项目经费定额标准测算

'对项目经费定额标准测算工作的理解机关事业单位公用经费定额执行情况调研2009年11月28日为进一步规范和完善市级基本支出定额管理，我局将行政事业单位公用经费定额标准执行情况纳入2008年课题调研计划，形成以下调研报告，有关措施结合2009年预算编制工作得到有效落实。一、近年来定额政策调整基本情况1、单位分类逐年减少。行政机关从原來四档（五套班子、综合部门、一般行政单位、公安系统）管理逐渐过渡到两档（五套班子、一般行政单位）管理，除学校和医院外的事业单位实行统一管理，按照财政差补率确定定额补助标准。2、定额内涵逐渐理顺。原来综合定额承担了很大一部分人员支出，包括绩效考评支出、加班工资、误餐夜餐补贴等，近年来，逐渐将部分属于人员经费范畴的支出项目转为人员支出定额。3、个别推行系数管理。对编内实有人数在30人（含）以下的一级预算单位（含所属基层预算单位），公用经费一般综合定额可分别乘以一定系数后测算，具体为：20人及以下的单位系数为1.1,21人至30人的单位系数为1.05,各民主党派和人民团体按此执行后，定额标准均有所提高。4、「乍辆经费逐渐提高。随着近年來油价的迅猛增长，原来「乍辆经费屮燃油支出比重逐年提高，综合考虑车辆统一保险和车辆定点维修等节支政策的出台，我市的车辆定额标准逐年提高，其屮汽车定额从2004年的2.3万元提高到2008年的2.7万元，三轮摩托车 定额从2004年的0.2万元提高到2008年的0.32万元，二轮摩托车定额从2004年的0.1万元提高到2008年的0.18万元。5、着力推进事业改革。通过医院、学校、市政等公共事业单位财政资金供给方式的改革,将原来养人的经费转变为按事核定经费,并采取政府购买服务的方式。其中医疗机构以提供的病床使用EI和门诊人次为依据，实行工作量补助；学校改按学主数实行生均综合定额标准；市政园林系统事业单位实行按“管干分离”，对属于“管”的人员按定额核拨经费，属于“干”的人员按项目核定经费。通过预算定额管理政策的调整，有效加快我市事业单位改革的进程。二、定额管理存在的突出问题1、公用经费包含部分人员经费支出虽然目前公用经费实行综合定额管理，并规定了具体的使用范围，但对-些人员经费定额未安排的支岀，如机关单位绩效考评支出（0.15万元/人.年）、事业单位绩效考评支出（人均每年1万元,其中财政补助0.5万元）、误餐夜餐补贴支出（0.06〜0.28万元/人.年）、加班工资缺口支出（机关0.3万元/人•年、事业0.32万元/人•年）等，仍然要求各单位通过增收节支的方式解决。2、系数管理范围过小，透明度不高如上所述，综合定额中的系数管理主要是为了解决小型特定单位的公用经费的不足，执行范围过小，透明度不高，也是人大财经委提出的主要问题。3、从专项业务费列支应由综合定额支出的项目如上所述，由于定额支出要解决一部分人员经费支出，就存在着-定的支出硬缺口，单位为了弥补支岀缺口，通过编列专项业务 费预算，并从中支出应由综合标准定额支出的项目，成为普遍和公开的事实，也是人大财经委在实质性审查中发现的主要问题，并作为定额标准体系不科学的主要依据之一。4、公用经费开支存在铺张浪费现象从定额抽样调查中发现，部分单位的定额开支仍然存在铺张浪费的现象，包括差旅费审批不严、节能减排开展不力、办公用品节约意识淡薄、设备采购追求“大而全”、电话费未纳入虚拟网开支过大等，也是行政成本居高不下的主要原因。三、关于抽样调查为做好定额调研工作，同时为下-步科学测算定额打好基础，我们开展了2007年行政事业单位定额使用情况抽样调查。（-）科学确定抽样调查内容在制定周密调研计划的基础上，对2007年市级基本支出定额执行情况进行抽样调查，确定对五类支出进行抽样调查表，包括一般综合定额支出、差旅费支出、公务费接待费支岀、临时机构挂靠机构支出、车辆经费支出，其中：一般综合定额支出表主要反映行政事业单位2007年综合定额实际支出情况，综合定额支岀项冃按以下四类填列：差旅费类、公务招待费类、人员类、办公类，其中人员类细分为福利费支出、工会费支出、机关单位绩效考评支出、事业单位绩效考评支出、结余转工会支出、误餐夜餐支出、加班工资缺口支岀、其他在职人员支出；办公类细分为水电费支出、印刷费支出、购置费支出、维修费支出、临时聘用人员支出、其他支出。