建筑工程造价管理知识

'建设工程造价管理第一章概述一、建设工程造价及工程造价管理㈠、建设工程造价工程造价就是指建设工程的建造价格。从投资的角度上定义，工程造价就是建设工程造价。它是指建设一个工程项目从筹建到竣工使用全过程中，所预计花费或实际花费的全部固定资产投资费用的总和。它包括：建筑安装工程造价、设备工器具购置造价和工程建设的其它造价（如土地使用费、与建设项目有关的费用、与建成后经营有关的费用、预备费、投资方向调节税和建设期贷款利息）等。因此，从投资角度上讲，工程造价就是建设项0的固定资产总投资。从建筑市场交易的角度上定义，工程造价就是建筑工程价格（即承发包价格）。它是指建设项目固定资产总投资屮的建筑安装工程的造价。㈡、建设工程造价管理工程造价有两种含义，工程造价管理自然也有两种管理。一是建设工程投资费用的管理，二是建筑安装工程价格的管理。二、工程造价管理的基本内容工程造价管理的基本内容是：合理确定和有效控制工程造价。工程造价的确定和控制之间是相互依存、相互制约的辩证关系。没有工程造价的合理确定就没有工程造价的有效控制。而工程造价的控制寓于工程造价确定的全过程，工程造价的确定过程也就是工程造价的控制过程，只有通过层层控制才能最终合理确定，两者相辅相成。㈠、工程造价的合理确定。工程造价的合理确定，就是在项目建设程序的各个阶段合理确定项目的投资估算造价、设计概算造价、施工图预算造价、承发包合同价、结算价和竣工决算造价。一般惜况下：在拟建项0建议书和可行性研究阶段，应根据所掌握的资料，选择合适的方法编制拟建项目的投资估算造价。对于生产性项0，不仅要估算建设项0的工程造价，还要估算所需流动资金的投资额。此两者之和便是拟建项目的总投资额。即：建设项H总投资=建设项H的工程造价+流动资金投资额在初步设汁阶段，不仅要编制拟建项目中各单位工程概算造价和单项工程综合概算造价，还要编制拟建项目的总概算造价。在施工图没计阶段，不仅要编制拟建项目中各单位工程施工图预算造价和单项工程综合 预算造价，还要编制拟建项FI的总预算造价。在拟建项H交易的招投标阶段，应根据招标文件内容，以经济合同形式确定建筑安装工程的承发包合同价。在工程实施阶段，应按照承包商实际完成的工程S与合同规定的结算时间和结算方式及时结算工程价款。在最后工程竣工阶段，投资方应全面汇总工程项目在建造过程屮，实际花费的全部费用。编制建设项目的竣工决算造价。㈡、工程造价的有效控制所谓工程造价的有效控制，就是在项目建设程序的各个阶段采用一定的方法和措施把工程造价的发生控制在核定的造价限额以内。具体说，就是选择设计方案时，初步设计的概算造价不得突破可行性研宄阶段所确定、批准的投资估算造价：技术设计的修正概算造价不得突破初步设计的概算造价；施工图设计的预算造价不得突破初步设计的概算造价或技术设计的修正概算造价。以力求合理使用人力、物力和财力，取得较好的投资效益。三、我国现行工程造价管理现状随着社会主义市场经济体系的建立和发展，我国基本建设管理模式发生了很人的变化。如投资渠道的多源化、投资主体的多元化、投资决策的分权化以及建设项目的招投标等变化，都有利的促进了建设市场的健康发展。但是多年来，对我国现行工程造价管理的改革却涉及不深，至今仍然没有构成成熟的建设市场，没有建成符合市场要求的工程造价管理体制。目前我国现行工程造价管理存在的主要问题：1.我国现行造价管理模式，依然是计划经济范畴的定额管理模式。多年来，我国工程造价管现的核心是定额，是以一种类似政府定价的形式存在，并直接决定了工程造价的计价形成。虽然，在建设市场经济体制改革中，定额的性质和作用已经发生了很大变化。但rti于多方面原因，目前定额仍然是作为定价性文件执行的。所以，我国现行造价管理模式依然是定额管理而不是价格管理。2.工程造价的形成缺乏市场价格机制在长期的计划经济中，为了简化计价工作，我国造价管理部门将定额配以价格，形成了“量价合一”的单位佔价表，并规定了统一取费标准，作为建筑工程的计价基础。在建设市场经济体制改革中，扭然对费用定额提出了几项“竞争性”成本，但却限定了范围和幅度。这种通过定额配价，实行“量价合一、固定取费”的政府指令性计价模式，这是一种对工程实施“半管制”的价格管理机制。不利于企业间竞争，不利于施工企业内部潜力的挖掘和积极性的发挥。其实，所有竞争最终都是围绕着价格进行的，而我国的建筑工程招投标依然是以计划价格为基础，它自然不能真实地反映市场供求关系，也不可能达到价值规律ft发调节建没市场 供求关系的n标。所以，r前我国建筑市场价格机制还不能算是完全的市场价格机制。1.建设市场膨胀，市场竞争无序我国建设市场供给能力总量多年来一直大于社会固定资产总投资对建设的需求。加之，为了向一般国有人屮型企业倾斜，编制的定额水平相对偏高，虽然在一定程度上保护了国有大中型企业，但由于工程价格存在较大的获利空间，从而使新的供给不断扩大。再加上配套措施不健全，实际上就鼓励/投资者优先选择低价的乡镇企业承接工程，加剧了建设市场的膨胀和无序竞争。2.现行造价管理模式不符合国际经济一体化要求我国加入WTO后，国际竞争口益激烈，在国际经济一体化的要求下，工程造价管理也必须逐步向国际惯例接轨。但目前，政府还是用定额方式控制着人工、材料、机械和各种取费的价格水平，这种从定额屮放价的管理模式与国际惯例的统一工程量计算和市场定价的管理模式，极不相宜。四、工程造价管理体制改革随着经济体制改革的不断完善，和已加入WTO的现实状况，表明原有一套工程造价管理体制已不能适应市场经济和国际经济一体化的需要。我国工程造价管理必须要建立以市场形成价格为主的价格机制。因此，在工程造价改革应从以下有关实质性问题着手：1.改革现行工程造价管理模式改革当前“半管制”的价格管理机制。实行量价分离，在具有中国特色的“定额”管理中，保留消耗标准部分，舍去价格部分。使消耗量成为国家统一标准，使价格成为市场信息，对定额实行管量不管价的原则，实行工程量计算规则统一化、工程量计算方法标准化和工程造价确定帘场化。2.建立以市场形成价格为主的价格体系我国工程造价管理改革最终H标是要形成市场经济的计价模式。这就要求工程造价管理机构做到“控制量、放开价，政府宏观指导，企业自主报价，最终由市场竞争形成价格”。建设部2001年2月17日发布的《建设工程工程清单计价规范》，制定了工程量淸单的标准形式，统一项目、统一规则、统一量纲，加快了全国统一价格信息网的建设。通过工程价格信息网可以方便、及时地Y解所耑材料的价格，能更好地反映工程的市场价格。工程造价中的利润和各项费用•取问题。长期以来，我国工程造价是由直接费、间接费、利润和税金组成成的。按国际惯例间接费、利润是分摊在各分项工程的综合单价屮。但在我国，工程造价中的利润和各项费用计取，是依据造价管理部门规定的取费标准、利润率和税率来计算的。计算基础是直接费。而直接费又是依据单位估价表进行计算的。显然，这样的来的工程造价带有浓厚的计划经济色彩。其实，市场幵放给微观主体提供了更广阔的竞争空间和更高的要求，而这种计价模式，却使市场竞争主体的企业，不能成为真正的定价主体， 而真正的定价主体依然隶属•丁•政府的造价管理部门。为此，按照国际惯例，政府不仅要幵放各种工程价格，还应开放各企业的利润率和费率，让利润和取费也由市场来决定。这样，才能建立起以市场形成价格为主的价格体系1.转变政府在工程造价管理屮的职能工程造价管理体制的改革应以加入WTO为契约，转变政府在工程造价管理中的职能。政府应逐渐减少用定额对微观经济活动的干预，甚至不插手微观经济活动。而法律法规才是一个国家市场准入的门槛，也是政府进行行业管理的重要手段。政府部门的主要工作应该是规范建设市场，对工程造价管理实现行之有效的政府间接宏观控制。而作为隶属政府部门的造价管理机构的主要工作则应该是定期发布各类建筑产品的造价资料，以及人工、材料、机械台班的单价信息和价格指数等，引导承包方的市场行为，为投资方控制工程造价提供参考依据，制定适应市场需求的工程铽计算规则和计价方法，对工程造价进行宏观管理。我国加入WTO以后，工程造价将被迫纳入国际经济一体化系统。所以，政府更应该在工程造价逐渐步入正规的同吋，建立完善工程造价管理法律法规体系。必须组织力量尽快了解各成员国的法律法规体系，分析比较国A建设领域的法律法规与发达国家的差距，建立健企符合我国实际的、与世贸组织规则相衔接的建设事业的法律法规体系。努力缩小与国际工程造价管理的差距。2.工程造价管理必须引入信息化技术在信息技术的快速推动下，工程造价管理也必须跟上时代的步伐。我国各级造价管理机构耑要收集、整理、发布的各类工程价格信息，不能滞后于市场。建立健全全国建设工程造价信息网，完善多渠道的信息发布体系已是刻不容缓了。为此，必须要求迅速幵发出能较好地满足:W:价分离、综合单价法报价以及工程量清单等改革的要求，并能与国际接轨的新一代工程造价软件，以替代目前社会上流行的套价软件。为用户提供一个理想的工程造价管理平台，能够方便地处理现代工程造价管理中遇到的各种问题，减轻劳动强度，提高工作效率，促进工程造价管理的科学化、规范化和国际化。总之，工程造价是工程建设的重要组成部分，工程造价管理改革是建没市场改革的切入点。建设部正在整顿规范招标行力，进一步深化工程造价计价依据和计价方法的改革，迅速推行国际通行的工程量淸单计价方法。随着我国社会主义市场经济的发展，基本建设投入越来越大，对工程造价管理的要求也越来越高。加入WTO对工程造价管理来说，是机遇也是挑战。我们要抓住这个机遇，深化改革，加强人才培育，使我国工程造价管理的模式和方法，立足于促进我国社会主义市场经济的发展，并适应国际经济一体化的进程。 第二章工程量清单计价第一节工程量清单的概念和内容一、工程量清单的概念工程量清单计价是改革和完善工程造价管理体制的一个重要的组成部分。工程量清单计价是-•种适应市场经济需要的计价模式。可以说是一种市场定价模式。工程量清单是招标文件的组成部分，中标后既是合同的组成部分。它是由招标人提出的注有拟建工程各分部分项工程量清单、措施项目清单和其他项目清单以及幵办项目各种税费等相关表格组成的文件。二、工程S:清单的内容㈠、封面（二）、填表须知1.所有要求签字、盖章的地方，必须由规定的单位和人员签字盖章；2.工程量清单及清单计价格式中，任何内容均不得随意删除和修改；3.工程量清单计价的格式中，所有的单价和合价，投标人均应填写。未填写的单价或合价，就视为此项费用已综合在工程镒清单的其他单价与合价屮。㈢、清单总说明工程量清单是由招标人根据设计图纸和《建设工程工程量清单计价规范》规定，计算得出的，仅作为投标报价的基础。工程结算时的工程S应由招标人或其委托人核准的实际完成量为依据。