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'建设工程造价管理 基础知识王润明
建设工程造价管理基础知识授课内容：第五章第八节工程造价信息、资料积累与造价指数第六章决策和设计阶段工程造价的确定与控制第七章建设工程招投标与合同价款的确定第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第九章竣工决算的编制与保修费用的处理
第五章第八节工程造价信息、资料积累 与造价指数一、工程造价信息二、工程造价资料三、工程造价指数
第八节工程造价信息、资料积累与造价指数 一、工程造价信息（一）工程造价信息的含义信息是一种消息、信号、数据或资料；信息被认为是物质的一种属性，是物质存在方式和运动规律与特点的表现形式。工程造价信息是一切有关工程造价的特征、状态及其变动的消息的组合。在工程承发包市场和工程建设过程中，工程造价总是在不停地运动着、变化着，并呈现出种种不同特征。人们对工程承发包市场和工程建设过程中工程造价运动的变化，是通过工程造价信息来认识和掌握的。
第八节工程造价信息、资料积累与造价指数 一、工程造价信息（二）工程造价信息的特点1．实用性——为建筑市场多方主体确定工程价格服务2．动态性——经常不断地收集、补充、更新工程造价信息，任何信息都不会一成不变3．区域性——价格信息的使用往往限制在一定的区域内4．多样性——为满足建筑市场的需求，内容和形式上会出现多种形式5．专业性——为满足水利、电力、铁道、邮电、公路、市政、房屋建筑等不同工程对工程造价信息的需要，内容会非常专业和归口的6．系统性——信息是由各个部门通过各种手段从各信息源采集，经过科学的计算而得出的，因此信息是一段历史时期客观地反映，具备相对系统性
第八节工程造价信息、资料积累与造价指数 一、工程造价信息（三）工程造价信息的管理为了方便使用者使用，一般情况会对信息进行分类发布，大致包括以下几类：1．人工价格2．材料、设备价格3．机械台班价格4．综合单价5．其他
一、工程造价信息 例1××市2007年8月普通商品混凝土参考价序号强度等级参考价格1C20270.712C25283.913C30300.244C35308.765C20S6290.136C25S8301.487C30S8313.488C35S8325.11
一、工程造价信息 例2××市2007年7月建筑工程 主要材料综合规格市场价格材料编码材料名称规格型号单位价格（元）ZA0001水泥t292.94ZA3808钢筋D10以内t3628.00ZA0022砂子t56.77ZA0056油毡m22.96ZA0107红白松锯材一类m33250.41ZA0325聚苯乙烯塑料板40.0mm厚m211.19
一、工程造价信息 例3××市2007年8月装饰工程材料市场价格材料代码材料名称规格型号单位价格（元）A03012大理石板莱阳绿雪花400X400X20m2232.63（中准价）A04006马赛克19X19m220.92（中准价）A09019矿棉吸音板596X596X18m235.89（中准价）A10042镭射玻璃4.0mmm2322.50（中准价）B03012宝丽板m241.75（中准价）B03027柚木皮m241.10（中准价）
一、工程造价信息 例4××市2007年8月安装工程材料市场价格材料代码材料名称规格型号单位价格（元）G01004球墨给水铸铁管200m174.35（中准价）G01137排水铸铁三通200×100个90.23（中准价）G03073法兰闸阀Z45T-10200个742.33（中准价）H01033塑料铜线BV500V6mm2Km4128.0（中准价）H05085漏电保护开关220V10A过压个65.83（中准价）I01014铜芯塑力电缆VV22(29)1KV三芯25m64.98（中准价）
一、工程造价信息例5××市2007年8月园林工程材料市场价格材料代码材料名称出圃方式规格等级单位中准价MA00101白蜡装筐胸径4.0-4.9cm株65.00MA00201美国白蜡装筐胸径4.0-4.9cm株135.00MA00602红花洋槐装筐胸径6.0-7.9cm株158.57MA01001龙爪槐（高）装筐胸径6.0-6.9cm冠径1.0-1.5m株130.00MA01503垂柳装筐胸径6.0-7.9cm株91.57MA02302香椿装筐胸径8.0-9.9cm株185.00MA02501泡桐装筐胸径5.0-5.9cm株40.00MA02502泡桐装筐胸径6.0-7.9cm株70.00MA03203实生银杏带台胸径8.0-9.9cm株500.00MA03202实生银杏带台胸径6.0-7.9cm株207.14MB00104刺柏带台高度4.0-4.4m株481.25
一、工程造价信息例6××市2007年7月建筑工种人工成本信息序号工种人工成本（元/工日）1普通工37——402木工56——663钢筋工51——624混凝土工48——555架子工53——636砌筑工（砖瓦工）55——657抹灰工（一般抹灰）54——668高级抹灰、镶贴工60——739装饰木工68——8110防水工53——6411管工53——6512通风工56——7013起重工59——6714电工57——67
一、工程造价信息 例7××市2007年5月施工机械台班价格序号编码名称规格台班单价101004履带式推土机105kw749.57201021平地机120kw805.44301028轮胎式装载机1.5m3593.46401044履带式单斗挖掘机1.25m31055.73501056光轮压路机12t385.31601083沥青混凝土摊铺机8t758.64702008轨道式柴油打桩机1.8t610.80802018静力压桩机1600kn1971.29902027潜水钻机1500mm429.651002032长螺旋钻机600mm437.691103022汽车式起重机25t1099.261203043自升式塔式起重机1500knm769.32
一、工程造价信息 例8部分城市2007年3月9日主要钢材价格信息材料名称规格单位北京天津陕西辽宁上海山西广东线材普线Φ6.5元/吨3270330031503200324032003420Ⅱ级螺纹钢Φ14HR335元/吨3420340034503250326033103600Ⅱ级螺纹钢Φ16HR338元/吨3320330034503100325031403500型材及板材等边角钢50×50×4-5Q235元/吨3150335033503020335033003300槽钢20#Q235元/吨3090320032203250333032703450工字钢Ⅰ28元/吨3600350036803550360036103660中厚钢板25mmQ235元/吨4050400041804250411041304180
二、工程造价资料工程造价资料是指已建成竣工和在建的有使用价值的有代表性的工程设计概算、施工图预算、工程竣工结算、工程决算、单位工程施工成本以及新材料、新结构、新设备、新施工工艺等建筑安装工程分部分项的单价分析等资料。
二、工程造价资料（一）工程造价资料的分类1．不同工程类型工业厂房——在层数上分单层厂房和多层厂房，在使用上分重工业厂房和轻工业厂房等铁路——在投资来源上分国家铁路和地方铁路；在机车行进动力上分电气化铁路和一般铁路；在地理位置上分平原铁路和高原铁路；在具体工程还分一般路线、桥梁、隧洞和车站等住宅——在投资来源上分房地产商的开发项目和政府的解困房；在结构形式上分钢筋混凝土框架结构的高层建筑、混合结构一般公寓式住宅和豪华低密度的别墅等公建——在使用上分解决就近入学问题的中小学；解决就近看病的地段医院、卫生院；解决百姓生活方便的各种商店、副食品采购、早点、饭店等服务性用房；解决小区管理的一些行政用房，如物业管理、街道管理、治安派出所等用房市政——按工程上分道路工程、给排水工程、燃气工程等工程造价资料的积累要按照其不同工程类型进行划分，并分别列出其包含的单项工程和单位工程具体数据。
二、工程造价资料2．不同阶段（估概预结算）工程造价资料按照其不同阶段，一般分为：项目可行性研究；投资估算；初步设计概算；施工图预算；竣工结算；工程决算其中重点应为：施工图预算；竣工结算和工程决算三个阶段３．不同范围（组成特点）工程造价资料按照其组成特点，一般分为建设项目、单项工程和单位工程造价资料，同时也包括有关新材料、新工艺、新设备、新技术的分部分项工程造价资料。
二、工程造价资料（二）工程造价资料积累的内容工程造价资料积累的内容应包括“量”和“价”，“量”是指主要工程量、主要材料用量、主要设备用量等；“价”是指单位当期价值。１．建设项目和单项工程造价资料（１）对造价有主要影响的技术经济条件。如项目建设标准、建设工期、建设地点等。（２）主要的工程量、主要的材料量和主要设备的名称、型号、规格、数量等。（３）投资估算、概算、预算、竣工决算及造价指数等。２．单位工程造价资料单位工程造价资料包括工程的内容、建筑结构特征、主要工程量、主要材料的用量和单价、人工工日和人工费以及相应的造价。３．其他有关新材料、新工艺、新设备、新技术分部分项工程的人工工日，主要材料用量，机械台班用量。
二、工程造价资料（三）工程造价资料的管理１．建立造价资料积累制度2．资料数据库的建立和网络化管理
二、工程造价资料（1）工程造价资料数据库的主要作用①编制概算指标和投资估算指标的重要基础资料；②编制投资估算与设计概算的类似工程设计资料；③审查施工图预算的基础资料；④研究和分析工程造价变化规律的基础⑤编制标底和投标报价的参考⑥编制固定资产投资计划的参考⑦编制预算定额、概算定额的基础资料
二、工程造价资料（2）工程造价资料数据库的网络管理的优越性①便于对工程造价进行宏观上的科学管理，减少各地重复所及同样的造价资料工作；②便于对不同地区的工程造价水平进行比较，从而为投资决策提供必要的信息；③便于各地工程造价管理部门的互相协作，信息资料的互相交流；④便于原始价格数据的搜集，可以大大减少工作量；⑤便于对价格的变化进行预测，使单位可以通过网络尽早了解工程造价的变化趋势。
三、工程造价指数工程造价指数是反映一定时期由于价格变化对工程造价影响程度的一种指标，它是调整工程造价价差的依据。工程造价指数反映了报告期与基期相比的价格变动趋势，利用它来研究实际工作中的一些问题很有意义。（一）工程造价指数的作用：1、可以利用工程造价指数分析价格变动趋势及其原因。2、可以利用工程造价指数估计工程造价变化对宏观经济的影响。3、工程造价指数是工程承发包双方进行工程估价和结算的重要依据。
三、工程造价指数（二）工程造价指数的分类1．按照工程范围、类别、用途分类（1）单项价格指数（2）综合造价指数2．按造价资料限期长短分类（1）时点造价指数（2）月指数（3）季指数（4）年指数3．按不同基期分类（1）定基指数（2）环比指数
第六章决策和设计阶段建设工程造价的确定与控制第一节建设项目投资估算第二节建设项目设计概算第三节建设项目施工图预算第四节决策和设计阶段工程造价的控制
第一节建设项目投资估算一、建设项目决策的概述（一）建设项目决策的概念项目投资决策是选择和决定投资方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术及经济论证，对不同建设方案进行技术和经济比较，以及作出判断和决定的过程。项目决策正确与否，直接关系到项目建设及运行的成败，关系到建设项目工程造价的高低及投资效果的好坏，正确决策是合理确定与控制项目投资的前提。
第一节建设项目投资估算（二）建设项目决策与项目投资的关系1．项目决策的正确性是项目投资合理性的前提2．项目决策是决定项目投资和建设项目工程造价的基础3．项目投资和建设项目工程造价水平影响项目决策4．投资估算的精确度和工程造价的控制水平依赖于项目决策阶段对项目的理解深度
第一节建设项目投资估算二、投资估算的概念与作用（一）投资估算概念投资估算是指在项目投资决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。它是项目建议书、项目申请报告和可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。投资估算的准确与否不仅影响到项目建议书和可行性研究工作的质量和经济评价结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制，对建设项目资金筹措方案也有一定的影响。因此，全面准确地估算建设项目的投资，是项目建议书和可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。
第一节建设项目投资估算（二）投资估算作用投资估算在项目开发建设过程中的作用有以下几点：（1）项目经济评价的基础。项目建议书、预可行性研究、可行性研究报告文件中投资估算是研究、分析、计算项目投资经济效益的重要条件，是项目经济评价的基础。（2）是方案选择的重要依据，是项目投资决策的重要依据，是确定项目投资水平的依据，是项目主管部门审批项目的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。（3）投资估算是项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的项目投资估算额，进行资金筹措和向银行申请贷款。
第一节建设项目投资估算（4）投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。（5）投资估算对工程设计概算起控制作用，也就是说可行性研究报告被批准之后，其投资估算额作为设计任务书中下达的投资限额，即作为建设项目投资的最高限额，一般不得随意突破。设计概算不得突破批准的投资估算额，应控制在投资估算额以内。如果因设计概算超过可行性研究报告投资估算控制额度，以至于因概算投资额度变化影响项目的经济效益，使经济效益达不到预期收益目标值时，必须修改设计或重新审批立项。
第一节建设项目投资估算三、投资估算的内容建筑安装工程费设备及工器具购置费工程建设其他费用固定资产投资估算基本预备费涨价预备费投资估算建设期贷款利息固定资产调节税流动资金估算
第一节建设项目投资估算四、投资估算的编制依据1、国家、行业和地方政府的有关规定2、设计文件提供的主要工程量和主要设备清单3、定额管理机构编制的投资估算指标4、类似工程的各项可靠数据5、工程所在地人工、材料、机械的市场价格
第一节建设项目投资估算五、项目建议书阶段的投资估算（一）估算方法1．单位生产能力估算法C2=•Q2•F（6.1.1）式中C1——已建类似项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Q1——已建类似项目的生产能力；Q2——拟建项目的生产能力；F——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。C1Q1
第一节建设项目投资估算这种方法主要用于建设投资与其生产能力之间为线性关系的类型项目，但是，这是比较理想化的，因此，缺点是估算结果精确度较差。优点是十分简便、迅速计算出拟建项目的大致投资。【例6.1.1】假定某地拟建一座150×104m3的油库，另有一座一年前建造的100×104m3的油库与该项目的各种条件基本相同，其建设总投资125800万元，综合调整系数为1.05，试估算新建项目的总投资。解：拟建项目静态投资===198135万元已建项目静态投资×拟建项目生产能力×综合调整系数已建项目生产能力125800×150×1.05100
第一节建设项目投资估算单位生产能力估算法估算误差较大，因此，此法只能是粗略地快速估算。由于误差大，应用该估算法时需要注意以下几点：（1）建设条件相同。要注意新建项目与已建项目具有建设地点经济情况相同，土壤、地质、水文情况相同，气候、自然条件相同；材料、设备的来源、运输状况相同等条件。（2）配套工程类似。一个工程项目或装置，均有许多配套装置和设施，也可能产生差异，如：公用工程、辅助工程、厂外工程和生活福利工程等，它们并不一定与主体工程的变化成线性关系，因此要注意新建项目与已建项目在配套工程方面是否存在线性关系。（3）时间性。新建项目与已建项目建设时间不同，时间差异或多少或少存在，在这段时间内可能在技术、标准、价格等方面发生变化，因此要选择适宜的综合调整系数。
第一节建设项目投资估算2．生产能力指数法又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进和修正。其计算公式为：C2=C1•F式中X——生产能力指数；C1——已建类似项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Q1——已建类似项目的生产能力；Q2——拟建项目的生产能力；F——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数Q2Q1X
第一节建设项目投资估算某些化工和炼油装置的生产能力指数х值装置名称х值装置名称х值常压蒸馏（汽化65%）0.90溶剂抽提0.67减压蒸馏（汽化65%）0.70硅铁法制镁0.62流化催化裂化0.70乙烯（以炼厂气为原料）0.83加氢脱硫0.65乙烯（以油为原料）0.72催化重整0.60苯乙烯0.53芳烃抽提0.70三硝基甲苯1.01合成氨0.81聚丁二烯0.67
第一节建设项目投资估算【例6.1.2】2002年在某地兴建一座30万吨合成氨的化肥厂，总投资为280000万元，假如2006年在该地开工兴建45万吨合成氨的工厂，合成氨的生产能力指数为0.81，则所需静态投资多少（假定从2002年至2006年每年平均指数为1.05）？解：C2=C1×（）×（1.05）4=280000×（）×（1.05）4=280000×1.38878149×1.21550625=472660万元Q2Q1X45300.81
第一节建设项目投资估算3．系数估算法系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备为基数，以其他工程费与主体工程费或主要设备费的百分比为系数估算项目总投资的方法。这种方法简单易行，但是精度不高，一般只限用于项目建议书阶段。（1）设备系数法。以拟项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费进而求出建设项目总投资。其计算公式如下：C=E（1+F1P1+F2P2+F3P3+……）+I式中：C——拟建项目投资额；E——拟建项目设备费；P1、P2、P3、——已建项目中建筑安装费及其他工程费等与设备费的比例；F1、F2、F3、——由于时间引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I——拟建项目的其他费用。
第一节建设项目投资估算（2）主体专业系数法。以在拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的专业（多数为工艺专业，民建项目为土建专业）确定为主体专业，先详细估算出主体专业投资；根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业（如总图、土建、采暖、给排水、管道、电气、自控等）与主体专业投资的百分比，以主体专业投资为基数求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。其计算公式为：C=E（1+F1G1+F2G2+F3G3+……）+I式中：C——拟建项目投资额；E——拟建项目设备费；G1、G2、G3——拟建项目中各专业工程费用与设备投资的比重；F1、F2、F3、——由于时间引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I——拟建项目的其他费用
第一节建设项目投资估算（3）朗格系数法。这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设投资。这种方法在国内不常见，是世界银行项目投资估算常采用的方法。该方法的基本原理是将总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算，再合为项目建设的总成本费用。其计算公式为：C=E（1+∑Ki）·KC式中C——总建设费用；E——主要设备费；Ki——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；KC——管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数。总建设费用与设备费用之比为朗格系数KL。即：KL=（1+∑Ki）·KC
第一节建设项目投资估算4．类似项目对比法在项目建议书阶段，这种方法是行之有效，不但能使估算编制变得简易可行，而且，还能大大地提高估算的合理性和可靠性，有时能接近或达到可行研究阶段的估算精度。其方法可用下式表示：C2=C1＋∑Ni－∑Mj式中C1——已建类似项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Ni——拟建项目比已建类似项目的增项投资；Mj——拟建项目比已建类似项目的减项投资；这种方法主要用于拟建设项目与已建类似建设项目比较接近，局部不同之处具有可比性，能够按照掌握的估算资料较为精确地计算出来，因此，估算结果精确度较高。但是，这种方法的应用受估算编制者占据的已建类似项目数据限制。
第一节建设项目投资估算5．估算指标法这种方法简单易行，适用面广，对于一般的通用性项目行之有效，估算结果精确度适中，这种方法既可以在项目建议书阶段使用，也可在行性研究阶段使用，我们将在可行性研究中详细介绍。
第一节建设项目投资估算（二）投资估算精度要求第一阶段：项目的投资设想时期，也称项目规划阶段的投资估算。在尚无工艺流程图、平面布置图，也未进行设备分析的情况下，即根据假想条件比照同类型已投产项目的投资额，并考虑涨价因素来编制项目所需要的投资额，所以这一阶段称为毛估阶段，或称比照估算。这一阶段投资估算的意义是判断一个项目是否需要进行下一步的工作，对投资估算精度的要求很低。第二阶段：项目的投资机会研究时期，也称项目建议书阶段的投资估算。此时应有初步的工艺流程图、主要生产设备的生产能力及项目建设的地理位置等条件，故可套用相近规模厂的单位生产能力建设费用来估算拟建项目所需要的投资额，据以初步判断项目是否可行，或据以审查项目引起投资兴趣的程度。这一阶段称为粗估阶段，或称因素估算，其对投资估算精度的要求为误差控制在±30％以内。
第一节建设项目投资估算六、可行性研究阶段的投资估算建设项目的可行性研究是在投资决策前，对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。在此基础上，对拟建项目的技术先进性和适用性、经济合理性和有效性，以及建设的必要性和可行性进行全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价，由此得出该项目是否应该投资和如何投资等结论性意见，为项目投资决策提供可靠的科学依据。一项好的可行性研究，应该向投资者推荐技术经济最优的方案，使投资者明确项目具有多大的财务获利能力，投资风险有多大，是否值得投资建设；可使主管部门领导明确，从国家角度看该项目是否值得支持和批准；使银行和其他资金供给者明确，该项目能否按期或者提前偿还他们提供的资金。
第一节建设项目投资估算（一）编制依据由于可行性研究投资编制依据与项目建设书具有相同之处，所以，项目建设书投资的编制依据也是可行性研究的编制依据。除此之外，项目建议书（初步可行性研究报告）及其批复文件，专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数，是可行性研究阶段项目投资的编制依据。同时，由于可行性研究与项目建设书深度不同，各单项工程的建设内容及工程量是可行性研究投资编制的主要依据之一。
第一节建设项目投资估算（二）估算方法1．比例估算法根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。2.指标估算法把建设项目划分为建筑安装工程、设备及工器具购置费、其他建设费用三大部分，然后再细化到单位工程、单项设备和单项费用上逐项估算。3.工程量估算法这种方法适用于简单或单一的项目，在项目可行性研究阶段，工程量是能够粗略的计算出来的，因此简单的或小型的建设项目是采用该方法的。分别介绍第2和第3两种方法：
第一节建设项目投资估算2.指标估算法（1）建安费用估算建筑安装工程费用——各种建筑物和构筑物的需要量基本明确，建筑面积、结构形式、层数、檐高、层高及装修等级基本明确，用平米单价指标即能估出单项工程造价在进行汇总。注：此时的安装工程是指建筑物、构筑物中的水、暖、电、通，统称建筑工程费（2）设备及工器具购置费——设备总台数基本确定，按照购入价格列表估算，国外采购设备需要按照国家外汇牌价和通用的海关、商检等各种费用列表估算。工器具购置费一般是设备购置费的一定系数确定，各行业的系数不完全一致（3）安装工程费用——设备总台数、规格、型号基本明确，一般按照行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标具体估算，并汇总。行业或专门机构发布的安装工程定额、取费标准和指标也不尽相同，计取方法也不一样，有费率方式；有每吨安装费，也有安装费指标形式，见公式：安装工程费=设备原值×安装费率安装工程费=设备吨数×每吨安装费安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标
第一节建设项目投资估算（4）工程建设其他费——将其他费分解至各项费用分别估算再汇总。①有些内容如建设单位管理费、勘察设计费、引进技术和引进设备其他费、电增容及电贴费等，各行业有标准和指标；②有些内容应根据工程所在地实地考察再进行估算，如土地费用等；③有些内容国家有标准，如建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税等。（5）预备费——预备费分为基本预备费和涨价预备费，分别按照规定进行估算
第一节建设项目投资估算3.工程量估算法工程量估算法是工程量基本确定，按照估算指标分别计算得出总造价，方法和做预算书接近。【例6.1.3】某长输管道工程主要工程量如下，要求估算工程造价：序号项目名称单位数量一土石方工程1土方m317640002石方m3756000二管道安装1φ711×9三层PE普通级Km152φ711×10三层PE加强级Km1433φ711×11.5三层PE特加强级Km52三阀室1普通阀室座52RTU阀室座4四施工便道14m宽土路Km826m宽砂石路Km12
