单位提高管理水平。由于工程量清单是公开的,可以避免工程招标中弄虚作假、暗箱操作等不规范行为。对于承包企业,通过采用工程量清单报价,使企业加强基础管理,重视单位工程成本和利润分析,投标时精心选择施工方案,合理配置资源,努力控制现场费用和施工技术措施费用。工程量清单计价模式对建设工程造价的有效控制将起到重要作用。同时,实行工程量清单计价,是适应我国融入国际市场的需要。加入WTO之后,行业壁垒逐渐下降,建设市场将进一步对外开放。走出去和请进来的新政策将使国外的企业以及投资的项目越来越多的进入国内市场;我国企业走出国门在海外投资和经营的项目也会不断增加。为了适应这种变化,我们必须采用国际通行的计价方法,为建设市场主体创造一个与国际惯例接轨的市场竞争环境。工程量清单计价就是国际通行的计价方法,在我国实行工程量清单计价,有利于提高国内建设主体参与国际化竞争的能力。2003年7月1第7页 日建设部颁布了国家标准，工程量清单报价是国际上普遍采用的工程施工招标方式，已有很多年的历史，随着建筑业的逐步深入，建筑市场的日益完善，建设工程的承发包主要通过招投标来实现，建筑企业通过投标竞争取得施工任务。《招投标法》也明确规定工程量清单是招标文件的组成部分，即招标文件应提供工程量清单，投标人根据工程量清单进行报价。其目的是为了规范招标人和投标人在招标投标活动中的行为，创造公平有序的市场竞争环境。2.1施行工程量清单模式出现的问题虽然工程量清单计价模式到目前为止已经施行了很久，但是企业的投标报价依然存在很多问题，主要有以下几个方面：首先由于我国长久以来采用的都是定额计价，转变为采用清单计价后，由于两者之间的工程量计算规则、计量单位、计价依据等方面上的差异，加上目前两套计价模式同时存在的现实，容易使工程造价从业人员在进行工程计价的过程中陷入理解混乱的困境中，导致计算不准确。其次由于工程量清单中的每一个项目包含了多项工作内容，因而采用清单计价时要求清单编制人在描述项目特征时更为具体和准确，最好是招标人和投标者对每一清单项目可能出现的工作内容认识把握全面到位，由于建设工程工程量清单计价规范对清单项目所涉及的工作内容的规定没有现行工程预算定额详细明确，项目特征描述中因为包含的内容过多而无法具体和全面的描述出来，以至于出现：一方面清单编制人因对计价规范理解的不准确或提供的设计图不完善等原因，导致少算、漏算或计算错误等问题，造成编制的清单项目不是描述不准确，就是存在部分内容重复或缺项漏项的现象，另一方面拿到招标工程量清单的投标人也因理解上的不对应，造成投标报的不准确性和不平衡性，导致招投标过程中补遗工程量的增加，从而引起项目费用增加，甚至影响工程工期、质量。这些因素往往是工程结算纠纷形成的根源。因此要认真研究工程量清单，预防和杜绝上述情况的发生。很多施工企业没有自己公司的企业定额或价格指标，没有进行系统的成本核算，在投标报价时仍然依赖政府颁发的计价依据。同时由于施工方预算人员经验不丰富，投标前，对业主的各方面情况了解不透，很多情况考虑不到：包括招标文件、业主投资的可靠程度、招标项目的可靠性及招标项目的承包条件；承包商自身的能力。承包商自身是否具有承包该工程的能力和类似工程的施工经验；报价是否合理，竞争对手和报价目的是否考虑全面周到；索赔方面的管理是否重视。众多因素导致投标报价的不准确,难以达到中标的目的。3施工企业投标报价策略分析建筑工程的投标报价，是投标人按照招标文件中规定的各种因素和要求，结合建筑施工企业的实际水平和能力及各种环境等，对承建投标工程所需的成本、拟获利润、相应的风险费用进行计算后提出的报价。投标报价是建筑施工企业在工程承包过程中一个关键性环节。通常，承揽工程项目要通过投标报价，以业主招标文件中合同条件、技术规范、工程图纸、技术要求、工程性质和范围为依据，根据有关定额及价格资料、费率，计算和确定承包该项工程的总价，然后随投标书报给业主。但是工程投标报价的算出，并不是简单的数量计算，而是根据工程性质、技术规范、工期要求、拟采用的施工方案进度计划以及所需人材机预算价格，各种管理费及利润等算出的投标价格。因此，投标报价是十分重要复杂且影响因素众多的工作。招标人把投标人的投标报价作为主要标准来选择中标者，中标价也是招标人和投标人就工程进行承包合同谈判的基础。