工程量清单的总说明应包括以下内容：1.工程概况.•如：建设规模、工程特征、计划工期、交通运输情况、自然地理条件、环境保护要求等内容；2.工程的招标范围和允许的分包范围；3.工程量清单的编制依据；4.对工程质U、材料、施工的特殊要求；1.招标人自行采购材料的名称、数量和金额；2.预留金多少；3.其他有关问题的说明。㈢、分部分项工程量清单表：包括：分部分项工程的项n编码、工程名称、计量单位和 工程数量。⑽、措施项目清单：措施项目清单是指：环境保护措施、文明施工措施、安全施工措施以及临时设施、夜间施工、材料二次搬运、大型机械进出场与安拆、已完工程及设备保护、施工排水降水、垂直运输、混凝土模板工程、脚手架工程等费用的清单。㈤、其他项目清单：包括招标人和投标人两部分。1.招标人部分：是指：(1)招标人自行采购部分的型号、数:W:和购賈费的金额；(2)预留金和暂定金额的数量。2.投标人部分：是指：(1)总包服务费；(2)材料采购保管费(3)零星工作项目费：指甲方无法承担，而且图纸上没有的一些不能以实物量表示的零星工作所需费用。三、工程量清单的编制工程量清单是由分部分项工程量清单、措施项目淸单和其他项目淸单组成。是编制标底和报价的依据，是签订合同、调整工程量和竣工结算的基础。分部分项工程量清单的项目设置1、项目编码：共有五级12位数，前9位编码按《工程量清单计价规范》(相当于定额号)其•屮，一级编码：两位数表明建筑工程为01，装饰装修工程为02,安装工程为03,市政工程为04,园林工程为05;二级编码：两位数表明分部分现工程在第儿章；三级编码：两位数表明分项工程在该章的第几节：叫级编码：三位数表明该分项工程的子0号;五级编码：三位数由编制者根据不同的工程特征，自行编码。2、工程名称：按附录A、B、C、D、E的项目名称、项目特征和拟建工程的具体情况填写。3、计量单位：按附录A、B、C、D、E中规定的计量单位填写。4、工程数量：按附录A、B、C、D、E规定的工程量计算规则计算工程量。计算工程量的有效位数，规范规定：以“吨”计量的，保留小数点三位；以“M3、似、M”计量的，保留小数点两位。 第二节工程量清单计价的基本原理和特点一、工程量清单计价的基本原理以招标人提供的工程量清单为平台，投标人根据自身的技术、管理水平进行报价。招标人根据评标细则择优选择中标单位。这种汁价方式是市场定价体系的具体表现形式。(-)、工程S:清单计价的程序社会平均水平(二)、工程量清单计价的操作过程1、招标阶段：招标单位根据施工设计图纸、工程量清单计价规范统一格式和工程量计算规则，编制工程量清单有关表格。并作为招标文件的组成部分，发给各投标单位。2、投标阶段：投标单位首先对招标文件进行分析研究，深刻理解设计图纸；然后，对工程量清单所提工程量进行审核，对漏项的或工程量误差较大的分项工程，利用招标答疑会提出，不允许调整工程量的分项工程，可以用调整单价的方法来解决。3、评标阶段：在此阶段应坚持倾14于合理最低价屮标的原则进行评标。二、工程量清单计价的特点与作用(-)、工程量清单计价的特点工程量淸单计价的特点是：工程价格形成的主要阶段是招投标阶段。在工程量清单计价的招标方式下，标底不再是评标的主要依据，甚至可以不编标底。摆脱了计划经济的色彩，由市场的双方自主定价。与定额计价相比，具有以下特点： 1、满足了竞争的耑要；2、提供了平等的竞争条件：3、有利于工程款的拨付和造价的确定； 4、有利丁•风险合理分担：业主承担工程B:风险，承包商承担报价的风险。5、有利于业主对投资的控制。㈡、工程量清单计价的作用1、采用工程S淸单计价招标，符合“逐步建立以市场形成价格为主的价格机制”的目标；2、采用工程量清单计价招标，有利于投标单位通过报价的调整来反映质量、工期、成本三者之间的科学关系；3s有利于业主获得最合理的丄程造价;4、有利于标底管理与控制;5、有利于中标企业精心施工，控制成本。（3、工程量清单计价与工程招标、工程合同的关系1、工程量清单计价与工程招标的关系★b前作我国工程量清单II•价主要是介:招投标过程中使用的一种n•价模式。而估算、概算、预算的编制依然沿用过去的计算方法。2、工程量清单与合同管理的关系⑴、工程量清单计价要求采用单价合同；⑵、工程量清单是报价的依据，所以要求计算工程量不重不漏、不发生错误。否则将会导致：工程索赔、工程变更、工程造价难以控制等问题。三、工程量清单计价编制工程量清单计价表有：工程项目总价表、单项工程费汇总表、单位工程费汇总表、分部分项工程量清单计价表、措施项0清单计价表、其他项0清单计价表、零星工作项目清单计价表、分部分项工程:w:淸单综合单价分析表、措施项目费用分析表、分部分项工程s清单资源消耗量表和资源价格表等11个表格。㈠、编制投标报价的步骤：1.根据招标人的工程呈清单，编制格分部分项工程的资源消耗量表。然后，选定各种资源价格编制资源价格表得出各子R的人、材、机械费用。再编制分部分项工程量清单综合单价表，得出格分部分项工程的综合单价。最后，编制分部分项工程量清单计价表。2.根据招标人的措施项0清单（可按照施工组织设计增补项0）编制措施项0费用分析表，计算出各项措施的人、材、机费用。再编制措施项目清单计价表。3.根据招标人的零星工作项目表，编制零星工作项目计价表。4.根据招标人的其他项目清单和零星工作项目计价表，编制其他项目清单计价表。5.根据分部分项工程fi淸单计价表、措施项目淸单计价表、其他项目淸单计价表以及招标文件规定的规费和税率，编制单位工程费汇总表。 6.根据各单位工程费汇总表，编制单项工程费汇总表。7.根据各单项工程费汇总表，编制工程项目总价表8.填写封面、签字、盖章。（二）、投标报价屮工程M:淸单计价的有关规定1、凡是实行工程量清单计价的建筑工程，其招标标底价、投标报价、合同价款以及工程价款的结算等都必须按按照建设部的《建筑工程工程量清单计价规范》规定执行。2、凡是实行工程S淸单计价的建筑工程，其计价内容应包括：招标文件规定的工程量清单所列项n的全部费用。它不仅包桮，工程项目费、措施项r费、其他项g费、还包拈规费和税金。3、工程量清单的汁价应采用综合单价。综合单价足指完成工程姒清单屮规定的计姒单位分部分项工程项目所需要的人工费、材料费、机械费、管理费、利润和一定的风险。一般是根据招标文件要求、现场实际情况、施工组织设汁、企业定额和市场价格信息等因素进行编制。或根据现行造价管理部门发布的社会平均消耗定额进行编制综上所述，为适应市场经济的需要，工程量清单计价表的编制与施工图预算的编制相比,整个工作程序和工作步骤要复杂、繁琐得多。今后，单靠人工编制和运算实难满足工作的需要。尽量迅速运用一些能与国际接轨，实行量价分离和运用综合单价进行报价的新一代工程量清单计价软件，以替代n前社会上流行的套价软件。为用户提供一个理想的工程造价管理平台，能够方便地处理现代工程造价管理中遇到的各种M题，减轻劳动强度，提高工作效率，促进工程造价管理的科学化、规范化和国际化。 第二章建设工程项目投资概念第一节投资项目的可行性研宄一、可行性研究的内容项目的可行性研究主要是对项目进行三个方面的研究。那就是指市场研究、技术研究和经济研究。㈠、市场研究市场研宄的0的是：通过市场研究来论证项0拟建的必要性、拟建规模、建造地区和建造地点、需要多少投资？资金如何筹措？㈡、技术研究技术研究的目的是：选定了拟建规模、确定了投资额和融资方案之后，就应该选择技术、工艺和设备。选择的原则是：尽fi立足于国I々技术和国产设备，是选用国内技术和国产设备,还是选用进口没备和引进技术；是采用中等适用的工艺技术，还是选用先进可行的工艺技术,均要根据资金状况来决定。㈢、经济研究经济研宂是可行性研究的核心内容，通过经济研究论证拟建项目经济上的盈利性和可行性。经济上的盈利性是根据各项评价指标来分析的。经济评价指标有两大类：一类是动态盈利能力评价指标，另一类是静态盈利能力评价指标。静态盈利能力评价指标屮还含有清偿能力评价指标。具体的评价指标是：1.动态盈利能力评价的主要指标有：动态投资冋收期、财务净现值和财务内部收益率;2.静态盈利能力评价的主要指标有：静态投资回收期、投资利润率、投资利税率；3.淸偿能力评价的主要指标有：借款偿还期、资产负债率、流动比率和速冻比率。再可行性研宂报告中，一般只计算借款偿还期。以上的评价指标都是通过各类财务报表计算出来的。在可行性研宄屮，所用的基本报表有：现金流量表和损益表。通过现金流5:表计算：动态、静态投资回收期、财务净现值和财务内部收益率（又称投资收益率）。通过损益表计算：投资利润率、投资利税率和借款偿还期。以下用实例来介绍各类凭借指标的计算：案例h动态盈利能力评价指标的计算，是采用全部投资的现金流量表计算某企业拟建设一个生产性项目，以生产国内某种急需的产品。该项目的建设期为2年，运营期为7年。预计建设期投资800万元（含建设期贷款利息20万元），并全部形成固定 资产。固定资产使用年限10年，运营期未残值50万元，按照直线法折旧。该企业于建设期第1年投入项目资本金为380万元，建设期第2年向当地建设银行贷款400万元（不含贷款利息），贷款利率10°%，项目第3年投产。投产当年又投入资本金200万元，做为流动资金。运营期中，正常年份每年的销售收入为700万元，经营成本300万元，产品销售税金及附加税率为6%,所得税税率为33%,年总成本400万元，行业基准收益率10°%。投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70%,为简化计算这一年的销售收入、经营成本和总成本费用均按照正常年份的70%估算。投产的第2年及其以后的各年生产均达到设计生产能力。附表1某拟建项目的全部现金流U数据表单位：万元序号项目建i没期投产期123456789生产负荷70%100%100%100%100%100%100%1现金流入1.1销售收入1.2回收阆定资产余值1.3回收流动资金2现金流出2.1阆定资产投资2.2流动资金投资2.3经营成本2.4销售税金及附加2.5所得税3净现金流量4折现系数ic=10%0.90910.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.42415折现净现金流泉6累计折现净现金流问题：1.根据背景资料计算销售税金及附加和所得税。2.依照附表1格式，编制全部投资现金流量表。3.计算项目的动态投资回收期和财务净现值。4.计算项目的财务内部收益率。5.从财务评价的角度，分析说明拟建项FI的可行性。答案：问题1: 解：计算销售税金及附加、计算所得税：1.