差旅费支出表主要反映行政事业单位2007年综合定额中差旅 费实际支岀情况，其中差旅费支出类型分为以下四类：参加国家及省对口部门举办会议的差旅费支出；省市间工作交流片会的差旅费支出；考察、学习、调研的差旅费支出；其他差旅费支出（主要是指从定额列支的岀国经费，不含财政专项安排的岀国经费）。公务费接待费支岀表主要反映行政事业单位2007年综合定额中公务接待费实际支岀情况。公务接待费分为以下四类：上级接待;交流接待；市内单位间接待；其他接待。其中上级接待指中央及本省上级单位来厦公务接待；交流接待指其他省、自治区、直辖市、单列市、副省级城市有关单位来厦公务接待。市内单位间接待是指市本级部门间、市区部门间的接待。临时机构挂靠机构支出表主耍是耍收集反映市级所有临时机构挂靠支出的支出情况，以便为下…步统…管理做好前期准备工作。考虑各单位工作性质不同，支出情况不，暂列了五类支出项目，包括差旅费、公务接待费、会议费、车辆经费、购置费，各临时挂靠机构经费管理单位根据实际支出情况增加支岀项目。车辆经费支出表主要反映行政事业单位2007年车辆定额实际支出情况，其中车辆支出类型分为以下五类：燃料费、保险费、过桥过路费、维修费、其他。（二）明确抽样调查工作分工1、基层预算单位应根据相关会计资料，填报定额支出统计表,结合本单位实际情况，分析定额支出结构，形成书面材料，在规定时间内送主管部门。2、主管部门应布置基层预算单位填报定额支出抽样调查表；填报本单位定额支岀抽样调查表；结合本单位实际情况，分析自身 定额支出结构；结合本系统实际情况，分单位性质分析定额支出结构，形成书面材料，在规定时间内送财政局业务处。3、市财政局应布置主管部门填报定额支出抽样调查表；审核单位报送的定额支出抽样调查表，对存在问题的，应负责通知单位调整后重新报送；汇总单位报送的定额支出抽样调查表；分单位性质分析定额支出结构，提出定额支出的调整建议。（三）严格抽样调查工作要求一是按时。参加抽样调查的各级预算单位及市财政局业务处应在规定时间内完成定额支出抽样调查表的上报工作，确保2009年部门预算编制工作的顺利实施。二是按实。参加抽样调查的各级预算单位应根据定额支出的实际情况，填报定额支出抽样调查表。［是统0市财政局业务处、主管部门指导定额支出抽样调查表过程中，应保证口径及解释的统一。四是完整。市财政局业务处、主管部门应审核汇总本处室参加抽样调查的单位、本部门参加抽样调查下属事业单位定额支出数据。根据最后汇总结果，我们对180个市属行政事业单位（占市属行政事业单位总数的3&2%）2007年基本支出定额执行情况进行了抽样调查，实际收回151个行政事业单位（其中行政单位73家，事业单位68家）抽样调查材料，收回比例达到84%,有效样本单位占市属行政事业单位总数的32.1%O四、定额调整有关建议为更好地做好2009年预算编制工作，规范单位预算的编制和执行，在调研的基础上，结合有关实际，我们捉出定额调整以及加强 公用经费预算财务管理有关建议。(--)调整部分人员经费列支渠道将原从综合定额解决的四项人员经费改从人员支出安排，这些项冃包括机关绩效考评奖励金、事业单位绩效考评奖励金、误餐夜餐支出、加班工资缺口支出。1、机关绩效考评奖励金：1500元/人.年，原来政策规定是有年终公用经费定额有结余的单位才能发放，实际情况是很多单位为了保证当年公用经费定额形成结余，从上年结余等渠道列支应从当年定额安排的支出，这也是单位挤占挪用项目支出的…个根本原因,鉴于此项政策已执行多年，建议改从人员经费按实安排。2、事业单位绩效考评奖励金：原定额安排5000元/人.