第一节建设项目投资估算解：项目工程费用投资计算见下表序号项目名称单位数量单价（万元）合价（万元）一土石方工程12902.41土方104m3176.4325644.82石方104m375.60967257.6二管道安装580351管材费用t37907.50.8532221.42φ711×9管道安装Km159514253φ711×10管道安装Km14399141574φ711×11.5管道安装Km5210554605三层PE普通级104m23.3590301.56三层PE加强级104m231.9310031937三层PE特加强级104m211.611101277.1
第一节建设项目投资估算序号项目名称单位数量单价（万元）合价（万元）三阀室25801普通阀室座526013002RTU阀室座43201280四施工便道76014m宽土路Km81411226m宽砂石路Km1254648合计74277.4
第一节建设项目投资估算（二）投资估算的精确度预可行性研究阶段投资估算的精确要求应该控制在±20%以内。可行性研究阶段投资估算的精确要求应控制在±10%以内。
第一节建设项目投资估算七、投资估算的工作内容和文件组成（一）投资估算的工作内容根据国家规定，从满足建设项目投资决策和投资计划的角度讲，建设项目投资估算应包括整个项目的投资估算、单项工程投资估算、单位工程投资估算或分部分项工程投资估算。投资估算编制人还应该接受投资估算的审核和调整；配合设计单位和决策单位进行方案比选、优化设计、限额设计的方面的投资估算工作。投资估算的编制应依据建设项目的特征、设计文件和相应的工程造价计价依据或资料对建设项目总投资及其构成进行编制，并对主要技术经济指标进行分析。当建设项目的设计方案发生变化；资金筹措方式、建设时间等进行了调整时应对投资估算作相应的调整。在建设项目全过程造价咨询或决策阶段的全过程造价控制时，工程造价人员应该主动配合设计人员通过方案比璇、优化设计和限额设计等手段进行工程造价控制与分析，确保建设项目在经济合理的前提下技术先进。
第一节建设项目投资估算（二）投资估算的文件组成投资估算文件由封面、签署页、编制说明、总投资估算表、单项工程估算表、主要技术经济指标、投资估算分析等内容组成。（1）工程概况（2）编制范围（3）编制方法（4）编制依据1、编制说明（5）主要技术经济指标（6）有关参数、率值选定说明（7）特殊问题说明（8）采用限额设计的工程限额度（9）采用方案比选的工程对各种方案的具体说明
第一节建设项目投资估算（1）工程投资比例分析（2）各种费用所占比例分析2、投资估算分析包括的内容（3）影响投资的因素分析（4）与相似工程相比，投资高低原因分析（1）汇总单项工程估算（2）工程建设其他费用3、总投资估算表（3）基本预备费估算表（4）价差预备费估算表（5）建设期贷款利息估算表
第一节建设项目投资估算（1）建筑工程费估算4、单项工程投资估算（2）设备购置费估算（3）安装工程费估算（1）土地费用估算（2）建设单位管理费估算（3）勘察设计费估算（4）三通一平费估算5、建设工程其他费估算（5）临时设施费估算（6）引进设备、引进技术及专利费估算（7）联合试运转费估算（8）建设期贷款利息及流动资金估算（9）生产准备费及开办费估算
第一节建设项目投资估算投资估算应该包括编制整个项目的投资估算、单项工程投资估算、单位工程投资估算和分部分项工程投资估算。还应该包括配合设计单位和决策单位进行方案比选、优化设计、限额设计等方面的投资估算工作。综合地说，应该是在决策阶段的全过程中技术经济分析工作，确保工程项目经济合理、技术先进。
第一节建设项目投资估算（三）投资估算的要求及步骤（1）工程内容和费用齐全、计算合理、不重复、不漏项、不少算，不提高或降低估算标准。1、投资估算要求（2）选用指标与具体工程之间存在标准或条件的差异时，必须进行必要的换算或调整。（3）投资估算精度应能够满足初步设计概算的要求。（1）分别估算建筑工程费、设备购置费、安装工程费2、投资估算步骤（2）估算工程建设其他费和基本预备费（3）估算价差预备费和建设期贷款利息（4）估算流动资金
第一节建设项目投资估算八、资金筹措1、金融机构贷款2、多方合资3、发行股票4、募捐5、租赁
第二节建设项目设计概算一、设计概算的概念与作用（一）设计概算的概念概算是设计阶段（包括初步设计、技术设计、施工图设计）对工程项目投资额度的概略计算。设计概算投资应包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、投产试运行到竣工验收等的全部建设资金。概算是设计阶段确定工程造价，以及整个项目总投资的重要设计文件，是项目投资拨款或贷款的依据。设计概算的编制应包括编制期价格、费率、利率、汇率等确定静态投资和编制期到竣工验收前的工程和价格变化等多种因素的动态投资两部分。静态投资作为考核工程设计和施工图预算的依据；动态投资作为筹措、供应和控制资金使用的限额。
第二节建设项目设计概算（二）设计概算的作用1．设计概算是编制建设项目投资计划、确定和控制建设项目投资的依据。2．经批准的建设项目设计总概算的投资额，是该工程建设投资的最高限额。3．设计概算是控制施工图设计和施工图预算的依据。4．设计概算是衡量设计方案经济合理性和选择最佳设计方案的依据。5．设计概算是考核建设项目投资效果的依据。
第二节建设项目设计概算二、设计概算的内容设计概算就内容来讲一般分为三级，即单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算。三、设计概算的编制依据（一）设计概算的编制原则1、严格执行国家有关法律法规的原则2、完整准确地反映设计内容的原则3、真实地反映当地建设条件及人工、设备、材料价格水平的原则（二）设计概算编制依据1、批准的可行性研究报告和投资估算2、国家和地方政府有关法律法规3、设计文件4、有关部门颁发的概算定额、概算指标、费用定额等5、有关部门发布的市场人工、材料价格及生产厂家、供应商报价6、工程所在地的各种自然条件及社会条件
第二节建设项目设计概算四、设计概算的工程量计算有关概算工程量的计算规则很多，不同的项目、专业、分部分项工程的计算方法和规则都不尽相同，由于篇幅的限制，这里不一一叙述，需要交代的是建设工程概算工程量的计算一般应遵循以下文件和规范及规定。（1）依据批准的初步设计技术文件初步设计技术文件是概算工程量的计算基础，批准的初步设计技术文件是概算工程量计算的基础和依据，因此，建设工程概算工程量依据批准的初步设计技术文件计算。（2）按照概算指标或定额的有关工程量计算规定计算。（3）依照合理的施工组织设计计算。
第二节建设项目设计概算五、设计概算文件的组成和编制（一）设计概算文件的组成1．三级编制（总概算、综合概算、单位工程概算）形式设计概算文件的组成如下：（1）封面、签署页及目录（2）编制说明（3）总概算表（4）其他费用计算表（5）单项工程综合概算表（6）单位工程概算表（7）附件：补充单位估价表（8）附件：主要设备材料数量及价格表
第二节建设项目设计概算2．二级编制（总概算、单位工程概算）形式设计概算文件的组成如下：（1）封面、签署页及目录（2）编制说明（3）总概算表（4）其他费用计算表（5）单位工程概算表（6）附件：补充单位估价表（7）附件：主要设备材料数量及价格表
第二节建设项目设计概算（二）概算的编制方法1．单位工程概算的编制方法单位工程概算书分为建筑工程概算书和设备及安装工程概算书两类。单位工程概算文件计算的费用只包括他的工程费用，应包括建筑（安装）工程定额直接工程费计算，建筑（安装）工程人工、材料、机械台班价差计算，建筑（安装）工程费用计算。单位工程概算书中工程费用计算方法基本相同，在前面我们给出了定额直接工程费计算的笼统方法，其实按定额直接工程费计算方法不同可分成几种编制方法，具体概算的编制方法有：概算定额法、概算指标法、类似工程预算法、预算单价法、设备价值百分比法、综合吨位指标法等。
第二节建设项目设计概算（1）概算定额法。概算定额法又叫扩大单价法或扩大结构定额法，是采用概算定额编制工程概算的方法。根据设计图纸资料和概算定额的项目划分计算出工程量，然后套用概算定额单价（基价），计算汇总后，再计取有关费用，便可得出单位工程概算造价。概算定额法要求设计达到一定深度，对于建筑工程来说，建筑结构比较明确，能按照设计的平面、立面、剖面图纸计算出楼地面、墙身、门窗和屋面等分部工程（或扩大结构件）项目的工程量；这种方法对于施工图概算特别适用。这种方法编制出的概算精度较高，但是编制工作量大，需要大量的人力和物力。概算定额法编制设计概算的步骤：1）列出单位工程中分项工程或扩大分项工程的项目名称，并计算其工程量。2）确定各分部分项工程项目的概算定额单价。3）计算分部分项工程的直接工程费，合计得到单位工程直接工程费总和。4）按照有关固定标准计算措施费，合计得到单位工程直接费。5）按照一定的取费标准计算间接费和利税。6）计算单位工程概算造价。
第二节建设项目设计概算（2）概算指标法。概算指标法是采用直接工程费指标，用拟建的厂房、住宅的建筑面积（或体积）乘以技术条件相同或基本相同工程的概算指标，得出直接工程费，然后按规定计算出措施费、间接费、利润和税金等，编制出单位工程概算的方法。概算指标法的适用范围是设计深度不够，不能准确地计算出工程量，但工程设计技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用。概算指标法主要适用初步设计概算编制阶段的建筑物工程土建、给排水、暖通、照明等，以及较为简单或单一的构筑工程这类单位工程编制，计算出的费用精确度不高，往往起到控制性作用。这是因为，拟建工程（设计对象）往往与类似工程的概算指标的技术条件不尽相同，而且概算指标编制年份的设备、材料、人工等价格与拟建工程当时当地的价格也不会一样。如果想要提高精确度，需对指标进行调整，一下列举几种调整方法。1）设计对象的结构特征与概算指标有局部差异时的调整。2）设备、人工、材料机械台班费用的调整。
第二节建设项目设计概算（3）类似工程预算法。类似工程预算法是利用技术条件与设计对象相类似的已完工程或在建工程的工程造价资料来编制拟建工程设计概算的方法。类似工程预算法适用于拟建工程设计与已完工程或在建工程的设计相类似而又没有可用的概算指标时采用，但必须对建筑结构差异和价差进行调整。建筑结构差异的调整方法与概算指标法的调整方法相同；类似工程造价的价差调整有两种方法：1）类似工程造价资料有具体的人工、材料、机械台班的用量时，可按类似工程预算造价资料中的主要材料用量、工日数量、机械台班用量乘以拟建工程所在地的主要材料预算价格、人工单价、机械台班单价，计算出直接工程费，再乘以当地的综合费率，即可得出所需的造价指标。2）类似工程造价资料只有人工、材料、机械台班费用和措施费、间接费时。可按下面公式调整：D=A·KK=a%k1+b%k2+c%k3+d%k4+e%k5
第二节建设项目设计概算式中：D——拟建工程单方概算造价；A——类似工程单方预算造价；K——综合调整系数；a％、b％、c％、d％、e％——类似工程预算的人工费、材料费、机械台班费、措施费、间接费占预算造价的比重，如：a％＝类似工程人工费（或工资标准）／类似工程预算造价×100％，b％、c％、d％、e％类同；Kl、K2、K3、K4、K5——拟建工程地区与类似工程预算造价在人工费、材料费、机械台班费、措施费和间接费之间的差异系数，如：K1＝拟建工程概算的人工费（或工资标准）／类似工程预算人工费（或地区工资标准），K2、K3、K4、K5类同。
第二节建设项目设计概算（4）设备购置费概算法。设备购置费是根据设计文件的设备清单计算出设备原价，并汇总求出设备总原价，然后按有关规定的设备运杂费率乘以设备总原价，两项相加即为设备购置费概算。有关设备原价、运杂费和设备购置费的计算方法前面已经介绍。（5）预算单价法。施工图概算编制可以直接采用工程预算定额单价编制；当初步设计较深，有详细的设备和具体满足预算定额工程量清单时，可直接按工程预算定额单价编制安装工程概算，或者对于分部分项组成简单的单位工程也可采用工程预算定额单价编制概算，编制程序基本同于施工图预算编制，参见第三节施工图预算。该方法具有计算比较具体、精确性较高之优点。
第二节建设项目设计概算（6）设备价值百分比法，又叫安装设备百分比法。当设计深度不够，只有设备出厂价而无详细规格、重量时，安装费可按占设备费的百分比计算。其百分比值（即安装费率）由主管部门制定或由设计单位根据已完类似工程确定。该法常用于价格波动不大的定型产品和通用设备产品，数学表达式为：设备安装费＝设备原价×安装费率（％）（7）综合吨位指标法。当设计文件提供的设备清单有规格和设备重量时，可采用综合吨位指标编制概算，综合吨位指标由主管部门或由设计院根据已完类似工程资料确定。该法常用于设备价格波动较大的非标准设备和引进设备的安装工程概算，或者安装方式不确定，没有定额或指标，数学表达式为：设备安装费＝设备吨重×每吨设备安装费指标（元／t）
第二节建设项目设计概算2．单项工程综合概算的编制方法单项工程是具有独立的设计文件、建成后可以独立发挥生产能力或使用效益的工程。单项工程综合概算是确定单项工程建设费用的综合性文件，是由该单项工程的各个专业的单位工程概算汇总而成的，是建设项目总概算的组成部分。单项工程综合概算(以下简称综合概算)是确定一个单项工程(设计单元)费用的文件，是总概算的主要组成部分。综合概算以单项工程所属的单位工程概算为基础，采用“综合概算表”进行汇总编制而成，分别按各个单位工程概算汇总成若干个单项工程综合概算，不计算第二、三等部分费用。对单一的具有独立生产能力的单项工程建设项目，不需要编制综合概算，可直接编制独立的总概算，按二级编制形式编制。
第二节建设项目设计概算3．建设项目总概算的编制方法建设项目总概算是设计文件的重要组成部分，是确定整个建设项目从筹建到竣工交付使用所预计花费的全部费用的文件。它是由各单项工程费用、工程建设其他费用、建设期利息、预备费、固定资产投资方向调节税和经营性项目的铺底资金概算所组成，按照主管部门规定的统一表格进行编制而成的。（1）总概算的编制总概算的编制说明，要求文句通畅简练、内容具体确切、能说明问题。项目概况主要技术经济指标总概算的编制说明包括主要内容资金来源编制依据其他需要说明的问题总说明附表
第二节建设项目设计概算1.列出可行性研究报告、立项批文、有关文件及设计合同、协议等设计依据。2.编制的原则、方法3.工程费用编制依据编制依据4.其他费用编制依据5.价差调整方法以及基本预备费计算标准依据。（1）贷款方式及利率，资产租赁方式及租金6.专项费用的计算依据（2）固定资产投资方向调节税（3）铺底流动资金
第二节建设项目设计概算（2）概算总投资由工程费用、其他费用、预备费及应列入项目概算总投资中的几项费用组成：第一部分工程费用第二部分其他费用第三部分预备费第四部分应列入项目概算总投资中的几项费用：1）建设期利息2）固定资产投资方向调节税3）铺底流动资金
第二节建设项目设计概算六、概算的审查和批准（一）审查设计概算的意义1．审查设计概算，有利于合理分配投资资金、加强投资计划管理，有助于合理确定和有效控制工程造价。设计概算编制偏高或偏低，不仅影响工程造价的控制，也会影响投资计划的真实性，影响投资资金的合理分配。2．审查设计概算，有利于促进概算编制单位严格执行国家有关概算的编制规定和费用标准，从而提高概算的编制质量。3．审查设计概算，有利于促进设计的技术先进性与经济合理性。概算中的技术经济指标，是概算的综合反映，与同类工程对比，便可看出它的先进与合理程度。4．审查设计概算，有利于核定建设项目的投资规模，可以使建设项目总技资力求做到准确、完整，防止任意扩大投资规模或出现漏项，从而减少投资缺口，缩小概算与预算之间的差距，避免故意压低概算技资，搞“钓鱼”项目，最后导致实际造价大幅度地突破概算。5．经审查的概算，有利于为建设项目投资的落实提供可靠的依据。打足投资，不留缺口，有助于提高建设项目的投资效益。
第二节建设项目设计概算（二）设计概算的审查内容1．审查设计概算的编制依据（1）审查编制依据的合法性。采用的各种编制依据必须经过国家和授权机关的批准，符合国家的编制规定，未经批准的不能采用。不能强调情况特殊，擅自提高概算定额、指标或费用标准。（2）审查编制依据的时效性。各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等，都应根据国家有关部门的现行规定进行，注意有无调整和新的规定，如有，应按新的调整办法和规定执行。（3）审查编制依据的适用范围。各种编制依据都有规定的适用范围，如各主管部门规定的各种专业定额及其取费标准，只适用于该部门的专业工程；各地区规定的各种定额及其取费标准，只适用于该地区范围内，特别是地区的材料预算价格区域性更强，如某市有该市区的材料预算价格，又编制了郊区内一个矿区的材料预算价格，在编制该矿区某工程概算时，应采用该矿区的材料预算价格。
第二节建设项目设计概算2．审查概算编制深度（1）审查编制说明。审查编制说明可以检查概算的编制方法、深度和编制依据等重大原则问题，若编制说明有差错，具体概算必有差错。（2）审查概算编制深度。一般大中型项目的设计概算，应有完整的编制说明和“三级概算”（即总概算表、单项工程综合概算表、单位工程概算表），并按有关规定的深度进行编制。审查是否有符合规定的“三级概算”，各级概算的编制、核对、审核是否按规定签署，有无随意简化，有无把“三级概算”简化为“二级概算”，甚至“一级概算”。（3）审查概算的编制范围。审查概算编制范围及具体内容是否与主管部门批准的建设项目范围及具体工程内容一致；审查分期建设项目的建筑范围及具体工程内容有无重复交叉，是否重复计算或漏算；审查其他费用应列的项目是否符合规定，静态投资、动态投资和经营性项目铺底流动资金是否分别列出等。
第二节建设项目设计概算3．审查工程概算的内容（1）审查概算的编制是否符合国家的方针、政策，是否根据工程所在地的自然条件的编制。（2）审查建设规模（技资规模、生产能力等）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报告或立项批文的标准。对总概算技资超过批准投资估算10%以上的，应查明原因，重新上报审批。（3）审查编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，包括定额或指标的适用范围和调整方法是否正确。进行定额或指标的补充时，要求补充定额的项目划分、内容组成、编制原则等要与现行的定额精神相一致等。（4）审查工程量是否正确。工程量的计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求进行，有无多算、重算和漏算，尤其对工程量大，造价高的项目要重点审查。（5）审查材料用量和价格。审查主要材料（钢材、木材、水泥、砖）的用量数据是否正确，材料预算价格是否符合工程所在地的价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确等。（6）审查设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备清单相一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费的计算是否正确，非标准设备原价的计价方法是否符合规定，进口设备的各项费用的组成及其计算程序、方法是否符合国家主管部门的规定。
第二节建设项目设计概算（7）审查建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或地方有关部门的现行规定，计算程序和取费标准是否正确。（8）审查综合概算、总概算的编制内容、方法是否符合现行规定和设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目列入。（9）审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了建设项目从筹建到竣工投产为止的全部费用组成。（10）审查工程建设其他费用项目。这部分费用内容多、弹性大，约占项目总投资15--25%，甚至更多。要按国家和地区规定逐项审查，不属于总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或计取标准是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列和漏项等。（11）审查项目的“三废”治理。拟建项目必须同时安排“三废”（废水、废气、废渣）的治理方案和投资，对于未作安排或漏项或多算、重算的项目，要按国家有关规定核实投资，以满足“三废”排放达到国家标准。（12）审查技术经济指标。技术经济指标计算方法和程序是否正确，综合指标和单项指标与同类型工程指标相比，是偏高还是偏低，其原因是什么并予纠正。（13）审查投资经济效果。设计概算是初步设计经济效果的反映，要按照生产规模、工艺流程、产品品种和质量，从企业的投资效益和投产后的运营效益全面分析，是否达到了先进可靠、经济合理的要求。
第二节建设项目设计概算（三）审查设计概算的方法采用适当方法审查设计概算，是确保审查质量、提高审查效率的关键。常用方法有：1．对比分析法2．查询核实法3．联合会审法（四）设计概算的批准
第二节建设项目设计概算七、概算的调整设计概算经批准后，一般不得调整。由于以下三个原因引起的设计和投资变化可以调整概算，但要严格按照调整概算的有关程序执行。1)超出原设计范围的重大变更：凡涉及建设规模、产品方案、总平面布置、主要工艺流程、主要设备型号规格、建筑面积、设计定员等方面的修改，必须由原批准立项单位认可，原设计审批单位复审，经复核批准后方可变更。2)超出基本预备费规定范围，不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动或费用增加。3)超出工程造价调整预备费，属国家重大政策性变动因素引起的调整。
第三节建设项目施工图预算一、建设工程预算的概念与作用（一）施工图预算的含义施工图预算是施工图设计预算的简称，又叫设计预算。它是由设计单位在施工图设计完成后，根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格编制的，是设计文件的组成部分。准确地说，施工图预算是施工图设计阶段对项目预算投资的详细计算，是确定建筑安装工程造价的文件。
第三节建设项目施工图预算（二）施工图预算的目的和作用（1）施工图预算对设计单位的目的和作用目的——检验工程设计在经济上的合理性作用——①控制投资②优化设计，确定最佳方案（2）施工图预算对投资单位的作用作用——①修正工程投资②确定招标标底的参考依据（3）施工图预算是施工单位在施工前组织材料、机具、设备及劳动力供应的重要参考，是施工企业编制进度计划、统计完成工作量、进行经济核算的参考依据。（4）施工图预算是甲乙双方办理工程结算和拨付工程款的参考依据，也是施工单位拟定降低成本措施和按照工程量清单计算结果、编制施工预算的依据。（5）对于工程造价管理部门来说，施工图预算是监督、检查执行定额标准，合理确定工程造价，测算造价指数的依据。
第三节建设项目施工图预算二、施工图预算编制的原则（一）严格执行规定的设计和建设标准。（二）完整、准确地反映设计内容的原则。（三）坚持结合拟建工程的实际，反映工程所在地当时价格水平的原则。三、施工图预算的内容（一）单位工程预算（二）单项工程预算（三）建设项目总预算
第三节建设项目施工图预算四、预算编制依据（一）法律、法规及有关规定；（二）设计图纸、标准图等设计文件；（三）施工方案或施工组织设计；（四）工程量计算规定；（五）现行的预算定额和有关计价文件；（六）招标文件；（七）各种工具书及其他各种参考资料。
第三节建设项目施工图预算五、施工图预算书的组成一、封面二、编制说明三、总预算表四、费用计算表五、单项工程直接费计算表六、材料价差调整表表七、工、料、机分析表八、补充单位估价表九、主要设备材料数量及价格表
第三节建设项目施工图预算六、施工图预算的编制方法施工图预算有单位工程预算、单项工程预算和建设项目总预算。单位工程预算是根据施工图设计文件、现行预算定额、费用定额以及人工、材料、设备、机械台班等预算价格资料，编制单位工程的施工图预算；然后按所属关系汇总所有各单位工程施工图预算，成为单项工程施工图预算；在单项工程施工图预算基础上汇总总预算的工程费用，再计算项目建设其他预算费用，便是一个建设项目建设的总预算。单项工程施工图预算、总预算编制方法与概算编制相同，这里只介绍单位工程预算的编制方法。
第三节建设项目施工图预算施工图预算的编制可以采用工料单价法和综合单价法。1）工料单价法工料单价法是目前施工图预算普遍采用的方法。它是根据建筑安装工程施工图和预算定额，按部分分项的顺序，先算出分项工程量，然后再乘以对应的定额基价，求出分项工程直接工程费。将分项工程直接工程费汇总为单位工程直接工程费，直接工程费汇总后另加措施费、间接费、利润、税金生成施工图预算造价。2）综合单价法所谓综合单价，即分项工程全费用单价，也就是工程量清单的单价；它综合了人工费、材料费、机械费，有关文件规定的调价、利润、税金，现行取费中有关费用、材料价差，以及采用固定价格的工程所测算的风险金等全部费用。这种方法与前述方法相比较，主要区别在于：间接费和利润等是用一个综合管理费率分摊到分项工程单价中，从而组成分项工程全费用单价，某分项工程单价乘以工程量即为该分项工程的完全价格。综合单价法下建筑安装工程预算的数学公式如下：建筑安装工程预算造价=（∑分项工程完全价格）+措施项目完全价格其中分项工程完全价格包括完成该分项工程的直接工程费以及分摊在该分项工程上的间接费、利润和税金（措施项目完全价格的形成与此类似）。
第三节建设项目施工图预算（二）单位估价表编制在预算编制中，单位估价表是预算定额的重要补充。随着新工艺、新材料、新的施工方法及手段等不断出现，现有的定额往往不能满足预算编制的要求，即在预算编制中，没有合适的定额套用，这就需要预算编制者编制补充单位估价表。编制补充单位估价表是一项基础工作，是编制预算定额的前提，在没有施工经验时，可参考有关标准和规范，可以依据设备材料说明书、技术报告等，编制方法参照“第五章建设工程造价计价方法和依据”介绍的有关方法。
第三节建设项目施工图预算七、施工图预算的编制步骤和具体内容（一）熟悉施工图纸（二）了解现场情况和施工组织设计资料及有关技术规范（三）熟悉现行预算定额（四）列出工程项目（五）计算工程量（六）编制基价直接费计算表（七）计算预算直接费（八）做工料分析表（九）做工料差价调整（十）材料数量按实调整（十一）计算单位工程预算造价（十二）复合（十三）编写编制内容（十四）装订盖章
第三节建设项目施工图预算八、预算的审查和批准（一）审查施工图预算的意义施工图预算编完之后，需要认真进行审查。加强施工图预算的审查，对于提高预算的准确性，正确贯彻党和国家的有关方针政策，合理确定建设水平，降低工程造价都具有重要的现实意义。（1）有利于合理确定和有效控制工程造价，克服和防止预算超概算现象发生。（2）有利于加强固定资产投资管理，合理使用建设资金。（3）有利于施工承包合同价的合理确定和控制。因为施工图预算对于招标工程，它是编制标底的依据；对于不宜招标工程，它是合同价款结算的基础。（4）有利于积累和分析各项技术经济指标，不断提高设计水平。通过审查工程预算，核实了预算价值，为积累和分析技术经济指标，提供了准确数据，进而通过有关指标的比较，找出设计中的薄弱环节，以便及时改进，不断提高设计水平。