运营期销售税金及附加：销售税金及附加=销售收入X销售税金及附加税率第3年销售税金及附加=700X70%X6%=29.40万元第4〜9年销售税金及附加=700X100%X6%=42.00万元2.运营期所得税：所得税=(销售收入一销售税金及附加一总成本)X所得税率第3年所得税=(490—29.40-280)X33%=59.60万元第4〜9年所得税=(700—42—400)X33%=85.14万元问题2:解：根据附表1格式和以下计算数据，编制全部投资现金流量表。1.项目的使用年限10年，营运期7年。所以，固定资产余值按以下公式计算：年折旧费=(固定资产原值一残值)+折旧年限=(800-50)+10=75万元同定资产余值=年折旧费X(固定资产使用年限一营运期)+残值=75X(10-7)+50=275万元2.建设期贷款利息计算：建设期第1年没有贷款，建设期第2年贷款400万元。贷款利息=(0+400+2)X10%=20万元某拟建项目的全部现金流量数据表单位：万元序号项0建设期投产期123456789生产负荷70%100%100%100%100%100%100%1现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.1.1销售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2W收固定资产余值275.001.3回收流动资金200.002现金流出380400499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定资产投资3804002.2流动资金投资200.002.3经营成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4销仍税金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得税59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143浄现金流萤-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折现系数ic=10%0.90910.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.42415折现净现金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累计折现净现金流泉-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52 冋题3:94.55解：根据现金流量表中数据，按以下方法计算出项0的动态投资回收期和财务净现值。有表屮的累计折现后的净现金流:W:可以看出动态投资回收期在第7年和第8年之间。用直线插入法求得：32.94：94.55=x:(l~x)94.55x+32.94x=32.94x=32.94+(94.55+32.94)=0.26所以，拟建项目的动态投资回收期为：7.26年由现金流量表可知：项目的财务净现值=411.52万元。这说明本项0的投资收益，除达到了同行业的收益水平外，到9年末还能比同行业多争411.52万元。那么拟建该项目的投资收益率为多少呢？这就要编制拟建项目的财务内部收益率。问题4:解：编制现金流量延长表。某拟建项目现金流量延长表单位：万元序号项目建设期投产期123456789生产负荷70%100%100%100%100%100%100%1现金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.2现金流出380400499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.143净现金流呈-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折现系数ic=10%0.90910.82640.75130.68300.62090.56450.51320.46650.42415折现净现金流呈-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累计折现净现金流-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.527折现系数i,=20%0.83330.69440.57870.48230.40190.33490.27910.23260.19388折现净现金流呈-316.65-277.76-5.21131.60109.6691.3876.1663.47144.949累计折现净现金流-316.65-594.41-599.6-468.0-358.4■267.0-190.8-127.417.5910折现系数irfl%0.82640.68300.56450.46650.38550.31860.26330.21760.179911折现净现金流呈-314.03-273.20-5.08127.29105.1886.9371.8459.37135.5412累计折现净现金流-314.03-587.23-592.3-465.0-359.8-272.9-201.1-141.7-6.16采用试算法求出拟建项0的内部收益率。具体做法和计算过程如下: 1.首先设定iF20%,以i:作为设定的折现率，计算fli各年的折现系数。利用现金流量延长表，计算出各年的折现净现金流量和累计折现净现金流量，从而得到财务净现值FXPVi,见现金流量延长表。2.再设定i2=21%,以i2作为设定的折现率，计算出各年的折现系数。同样，利用现金流量延长表，计算各年的折现净现金流量和累计折现净现金流量，从而得到财务净现值FNPVz,见现金流量延长表。3.如果试算结果满足：FNPV,>0,FNPV2<0,且满足精度要求，可采用插值法计算岀拟建项FI的财务内部收益率HRR。由现金流量延长表可知：i,=20%时，FNPV,=17.59x二17.59+(6.16+17.59)=0.74所以，本项H投资的财务内部收益率为20.74%问题5:解：从财务评价角度评价该项目的可行性：根据计算结果，项目净现值=411.52万元〉0;内部收益率=20.74%〉行业基准收益率10%；超过行业基准收益水平，所以该项目是可行的。案例2:静态盈利能力评价指标的计算，是采用损益表计算。1.某拟建项0固定资产投资总额力3600万元，其屮：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息为60万元），无形资产为540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%,固定资产余值在项FI运营期末收回。该项FI的建设期为2年，运营期为6年。2.项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见附表。3.固定资产贷款合同规定的还款方式为：投产前4年等额本金偿还。贷款利率为6%（按年计息）；流动资金贷款利率为4%（按年计息）。4.无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。5.流动资金为800万元，在项0的运营期末全部收回。6.设计生产能力为年产120万件，产品售价为45元/件，销售税金及附加的税率为6%,所得税率为33%,行业基准收益率为8%。7.行业平均投资利润率为20%,平均投资利税率为25%。 序号份项目12345〜81建设投资：自冇资金部分贷款（不含贷款利息）120034020002流动资金：自有资金部分贷款部分3001004003年销售量（万件）60901204年经营成木168223603230问题：1.编制还本付息表、总成本费用表和损益表。2.计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。3.如果还款方式该为投产年开始，每年按最大能力偿还，试计算借款偿还期。答案：问题1:解：1.根据贷款利息公式，列出还本付息表中的费用名称，计算各年度的贷款利息。某项目还本讨息表单位：万元序号项目1234561年初累计借款0020601545.001030.00515.002本年新增借款0200000003木年应计利息060123.6092.7061.8030.904本年应还本金00515.00515.00515.00515.005木年应还利息00123.6092.7061.8030.902.计算各年度应等额偿还本金各年应等额偿还本金=第3年初累汁借款+还款期=20604-4=515万元3.根据总成本费用的构成列出总成本分析表的费用名称。计算固定资产折旧费和无形资产摊销费、年销售收入、销售税金，并将折旧费、摊销费、年经营成本和还本付息表中的 各年贷款利息与流动资金利息等数据填入总成本表中，计算出各年的总成本费用。(1)计算固定资产折旧费和无形资产摊销费折旧费=〔(固定资产总额一无形资产)(1一残值率)〕+使用年限=((3600-540)(1-4%))+10=293.76万元摊销费=无形资产+摊销年限=540+6=90万元某项目总成本费用估算表单位：万元序号项0^-^3456781经营成本1682.002360.003230.003230.003230.003230.002折旧费293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费90.0090.0090.0090.0090.0090.004建设投资贷款利息123.6092.7061.8030.900.000.005流动资金贷款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006总成本费用2193.362856.463695.563664.663633.763633.76⑵计算各年的销售收入、销售税金，并将各年的总成本逐•一填入损益表屮。