工程造价 毕业论文——08清单计价规范下竣工结算审查研究 (2)

'08清单计价规范下竣工结算审查研究摘要近些年来，为了与国际建设市场融合，我国正在大力推行工程量清单计价规范的应用。随着08清单计价规范的执行，我国工程结算工作正在逐步向正规化、程序化发展。但是，在竣工结算中，仍普遍存在着一些问题，导致工程造价不准确。为维护工程竣工结算的公正合理性,把工程造价控制在计划范围之内,科学全面的工程竣工结算审查就显得尤为重要。本文以08清单计价规范为背景，从业主的角度出发，对竣工结算审查工作进行分析和研究。首先，通过将08工程量清单计价规范与定额计价规范以及03工程量清单计价规范进行比较，得出在08工程量清单计价规范下对竣工结算审查进行研究的必要性；其次，通过对法律法规以及合同条款的分析和归纳，分别对工程量、结算单价、索赔费用、现场签证的审查依据、审查流程和审查要点进行分析与总结，以使结算审查工作更有成效。关键词：结算审查索赔现场签证综合单价ResearchontheExaminationofFinalSettlementUnderBill-of-QuantityModelof2008ABSTRACTInrecentyears,inordertointegratewithinternationalconstructionmarket,ourcountryispushingtheapplicationofBill-of-QuantityModel.WiththeapplicationofBill-of-QuantityModelof2008,ourcountry’ssettlementinthecompletionoftheprojectisgraduallytonormalizedandprogrammeddevelopment.However,therearegenerallysomeproblemswhichleadtowrongprojectcost.Formaintainingthejusticeandrationalityoffinalsettlementandcontrolingtheprojectcostwithintheplanningscope,scientificandcomprehensivefinalsettlementreviewwillbeveryimportant. Thepaperisaimedtoanalyzeandresearchfinalsettlementreviewfromemployer’sperspectiveandunderthebackgroundofbill-of-quantitymodelof2008.First,itisrealizedthatitisnecessarytoresearchthefinalsettlementreviewunderthebackgroundbycontrastingbetweenBill-of-QuantityModelandquotavaluationmodelandbetweenBill-of-QuantityModelof2008andBill-of-QuantityModelof2003.Second,itisveryeffectiveforfinalsettlementreviewtoanalyzeandsummarizelawsandregulationsandcontractitems,andanalyzeandsummarizekeybasis,reviewproceduresandreviewthecontentofquantities,comprehensiveunitprice,claimandsitevisa.Keywords：TheExaminationofFinalSettlementClaimSiteVisaComprehensiveUnitPrice 目录第一章绪论11.1研究背景及问题的提出11.1.1研究背景11.1.2研究目的及意义21.1.3研究对象的确定31.1.4问题的提出41.2文献综述61.2.1工程量清单计价模式综述61.2.208清单计价模式下竣工结算审查综述81.3研究方法以及研究内容141.3.1研究方法141.3.2研究内容151.4研究框架16第二章08清单计价模式下工程量的审查172.1相关规定对于工程计量的分析172.1.108版《计价规范》下工程计量的分析172.1.208版《计价规范》对工程计量的规定与其他文件的比较182.208清单计价模式下工程量审查依据及审查流程202.2.1工程量审查依据202.2.2工程量审查流程202.308清单计价模式下工程量的审查要点212.3.1工程量变动原因和责任归属212.3.1审查工程计量规则222.3.2审查错算重算23第三章08清单计价模式下结算单价的审查253.1相关规定对于结算单价的分析253.1.108版《计价规范》对结算单价调整的分析253.1.208版《计价规范》对结算单价调整的规定与其他文件比较253.208清单计价模式下结算单价审查依据及流程273.2.1结算单价审查依据273.2.2结算单价审查流程273.308清单计价模式下结算单价审查要点28 3.3.1审查结算单价调整原因283.3.2审查结算单价调整计算方法29第四章08清单计价模式下索赔费用的审查344.1相关规定对于索赔的分析344.1.108版《计价规范》下索赔的分析344.1.208版《计价规范》对索赔的规定与其他文件的比较354.208清单计价模式下索赔审查依据及流程374.2.1索赔审查依据374.2.2索赔的审查流程384.308清单计价模式下索赔审查要点384.3.1审查索赔证据384.3.2审查索赔程序394.3.3审查索赔的原因及责任归属404.3.4审查合同条款规定424.3.5审查索赔补偿费用的计算方法43第五章08清单计价模式下现场签证的审查465.1相关规定对于现场签证的分析465.208清单计价模式下现场签证审查依据及审查流程475.2.1现场签证审查依据475.2.2现场签证审查流程475.308清单计价模式下现场签证的审查要点485.3.1审查现场签证产生原因485.3.2审查现场签证的程序495.3.3审查现场签证内容49结论与展望53参考文献54致谢56外文资料57中文译文63 天津理工大学2012届本科毕业论文第一章绪论1.1研究背景及问题的提出1.1.1研究背景1.我国工程量清单计价模式的发展概述1999年9月，广东省综合改革试点城市顺德市经广东省建设厅批准成为广东省工程造价改革试点城市，参照英联邦计价模式，实行工程量清单计价改革。顺德市的工程量清单计价改革得到建设部的高度重视，2000年8月，原建设部标准定额司委派专家组参加顺德市工程造价改革，首次提出工程量清单综合单价分析与定额消耗量指标结合的观念。工程量清单计价开始出现在我国的建筑行业中。随着我国2001年正式加入WTO，纵观世界各国的招标计价办法，绝大多数国家均采用最具竞争性的工程量清单计价方法。国内利用国际贷款项目的招投标也都实行工程量清单计价。因此，为了与国际接轨我国开始推广采用工程量清单即工程量清单计价模式。2003年7月1日，GB50500-2003《建设工程工程量清单计价规范》（以下简称03版《计价规范》）在全国实施。它对完善建筑市场的法规制度、有效控制工程造价等方面起到重要作用，为我国工程量清单计价提供了第一个规范文件。但是随着其应用，各方面的问题逐渐显现，这就促使进一步对其进行完善和改进。2008年12月1日GB50500-2008《建设工程工程量清单计价规范》（以下简称08版《计价规范》开始实施，完善了08版《计价规范》中存在的一些问题，涵盖了工程实施阶段从招投标到工程竣工结算办理的全过程，包括工程量清单的编制，招标控制价和投标报价的编制，工程发、承包合同签订时对合同价款的约定，施工过程中工程量的计量与价款支付，索赔与现场签证，工程价款的调整，工程竣工后竣工结算的办理以及对工程计价争议的处理。并且08版《计价规范》中1.0.3条款规定：全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价。这为我国应用工程量清单计价的推进和普及迈出了重要一步。现如今，我国正在大力推进工程量清单计价规范的使用，为我国的工程量清单计价模式与国际建设市场的融合做出进一步的努力。2.08清单计价模式下的工程结算问题现状近些年来，随着08清单计价规范的实行，我国工程结算工作正在逐步向正规化、程序化发展。但是，在竣工结算中仍普遍存在着一些问题，如有些发包方对施工合同的签订工作重视不够，合同在制定过程不同程度地存在合同内容不够详尽、专用条款约定措辞不够严谨、表达不清楚、操作不具体等问题，为竣工结算留下了合同纠纷隐患。现场签证文字表述不清，手续不完整在现场签证中也较常见，从目前许多项目的执行情况来看，乱签证现象比较严重，该签的签，不该签的也签，使合同外增加的费用很多。量、价计算误差较大，结算造价水分含量较高，也是结算工作中普遍存在的问题[1]胡团结．工程项目竣工结算审计的研究与探讨[D]．上海:同济大学，2007．。具体表现在：（1）19 天津理工大学2012届本科毕业论文利用合同漏洞多算。有的发包人对发包合同重视不够，仅与施工单位商定工程范围、进度和质量等条款就签订合同，开工建设。到工程竣工结算时，才发现原发包合同一无工程价款，二无结算要求，连设计变更也没有限制的条款，甚至随意开口，合同对工程结算没有约束力，承包方借此夸大施工难度，不断单项报告建设单位负责人签批增加工日和投资的条子；承包方办理结算时，又利用合同开口和其它漏洞高估多算，增加结算投资。（2）隐蔽工程没有验收。发包方没有专人管施工现场，隐蔽工程没有验收、没有签证、没有记录，到竣工结算时，承包方才找设计人员补签证，然后列入结算。