第三节建设项目施工图预算（二）审查施工图预算的内容审查施工图预算的重点，应该放在工程量计算、预算定额套用、设备材料预算价格取定是否正确，各项费用标准是否符合现行规定，采用的标准规范是否合理，施工组织设计及方案是否合理等方面。1．审查工程量2．审查设备、材料的预算价格3．审查预算单价的套用及单价的换算4．审查有关费用项目的计算
第三节建设项目施工图预算（三）审查施工图预算的方法审查施工图预算方法较多，主要有全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查法、筛选审查法、重点抽查法、利用手册审查法和分解对比审查法等八种。1．全面审查法2．用标准预算审查法3．分组计算审查法4．对比审查法5．筛选审查法6．重点抽查法7．利用手册审查法（四）审查施工预算的步骤（略）
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制一、项目决策和设计阶段工程造价控制的意义1．投资构成更合理——进行多方案的技术经济比较，使项目决策阶段选出最佳方案，利用价值工程理论分析项目各个组成部分功能与成本的匹配程度，调整项目功能与成本，使其更趋于合理。2．提高投资管理效率——只有做好项目决策和设计等阶段的工程造价控制，才能使建设项目的投资管理达到预期目的，才能提高投资管理效率。3．控制工作更主动——就被动性控制和主动性控制的两种方法中，工程施工期间的控制属于被动型控制，而项目决策和设计阶段进行工程造价控制属于主动性控制，是为了使投资造价管理工作具有预见性和前瞻性，所以，在项目决策和设计阶段造价控制会使工作更主动。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制4．便于技术与经济相结合——项目建议书、可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计等都是由工程技术人员牵头完成，很容易造成他们在这期间往往更关注的是项目规模大、技术先进、建设标准高等，而忽视了经济因素。项目决策和设计阶段吸收技术经济人员参与，使项目决策和设计从一开始就建立在投资造价合理、效益最佳基础之上，进行充分的方案比选和设计优化，会使投资发挥更大的效益，这样能使技术与经济更好的结合。5．效果最显著——设计预算精度要求则更高，因此说在项目决策和设计阶段进行工程造价控制的重要性。以上五点足以说明在项目决策和设计阶段进行工程造价控制的重要性。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制二、项目决策和设计阶段影响工程造价的主要因素（一）项目决策阶段影响工程造价的主要因素项目投资及工程造价的多少取决于多种因素，其中主要因素有：建设规模、建设地点及占地面积、工艺流程及设备选型、建筑标准、配套工程规模及标准、劳动定员等。1．项目建设规模2．建设地点3．技术方案4．设备方案5．辅助设施、公用设施、建设标准
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制1．项目建设规模——生产规模过小，使得资源得不到有效利用，单位产品成本较高，经济效益低下，产品竞争力差，市场占有率低；生产规模过大，超过了项目可利用资源或产品市场需求量，则会导致开工不足设备闲置，或者产品积压和降价销售，致使项目经济效益低下。因此，选择合理的项目建设规模是非常重要的，关系着项目的成败。2．建设地点——建设地区选择对工程造价的影响，首先表现在地区建设项目造价水平上，其次表现在原材料和产品运输设施造价不同上。建设地区的选择努力做到遵循靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则，遵循工业项目适当聚集的原则。选择建设地点要做到节约土地、少占耕地、减少拆迁移民、应尽量选在工程地质和水文地质条件较好的地段、有利于厂区合理布置和安全运行、应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方、应尽量减少对环境的污染。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制3．技术方案——生产技术方案指产品生产所采用的工艺流程和生产方法。技术方案不仅影响项目的建设投资水平和造价，也影响项目建成后的运营成本，因此必须认真选择和确定。技术方案的选择要坚持先进性、适用性、安全可靠性、经济合理性。在技术方案的选择要涉及到生产方法、工艺流程方案的选择。4．设备方案——设备之间能力相互匹配，应保证生产和产品质量稳定，应力求经济合理，应符合有关技术标准，要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题。5．辅助设施、公用设施、建设标准——在项目的决策阶段，选择适当的建设标准是必要的，建设标准选择过低，会使项目建设落后，进行第二次改造影响生产运营，总投资更大；建设标准选择过高，会增加不必要的投资，影响项目的经济效益。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制（二）项目设计阶段影响工程造价的主要因素设计阶段是决策阶段工作的延续，是可行性研究的深化和具体实现，因此，决策阶段影响工程造价的因素仍然影响着工程造价。但是，项目的建设规模、建设地点、工艺流程及主要设备选型已经确定，他们不再是影响造价的主要因素，项目设计阶段影响工程造价的主要因素有总平面设计、工艺设计、辅助设施、公用设施、建设标准等。1．总平面设计——正确合理的总平面设计可以大大减少建筑工程量，缩短工艺流程，节约建设用地，节省建设投资，降低工程造价和项目运行后的使用成本。2．工艺设计——工艺设计部分要确定企业的技术水平。主要包括建设规模、标准和产品方案；工艺流程和主要设备的选型；主要原材料、燃料供应；“三废”治理及环保措施；此外还包括生产组织及生产过程中的劳动定员情况等。3．辅助设施、公用设施、建设标准——要处理好辅助设施和公用设施的配套问题，辅助设施和公用设施选择过小满足不了生产要求，选择过大会造成投资增加和设施闲置，影响项目的经济效益，甚至使项目亏损。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制三、方案比选方法与造价控制（一）方案比选方法由于建设项目受资源、市场、建设条件等因素的限制，所以为了提高项目建设效益，提高建设投资效果，对拟建项目必须进行多方案比选，来确定最佳方案。影响建设项目的因素很多，有建设场址、建设规模、产品方案、工艺流程等等。方案比选是一项复杂的工作，涉及的因素很多，考虑的角度也不同，一般要遵循协调好技术先进性和经济合理性的关系、考虑到建设投资和运营费用的关系、兼顾近期与远期的要求三个原则。从技术经济角度来讲方案比选方法很多，要针对不同方案采取不同的对比方法。在建设项目决策阶段，建设项目多方案整体宏观方面的比选，一般采用投资回收期法、计算费用法、净现值法、净年值法、内部收益率法、和上述几种方法同时用等；建设项目本身局部多方案的比选，除了可用上述宏观方案比较方法外，一般采用价值工程原理或多指标综合评分法（对参与比选的设计方案设定若干评价指标，并按其各自在方案中的重要程度给定各评价指标的权重和评分标准，计算各设计方案的加权得分的方法）比选。在设计阶段，建设项目多方案比选多属于本身局部方案比选，或者是更具体的、小的方案比选，一般采用造价额度、运行费用、净现值、净年值法进行比选，极特殊的、复杂的方案比选采用综合的财务评价方法。下面简单地介绍造价额度、运行费用、净现值比选法。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制（二）造价控制前面讲述了项目决策和设计阶工程造价控制的意义项目和影响工程造价的主要因素，项目投资及工程造价的多少主要取决于建设规模、建设地点及占地面积、工艺流程及设备选型、建筑标准、配套工程规模及标准、劳动定员、投资估算编制水平和评估审查等。为了在项目决策阶段做到合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平，应做好方案比选、投资估算的编制及管理、投资估算的评估审查等工作。1．做好方案比选工作。方案比选是确定合理项目投资水平及工程建设造价水平的重要手段。2．做好投资估算的编制及管理工作。投资估算的编制及管理是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的基础3．做好投资估算的评估审查工作。投资估算的评估审查是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的保障
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制四、优化设计方法与造价控制（一）优化设计方法优化设计的一般是在设计阶段进行的，包括初步设计、技术设计、施工图设计阶段，优化的内容有整个项目设计方案的优化、项目局部设计方案的优化、项目局部结构设计优化等。从投资和造价管理角度讲，我们在前面已经讲述了项目设计阶段影响工程造价的主要因素，这里我们还要从这些方面谈优化设计的方法。1．初步设计优化在初步设计阶段，需要设计优化工作很多，主要应做好以下工作：（1）做好总平面设计优化。减少占地面积提高土地利用率；合理布置主要建筑物和构筑物及公用设施，做好功能分区；合理规划生产物料运输路线和方式；保证外部运输、水、电、气供应顺畅及其他外部协作条件协调等。（2）做好工艺设计缩短工艺流程。确定合理的技术水平，包括建设规模、标准和产品方案、工艺流程和主要设备的选型。（3）合理规划主要原材料和燃料供应。（4）做到生产与环境保护兼顾。（5）合理配置辅助设施和公用设施。（6）确定适当建设标准。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制2．施工图设计优化施工图设计优化是初步设计优化工作的延续，主要侧重于项目局部设计方案的优化和结构设计优化等。施工图设计优化主要应做好以下工作：（1）核实初步设计确定的总平面、工艺流程及主要设备选型、辅助设施、公用设施、建设标准是否最优，是否还有进一步优化的可能。（2）配套的辅助设备尽量选用标准设备、通用设备，兼顾生产运行中的保养和维修。（3）建筑物和构筑设计要考虑当地习惯做法，尽量采用标准图和通用图。（4）材料的选用要考虑当地市场供应情况。（5）选择合理的建设标准。（6）充分考虑施工能力和施工方法。（7）结合当地预制加工能力，合理采用预制构件，尽量工厂化生产。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制3．采取各种手段优化设计设计优化工作要有一定的手段来保证，我们通常通过设计招标、方案竞选措施优化设计方案。限额设计是优化设计的一种方法。4．技术与经济有机结合优化设计设计优化包括两个方面，一个方面是技术优化，另一个方面是投资造价控制，这两个方面兼顾，处理好技术与经济的关系才能保证设计的优化，片面地强调技术先进或节约投资降低造价都是不正确的，要做到技术与经济有机结合。我们认为要做到这一点应技术先进与经济合理统筹兼顾、经济效益与环境保护兼顾、建设标准与投资造价控制兼顾。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制（二）造价控制1．做好优化设计工作。优化设计是合理控制项目概算投资及工程建设造价水平的重要手段。2．做好设计概预算的编制及管理工作。设计概预算的编制及管理是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的基础3．做好设计概预算的审查工作。设计概预算的评估审查是合理有效地确定和控制项目投资水平及工程建设造价水平的保障
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制五、限额设计（一）限额设计的概念限额设计是按照投资或造价的限额达到技术要求的设计，它包括两方面内容：1、项目的下一阶段按照上一阶段的投资或造价限额达到设计技术要求；2、项目局部按设定投资或造价限额达到设计技术要求。限额设计可能是整体的限额设计，也可能是局部的限额设计。但是都是按照设计任务书规定的投资估算额进行初步设计。在整个设计过程中，需要设计人员与经济管理人员密切配合，做到技术与经济的统一。设计人员在设计时以投资或造价为出发点，做出方案比较，有利于强化设计人员的工程造价意识，优化设计；经济管理人员及时进行造价计算，为设计人员提供有关信息和合理建议，达到动态控制投资的目的。（二）限额设计的目标1．确定合理的限额设计目标确定合理的限额设计目标是非常重要的，目标过高难以实现，目标过低会失去限额设计的意义。初步设计限额设计目标是在初步设计开始前，根据批准的可行性研究报告及其投资估算确定的；同样，施工图设计限额设计目标是在施工图设计开始前，根据批准的初步设计文件及其投资概算确定的。2．限额设计目标的设定应与项目规模、技术发展、环保安全和职业卫生、建设标准、社会发展相适应。
第四节决策和设计阶段建设工程造价的控制（三）限额设计目标的实现（从略）（四）限额设计的全过程（从略）
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定第一节建设项目招标第二节工程量清单计价（后讲）第三节施工图预算与标底第四节工程投标与投标报价第五节开标、评标与定标第六节合同价款的确定
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定第一节建设项目招标一、招标投标概念招标投标是商品经济中的一种竞争方式，通常适用于大宗交易。它的特点是由惟一的买主（或卖主）设定标的，招请若干个卖主（或买主）通过秘密报价进行竞争，从中选择优胜者与之达成交易协议，随后按协议实现标的。工程招标投标是国际上广泛采用的择优选择工程承包单位的主要交易方式。招标的目的是为计划兴建的工程项目选择适当的承包单位，将全部工程或其中某一部分工作委托这个（些）单位负责完成。承包单位则通过投标竞争，决定自己的生产任务和销售对象，也就是使产品得到社会的承认，从而完成生产计划并实现盈利计划。为此承包单位必须具备一定的条件，才有可能在投标竞争中获胜，为招标单位所选中。这些条件主要是一定的技术、经济实力和管理经验，足能胜任承包的任务；效率高；价格合理以及信誉良好。建设工程招标投标制是在市场经济条件下产生的，因而必然受竞争机制、供求机制、价格机制的制约。招标投标意在鼓励竞争，防止垄断。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定1．竞争机制竞争是商品经济的普遍规律。竞争的结果是优胜劣汰，不断地促进企业提高经济效益，从而推动了本行业及整个社会生产力的不断发展。招标投标这种竞争机制的实质，是投标者之间在经营实力、科学技术、商品质量、服务质量、经营思想、合理定价、投标策略等方面的竞争。2．供求机制供求机制是市场经济的重要规律。招标投标就是利用供求规律解决建筑商品供求问题的一种方式，利用这种方式，必须建立供略大于求的买方市场，使招标者在市场上处于有利地位，对商品或商品生产者有较充裕的选择范围。其特点表现为，招标者需要什么，投标者就生产什么，需要多少，就生产多少，要求何种质量，就按什么质量等级生产。3．价格机制实行招投标的建筑工程，同样受到价格机制的作用，其表现为，以本行业的社会必要劳动量为指导，制定合理的标底价格，通过招标选择报价合理、社会信誉度高的投标者为中标单位，完成商品交易活动。因此，价格竞争成为重要内容，使报价低而合理的投标者取胜。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定二、建设工程招标的范围《中华人民共和国招标投标法》规定，在中华人民共和国境内，下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：1．大型基础设施、公用事业等社会公共利益、公共安全的项目；2．全部或者部分使用国家资金投资或者国家融资的项目；3．使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定按照国家计委第3号令《工程建设项目招标范围和规模标准规定》，关系社会公共利益、公众安全的基础设施项目的范围包括：1．煤炭、石油、天然气、电力、新能源等能源项目；2．铁路、公路、管道、水运、航空以及其他交通运输业等交通运输项目；3．邮政、电信枢纽、通信、信息网络等邮电通讯项目；4．防洪、灌溉、排涝、引（供）水、滩涂治理、水土保持、水利枢纽等水利项目。5．道路、桥梁、地铁和轻轨交通、污水排放及处理、垃圾处理、地下管道、公共停车场等城市设施项目；6．生态环境保护项目；7．其他基础设施项目。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定关系社会公共利益、公众安全的公用事业项目的范围包括：1．供水、供电、供气、供热等市政工程项目；2．科技、教育、文化等项目；3．体育、旅游等项目；4．卫生、社会福利等项目；5．商品住宅，包括经济适用住房；6．其他公用事业项目。使用国有资金投资项目的范围包括：1．使用各级财政预算资金的项目；2．使用纳入财政管理的各种政府性专项建设基金的项目；3．使用国有企业事业单位自有资金，并且国有资产投资者实际拥有控制权的项目。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定国家融资项目的范围包括：1．使用国家发行债券所筹资金的项目；2．使用国家对外借款或者担保所筹资金的项目；3．使用国家政策性贷款的项目；4．国家授权投资主体融资的项目；5．国家特许的融资项目。使用国际组织或者外国政府资金的项目的范围包括：1．使用世界银行、亚洲开发银行等国际组织贷款资金的项目；2．使用外国政府及其机构贷款资金的项目；3．使用国际组织或者外国政府援助资金的项目。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定三、建设工程招标的分类建设项目总承包招标工程勘察设计招标建设工程招标工程施工招标建设监理招标设备购置招标
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定建设工程招投标工作大致应分为勘察设计招标、设备购置招标、施工招标、监理招标等，是在各个相对独立的阶段（或环节）实施前，遵循公开、公平、公正和诚实信用、择优选取投标单位的原则，依照“中华人民共和国招标投标法”等法律法规规定的程序，由招标人通过招标公告或招标邀请书，发布招标项目的性质、数量、实施地点、实施时间以及技术规范要求等主要信息，以招标文件表述其合同要约的主要内容和条件，邀请具有一定资质条件若干投标人（公开招标：不特定的投标人；邀请招标：特定的投标人）用投标文件表述其承接完成该项目对应阶段（环节）工作的方式、方法以及价格、质量、时间和其他技术要求等条件的承诺；由依法（“中华人民共和国招标投标法”等法律法规）组建的评标委员会，遵照公开、公平、公正、科学、择优的原则，按照招标文件的合理要求，进行评比、审定，最后确定中标人，双方根据“中华人民共和国合同法”和招标文件、投标文件、中标通知书的统一原则，在规定的期限内签订建设工程勘察、设计、施工、监理合同的完整过程。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定四、招标方式1．公开招标公开招标是指招标人以招标公告的方式邀请不特定的法人或其他组织投标。招标单位通过报刊、广播、电视等媒介发布招标信息。投标单位根据招标信息，在规定的日期内向招标单位申请施工投标，经招标单位审查合格后领取或购取招标文件，才能参加投标。依法必须进行招标的建设项目，全部使用国有资金投资或者国有资金投资占控股或者主导地位的，应当公开招标。2．邀请招标邀请招标是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。邀请招标是由招标人向符合本工程资质要求、企业信誉好的单位发出投标邀请，被邀请单位应邀参加投标的一种方式。被邀请参加的投标的单位不得少于3个。招标人发出招标邀请书后，被邀请单位也可以不参加投标，但在收到投标邀请书后，招标人不得以任何借口拒绝被邀请单位参加投标，因拒绝而延误被邀请单位投标的，招标人应负包括经济赔偿等在内的一切责任。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定五、招标工作的组织（一）招标人自行组织招标人具有编制招标文件和组织评标能力的，可以自行办理招标事宜。不具备的，应当委托招标代理机构办理招标事宜。主要工作有：1．确定工程项目的发包范围、发包方式和发包内容；2．发布招标通告或邀请投标函并向建设行政主管部门备案；3．编制和发送招标文件并向建设行政主管部门备案；4．编制工程量清单、确定标底；5．审查投标者资格；6．组织勘察现场和解答投标人提出的问题；7．接受标函以及开标、评标、决标，并向建设行政主管部门提交招标投标情况的书面报告；8．签订合同或协议。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（二）招标代理机构组织《中华人民共和国招标投标法》规定，招标代理机构是依法设立、从事招标代理业务并提供相关服务的社会中介组织。招标人可以委托招标代理机构组织招标事宜。招标代理机构应当具备下列条件：1．有从事招标代理业务的营业场所和相应资金；2．有能够编制招标文件和组织评标的相应专业力量；3．有从事相关领域工作满八年并具有高级职称或者同等专业水平，可以作为评标委员会成员人选的技术、经济等方面的专家库。从事工程建设项目招标代理业务的招标代理机构，其资格由国务院或者省、自治区、直辖市人民政府的建设行政主管部门认定。具体办法由国务院建设行政主管部门会同国务院有关部门制定。招标代理机构与行政机关和其他国家机关不得存在隶属关系或者其他利益关系。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定六、建设工程招标文件的组成与内容《中华人民共和国招标投标法》第19条规定，招标人应当根据招标项目的特点和需要编制招标文件。招标文件应当包括招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条示。国家对招标项目的技术、标准有规定的，招标人应当按照其规定在招标文件中提出相应要求。招标文件规定的评标标准和评标方法应当合理，不得含有倾向或者排斥潜在投标人的内容，不得妨碍或者限制投标人之间的竞争。建设工程招标文件是由招标人或其委托的招标代理机构编制。它既是投标单位编制投标文件的依据，也是招标人与将来中标单位签订工程承包合同的基础，招标文件中提出的各项要求，对整个招标工作乃至承发包双方都有约束力。由于建设工程招投标根据标的不同分为许多不同阶段，每个阶段招标文件编制内容及要求不尽相同，这里我们只介绍建设工程施工和设备、材料采购招标投标文件的内容和编制。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（一）建设工程施工招标文件的编制1．建设工程施工招标应具备的条件（1）按照国家有关规定，需要履行项目审批手续的，已经履行审批手续；（2）建设用地已经征用完成，规划已经批准；（3）建设工程资金或者资金来源已经落实；（4）有能够满足施工需要的施工图纸及技术资料；（5）施工现场的“三通一平”已经完工或一并列入招标范围。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定2．建设工程施工招标文件的组成与内容（1）投标须知——工程概况，招标范围，标段划分，现场踏勘和答疑安排，投标文件的编制、提交、修改、撤回的要求，投标报价要求，投标有效期，投标文件的递交，开标的时间和地点，评标的方法和标准等；（2）将要会签订的合同中一些主要条款——采用的合同文本；质量要求与执行的各种规范、标准或规程；工期要求；安全要求；合同价款支付方法；双方对设备材料采购与供应的责任与义务；工程变更的价款确定方法；竣工验收与工程结算的有关要求；违约与索赔以及争议的处理方法等等。（3）投标文件格式——规定出具体格式。（4）采用工程量清单招标——提供工程量清单。（5）技术条款——规定出质量验收标准、技术标准（6）设计图纸——提供全部设计图纸。（7）评标办法——明确评标标准和具体办法。（8）其他——其他需要明确告知投标人的事宜。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（二）招标文件的修改招标人对已发出的招标文件进行必要的澄清或者修改的，应当在招标文件要求提交投标文件截止时间至少15日前，以书面形式通知所有招标文件收受人。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分。（三）招标文件编写应遵循的主要规定（1）关键词语要准确和明了，避免工程进行时或工程结算时出现纠纷。对于招标人一些实质性要求和条件，需要说明不满足其中任何一项实质性要求和条件的投标将会被拒绝，并且需要用醒目的方式注明。（2）对部分工程内容允许总包单位分包给其他人的内容应明确。（3）各项技术规程应符合国家技术法规的规定。不得存在排斥潜在投标人的内容。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定七、建设工程招标程序（一）建设工程施工招标程序建设项目报建提出招标申请、行政监督部门备案资格预审文件、招标文件的编制与备案发布招标公告或发出招标邀请函招标人预审招标文件发放工程施工招标投标程序勘查现场投标答疑会接受投标书开标、评标、定标宣布中标单位签订合同