年，从抽样调查情况看，平均实际发放数为10000元/人•年，单位针对缺口的解决办法也是从公用经费定额切块予以保证。建议改从人员经费安排，实行定额管理，2009年按1万元/人.年核定。3、加班工资缺口支出：从2007年起，加班匚资实行定额管理,改从人员经费安排(2008年-般行政人员按16800元/人•年核定，一般事业人员按13200元/人•年核定),但由于定额系采用主任科员工资标准进行测算，可能略低于单位实际发放数，特别是领导职务比重较犬的单位，情况更加突出，从抽样调查情况看，行政单位补缺数为3000元/人.年，事业单位补缺数为3200元/人.年，建议加班工资改为按实编列。4、误餐夜餐支出：原来只是规定了发放标准，但未相应安排资金渠道，耍求各单位从定额包干经费自行消化。建议结合津补贴清理情况，将该项补贴改从人员经费安排，实行定额管理。从抽样调 查情况看,由于单位性质不同，此项补贴的实际发放数差异较大,政法系统最高为2800元/人•年，事业单位1000元/人•年，一般行政单位1200元/人•年，五套班了最低为600元/人•年。建议在津补贴政策出台前，该定额标准按政法系统1800元、其他行政事业单位1200元核定。（二）实行工会福利经费单项定额管理考虑工会福利经费支出的特殊性，建议从2009年起，对工会福利经费实行单项定额管理。（三）适当提高车辆定额标准据调查，2007年市级车辆平均支出达到3.28万元，比定额标准高出0.58万元,综合考虑各项因素，建议车辆定额从2.7万元提高到2.9万元，提高0.2万元，二轮摩托车定额从0.18万元捉高到0.2万元，捉高0.02万元，三轮摩托车定额从0.32万元捉高到0.35万元,提高0.03万元。（四）规范预算财务管理1、严格经常性业务费编制口径2008年对经常性专项分为九类管理，实际执行中，仍有部分单位在“特定工作经费”中安排应由定额列支的项目，拟予取消，从源头上理顺经常性专项与综合定额使用范围。2、严格界定各类财政资金的核算和使用明确公用经费不得列支人员经费、专项业务费和发展经费不得列支人员经费和公用经费，对违反规定使用的，一律追究单位主要领导、分管领导和财务负责人的责任。 3、规范挂靠机构经费管理挂靠单位和临时机构经费原则上应纳入被挂靠单位统一管理，不作为独立预算单位编报预算，不单独开设银行帐户。有关挂靠单位和临时机构的业务经费由被挂靠单位统一上报，财政部门根据工作需要逐项核定。（五）采取有效措施控制行政成本1、统-個定电话管理。有条件的行政事业单位均需统-纳入虚拟网，实现网内互打免费，节省固定电话费开支。2、降低一般公务车辆配置标准。统筹考虑一般公务车辆的配逍标准，可以在一定程度上减少保险费用和维修费用。2006年市直部门预算公用经费编制定额测算说明一、国家机关公用经费核定原则（一）保证部门（单位）基本支出需要。正常公用经费以保证市玄部门（单位）开展正常工作的基本支出需求为标准，在认真分析各项开支因素的基础上，按照零基预算的原则界定止常公用经费标准定额。（二）兼顾需要与n丁能。考虑市直机关职能、完成任务的实际需要和近年开支水平及财力状况，按定额确定正常公用经费开支水平。（三）力求公平、科学、合理。公用经费标准定额按照具有代表性单位基本项日测算确定。（四）按照支出主体核定经费，促进单位内控机制的建立。正常公用经费定额，以人或物为対象进行测定，按照经费支出主体核定到人或物的使川单位，既体现公平， 又体现市场经济要求，使单位做到心中有数，合理统筹，建立起单位内部口控机制。（五）严格预算约束，强化财务管理。正常公用经费预算按照各项政策规定，参照近年开支水平核定。单位正常公用经费开支应在核定的总额内，根据育关财务管理规定，统筹安排，节约使用，超支不补。二、国家机关公用经费的内容、核定方法公用经费按单位人员编制、人员级别构成，有关政策规定、测算的实物配备量，占有关经费的比例以及相应的支出定额核定。