这种事后补签的隐蔽工程往往数量多记。（3）设计变更不及时签证。有的发包方不重视控制设计变更，不办理设计变更的审批手续，没有正式的设计变更通知单，没有设计变更引起的工程量与投资增减的记录。（4）工程计量不按规定。工程量不按国家统一规定的计算规则和竣工图尺寸计算。（5）结算单价随意高套。不认真执行规定的定额（或合同约定的）单价，随意高套，造成结算投资虚增。（6）取费计算多加少扣。间接费和利润等计算，往往出现规定应扣减的项目少扣或不扣，而规定不允许增加的项目又尽量增加。差价为负值的不计，只计算差价为正值的材料，造成负差少扣，多报结算总值。但有的项目结算中，当发现用指数法调差略高时，就随意把该用价差法高速的改为指数法调差；或本应采用指数法调差的，改用价差法，以便用少扣负差和扩大人工、机械费数量调整人工费及机械费等手法，多计列入直接费的价差。综上所述，为了适应08版《计价规范》，将工程造价控制在合理的范围之内，确保和提高建设工程的投资效益，减少决算偏差，节约工程决算审计费用，减少工程结算纠纷，对工程结算审查的研究十分必要。1.1.2研究目的及意义1.研究目的当前，竣工结算工作中仍存在着很多问题，竣工结算结果的正确与否，对业主方的利益影响重大。因此，本文希望站在业主的角度分析并审查结算中的关键问题，即文中的四个关键问题：（1）08清单计价模式下工程量审查问题，总结相关文件对工程计量的规定，分析在结算中工程量出现的问题和责任归属，总结工程量的审查要点，以防在实际审查工作中发生疏漏。（2）08清单计价模式下结算单价审查问题，总结相关文件对工程结算单价的规定和结算单价的审查依据，分析工程结算单价的影响因素，并对这些因素的真实性、合法性和有效性进行审查，防止承包人随意利用这些因素进行单价的调整；（3）08清单计价模式下工程索赔审查问题，对索赔的原因进行分类，并进行责任归属，分析索赔的价款的计算，防止承包方随意索赔；（4）08清单计价模式下现场签证审查问题，对现场签证的主要内容进行总结，分析现场签证常见问题，提出审查要点。防止承包方利用虚假签证提高结算价款。对这些问题进行分析整理与总结，明确了工程结算的审查要点，为业主进行工程结算审查明确了方向，对业主节约工程费用，降低工程造价、承包方加强工程管理获取合理利润起到重要作用。2.研究意义工程结算审查是工程造价控制的最后一关、是审查成果的最终体现。工程结算审查的19 天津理工大学2012届本科毕业论文科学性和准确性不仅直接关系到建设单位和施工单位的切身利益，也关系到建设工程行业的健康发展。提高结算审查研究有利于合理确定工程造价，提高投资效益；有利于国家工程建设管理制度的贯彻执行；有利于国家对工程建设进行科学管理和监督；有利于开展建筑市场的平等竞争；有利于单位的工程技术人员树立经济观点；有利于建设单位勤俭持家；有利于促进施工单位提高经营管理水平，有利于维护国家财政纪律，堵塞漏洞[2]余辉．怎样审核建筑工程造价[M]．北京：中国建筑工业出版社，2000．。1.1.3研究对象的确定1.合同价与竣工结算价08版《计价规范》在术语2.0.22条指出，合同价即发、承包双方在施工合同中约定的工程造价。08版《计价规范》在术语2.0.23条指出，竣工结算价及发承、包双方依据国家有关法律、法规和标准规定，按照合同约定确定的最终工程造价。同时，在《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》和《建设工程价款结算暂行办法》(2004)中，均对发承包双方约定的合同价款及竣工结算的方法和依据做出规定，与08版《计价规范》对比，如表1.1所示：表1.1法规、规范对合同价及竣工结算的规定Table1.1RegulationsofFinalSettlementinLegislationandSpecification名称《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》《建设工程价款结算暂行办法》08版《计价规范》颁布年200120042008条款号第十一条第六条4.4.1合同价招标人与中标人应当根据中标价订立合同；不实行招标投标的工程，在承包方编制的施工图预算的基础上，由发、承包双方协商订立合同。招标工程的合同价款应当在规定时间内，依据招标文件、中标人的投标文件，由发包人与承包人订立书面合同约定。非招标工程的合同价款依据审定的工程预（概）算书由发、承包人在合同中约定。实行招标的工程合同价款应在中标通知书发出之日起30天内，由发、承包双方依据招标文件和中标人的投标文件在书面合同中约定。不实行招标的工程合同价款，在发、承包双方认可的工程价款基础上，由发、承包双方在合同中约定。条款号第十六条第十四条4.8.4-4.8.7竣工结算价工程竣工验收合格，应当按承包方提交的竣工结算文件进行竣工结算。工程完工后，双方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项，进行工程竣工结算。《08清单计价规范》中第4.8.4-4.8.7条分别规定了分部分项工程费、措施项目费、其他项目费及规费和税金的结算方法结算依据。资料来源：依据相关法规、规范自绘由表1.1可以看出，不论是合同价款还是竣工结算价款，均是发、承包双方对价格合意的表示。合同价款是发、承包双方在合同签订时对价格的合意，竣工结算价款是双方在竣工结算时对价格的合意。合同价款与竣工结算价款的区别在于，合同价款是作为发、承包人依19 天津理工大学2012届本科毕业论文据招标文件、中标文件订立书面合同时约定的价格，而竣工结算价款是因施工过程中发生的一系列可能引起费用变化的事项（例如价款调整、工程变更、索赔等），包括约定的合同价款及合同价款的调整内容，是竣工结算时发包人应付给承包人的实际价格。2.竣工结算审查与竣工决算审计严玲，尹贻林[3]严玲，尹贻林．工程计价实务[M]．北京：科学出版社，2010．提出，工程竣工结算是指承包人按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格并符合合同要求后，向发包人进行的最终工程价款结算。胡团结[1]指出竣工决算是以实物量和货币为单位，综合反映项目实际投入和投资效益，核定交付使用财产和固定资产价值的文件，是项目的财务总结，是竣工验收报告的重要组成部分。竣工结算和竣工决算在概念、编制单位、编制范围、和编制作用上均不相同，所以竣工结算审查与竣工决算审计也存在很大的区别，如表1.2所示：表1.2竣工结算审查与竣工决算审计的区别Table1.2Thedifferencebetweentheexaminationoffinalsettlementandtheauditoffinalaccounts序号区别竣工结算审查竣工决算审计1概念对承包单位进行的最终工程价款结算所进行的审核对建设项目实际造价和投资效果所进行的审计2依据工程量清单和相关规定文件、设计图纸和工程量《审计法》和审计署颁布《基本建设竣工决算审计工作要求》3审查内容审核施工企业合同承包范围内实际施工部分工程的合同价款、追加合同价款及其他费用审计建设项目从筹建到竣工投产全部实际支出费用4审查目的正确确定工程造价提高竣工决算的质量，正确评价投资效益5审查实施阶段施工企业承包合同内容实施完毕工程竣工交付使用时6被审单位施工企业建设单位7审查的标的基建项目为标的单位工种为标的8从业人员造价工程师会计师、审计师资料来源：根据参考文献[1]绘制通过上述比较，区别了合同价和竣工结算价，竣工结算审查和竣工结算审计，明确了本文研究的对象是08清单计价模式下的竣工结算审查问题。1.1.4问题的提出工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，直接关系到甲乙双方经济利益,涉及到业主的投资效益和承包方的经济效益。目前学者们对竣工结算的研究主要集中在以下几个方面：竣工结算的编制、竣工结算审查问题、竣工结算争议问题、竣工结算的控制、竣工结算的影响因素等问题。针对目前学者对工程竣工结算的研究方向进行总结，下面文献勾选法对学者的研究列表说明，如表1.3所示：19 天津理工大学2012届本科毕业论文表1.3现有工程竣工结算研究方向Table1.3Theexistingresearchdirectionoffinalsettlementofproject研究方向研究人竣工结算的编制竣工结算审查问题竣工结算争议问题竣工结算的控制竣工结算的影响因素尹贻林，孙昌增[4]尹贻林，孙昌增．工程量清单计价模式下竣工结算审核的有关问题分析[J]．哈尔滨商业大学学报（社会科学版），2010(01)：53－57．√公德祥[5]公德祥．如何编制竣工结算[J]．中国招标，2011(19)：22－23．√吴娟[6]吴娟．工程结算审核及关键点的探讨[J]．山西建筑，2011，37（11）：242—243．√张忠良[7]张忠良．工程结算审核的方法与重点[J]．建筑，2011（04）：37－38．]√池晏华[8]池晏华，徐波．建设工程竣工结算审核研究[J]．建筑经济，2012（02）：33－34．√林丰崇[9]林丰崇．工程量清单计价模式下的工程竣工结算编制见解[J]．福建建材，2011(01)：112—116．√李延辉[10]李延辉．浅谈建设工程竣工结算审核[J]．建筑工程，2012（1）：261．√李朝荣[11]李朝荣．房地产开发项目工程结算争议问题及其解决方案[J]．中国科技信息，2008（13）：166－169．√孙昌增[12]孙昌增．业主方工程价款支付与结算的控制研究[D]．天津：天津理工大学，2010√√合计25111资料来源：自行绘制综上表得知，当前学者在竣工结算方面主要研究问题集中在竣工结算审查问题上。所以本文的主要研究方向就是竣工结算审查问题的研究。竣工结算主要包括四部分内容：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费税金。