年销售收入=当年产量X产品售价第3年销售收入=60X45=2700万元第4年销售收入=90X45=4050万元第5~8年销售收入=120X45=5400万元年销售税金及附加第3年销售税金及附加=2700X6%=162万元第4年销售税金及附加=4050X6%=243万元第5~8年销售税金及附加=5400X6%=324万元某项0损益表单位：万元序份345678号项目1销售收入2700405054005400540054002总成本费用2193.362856.463695.563664.663633.763633.763销雋税金及附加162.00243.00324.00324.00324.00324.004利润总额(1)-(2)-(3)344.64950.541380.441411.341442.241442.245所得税(4)X33%113.73313.68455.55465.74475.94475.946税后利润(4)-(5)230.91636.86924.89945.60966.30966.307盈余公积金(6)X10%23.0963.6992.4994.5696.6396.63 8应付利润76.58441.93701.16719.80869.67869.679未分配利润(6)-(7)-(8)131.24131.24131.24131.24001.计算各年的其他费用，如：利润、所得税、税后利润等均按损益表中公式逐一计算求得，见损益表。2.计算还款期的未分配利润、盈余公积金、应付利润各年未分配利润=各年应还款额一折旧费一摊消费=515—293.76-90=131.24万元各年盈余公积金=税后利润X10%(盈余年份才计取)各年应付利润=税后利润一未分配利润一盈余公积金表中，第3年税后利润为230.91万元，大于该年还款所需的未分配利润131.24万元故投产第1年就是盈余年份，付提取盈余公积金。即：第3年盈余公积金=230.91X10%=23.09万元第3年应付利润=税后利润一盈余公积金一未分配利润=230.91—23.09-131.24=76.58万元如此，依次在表中计算出各年的盈余公积金、未分配利润和应付利润。见损益表。问题2:解：项目的投资利润率、投资利税率和资本金利润率等静态盈利能力指标，按以下计算:1.计算投资利润率8年平均利润总额年利润+n3=(1380.44+1411.34+1442.24X2)+4=1419.07万元投资利润率=(1419.07+(3600+800))X100%=32.25%2.计算投资利税率8年平均利税总额=1年利税+n=1419.07+324=1743.07万元3投资利税率=(1743.07+(3600+800))X100%=39.62%3.计算资本金利润率年平均税后利润=(924.89+945.60+966.30+966.30)4-4=950.77万元资本金利润率=〔950.77+(1540+300)〕X100%=51.67%问题3如果，还款方式改为：自投产第1年开始按最大偿还能力偿还。在这种还款方式条件下，巾于各年偿还能力与各年应计利息、总成本费用以及税后利润有着紧密的联系。为此，还木 付息表、总成本费用表、损益表就必须进行连算。三表编制后，还应计算借款偿还期。考核是否能在规定期限内还清贷款。按以下步骤进行：1.汁算还本付息表1〜3年贷款利息为123.6万元，第三年初累U•借款额2060万元。某项目还本付息表单位：万元序号份项1234561年初累计借款0020601445.33420.7002本年新增借款0200000003本年应计利息060123.6086.7225.2404本年应还本金00614.671024.63420.7005本年应还利息00123.6086.7225.2402.将第三年应还利息123.6万填入总成本表屮，计算出该年总成本2193.36万元某项目总成本费用估算表单位：万元序号项3456781经营成本1682.002360.003230.003230.003230.003230.002折旧赞293.76293.76293.76293.76293.76293.763摊销费90.0090.0090.0090.0090.0090.004建设投资贷款利息123.6086.7225.240005流动资金贷款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006总成本费用2193.362850.483659.003633.763633.763633.761.将第三年总成本2193.36万填入损益表中，计算岀该年税后利润230.91万元某项0损益表单位：万元-序号项目3456781销俦收入2700405054005400540054002总成本费用2193.362850.483659.003633.763633.763633.763销售税金及附加162.00243.00324.00324.00324.00324.004利润总额(1)-(2)-(3)344.64956.521417.001442.241442.241442.245所得税(4)X33%113.73315.65467.61475.94475.94475.946税后利润(4)-(5)230.91640.87949.39966.30966.30966.307盈余公积金(6)X10%0094.9496.6396.6396.63 8应付利润00817.51869.67869.67869.679未分配利润（6）-（7）-（8）230.91640.8736.940001.计算第三年的最大还款能力第三年最大还款能力=该年税后利润+年折旧费+年摊消费=230.91+293.76+90=614.67万元2.将第三年的S大还款能力614.67万元填入还本付息表的第三年本年应还本金格内。计算出第四年初累计借款额1445.33万元，该年应计利息86.72万元。3.将第四年应计利息86.72万元填入总成本表内，得到第四年总成本2850.48万元。4.将第四年总成本再填入该年损益表内的税后利润640.87万元。则第四年的最人还款能力=640.87+293.76+90=1024.63万元5.重复以上计算，得到第五年初累计借款为420.70万元，应计利息25.24万元，总成本3659万元，税后利润949.39万元。第五年应还款额只需要420.70万元，所以：该年用于还款的税后利润（即未分配利润）=420.70—293.76—90=36.94万元填入第五年损益表的未分配利润格内6.第6、7、8三年已还清了贷款，不再计算固定资产贷款利息。所以，各年总成本竣相冋，税后利润自然也均相同。而且，所有的税后利润除提取10%的盈余公积金外，全部均为投资者的利润，称应付利润。用于还款的未分配利润均为0。9.计算借款偿还期该年应还款额借款偿还期=（出现盈余的年份一1）+该年可用于还款额420.70=5—1+949.39+293.76+90=4+0.32=4.32年（含建设期2年）所以，实际投产后2.32年就可以还清贷款。只要这个时间不超过银行规定的贷款期限,则在资金方面项n是付行的。二、可行性研究报告的内容可行性研究报告屮应含盖以下内容：1.拟建什么项目？2.为什么要建？3.建多大规模？此五项IA）容根裾市场调研资料撰写4.在什么地方、什么地点建？5.建造工期有多长？_ 1.选用何种工艺和技术？2.选用什么规格、型号的设备？此内容通过技术研究调研资料撰写。3.需要多少钱？4.资金如何筹措？（提交一份融资方案）此内容根据投资估算和经济评价资料5.经济上的可行性和盈利性如何？J撰写。第二节建设工程项目投资估算投资估算也是可行性的一个主要内容。它主要表明拟建项目需要多少投资费用？投资估算的方法很多种。但是，在可行性研宂中大都采用设备与厂房系数法和比例估算法进行估算。具体做法是：当可行性研究达到一定深度，已选定了工艺设备和工艺布置的情况下，先估算该项0与工艺设备有关的主厂房投资额；再估算与主厂房有关的辅助工程、附属工程以及工程建设的其他投资；然后，估算拟建项目的静态投资、涨价预备费、投资方向调节税和建设期贷款利息等，得到拟建项目的固定资产总投资。最后，用流动资金的扩大指标估算法，估算出项0的流动资金投资额。为此，要掌握项目投资估算方法，必须先弄清建设项目投资所包括的内容。建设工程项n投资是指项n从筹建到竣工所预计花费或实际花费的费用之和。它包桮.•建设项目的固定资产投资和流动资金投资两部分。对于非生产性项目来说，没有流动资金，建设项0总投资就是指固定资产总投资。建设项目固定资产总投资的费用是由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、预备费、投资方向调节税和建设期贷款利息等费用组成的。一、建设项0固定资产总投资费用的计算㈠、建筑安装工程费建筑安装工程费是指建筑工程费和需要安装设备的安装工程费。它们是由直接工程费、间接费、利润和税金网大部分组成的。i.直接工程费：是指直接耗用在工程上的费用。它包括：直接费、现场经费和其他直接费。即:直接工程费=直接费+现场经费+其他直接费其中：（1）、直接费：是指各分项工程直接耗用的人工、材料和机械费的总和。分别按以下公式计算：直接费=人工费+材料费+机械费人工费=5：定额人工消耗:8:X人工工日单价材料费=E（材料定额消耗量X相应材料预算价格） 机械费=E（机械M班定额消耗S:X相应机械M班单价）（2）、现场经费：是指现场管理费和临时设施费。现场管理费主要包括：现场管理人员的工资、奖金、固定资产使用费、办公费、交通旅差费、保险费以及工程保修金等费用。并按以下公式计算：现场经费=直接费X现场经费率（土建）或现场经费=人工费x现场经费率（水、暖、电、通风空调和安装）（3）、其他直接费：是指直接耗用在工程上，但又无法摊销在某一个具体的分项工程上的人工、材料和机械费用中。如：冬雨季施工增加费、夜间施工增加费（包拈白天施工需要的照明费）、施工流动津贴、试验检验费、材料二次搬运费、生产工具使用费、清理现场费以及放线、复测、定位等费用。可根据现行定额规定的费率，按以下公式计算：其他直接费=直接费X其他直接费率（土建）其他直接费=人工费X其他直接费率（水、暖、电、通风空调和安装）2.间接费：包括着：企业管理费、财务费和其他费（1）、企业管理费：主要指施工企业管理人员的工资、奖金、同定资产使用费、办公费、交通旅差费、保险费等费用。（2）、财务费：是指施工企业的短期贷款利息所支付的费用（3）、其他费：如上级管理费、定额编制管理费、车船使用费、土地税、印花税等。间接费根据现行定额规定的费率，按以下公式计算：间接费=直接工程费X间接费率（土建）或间接费=人工费X间接费率（水、暖、电、通风空调和安装）3.利润：利润包括着：技术装备费和计划利润两部分。根据现行定额规定的费率，按以K公式计利润=直接工程费X利润率（土建）或利润=人工费X利润率（水、暖、电、通风空调和安装）4.税金：是指国家规定的营业税、城市建设维护税和教育费附加税等三部分税收。营业税的取费基础是不含税造价，而城巾建设维护税和教育费附加税的取费基础则是营业税。