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定1．建设工程项目报建——各类房屋建设（包括新建、改建、扩建、翻建、大修等）、市政基础设施（包括道路、桥梁、污水处理、泵站、地下铁路）、市政景观工程（包括园林绿化、小品）工矿企业及事业单位的设备安装、管道线路敷设、装饰装修等建设工程在项目的立项批准文件或年度投资计划下达后，按照《工程建设项目报建管理办法》规定具备条件的，须向建设行政主管部门报建备案。报建内容主要包括：工程名称、建设地点、投资规模、资金来源、当年投资额、工程规模、结构类型、发包方式、计划竣工日期、工程筹建情况等。办理工程报建时应交验的文件资料：立项批准文件或年度投资计划；固定资产投资许可证；建设工程规划许可证；资金证明。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定2．提出招标申请，自行招标或委托招标报主管部门备案3．资格预审文件、招标文件的编制备案招标单位进行资格预审（如果有）相关文件、招标文件的编制报行政主管部门备案。4．刊登招标公告《中华人民共和国招标投标法》第16条明确规定：招标人采用公开招标方式的，应当发布招标公告。依法必须进行招标的项目的招标公告，应当通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布。招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定5．资格预审——投标单位资格审查的目的在于了解投标单位的技术和财务实力及管理经验，为使招标获得比较理想的结果，限制不符合要求条件的单位盲目参加投标，并作为决标的参考。资格预审的时间一般安排在发售招标文件之前进行，审查合格者才准许购买招标文件，故称为资格预审。《中华人民共和国招标投标法》第18条明确规定：招标人可以根据招标项目本身的要求，在招标公告或者投标邀请书中，要求潜在投标人提供有关资质证明文件和业绩情况，并对潜在投标人进行资格审查；国家对投标人的资格条件有规定的，依照其规定。招标人不得以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人，不得对潜在投标人实行歧视待遇。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定6．招标文件发放——招标文件发放给通过资格预审获得投标资格或被邀请的投标单位。（1）投标人若对招标文件有疑问或不清的问题需澄清解释，应在收到招标文件后7日内以书面形式向招标单位提出。（2）招标单位对招标文件所做的任何修改或补充，须在投标截止时间至少15日前，发给所有获得招标文件的投标单位，修改或补充内容作为招标文件的组成部分。（3）招标人设有标底的，标底必须保密。7．勘察现场——招标单位为使投标单位获取关于施工现场的必要信息，在投标预备会的前1～2天，组织全体投标单位进行现场勘察。招标单位应向投标单位介绍有关现场的以下情况：施工现场是否达到招标文件规定的条件；施工现场的地理位置和地形、地貌；施工现场的地质、土质、地下水位、水文等情况；施工现场气候条件，如气温、湿度、风力、年雨雪量等；现场环境，如交通、饮水、污水排放、生活用电、通信等；工程在施工现场中的位置或布置；临时用地、临时设施搭建等。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定8．投标答疑会——招标单位在发出招标文件、投标单位勘察现场之后，根据投标单位在领取招标文件、图纸和有关技术资料及勘察现场提出的疑问问题，招标单位要进行解答。（1）收到投标单位提出的疑问问题后，以书面形式进行解答，并将解答同时送达所有获得招标文件的投标单位。（2）收到提出的疑问问题后，通过投标答疑会进行解答，并以会议记录形式同时送达所有获得招标文件的投标单位。投标答疑会的目的在于澄清招标文件中的疑问，解答投标单位对招标文件和勘察现场中所提出的疑问问题及对图纸进行交底和解释。所有参加投标答疑会的投标单位应签到登记，以证明出席投标答疑会。在开标之前，招标单位不得与任何投标单位的代表单独接触并个别解答任何问题。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定9．接受投标书《中华人民共和国招标投标法》第28条规定，投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。投标人少于三个的，招标人应当依法重新招标。在招标文件要求提交投标文件的截止时间后送达的投标文件，招标人应当拒收。投标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，可以补充、修改或者撤回已提交的投标文件，并书面通知招标人。补充、修改的内容为投标文件的组成部分。10．开标、评标、决标刊登招标公告或发出邀请投标书办理招标委托手续招标单位编制招标文件资格预审招标文件发放疑问解答接受投标开标、评标、定标签订供货合同图7－3设备材料采购招标程序11．宣布中标单位12．签订合同
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定第三节建设工程招标标底的编制标底是指建设单位对招标工程进行造价控制的一个预期价格，或者叫期望值。标底的编制人——标底是指由招标人自行编制或委托具有编制标底资格的工程造价咨询单位代理编制，并按规定审定的招标工程的预期价格。标底的作用——1．使招标人事先能明确拟建工程的资金需求；2．上级主管部门批准建设规模的依据；3．衡量投标单位报价的尺度；4．评标定标的准绳。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定一、标底的编制原则（一）编制依据具有可靠性——编制标底应根据设计图纸及有关资料、招标文件，施工组织设计或施工方案、计价定额及各种规范，以及市场的价格等进行编制。（二）标底价应具有完整性——标底价应由工程成本、利润和税金组成，一般应控制在批准的总概算或投资包干的限额内。（三）标底价与招标文件的一致性——标底价的内容、编制依据应该与招标文件的规定相一致。例如，招标文件规定了该工程项目的取费等级，在编制标底时应按这一要求计算等。（四）标底价格的合理性——标底价格作为招标单位的期望值，应力求与建筑市场的实际情况相吻合，要有利于竞争和保证工程质量。（五）一个工程只能编制一个标底——这一原则体现了标底价格唯一性的原则，也同时体现了招标中的公正性原则。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定二、标底的编制依据标底价格的编制依据一般包括：（一）招标文件的商务条款。（二）工程施工图纸、标准图集，工程量计算规则。（三）施工现场地质、水文、地上情况等资料。（四）施工方案或施工组织设计。（五）现行的预算定额、工期定额、费用定额、材料价格、机械台班单价及有关调整计价的文件等（六）建筑安装材料及设备的市场价格。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定三、标底的编制内容（一）封面包括标底工程项目名称、工程地址、标底编制单位名称、编制人员执业资格证章。（二）标底编制说明包括编制依据，说明已经计算或没有计算的内容。（三）标底价格计价书包括全部的分项工程项目、工程量、直接费计算表、材料价差调整表、费用计算表、主要措施费用计算以及主要材料用量表等。（四）标底附件如各次交底纪要，各种材料及设备的价格来源说明，现场的水文、地质资料，施工方案等。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定四、标底编制方法当前，建筑工程招标的标底主要采用以下二种方法来编制。（一）以施工图预算为基础确定标底采用该方法编制工程标底的特点是：工程项目划分较符合施工实际情况，人工、材料、机械台班消耗量比较详细准确，若无设计和价格上变化，算出的工程造价比较准确，因此，采用本办法编制工程标底有较高的准确性。（二）以工程量清单为基础确定标底该方法的特点是工程量清单单价是完整价格（或叫做完全价格），是今后工程建设项目招标的发展方向，因为采用工程量清单计价方式，体现工程项目的价格是综合单价，因此编制表弟的过程要比施工图预算为基础的标底复杂一些。为了更系统地掌握工程量清单计价方式，我们计划把标底编织放在清单计价一起来讲，大约时间是我的课最后半天。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定五、编制标底需考虑的有关因素标底还应考虑以下因素：（一）标底必须符合目标工期的要求，对提前工期所采取的措施因素应有所反映，即按提前工期的天数给出必要的赶工费和奖励。（二）标底必须保证满足招标方的质量要求，对高于国家施工验收规范的质量因素应有所反映。（三）标底要适应建筑材料市场价格的变化因素，可列出清单，随同招标文件，供投标时参考，并在编制标底时考虑材料价差方面的因素。（四）标底应合理考虑招标工程的自然地理条件等因素，将由于自然条件导致施工不利因素而增加的费用计入标底价格内。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定六、标底的审核标底审定的内容为：（一）采用施工图预算法编制的标底1、标底计价内容：承包范围、招标文件规定的计价方法及招标文件的其他有关条款。2、预算内容：直接费、其他直接费、有关文件规定的调价、间接费、现场经费、预算包干费、利润、税金、设备费以及主要材料设备数量等。3、预算外费用：材料、设备的市场供应价格、措施费（赶工措施费、施工技术措施费）、不可预见费、材料设备差价，对于采用固定价格的工程测算在施工周期价格风险系数等。（二）采用工程量清单单价法编制的标底1、标底计价内容：承包范围、招标文件规定的计价方法及招标文件的其他有关条款。2、工程量清单单价组成分析：人工、材料、机械台班费、管理费、利润、税金、不可预见费以及主要材料数量等。3、计日工单价等。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定七、标底的保密标底的编制审查人员应在标底编制审查完成之后及时封存，直至开标，必须保密。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定第四节工程投标与投标报价一、投标文件内容投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件。（一）建设工程施工投标文件内容1．标书；2．标书附录；3．投标保证金；4．法定代表人资格证明书；5．授权委托书；6．具有标价的工程量清单与报价表；7．辅助资料表；8．资格审查表（资格预审的不采用）；9．对招标文件中的合同协议条款内容的确认和响应；10．招标文件规定提交的其他资料。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（二）建设工程设备、材料采购投标文件的编制1．投标书；2．投标设备数量及价目表；3．偏差说明书，即对招标文件某些要求有不同意见的说明；4．证明投标单位资格的有关文件；5．投标企业法人代表授权书；6．投标保证金；7．招标文件要求的其他需要说明的事项。参加投标的厂商应购买招标文件，承认并履行招标文件中的各项规定和要求。投标单位向招标单位提供的投标文件应分为正本、副本，评标时以正本为准。在投标截止之前，招标方允许对已提交的投标文件进行补充或修改，但须由投标方授权代表签字后方为有效。在投标截止后，投标文件不得修改。另外，凡与招标规定不符、内容不全或以电讯形式授权的投标文件，视为无效。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定二、建设工程施工投标的程序和主要内容（一）建设工程施工投标的一般程序报名参加投标办理资格预审研究、分析招标文件；向各部门分配任务确定投标策略招标环境调查制定施工方法计算投标报价标书编制——封标标书送达获得招标文件
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定三、施工投标的准备工作1、研究招标文件当施工方得到招标文件就意味着已经被资格预审通过，属于准中标人。此时的全部工作是围绕“如何真正成为中标人”而努力。首要工作时仔细认真地研究招标文件，充分了解招标文件中的内容和要点，找出招标文件不清之处并予以澄清。要点有以下几点：（1）研究综合说明——对工程有个全面地了解。（2）研究设计文件——了解工程技术方面的要求，找出不详之处并尽快得到招标人（或设计人）的解释和更改，由此可制定可行的施工方案。（3）研究合同关键条款——明确双方责任、义务和权利，了解承包方式；变更、签证等的处理方法；工期要求；工程付款方式，以利于制定相关措施，减少风险。（4）研究招标须知——避免废标。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定2、调查投标环境了解投标自然环境就是了解该项投标工程的自然和社会条件，这是投标人为了更准确地做出合理报价必须作的一项工作。需要了解的内容：（1）施工现场条件——三通一平；地上和地下有无障碍物；平面布置条件等。（2）自然条件——年风季持续时间和风级；年最大雨量；常年最高和最低气温，无霜期的长短等。（3）建筑材料和施工机具供应情况——涉及到建筑物的各种材料、配件以及使用的机具当地价格。（4）当地分包队伍的技术能力——当地专业分包和劳务分包的年平均价格和高峰期价格。（5）生产和生活等其他情况——水电价格、生活必需品价格和供应情况等。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定3、确定投标策略企业制定投标策略是为了最大限度的掌握和控制中标机遇，同时还要最大限度降低企业的各种风险和寻求最大的盈利可能。因此必须制定出一套可行的，并且是出乎其他人意料之外的投标策略，以赢得招标人的青睐。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定4、指定施工方案制定出最切合实际的并且是最科学、最节省造价的施工方案是投标报价之前必须完成的一件任务。此时的施工方案由于投标报价所给的时间很紧，往往仅在涉及到工程造价的内容上做简单扼要的说明，以造价人员能够计算出工程造价为原则。因此，此时的施工方案相当简单。当中标后相关人员还有就方方面面的细节问题逐项研究，在进一步完善和细化。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定四、建设工程施工投标报价的编制方法（一）施工投标报价的编制依据1、招标单位提供的招标文件；2、招标单位提供的设计图纸及有关的技术说明书等；3、预算定额及与之配套执行的各种费用定额、规定等；4、地方现行材料预算价格、采购地点及供应方式等；5、招标单位书面答复的有关资料；6、企业内部制定的有关费用的标准；7、其他与报价计算有关的各项政策、规定及调整系数等。在标价的计算过程中，对于不可预见费用的计算必须慎重考虑，不要遗漏。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（二）投标报价的编制方法投标报价的编制与标底的编制方法大致相同，教材中介绍的是采用工程量清单计价方式的投标报价方法，我们在介绍工程量清单时一并说明。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定第五节开标、评标与定标一、开标《中华人民共和国招标投标法》第34－36条规定：开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行；开标地点应当为招标文件中预先确定的地点。开标由招标人主持，邀请所有投标人参加。开标时，由投标人或者推选的代表检查投标文件的密封情况，也可以由招标人委托的公证机构检查并公证；经确认无误后，由工作人员当众拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容。招标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前收到的所有投标文件，开标时都应当当众予以拆封、宣读。开标过程应当记录，并存档备查。在开标时，投标文件有下列情形之一的，招标人不予受理：1.逾期送达或未送达指定地点的；2．投标文件未按照招标文件的要求予以密封的
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定招标文件有下列情况之一的，可按废标处理：1．投标文件中的投标函未加盖投标人的企业及企业法定代表人印章的，或者企业法定代表人委托代理人没有合法、有效的委托书（原件）及委托代理人印章的；2．投标文件的关键内容字迹模糊、无法辩认的；3.提交两份或两份以上内容不同的报价并无明确哪份有效；4.投标书关键部位与资格预审时不符5．投标人未按照招标文件的要求提供投标保函或者投标保证金的；6．组成联合体投标的，投标文件未附联合体各方共同投标协议的。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定二、评标委员会《中华人民共和国招标投标》第37条规定：评标由招标人依法组建的评标委员会负责。依法必须进行招标的项目，其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二。专家应当从事相关领域工作满八年，并具有高级职称或者具有同等专业水平，由招标人从国务院有关部门或者省、自治区、直辖市人民政府有关部门提供的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定：一般招标项目可以采取随机抽取方式；特殊招标项目可以由招标人直接确定。与投标人有利害关系的人不得进入相关项目的评标委员会；已经进入的应当更换。评标委员会成员的名单在中标结果确定前应当保密。国家计委、国家经贸委、建设部、铁道部、交通部、信息部、水利部第12号令《评标委员会和评标方法暂行规定》中规定评标委员会设负责人的，评标委员会负责人由评标委员会成员推举产生或由招标人确定。评标委员会负责人与评标委员会的其他成员有同等的表决权。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定评标专家应符合下列条件：1．从事相关专业领域工作满八年并具有高级职称或者同等专业水平；2．熟悉有关招标投标的法律法规，并具有与招标项目相关的实践经验；3．能够认真、公正、诚实、廉洁地履行职责。有下列情形之一的，不得担任评标委员会成员：1．投标人或者投标人主要负责人的近亲属；2．项目主管部门或者行政监督部门的人员；3．与投标人有经济利益关系，可能影响对投标公正评审的；4．曾因在招标、评标以及其他与招标投标有关活动中从事违法行为而受过行政处罚或刑事处罚的。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定三、评标（一）评标原则《中华人民共和国招标投标法》第38－40、42、44条规定：1．招标人应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。任何单位和个人不得非法干预、影响评标的过程和结果。2．评标委员会可以要求投标人对投标文件中含义不明确的内容作必要的澄清或者说明，但是澄清或者说明不得超出投标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容。3．评标委员会应当按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较；设有标底的，应当参考标底。评标委员会完成评标后，应当向招标人提出书面评标报告，并推荐合格的中标侯选人。招标人根据评标委员会提出的书面评标报告和推荐的中标候选人确定中标人。招标人也可以授权评标委员会直接确定中标人。4．评标委员会经过评审，认为所有投标都不符合招标文件要求的，可以否决所有投标。5．评标委员会成员应当客观、公正地履行职责，遵守职业道德，对所提出的评审意见承担个人责任。评标委员会成员不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处。评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况。6．评标委员会应当根据招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行系统地评审和比较。招标文件中没有规定的标准和方法不得作为评标的依据。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（二）评标程序及主要内容1．评标准备在评标开始前，评标委员会成员应当认真研究招标文件，了解熟悉以下内容：（1）招标的目的；（2）招标项目的范围和性质；（3）招标文件中规定的主要技术要求、标准和商务条款；（4）招标文件规定的评标标准、评标方法和在评标过程中考虑的相关因素。2．初步评审初步评审主要是投标文件符合性评审，包括商务符合性和技术符合性。投标文件实质上响应招标文件的所有条款、条件，无显著的差异或保留。这里所谓显著差异或保留是指对工程的发包范围、质量标准及运用产生实质性影响，或者对合同中规定的招标单位的权力及投标单位的责任造成实质性限制；而且纠正这种差异或保留，将会对其他实质上响应要求的投标单位的竞争地位产生不公正的影响。如果投标文件实质上不响应招标文件的要求，招标单位将予以拒绝，并且不允许通过修正或撤销其不符合要求的差异或保留，使之成为具有响应性的投标。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定按废标处理的三条：①投标人以他人名义投标、串通投标、以行贿手段谋取忠表或者以其他弄虚作假方式投标。②评标委员会认定投标人低于成本价竞标，且投标人不能合理说明或者不能提供相关证明材料。③有重大偏差，未能在实质上相应招标文件的。重大偏差的界定：1）没有按照招标文件要求提供投标担保或者所提供的投标担保有瑕疵。2）投标文件中没有投标人受权代表的签字和加盖公章。3）施工工期超过招标文件规定的工期要求。4）明显不符合技术规格、技术标准的要求。5）包装方式、检验标准、检验方法不符合招标文件要求。6）投标文件中有招标人不能接受的条件。7）其他不符合招标文件的实质性内容。经过排除废标，规定剩余有效标不得低于三家，当低于有效标三家时应依法重新招标。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定3．详细评审经初步评审合格的投标文件，评标委员会应当根据招标文件确定的评标标准和方法，对其技术部分和商务部分作进一步评审、比较。评标方法包括经评审的最低投标价法、综合评估法或者法律、行政法规允许的其他评标方法。（1）经评审的最低投标价法一般适用于具有通用技术、性能标准或者招标人对其技术、性能没有特殊要求的招标项目。能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的最低投标价的投标，应当推荐为中标候选人。但投标价格低于其企业成本的除外。根据经评审的最低投标价法完成详细评审后，评标委员会应当拟定一份“标价比较表”，连同书面评标报告提交招标人。“标价比较表”应当载明投标人的投标报价、对商务偏差的价格调整和说明以及经评审的最终投标价。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（2）经评审不宜采用最低投标价法的招标项目，一般应当采取综合评估法进行评审。采用符合评估法的，应当对投标文件提出的工程质量、施工工期、投标价格、施工组织设计或者施工方案、投标人及项目经理业绩等，能否最大限度地满足招标文件中规定的各项要求和评价标准进行评审和比较。以评分方式进行评比的，对于各种评比奖项不得额外计分。根据综合评估法完成评标后，评标委员会应当拟定一份“综合评估比较表”，连同书面评标报告提交招标人。“综合评估比较表”应当载明投标人投标报价、所作的任何修正、对商务偏差的调整、对技术偏差的调整、对各评审因素的评估以及对每一投标的最终评审结果。评标和定标应当在投标有效期结束日30个工作日前完成。不能在投标有效期结束日30个工作日前完成评标和定标的，招标人应当通知所有投标人延长投标有效期。拒绝延长投标有效期的投标人有权收回投标保证金。同意延长投标有效期的投标人应当相应延长其投标担保的有效期，但不得修改投标文件的实质性内容。因延长投标有效期造成投标人损失的，招标人应当给予补偿，但因不可抗力需延长投标有效期的除外。招标文件应当载明投标有效期。投标有效期从提交投标文件截止日起计算。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定4．定标与评标报告（1）评标完成后，评标委员会应推荐中标候选人一至三人，并标明排列顺序或根据招标人的授权直接确定中标人。中标人的投标应当符合下列条件之一：①能够最大限度满足招标文件中规定的各项综合评价标准；②能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低；但是投标价格低于成本的除外。在确定中标人之前，招标人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。使用国有资金投资或者国家融资的项目，招标人应当确定排名第一的中标候选人为中标人。排名第一的中标候选人放弃中标、因不可抗力提出不能履行合同，或者招标文件规定应当提交履约保证金而在规定的期限内未能提交的，招标人可以确定排名第二的中标候选人为中标人。排名第二的中标候选人因前款规定的同样原因不能签订合同的，招标人可以确定排名第三的中标候选人为中标人。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（2）评标委员会完成评标后，应当向招标人提出书面评标报告，并抄送有关行政监督部门。评标报告应当如实记载以下内容：①基本情况和数据表；②评标委员会成员名单；③开标记录；④符合要求的投标一览表；⑤废标情况说明；⑥评标标准、评标方法或者评标因素一览表；⑦经评审的价格或者评分比较一览表；⑧经评审的投标人排序；⑨推荐的中标候选人名单与签订合同前要处理的事宜；⑩澄清、说明、补正事项纪要。评标报告由评标委员会全体成员签字。对评标结论持有异议的评标委员会成员可以书面方式阐述其不同意见和理由。评标委员会成员拒绝在评标报告上签字且不陈述其不同意见和理由的，视为同意评标结论。评标委员会应当对此作出书面说明并记录在案。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定（3）中标通知。中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，同时通知未中标人，并与中标人在30个工作日之内签订合同。中标通知书对招标人和中标人具有法律约束力。中标通知书发出后，招标人改变中标结果或者中标人放弃中标的，应当承担法律责任。招标人应当与中标人按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。中标人按照合同约定或者经招标人同意，可以将中标项目的部分非主体、非关键性工程分包给他人完成。接受分包的人应当具备相应的资格条件，并不得再次分包。中标人应当就分包项目向招标人负责，接受分包的人就分包项目承担连带责任。招标人与中标人签订合同后5个工作日内，应当向中标人和未中标的投标人退还投标保证金。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定第六节合同价款的确定一、工程合同价的确定方式（一）通过招标，选定中标人决定合同价这是工程建设项目发包适应市场机制、普遍采用的一种方式。《中华人民共和国招标投标法》规定：经过招标、评标、决标后，自中标通知书发出之日起30日内，招标人与中标人应根据招、投标文件订立书面合同。其中标价，就是合同价，同时合同内容包括：1．双方的权利、义务；2．施工组织计划和工期；3．质量与验收；4．合同价款与支付；5．竣工与结算；6．争议的解决；7．工程保险等。建设工程施工合同目前普遍采用的合同文本为《建设工程施工合同（示范文本）》（GF－1999－0201），该文本包括通用条款、专用条款，不同的项目可以根据自身的特点进行修订。（二）以施工图预算为基础，发包方与承包方通过协商谈判决定合同价这一方式主要适用于抢险工程、保密工程、不宜进行招标的工程以及依法可以不进行招标的工程项目，合同签订的内容同上。