其中分部分项工程费包括分部分项工程量的确定和分部分项单价的确定，因此，需要对量、价分别进行审查；措施项目费可以是否计算工程量具体分为两类：一类是可以计算工程量的措施项目，另一类是不能计算工程量的，以“项”为计量单位，对于适合以综合单价的措施项目的措施费，其审查内容、要点、依据等可以参考有关分部分项工程费审查的相关步骤，而以“项”为计量单位的措施项目的措施费因其主要是按照有关规定的计算基础和费率计取，所以对措施项目费的审查本文不再赘述；其他项目费主要包括计日工、暂估价、总承包服务费、索赔费用、现场签证费用、暂列金额等费用，其中索赔和签证对竣工结算的影响较大，作为重点审查问题；规费税金因按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用，其主要审查各项规费、税金的计取原则是否符合国家或省级、行业建设主管部门对规费税金的计取和计算标准的有关规定即可，对此，本文不再进行研究。本文的研究思路及要解决的关键问题如图1.1所示：19 天津理工大学2012届本科毕业论文图1.1本文研究思路图Fig.1.1Theresearchideamap资料来源：自行绘制1.2文献综述1.2.1工程量清单计价模式综述张杰[13]张杰．工程量清单计价模式下工程变更对工程造价的影响[D]．杭州:浙江工业大学，2010．指出工程量清单计价方法是一种主要由市场定价的计价模式，是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终能够签订工程合同价格的方法。它是一种区别于定额计价模式的新计价模式。工程量清单的计价方法是在建设市场建立、发展和完善过程中的必然产物。自2003年在全国范围内开始逐步推广建设工程工程量清单计价法，至2008年推出新版建设工程工程量清单计价规范，标志着我国工程量清单计价方法的应用逐渐完善。杜鹃[14]杜鹃．工程量清单计价模式下的工程结算审核[J]．造价师园地，2009(11)：34－35．指出在传统的定额计价模式下，主要审查三大块：工程量计算是否正确、单价的套用是否合理、费用的计取是否准确[9]。而在清单计价模式下，首先强调的是研究《建设工程施工合同》因为工程价款的结算方式是在合同中事先约定的。而08清单计价规范中规定，在没有变更签证的情况下综合单价已在合同中规定好，无需再审核。骆曼华[15]骆曼华．工程量清单计价规范的应用[J]．陕西建筑，2008(10)：70－72．15]提出工程结算是合同履约在经济方面的结果，如果我们能够按《计价规范》的要求科学合理地计价报价,根据合同法的有关规定，严肃认真地签订施工合同，发生经济纠纷或经济损失的可能性就会相当小些。李继红[16]李继红．浅议工程量清单[J]．丹东海工，2006(10)：3－5．16]指出能否编制成完整、准确、严谨的工程量清单，直接影响招标的质量，同时也极大地影响工程的施工管理和竣工结算。寸益生[17]寸益生．论提高工程结算的审核质量．水利水电工程造价[J]，2010(02)：14－16．17]指出我国现阶段工程量清单计价大多数应用在招标投标阶段，工程造价咨询机构受建设单位、施工单位、工程招标代理机构委托，在设计概算、招标投标、施工图预算、竣工结算等阶段，使用工程量清单计价方法，进行工程造价控制。19 天津理工大学2012届本科毕业论文清单计价模式与定额模式的比较如表1.4所示：表1.4清单计价与定额计价的比较Table1.4Thedifferencebetweenbillvaluationandthequotavaluation序号区别定额计价清单计价1计价原则根据工程造价管理机构发布的有关文件、规定及定额中的基价根据清单的规范和要求，企业根据自身能力自主报价，市场形成并决定价格2计价的价款构成分部分项工程费、利润、措施项目费、其他项目费、规费和税金。而分部分项工程费中的子目基价是指为完成《综合定额》分部分项工程项目所需的人工费、材料费、机械费、管理费分部分项工程费、利润、措施项目费、其他项目费、规费和税金；完成每分项工程所含全部工程内容的费用；完成每项工程内容所需的全部费用(规费、税金)除外；工程量清单中没有体现的，施工中又必须发生的工程内容所需的费用；考虑风险因素而增加的费用3单价构成定额计价采用了定额子目基价，定额子目基价只包括定额编制时期的人工费、材料费、机械费、管理费，并不包括利润和各种风险因素带来的影响工程量清单采用综合单价。综合单价包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润，且各项费用均由投标人根据企业自身情况和考虑各种风险因素自行编制4价差调整按工程承发包双方约定的价格与定额对比，调整价差按工程承发包双方约定的价格直接计算，除招标文件规定外，不存在价差调整的问题。5计价过程招标方只负责编写招标文件，不设置工程项目内容，也不计算工程量。工程计价的子目和相应的工程量是由投标方根据设计文件确定。工程量计算、工程计价等工作在一个阶段内完成招标方必须设置清单项目并计算清单工程量，同时在清单中对清单项目的特征和包括的工程内容必须清晰、完整的告诉投标人；以便投标人报价。故清单计价模式由两个阶段组成：1由招标方编制工程量清单2投标方拿到工程量清单后根据清单报计6人材机消耗量定额计价的人工、材料、机械消耗量按《综合定额》标准计算，《综合定额》标准是按社会平均水平编制的工程量清单计价的人工、材料、机械消耗量由投标人根据企业的自身情况或《定额水平》自定。它真正反映企业的自身水平7计价方法根据施工工序计价，相同施工工序的工程量相加汇总，选择定额，计算出一个子项的定额分部分项工程费，每一个项目、独立计价按一个综合实体计价，即子项目随主体项目计价，由于主体项目与组合项目是不同的施工工序，所以往往要计算多个子项才能完成一个清单项目的分部分项工程综合单价，每一个项目组合计价8价格调整只表示工程总价，分部分项工程费不具有单独存在的意义主要为分部分项综合单价是投标、评标、结算的依据，单价一般不调整资料来源：自绘通过比较得出，工程量清单计价有利于业主在公平竟争状态下获得较低的工程造价，有利于类似工程项目投资分析，有利于实现风险的合理分担，有利于节省时间，减少不必要的重复劳动，提高效率，有利于造价的管理与控制。19 天津理工大学2012届本科毕业论文08清单与03清单的比较如表1.5所示：表1.508清单与03清单的比较Table1.5Thedifferencebetween08billvaluationand03billvaluation序号对比项GB50500-2003GB50500-20081工程造价咨询人作用未做出规定工程量清单（3.1.1）、招标控制价（4.2.2）、投标价（4.3.1）工程竣工结算（4.8.2）、合同纠纷案件（4.9.4）都需要工程造价咨询人参与2使用范围1.0.3全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程应执行本规范。1.0.3全部使用国有资金（含国家融资资金）投资或国有资金投资为主（以下二者简称国有资金投资）的工程建设项目应执行本规范。1.0.4非国有资金投资的工程建设项目，可采用工程量清单计价。3投标文件与招标文件的解释顺序没有说明4.4.2实行招标的工程，合同约定不得违背招、投标文件中关于工期、造价、质量等方面的实质性内容。招标文件与中标人投标文件不一致的地方，以投标文件为准。4合同类型未对合同类型做出规定4.4.3款明确规定“实行工程量清单计价的工程，应采用单价合同”。5工程计量与价款支付没有说明，通常采用总价合同时计量按实际完成的工程量计算，但累计支付工程量不超过清单工程量，漏项部分不计量4.5.3工程计量时，若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算。6工程量清单附录附录A、B、C、D、E附录A、B、C、D、E、F，新增矿山工程7工程量清单表格无增加了招标控制价、竣工结算、索赔、签证、工程款支付等计价表、暂列金额明细表、材料暂估单价表、专业暂估价表、总承包服务费计价表、工程量清单综合单价分析表资料来源：自绘通过表1.5对比得出，《建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）》的编制，是对2003规范的补充和完善，不仅较好得解决了清单计价从2003年执行以来存在的主要问题，而且对清单计价的指导思想进行了进一步的深化，在“政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格”的基础上提出了“加强市场监管”的思路，以进一步强化清单计价的执行。1.2.208清单计价规范下竣工结算审查综述根据《建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)，竣工结算书编制完成后，需提交发包人尤其审查（政府投资项目，由同级财政部门审查）确认才能有效。竣工结算审查的基本目的在于通过审查承包人报送的竣工结算文件（竣工结算书及竣工结算资料），合理确定发、承包双方的竣工结算价并以其作为竣工结算支付的依据。竣工结算审查的内容一般包括三方面：(1)竣工结算资料审查，主要19 天津理工大学2012届本科毕业论文是审查承包人报送的竣工结算文件的组成是否完整、规范；（2）竣工结算编制依据的审查，主要是确定竣工结算编制依据是否合法、有效、适用；（3）竣工结算内容的审查。严玲，尹贻林[3]指出竣工结算审查的操作步骤及相应的审查内容，如图1.2所示：图1.2竣工结算审查操作步骤及审查内容Fig1.2Theproceduresandcontentsofsettlementreview资料来源：自绘竣工结算审查前期准备工作包括：熟悉结算审查标的及审查目的、接受送审的竣工结算资料、熟悉竣工结算资料、现场勘验、补充资料收集与整理、收集结算审查必需的依据性资料、文件，审查方法的选择，如表1.6所示。