其税率公式为：1税率=11-3%-3%Xa%-3%X3%式中：3%—营业税税率；a%—城市建设维护税占营业税比例，纳税人所在地为城市取3%,为县镇取2%,纳税人所在地力偏僻地区取1%; 3%X3%—教育费附加税占营业税比例。建安工程中的税金，按以下公式计算：税金=不含税造价X税率㈡、设备及工器具购置费设备及工器貝购置费是指设备及工器具的原价和设备及工器具的运杂费之和。设备的原价：分国产设备和进口设备两种。1.设备原价的确定：（1）国产设备的原价：国产设备又分国产标准设备和国产非标准设备两种。国产标准设备的原价：就是出厂价。国产非标准设备的原价：应按以下公式分项计算：①材料费（材料净重（1+损耗率）X每吨相应材料单价）②加工费=材料费X加工费占材料费比例③辅助材料费=材料费X辅助材料费占材料费比例④专用工具费=（①〜③）项之和X专用工具费占比例⑤废品损失费=（①〜④）项之和X废品损失占比例⑥外购配件费=实际进货价⑦包装费=〔①〜⑥）项之和X包装费占比例⑧利润=（①〜⑤+⑦〕之和x利润率⑨税金=销售额X增值税率一进项税额⑩非标设备设计费按国家规定标准计收（2）进U设备的原价：进口设备的原价按其交货的方式分内陆港交货，目的地交货和装运港交货三种方式。目前，多采用装运港交货的方式进口设备。某原价按以下方式计算.•进口没备原价=货价+国际运费+国际运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+消费税+增值税+海关监管手续费+车辆购置附加税式中：货价=外币的离岸价X兑汇牌价国际运费=运量X单位运价或国际运费=货价X运输费率（货价+国际运费）国际运输保险费=X国际运输保险赀率1一国际运输保险费率以上三项费用之和为到岸价。即：到岸价=货价+国际运费+国际运输保险费 银行财务费=货价X银行财务费率外贸手续费=到岸价X外贸手续费率关税=到岸价X关税率到岸价+关税消费税=X消费税率（进口车辆征收的税）1一消费税率增值税=（到岸价+关税+消费税）X增值税率海关监管手续费=减免关税设备的到岸价X监管手续费率（一般为0.3%减免关税的货物才征收此项费用）车辆购賈附加费：指进口车辆征收的附加费按以下公式计算：附加费=（到岸价+关税+消费税+增值税）X车辆购置附加费率1.设备运杂费的确定：设备运杂费是指设备的运输及装卸费、原价中未包括的包装费、设备供销部门的手续费和设备的采购保管费等。设备运杂费=设备原价X设备运杂费率以上各项费用的费率均按主管部门或政府规定计取。工器具购賈费一般以设备费为基础计取：工器具购置费=设备购置费X定额费率案例3（进口设备购賈投资费用计算）拟巾某日本公司引进全套工艺设备和技术，在我国某港口城市内建设的项FI,建设期2年，总投资11800万元。总投资屮引进部分的合同总价682万美元。辅助生产装置、公川工程等均由国内设计配套。引进合同价款的细项如下：1.硬件费620万美元；2.软件费62万美元，其中计算关税的项目有：设计费、非专利技术及技术秘密费用48万美元；不计算关税的有：技术服务及资料费14万美元（不计海关监管手续费）。人民币兑换美元的外汇牌价均按1美元=8.3元计算；3.中国远洋公司的现行海运费率6%,海运保险费率3.5%。，现行外贸手续费率、中国银行财务手续费率、增值税率和关税税率分别按1.5°%、5%。、17%、17%计取。4.国闪供销手续费率0.4%，运输、装卸和包装费率0.1%,采购保管费率1°%。问题：1.引进项目引进部分硬、软件从属费用有哪些？应如何计算？2.本项目引进部分购置投资的估算价格是多少？答案：问题1: 解：本案例引进部分为工艺设备的硬、软件，其从属费用包桮：货价、国外运输费、国外运输保险费、外贸手续费、银行财务费、关税和增值税等费用。各项费用的计算公方法，如下表所示。引进项目硬、软件从属费用计算表费用名称计算公式备注货价货价=合同中硬、软件的离岸价外币金额x外汇牌价合同生效，第一次付款Id期的兑汇牌价国外运输费国外运费=合同中硬件货价x国外运输费率海运费率通常取6%空运费率通常取8.5%铁路运输费率通常取1%M外运输保险费（价内税）国外运输保险费<合同屮硬件货价+海运费）X运输保险费率+（1—运输保险费率）海运保险费率常取3.5%0空运保险费率常取4.55%陆运保险费率常取2.66%关税硬件关税=（合同屮硬件货价+运费+运输保险费）X关税税率=合同中硬件到捧价X关税税率软件关税=合同屮应计关税软件的货价X关税税率计关税的软件指设计费技术秘密、专利许可证、专利技术等。消费税（价内税）到岸价+关税消赀税=X消赀税率（进n车辆冰冇此税）1—消费税率越野车、小汽车取5%;小轿车取8%;轮胎取10%增值税增值税=（硬件到岸价+完关税软件货价+关税）x增值税率增值税率取17%银行财务赀合同屮硬、软件的货价x银行财务赀率银行财务赀率取4〜5%。外贸手续费（合同中硬件到厗价+完关税软件货价）X外贸手续费率外贸手续费率取1.5%海关监管手续赀减免关税部分的到庠价x海关监管手续赀率海关监管手续赀率取3%。问题2:解：本项FI引进部分购置投资=引进部分的原价+国内运杂费式屮，引进部分的原价是指引进部分的从属费用之和。如下表所示。引进设备硬、软件原价计算表单位：万元赀用名称计算公式费用货价货价=620X8.3+62X8.3=5146+514.6=5660.605660.60国外运输费国外运输费=5146X6%=308.76308.76国外运输保险赀国外运输保险费=(5146+308.76)X3.5%/(1-3.5%)=19.1619.16关税关税=(5146+308.76+19.16+48X8.3)X17%=5872.32X17%=998.30998.30增值税增值税=(5872.32+998.30)X17%=6870.62X17%=1168.011168.01银行财务赀银行财务费=5660.6X5%=28.3028.30外贸手续赀外贸手续费=(5146+308.76+19.16+48X8.3)X1.5%=88.0888.08引进没&原价从屈费用合计8271.21 由表得知，引进部分的原价为：8271.21万元 国内运杂费=8271.21X（0.4%+0.1%+1%）=124.07万元引进设备购置投资=8271.21+124.07=8395.28万元㈢、建设工程项目其他费：建设工程项目其他费是指为保证工程建设顺利进行，交似使用后能正常发挥效用，除建安工程费和设备及工器具购置费以外，所发生的各项费用。大体可分为：土地使用费、与建设项0有关的其他费以及与未来生产经营有关的其它费用。1.土地使用费土地使用费是指通过划拨的方式取得无限期土地使用权所文付的土地征用费及迁移补偿费：或者是通过土地使川权出让或转让方式収得有限期土地使川权，所支付的土地使用权出让金。土地使用权出让或转让的方式有：协议方式、招投标方式和公开拍卖方式三种。协议的方式是用于政府部门、部队、市政工程以及公益事业用地；招投标方式是用于一般建筑用地；公开拍卖方式是用于盈利高的项H用地。2.与建设项0有关的费用与建设项目有关的费用是指：建设中.位管理费、勘察设计费、研究试验费、建设单位临没费、工程监理费、工程保险费、供电贴、施工机构迁移费以及引进技术和进口没备的其他费等。以上费用均按国家主管部门的有关规定计取。3.与未来企业生产经营有关的费用与未来企业生产经营有关的费用是指：联合试运转费、生产准备费和办公家具用具费。⑽、预备费预备费包括：基本预备费和涨价预备费两部分1.基本预备费：是指不可遇见费。如：工程变更、工程索赔等合同调整的追加工程款。按以下公式计算：基本预备费=（建安工程费+设备购置费+工程建设其他费）X费率2.涨价预备费：是指由于物价上涨、汇率、政策等变化所增加的费用。按以下公式计算：涨价预备费It〔（1+f）l—1）式中：It一建设期t年的静态投资，包括：建安工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费。f一建设期物价的平均上涨率⑹、投资方向调节税投资方向调节税是国家用来控制投资规模、引导投资方向、调正投资结构所征收的一种税金。执行差别税率0%〜30%（近年来我国哲不征收）。按以下公式计算：调节税=（建安工程费+设备购置费+工程建设其他费+预备费）X税率的、建没期贷款利息 1.一次性贷出，利率固定的贷款利息按以下复利公式计算：F=P（1+i）n贷款利息=F_P式屮：F—一建设期应还款的本利和P一一贷款的金额i一一贷款的利率n贷款的期限2.按建设期每年均衡发放贷款的利息按以下公式计算.•本年新增借款贷款利息=（年初累计借款的本利和+）＞＜贷款利率2固定资产总投资=建安工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费+预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息式中：建安工程费、设备及工器具购置费之和为工程费：工程费、建设工程其他费、基本预备费之和为静态投资：静态投资再加上涨价预备费、投资方向调节税和建设期贷款利息的总和为工程建设的固定资产总投资，也可以理解为工程造价。对于非生产性工程项目来说固定资产总投资也就是工程项目的总投资。二、建设项目流动资金费用的计算对于生产性建设项目来说，其总投资屮除了固定资产总投资外，还应包含生产必须的流动资金。流动资金估算的方法有：扩大指标估算法和分项详细估算法两种方法。㈠、扩大指标估算法扩大指标估算法是按照流动资金占某种基数的比率来估算流动资金的。一般常用的基数有：固定资产总投资、年销吿收入、年经营成本等。究竟采用何中基数，依行业习惯而定。流动资金占各类基数的比率，可根据同类企、Ik的实际资料或经验确定。这种方法估算流动资金简单易行，但精确度不高。适用于拟建项0建议书阶段的估算。1.固定资产投资资金率估算法：流动资金=固定资产总投资X固定资产投资资金率（5%〜12%）2.年销售收入（年产值）资金率估算法：流动资金=年销售收入（年产值）X年销售收入（年产值）资金率3.年经营成本资金率估算法流动资金=年经营成本X年经营成本资金率（二）、分项详细估算法分项详细估算法是目前国际上通用的流动资金估算方法。按以下公式分项详细估算： 流动资金=流动资产一流动负债流动资产=现金+存货+应收或预付账款流动负债=预收或应付账款1.流动资产.•年工资福利费+年其他费⑴现金=年周转次数⑵存货：存货占用流动资金有三种：年外购原材料、燃料费外购原材料、燃料费=年周转次数工资福利费+其他制造费+外购原材料燃料费+年修理费在产品=年周转次数年经营成本产成品=年周转次数年销售收入⑶预付或应收账款=年周转次数2.