公用经费的内容包括：办公费、水电费、邮电费、収暖费，交通费、差旅费、一般会议费、培训费（职工教育费）、招待费、福利费、劳务费、物业管理费、维修费、专用材料费、一般办公设备购置费和其他费用等。公用经费标准定额核定办法：有政策规定的取政策标准，没有政策规定的，参照可比口径的实际开支情况、近年支岀水平及预算年度财力等因素综合测算。三、核定公用经费的口径公用经费按照财政部2005年一般预算支出科目，结合市级实际，按单位人数、人员级别、仃关政策规定、测算资产配备量以及相应的支岀比例定额核定，分与人有关的正常公用经费和与物育关的机关正常办公经费。（一）与人有关的正常公用经费本着体现公平合理、鼓励各单位节编的原则，对与人有关的正常公用经费，按市编制部门最新核定的单位人员编制数核定，其中县级领导干部按在册实冇人数核定，其他人员数按照核定经费人数减去县级领导干部实有人数后的数字确定。需耍说明的是:市编制部门核定的单位人员编制数已考虑了单位职能和丁•作任务需要，能够比较合理地体现单•位止常运转所需要的人力数量，而止常公川经费保证的正是单位正常运转所需的基本费用。因此，以编制人数作为核经费人数计算出来的经费，一方面能够保证单位止常运转所需耍的公川经费支出，另一方面能够对节编单位予以鼓励，有利于推动机构改革的顺利进行。与人员有关的公用经费项目有：（1）办公费。包括办公用品费、报刊费、印刷费―办公用品费。为人均支出定额，即按人均耗费的办公用品数量及办公用品价格核算。具体测算时，按17种常用的办公用品及市场价格（含计算机、打印机等现代化办公设备消耗），确定办公用品定额：儿大家人均定额为200元；市委各部委、政府各组成部门人均定额为100元；市委、市政府立属事业单位人均定额为80元；其他部门人均定额为50元。—报刊费。即按厅级、县级、其他人员各自人均订阅报刊数量及报刊的平均价格测算出经费定额，同时考虑不同级别人员订阅报刊数量，核立分级别人员的报刊费标准定额。其屮：厅级干部5报2刊，按年人均标准1300元，县级干部4报1刊，按年人均标准860元，其他人员按每5人3报1刊，儿大家人均定额为150元，其他单位人年均定额为100元。—日常印刷费。为人均支出定额，主要是印刷和办公设备（计算机、复印机、打印机）的维护费，确定卬刷费标准定额：几大家人均定额为50元；市委各部委、政府各组成部门人均定额为30元；市委、市政府直属事业单位人均定额为20元；英他部门人均定额为20元。（2）邮电费屮的--般邮寄费，为人均支出定额，考虑到邮件数量及每份邮件价格两项因索，测算一燉邮件的近年支出水平，核定一般邮寄费标准定额：儿大家人均定额为50元；市委各部委、政府各组成部门人均定额为25元；市委、市政府玄属事业单位人均定额为20元；其他部门人均定额为20元。 （3）差旅费。差旅费为分级别人均支出定额。根据近年开支水平并结合财力可能,其中包括飞机车船费、住宿费、出差补助费、其他开支等，区分人员级别，厅级为22400元、县级为11220元、其他人员人均年定额标准：儿大家人均定额为1340元;市委各部委、政府各组成部门人均定额为780元；市委、市政府宜属事业单位人均定额为540元；其他部门人均定额为270元。（4）水电费，具体分为办公用水费、电费。―办公用水费，为人均支出定额。考虑办公用水量、水价两项因素，本着节约原则,参照十堰帀冇关部门规定的居民用水标准，确定办公用水（含洗车、绿化等其他用水）每人全年12吨,每吨水按1.176元计算，标准定额为人年均15元。——电费分照明用电费、空调用电费、办公设备用电费及其他用电费。―照明用电费，为人均支出定额。考虑R光灯配备数量、功率、照明时间、电价等四项因素，核定照明用电费标准定额为人年均27元。―空调用电费，为人均支岀定额。考虑空调配备数量、用电功率、运行时间、电价等四项因素，根据有关政策和实际情况，核定空调用电费标准定额为人年均330元。——办公设备用电费，为人均支出定额。考虑计算机、打印机、复印机等主要耗电设备情况，按配备数量、功率、工作时间、电价等因素计算，核定办公设备用电费标准定额为人年均113元。