这些工作为竣工结算审查的实施奠定良好的基础，保证了竣工结算审查的顺利进行。表1.6审查方法一览表Table1.6Thetableofthereviewmethods审查方法适合项目审查内容优点缺点全面审查法竣工结算的初次审核，特别是国家重点投资项目对工程进行全面审查全面、细致，经审查的工程结算差错小、质量较工作量大，时间长，重复劳动重点审查法该项目管理体系比较完备，大部分项目已由监理和发包方逐层把关主要审查工程量大或单项金额比较高的分项工程工作量相对较小，节约时间，对于可能发生的大偏差能有效审核可能会有一些结算的偏差没有审查到对比审查法已建工程为大规模群体性建筑，该项目单位工程在结构形式、设计标准等方面相近重点审核一个单位工程，其他工程可参照该工程，在两建筑的不同处稍做调整即可准确率高，审查时间短适用范围小，在特定的条件下才能使用筛选法与行业现有的“统计值”工程特征比较相近的工程找出分部分项工程在每单位建筑面积上的工程量、价格和用工的单位基本值表，对比要审核的工程与“统计值”简单易懂，容易推广、便于掌握、审查速度快，发现问题快进行筛选之后的解决问题还要需要进一步的工作量19 天津理工大学2012届本科毕业论文的差别，对其是否需要审核进行筛选资料来源：自绘竣工结算审查的实施是竣工结算审查工作的重点，具体审查包括对竣工结算资料的审查、对竣工结算编制依据的审查和对竣工结算内容的审查。对竣工资料的审查，主要审查其完整性、有效性，如表1.7所示；对竣工编制依据的审查主要从依据的合法性、时效性和适用范围着手，如表1.8所示；竣工结算内容的审查是竣工结算审查工作的重中之重，在下文将给予详细分析。表1.7建设工程竣工结算审查资料及资料要求Table1.7Thereviewmaterialandmaterialrequirementsofthesettlement序号资料名称资料要求1竣工结算书原件：竣工结算书应有书面与电子文件，各项签署完整，各计算表格齐备2与工程结算有关的合同原件：合同要素齐全，包括签订日期、法人印鉴、公章、经办人签字等3工程签证单（包括工程变更、图纸会审、隐蔽工程签证等）原件：签证手续齐全，签证内容一事一签4索赔相关资料（包括索赔意向报告、索赔处理文件、索赔证明材料等）原件：签证手续齐全5材料价格确认表原件：手续要齐全，多页则需编号6计日工有关报表与凭证原件：手续齐全7全套竣工图纸图纸必须复核，盖有竣工图章，人员签字齐全8竣工验收资料若采购合同则需有甲方验收单或交货单，如交接后则有交接单9期中结算相关资料监理、财务等签字10招投标文件、中标通知书原件11专业分包合同等原件12地质勘查报告原件13批复的工程投资文件原件或复印件资料来源：文献[3]《工程计价实务》表1.8竣工结算编制依据审查的内容及要求Table1.8Thecompilationbasisreviewandrequirementsofthesettlement序号审查内容审查的具体要求1合理性审查建设工程竣工结算编制的依据必须经过国家和行业主管部门批准，符合国家的编制规定，未经批准的不能采用；建设工程竣工结算编制依据必须符合发、承包合同的各组成文件，不得与其相互矛盾；在施工过程中的各种合法签证及其他有关凭证或证明文件等可作为竣工结算编制的依据2时效性审查各种建设工程竣工结算编制依据均应该严格遵守国家及行业主管部门的现行规定，注意有无调整和新的规定，审查竣工结算编制依据是否具有法律效力19 天津理工大学2012届本科毕业论文3适用范围审查各种编制依据的范围进行实用性审查，如不同投资规模、不同工程性质、专业工程是否具有相应的依据，工程所在地的特殊规定，材料价格信息等应具体采用资料来源：文献[3]《工程计价实务》竣工结算审查的收尾这一阶段的主要工作内容包括竣工结算审查方复核、检查竣工结算审查书的有关结论及其内容，出具正式的审查结论供承包人确认，作为双方完成竣工结算办理的直接依据。为了了解竣工结算审查的研究现状，本文对有关竣工结算审查的文献进行归纳研究，如表1.9所示：表1.9现有竣工结算审查的研究方向Table1.9Theexistingresearchdirectionofsettlementreview内容作者审查送审资料审查分部分项工程量审查综合单价索赔费用的审查措施项目的审查审查现场签证袁静，罗玲章[18]袁静，罗玲章．浅谈工程量清单计价模式下的工程结算审核[J]．中国新技术新产品，2012（05）：225—226．√√√√刘祥立[19]刘祥立．工程量清单计价模式下工程竣工结算审核要点初探[J]．中国房地产产业，2011（12）：70—72．√√√√√张戎[20]张戎．工程量清单计价新规范下竣工结算审核的探讨[J]．福建建筑，2010（03）：120—121．√√√√√√吴娟[6]√√吴延来，董彩龙[21]吴延来，董彩龙．关于做好工程竣工结算资料的几点建议[J]．陕西建筑．2011（06）：56—57√√汪建栋[22]汪建栋．建设单位如何做好工程竣工结算[J]．建筑经济，2012（02）：42—43．√√池晏华，徐波[8]√√富艳春，王婧[23]富艳春，王婧．论工程结算审核的重点[J]．中国集体经济，2012（01）：163．√√√刘海鸿[24]刘海鸿．浅谈工程结算审核[J]．价值工程，2011（04）：82．√√√陈坚[25]陈坚浅．谈竣工阶段建筑工程造价存在的问题与控制[J]．科学之友，2012(02)：82－83．√√√√吴亚明[26]吴亚明．建设工程竣工结算审核工作的几点意见[J]．预算，2008（06）：78-80．√√陈卫[27]陈卫．建设项目工程竣工结算的控制与管理[J]．中华建设，2008(3)：67-68．√宋洪鑫[28]宋洪鑫．关于做好工程竣工结算审查工作的探讨[J]．宁夏机械，2007(2)：21-22．√√√√郑丽辉[29]郑丽辉．建设工程竣工结算审核工作常见问题及对策[J]．价值工程，2009(3)：7-8．√√√√万长虹[30]万长虹．建筑工程工程量清单计价措施项目报价研究[D]．南昌:南昌大学，2006．√√√合计51299210资料来源：自行绘制通过上表汇总可以看出，目前学者对竣工结算审查方面的研究主要集中在四方面，分别为分部分项工程量的审查、综合单价的审查、索赔费用的审查、现场签证的审查，可见这四部分内容是竣工结算审查中的关键审查点，下面分别对这四部分内容分别进行阐述。1.分部分项工程量的审查建设工程预结算审核工作是一门专业性、知识性、政策性很强的工作。而工程造价的组成不外乎是由量和价两部分组成的，工程造价的确定和控制过程中工程量是前提和基础，工程量的审核是工程造价控制的关键一步，如不能严格把关将会造成无法挽回的经济损失[31]杨桂云．对工程量审核的几点感想[J]．山西建筑，2009（25）：258—259．。在工程结算审核过程中，工程量计算耗用的工作量约占全部审核过程的70%以上，要根据招标图、施工图、竣工图及设计变更、技术经济签证核对工程量，避免重复计算和虚假计算[6]。19 天津理工大学2012届本科毕业论文工程量的计算是将完成的实物施工内容进行统计，主要通过大量的图纸核对和数字计算完成[32]李海霞．工程结算审核中的重点问题分析[J]．中外建筑，2007（04）：78—79．。工程量的计算是编制预结算时最繁琐的工作，是工程预结算的重点。因为计算规则多，工程量大，容易出现多算、重算或漏算等问题[33]周建华．建筑工程项目审计存在的问题分析及处理措施探讨[J]．四川建材，2010（04）：243—245．。由于工程量费用是工程造价的主体，具有较大的弹性和隐蔽性，在审查过程中，常常发现计算量与实际发生量差距大，主要分析两点原因[34]代宗敏，敬小川，徐佳．全过程跟踪审核对工程造价的控制[J]．建筑经济与管理，2009（03）：35—36．：一是从审查计算规则发现工程量的正负误差，正误差如设计室内外高度大于土方实际开挖地面标高，负误差便现在完全按理论尺寸计算工程量和项目的漏算。二是从工程结算的角度看：施工单位可以夸大施工难度并增大工程量，来提高费用；在多个施工单位同时施工的项目中，施工单位将本应该有自己承担的部分工程作为整体工程进入结算等；有些已经变更了的项目仍按原定项目进入工程结算。宫磊，李治[35]宫磊，李治．浅谈工程审计中常见工程量误差的审核[J]．低温建筑技术，2009(04)：120—121．指出通常建设工程价值较高，设计的分项工程较多，工程量复核工程量大，要求精度高，工作往往耗时耗力。审计人员要善于归纳建设工程中容易出现误差的部位，并将出现误差的原因分类，摸索误差出现的规律，以提高审计工作的效率和质量。张戎[20]提出了工程量审查要点：一是要重点审核投资比例较大的分项工程；二是要重点审核容易出现混淆或出漏洞的项目；三是重点审核容易重复列项或重复计算的项目。并指出，重点审核并不是说其他的项目就可以不审，应采用全面的逐项审查法。何峰[36]何峰．建筑安装工程造价审核的相关问题探讨[J]．经营管理者，2012（02）：338．提出审核工程量时，要注意以下几个方面：一是要熟悉工程量计算规则，这不仅要分清计算规则，还要分清限制范围，注意图示比例尺寸，防止计算错误；二是按照施工图或竣工图和预算定额的规定计算，其计量单位与定额规定的计量单位一致，三是要核实所报工程量与实际完成的工程量是否相符；四是审核有无重复上报结算的情况。综上所述，分部分项工程量的审查主要是对结算中工程量的漏算、错算、重算的审查，为了提高结算审查的效率和质量，要熟悉计量规则，善于归纳结算中容易出现的错误。1.结算单价的审查08版《计价规范》第2.0.4条定义综合单价为完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施清单项目所需要的人工费、材料费、措施机械使用费和企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用。