流动负债：指应付或预收帐款年外购原材料、燃料费应付或预收帐款=年周转次数以上公式屮所用的年周转次数，一般根据资金最低需要的周转天数，按以下公式计算:360年周转次数=最低需要的周转天数三、投资估算案例案例4拟建年产10万吨炼钢厂，根据可行性研究报告提供的主厂房工艺设备清单和询价资料估算出该项目主厂房设备投资约3600万元。已建类似项目资料：与设备有关的其他各专业工程投资系数，如表1一1所示。与主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数，如表1一2所示。 加热炉汽化冷却余热锅炉闩动化仪表起重设备供电与传动建安T程0.120.010.040.020.090.180.40表1一2与主厂房投资有关的辅助及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活福利设施工程工程建设其他赀0.300.120.200.300.20本项目的资金來源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%(按年计息)。建设期3年，第1年投入30%,第2年投入50°%,第3年投入20%。预计建设期物价平均上涨率3°%,基本预备费率5%,投资方向调节税率为0°%。问题：1.试用系数佔算法佔算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。2.估算该项目的固定资产投资额，并编制固定资产投资估算表。3.若固定资产投资资金率为6%,试用扩大指标估算法估算项目的流动资金。确定项目的总投资。答案：问题1:解：主厂房投资=3600X(1+12%+1%+4%+2%+9%+18%+40%)=3600X(1+0.86)=6696万元其中，建安工程投资=3600X0.4=1440万元没备购置投资=3600X1.46=5256万元工程费与工程建设其他费=6696X(1+30%+12%+20%+30%+20%)=6696X(1+1.12)=14195.52万元问题2:解：(1)基本预备费计算：基本预备费=14195.52X5%=709.78万元由此得:静态投资=14195.52+709.78=14905.30万元按建设期各年投资比例计算各年的静态投资额：第1年14905.3X30%=4471.59万元第2年14905.3X50%=7452.65万元第3年14905.3X20%=2981.06万元(2)涨价预备费计算： 涨价预备费=4471.59X((1+3%)—1〕+7452.65X((1+3%)2—1)+2981.06X〔(1+3%)3—1)=134.15+453.87+276.42=864.44万元由此得:预备费=709.78+864.44=1574.22万元(1)投资方向调节税计算：投资方向调节税=(14905.3+864.44)X0%=0万元(2)建设期贷款利息计算：第1年贷款利息=(0+8000X30%+2)X8%=96万元第2年贷款利息=((8000X30%+96)+(8000X50%4-2))X8%=(2400+96+40004-2)X8%=359.68万元第3年贷款利息=((2400+96+4000+359.68)+(8000X20%+2))X8%=(6855.68+1600+2)X8%=612.45万元建设期贷款利息=96+359.68+612.45=1068.13万元由此得:项目固定资产投资额=14195.52+1574.22+0+1068.13=16837.87万元(3)编制拟建项目固定资产投资估算表拟建项H固定资产投资估算表单位：万元序号工程费用名称系数建安工程费设备购置费工程建设其他费合计占总投资比例％1工程费7600.325256.012856.381.531.1主厂房1440.005256.1.2动力系统0.302008.801.3机修系统0.12803.521.4总图运输系统0.201339.201.5行政、生活福利设施0.302008.802工程建设其他费0.201339.208.49(1)+(2)14195.53预备费1574.229.983.1基本预备费709.783.2涨价预备费864.444投资方向调节税0.005建设期贷款利息1068.13固定资产总投资(1)+(2)+〜+(5)7600.325256.03981.5516837.87100表中，计算占固定资产投资比例时，其固定资产中不含投资7/向调节税和建设期贷款利息。即:各项费用占闹定资产投资比例=各项费用+(工程费+工程建设其他费+预备费)问题3: 解：(1)流动资金=16837.87X6%=1010.27万元(2)拟建项目总投资=16837.87+1010.27=17848.14万元第三章竣工结算与竣工决算竣工结算与竣工决算是不同的两种概念。它们的区别就在于以下几个方面:区别竣工结算竣工决算（财务决算）编制单位不同承包单位编制建设单位编制编制的作用不同是甲乙双方结算T.程价款的依据是核定交付使用固定资产价值的依据编制内容不同只编制单位工程或单项工程的建安工程费用是以幣个建设项0编制的，编制的內容色括建设项H的全部投资。第一节竣工结算一、工程预付款㈠、工程预付款的支付：工程预付款应不迟于开工前7天支付。若不支付，承包商可向发包商发出要求支付的通知。发出通知7天后，仍不支付，则应从约定之日起支彷预W款的贷款利息，并承拘违约责任。㈡、工程预付款的限额：按以下公式计算：年度承包总值X材料费占比例预付款限额=X材料储备天数年度施工的日历天数一般建筑工程预付款额为年度承包工程总值的30%,安装工程为10%〜15%㈢、工程预付款的扣还：工程预付款扣还的方式由以下两种：1、当未完工程的材料及构配件费正好等于预付款时起扣；即：未完工程材料、设备费等=工程预付款 未完工程造价X材料、设备等占比例=预付工程款未完工程造价=预付工程款/材料、设备等占比例工程预付款起扣造价=年度工程承包总值一未完工程造价起扣造价=年度工程承包总值一预付工程款/材料、设备等占比例2、当工程累计完成金额达到总合同价10%时起扣。并在合同工期的前三个月，按逐项分摊法扣完。二、工程进度款(-)、工程款的支付程序：1、由承包商提出己完工程量报告；2、再由工程师于7天内核实并确认；若不予确认，则从第8天起，视为以被确认；3、工程师确认后，报建设单位确认；4、建设单位确认后14天内支付工程款。若不按期支付，从15天开始计算拖欠工程款的利息。影响施工乙方可停止施工。甲方承担违约责任。㈡、工程款的内容：1、初始合同价；2、变更、索赔、奖励等追加收入。与初始合同款同期支付。三、建筑安装工程价款的结算建安工程结算价款一般除合同价款外，还有施工过程中发生的工程变更、工程索赔价款等合同价调整的价款。㈠、工程变更在施工过程屮，由于业主要求、施工条件变化而发生的设计变更或新增工程，都会引起工程价款的追加。为了有效控制工程造价，无论何种变更，均应按照规定的程序进行，并由监理工程师或造价工程师确认签发变更令后方能生效。结算吋，j能成为合同追加款。工程变更的确认及处理程序(1)建没单位提出的变更：根据《建筑工程施工合同》规定，应提前M天，以书面形式向承包商发出变®通知。变更超过原设计标准，盂经原批准的有关部门重新审查批准。并由原设计部门提供相应的施工图纸。承包方接到建设单位的变更通知后，按监理工程师要求进行变更施工。由此，导致合同款的追加和造成承包方的损失，均由发包方承担。⑵承包商提出的变更：承包商提出变更申请，必须经监理工程师审查确认，祇包商在确认后14天内，应提出变更工程价款和工期的报告。若14天内不提出变更工程价款和工期报告，则视为该项变更不涉及合同价款和工期的变更。监理工程师受到承包方的工程价款和工期的变更后，应于14天内予以审核和确认，无正当理由不按时审核和确认，则自变更报告递交之日起14天后，视为工程变更价款和工期己被确认。㈡、工程索赔工程索赔是指合同履行过程中，由于非自己的原因，而是巾于对方的责任和过失所造成 的实际损失，向对方提出经济补偿和时间补偿的要求。所以，索赔的性质是属于经济补偿行为而不是惩罚。1.索赔的处理原则（1）必须以合同为依椐；（2）必须注意资料的积累（即是索赔的依据和证据）；（3）必须及时合理处理（以免影响工程进度，造成更大损失）；（4）加强索赔的前瞻性（预防更多索赔事件发生）2.索赔的程序和时间限定索赔事件发生后，承包商应于28天内提出索赔通知，发出索赔通知后，28天闪应递交索赔证据和索赔报告，如果28天内未递交索赔报告，则可认为该项索赔事件不涉及工期和费用。监理工程师接到索赔报告后，必须在28天内予以审核和确认，如超出期限，则可视为默认。3.索赔成立的条件（1）凡是业主原因或监理工程师原因造成的事件，索赔事件成立。既可以索赔工期又可以索赔费用；（2）凡是由于客观原因造成的事件索赔事件也成立。但只能索赔工期，不能索赔费川；客观原因是指战争、政治事件、破坏性的自然环境等。（3）凡是由于承包商原因造成的事件，索赔事件不成立。4.索赔计算（1）索赔费用汁算由于业主或监理工程师原因造成的新增工作，人工费按工日单价计算；机械费按台班单价计算，材料费按实计算。不仅可以计算直接费还可以计算间接费；由于业主或监理工程师原因造成的停机窝工，人工费按降效单价计算；机械费按台班折旧费或台班租赁费计篇:，材料费按实计算。只能计取直接费。（2）索赔工期计算①由于业主或监理工程师原因造成的延误，在关键线路上的关键工作，按实索赔，有一天算一天；在非关键线路上的工作延误，索赔工期=延误时间一该工作的总时差。②业主与承包商发生共同延误时，共同延误的工期巾初始延误者承担。案例5某建设工程系外资贷款项目，业主与承包商按照F1D1C《土木工程施工合同条件》签订了施工合同。施工合同《专用条件》规定：钢材、木材、水泥由业主供货到现场仓库，其他材料由承包商自行采购。当工程施工至第五层框架柱钢筋绑扎时，因业主提供的钢筋未到，使该项作业从10月3日至10月16日停工（该项作业的总时差为零）。 10月7FI至10月9日因停电、停水使第三层的砌砖停工（该项作业的总时差为4天）。10月14日至10月17日因砂浆搅拌机发生故障使第一层抹灰迟开工（该项作业的总时差为4天）。为此，承包商于10月20日向工程师提交了一份索赔意向书，并于10月25日送交了一份工期、费用索赔计算书和索赔依据的详细材料。