第七章建设项目招标投标与合同价款的确定二、工程合同价款确定发包人、承包人应当在合同条款中对下列有关工程合同价款的事项进行约定：1．预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；2．支付工程进度款的方式、数额及时限；3．工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法索赔方式、时限要求及金额支付方式；4．发生工程价款纠纷的解决方法；5．约定承担风险的范围和幅度以及超出约定范围和幅度的调整方法；6．工程竣工价款结算与支付方式、数额及时限；7．工程质量保证（保修）金的数额、预扣方式及时限。8．工期及工期提前或延后的奖惩方法；9．与履行合同、支付价款有关的担保事项。招标工程合同约定的内容不得违背招、投标文件的实质性内容。招标文件与中标人投标文件不一致的地方，以投标文件为准。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第一节施工预算与工程成本控制第二节工程变更与合同家的调整第三节工程索赔第四节工程价款结算第五节工程造价争议的解决
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第一节施工预算与工程成本控制一、施工预算概述施工预算是施工企业为了适应内部管理的需要，按照项目核算的要求，根据施工图纸、施工定额、施工组织设计，考虑挖掘企业内部潜力由施工单位编制的预算技术经济文件。施工预算规定了单位或分部、分项、分层、分段工程的人工、材料、机械台班消耗量。是施工企业加强经济核算、控制工程成本的重要手段。（一）施工预算的编制内容1．计算工程量；2．套施工定额；3．人工、材料、机械台班用量分析和汇总；4．进行“两算”对比。（二）施工预算的编制依据1．经过会审的施工图、会审纪要及有关标准图；2．施工定额；3．施工方案；4．人工工资标准、机械台班单价、材料价格。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（三）施工预算的编制方法1．实物法根据施工图纸、施工定额，结合施工方案所确定的施工技术措施，算出工程量后，套施工定额，分析人工、材料以及机械台班消耗量。2．单位估价法根据施工图纸、施工定额计算出工程量后，再套施工定额，逐项计算出人工费、材料费、机械台班费。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整二、签发施工任务书和限额领料单用施工预算控制工程成本，是通过向生产班组下达施工任务书和限额领料单来实现的。在施工前，工程项目部向生产班组下达施工任务书和限额领料单，在分部分项工程完工后，按两单结算付酬，从而在基本环节上控制了人工、机械、材料的消耗量。（一）施工任务书根据施工预算，以施工班组为对象，将应完成的工程量项目所需的定额工日数、材料需用量分别填入施工任务书。完工后通过质量验收，记录实耗工日数、材料量，并据此计算劳动报酬。施工任务书样式见表8-1。（二）限额领料单以施工班组为对象，根据施工任务书中所完成的各项材料需用量签发限额领料单，材料管理人员根据领料单发料，控制施工中的材料用量，工程结束后，计算实际耗用量，节约有奖，超支扣减酬劳。限额领料单样式见表8-2，限额领料发放记录见表8-3。
施工任务书项目名称编号开工日期部位名称签发人交底人施工班组签发日期回收日期定额编号分项工程名称单位定额时间工程量时间定额定额系数定额工数实际完成情况工程量实需实耗工数工效(%)小计施工要求及注意事项验收内容分数签字质量安全文明施工施工计划时间年月日至年月日实施施工时间年月日至年月日提前天/拖延天
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整限额领料单年月日单位工程施工预算工程量任务单编号分项工程实际工程量施工班组材料名称规格单位施工定额计划用料实际用料计划单价金额级配节约超用
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整限额领料发放纪录时间名称及规格单位数量领料人
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整三、成本分析在施工过程中，很多施工企业是采用分项成本分析的方法，找出较为明显的成本差异，有针对性地采取相应的有效措施，试图达到其目的——降低工程成本，以求得最大获利。绘制成本控制折线图是将分部分项工程的预算成本（承包成本）、计划成本和将要发生的或已经发生的实际成本，按照时间的顺序绘在一张图上，然后进行分析比较，找出薄弱环节，制定出相应对策
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整分项成本分析表分项或分部工程计划成本（施工预算成本）实际成本成本分析成本差异增减数量单价金额数量单价金额金额单价金额单价
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整金额（元）12312345678910111212345678时间（月）成本控制折线图1——承包成本；2——计划成本；3——实际成本
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（一）工程人工费的控制在施工过程中，人工费的控制具有较大的难度。尽管如此，我们可以从控制支出和按实签证两个方面来着手解决。从定额的编制时间和执行时间来分析，定额的人工费具有滞后性。由于预算定额的执行有一个周期，一般要使用四~五年再修订。而在这四~五年中，每年的实际工资在不断增长，虽然，各级工程造价管理部门在此期间，根据建筑劳务市场的变化调整定额人工费，但不可否认，定额人工费仍然具有滞后性。所以，从这一实际情况出发，人工费的控制要分步进行。首先是按定额人工费控制施工生产中的人工费，尽量以下达施工任务书的方式承包用工；二是考虑用其他直接费、间接费适当补充一些；三是如产生预算定额以外的用工项目，应按实签证。按预算定额的工日数核算人工费，一般应以一个分部或一个工种为对象来进行。因为定额具体的分项工程项目由于综合的内容不同，可能与实际施工情况有差别，从而产生用工核定不准确的情况。但是，只要在更大的范围来执行，其不合理的因素就会逐渐克服，这是由定额消耗量具有综合性特点决定的。所以，下达承包用工的任务时，应以分部或工种为对象进行较为合理。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整为什么还要从其他直接费、间接费中适当补充一些到人工费中去呢？因为，其他直接费中的内容，如夜间施工增加费、冬雨季施工增加费、材料二次或多次搬运费等费用含有人工费，属于该工程人工费的组成部分；另外，由于承包方式的不同，现场管理人员和企业管理人员相对减少，管理成本也就减少，这样也许经施工第一线的班组或承包队伍增加了管理上的用工，所以，从现场经费和企业管理费中适当补充一些人工费也是符合实际情况的。有些项目在施工中，会产生预算定额以外的内容，例如，挖基础地方时，出现了埋设在土内的旧管道，这时，拆除废弃管道的用工应单独签证计算；又如，由于建设单位的原因停止了供电，或不能及时供料等原因造成的停工时间，应及时签证。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）工程材料费的控制材料费是构成工程成本的主要内容。由于材料品种和规格多，用量大，所以其变化的范围也较大。因而，只要施工单位能控制好材料费的支出，就掌握了降低成本的主动权。材料费的控制应从以下几个方面着手。1．以最佳方式采购材料，努力降低采购成本（1）采购地点、渠道不同价格不同。同一种材料，从生产厂家采购或从供应商处采购，价格不同。如果工程和材料生产厂家在同一点，显然应从厂家直接采购最合算；如果工程与材料生产厂家不在同一点时，应计算分析一下采购费用，包括运杂费、采购人员发生的费用后再决定选择自己采购还是由中间商供货。（2）建立长期合作关系的采购方式。建筑材料经销商往往以较低的价格给老客户，以吸引他们建立长期的合作关系，以薄利多销的策略来经销建筑材料。施工单位与材料供应商之间的合作关系，除了有优惠的折扣外，还有一种相互信任的关系，例如质量上、数量上、付款方式上都是互相信任的。良好的信誉是双方合作的基础。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（3）按工程进度计划采购供应材料。在施工的各个阶段，施工现场需要多少材料进场，应以保证正常的施工进度为原则。由于材料供应不能大量积压，因为积压的材料增加了材料的损耗和保管费用，所以，为了控制好材料成本，必须按施工进度计划采购和供应材料。2．根据施工实际情况确定材料规格在施工中，当材料品种确定后，材料规格的选定对节约材料有较重要的意义。例如，在净尺寸长和宽均为5.40m的房间里铺花岗岩板地面，有三种不同的规格可供选用，即450m×450mm；500m×500mm；600m×600mm；每块的单价分别为：60.75元/块、80元/块、122.4元/块。这时，我们应根据上述情况进行分析，选用哪种规格的花岗石岩板材最经济。通过计算可知：
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第一种：5.40m÷0.45m＝12块（行、列都取定为12块）12×12＝144块（每个房间需用块数）144×60.75元/块＝8748元（花岗岩板材总费用）第二种：5.40m÷0.50m＝11块（行、列都取定为11块）11×11＝121块（房间需用块数）121×80元/块＝9680元（总费用）第三种：5.40m÷0.60m＝9块（行、列都取定为9块）9×9＝81块（总块数）81×122.40元/块＝9914.4元（总费用）分析上述三组数据可以看出，采用第一种和第三种规格都不需切割，不浪费材料。但第一种比第三种规格费用更低，所以在施工设计没有具体特殊要求的情况下，应首选使用450mm×450mm规格的花岗岩板材。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整3．合理使用周转材料金属脚手架、模板等周转材料的合理使用，也能达到节约和控制材料费的目的。这一目标可以通过以下几个方面来实现。一是合理控制施工进度，减少模板的总投入量，应用发挥其周转使用效率。由于占用的模板少了，也就降低了模板摊销费的支出。二是控制好工期，做到不拖延工期或合理提前工期，尽量降低脚手架的占用时间，充分提高周转使用率。三是做好周转材料的保管、保养工作，及时除锈、防锈，通过延长周转使用次数达到降低摊销费用的目的。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整4．合理设计施工现场的平面布置施工现场布置与材料费有关的内容有：（1）材料堆放场地合理。材料堆放场地合理是指，根据现有的条件，合理布置各种材料或构件的堆放地点，尽量不发生或少发生二次搬运费；尽量减少施工损耗和其他损耗。（2）混凝土、砂浆搅拌站位置合理。在没有使用商品混凝土的工地上，需使用混凝土搅拌机。混凝土搅拌机、砂浆搅拌机的位置应设在与原材料和半成品运输地点之间的较短的一条线上。因为较短的距离可以相对减少砂、石、水泥等原材料或半成品混凝土、砂浆的运输损耗，从而达到控制材料费的目的。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第二节工程变更与合同价的调整一、工程变更（一）工程变更的概念在工程项目的实施过程中，由于种种原因，常常会出现设计、工程量、计划进度、使用材料等方面的变化，这些变化统称工程变更，包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更以及原招标文件和工程量清单中未包括的“新增工程”。（二）工程变更的产生原因工程变更是建筑施工生产的特点之一，主要原因是：1．业主方对项目提出新的要求；2．由于现场施工环境发生了变化；3．由于设计上的错误，必须对图纸作出修改；4．由于使用新技术有必要改变原设计；5．由于招标文件和工程量清单不准确引起工程量增减；6．发生不可预见的事件，引起停工和工期拖延。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（三）工程变更的确认由于工程变更会带来工程造价和工期的变化，为了有效地控制造价，无论哪一方提出工程变更，均需由工程师确认并签发工程变更指令。当工程变更发生时，要求工程师及时处理并确认变更的合理性。一般过程是：提出工程变更分析提出的工程变更对项目目标的影响分析有关的合同条款和会议、通信记录初步确定处理变更所需的费用、时间范围和质量要求（向业主提交变更详细报告）确认工程变更
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（四）工程变更的控制工程变更按照发生的时间划分，有以下几种：1．工程尚未开始：这时的变更只需对工程设计进行修改和补充；2．工程正在施工：这时变更的时间通常很紧迫，甚至可能发生现场停工，等待变更通知；3．工程已完工：这时进行变更，就必须作返工处理。因此，应尽可能避免工程完工后进行变更，既可以防止浪费，又可以避免一旦处理不好引起纠纷，损害投资者或承包商的利益，对项目目标控制不利。因为承包工程实际造价＝合同价＋索赔额。承包方为了适应日益竞争的建设市场，通常在合同谈判时让步而在工程实施过程中通过索赔获取补偿；由于工程变更所引起的工程量的变化、承包方的索赔等，都有可能使最终投资超出原来的预计投资，所以造价工程师应密切注意对工程变更价款的处理。其次，工程变更容易引起停工、返工现象，会延迟项目的完工时间，对进度不利；第三，变更的频繁还会增加工程师的组织协调工作量（协调会议、联席会的增多）；另外，变更频繁对合同管理和质量控制也不利。因此对工程变更进行有效控制和管理十分重要。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整工程变更中除了对原工程设计进行变更、工程进度计划变更之外，施工条件的变更往往较复杂，需要特别重视，尽量避免索赔的发生。施工条件的变更，往往是指未能预见的现场条件或不利的自然条件，即在施工中实际遇到的现场条件同招标文件中描述的现场条件有本质的差异，使承包商向业主提出施工单价和施工时间的变更要求。在土建工程中，现场条件的变更一般出现在基础地质方面，如厂房基础下发现流砂或淤泥层，隧洞开挖中发现新的断层破碎等等。在施工实践中，控制由于施工条件变化所引起的合同价款变化，主要是把握施工单价和施工工期的科学性、合理性。因为，在施工合同条款的理解方面，对施工条件的变更没有十分严格的定义，往往会造成合同双方各执一词。所以，应充分做好现场记录资料和试验数据库的收集整理工作，使以后在合同价款的处理方面，更具有科学性和说服力。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（五）工程变更的处理程序1．建设单位需对原工程设计进行变更，根据《建设工程施工合同文本》的规定，发包方应不迟于变更前14天以书面形式向承包方发出变更通知。变更超过原设计标准或批准的建设规模时，须经原规划管理部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明。发包方办妥上述事项后，承包方根据发包方变更通知并按工程师要求进行变更。因变更导致合同价款的增减及造成的承包方损失，由发包方承担，延误的工期相应顺延。合同履行中发包方要求变更工程质量标准及发生其他实质性变更，由双方协商解决。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．承包商（施工合同中的乙方）要求对原工程进行变更，其控制程序具体规定如下：（1）施工中乙方不得擅自对原工程设计进行变更。因乙方擅自变更设计发生的费用和由此导致甲方的直接损失，由乙方承担，延误的工期不予顺延。（2）乙方在施工中提出的合理化建议涉及到设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的换用，须经工程师同意。未经同意擅自更改或换用时，乙方承担由此发生的费用，并赔偿甲方的有关损失，延误的工期不予顺延。（3）工程师同意采用乙方的合理化建议，所发生的费用和获得的收益，甲乙双方另行约定分担或分享。工程变更程序一般由合同规定，最好的变更程序是在变更执行前，双方就办理工程变更中涉及到的费用增加和造成损失的补偿协议，以免因费用补偿的争议影响工程的进度。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（六）工程变更价款的计算方法工程变更价款的确定应在双方协商的时间内，由承包商提出变更价格，报工程师批准后方可调整合同价或顺延工期。造价工程师对承包方（乙方）所提出的变更价款，应按照有关规定进行审核、处理，主要有：1．乙方在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：（1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款；（2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；（3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由乙方提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。2．乙方在双方确定变更后14天内不和工程师提出变更工程报告时，可视该项变更不涉及合同价款的变更。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整3．工程师收到变列工程价款报告之日起14天内，应予以确认。工程师无正当理由不确认时，自变更价款报告送达之日起14天后变更工程价款报告自行生效。4．工程师不同意乙方提出的变更价款，可以协商或者要求有关部门（如工程造价管理部门）调解。协商或调解不成的，双方可以采用仲裁或向法院起诉的方式解决。5．工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款，与工程款同期支付。6．因乙方自身原因导致的工程变更，乙方无权追加合同价款。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（七）工程变更申请在工程项目管理中，工程变更通常要经过一定的手续，如申请、审查、批准、通知等。申请表的格式和内容可根据具体工程需要设计。某工程项目的工程变更申请表见表8-2。对国有资金投资项目，施工中发包人需对原工程设计进行变更，如设计变更涉及概算调增的，应报原概算批复部门批准，其中涉及新增财政性投资的项目应商同级财政部门同意，并明确新增投资的来源和金额。承包人按照发包人发出并经原设计单位同意的变更通知及有关要求进行变更施工。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（八）工程变更中应注意的问题1．工程师的认可权应合理限制2．工程变更不能超过合同规定的工程范围3．变更程序的对策国际承包工程中，经常出现变更已成事实后，再进行价格谈判，这对承包商很不利。当遇到这种情况时可采取以下对策：（1）控制施工进度，等待变更谈判结果。（2）争取以计时工或按承包商的实际费用支出计算费用补偿。也可采用成本加酬金的方法计算，避免价格谈判中的争执；（3）应有完整的变更实施的记录和照片，并由监理工程师签字，为索赔作准备。4．承包商不能擅自作主进行工程变更5．承包商在签订变更协议过程中须提出补偿问题
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整二、合同价款的调整由于建设工程的特殊性，常常在施工中变更设计，带来合同价款的调整，在市场经济条件下，物价的异常波动，会带来合同材料价款的调整，国家法律、法规或政策的变化，会带来规费、税金等的调整，影响工程造价随之调整。因此，在施工过程中，合同价款的调整是十分正常的现象。（一）工程变更的价款调整有约定者从其约定，无约定者执行《建设工程价款结算暂行办法》（财政部、建设部联合签发[2004]369号文件）；1、合同中有适合于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款；2、合同中有类似于变更工程的价格，可以参考类似价格变更合同价款；3、合同中无适合或类似价格的，有承包商提出适当的变更价格，经发包方或发包方委托的监理工程师确认后执行。如双方不能达成一致意见，可以提请工程所在地的工程造价管理机构进行咨询或按照合同约定的争议解决程序办理。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）综合单价的调整当工程量清单中工程量有误或工程变更引起实际完成的工程量增减超过工程量清单中相应工程量的10%或合同中约定的幅度时，增加部分或减少后剩余部分工程量清单项目的综合单价应予调整。（三）材料价格调整由承包人采购的材料，材料价格以承包人在投标报价书中的价格进行控制。施工期内，当材料价格发生波动，超过合同约定的涨幅时，承包人采购材料前应报经发包人复核采购数量，确认用于本合同工程时，发包人应认价并签字同意，发包人在收到资料后，在合同约定日期到期后，不予答复的可视为认可，作为调整该种材料价格的依据。如果承包人未报经发包人审核即自行采购，再报发包人调整材料价格，如发包人不同意，不作调整。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（四）措施费用调整施工期内，措施费用按承包人在投标报价书中的措施费用进行控制，有下列情况之一者，措施费用应予调整：1．施工期间阴国家法律、行政法规以及有关政策变化导致措施费中的规费和税金产生变化，应予以调整；2．发包人更改承包人的施工组织设计（修正错误除外）造成措施费用增加的应予调整；3．实际完成的工作量超过发包人所提工程量清单的工作量造成措施费用增加的应予调整；4．因发包人原因并经发包人同意顺延工期，造成措施费用增加的应予调整。措施费用具体调整办法在合同中约定，合同中没有约定或约定不明的，由发、承包双方协商，双方协商不能达成一致的，可以按工程造价管理部门发布的组价办法计算，也可按合同约定的争议解决办法处理。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第三节工程索赔一、索赔的概念关于索赔的定义，在有关辞典中是这样写的：“索赔——作为合法的所有者，根据自己的权利提出的有关某一资格、财产、金钱等方面的要求。”施工索赔是指在合同履行过程中，对于并非自己的过错，而是应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和（或）时间补偿的要求。索赔是工程承包中经常发生的正常现象。由于施工现场条件、气候条件的变化，施工进度、物价的变化，以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的影响，使得工程承包中不可避免地出现索赔。《中华人民共和国民法通则》第一百一十一条规定，当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定条件的，另一方有权要求履行或者采取补救措施，并有权要求赔偿损失。这即是索赔的法律依据。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整对于施工合同的双方来说，索赔是维护自身合法利益的权利。它同合同条件中双方的合同责任一样，构成严密的合同制约关系。承包商可以向业主提出索赔；业主也可以向承包商提出索赔。不过，在国际工程施工索赔的实践习惯上，工程承包人将承包商向业主的施工索赔简称为“索赔”；将业主向承包商的索赔称为“反索赔”。索赔的性质属于经济补偿，它与惩罚有着根本的区别，是由于对方的原因，造成己方的经济损失。“索”是“要”的意思或“提出”的意思，“赔”是“补偿”的意思。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整二、索赔的作用索赔的性质属于经济补偿行为，而不是惩罚。索赔的损失结果与被索赔人的行为并不一定存在法律上的因果关系。索赔工作是承发包双方之间经常发生的管理业务，是双方合作的方式，而不是对立的。经过实践证明，索赔的健康开展对于培养和发展社会主义建设市场，促进建筑业的发展，提高工程建设的效益，起着非常重要的作用：1．有利于促进双方加强内部管理，严格履行合同；2．有助于双方提高管理素质，加强合同管理，维护市场正常秩序；3．有助于双方更快地熟悉国际惯例，熟练掌握索赔和处理索赔的方法与技巧；4．有助于对外开放和对外工程承包的开展；5．有助于政府转变职能，使双方依据合同和实际情况实事求是地协商工程造价和工期，从而使政府从繁琐的调整概算和协调双方关系等微观管理工作中解脱出来；6．有助于工程造价的合理确定，可以把原来打入工程报价中的一些不可预见费用，改为实际发生的损失支付，便于降低工程报价，使工程造价更为实事求是。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整三、索赔的起因主要有以下几个方面引起：1．由现代承包工程的特点引起现代承包工程的特点是工程量大、投资大、结构复杂、技术和质量要求高、工期长等等。再加上工程环境因素、市场因素、社会因素等影响工期和工程成本。2．合同内容的有限性施工合同是在工程开始前签订的，不可能对所有问题作出预见和规定，对所有的工程问题作出准确的说明。另外，合同中难免有考虑不周的条款，有缺陷和不足之处，如措词不当，说明不清楚，有二义性等，都会导致合同内容的不完整性。上述原因会导致双方在实施合同中对责任、义务和权力的争议，而这些争执往往都与工期、成本、价格等经济利益相联系。3．应业主要求业主可能会在建筑造形、功能、质量、标准、实施方式等方面提出合同以外的要求。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整4．各承包商之间的相互影响往往完成一个工程需若干个承包商共同工作。