工程造价是由量和价组成的，单价的确定是结算准确性的另一个重要方面。采用工程量清单形式招标的项目，对于清单内图纸内项目，直接套用清单单价。对于清单外图纸内、清单外图纸外项目应按照变更或洽商签证办理[36]。（1）08版《计价规范》第4.7.2条规定若施工中出现施工图纸（含设计变更）与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价。在清单计价模式下，对按清单计价且未发生设计变更的工程结算较为简单，因为该部分的结算方式、甚至结算格式，在招投标阶段就已经明确，且以合同形式确认，结算时只要分别讲个清单对应的结算工程量与其清单价相乘即可，因而对其审查较为简单，主要看结算工程量计算是否正确，是否按对应的清单计价规则即可。而对于工程签订后，实际施工过程中，发生设计变更部分的结算，因其发生在双方约定结算方式后，对该部分是否适用双方已明确的清单计价结算模式19 天津理工大学2012届本科毕业论文，各方均会按对自己最有力的方式作出解释，因而，对如何结算往往会有不同的意见。各方不同的意见会使结算问题复杂化，结算问题的复杂化又决定了对其审查的难度[37]王文准．清单家家模式下对设计变更部分结算的审查[J]．广东水利水电，2008（04）：71—75．。（2）08版《计价规范》第4.7.3条规定因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价按下列方法确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。在规范执行初期，一些合同简单地将上述原则照搬下来，但在结算时发现执行起来有一定的难度，往往引起发包、承包双方的争议，原因在于没有具体的细则。另外，在审核由招标清单错项、漏项引起的的新增项目时应特别注意对漏项的确认[18]。（3）08版《计价规范》第4.7.5条规定因非承包人原因引起的工程量增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该项工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施项目费应予以调整。（4）08版《计价规范》第4.7.6条规定若施工期内市场价格波动超出一定幅度时，应按合同约定调整工程价款；合同没有约定或约定不明确的，应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构的规定调整。综上所述，对竣工结算单价的审查主要是对综合单价调整的原因及综合单价调整的计算的审查。3.索赔费用的审查08版《计价规范》中第2.0.10条将索赔定义为：在合同履行过程中，对于非己方的过错而应由对方承担责任的情况造成的损失，向对方提出补偿的要求。徐晓琴，张耀，王小娥[38]徐晓琴，张耀，王小娥．对工程竣工结算管理的几点认识[J]．四川水力发电，2009(1)：27-28．提出：索赔工作也应是结算的内容之一，索赔是市场经济活动中常见的社会现象，是一种以合同和法律为依据、合情合理的签证认可行为，是现代工程承包中不可避免的事情。所以，各单位应当重视索赔的理论和方法，在工程施工中，出现合同内容之外的自然因素、社会因素引起工程发生事故或拖延工期等，施工单位应及时收集文字依据，认真分析，提出索赔报告，追补损失。因此，加强管理，加强合同意识，提高索赔的管理水平，对提高企业的经济效益具有重要的作用。陶云洁[39]陶云洁．如何做好索赔管理工作[J]．水利水电工程造价，2010（04）：15－17指出索赔工作对施工单位有百利而无一害，很多施工单位在索赔工作上大做文章，然而在索赔过程中往往存在不少问题。归纳起来，大致可分以下几各方面：（1）对索赔的认识不多，包括索赔的时限、索赔的证据等；（2）索赔意识淡薄，项目主要实施人员未能全面了解和理解合同内容；（3）索赔管理体系不健全，对索赔工作意识淡薄，责任落实不到位，对可提可不提的索赔往往不提出；（4）只注重索赔意向的提出，不重视索赔过程中的证据收集和及时编写最终索赔报告。王子博[40]王子博．浅谈工程索赔证据的收集与应用[J]．经营管理者，2011（24）：188－189．提出及时有效地收集和运用索赔证据往往是成功获取的关键。所以在审查索赔费用时，需要对索赔费用进行审查。关于索赔的计算方法，VincentPowell-Smith[41]VincentPowell-Smith，CivilEngineeringClaims[M]．Oxford：BlackwellScientific　Publications，1994．19 天津理工大学2012届本科毕业论文对国际工程的费用索赔进行了详细的论述，并对如何进行总部管理费用的索赔提供了相应的计算理论和方法。Wallace,IanDuncan[42]Wallace，IanDuncan，HudsonOnBuildingandCivilEngineeringContract[M]，2003．首次提出了“Hudson模型”，这是对索赔管理的一个重大贡献，并广泛应用于日后的国际工程索赔的计算中。综上所述，对索赔的审查主要是对索赔证据、索赔程序、索赔原因及责任归属、索赔合同条款以及索赔费用的计算方法的审查。4.现场签证的审查08版《计价规范》中第2.0.11条将现场签证定义为“发包人现场代表与承包人现场代表就施工过程中涉及的责任时间所做的签认证明。”许多建设项目由于建设周期长，不可预见因素多，使得大量的现场签证不可避免地发生[43]路璐．加强现场签证管理控制工程造价[J]．建设管理，2010（05）：27—29．。据有关统计信息表明，国际工程承包合同结算中，通过签证所增加的造价占整个工程造价的5%左右，国内工程结算现场签证比例也在增长，是工程结算超预算的原因之一，所以建设单位在施工阶段应加强施工现场签证控制，以有效控制工程造价，节约建设投资[44]杨晴．加强现场签证管理有效控制工程造价[J]．陕西建筑，2011（12）：223—224．。另外，由于目前建设市场竞争异常激烈，一些承包商为了承揽到工程，不惜一切代价和不择手段，轻易做出不平等的承诺，盲目采用垫资压低报价串标、围标等方式谋取中标，等工程中标后，往往采用假变更、假签证、假协议的方式弥补投标中低价的损失，使投资者陷入承包商的陷井[45]李慧．规范现场签证管理合理控制工程造价[J]．建筑监督检测与造价，2010（10）：45—47．。为了签证工作有序的进行，首先要明确签证中问题的所在，笔者通过文献将签证中的问题总结如表1.10所示：表1.10工程签证存在的主要问题Table1.10Themainproblemsofengineeringvisa问题具体表现具体问题工程签证概念不准确；将工程签证与工程变更混为一谈；工程签证合同约束力不强；对可转化为价款责任的合同条款约定比较随意，缺乏完整性、严密性、可操作性；工程签证办理不及时；工程签证发生当时不办理，过后再进行补办，造成工程签证单与实际情况不相符；工程签证不真实、不完整；(1)施工单位少干多签或者不干而签、重复签证；(2)施工单位绕开合同约定，将不该签证的项目纳入工程签证；(3)内容表述含混不清，定性不定量，用词模棱两可，描述不准确，即使签证客观存在，仍存争异；(4)缺乏充足的原始资料及证明材料，导致费用计算没有充足的理由支撑资料来源：根据文献[46]张健．从造价审计角度看现场工程签证[J]．建筑经济，2008（6）：112－114[47]张昊．对工程签证现状的思考[J]．建筑经济，2010（7）：83－86[48]徐炳德，龚密．工程签证中存在的问题及对策思考[J]．审计与理财，2010（11）：31~32整理自绘竣工结算审查是控制工程投资的一个重要环节，现场签证是竣工结算的一项重要内容。进行竣工结算现场签证审查时，只有从签证内容的合法性、合理性、准确性、条理性、时效性等方面进行全面分析后，才能作出签证是否可作结算的判断。所以对现场签证的正确审查，是搞好竣工结算并有效控制工程投资的一项关键工作[49]肖时辉．对竣工结算现场签证审查的看法[J]．建设监理，2007（02）：31—3。19 天津理工大学2012届本科毕业论文1.3研究方法以及研究内容1.3.1研究方法本研究的主要内容是在08清单计价模式下竣工结算的审查研究。在现实项目中，竣工结算中最主要的问题即是竣工结算审查。本文首先通过文献勾选的形式找出竣工结算中的关键问题—竣工结算审查，在此基础上，再通过文献勾选法确定了关键审查点。论文用到的主要研究方法有：1.文献综述法本文运用文献综述的方法进行了大量的具体研究。包括提出问题，通过对现有文献的研究，找出了竣工结算中的关键问题—竣工结算审查，继而确定了竣工结算审查要点，明确了本文的研究范围和研究方向。2.对比分析法将08清单计价分别与03清单计价和定额计价进行对比，更加突出了08清单计价规范的优越性，能够更好的指导完成竣工结算审查工作。3．归纳总结法通过归纳总结08版《计价规范》的相关规定、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）以及《建设工程施工合同示范文本》（1999）等相关文件中的条款对竣工结算审查过程中的规定，从而规范了整个竣工结算审查的过程。1.3.2研究内容本文的题目是08清单计价模式下竣工结算审查研究。总的来说论文分六部分：（1）第一章绪论。主要介绍本文的研究背景，从文献的不同角度总结了竣工结算中的关键问题—竣工结算审查，提出了竣工结算审查要点，介绍了本文的研究目的和研究意义，研究内容和研究框架。（2）第二章08清单计价模式下工程量的审查。本章阐述了工程量变动的原因及责任归属，并对工程量计量规则和错算重算问题进行了总结，以便工程量的审查。