其计算书的主要内容如下：工期索赔：a框架柱扎筋10月3日至10月16日停工，计14天b砌砖10月7日至10月9日停工，计3天c抹灰10月14日至10月17日迟幵工，计4天总计请求顺延工期：共21天费用索赔：a窝工机械设备费：一台塔吊14X234=3276元一台混凝土搅押机14X55=770元一台砂浆搅拌机7X24=168元小计：4214元b窝工人工费：扎筋35人X20.15X14=9873.50元砌砖30人X20.15X3=l813.50元抹灰35AX20.15X4=2821.00元小计••14508.00元保函费延期补偿：(1500X10%X6%o/365)X21=517.81管理费增加:(4214+14508.00+517.81)X15%=2885.97元利润损失：（4214+14508.00+517.81+2885.97)X5%=1106.29元经济索赔合计：23232.07元问题：1.承包商提岀的工期索赔是否正确？应予批准的工期索赔为多少天？2.假定经双方协商一致，窝工机械设备费索赔按台班单价的65%计；考虑对窝工人工应合理安排工人从事其他作业后的降效损失，窝工人工费索赔按每工日10元计；保函费计算方式合理；管理费、利润损失不予补偿。试确定经济索赔额。答案：问题1:答：承包商提出的工期索赔不正确。（1）框架柱绑扎钢筋停工14天，应予工期补偿。这是由于业主原因造成的，且该项作业位于关键路线上； (2)砌砖停工，不予工期补偿。因为该项停工虽属于业主原因造成的，但该项作业不在关键路线上，且未超过工作总时差。(3)抹灰停工，不予工期补偿，因为该项停工属于承包商自身原因造成的。同意工期补偿：14+0+0=14天问题2:解：经济索赔审定：(1)窝工机械费：塔吊1台：14X234X65%=2129.4元(按惯例W置机械只应计取折旧费)。混凝土搅拌机1台：14X55X65%=500.5元。砂浆搅拌机1台：3X24X65%=46.8元。因故障砂浆搅拌机停机4天，应巾承包商向行负责损失，故不给补偿。小计：2129.4+500.5+46.8=2676.7元(2)窝工人工费：扎筋窝工：35X10X14=4900元(业主原因造成，但窝工工人己做其他工作，所以只补偿工效差)：砌砖窝工:30X10X3=900元;抹灰窝工：不应给补偿，因系承包商责任。小计：4900+900=5800元(3)保函费补偿：(1500XlO%X6%o+365)X14=0.035万元=350元经济补偿合计：2676.7+5800+350=8826.70元案例6某厂房建设场地原为农田。按设计要求在厂房建造时，厂房地坪范围内的耕植土应淸除,基础必须埋在老土层下2.00m处。为此，业主在“三通一平”阶段就委任土方施工公司清除了耕植土并用好土回填压实至一定设计标高，故在施工招标文件屮指出，施工单位无须再考虑淸除耕植土问题。某施工单位通过投标方式获得了该项工程施工任务，并与建设单位签订了固定价格合冋。然而，施工单位在开挖基坑时发现，相当一部分基础幵挖深度虽己达到设计标高，但仍未见老土，且在基坑和场地范围内仍有一部分深层的耕植土和池塘淤泥等必须清除。问题：1.在工程中遇到地基条件与原设计所依据的地质资料不符时，承包商应该怎么办？2.根据修改的设计图纸，基坑开挖要加深加大，造成土方工程量增加，施工工效降低。在施工屮又发现了较有价值的出土文物，造成承包商部分施工人员和机械窝工，同时承包商为保护文物付出了一定的措施费用。请问承包商应如何处理此事？ 1.对于工程施工中出现变更工程价款和工期的事件之后，甲乙双方需要注意哪些时效性问题？答案：问题JL:荇：在工程中遇到地基条件与原设计所依据的地质资料不符时，承包商应根据《建设工程施工合同（示范文本）》的规定，及时通知甲方，要求对地质资料重新勘察并对原设计进行变更。问题2:答：在接到设计变更图纸后的14天内，以书而形式向甲方提出变更工程价款和工期顺延的要求及详细汁算书。甲方如确认，则调整合同；如不同意，应由甲方在合同规定的吋限内，通知乙方就变更价款协商,协商一致后，修改合同。若协商不一致，按工程承包合同争议的处理方式解决。发现出土文物后，首先应在4小吋内，以书面形式通知甲方，同吋采取妥善的保护措施:其次向甲方提出措施费用补偿和顺延工期的要求，并提供相应的计算书及其证据。问题3:答：在出现变更工程价款和工期事件之后，主要应注意：（1）乙方提出变更工程价款和工期的时间；（2）甲方确认的时间；（3）双方对变更工程价款和工期不能达成一致意见时的解决方式和时间。案例6某工程项目施工采用了包工包全部材料的固定价格合同。工程招标文件参考资料屮提供的用砂地点距工地4公里。但是开工后，检查该砂质量不符合要求，承包商只得从另一距工地20公里的供砂地点采购。而在一个关键工作面上又发生了几种原因造成的临吋停工：5月20日至5月26日承包商的施工设备出现了从未出现过的故障；应于5月24日交给承包商的后续图纸直到6月10日才交给承包商；6月7日到6月12日施工现场下了该季节罕见的特大暴雨，造成了6月11日到6月14日的该地区的供电全谢屮断。问题：1.承包商的索赔要求成立的条件是什么？2.由于供砂距离的增大，必然引起费川的增加，承包商经过仔细认真计算后，在业主指令下达的第3天，向业主的造价工程师提交了将原用砂单价每吨提高5元人民的索赔要求。作为一名造价工程师您批准该索赔要求吗？为什么？3.若承包商对因业主原因造成窝工损失进行索赔时，要求设备窝工损失按台班计算，人工的窝工损失按日工资标准计算是否合理？如不合理应怎样计算？4.由于儿种情况的暂时停工，承包商在6月25日向业主的造价工程师提出延长工期25天，成本损失费人民币2万元/天（此费率己经造价工程师核准）和利润损失费人民币2 千元/天的索赔要求，共计索赔款57.2万元。作为一名造价工程师您批准延长工期多少天？索赔款额多少万元？1.您认为应该在业主支付给承包商的工程进度款中扣除因设备故障引起的竣工拖期违约损失赔偿金吗？为什么？答案：M题1:答：承包商的索赔要求成立必须同时具备如下四个条件：(1)与合同相比较，己造成了实际的额外费用或工期损失；(2)造成费川增加或工期损失的原因不是由于承包商的过失；(3)按合同规定造成的费用增加或工期损失不是应由承包商承担的风险；(4)承包商在事件发生后的规定时间闪提出了索赔的书而意向通知。问题2:答：因砂场地点的变化提出的索赔不能被批准,原因是：项目属于包工包料固定价合同，材料风险应由承包商负责。是一个有经验承包商在报价时，应该考虑到的风险问题。M题3:答：不合理。因窝工闲置的设备按折旧费或停滞台班费或租赁费计算，不包括运转费部分;人工费损失应考虑这部分工作的工人调做其他工作时工效降低的损失费用；一般用工日单价乘以一个测算的降效系数计算这一部分损失，而且只按成本费用计算，不包括利润。问题4:答：可以批准的延长工期为19天，费用索赔额为32万元人民币。原因是：(1)5月20口至5月26日出现的设备故障，属于承包商应承拘的风险，不应考虑承包商的延长工期和费用索赔要求。(2)5月27日至6月9日是由于业主迟交图纸引起的，为业主应承担的风险，应延长工期为14天。成本损失索赔额为14天X2万/天=28万元，但不应考虑承包商的利润要求。(3)6月10日至6月12口的特大暴雨属于双方共同的风险，应延长工期力3天。但不应考虑承包商的费用索赔要求。(4)6月13円至6月14日的停电属于有经验的承包商无法预见的自然条件变化，为业主应承担的风险，应延长工期为2天，索赔额为2天X2万/天=4万元。但不应考虑承包商的利润要求。问题5:答：业主不应在支付给承包商的工程进度款中扣除竣工拖期违约损失赔偿金。因为设备故障引起的工程进度拖延不等于竣工工期的延误。如果承包商能够通过施工方案的调整将延误的工期补回，不会造成工期延误。如果承包商不能通过施工方案的调整将延误的工期补回,将会造成工期延误。所以，工期提前奖励或拖期罚款应在竣工时处理。 (3、工程价款的结算1.工程价款结算方式我国工程价款的主要结算方式有：按月结算、竣工后一次结算、分段结算、按目标结算和其他结算方式。我囪目前多采用按月结算的方式。2.建筑安装工程价款的结算案例7某承包商承包的建安工程合同价600万元。(其巾，建筑材料及设备费占60%)合同规定：工程预付款为合同价20%,当未完工程的材料及构配件费正好等于预付款时起扣；工程进度款逐月计算，工程保修金力建安工程合同价3°%，竣工结算时一次扣留。合同调整价为上半年材料价差，上调10°%，竣工结算时一次调增。各月进度产值如下表所示。单位：万元月份二月三月四月五月六月进度产值35110165220110问题1、该工程的预付款、起扣造价为多少？2、该工程2〜5月的工程进度款为多少？应支付多少？3、6月份竣工结算价款为多少？甲方应份结算价款多少?答案问题1:解1、工程预付款=660X20%=132万元2〜5月进度款如下：2月工程进度款为工程进度款为工程进度款力工程进度款为2、起扣造价=600—132+60%=440万元问题2:解55万元，应支付55万元110万元，应支付110万元165万元，应支付165万元220万元，累计完成进度款=55+110+165+220=550万元〉440万元起扣造价所以，5月份应扣去超过起扣点造价屮的材料费。应支付工程进度款为110+110(1-60%)=154万元问题3:解6月份工程结算价款=合同价+合同调整价=660+660X60%X10%=660+39.6=699.6万元 6月份应扣保修金3%=699.6X3%=20.99万元6月份应付进度款=1100-60%)=44万元6月份应付结算价款=44+39.6-20.99=62.61万元案例8某工程签订了按工程量清单报价承包合同。合同屮估算工程量为5300m3,单价力180元/m3,合同工期6个月，有关付款条款如下：1.开工前业主应项承包商支付合同总价20%预付工程款；2.业主自第一个月起，从工程进度款屮按5%比例扣保修金；3.当工程累计完成金额达到总合同价30%以后的下一个月起扣工程预付款。并在三个月闪均匀扣完；4.当累计实际完成工程量超过或低于估算工程量10%时，可进行调价。调价系数为0.9或1.1;5.每月签发付款的最低额为15万元。承包商每月完成工程进度如下表所示。月份123456完成工程量m38001000120012001200500累计完成工程量m380018003000420054005900问题1、该工程的估算合同价力多少？2、工程预付款为多少？工程预付款从哪个月起扣？每月应扣预付款多少？3、每月工程进度款多少？应签证的工程款多少？应签发的付款凭证为多少？答案问题1:解该工程合同价=5300X180=954000元=95.40万元问题2:解工程预付款=95.40X20°%=19.08万元工程预化款起扣造价=95.40X30%=28.62万元1、2月累计完成1800X180=324000元〉28.62万元所以，工程预付款应从第3个月开始起扣。