由于管理上的失误或技术上的原因，当一方失误不仅会造成自己的损失，而且还会殃及其他合作者，影响整个工程的实施。因此，在总体上应按合同条件，平等对待各方利益，坚持“谁过失，谁赔偿”的原则，进行索赔。5．对合同理解的差异由于合同文件十分复杂，内容又多，再加双方看问题的立场和角度不同，会造成对合同权力和义务的范围界限划分的理解不一致，造成合同上的争执，引起索赔。在国际承包工程中，合同双方来自不同的国度，使用不同的语言，适应不同的法律参照系，有不同的工程施工习惯。所以，双方对合同责任理解的差异也是引起索赔的主要原因之一。上述这些情况，在工程承包合同的实施过程中都有可能产生，所以，索赔也不可避免。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整四、索赔的条件索赔是受损失者的权力，其根本目的在于保护自身利益，挽回损失，避免亏损。要想取得索赔的成功，提出索赔要求必须符合以下基本条件：1．客观性2．合法性3．合理性综上所述，承包商应该正确的、辩证的对待索赔问题。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整五、索赔的分类（一）按发生索赔的原因分类由于发生索赔的原因很多，根据工程施工索赔实践，通常有：1．增加（或减少）工程量索赔；2．地基变化索赔；3．工期延长索赔；4．加速施工索赔；5．不利自然条件及人为障碍索赔；6．工程范围变更索赔；7．合同文件错误索赔；8．工程拖期索赔；9．暂停施工索赔；10．终止合同索赔；11．设计图纸拖交索赔；12．拖延付款索赔；13．物价上涨索赔；14．业主风险索赔；15．特殊风险索赔；16．不可抗拒天灾索赔；17．业主违约索赔；18．法令变更索赔等。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）按索赔的目的分类就施工索赔的目的而言，施工索赔出不了以下两类的范畴，即工期索赔和经济索赔。1．工期索赔——承包商向业主要求延长施工的时间，使原定的工程竣工日期顺延一段合理的时间。2．经济索赔——承包商向业主要求补偿不应该由承包商自己承担的经济损失或额外开支，也就是取得合理的经济补偿。（三）按索赔的合同依据分类这种分类法在国际工程承包界是众所周知的。它是在确定经济补偿时，根据工程合同文件来判断，在哪些情况下承包商拥有经济索赔的权利。1．合同规定的索赔——承包商依据合同文件中有文字规定所提出的索赔要求，由此取得经济补偿。2．非合同规定的索赔——虽然在工程项目的合同条件中没有专门的文字叙述，但可以根据该合同条件的某些条款的含义，推论出承包商有索赔权。这一种索赔要求，同样有法律效力，有权得到相应的经济补偿。称为“默示条款”，或称为“隐含条款”。3．道义索赔——是指通情达理的业主目睹承包商为完成某项困难的施工，承受了额外费用损失，因而出于善良意愿，同意给承包商以适当的经济补偿。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（四）按索赔的有关当事人分类1．工程承包商同业主之间的索赔最常见的是承包商向业主提出的工期索赔和经济索赔；也有业主也向承包商提出经济补偿的要求，即“反索赔”。2．总承包商同分包商之间的索赔总承包商和分包商，按照他们之间所签订的分包合同，都有向对方提出索赔的权利，以维护自己的利益，获得额外开支的经济补偿。3．承包商同供货商之间的索赔如果供货商违反供货合同的规定，使承包商受到经济损失时，承包商有权向供货商提出索赔，反之亦然。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（五）按索赔的处理方式分类1．单项索赔——是采取一事一索赔的方式，即在每一件索赔事项发生后，报送索赔通知书，编报索赔报告书，要求单项解决支付，不与其他的索赔事项混在一起。2．综合索赔——又称总索赔，俗称一揽子索赔。即对整个工程（或某项工程）中所发生的数起索赔事项，综合在一起进行索赔。综合索赔也就是总成本索赔，它是对整个工程（或某项工程）的实际总成本与原预算成本之差额提出索赔。采取综合索赔时，承包商必须事前征得工程师的同意，并提出以下证明：（1）承包商的投标报价是合理的；（2）实际发生的总成本是合理的；（3）承包商对成本增加没有任何责任；（4）不可能采用其他方法准确地计算出实际发生的损失数额。虽然如此，承包商应该注意，采取综合索赔的方式应尽量避免，因为它涉及的争论因素太多，一般很难成功。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（六）按索赔的对象分类1．索赔。是指承包商向业主提出的索赔。2．反索赔。是指业主向承包商提出的索赔。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整六、索赔的基本程序及其规定（一）索赔的基本程序在工程项目施工阶段，每出现一个索赔事件，都应按照国家有关规定、国际惯例和工程项目合同条件的规定，认真及时地协商解决，一般索赔程序如教材图8—3所示。（二）我国有关索赔程序和时限的规定我国《建设工程施工合同文本》对索赔的程序和时间要求有明确的限定，主要包括：1．发包方未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误以及应由甲方承担责任的其他情况，造成工期延误和（或）向乙方延期支付合同价款及乙方的其他经济损失，乙方可按下列程序以书面形式向甲方索赔：（1）索赔事件发生后28天内，向工程师发出索赔意向通知；（2）发出索赔意向通知后28天内，向工程师提出补偿经济损失和（或）延长工期的索赔报告及有关资料；
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（3）工程师在收到乙方送交的索赔报告和有关资料后，于28天内给予答复，或要求承包方进一步补充索赔理由和证据；（4）工程师在收到承包方送交的索赔报告和有关资料后28天内未予答复或未对乙方作进一步要求，视为该项索赔已经认可；（5）当该索赔事件持续进行时，乙方应当阶段性地向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向工程师送交索赔的有关资料和最终索赔报告。索赔答复程序同（3）、（4）规定相同。2．乙方未能按合同约定履行自己的各项义务或发生错误给甲方造成损失，甲方也按以上各条款确定的时限向乙方提出索赔。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整七、索赔证据和索赔文件（一）索赔证据任何索赔事件的确立，其前提条件是必须有正当的索赔理由。对正当索赔理由的说明必须具有证据，因为索赔的进行主要是靠证据说话。没有证据或证据不足，索赔是难以成功的。这正如《建设工程施工合同文本》中所规定的，当合同一方向另一方提出索赔时，要有正当索赔理由，且有索赔事件发生时的有效证据。1．对索赔证据的要求（1）真实性。索赔证据必须是在实施合同过程中确定存在和发生的，必须完全反映实际情况，能经得住推敲。（2）全面性。所提供的证据应能说明事件的全过程。索赔报告中涉及的索赔理由、事件过程、影响、索赔值等都应有相应证据，不能零乱和支离破碎。（3）关联性。索赔的证据应当能够互相说明，相互具有关联性，不能互相矛盾。（4）及时性。索赔证据的取得及提出应当及时。（5）具有法律证明效力。一般要求证据必须是书面文件，有关记录、协议、纪要必须是双方签署的；工程中重大事件、特殊情况的记录、统计必须由工程师签证认可。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．索赔证据的种类（1）招标文件、工程合同及附件、业主认可的施工组织设计、工程图纸、技术规范等。（2）工程各项有关的设计交底记录、变更图纸、变更施工指令等。（3）工程各项经业主或工程师签认的签证。（4）工程各项往来信件、指令、信函、通知、答复等。（5）工程各项会议纪要。（6）施工计划及现场实施情况记录。（7）施工日报及工长工作日志、备忘录。（8）工程送电、送水、道路开通、封闭的日期及数量记录。（9）工程停电、停水和干扰事件影响的日期及恢复施工的日期。（10）工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录。（11）工程图纸、图纸变更、交底记录的送达份数及日期记录。（12）工程有关施工部位的照片及录像等。（13）工程现场气候记录，有关天气的温度、风力、雨雪等。（14）工程验收报告及各项技术鉴定报告等。（15）工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据。（16）工程会计核算资料。（17）国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）索赔文件索赔文件是承包商向业主索赔的正式书面材料，也是业主审议承包商索赔请求的主要依据。索赔文件通常包括三个部分：1．索赔信索赔信是一封承包商致业主或其代表的简短的信函，应包括以下内容：（1）说明索赔事件；（2）列举索赔理由；（3）提出索赔金额与工期；（4）附件说明。整个索赔信是提纲挈领的材料，它把其他材料贯通起来。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．索赔报告索赔报告是索赔材料的正文，其结构一般包含三个主要部分。首先是报告的标题，应言简意赅地概括索赔的核心内容；其次是事实与理由，这部分应该叙述客观事实，合理引用合同规定，建立事实与损失之间的因果关系，说明索赔的合理合法性，最后是损失计算与要求赔偿金额及工期，这部分应列举各项明细数字及汇总数据。需要特别注意的是，索赔报告的表述方式对索赔的解决有重大影响。一般要注意：（1）索赔事件要真实、证据确凿，令对方无可推却和辩驳。（2）计算索赔值要合理、准确。（3）责任分析要清楚。（4）要强调事件的不可预见性和突发性，说明承包商对它不可能有准备，也无法预防，并且承包商为了避免和减轻该事件影响和损失已尽了最大的努力，采取了能够采取的措施，从而使索赔理由更加充分，更易于对方接受。（5）明确阐述由于干扰事件的影响，使承包商的工程施工受到严重干扰，并为此增加了支出，拖延了工期，表明干扰事件与索赔有直接的因果关系。（6）索赔报告书写用语应尽量婉转，避免使用强硬、不客气的语言，否则会给索赔带来不利的影响。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整3．附件（1）索赔报告中所列举事实、理由、影响等的证明文件和证据。（2）详细计算书，这是为了主宰索赔金额的真实性而设置的，为了简明可以大量选用图表。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整八、索赔的内容与处理原则在国内外一些合同条件（如国际上的FIDIC合同、国内的建设工程施工合同）中，对建设单位（业主）和承包商所分担的风险是不一样的，也就是说，承包商承担的风险较大，业主承担的风险相对较小。对于这种风险分担不均的现实，承包商可以从多方面采取防范措施，其中最有效的措施之一就是善于进行施工索赔。施工索赔的主要特点在于，这类索赔往往是由于业主或其他方面原因，致使承包商在项目施工中付出了额外的费用或造成了损失，承包商通过合法途径和程序，运用谈判、仲裁或诉讼等手段，要求业主偿付其在施工中的费用损失或延长工期。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（一）建设方未尽到合同约定的义务当建设方未能够按合同约定的时间内完成自己应该做到的事情，导致工期拖延或给施工方带来经济损失，施工方可以提出工期索赔和经济索赔。工期确认时间按照通用条款13.2约定，应为14天。（二）建设方或建设方委托的监理工程师指挥失当或发出错误指令施工过程当中，建设方或建设方委托的监理工程师指挥失当或发出错误指令，并经证实确实是失误的，由此给施工方带来工期或经济损失的，施工方可以提出工期索赔和经济索赔。（三）建设方或建设方委托的监理工程师未嫩感召要求做出正确答复，造成施工方经济或工期损失的施工过程中，施工方按照程序应就施工程序、工艺、质量中间验收等多项事宜向建设方或建设方委托的监理工程师请示或汇报，等待建设方或建设方委托的监理工程师在规定时间内作出批准、指令或答复。建设方或建设方委托的监理工程师未能按照规定时间及时做出批准或答复，且给施工方带来经济或工期的损失。施工方可以提出工期索赔和经济索赔。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（四）建设方未能够按照规定的时间提供施工图纸，影响到施工方正常施工时间建设方未能够按照规定的时间提供施工图纸，影响到施工方正常施工时间，施工方可以提出工期索赔和挽救工期所需要的抢工所需要的费用。（五）延期开工由于建设方的原因，未能够按照合同约定的开工时间开工，且施工方的人工和机具已经按照合同要求进场，造成事实上的窝工损失，施工方可以提出经济索赔。（六）地质条件发生了变化开工后发现地质条件与招标时向施工方提供的地质情况发生变化，如遇到地下文物或地下障碍物，与指标文件描绘不同时，施工方可以提出工期索赔和经济损失索赔。（七）暂停施工由于建设方的原因造成工程暂时不能施工，给施工方带来时间和经济的损失，施工方可以提出工期索赔和经济索赔。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（八）非施工方原因的停水、停电或停气非施工方的原因，停水、停电或停气造成停工超过8小时，给施工方带来工期损失，施工方可以提出工期索赔。（九）人力不可抗拒事件施工期间发生了人力不可抗拒的自然灾害、政治动乱、战争等，给施工方带来了工期损失和经济损失，施工方可以根据合同约定提出工期索赔和经济索赔。（十）检查检验建设方或建设方委托的监理工程师正常的检查应该是对施工方的正常施工不会产生影响的，如果影响到施工的正常进行，施工方可以根据合同约定向建设方提出工期索赔和经济索赔。（十一）重新检查建设方或建设方委托的监理工程师对已经检查过的施工部位提出重新检查要求，且施工方已经进行了下一步工序施工时，重新检查的结果又是合格的时候，建设方可以向建设方提出工期索赔和经济索赔。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（十二）工程变更或工程量增加因工程变更或工程量增加，造成了工期延误，施工方除去可以提出工程变更和工程量增加的费用索赔外，还可以提出工期索赔。（十三）工程预付款和进度款的支付建设方没有按照合同约定支付工程预付款和工程进度款，属于建设方违约，施工方可以提出经济所配合由此产生的工期索赔。（十四）材料与设备供应超时由建设方提供材料或设备没有按照合同约定的时间供到，造成施工方施工不能正常进行，带来了经济损失，施工方可以提出工期索赔和经济索赔。（十五）其他建设方就合同中其他约定事项，施工方均可以按照合同约定条款提出索赔。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整九、索赔费用的组成和计算方法（一）索赔款的主要组成部分施工索赔时可索赔费用的组成部分，同施工承包合同价所包含的组成部分一样，包括直接费、间接费和利润。具体内容如图8－5所示。从原则上说，凡是承包商有索赔权的工程成本增加，都是可以索赔的费用。这些费用都是承包商为了完成额外的施工任务而增加的开支。但是，对于不同原因引起的索赔，可索赔费用的具体内容有所不同。同一种新增的成本开支，在不同原因、不同性质的索赔中，有的可以肯定地列入索赔款额中，有的则不能列入，还有的在能否列入的问题上需要具体分析判断。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整人工费材料费直接费施工机械费措施费企业管理费间接费可索赔的费用规费利润营业税税金城市维护建设费教育费附加
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整1．人工费人工费是工程成本直接费主要项目之一，它包括施工人员（技术人员及工人）的工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。2．材料费材料费的索赔是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。为了证明材料单价的真实，施工方应提供可靠的订货单、采购单，或造价管理机构公布的材料价格信息。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整3．施工机械费施工设备费的索赔计价比较繁杂，应根据具体情况协商确定。（1）使用承包商自有的设备时，要求提供详细的设备运行时间和台数，燃料消耗记录，随机工作人员工作记录，等等。这些证据往往难以齐全准确，因而有时使双方争执不下。因此，在索赔计价时往往按照使用的预算定额中的机械台班单价计价。（2）使用租赁的设备时，只要租赁价格合理，又有可信的租赁收费单据时，就可以按租赁价格计算索赔款。（3）索赔项目需要新增加机械设备时，建设方和施工方应该在合同中约定新增机械设备的计价方法。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整4.措施费应该按实际计算。5.管理费是企业组织施工和经营管理所发生的费用，应按规定计算。6.规费是企业按规定向政府和有关部门缴纳的费用，应按规定计算。7.利润利润是承包商的纯收益。它是承包商施工的全部收入扣除全部支出后的余额，是承包商经营活动的目的，也是对承包商完成施工任务和承担承包风险的报答。因此，从原则上说，施工索赔费用中是可以包括利润的。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整可索赔的费用，除了前述的人工费、材料、设备费、分包费、管理费、利息、利润等几个方面以外，有时，承包商还会提出要求补偿额外担保费用，尤其是当这项担保费的款额相当大时。对于大型工程，履行担保的额度款都很可观，由于延长履约担保所付的款额甚大，承包商有时会提出这一索赔要求，是符合合同规定的。如果履约担保的额度较小，或经过履约过程中对履约担保款额的逐步扣减，此项费用已无足轻重的，承包商亦会自动取消额外担保费的索赔，只提出主要的索赔款项，以利整个索赔工作的顺利解决。在工程索赔的实践中，以下几项费用一般是不允许索赔的。（1）承包商对索赔事项的发生原因负有责任的有关费用。（2）承包商对索赔事项未采取减轻措施因而扩大的损失费用。（3）承包商进行索赔工作的准备费用。（4）索赔款在索赔处理期间的利息。（5）工程有关的保险费用，索赔事项涉及的一些保险费用，如工程一切险，工人事故保险，第三方保险等费用，均在计算索赔款时不予考虑，除非在合同条款中另有规定。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）工期索赔的计算1、比例法2、相对单位法3、网络分析法4、平均值计算法5、其他方法
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（三）索赔款的计价方法在论证应获得的索赔款数额时，采用正确的计价方法，对顺利地解决索赔要求有着决定性的意义。实践证明，在拥有索赔权的情况下，即根据合同条件的规定有权要求索赔时，如果采用不合理的计价方法，没有事实根据地扩大索赔数额，漫天要价，往往使本来可以顺利解决的索赔要求搁浅，甚至失败。因此，客观地分析索赔款的组成部分，并采取合理的计价方法，是取得索赔成功的重要环节。在工程施工索赔中，对索赔款的计算通常都遵循几种常用的原则，每次工程的索赔计价法通常是在这些原则的指导下具体地进行的。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整常用的索赔款计价方法，大致可归纳为以下几种。1．实际费用法实际费用法亦称为实际成本法，是工程施工索赔计价时最常用的计价方法，它实质上就是额外费用法（或称额外成本法）。实际费用法计算的原则是，以承包商为某项索赔工作所支付的实际开支为根据，向业主要求经济补偿。每一项工程索赔的费用，仅限于由于索赔事项引起的、超过原计划的费用，即额外费用，也就是在该项工程施工中所发生的额外人工费、材料费、设备费以及相应的管理费。这些费用即是施工索赔所要求补偿的经济部分。用实际费用法计价时，在直接费（人工费、材料费、设备费等）的额外费用部分的基础上，再加上应得的间接费和利润，即是承包商应得的索赔金额。因此，实际费用法（即额外费用法）客观地反映了承包商的额外开支或损失，为经济索赔提供了精确而合理的证据。由于实际费用法所依据的是实际发生的成本记录或单据，所以在施工过程中系统而准确地积累记录资料，是非常重要的。这些记录资料不仅是施工索赔所必不可少的，亦是工程项目施工总结的基础依据。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．总费用法总费用法是一种较为简单的计算方法。基本思路是，按现行计价规定计算索赔值，即施工方的合同规定外的成本价管理费和利润、税金作为索赔值。采用总成本法时，一般要满足以下的条件：（1）合同实施过程中总费用计算是准确的；工程成本计算符合现行计价规定；成本分摊方法合理等。（2）施工方对索赔报价是比较合理的、真实的。（3）施工方费用损失的责任或干扰事件的责任却是与施工方无任何关系。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整除去上述三种方法之外还有分项法、因素分析法等。（见教材p220）
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整十、建设方反索赔的内容与特点反索赔的目的是维护业主方面的经济利益。为了实现这一目的，需要进行两方面的工作。首先，要对承包商的索赔报告进行评论和反驳，或者否定其索赔要求，或者大刀阔斧地削减索赔款额。其次，对承包商的违约之处，提出进一步的经济赔偿要求—反索赔，以抗衡承包商的索赔要求。这两方面的工作，就是广义上的反索赔工作内容，是业主或其聘用的工程师应该熟悉的工作范围。至于前者，即仅对承包商的索赔报告进行评审和反驳，是狭义上的反索赔工作，它应该是业主进行的全部反索赔工作（广义上的反索赔）的一个组成部分。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（一）对承包商履约中的违约责任进行索赔根据《建设工程施工合同文本》规定，因乙方原因不能按照协议书的竣工日期或工程师同意顺延的工期竣工，或因乙方原因工程质量达不到协议书约定的质量标准，或因乙方不履行合同义务或不按合同约定履行义务的情况，乙方均应承担违约责任，赔偿因其违约给甲方造成的损失。双方在专用条款内约定乙方赔偿甲方损失的计算方法或者乙方应当支付违约金的数额或计算方法。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）对承包商所提出的索赔要求进行评审、反驳与修正反索赔的另一项工作就是对承包商提出的索赔要求进行评审、反驳与修正。首先是审定承包商的这项索赔要求有无合同依据，即有没有该项索赔权。审定过程中要全面参阅合同文件中的所有有关合同条款，客观评价、实事求是、慎重对待。对承包商的索赔要求不符合合同文件规定的，即被认为没有索赔权，而使该项索赔要求落空。但要防止有意地轻率否定的倾向，避免合同争端升级。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第四节工程价款支付与结算一、建筑安装工程价款结算（一）工程价款结算的意义工程价款结算，是指承包商在工程施工过程中，依据承包合同中关于付款的规定和已经完成的工程量，以预付备料款和工程进度款的形式，按照规定的程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。工程价款结算是工程项目承包中一项十分重要的工作，主要表现为：1．工程价款结算是反映工程进度的主要指标在施工过程中，工程价款结算的依据之一就是已完成的工程量。承包商完成的工程量越多，所应结算的工程价款就越多，根据累计已结算的工程价款占合同总价款的比例，能够近似地反映出工程的进度情况，有利于准确掌握工程进度。2．工程价款结算是加速资金周转的重要环节对于承包商来说，只有当工程价款结算完毕，才意味着其获得了工程成本和相应的利润，实现了既定的经济效益目标。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）工程预付款在目前的工程承发包中，大部分工程是实行包工包料的，这就意味着承包商必须有一定数量的备料周转金。在工程承包合同中，一般要明文规定发包方在开工前拨付给施工方一定数额的工程预付备料款。此预付款构成承包商为该工程项目储备主要材料、结构构件所需流动资金。财政部、建设部印发的《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）要求，发、承包双方应当在合同中约定预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式。并规定：“包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。实行工程量清单计价的，实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例。在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款，发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10天内发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计），并承担违约责任。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，发包人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。”《建设工程施工合同文本》（GF－1999－0201）规定，甲乙双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。预付时间应不迟于约定的开工日期前7天。发包方不按约定预付，承包方在约定预付时间7天后向发包方发出要求预付的通知，发包方收到通知后仍不能按要求预付，承包方可在发出通知后7天停止施工，发包方应从约定应付之日起向承包方支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整1．预付备料款的限额预付备料款限额由下列主要因素决定：主要材料（包括外购件）占工程造价的比重；材料储备期；施工工期。对于施工企业常年应备的备料款限额，可按下式计算：备料款限额＝×材料储备天数一般建筑工程不应超过当年建筑工作量（包括水、电、暖）的30％；安装工程按年安装工作量的10％；材料所占比重较多的安装工程按年计划产值的15％左右拨付。在实际工作中，备料款的数额，要根据各工程类型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件而定。例如，工业项目中钢结构和管道安装占比重较大的工程，其主要材料所占比重比一般安装工程要高，因而备料款数额也要相应提高；工期短的工程比工期长的要高；材料由施工单位自购的比由建设单位供应主要材料的要高。对于只包定额工日（不包材料定额，一切材料由建设单位供给）的工程项目，则可以不预付备料款。年度承包工程总值×主要材料所占比重年度施工日历天数