（3）第三章08清单计价模式下结算单价的审查。本章主要对结算单价调整的原因和结算调整方法进行审查。（4）第四章08清单计价模式下索赔费用的审查。本章主要是对索赔证据、索赔程序、索赔原因及责任归属以及对索赔费用的计算进行审查。（5）第五章08清单计价模式下现场签证的审查。本章主要对现场签证产生的原因，现场签证的程序及现场签证的内容进行审查。（6）结论与展望19 天津理工大学2012届本科毕业论文1.4研究框架本文的框架图如图1.3所示：图1.3文章框架图Fig1.3Thepictureofarticleframework资料来源：自绘19 天津理工大学2012届本科毕业论文第二章08清单计价规范下工程量的审查工程量是工程资源投入的量化指标，也是审查工作的关键。在工程预、结算审查过程中对工程量复查不准，除了会影响到分部分项工程量的增减外，还会引起分部分项工程费、措施项目费变动等连锁反应，致使整个项目工程造价成比例膨胀，因此工程量的审查工作是结算审查的重中之重。08清单计价规范中4.1.2明确规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价，即“价”在合同中已约定，所以工程量的审查就变得异常重要。2.1相关规定对于工程计量的分析《建设工程施工合同示范文本》(1999)、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、《标准施工招标文件》（2007）和08版《计价规范》中均对结算中的工程量审核作了相关规定。通过将各个文件中与工程量审查相关的内容进行对比分析，可以了解其间的不同，以便在实际中的得到更好地应用。2.1.108版《计价规范》下工程计量的分析08版《计价规范》中条款4.5工程计量与价款支付：（1）4.5.3中规定工程计量时，若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算。（2）4.5.4中规定承包人应按照合同约定，向发包人递交已完工程量报告。发包人应在接到报告后按合同约定进行核对。若未在合同中对工程量的计量时间、程序、方法和要求做约定时，按以下规定办理：1）承包人应在每个月末或合同约定的工程段末向发包人递交上月或工程段已完工程量报告。2）发包人应在接到报告后7天内按施工图纸（含设计变更）核对已完工程量，并应在计量前24小时通知承包人，承包人应按时参加。3）计量结果：如发、承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认；如承包人未按通知参加计量，则由发包人批准的计量应认为是对工程量的正确计量；如发包人未在规定的核对时间内进行计量，视为承包人提交的计量报告已经认可；如发包人未在规定时间内通知承包人，致使承包人未能参加计量，则由发包人所做的计量结果无效；对于承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量；如承包人不同意发包人的计量结果，承包人应在收到上述结果后7天内向承包人提出，申明承包人认为不对的详细情况。发包人收到后，应在2天内重新检查对有关工程量的计量，或予以确认，或将其修改。由以上条款可知，在审查工程量时出现错误、漏项，应按照合同中规定的实际工程量进行审查，同时还明确了工程量审查的相关时限和程序。19 天津理工大学2012届本科毕业论文2.1.208版《计价规范》对工程计量的规定与其他文件的比较在2.1.1节中，对08版《计价规范》关于工程量审查的条款进行了总结与分析，下面将《建设工程施工合同示范文本》(1999)、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、《标准施工招标文件》（2007）与08版《计价规范》就关于工程量审查的不同内容进行对比，如表2.1所示：表2.1工程量审查相关规定Table.2.1Contracttermsforbillintheprovisions《建设工程价款结算暂行办法》（2004）《标准施工招标文件》（2007）《建设工程施工合同示范文本》（1999）08版《计价规范》条款号第十三条17.1254.5.4-4.5.8提交工程量报告承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告除专用合同条款另有约定外，单价子目已完成工程量按月计量，总价子目的计量周期按批准的支付分解报告确定承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告1.承包人按照合同约定向发包人递交已完工程量报告2.当合同中无规定时，承包人应在每个月末或合同约定的工程段完成后向发包人递交上月或上一工程段已完工程量报告工程量的计量时间、程序和方法发包人接到报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包人，承包人应提供条件并派人参加核实1.单价子目：监理人对承包人提交的工程量报告7天内进行复核。对数量有异议的，可要求承包人按8.2款进行工程复核和抽样复测。监理人认为有必要时，可通知承包人进行联合测量、计量，承包人应遵照执行。承包人完成每个工程量清单中的每个子目的工程量后，监理人应要求承包人派员共同对每个子目的历次计量报告进行汇总，以核实最终工程量2.总价子目：监理人对承包人提交的工程量报告进行复核，以确定分阶段实际完成的工程量，对其有异义的，可要求承包人按第8.2款约定进行共同复核和抽样复测工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量（以下称计量）并在计量前24小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派人参加。承包人为计量提供便利条件并派人参加1.发包人应在接到报告后按合同约定进行核对2.当合同中无规定时，发包人接到报告后7天内按设计图纸（含设计变更）核对已完工程量，并应在计量前24小时通知承包人。承包人应提供条件并按时参加19 天津理工大学2012届本科毕业论文续表2.1《建设工程价款结算暂行办法》（2004）《标准施工招标文件》（2007）《建设工程施工合同示范文本》（1999）08版《计价规范》承包人超出约定工程量范围的核算对承包人超出设计图纸（含设计变更）范围和因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量无规定对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量1.按照合同中规定进行核算2.合同中无规定时，对承包人超出设计图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量计量结果无效的规定发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效无规定工程师不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加计量，计量结果无效。1.按照合同中规定进行核算2.合同中无规定时，如发包人未在规定时间内通知承包人，致使承包人未能参加计量核对的，由发包人所做的计量核实结果无效核实结果确认1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.承包人收到通知后不参加核实，以发包人核实的工程量作为工程价款支付的依据3.发包人收到承包人报告后14天内未核实完工程量，从第15天起，承包人报告的工程量即视为被确认，双方合同另有约定的，按合同执行单价子目1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.承包人未按监理人要求参加共同复核与抽样复测，监理人复核或修正的工程量视为承包人实际完成的工程量3.承包人未按监理人要求派员参加的，监理人最终核实的工程量视为承包人完成该字母的准确工程量4.监理人未在规定时间里复核的，承包人提交的工程量报表中的工程量视为承包人实际完成的工程量1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.承包人收到通知后不参加计量结果有效，作为工程价款支付的依据3.工程师收到承包人报告后7天内未进行计量从第8天起．承包人报告中开列的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.如承包人收到通知后不参加计量核对，则由发包人核实的计量应认为是对工程量的正确计量3.如发包人未在规定的核对时间内进行计量核对，承包人提交的工程计量视为发包人已经认可资料来源：自绘19 天津理工大学2012届本科毕业论文通过表2.1的对比，几个文件中对工程量审查的规定在审核程序上大体相同，文件中都规定要按照合同中规定的方法及时间提交工程量报告，工程量报告是发包方审查工程量的重要依据，发包方收到报告后应在合同中规定的时限内对工程量报告进行审查，工程量的最终确定必须是在发包方和承包方都在场的情况下才能进行确认，如果一方不在场，工程量的审查结算将被视为无效。2.208清单计价规范下工程量审查依据及审查流程2.2.1工程量审查依据下表对工程审查过程中用到的相关依据进行总结，工程量审查依据如表2.2所示：表2.2工程量审查依据Table2.2Basedontheamountofreview序号依据内容作用1法律法规类国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释。