―其他用电费，为人均支出定额。考虑楼道、食堂等公共部分用电及动力等用电情况，核定其他用电费标准定额为人年均27元。（5）—般办公设备购置费，为人均支出定额。考虑单位设备状况、实际需要等情况，具体定额标准为：几人家人均定额为100元；市委各部委、政府各组成部门人均定额为80元；市委、市政府直属事业单位人均定额为60元；其他部门人均定额为50元。（6）取暖费，为人均支出定额。考虑了人均办公血积及每平方米的价格等因素，其定额标准为：几大家人均定额为105元；市委各部委、政府各纽成部门人均定额为96元；市委、市政府直属事业单位人均定额为80元；其他部门人均定额为64元。（7）其他费用，为人年均支出定额。此项定额包括业务费、绿化费、清洁工工资、清洁用品费、保安服务费、其他费用。其屮，绿化费考虑重大节口及日常绿化租花等需要;清洁工工资考虑雇请保洁临时工人数及年工资水平，清洁用品费定额考虑了消耗量及单价；保安服务费考虑雇请保安人数及每名保安的年工资等费用；业务费及其他不可预见的费用。人年均支出定额分别为：几人家人均定额为300元：市委各部委、政府各组成部门人均定额为150元；市委、市政府直属事业单位人均定额为100元；其他部门人均定额为50元。（二）与物冇关的公用经费对于计算公用经费依据的物的数量，按有关部门核定的编制数和按政策规定核定。与物有关的公用经费项日有邮电费中的电话通讯费（包括办公电话费、住宅电话补助、移动电话补助、）、办公川房维修费、交通费（包括小汽车、其他午辆燃料修理费）等。1、办公电话费根据有关政策精神，考虑实际工作需要，办公电话部数按照付县级以上每人1部、其他人员（即核定的编制数以内）每5人1部的标准核定。具体核定标准为：厅级何部年均电话费1800元、县级每部年均电话费1200元、其他每部年均电话费：儿大家部平沟基本定额为1920元（人年均384元）；市委各部委、政府各组成部门部平均基本定额为1200元(人年均240元)；市委、市政府宜属事业单位部平均基本定额为960元(人年均192元)；莫他部门部平均基本定额为720元(人年均144元)。2、住宅电话补助费根据十治箸办(1998)4号文件规定，在职人员住宅电话补助费，在职正厅级、副厅级、正县级、付县级以上人员住宅电话按实有人数核定。分别按人月均100元、80元、70元列入预算，离退休人员按相应的级别减半。 3、移动电话补助费根据市行管局十管［2004J52号文件规定，市直党政机关、参照公务员管理的事业单位在职人员按现行职务和工作需要发放公务移动通讯费用，人刀均包干标准分别为：市级、县级、科级、科级以下干部，分别为320元、260元、160元和100元；技师、高级工、其他工勤人员，分别为160元和100元。4、办公用房一般维修费按照市玄办公用房统计调查情况，定额核定每年每平方米一般维修费2元。具体定额为：儿大家人均定额为66元；市委各部委、政府各组成部门为60元；市委、市政府直属爭业单位为50元；其他部门为40元。5、交通费为实物定额，包括小汽车和其他车辆的交通费，包括燃料费、车辆维护费、保险费、过路过桥费、车公里补助、莫他费。(1)核经费小汽车数量，有编制的以编制为准，无编制的暂不列入预算。(2)小汽车燃料费，为车均定额。考虑每年行驶里程、百公里耗油、油价、车型结构等方面因素，具体核定为：儿大家车年均定额为6500元；市委各部委、政府各组成部门为5700元；市委、市政府立属事业单位为4680元；其他部门为3900元。(3)小汽车维护费，为车均定额。考虑小汽车行驶里程、每公里维护费两项因素,核定定额为：几大家车年均定额为5000元；市委各部委、政府各组成部门为4400元；市委、市政府直属事业单位为3600元；莫他部门为3000元。(Q小汽车养路费，为车均定额。此项定额取政策标准，按有关规定，国家机关小汽车免交养路费，只交办证手续费，每车全年60元。(5)小汽车保险费，为车均定额。