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．备料款的扣回发包单位拨付给承包单位的备料款属于预支性质，到工程实施后，随着工程所需主要材料储备的逐步减少，应以抵充工程价款的方式陆续扣回。可以从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。备料款起扣点可按下式计算：T=P—式中：T—起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额；M—预付备料款的限额；N—主要材料所占比重；P—承包工程价款总额。MN
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整在实际经济活动中，情况比较复杂，有些工程工期较短，就无需分期扣回。有些工程工期较长，如跨年度施工，预付备料款可以不扣或少扣，并于次年按应预付备料款调整，多退少补。具体地说，跨年度工程，预计次年承包工程价值大于或相当于当年承包工程价值时，可以不扣回当年的预付备料款；如小于当年承包工程价值时，应按实际承包工程价值进行调整，在当年扣回部分预付备料款，并将未扣回部分，转入次年，直到竣工年度，再按上述办法扣回。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（三）工程价款的主要结算方式我国现行工程价款结算根据不同情况，可采取多种方式。1．按月结算实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。我国现行建筑安装工程价款结算中，相当一部分是实行这种按月结算。2．竣工后一次结算建设项目或单位工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。3．分段结算即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段结算可以按月预支工程款。4．目标结算方式即在工程合同中，将承包工程的内容分解成不同的控制界面，以建设方验收控制界面作为支付工程价款的前提条件。也就是说，将合同中的工程内容分解成不同的验收单元，当承包商完成单元工程内容并经建设方现场代表（或其委托人）验收后，建设方支付构成单元工程内容的工程价款。5．结算双方约定的其他结算方式
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（四）工程进度款的支付（中间结算）施工企业在施工过程中，按逐月（或形象进度或控制界面等）完成的工程数量计算各项费用，向建设单位（业主）办理工程进度款的支付（即中间结算）。以按月结算为例，现行的中间结算办法是，施工企业在旬末或月中向建设单位提出预支工程款账单，预支一旬或半月的工程款，月终再提出工程款结算账单和已完工程月报表，收取当月工程价款，并通过银行结算。按月进行结算，要对现场已施工完毕的工程逐一进行清点，资料提出后要交监理工程师和建设单位审查签证。为简化手续，多年来采用的办法是以施工企业提出的统计进度月报表为支取工程款的凭证，即通常所称的工程进度款。工程进度款的支付步骤，见图8-6。工程进度款支付过程中，应遵循如下要求：1．工程量的确认工程量测量与统计提交已完工程量报告工程师核实并确认建设单位认可并审批
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整按照《建设工程施工合同》（GF－1999－0201）通用条款的规定，工程量的确认应做到：（1）承包方应按约定时间，向工程师提交已完工程量的报告。工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量（以下称计量），并在计量前24小时通知承包方，承包方为计量提供便利条件并派人参加。承包方不参加计量，发包方自行进行，计量结果有效，作为工程价款支付的依据。（2）工程师收到承包方报告后7天内未进行计算，从第8天起，承包方报告中开列的工程量即视为已被确认，作为工程价款支付的依据。工程师不按约定时间通知承包方，使承包方不能参加计量，计量结果无效。（3）工程师对承包方超出设计图纸范围和（或）因自身原因造成返工的工程量，不予计量。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．合同收入的组成财政部制定的《企业会计准则—建造合同》中对合同收入的组成内容进行了解释。合同收入包括两部分内容：（1）合同中规定的初始收入，即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商订的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。（2）因合同变更、索赔、奖励等构成的收入，这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商订的合同总金额，而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整3．工程进度款支付国家工商局、建设部颁布的《建设工程施工合同》中对工程进度款支付作了如下规定：（1）在确认计量结果后14天内，发包方应向承包方支付工程款（进度款）。同期用于工程上的发包方供应材料设备的价款以及按约定时间发包方应按比例扣回的预付款，同期结算。（2）符合规定范围的合同价款的调整，工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程款（进度款）同期调整支付。（3）发包方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包方可向甲方发出要求付款通知，发包方收到承包方通知后仍不能按要求付款，可与承包方协商签订延期付款协议，经承包方同意后可延期支付。协议须明确延期支付时间和从发包方计量签字后第15天起计算应付款的贷款利息。（4）发包方不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包方可停止施工，由发包方承担违约责任。财政部、建设部印发的《建设工程价款结算暂行办法》也对工程进度款的结算方式，工程量的计算与确认、进度款的支付比例和时限及其法律责任作了类似规定。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（五）竣工结算1．竣工结算与竣工决算①竣工结算是指工程竣工后，根据施工过程实际发生的工程变更情况，对原施工图预算或工程合同价进行调整修正，最终确定工程造价的技术经济文件。由施工单位编制，建设单位审核，双方协商一致后最终确定。②竣工决算是由建设单位编制，综合反映竣工项目建设成果和财务情况的经济文件。是考核竣工项目概（预）算执行情况，以及向使用单位办理移交新增固定资产的依据。由建设单位编制，由上级主管部门或审计机关审计。竣工结算是工程竣工验收后，施工单位与建设单位办理工程价款结算的依据。是建设单位编制竣工决算的基础资料。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．竣工结算编制的依据编制竣工结算除应具备全套竣工图纸、材料价格或材料、设备购物凭证、取费标准以及有关计价规定外，还应具备以下资料：①工程合同的有关条款；②施工图预算书或工程量清单报价书；③设计变更通知单；设计变更通知单工程名称建设单位项目名称施工单位图质编号设计单位批准人设计人时间年月日校核人变更内容：
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整④施工单位提出，由建设单位和设计单位会签的施工技术问题核定单；施工技术问题核定单⑤工程签证单；⑥隐蔽工程验收单；隐蔽工程验收单工程名称施工单位核定时间年月日项目名称核定单位核定人签字：问题及处理意见：工程编号工程地点建设单位项目名称工程类别施工单位隐蔽工程内容分部分项工程名称单位数量验收意见具体说明
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整⑦材料代用核定单；⑧材料价格变更文件；⑨经双方协商同意并办理了签证的应列入工程结算的其他事项（如索赔）。3．竣工结算的编制方法竣工结算的编制方法：是在工程进度款结算的基础上，根据所收集的各种设计变更资料和修改图纸，以及现场签证、工程量核定单、索赔等资料进行合同价款的增、减调整计算，再按取费标准计算各项费用，最后汇总为竣工结算造价。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整4．工程竣工结算的要求《建设工程施工合同》通用条款中对竣工结算作了详细规定：①工程竣工验收报告经发包方认可后28天内，承包方向发包方递交竣工结算报告及完整的结算资料，发包方承包方双方按照协议书约定的合同价款及专用条款约定的合同价款调整内容，进行工程竣工结算。②发包方收到承包方递交的竣工结算报告及结算资料后28天内进地核实，给予确认或者提出修改意见。发包方确认竣工结算报告后通知经办银行向承包方支付工程竣工结算价款。承包方收到竣工结算价款后14天内将竣工工程交付发包方。③发包方收到竣工结算报告及结算资料后28天内无正当理由不支付工程竣工结算价款，从第29天起按承包方同期向银行贷款利率支付拖欠工程价款的利息，并承担违约责任。④发包方收到竣工结算报告及结算资料后28天内不支付工程竣工结算价款，承包方可以催告发包方支付结算价款。发包方在收到竣工结算报告及结算资料后56天内仍不支付的，承包方可以与发包方协议将该工程折价，也可以由承包方申请人民法院将该工程依法拍卖，承包方就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整⑤工程竣工验收报告经发包方认可后28天内，承包方未能向发包方递交竣工结算报告及完整的结算资料，造成工程竣工结算不能正常进行或工程竣工结算价款不能及时支付，发包方要求交付工程的，承包方应当交付；发包方不要求交付工程的，承包方承担保管责任。⑥发包承包双方对工程竣工结算价款发生争议时，按争议的约定处理。在实际工作中，当年开工、当年竣工的工程，只需办理一次性结算。跨年度的工程，在年终办理一次年终结算，将未完工程结转到下一年度，此时竣工结算等于各年度结算的总和。办理工程价款竣工结算的一般公式为：竣工结算工程价款＝施工图预算或合同价款±施工过程中工程变更调整数额
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整5．工程竣工结算的审核工程竣工结算审核是竣工结算阶段的一项重要工作。经审核确定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。因此，建设单位、监理公司都十分关注竣工结算的审核把关。一般从以下几方面入手：①核对合同条款。首先，竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按合同约定的结算方法、所用定额、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若发现合同开口或有漏洞，应请建设单位与施工单位认真研究，明确结算要求。②检查隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进行验收，两人以上签证；实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应该对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。③落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证才能列入结算。④按图核实工程数量。竣工结算的工程量应依据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整⑤严格按合同约定计价。结算单价应按合同约定、招标文件规定的计价原则或投标报价执行。⑥注意各项费用计取。工程的取费标准应按合同要求或项目建设期间有关费用计取规定执行，先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价格调整计算是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。要注意各项费用的计取基础，是以人工费为基础还是定额基价为基础。⑦防止各种计算误差。工程竣工结算子目多，篇幅大，往往有计算误差，应认真核算，防止因计算误差多计或少算。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整369号文件对涉及到工程价款事项的具体时限序号事项对应人时限1调整内容所引起的工程价款调整承包人在事件发生14天内，将调整原因、金额以书面形式通知发包人发包人发包人收到承包人通知后14天内予以确认并将其追加合同价款，超过14天即不予确认也不提出修改意见，视为已经同意该项调整2设计变更所引起的工程价款调整承包人接到设计变更通知后14天内计算出工程价款调整数量向发包人报告。14天未向发包人提送报告，发包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额发包人收到变更工程价款报告应在收到之日起14天内予以确认或提出协商意见，超过14天，发包人未确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整369号文件对涉及到工程价款事项的具体时限序号事项对应人时限3工程预付款的支付承包人应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款发包人当发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工4工程进度款中工程量的核实承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告发包人接到报告后14天内核实已完工程量，超过14天内未核实完工程量，从第15天起，承包人报告的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整369号文件对涉及到工程价款事项的具体时限序号事项对应人时限5工程进度款的支付承包人根据确定的工程计量结果，承包人向发包人提出支付工程进度款申请发包人接到支款申请14天内，发包人应按不低于工程价款的60％，不高于工程价款的90％向承包人支付工程进度款6发包人超过约定的支付时间不支付工程进度款承包人承包人应及时向发包人发出要求付款的通知发包人收到承包人通知后仍不能按要求付款，可与承包人协商签订延期付款协议，经承包人同意后可延期支付，协议应明确延期支付的时间和从工程计量结果确认后第15天起计算应付款的利息
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整369号文件对涉及到工程价款事项的具体时限序号事项对应人时限7工程竣工结算审查（接到结算报告和结算资料起）发包人结算造价在500万元以下20天；2000万元以下30天；5000万元以下45天；5000万元以上60天8群体工程竣工结算审查（可陆续提交工程竣工结算）承包人建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总，送至发包人发包人接到汇总后30天内审查完成
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（六）工程保修金（尾留款）的预留按照有关规定，工程项目总造价中应预留出一定比例的尾留款作为质量保修费用（又称保留金），待工程项目保修期结束后最后拨付。一般做法是，当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例（一般为95％～97％）时，停止支付，预留造价部分作为尾留款。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整二、设备、工器具和材料价款的支付与结算（一）国内设备、工器具和材料价款的支付与结算1．国内设备、工器具价款的支付与结算按照我国现行规定，银行、单位和个人办理结算都必须遵守结算原则：一是恪守信用，及时付款；二是谁的钱进谁的账，由谁支配；三是银行不垫款。建设单位对订购的设备、工器具，一般不预付定金，只对制造期在半年以上的专用设备和船舶的价款，按合同分期付款。建设单位收到设备工器具后，要按合同规定及时结算付款，不应无故拖欠。如因资金不足而延期付款，要支付一定的赔偿金。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．国内材料价款的支付与结算建安工程承发包双方的材料往来，可以按以下方式结算：（1）由承包单位自行采购建筑材料的，发包单位可以在双方签订工程承包合同后按年度工作量的一定比例向承包单位预付备料资金，并应在一个月内付清。备料款的预付额度，建筑工程一般不应超过当年建筑（包括水、电、暖等）工作量的30％，大量采用预制构件以及工期在6个月以内的工程，可以适当增加；安装工程一般不应超过当年安装工程量的10％，安装材料用量较大的工程，可以适当增加。预付的备料款，从竣工前本工程所需材料价值相当于预付备料款额度时起，在工程价款结算时按材料款占结算价款的比重陆续抵扣。（2）按工程承包合同规定，由发包单位供应材料的，其材料可按材料预算价格转给承包单位。材料价款在结算工程款时陆续抵扣。这部分材料，承包单位不应收取备料款。凡是没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程，发包单位不得预付备料款，不准以备料款为名转移资金。承包单位收取备料款后两个月仍不开工或发包单位无故不按合同规定付给备料款的，开户银行可以根据双方工程承包合同的约定，分别从有关单位账户中收回或付出备料款。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）进口设备、工器具和材料价款的支付与结算进口设备分为标准机械设备和专制设备两类。标准机械设备系指通用性广泛、供应商（厂）有现货，可以立即提交的货物。专制设备是指根据业主提交的定制设备图纸专门为该业主制造的设备。1．标准机械设备的结算标准机械设备的结算，大都使用国际贸易广泛使用的不可撤消的信用证。这种信用证在合同生效之后一定日期由买方委托银行开出，经买方认可的卖方所在地银行为议付银行。以卖方为收款人的不可撤销的信用证，其金额与合同总额相等。（1）标准机械设备首次合同付款。当采购货物已装船，卖方提交下列文件的单证后，即可支付合同总价的90％。①由卖方所在国的有关当局颁发的允许卖方出口合同货物的出口许可证，或不需要出口许可证的证明文件；②由卖方委托买方认可的银行出具的以买方为受益人的不可撤销保函。担保金额与首次支付金额相等；③装船的海运提单；④商业发票副本；⑤由制造厂（商）出具的质量证书副本；⑥详细的装箱单副本；⑦向买方信用证的出证银行开出的买方为受益人的即期汇票；⑧相当于合同总价形式的发票。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（2）最终合同付款。机械设备在保证期截止时，卖方提交下列单证后支付合同总价的尾款，一般为合同总价的10％。①说明所有货物无损、无遗留问题，完全符合技术规范要求的证明书；②向出证行开出以买方为受益人的即期汇票；③商业发票副本。（3）支付货币与时间①合同付款货币：买方以卖方在投标书标价中说明的一种或几种货币，和卖方在投标书中说明在执行合同中所需的一种或几种货币比例进行支付。②付款时间：每次付款在卖方所提供的单证符合规定之后，买方须从卖方提出日期的一定期限内（一般为45天内），将相应的货款付给卖方。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．专制机械设备的结算专制机械设备的结算一般分为三个阶段，即预付款、阶段付款和最终付款。（1）预付款。一般专制机械设备的采购，在合同签订后开始制造前，由买方向卖方提供合同总价的10％～20％的预付款。预付款一般在提出下列文件和单证后进行支付：①由卖方委托银行出具以买方为受益人的不可撤销的保函，担保金额与预付款货币金额相等；②相当于合同总价形式的发票；③商业发票；④由卖方委托的银行向买方的指定银行开具由买方承兑的即期汇票。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（2）阶段付款。按照合同条款，当机械制造开始加工到一定阶段，可按设备合同价一定的百分比进行付款。阶段的划分是当机械设备加工制造到关键部位时进行一次付款，到货物装船买方收货验收后再付一次款。每次付款都应在合同条款中作较详细的规定。阶段付款的一般条件如下：①当制造工序达到合同规定的阶段时，制造厂应以电传或信件通知业主；②开具经双方确认完成工作量的证明书；③提交以买方为受益人的所完成部分保险发票；④提交商业发票副本。机械设备装运付款，包括成批订货分批装运的付款，应由卖方提供下列文件的单证：①有关运输部门的收据；②交运合同货物相应金额的商业发票副本；③详细的装箱单副本；④由制造厂（商）出具的质量和数量证书副本；⑤原产国证书副本；⑥货物到达买方验收合格后，当事双方签发的合同货物验收合格证书副本；
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（3）最终付款。最终付款指在保证期结束时的付款，付款时应提交：①商业发票副本；②全部设备完好无损，所有待修缺陷及待办的问题，均已按技术规范说明圆满解决后的合格证副本。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整3．利用出口信贷方式支付进口设备、工器具和材料价款对进口设备、工器具和材料价款的支付，我国还经常利用出口信贷的形式。出口信贷根据借款的对象分为卖方信贷和买方信贷。（1）卖方信贷是卖方将产品赊销给买方，规定买方在一定时期内延期或分期付款。卖方通过向本国银行申请出口信贷，来填补占用的资金。采用卖方信贷进行设备材料结算时，一般是在签订合同后先预付10％定金，最后一批货物装船后再付10％，在货物运抵目的地，验收后付5％，待质量保证期届满时再付5％，剩余的70％货款应在全部交货后规定的若干年内一次或分期付清。（2）买方信贷有两种形式：一种是由产品出口国银行把出口信贷直接贷给买方，买卖双方以即期现汇成交。另一种形式，是由出口国银行把出口信贷贷给进口国银行，再由进口国银行转贷给买方，买方用现汇支付借款，进口国银行分期向出口国银行偿还借款本息。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整第五节工程造价争议的解决一、合同争议的产生施工过程中，建设单位和承包商在履行施工合同时往往难以避免发生合同争议。如果不善于及时处理这些争议，任其积累和扩大，将会破坏一个工程项目合同各方的协作关系，严重影响项目的实施，甚至导致中途停工。因此，每个工程项目的合同双方，应该重视合同争议问题，及时而合理地解决任何争议，善于排除影响项目实施的一个个障碍。合同争议的焦点，是双方的经济利益问题。在合同实施过程中，尤其是施工遇到特殊困难或工程成本大量超支时，合同双方为了澄清合同责任，保护自己的利益，经常会发生一些纠纷，例如：1．对工程项目合同条件的理解和解释不同当施工中出现“不利的自然条件”，遇到了特殊风险等重大困难，或者工程变更过多而严重影响工期和工程总造价时，合同双方往往引证合同条件，对合同条款的论述和规定做有利于自己的解释，因而形成了合同争议。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整2．在确定新单价时论点不同当施工过程中出现工程变更或新增工程时，往往会提出确定新单价的问题。由于单价的变化对合同双方的经济利益影响甚大，因此经常发生争议。虽然，按一般规定，当合同双方在确定新单价不能协商一致时，由工程师确定单价。但该单价是否真正合理，承包商往往有不同的意见。3．建设方拖期支付工程款或不按合同约定支付工程款引起争议。在施工过程中，有的建设方不按合同规定的时限或规定向承包商支付工程进度款，给承包商的资金周转造成很大困难，有时为此不得不投入新的资金或增加贷款，因此经常引起争议。4．在处理索赔问题时发生争议在工程施工过程中，当承包商提出索赔要求，建设方不予承认，或者业主同意支付的额外付款与承包商索赔的金额差距较大，或双方对工期拖延责任持尖锐的分歧意见，双方不能达成一致意见时，需要合同双方采取一种或多种公正合理的方式加以解决。在工程承包合同中，合同双方应当明确规定争议的解决方式，但不限于选择一种方式，也可以选择两种甚至两种以上方式。合同应当明确选择解决争议方式的顺序，并规定何种解决争议方式具有最终效力。例如，合同中可规定，如果双方出现争议，应当通过友好协商，力争谈判解决争议，如果谈判未能达成一致意见，可以提请工程造价管理部门调解，如和解不成，则可提交仲裁或提起诉讼。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整二、造价争议解决的途径根据工程施工过程中建设方、监理工程师和承包商处理工程造价纠纷的实践，造价纠纷的解决有以下途径：（一）力争友好协商解决所谓友好协商解决，是指一切造价纠纷通过建设方、监理工程师和承包商的共同努力得到解决，即由合同双方根据工程项目的合同文件规定及有关的法律条例，通过友好协商达成一致的解决办法。由于这是一种非对抗性的处理方法，可以避免破坏承包商和业主之间的商业关系，即使承包商对司法程序解决有胜诉的十分把握也不应贸然采用，总应力求先通过友好协商加以解决。实践证明，绝大多数争议是可以通过这种办法圆满解决的。