比如《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》、《建设项目工程结算编审规程》等《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》、《建设项目工程结算编审规程》这三个文件对工程量的计量规则进行了规定，这些规定也使得审查后的意见更具有权威性2工程量相关资料工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计工程洽商和相关会议纪要现场的一些对工程量变化的记录是工程量审查中的直接证据3其他相关资料对工程量有影响的其他相关资料对工程量审查有间接性的帮助资料来源：自绘2.2.2工程量审查流程通过文件中相关规定以及文献中工程计量出现相关问题，总结出审查流程如图2.1所示：图2.1工程量审查流程Fig2.1Theflowchartofquantityreview资料来源：自绘根据工程量的审查流程可以看出，工程量的审查重点是68 天津理工大学2012届本科毕业论文工程量变动原因及责任归属的审查、工程计量规则的审查及错项漏项的审查。2.308清单计价规范下工程量的审查要点工程量的审查主要是对竣工结算工程的分部分项工程量的计量条件、计量内容、计量结果等进行审查，总结出工程项目中容易出现的问题，从而与竣工结算书中的相应工程量进行比对，以确定应予以结算计量的分部分项工程量。2.3.1工程量变动原因和责任归属1．工程量变动的原因（1）分部分项工程量清单漏项在招投标文件中，由于条件不成熟，编制招标文件时出现某些分部分项工程量没有进行计算，引起清单漏项的原因有：①对招标文件及相关的条款不熟悉。②未能认真审阅核招标图纸。③对工程的施工工艺、流程或施工规范不熟悉。④招标图纸设计深度不够或不完善造成漏项。（2）工程量计算偏差工程量出现偏差的主要因素有工程量计算规则应用错误，工程量计量单位混淆，人为计算错误引起的误差，具体内容如表2.3所示：表2.3工程量出现偏差的主要因素Table2.3Thefactorofquantitiesdeviation因素内容工程量计算规则应用错误构件相交部位工程量未按规定进行扣减未分清计算范围未分清限制范围工程量计量单位混淆引起的错误如工程量计算时，计算单位是“m”“m2”,但定额的计算单位大都是“10m”“10m2”；如踢脚线，在清单计价模式下，采用面积计量，而在定额计价模式下，采用长度计量人为计算错误引起的错误工程量计算数据缺乏准确性，小数点位置存在偏差把其他单位完成的工程量当做自己的上报，或把一期已经结算过的混入二期工程项目中有些已经变更了的项目仍按原定项目进入工程结算资料来源：自绘（3）工程变更引起工程量的增减自然环境、设计缺陷、施工方案的改变、业主意愿等原因引起工程变更，这些变更有可能引起工程量的变化。2.工程量变动的责任归属对上述工程量变动的原因进行责任归属，如表2.6所示：68 天津理工大学2012届本科毕业论文表2.4责任归属Table2.4Theprovisionsbyresponsibility序号不准确的原因责任归属1分部分项工程量清单漏项工程量清单招标采用量价分离的计价模式，量的风险应该由发包人承担如果发包方在工程量清单正式发出的同时附表，要求投标方对工程量清单中可能的漏项或多项进行项目填写，其内容不限于清单子目的种类、清单子目的特征描述及工作内容、措施费用项目、其他费用内容等。由于投标方作为施工企业长期从事建筑施工专业技术工作，理所应当发现招标文件及清单中的问题和漏洞，若是没有填写这些漏项补充，将归以承包方的责任不进行补偿2计算错误由于招标文件由发包方进行计算，在进行招标时，投标方没有义务为发包方核算工程量。因此计算错误引起的工程量改变发包方要全部承担3工程变更由非承包人原因引起的变更，业主方按双方核实的工程量计算。资料来源：自绘通过对工程量变动原因及工程量变动的责任归属分析，明确了工程量审查的方向，下一小节将对工程量的审查要点进行分析。2.3.1审查工程计量规则工程计量规则应用正确与否，将直接影响工程量的准确性。在实际的应用过程中，经常将清单工程量计量规则与基础定额工程量计量规则混淆，并且出现计量规则应用错误的现象，该节将区分了工程量清单项目与定额项目工程量计量规则的区别，并对工程量计量规则进行了总结。1.工程量清单项目与基础定额项目工程量计算规则的区别（1）编制对象与综合内容不同：工程量清单项目的编制内容是以最终产品为最终对象，按实际完成一个综合实体项目所需工程内容列项。其工程量计算规则是根据主体工程项目设置的，其内容涵盖了主体工程项目及主体项目以外的完成该综合实体（清单项目）的其他工程项目的全部工程内容。基础定额项目主要是以施工过程为对象划分的，工程量计算规则仅是单一的工程内容。（2）计算口径的调整：工程量清单项目工程量计算规则是按工程实体尺寸的净量计算，不考虑施工方法和加工余量；基础定额项目计量则是考虑了不同施工方法和加工余量的施工过程的实际数量。（3）计量单位的调整：工程量清单项目的计量单位一般采用基本的物理计量单位或自然计量单位，基础定额中的计量单位一般为扩大的物理计量单位或自然计量单位。所以在工程量的审查中要注意由计量单位混淆引起的误差以及68 天津理工大学2012届本科毕业论文计算口径不同引起的工程量的误差。2．工程量计量规则的总结工程量计量规则总结如表2.5所示表2.5工程量的计量规则Table.2.5Rulesofmeasurementofquantities工程量的分类计算规则例子按长度计量按分项工程的工程量计算规则，找出施工图纸上计算的起止点后计算其长度，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的长度，列出计算式子。对于有一定宽度的分项工程，在计算长度时，沿其长度方向取宽度中心线计算其长度如踢脚线的计量按面积计量按分项工程的工程量计算规则，找出施工图纸上计算的范围(即长度与宽度或长度与高度)，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的面积，列出计算式子如墙面抹灰的计量按体积计量按分项工程的工程量计算规则，找出施工图纸上结构构件(或配件)的计算空间区域(即长度、宽度和高度；或长度和断面面积；或底面积和高（厚）度)，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的体积，列出计算式子如挖地槽土、砼垫层、柱梁砼工程量计算式：长度×断面面积板的砼工程量计算式：底面积×厚度砌块墙体工程量计算式：墙厚×(长度×高度-门窗洞口面积)+增加构件的体积-应扣除构件体积矩形台阶式杯基砼工程量计算式：Σ(长度×宽度×高度)-杯口的体积按质量计量按分项工程工程量计算规则，将其在施工图纸上计算的起止点找出来，计算出长度，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的长度或钢板面积(长度×宽度)，并分别与其钢材单米理论质量或每m2的理论质量的乘积，列出计算式子如钢筋保护层、半圆弯钩、锚固长度、弯起钢筋在弯起段的增加长度、8m(Φ12以上)和12m(Φ12以下)长度以上的钢筋，应计算的若干个搭接长度按“个”、“套”等自然单位计量按分项工程的工程量计算规则，按施工图纸计算数量。上列式子中有重复多个构件，则在其单个构件(配件)工程量的基础上，再乘以构件总数如阀门、水龙头等的计量资料来源：自绘2.3.2审查错算重算工程量的计算规则多，工作量大，做容易出现多算、重算或漏算的问题，在全面审查的基础上，还应抓住审查重点，以提高审查的效率和质量，在本节，笔者对工程量计算中容易漏算和重算的部分进行总结，如表2.6所示：68 天津理工大学2012届本科毕业论文表2.6工程量常见问题的应对措施Table.2.6Quantityresponsestofrequentlyaskedquestions容易出现计算错误的项目项目出现的错误审查中的应对措施梁式满堂基础梁的计算容易出现错误审查中应明确梁宽的计算规则，应只计算内包部分竣工清理工程量建筑物高度自±0.00起算，实际工作中有些工程预算人员鱼目混珠，按室外地坪起算审查中应明确建筑物的高度必须按室内地坪计算内墙设计按规定不包括板厚，而实际计算内墙设计时出现层高计算错误的现象审查中应明确计算层高时应扣除板厚砼整体楼梯按楼梯间水平投影面积以平方米计算，实际工作中往往会出现两种错误的计量方法。一是“水平投影面积”应为楼梯间净面积，而不是轴线内包面积，要注意扣减墙体面积；二是楼梯间进深尺寸应计算至楼面平台梁处，不应计入楼面板的尺子审查中应明确计算楼梯间的水平投影面积应按净面积进行计算现浇砼柱高度有些工程预算人员自基础顶面起算，造成工程量计算错误审查中应明确计算砼柱高度时应自室内地坪起进行计算《建筑分册》与《装饰分册》中的各种楼地面、热层二者的工程量计算规则不同，实际工作中应注意加以区分审查中应将两者的计算规则加以区分前者按设计主墙间轴线尺寸长乘宽计算，后者按按主墙间的净空面积计算容易出现重复计量的项目出现重复列项的原因审查中的应对措施砖石条形基础子目中已包括基础抹防潮层审查时注意是否有重复列项现象墙体子目中包括砼压顶审查时不应再单独列项计算压顶预应力空心板子目中已含细石砼垫层，不应另列细石砼垫层项目审查时如发现实际未发生应注意扣除地面子目中包括室内回填土审查时注意是否重复计量回填土工程量砼路面子目中包括灰土垫层等内容，不应另计灰土垫层项目审查时如发现实际不发生时应注意扣除资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文第三章08清单计价规范下结算单价的审查工程造价是由量和价组成，单价的确定是结算准确性的另一个重要方面。采用工程量清单形式招标的项目，对于清单内图纸内项目，直接套用清单单价。对于清单外图纸内、清单外图纸外项目应按照变更或者洽商签证办理。本章审查重点是对需要进行调整的单价的审查。