此项定额根据保险公司有关收费标准，选取桑塔纳、富康两种车型进行测算，根据财力可能和实际投保需要，保基本险、盗窃险和第三者责任险桑塔纳车5460元、富康车5300元，平均核定标准定额为每车每年5380元。(6)小汽车过路过桥费，为车均定额，定额标准为：儿大家车年均定额为1800元；市委各部委、政府各组成部门为960元；市委、市政府直属事业单位为640元：其他部门为320元。(7)小汽车公里补助费，为车均定额。按每车每年行驶25000公里，每公里0.05元，小汽车公里补助标准定额：几大家车年均定额为1250元；市委各部委、政府各组成部门为1100元；市委、市政府宜属爭业单位为900元；其他部门为750元。(8)小汽车其他费，为车均定额。考虑年检费、更换轮胎费及其他不可预见费，核定标准定额：几人家车年均定额为1245元；市委各部委、政府各组成部门为1045元;市委、市政府直属事业单位为930元;其他部门为740元。以上七项合计，小汽车综合年定额标准为：儿人家每车年均21235元；市委各部委、政府各组成部门为18645元；市姿、市政府玄属事业单位为16190元；其他部门为14150元。其他车辆燃料修理费，为车均定额，其标准定额的测算方法为小汽车的1/2,费用为：儿大家车年均定额为10617元；市委各部委、政府各组成部门为9322元；市委、市政府立属事业单位为8600元；其他部门为7990元。车修、车燃、车辆保险费等应纳入政府采购，实行国库集中支付。6、会议费,按类别核算。―对一类会议经费（包括党代会、人代会、政协会、市委市政府召开的全市劳模会），一爭一议，财政专项解决。对二类会议经费（包插市委、市政府全会，市人人、政协常委会，市纪委全会，县（市）区委书记会，县（市）区长会，各民主党派、工商联、共青团、妇联的换届会），根据以往执行情况单独核定。己列入部门专项的，由单位控制、财政审核后在预算中列支；未列入部门专项的，rh财政根据市委、市政府领导批示意见，根据会议开支标准专项解决。 ——对三类会议经费（包括市人大、市政协委员会，市委、市政府所属部、委、办、局及政府直属事业单位召开的会议。另外，山部门报经市委、市政府批准并以市委、市政府名义召开的全市性工作会议比照三类会议管理），主要从部门专项或预算结余屮列支，确冇经费困难的，按程序报批后财政专项解决。市级会议费全部实行政府釆购和国库集中支付。（三）与相关经费或工资总额比例有关的正常公用经费1、招待费，根据省财政厅鄂财文字［1998J500号文件规定，按办公费、水电费、邮电费、取暧费、交通费、差旅费、一般会议费、物业管理费之和的2%核定。2、职工教育费，依据财政部冇关文件规定，按单位在职职工财政预算核定工资额1.5%的比例计算。3、福利费，根据鄂人险［19891113号文件规定，按单位财政预算核定工资额2.5%的比例计算.4、工会经费，根据《屮华人民共和国工会法》第五章第三十六条第二款的观定,以及省总工会、省财政厅鄂工发［2003］38号文件耍求，工会经费按单位财政预算核定工资额2%的比例计算，财政按国库集屮支付方式分月划拨到市总工会，不列入单位部门预算。（五）离退休公用经费计算口径1、离休干部公用经费，根据市委组织部十组通［2005］9号文件，离休干部每人每年1500元。2、离休干部特需经费，按照市委组织部十组通［2005］9号文件规定，每人每年500元。3、离休干部交通费，依据鄂发［1993J23号文件粘神，厅级以上离休干部每人每月50元，县级离休干部每人每刀30元，科级以下离休干部每人每刀20元。4、退休F•部活动经费及特需经费，依据鄂发［1993123号文件精神，每人每年300元。2006年公用经费安排：对市级党政机关和参照公务员制度管理的事业单位按部门预算口径安排预算，其屮，市级公检法司依国家政策规定，按高于市级一般行政机关平均综合定额标准的一倍安排预算；对英他事业单位按照综合预算的原则，参照部门预算口径，从单位的非税收入中安排预算。'