3、4、5月均衡扣还，每月应扣工程预付款=19.08+3=6.36万元问题3:解第一个月工程进度款=800X180=144000元=14.40万元 应签证的工程款=14.40X0.95=13.68万元＜15万元不签发付款凭证。第二个月工程进度款=1000X180=180000元=18万元应签证的工程款=18X0.95=17.10万元应签发付款凭证金额=13.68+17.10=30.78万元第三个月工程进度款=1200X180=216000元=21.60万元应签证的工程款=21.60X0.95=20.52万元20.52-应扣预付款6.36=14.16万元〈15万元不签发付款凭证第四个月工程进度款=1200X180=216000元=21.6万元应签证的工程款=21.6X0.95=20.52万元应签发付款凭证金额=14.16+(20.6-6.36)=28.32万元第五个月工程进度款=1200X180=216000元=21.6万元应签证的工程款=21.6X0.95=20.52万元20.52-应扣预付款6.36=14.16万元〈15万元不签发付款凭证第六个月工程进度款分两部分计算超过合同量10%部分=(5900—5300(1+10%)〕180X0.9=70X180X0.9=11340元=1.134万元其余部分=(500-70)180=77400元=7.74万元所以，六月份工程进度款=1.134+7.74=8.874万元应签证工程款=8.874X0.95=8.43万元应签发付款凭证金额=14.16+8.43=22.59万元案例9某承包商于某年承包某外资工程项目施工。与业主签定的承包合同的部分内容有：(1)工程合同价2000万元，工程价款采川调值公式动态结算。该工程的人工费占工程价款的35%，A材料费占23%，B材料费占12%，C材料费占8%，D材料费占7%,不调值费用占15%。具体的调值公式为：调值后价款=调值前价款X(不调值部分占比例+Z各种费川占比例X价格指数)即：P=poX(0.15+0.35A/Ao+O.23B/Bo+O.12C/G+0.O8D/Do+O.07E/Eo)式中：A。、B。、C。、D。、Eo——基期价格指数八、B、C、D、E——工程结算日期的价格指数(2)开工前业主向承包商支付合同价20%的工程预付款，主要材料占施工产值60%。当工程进度达60%时，开始抵扣工程预W款。⑶工程进度款逐月结算，每月月中预支半月工程款。业主自第一个月起，从承包商的 工程价款中按5%的比例扣留保修金。工程保修期为一年。该合同原始报价日期为当年3月1日。结算各月份的工资、材料价格指数如下表所示。工资、材料物价指数表代号AoBoCoDoEo3月指数100153.4154.4160.3144.4代号ABCDE5月指数110156.2154.4162.2160.26月指数108158.2156.2162.2162.27月指数108158.4158.4162.2164.28月指数110160.2158.4164.2162.49月指数110160.2160.2164.2162.8未调值前各月完成的工程情况为：5月份完成工程200万元，其中业主供料部分材料费为5万元。6月份完成工程300万元。7月份完成工程400万元，另外由于业主方设U•变更，导致工程局部返工，造成拆除材料费损失1500元，人工费损失1000元，重新施工人工、材料费合计1.5万元。8月份完成工程600万元，另外由于施工中采用的模板形式与定额不同，造成模板增加赞用3000元。9月份完成工程500万元，另有批准的工程索赔款1万元。问题：1.工程预付款是多少？2.确定每月终业主应支付的工程款。答案：问题1:答：工程预付款：2000万元X20%=400万元问题2:答：⑴工程预付款的起扣点：T=2000万元X60%=1200万元(2)每月终业主应支付的工程款：5月份月终支付：200X(0.15+0.35X110/100+0.23X156.2/153.4+0.12X154.4/154.4+0.08X162.2/160.3+0.07X160.2/144.4)X(1-5%)-5-200X50%=94.08(万元)6月份月终支付：300X(0.15+0.35X108/100+0.23X158.2/153.4+0.12X156.2/154.4+0.08X162.2/160.3+0.07X162.2/144.4)X(1-5%)—300X50%=148.16(万元) 7月份月终支付：400X(0.15+0.35X108/100+0.23X158.4/153.4+0.12X158.4/154.4+0.08X162.2/160.3+0.07X164.2/144.4)+0.15+0.1+1.5)X(1-5%)—400X50%=200.34(万元)8月份月终支付：600X(0.15+0.35X110/100+0.23X160.2/153.4+0.12X158.4/154.4+0.08X164.2/160.3+0.07X162.4/144.4)X(1—5%)-600X50%-300X60%=123.62(万元)9月份月终支付：(500X(0.15+0.35X110/100+0.23X160.2/153.4+0.12X160.2/154.4+0.08X164.2/160.3+0.07X162.8/144.4)+1)X(1-5%)-500X50%-(400-300X60%)=34.72(万元)二、竣工决算用实例讲解竣工决算的编制案例11.某建设单位拟编制某工业生产项目的竣工决算。该建设项目包括A、B两个主要生产车间和C、D、E、F四个辅助生产车间及若干附属办公、生活建筑物。在建设期内，各单项工程竣工决算数据如附表所示。工程建设其他投资完成情况如下：支付行政划拨土地的土地征用及迁移费500万元，支付土地使用权出让金700万元；建设单位管理费400万元(其中300万元构成固定资产)；勘察设计费340万元；专利费70万元；非专利技术费30万元；获得商标权90万元；生产职工培训费50万元；报废工程损失20万元；应收试生产产品销售款40万元；预付生产原材料货款等试生产支出30万元。附表某建设项目竣工决算数据表单位：万元项目名称建筑工程安装工程需安装设备不需安装设备生产工器具总额达到固定资产标准A生产车间1800380160030013080B生产车间1500350120024010060辅助生产车间20002308001609050附属建筑7004020合计600010003600720320190问题：1.什么是建设项目竣工决算？竣工决算包括那些内容?2.编制竣工决算的依据有哪些？ 1.如何进行竣工决算的编制？2.试确定A生产车间的新增固定资产价值。3.试确定该建设项g的固定资产、流动资产、无形资产和递延资产价值。分析要点：本案例要求学员对建设项目竣工决算概念、内容、编制依据与步骤有所了解，并较熟练掌握建设项0新增资产的分类方法和固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的概念及其价值确定方法。（-）、新增固定资产价值是指：1.建筑、安装工程造价；2.达到固定资产标准的设备和工器具的购置费用；3.增加固定资产价值的其它费用：包括：土地征用及土地补偿费、联合试运转费、勘察设计费、nJ•行性研究费、施工机构迁移费、报废工程损失费和建设单位管理费中达到固定资产标准的办公设备、生活家具用具和交通工具等购置费。其中，联合试运转费是指整个车间又负荷或无负荷联合试运转发生的费用支出大于试运转收入的亏损部分。新增固定资产价值的其它费用因按单项工程以一定比例分摊。分摊时，建设单位管理费由建筑工程、安装工程、耑安装设备价值总额按比例分摊，土地征用费、勘察设计费.....等只按建筑工程造价比例分摊。（二）、流动资产价值是指：达不到固定资产标准的设备工器具、现金、存货、应收及应付款项等价值。曰、无形资产价值是指：专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权出让金灯影及价值。W）、递延资产价值是指：开办费（建设单位管理费中未计入固定资产的的其它费用，生产职工培训费）、以租赁方式租入的固定资产改良工程支出等。答案：问题1:答：建设项0竣工决算是由建设单位编制的反映建设项0实际造价和投资效果的文件，是竣工验收报告的重要组成部分。建设项目竣工决算应包括从项目筹划到竣工投产全过程的全部实际费用，即建筑工程费用、安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设芄他费用以及预备费和投资方向调节税支出费用等。竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析四个部分。问题2:答：编制竣工决算的主要依据资料：（1）经批准的可行性研究报告和投资估算书；（2）经批准的初步没计或扩大初步没计及其概算或修正概算书； (2)经批准的施工图设计及其施工图预算书；(3)设计交底或图纸会审会议纪要；(4)标底、承包合同、工程结算资料；(5)施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录，如索赔报告与记录等停(交)工报告；(6)竣工图及各种竣工验收资料；(7)历年基建资料、财务决算及批复文件；(8)设备、材料调价文件和调价记录；00)有关财务核算制度、办法和其他有关资料、文件等。问题3:答：竣工决算的编制应按下列步骤进行：(1)搜集、整理、分析原始资料；(2)对照、核实工程及变更情况，核实各单位工程、单项工程造价：(3)审定各有关投资情况；(4)编制竣工财务决算说明书；(5)认真填报竣工财务决算报表；⑹认真作好工程造价对比分析；(7)清理、装订好竣工图；(8)按国家规定上报审批、存档。问题4:解：八生产车间新増固定资产价值=1800+380+1600+300+80)+(500+340+20+40-30)X1800/6000+300X(1800+380+1600)/(6000+1000+3600)=4160+870X0.3+300X0.3566=4527.98万元问题5:解：固定资产价值=6000+1000+3600+720+190+500+300+340+20+40+30=12680万元流动资产价值=(320-190)=130万元无形资产价值=700+70+30+90=890万元递延资产价值=(400-300)+50=150万元'