因此，投标报价是投标人进行工程投标的核心，报价过高会失去承包机会；而报价过低，虽然可能中标，但会给工程承包带来亏损的风险。报价过高或过低都不可取，因此要对投标中的相关问题作出合理的分析。3.1各方能力分析3.1.1对招标文件的分析第7页 招标文件内容有招标书、招标答疑及工程量清单。承包商在投标之前，应对招标书中的工程概况、质量、工期要求、招标人须知及合同条款均要进行认真的分析研究。此外，对于施工现场的地理位置、地质条件、交通情况、临时供电、供水、通讯设施、地方材料价格及人工费等均要掌握。承包商应对业主提供的工程量清单进行全面的分析和核算。例如在工程量清单中，对于土方工程应根据自己企业的施工组织设计提出有理有据的施工方法，若承包商的土方施工方法与业主的施工方法不一致时，应在投标之前协商。省的以后麻烦。此外，承包商还应对施工图中存在的问题，提出异议，与业主协商，要求业主在招标答疑中作出解释。以便更好的理解招标文件，做好工程量清单的编制工作。3.1.2对业主投资的分析施工企业在准备投标前或被邀请招标时，一定要分析包括业主投资的可靠程度及招标项目的可靠性、招标项目的承包条件等。要分析建设方是否有可靠地资金来源、资金是否充足及业主本身的性质。当业主是政府机构或者事业单位时，对于质量的要求一般比较高，招标控制价较高；如果是商业工程，则会要求较快的工期，招标控制价一般。对于贷款或者自由资金投资的工程，对于质量的要求是合格，招标控制价处于较低的位置。招标项目的可靠性指业主的拟建工程是否已经批下来，资金是否已经到位。招标项目的承包条件是指业主招标条件是否过严，承包商是否能按照业主的要求完成。若承包商感觉能力达不到，则应放弃投标，避免资源浪费。3.1.3承包商自身能力分析承包商在决定是否投标报价时，一定要考虑自己的能力。认真研究招标文件，再结合自己所能使用的人力物力，确定自己完成的工程能否达到建设方的要求。承包商在投标时，应首先选有过类似施工经验的工程，或略为比以前施工过的工程复杂一些，自己通过努力有把握完成的工程。对于过于复杂的工程，应早些放弃。同时要留意风险方面的问题，工程项目是一个开放性的系统，其实施条件和环境在项目进程中存在着变数，承包商执行合同过程中面临着不能实现目标的风险，因此要考虑风险成本。风险成本一般指风险活动引起的损失或减少的收益以及为防止风险发生采取措施而支付的费用。工程项目的风险一般包括外在风险，内在风险。外在风险一般有政治，经济风险和自然风险，内在风险可分为技术风险，进度风险，质量风险和作业成本风险。承包商是工程项目实现的集成者，所面临的风险也最为复杂，如地质风险，洪水风险，材料价格上涨风险，汇率风险，施工条件变化风险和环境风险等，工程项目的风险管理在我国还处在初试阶段，承包商的风险意识还比较淡薄，识别，评估，量化这些风险的水平差距较大。但是这些风险很有可能导致施工方在施工后出现亏本现象，所以一定要提前考虑到。3.2投标策略分析投标单位作出初步报价后，就要全面分析当时所处的外部环境,采取恰当的投标策略，依据投标策略选用不同的报价方法,如不平衡报价法、多方案报价法、增加建议方案、突然降价法、先亏后盈法等等,编制最终报价表时,尽可能遵守“全面考虑、综合调整、合理报价”的原则,分析报价与实际施工之间的差额,制定下浮系数,提高中标率。投标策略的灵魂就是知己知彼，投标人在决定是否参加投标前，要对项目进行投标可行性的研究，可行性研究应从投标承包条件、投标主观条件、投标竞争形势、投标风险等方面来进行，然后做出是否进行投标的决定。投标时，根据经营状况和经营目标，即要考虑自身的优势和劣势，也要考虑竞争的激烈程度，还要分析投标项目的整体特点，按照工程的类别、施工条件等确定投标策略。投标策略从投标的全过程分析，主要表现在以下三个方面。3.2.1投标人提高经营管理水平策略这种投标策略是依靠企业提高经营管理水平来降低工程成本和投标报价，从而提高企业的竞争能力，这是企业为了提升竞争力而采取的最根本的策略。我国自实行工程量清单以来，国家一直在提倡有实力的承建单位建立自己企业的定额。有实力的施工企业由于资金充裕，购买力强，竞争能力强，根据自己企业的实际情况，编制相比地方定额先进的企业定额，使自己企业在市场竞争中处于优势地位。第7页 3.2.2微利和保本策略这种策略主要适用于承包商由于任务不足或刚到一个新地区，为了开拓市场，打入该地区的承包市场，接手新的工程施工类型。