全国造价员培训 第八章建设工程施工阶段工程造价的控制与调整（二）争取调停解决当造价纠纷不可能通过合同双方友好协商解决时，下一步的途径是寻找中间人（或组织）或权威管理部门（如造价管理部门）争取通过中间调解的办法解决争议，而不是立刻诉诸法庭判决。调解也是非对抗性的处理方法，在一些关键时刻，通过独立和客观的第三方来达成协议，同样可以保持承包商同业主之间的良好商业关系。其优点是可以避免争议的双方走向法院或仲裁机关，使争端较快地得到解决，又可节约费用，也使争议双方的对立不进一步激化，最终有利于工程项目的建设。因此，通过调解的方式，已在世界各国解决工程合同争议中广泛采用，而且取得了很好的成果。（三）最后靠法律裁决依靠法律判决解决争端（提起仲裁或诉讼）是最后一个途径。所有的经过中间调解途径尚未解决的一切合同纠纷，都将通过这一途径最后得到解决。
全国造价员培训 第九章竣工决算的编制与保修费的处理第九章竣工决算的编制与保修费用的处理第一节竣工验收第二节竣工决算第三节新增资产的确定第四节保修金的处理
全国造价员培训 第九章竣工决算的编制与保修费的处理第一节竣工验收一、竣工验收及验收的内容（一）竣工验收概述竣工验收是建设项目建设全过程的最后一个程序，是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要求，审查投资使用是否合理的重要环节，是投资成果转入生产或使用的标志。竣工验收对保证工程质量，促进建设项目及时投产，发挥投资效益，总结经验教训都有重要作用。按国家规定所有建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷运转和试生产考核，能够生产合格产品；非工业项目符合设计要求，能够正常使用，都要及时组织验收。凡是符合验收条件的工程，但不及时办理验收手续的，其一切费用不准从基建项目投资中支出。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理1.竣工验收的概念建设项目竣工验收是指由项目主管部门组织项目验收委员会，建设单位、设计单位、施工单位和监理单位等参加，，以项目批准的设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。2.竣工验收的作用（1）全面考核建设成果，检查设计、工程质量是否符合要求，确保项目按设计要求的各项技术经济指标正常使用。（2）通过竣工验收办理固定资产使用手续，可以总结工程建设经验，为提高建设项目的经济效益和管理水平提供重要依据。（3）建设项目竣工验收是项目建设的最后一个程序，是建设成果转入生产使用的标志，审查投资使用是否合理的重要环节。（4）建设项目建成投产交付使用后，能否达到设计指标、取得预期的效益，需要经过国家权威管理部门按照技术规范、技术标准组织验收确认，因此，竣工验收是建设项目转入投产使用的必要环节。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理3.建设项目竣工验收的任务（1）建设单位、勘察设计单位、施工单位分别对建设项目的决策和论证、勘察和设计以及施工的全过程进行最后的评价，对各自在建设项目进展过程中的经验和教训进行客观的评价。（2）办理建设项目的验收和移交手续，以及办理建设项目竣工决算和建设项目档案资料的移交和保修手续等。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理（二）竣工验收的内容凡新建、扩建、改建的基本建设项目和技术改造项目，按批准的设计文件所规定的设计内容和验收标准进行及时验收，并办理固定资产移交手续。1.工程资料验收工程资料验收包括工程技术资料、工程综合资料和工程财务资料。（1）工程技术资料验收内容包括工程地质、水文、地形、地貌、勘察报告、初步设计、总体规划设计、施工纪录、质量验收记录、各种试验检验报告、试车、联动试车、带负荷试车报告、各种设计文件、各种施工、采购合同和协议等。（2）工程综合资料验收内容包括项目建议书及批件，可行性研究报告及批件，项目评估报告，环境影响评估报告书，设计任务书。土地征用申报及批准的文件，承包合同，招标投标文件，施工执照，项目的单项验收报告（如环保、劳动安全、消防验收），验收鉴定书。（3）工程财务资料验收内容包括上级拨款、银行贷款和其他渠道融资情况、财务资金使用计划、财务年终决算、基建成本资料等等。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理2.工程内容验收工程内容验收包括建筑工程验收、安装工程验收，主要是工程质量验收。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理二、竣工验收的依据和标准（一）竣工验收的条件根据国务院《建设工程质量管理条例》规定竣工验收应当具备以下条件：1.完成建设工程设计和合同约定的各项内容；2.有完整的技术档案和施工管理资料；3.有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告；4.有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件；5.发包人已按合同约定支付工程款。6.有承包人签署的工程质量保修书。7.在建设行政主管部门及工程质量监督站等有关部门的历次抽查中，责令整改的问题全部整改完毕。8.工程项目前期审批手续齐全。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理（二）竣工验收的依据竣工验收的依据可以概括为以下几项内容：1.上级主管部门对该项目批准的各种文件；2.可行性研究报告，初步设计文件及批复文件；3.施工图设计文件及设计变更洽商记录；4.国家颁布的各种标准和现行的施工验收规范；5.工程承包合同文件；6.技术设备说明书；7.建筑安装工程统一规定及主管部门关于工程竣工的规定。8.从国外引进的新技术和成套设备的项目，以及中外合资建设项目，要按照签订的合同和进口国提供的设计文件等进行验收；9.利用世界银行等国际金融机构贷款的建设项目，应按世界银行规定，按时编制《项目完成报告》。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理（三）竣工验收的标准根据国家有关规定，建设项目竣工验收、交付生产使用，必须符合以下要求：1.生产性项目和辅助性公用设施、公用设施以及必要的生活设施，已按批准的设计文件要求建成，能满足生产、生活使用需要，经试运行达到设计能力；2.主要工艺设备和配套设施经联动负荷试车合格，形成生产能力，能够生产出设计文件所规定的产品；3.国外引进建设项目，试运投产后，应按合同及时进行生产考核；4.生产准备工作能适应投产的需要，其中包括生产指挥系统的建立、经过培训的生产操作人员的配备、抢修队伍及装备，生产所需的原材料、燃料和备品备件的储备，经验收检查能够满足连续生产要求。5.环境保护设施、劳动安全卫生设施和消防设施、节能降耗设施，已按设计要求与主体工程同时建成使用。6.生产性投资项目如工业项目的土建工程、安装工程、人防工程、管道工程、通讯工程等工程的施工和竣工验收，必须按照国家和行业施工及验收规范执行。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理三、竣工验收的程序与组织建设项目全部建成，经过各单项工程的验收符合设计的要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要的文件资料，由建设项目主管部门或发包人向负责验收的单位提出竣工验收申请报告。规模较大、较复杂的建设项目应先初步验收，然后进行全项目的竣工验收。规模较小、较简单的项目，可采用一次性竣工验收。1.竣工验收的一般程序建设项目竣工验收可以根据项目的重要性、建设规模和生产工艺技术复杂程度分为初步验收和竣工验收两个阶段。一般的建设项目可以采取一次性竣工验收的办法。国家级重点建设项目或行业的重点工程，达到竣工验收标准后，由建设主管部门组织有关部门和建设、设计、施工等有关单位进行初验，主要检查和评定工程的设计和施工质量，检查竣工资料和竣工验收文件，为工程竣工验收作好准备。经初步验收确认工程达到竣工验收标准，竣工资料和竣工验收文件齐全、准确，并征求环保、安全、消防、土地、规划和档案等部门对竣工工程的意见，按规定办理有关手续后，向主管部门提出竣工验收申请。竣工验收的程序一般可以分为以下七个步骤（见教材p234）
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理2.竣工验收的组织建设项目竣工验收的组织，按国家计委关于《建设项目（工程）竣工验收办法》的规定执行。大中型和限额以上建设项目及技术改造项目，由国家计委或国家计委委托项目主管部门、地方政府部门组织验收；小型和限额以下建设项目及技术改造项目，由项目主管部门或地方政府部门组织验收。根据工程规模大小和复杂程度组成验收委员会或验收组，其人员构成应由质量、环保、消防、劳动安全、经济及其他有关部门的专业技术人员和专家组成。建设主管部门和建设单位、接管单位、施工单位、勘察设计单位也应参加验收工作。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理四、竣工验收报告的内容（一）工程竣工验收报告的主要内容应包括：1.工程建设概况：包括建设项目及工程概况、建设依据、工程自然条件、建设规模、建设管理情况等；2.设计：包括设计概况（设计单位及其分工、设计指导思想等）、设计进度、设计特点、采用的新工艺、新技术、设计效益分析、对设计的评价；3.施工：包括施工单位及其分工、施工工期及主要实物工程量、采用的主要施工方案和施工技术、施工质量和工程质量评定、中间交接验收情况和竣工资料汇编、对施工的评价；4.试运和生产考核：包括试运组织、方案和试运情况；5.生产准备：包括生产准备概况、生产组织机构及人员配备、生产培训制度及规章制度的建立、生产物资准备等；6.环境保护：主要包括污染源及其治理措施、环境保护组织及其规章制度的建立等；
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理7.劳动生产安全卫生：包括劳动生产安全卫生的概况、劳动生产安全卫生组织及其规章制度的建立等；8.消防：包括消防设施的概况、消防组织及其规章制度的建立等；9.节能降耗：包括节能降耗的设施及采取的措施的概况、节能降耗规章制度的建立等；10.投资执行情况：包括概预算执行情况、竣工决算、经济效益分析和评价；11.未完工程、遗留问题及其处理和安排意见；12.引进建设项目还应包括合同执行情况及外事工作方面的内容；13.工程总评语。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理建设工程竣工验收报告工程名称:项目编码（报建编码）：施工许可编码：建设单位：开工日期：年月日竣工验收日期：年月日工程概况建安工作量万元建筑面积M2此次竣工验收工程概况描述：
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理竣工验收组织签字验收组职务姓名单位职称或职务签字组长副组长成员
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理第二节竣工决算一、竣工决算的内容竣工决算是由建设单位编制的反映建设项目实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分。所有竣工验收的项目应在办理手续之前，对所有建设项目的财产和物资进行认真清理，及时而正确地编报竣工决算，它对于总结分析建设过程的经验教训，提高工程造价管理水平和积累技术经济资料，为有关部门制定类似工程的建设计划与修订概预算定额指标提供资料和经验，都具有重要的意义。（一）竣工决算的概念建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程建设项目竣工验收阶段编制的竣工决算报告。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理（二）竣工决算的内容建设项目竣工决算应包括从筹集到竣工投产全过程的全部实际费用，即包括建筑安装工程费，设备、工具及器具购置费，工程建设其他费用等部分构成。按照财政部、国家发改委和建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理1.竣工决算编制说明书应包括以下内容：（1）工程建设概况（一般从进度、质量、安全和造价方面进行分析说明）；（2）工程概（预）算执行情况说明，各项经济技术指标的分析。其中应说明招标方式、结果及重大设计变更情况；（3）设备、工具、器具购置情况的说明；（4）工程建设其他费用使用情况的说明（包括征地、拆迁费、建设单位管理费、监理费等）；（5）工程决算编制中有关问题处理的说明；（6）预留费用使用情况的说明；（7）工程遗留问题；（8）造价控制的经验与教训总结；（9）其它需要说明的事项。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理2.竣工财务决算报表建设项目竣工财务决算报表要根据大、中型建设项目和小型建设项目分别制定。大、中型建设项目竣工决算报表包括：1、建设项目竣工财务决算审批表；2、建设项目概况表；3、建设项目竣工财务决算表；4、建设项目交付使用资产总表。小型建设项目竣工财务决算报表包括：1、建设项目竣工财务决算审批表；2、竣工财务决算总表；3、建设项目交付使用资产明细表。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理3.建设工程竣工图建设工程竣工图是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件，是工程进行交工验收、维护改建和扩建的依据，是国家的重要技术档案。其具体要求有：（1）凡按图竣工没有变动的，由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图；（2）凡在施工过程中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位负责在原施工图（必须是新蓝图）上注明修改的部分，并附以设计变更通知单和施工说明，加盖“竣工图”标志后，作为竣工图。（3）凡结构形式改变、施工工艺改变、平面布置改变、项目改变以及有其他重大改变，不宜再在原施工图上修改、补充时，应重新绘制改变后的竣工图。施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志，并附以有关记录和说明，作为竣工图。（4）为了满足竣工验收和竣工决算需要，还应绘制反映竣工工程全部内容的工程设计平面示意图。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理4.工程造价比较分析批准的概算是考核建设工程造价的依据。在分析时，可先对比整个项目的总概算，然后将建筑安装工程费、设备工器具费和其他工程费用逐一与竣工决算表中所提供的实际数据和相关资料及批准的概算、预算指标、实际的工程造价进行对比分析，以确定竣工项目总造价是节约还是超支，并在对比的基础上，总结先进经验，找出节约和超支的内容和原因，提出改进措施。在实际工作中，应主要分析以下内容：（1）主要实物工程量。（2）主要材料消耗量。（3）主要设备材料的价格。（4）大型机械设备、吊装设备的台班量。（5）采取的计价依据及其取费标准。（6）采取的施工方案和措施。（7）考核建设单位管理费、建筑及安装工程其他直接费、现场经费和间接费等。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理二、竣工决算的编制（一）竣工决算的编制依据1.批准的设计文件，以及批准的概（预）算或调整概（预）算文件。2.设计交底或图纸会审会议记要。3.招标文件、标底（如果有）及与各有关单位签订的合同文件等。4.设计变更、现场施工签证等建设过程中的文件及有关支付凭证。5.竣工图及各种竣工验收资料。6.设备、材料价格依据。7.有关本工程建设的国家、地方等政策文件和相关规定。8.有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。（二）竣工决算的编制步骤1.收集、整理和分析有关依据资料2.清理各项财务、债务和结余物资3.工程对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程4.编制建设工程竣工决算说明5.认真填报竣工财务决算报表6.做好工程造价对比分析7.上报主管部门审查
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理第三节新增资产的确定一、资产的分类建设项目竣工验收合格使用后，工程建设的总投资形成相应的资产。按照新的财务制度和企业会计准则，新增资产按资产性质可分为固定资产、流动资产、无形资产和其他资产等四大类。1.固定资产。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（如：1000元或1500元或2000元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机电设备、运输设备、工具器具等。不同时具备以上两上条件的资产为低值易耗品，应列入流动资产范围内，如企业自身使用的工具、器具、家具等。2.流动资产。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存货、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理3.无形资产。无形资产是指特定主体所控制的，但没有实物形态的资产，对生产经营长期发挥作用且能带来经济利益的资源。主要包括专利权、著作权、非专利技术、商誉等。4.其他资产。其他资产是指具有专门用途，但不参加生产经营的经国家批准的特种物质，银行冻结存款和冻结物质、涉及诉讼的财产等。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理二、新增资产价值的确定1.新增固定资产价值的确定新增固定资产价值的计算是以独立发挥生产能力的单项工程为对象，单项工程竣工验收合格，正式移交生产或使用，即应计算新增固定资产价值。一次交付生产或使用的工程，一次计算新增固定资产价值；分期分批交付生产或使用的工程，应分期分批计算新增固定资产价值。在计算时应注意以下几种情况：（1）对于为了提高产品质量、改善劳动条件、节约材料消耗、保护环境而建设的附属辅助工程，只要全部建成，正式验收交付使用后就要计入新增固定资产价值。（2）对于单项工程中不构成生产系统，但能独立发挥效益的非生产性项目，如住宅、食堂、医务所、托儿所、生活服务网点等，在建成交付使用后，也要计算新增固定资产价值。（3）凡购置达到固定资产标准不需安装的设备、工器具，应在交付使用后计入新增固定资产价值。（4）属于新增固定资产价值的其他投资，应随同受益工程交付使用的同时一并计入。（5）构成交付使用财产的建筑物和构筑物应包括自身成本和待摊费用，不需安装的设备可不急待摊费用（6）共同费用的分摊方法。新增固定资产的其他费用，如果是属于整个建设项目或两个以上单项工程的，在计算新增固定资产价值时，应在各单项工程中按比例分摊。分摊时，什么费用应由什么工程负担应按具体规定进行。一般情况下，建设单位管理费按建筑工程、安装工程、需安装设备价值总额作比例分摊，而土地征用费、勘察设计费等费用则按建筑工程造价分摊。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理2.新增流动资产价值的确定（1）货币性资金。货币性资金是指现金、各种银行存款及其他货币资金。（2）应收及预付款项。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等应向购货单位或受益单位收取的款项；预付款项是指企业按照购货合同预付给供货单位的购货定金或部分货款。应收及预付款项包括应收票据、应收款项、其他应收款、预付货款和待摊费用。一般情况下，应收及预付款项按企业销售商品、产品或提供劳务时的实际成交金额入账核算。（3）短期投资包括股票、债券、基金。股票和债券根据是否可以上市流通分别采用市场法和收益法确定其价值。（4）存货。存货是指企业的库存材料、在产品、产成品等。各种存货应当按照取得时的实际成本计价。存货的形成，主要有外购和自制两个途径。外购的存货，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价；自制的存货，按照制造过程中的各项实际支出计价。3.新增无形资产价值的确定（略）
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理第四节保修费用的处理一、工程保修与保修费用1.工程保修的含义建设工程质量保修是指建设工程在办理竣工验收手续后，在规定的保修期限内，因施工、材料等原因造成的质量缺陷，应当由施工承包单位负责维修、返工或更换，由责任单位负责赔偿损失。建设工程实行质量保修制度是落实建设工程质量责任的重要措施。《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《房屋建筑工程质量保修办法》(2000年6月30日建设部令第80号发布)对工程保修有明确的规定：1.建设工程承包单位在向建设单位提交竣工验收报告时，应当向建设单位出具质量保修书。质量保修书中应当明确建设工程的保修范围、保修期限和保修责任等。2.建设工程在保修范围和保修期限内发生质量问题的，施工单位应当履行保修义务，并对造成的损失承担赔偿责任。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理2.保修的范围在正常使用条件下，建设工程的保修范围应包括地基基础工程、主体结构工程、屋面防水工程和其他土建工程，以及电气管线、上下水管线的安装工程、供热、供冷系统工程等项目。一般包括以下问题：（1）屋面、地下室、外墙阳台、卫生间、厨房等处的渗水、漏水问题。（2）各种通水管道（如自来水、热水、污水、雨水等）的漏水问题，各种气体管道的漏气问题，通气孔和烟道的堵塞问题。（3）水泥地面有较大面积空鼓、裂缝或起砂问题。（4）内墙抹灰有较大面积起泡、脱落或墙面浆活起碱脱皮问题，外墙粉刷自动脱落问题。（5）暖气管线安装不妥，出现局部不热、管线接口处漏水等问题。（6）影响工程使用的地基基础存在质量问题。（7）钢结构、钢筋砼结构、砖砌体结构及其它承重结构变形、裂纹超过国家规范和设计要求的问题。（8）其他由于施工不良而造成的无法使用或不能正常发挥使用功能的工程部位。（9）安装工程和有特殊要求的工程，其保修内容，由承发包双方在合同中规定。由于用户使用不当或自行修饰装修、改动结构、擅自添置设施，设备而造成建筑功能不良或损坏者，以及对因自然灾害等不可抗力造成的质量损害，不属于保修范围。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理3.正常使用条件下的最低保修期限根据《建设工程质量管理条例》有关规定建设工程的保修期，自竣工验收合格之日算起：（1）基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体结构工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限。（2）屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏为5年。（3）供热与供冷系统为2个采暖期和供热期。（4）电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程为2年。（5）安装工程的设备、工艺管道、电气、仪表等和有特殊要求的工程，其保修内容和期限，由承发包双方在合同中规定。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理4.保修费用保修费用是指对建设工程在保修期限和保修范围内所发生的维修、返工等各项费用支出。保修费用应按合同和有关规定合理确定和控制。保修费用一般可参照建筑安装工程造价的确定程序和方法计算。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理二、保修费用的处理方法根据《中华人民共和国建筑法》的规定，在保修费用的处理问题上，必须根据修理项目的性质、内容以及检查修理等多种因素的实际情况，区别保修责任的承担问题，对于保修的经济责任的确定，应当由有关责任方承担。由建设单位和施工单位共同商定经济处理办法。1.承包单位未按国家有关规范、标准和设计要求施工，造成的质量缺陷，由承包单位负责返修并承担经济责任。2.由于设计方面的原因造成的质量缺陷，由设计单位承担经济责任，可由施工单位负责维修，其费用按有关规定通过建设单位向设计单位索赔，不足部分由建设单位补偿。3.因设备、材料、构配件质量不合格引起的质量缺陷，属于施工单位采购的或经其验收同意的，由施工单位承担经济责任；属于建设单位采购的，由建设单位承担经济责任。至于施工单位、建设单位与设备、材料、构配件供应单位或部门之间的经济责任，应按其设备、材料、构配件的采购供应合同处理。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理4.因使用单位使用不当造成的损坏问题，由使用单位自行负责。5.《房屋建筑工程质量保修办法》规定，不可抗力造成的质量缺陷不属于规定的保修范围。因地震、洪水、台风等不可抗拒原因造成的工程损坏问题，施工单位、设计单位不承担经济责任，由建设单位负责处理。6.有的项目经发包人和承包人协商，根据工程的合理使用年限，采用保修保险方式。这种方式不需扣保留金，保险费由发包人支付，承包人应按双方约定的保修承诺，履行其保修职责和义务。7.涉外工程的保修问题，除参照上述办法进行处理外，还应依照原合同条款的有关规定执行。
全国造价员培训第九章竣工决算的编制与保修费的处理三、缺陷责任期内的保修缺陷责任期内，属于保修范围和内容的项目，承包人应在接到报修通知7日内派人保修。属于紧急抢修事故的，应当即到达现场组织抢修。其鉴定费用和保修费用由承包人承担。由他人或不可抗力原因造成的缺陷，承包人应负责维修，但不承担费用，费用应由发包人承担。当发包人和承包人对缺陷责任有争议时，可以请有资质的单位进行鉴定，鉴定费用由责任方承担。四、保证金的返还缺陷则任期内，承包人认真履行合同约定的责任，到期后，承包人向发包人申请返还保证金。发包人在接到承包人返还保证金的申请后，应于14日内按照合同约定的内容逐项核实，经核实后应将保证金返还给承包人。如出现逾期不返还，并无正当理由时，承包人可提起诉讼，从逾期之日起的同期银行贷款利息连同保证金，追究发包人拖欠责任。如承包人在保修期内没有认真履行保修职责，则发包人可以按照合同约定扣除保证金。'
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