财务预算编制规定

'财务预算编制规定1、目的为了控制资金利用的合理性和计划性。2、范围适用于公司财务部、销售部、售后服务部、行政部编制年度预算。3、职责3．1销售部负责提供《整车销售预算》、《其他业务收入预算》、《整车采购预算》、《整车销售费用预算》。3．2售后部负责提供《售后维修预算》、《售后服务费用预算》、《配件采购预算》。3．3行政部负责提供《人员配置计划》。3．4财务部负责提供《管理费用预算》、《财务费用预算》及编制总预算。3．5管理者代表负责审核。3．6总经理负责批准发布。4、规定4．1编制财务预算的准备4．1．1确定财务预算的目标。企业经营目标①包括:销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标。4．1．2资料的搜集。充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析②及比率分析③的方法,测算出可能实现的预算值。4．1．3汇总企业业务方面的预算。汇总企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,维修预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等的数据及经济指标,并对其加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的预算数。4．1．4财务预算的编制程序。首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量④的平衡为条件,最终通过《预算损益表》及《预算资产负债表》综合反映企业的经营成果及财务状况。4．2《年度财务预算》的编制4．2．1《预算损益表》《预算损益表》的结构、数据来源及平衡关系如下:Ａ主营业务收入：《整车销售收入预算》（销售量次×销售价格）、《维修业务收入预算》（维修量次×维修价格+维修工时）Ｂ主营业务成本：《整车及配件采购预算》（预计销售量×预计销售成本+预计配件成本）Ｃ毛利等于Ａ-ＢＤ其他业务利润：《其他业务利润预算》Ｅ销售费用：《整车销售费用预算》Ｆ管理费用：《管理费用预算》Ｇ财务费用：《财务费用预算》Ｈ投资收益：被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析Ｉ利润等于Ｃ+D-E-F-G+HＪ所得税等于I×税率K净利润等于I-J4．2．2《预算现金流量表》以企业期初现金的结存额为基点,预计期间的现金收入及期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为:期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出4．2．2．1期初现金结存数据,来源于《预算资产负债表》中“货币资金”的期初数。4．2．2．2现金收入及支出由以下三个方面组成:经营活动、投资活动、筹资活动。(详见表一及表二)-4- 表一：组成结构现金收入现金支出经营活动1、销售商品、提供劳务收到的现金2、收到的租金3、收到的增值税销项税额和退回的增值税4、收到的除增值税以外的其他税费返还5、收到的其他与经营活动有关的现金1、购买商品、接受劳务支付的现金2、经营性租赁支付的租金3、支付给职工以及为职工支付的现金4、支付的增值税5、支付的所得税6、支付的除增值税、所得税以外的其他税费7、支付的其他与经营活动有关的现金投资活动1、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额2、分得股利或利润收到的现金，收回投资收到的现金3、取得债券利息收入收到的现金，收回投资收到的现金4、收到的其他与投资活动有关的现金1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2、权益性投资支付的现金3、债权收投资支付的现金4、支付的其他与投资活动有关的现金筹资活动1、吸收权益性投资收到的现金2、发行债券收到的现金3、借款收到的现金4、收到的其他与筹资活动有关的现金1、减少注册资本支付的现金2、分配股利或利润所所支付的现金3、筹资费用所支付的现金4、偿付利息所支付的现金5、偿还债务所支付的现金6、融资租赁所支付的现金7、支付的其他与筹资活动有关的现金表二：计算公式与说明现金收入现金支出经营活动《预算损益表》中“主营业务收入”+《其他业务利润预算》中“其他业务收入”+《预算资产负债表》中“应收帐款”的(期末数-期初数)+“预收帐款”的(期末数-期初数)《预算损益表》中“主营业务成本”+“主营业务税金及附加”+“营业费用”+“所得税”+《其他业务利润预算》中“其他业务成本”+《预算资产负债表》中“应付财款”及“预付帐款”的（期末数-期初数）+“应付工资”及“应付福利费”的(期末数-期初数)+“应交税金”及“其他应交款”的（期末数-期初数）投资活动《预算损益表》中“投资收益”+“应收股利”的(期末数-期初数)+《预算资产负债表》中“短期投资净额”的(期末数-期初数)+“长期投资合计”的(期末数-期初数)+“一年内到期的长期债权投资”的(期末数-期初数)+“《固定资产、无形资产投资计划》的全年“固定资产处置合计”《固定资产、无形资产投资计划》全年“固定资产购置合计”筹资活动《预算资产负债表》中“实收资本”的(期末数-期初数)+“短期借款”的(期末数-期初数)+“长期借款”的(期末数-期初数)+“无形资产”的(期末数-期初数)董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额+“应付股利”及“应付利润”的(期末数-期初数)+筹资活动产生的现金收入*利率-4- 4．2．3《预算资产负债表》编制《预算资产负债表》以上年度的《资产负债表》的期初数为基点,采用平衡法⑤加以增减后计得。期末数的填写可参照表二，其公式可表示如下:科目公式与说明货币资金《预算损益表》的“主营业务收入”*85%-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用应收帐款《预算损益表》的“主营业务收入”*15%存货《整车及配件采购预算》的“预计存货”的全年合计数固定资产原价《固定资产、无形资产投资计划》“期末”全年合计数累计折旧《固定资产折旧》“期末”全年合计数无形资产《固定资产、无形资产投资计划》“无形资产”合计数实收资本期初余额+预算期增资数-预算期减资数未分配利润期初余额+预算期净利润（《预算损益表》的净利润）其它科目期初余额+预算期增加数-预算期减少数4．2．4《整车销售收入预算》根据销售部的《整车销售预算》：销售收入=销售量次×销售价格。4．2．5《维修业务收入预算》根据售后服务部《售后维修预算》：维修收入=维修量次×维修价格+维修工时。4．2．6《其他业务利润预算》根据销售部的《其他业务收入预算》填写。4．2．7《整车及配件采购预算》根据销售部《整车采购预算》及售后的《配件采购预算》：预计存货=预计存量*预计销售成本。4．2．8《人员配置计划及人员开支预算》根据行政部提供的《人员配置计划》填写，人均工资、人均开支参照往年结合实际填写，人均销售=预计销售收入/人数。4．2．9《固定资产、无形资产投资计划》、《固定资产折旧》根据投资计划，按平均年限法⑥（预计残值5%）计提折旧。4．2．10《整车销售费用预算》根据销售部的《整车销售费用预算》填写。4．2．11《售后服务销售费用预算》根据售后的《售后服务费用预算》填写4．2．12《管理费用预算》根据财务部的《管理费用预算》填写4．2．13《财务费用预算》根据财务部的《财务费用预算》填写5、引用文件6、记录《预算损益表》《预算现金流量表》《预算资产负债表》《整车销售收入预算》《维修业务收入预算》《其他业务利润预算》《整车及配件采购预算》《人员配置计划及人员开支预算》《固定资产、无形资产投资计划》《固定资产折旧》《整车销售费用预算》《售后服务销售费用预算》《管理费用预算》《财务费用预算》-4- 注：①企业经营目标结构－收入、成本、费用的主要项目：车辆销售、车辆维修、配件销售、广告促销、人员培训招聘。②时间数列分析法：分析销量随时间变化的动向,从而来预测未来销量的一种方法。③比率分析法：把某些彼此存在关联的项目加以对比,计算出比率,据以确定经济活动变动程度的分析方法。④现金流量的平衡：现金流量的收支平衡⑤平衡法：“资产＝负债+所有者权益”的平衡原理。⑥平均年限法：按固定资产的使用年限平均计提折旧的一种方法，即：(原值-残值)÷总月数-4-'