承包商可以先从投标项目风险小，施工工艺简单、工程量大、社会效益好的项目着手。投标报价时以微利和保本为前提而争取中标。为承包商保持正常经营运转和开创市场和声誉打下基础，为今后向更好的工程进军做好准备。3.2.3低报价高索赔的策略低报价高索赔是国际工程惯例的特点之一，索赔是承发包双方的一种正当的权利，合同是建设单位和承包商都必须遵守的，只有双方共同履行才能保证合同的正常履行。投标前必须充分研究项目的信息、项目范围、设计图纸、项目实质性要求，有经验的投标人即使确认发包人的条件隐藏着巨大风险，也不会正面变更或减少条件，而是利用详细的说明、附加解释等方法十分谨慎地附加某些条件。为中标后的索赔留下伏笔，这是有经验的投标人常用的技巧。3.3清单模式下合理计价的对策3.3.1合理组价工程量清单中分部分项工程工程量是根据图纸和清单规范计算出来的工程量，而具体的消耗量会因企业的技术和管理水平而不同。对于分部分项工程费用中的人工费、材料费、机械费，施工企业首先应根据自己的施工方法、施工工艺技术水平测算各分部分项工程人工、材料、机械的消耗量，再分别乘以当时当地的市场价格后得出人材机的费用，再根据企业的劳动力来源组成、材料采购渠道和市场价格及拥有的机械装备和机械的市场价格综合确定。3.3.2工程成本确定目前应根据国家建设部门规定的工程量计算规则和工程量消耗水平并参考当地当时具有代表性的施工企业定额,计算出工程量清单,然后依据人工、材料、机械台班的市场综合单价,计算出工程成本价;其次,在成本价的基础上考虑一定的利润和风险等因素,确定该工程的合理价格。直接费和间接费的成本测算:由预算分析得出直接费和间接费总额,根据施工总工期和工程的技术复杂程度,拟投入的管理人员及管理设施等,测算管理人员的薪金总额,交通和办公设施的使用和维修费用,办公消耗品,差旅费,各种招待费,上级管理费的摊销等属间接费支出的各种费用总和，同时按工程实际和施工方案确定水电费,材料检验测试费,低值易耗费,保险费,财务费用,保安费,后勤费等,估算出实际的工程间接费和其他直接费的支出总额,测定实际成本与定额费用的差率,以便对标价进行调整。材料成本的测算:对报价材料取定合理材耗水平,采用现行市场价和取定的材耗水平进行比较,计算出可能发生的材料取价价差,测算出合理的材料成本。机械费成本的测算:由预算分析出的机械台班消耗总数,然后结合施工方案中的机械台班使用费,机械进出场费,机械人工费及不可预计费,最终得出机械费成本的预测情况。人工费成本的测算:按不同施工分项的实物量套用2008定额测算工程实际用工数,然后根据市场人工费单价信息计算出人工费总额,对非生产性用工按施工方案分别予以测算。工程所处的自然环境和社会环境对工程成本也会造成一定影响:如工程位置处于市中心或居民区时则需要考虑外部情况,调整夜间施工费,周围建筑物及管线保护费及其它行政性费用。报价通常是按常规施工方法编制的,改进施工方案可达到降低工程成本的目的,项目部应尽可能多地进行施工方案的优化和技术创新,使施工方案即经济又合理,另外还可通过高效率的施工机械或替代材料来实现降低成本的目的。第7页 利润和管理费也是市场竞争的重要环节。工程量清单计价采用综合单价法，单价由人工费、材料费、机械费、管理费和利润组成。对于管理水平效率高的企业，分摊入每个分部分项工程中的管理费便少，而一些小型企业，管理水平较低，而且企业无能力同时经营多个工程或经常无后续工程，分摊的管理费便会很高。利润的多少，是由企业根据竞争的激烈程度灵活掌握，根据报价策略和企业的目标合理确定利润水平，使自己的报价在投标中占据有利地位。3.3.3投标报价时要考虑工程施工的具体情况施工企业投标报价时见到的工程量清单是由建设方提供的，主要是表示主体项目工程数量的分部分项工程量清单和表示各项措施项目名称的措施项目清单。对此，施工企业不便直接进行计价报价，必须将每个清单项目，根据其结构特征或施工工序进行分解，直到分解为若干项具体的“工程内容”才可以计价。在确定“综合单价”的过程中，不但要考虑人工、材料、机械台班的市场价格，而且还必须研究其“工程内容”和各自的消耗量。这个消耗量应当是定额的实际施工消耗量。应当包括施工，运输，安装等方面的所有消耗。最后得出的“综合单价”要合理。如果报价较高，可能会失去中标的机会，如果报价偏低，即使中标也会减少经营利润，甚至还会被当成废标处理。3.3.4制定企业定额企业定额是施工企业根据自身的技术和管理水平，以及有关构成造价资料制定的完成单位合格产品所必须消耗的人工材料和施工机械台班的消耗量，以及其他生产经营要素消耗的数量标准企业定额反映企业的施工生产与生产消费之间的数量关系，是施工企业生产力水平的体现，完善管理制度，编制出符合本企业实际又具有市场竞争力的企业内部定额或相关数据资料是各施工企业的当务之急。企业应总结以往的工程经验，组织力量编制本企业的定额，初编的定额以常用项目为主，以后在施工中逐渐完善。这个定额对外可作为计算成本的依据，对内可作为内部核算的依据，编制的企业定额应充分体现企业的生产、经营和管理水平。3.3.5提高造价人员素质施工企业要实现清单计价的合理性，在投标中占有主动权，归根结底是要依靠本企业人员的素质，尤其是编制投标文件的造价人员的素质。提高造价人员的素质，使其既懂施工技术，又精通预算商务。作为一名造价工程师，必须先是一个称职的工程技术人员，要具备一定的现场施工经验，熟悉各个施工环节和工艺流程。作为一个造价工程师应能根据工程技术要求，提出自己的施工案，能对不同的施工方案进行比较，并根据本单位的技术能力、资源状况和自身施工经验做出各项内容所需费用的报价。目前，我国大多数造价人员还很难做到这一点，从业人员的素质还需要通过不断的努力和学习来提高。随着我国的改革不断深入，市场进一步的开放，市场机制进一步的完善，竞争将会变得更为公平和激烈。要在激烈竞争的市场中立足，不光要加强理论上的学习，更重要的是到生产一线去增加实践经验，使理论和实践较好的结合起来，这样才能使企业和自己在激烈的市场竞争中立于不败之地。在清单计价过程中，灵活运用企业定额，快速、准确合理的组价。3.3.6处理好投标报价与企业成本的关系企业要加强成本核算，对自己的成本水平要有充分的估算，并要根据企业自身的经营管理水平建立自己特有的企业内部定额，只有这样，企业在投标报价时才能避免出现盲目报价的情况；另一方面要从技术和管理方面入手，发挥企业自身的优势，提高生产效率，降低成本，采用最新的技术和先进的管理模式，增大企业的可降价空间，以适应残酷的竞争形势。只有这样，企业的市场竞争力才能不断提高，企业的投标报价与企业成本的关系息息相关。在目前日益激烈的市场竞争下，确保自己以高于自身个别成本的价格中标，实现企业利益最大化。3.3.7索赔分析第7页 由于工程建设过程复杂，建设周期长，即使业主的工程量清单做得再好，在实际工程中都可能出现变更的情况，这就势必会引起工程索赔。目前，我国实行工程量清单模式处于初期阶段，业主对这种招标模式缺乏实际经验，这就更容易引起施工中变更，造成索赔。因此，承包商对索赔工作应特别重视。在实际工程中，对工程量清单中漏项(没有预测到的工程项目)、工程数量计算错误以及无法预测的工程项目，应及时要求业主、设计单位、监理部门和总承包商签署工程变更或记录，及时提出索赔或将之作为结算依据。避免企业受到损失。4案例分析4.1具体案例三门峡某种猪场保育舍，建筑面积：3278.8m2，轻钢屋架结构，地上一层，建筑高度4.345米（从室外地坪到檐口高度）。实心砖墙M5混合砂浆砌筑。装饰标准：内墙面和天棚面为白色乳胶漆，局部天棚为50mm机塑板吊顶，装饰木门，铝合金中空玻璃门窗。施工现场情况：三通一平已完成，场地标高与设计室外标高一致，施工材料和施工机械均能直接运至现场，场地土壤类别为三类。招标文件、工程量清单由某工程招标代理机构编制，清单编制依据：招标文件、《建设工程工程量清单计价规范(GB50500—2008)》、设计施工图纸、设计院工程变更联系单、施工组织设计、地质报告等。造价管理单位对该工程量清单进行复核后，发现该工程量清单编制质量不高，存在大量漏项或少计清单数量的项目，现摘要工程量清单复核分析表部分项目如下，见表1。表1-工程量清单复核分析表序号项目编码项目名称计量单位工程数量差异1010101001001场地平整，三类土m203278.8+3278.82010101002001人工挖沟槽，三类土m3350385.44+35.443010302001003实心砖墙，1砖厚，M5混合砂浆。m3700827.93+127.934010403001001地梁m3035.47+35.475补轻钢结构雨蓬m2010+106Y011221001001大型施工机械的进出场费项01+17Y011211001001施工排水、降水费项01+1说明：因篇幅有限，项目名称内容有所简化。4.2清单编制过程中出现的问题本案例中，工程量清单编制内容与招标文件不一致，造成工程量清单增、漏项。比如平整场地一项，招标文件将场地平整的费用列入工程发包范围，清单编制却按照三通一平已完成的现场状况编制，漏算场地平整项目。检验试验费、轻钢雨蓬同样属于这种情况。由于图纸中规格型号不明确，造成工程量清单漏项。本案例中，地梁在设计施工图纸是明确的，只是具体做法不明确，编制单位在编制清单时没有说明。应跟设计院联系，出具设计联系单列入清单，如没有列入，应在清单编制时予以说明。除此之外，甲方提供的工程量清单中措施项目的也出现漏项的现象，经施工方研究发现，业主提供的地质报告，有明确地下水位线。清单编制人员不熟悉施工过程，未能结合施工图纸、地质报告等相关资料，施工排水、降水措施项目漏项。大型施工机械的进出场费也同样漏项。4.3解决的方法第7页 施工企业首先研究甲方提供的工程量清单，对于发现的重大错误，施工企业做好记录，在答疑会上提出，并根据甲方的回复的答疑文件编制清单项目。组织专业的预算人员，将每个清单项目，根据其结构特征或施工工序进行分解，直到分解为若干项具体的“工程内容”，然后再进行计价在确定“综合单价”的过程中，不但充分考虑人工，材料，机械台班的市场价格，而且研究其“工程内容”和各自的消耗量。包括施工，运输，安装等方面的所有消耗，同时考虑施工过程中可能出现的风险因素，并将之体现在投标报价中，最后得出合理的“综合单价”。在决定投标报价时不断比较企业投标报价与企业成本之间的差额。从技术和管理方面入手，发挥企业自身的优势，提高生产效率，降低成本，采用最新的技术和先进的管理模式，增大企业的盈利空间。对于工程量清单中漏项(没有预测到的工程项目)、工程数量计算错误以及无法预测的工程项目，施工企业进行研究决定，只要在施工过程中做好索赔方面的工作，就能够保证企业的利润。正是因为施工企业对投标报价多方面的研究与改进，最终成为了中标单位。5总结总而言之，投标报价的编制与最终报价是投标的关键性工作，也是整个投标工作的核心，应给予高度的重视。企业应不断加强内部管理，编制符合企业自身的施工定额，培养高水平编制人员，掌握市场行情，不断总结投标和施工经验，运用投标技巧，提高报价水平，这样就能使企业在激烈的竞争中生存下去，并在竞争中发展壮大起来。参考文献[1]杭卓裙.工程量清单计价模式下的合同管理[D].武汉理工大学.2004[2]甄瑞妙.工程造价的确定和控制方法研究[D].浙江工业大学.2006[3]陆秋虹.中国建筑产品价格与价格问题分析.建筑经济，2010(5)[4]宋彩萍,丁程施.项目投标报价实战策略与技巧.北京:科学出版社，2004[5]何增勤.工程项目投标策略[M].天津:天津大学出版社，2004[6]刘建民,李惠民.不平衡报价的识别及风险防范.建筑经济，2004,2[7]陈志华,邹露萍.工程量清单及计价，2008,9ResearchabouttheEnterprisebidPriceQuotationProblemsundertheValuationmodeofBOQGUONa(SchoolofCivilEngineeringandArchitecture,AnyangNormalUniversity,Anyang,Henan455002）Abstract:Thelistofquantitiesisamoreperfectmaturevaluationmethodsgenerallyusingininternational。Thereforminourcountryprojectbiddingisconformingbythequotavaluationmodetothemarketrulesmode。Therefore,thestudyofconstructionenterprisesinthequantitiesbillmodehowtoreasonablepriceisaimportantproblem。Keywords:bid;engineeringquantitylist;enterprise;tenderoffer第7页'