3.1相关规定对于结算单价的分析《建设工程施工合同示范文本》(1999)、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、《标准施工招标文件》（2007）和08版《计价规范》中均对结算结算单价的调整作了相关规定。通过将各个文件中与结算单价相关的内容进行对比分析，可以了解其间的不同，以便在实际中的得到更好地应用。3.1.108版《计价规范》对结算单价调整的分析（1）08版《计价规范》第4.7.2条规定若施工中出现施工图纸（含设计变更）与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价。该条指出引起结算单价调整的原因是设计变更，同时确定了结算单价的调整方法。（2）08版《计价规范》第4.7.3条规定因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价按下列方法确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。该条指出引起结算单价调整的原因是工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，并结算单价的调整方法做了规定。（3）08版《计价规范》第4.7.5条规定因非承包人原因引起的工程量增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该项工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施项目费应予以调整。该条指起结算单价调整的原因是工程量变化在合同约定幅度以外。（4）08版《计价规范》第4.7.6条规定若施工期内市场价格波动超出一定幅度时，应按合同约定调整工程价款；合同没有约定或约定不明确的，应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构的规定调整。3.1.208版《计价规范》对结算单价调整的规定与其他文件比较在3.1.1节中，对08版《计价规范》关于工程量审查的条款进行了总结与分析，下面将《建设工程施工合同示范文本》(1999)、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、《标准施工招标文件》（2007）与08版《计价规范》就关于工程量审查的不同内容进行对比，如表3.1所示：68 天津理工大学2012届本科毕业论文表3.1结算单价相关规定Table3.1Contracttermsforfinallyprice名称08版《计价规范》99版《建设工程施工合同示范文本》《建设工程价款结算暂行办法》（2004）《标准施工招标文件》条款号4.7.331.1第九条15.4具体内容4.7.2若施工中出现施工图纸(含设计变更)与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价。4.7.3因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价按下列方法确定：1合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；2合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；3合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。4.7.5因非承包人原因引起的工程量增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该项工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施项目费应予以调整。承包人在工程变更确定后14天内，提出变更工程价款的报告，经工程师确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：（1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；（2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；（3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。1、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；2、合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；3、合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人或发包人提出适当的变更价格，经对方确认后执行。如双方不能达成一致的，双方可提请工程所在地工程造价管理机构进行咨询或按合同约定的争议或纠纷解决程序办理除专用合同条款另有约定外，因变更引起的价格调整按照本款约定处理。15.4.1已标价工程量清单中有适用于变更工作的子目的，采用该子目的单价。15.4.2已标价工程量清单中无适用于变更工作的子目，但有类似子目的，可在合理范围内参照类似子目的单价，由监理人按第3.5款商定或确定变更工作的单价。15.4.3已标价工程量清单中无适用或类似子目的单价，可按照成本加利润的原则，由监理人按第3.5款商定或确定变更工作的单价。资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文通过表2.1的对比，几个文件中均对工程变更时的价款调整进行规定，且均分为三种情况：合同中已有适用于变更的价格，合同中只有类似于变更工程的价格，合同中没有适用或类似于变更工程的价格。在08版《计价规范》中多了一条因工程量增减引起的综合单价调整的规定。3.208清单计价规范下结算单价审查依据及流程3.2.1结算单价审查依据结算单价的审查依据包括法律法规类、招投标文件类、合同类、结算单价编制资料和其他相关资料，这些依据的具体内容和作用如表3.2所示：表3.2结算单价审查依据Table3.2Basedfinallypricereview序号依据内容作用1法律法规类08版《计价规范》、《标准施工招标文件》（2007）08版《计价规范》《标准施工招标文件》这两个文件中与结算单价有关的规定明确了结算单价调整的原因及单价调整的计算方法，这是最基本的指导性规定，为审查后的意见更具权威性2招投标文件类投标报价文件投标报价文件中规定了未调整单价，给审查未调整单价提供依据3合同类施工发承包合同；合同中的相关规定是审查结算单价的强制性依据4结算单价编制资料竣工结算书；结算工程具体综合单价调整的各种会商与确认文件；结算工程具体综合单价调整的合理性的证明性文件；承包人的投标报价文件、已标价的工程量清单等结算单价编制资料是结算单价审查的基本资料，是辅助性的依据5其他相关资料对结算单价有影响的其他相关资料对结算单价审查有间接性的帮助资料来源：自绘3.2.2结算单价审查流程在结算单价审查中，对于未变更单价的审查主要通过比对承包人投标报价单上所填报的单价与结算单价的一致性，主要的审查重点是对于变更或调整单价的审查，通过相关规定总结出需调整结算单价的审查流程如图3.1所示：68 天津理工大学2012届本科毕业论文图3.1工程结算单价审查流程图Fig.3.1Theflowchartoffinallypricereview资料来源：自绘从结算单价的审查程序可以看出，结算单价审查的重点是单价调整的原因、单价调整的计算方法，下节分别从结算单价调整的原因和单价调整的计算方法这两方面进行展开。3.308清单计价规范下结算单价审查要点对于变更或调整单价的审查，应严格按照施工合同条款有关规定、《标准施工招标文件》（2007）、08版《计价规范》等有关原则，依据发、承包双方协调的确认结果，重点审查其单价变更的原因和单价调整的依据。3.3.1审查结算单价调整原因引起结算单价调整原因主要有三方面：工程量变化、工程变更和物价波动。工程量变化的原因与责任归属，在第二章已经详细分析与讲述，此节不再分析。物价波动是市场决定，不受承发包双方主观调节。所以，本节对结算单价调整的原因审查以工程变更为重点，工程变更类结算单价调整分为两种情况：一是施工中施工图纸与工程量清单项目特征不符（含设计变更）引起结算单价的调整；二是工程量清单漏项或变更的新增项引起的结算单价的调整。1.审查是否有设计变更引起工程结算单价的调整在实际审查工作中，这类审查较容易被忽略，由于设计变更本身不在结算中反应，需要审查人员自己去寻找与发现，通常的做法是对工程中所发生的所有设计变更汇总，如不能得到设计变更汇总，也可通过比较招标设计图和竣工图纸，或者直接到现场，比较招标设计图与现场的区别，找到未列入结算的设计变更，看是否确实不引起工程结算单价的调整。2.审查设计变更是否引起工程结算单价的调整在清单计价模式下，通常只有设计变更才能引起工程结算单价的调整，但并不是每项设计变更都引起结算单价的调整，一个主要的判断原则是设计变更产生的原因由承发包双方那一方责任引起，通常，发包方责任原因引起的设计变更应调整结算单价，而由承包商责任原因引起的通常不做调整。将承包人与分包人责任原因分别汇总，如表3.3所示：68 天津理工大学2012届本科毕业论文表3.3承包人与发包人责任原因Table3.3Theresponsibilityofcontractorandclient业主责任业主改变工程招标时承诺的施工条件业主变更项目内容或项目数量因业主原因同承包方签订的协议存在不完整之外，或在标段划分时出现遗漏内容业主要求提前竣工交付，缩短原合同工期业主要求提高原设计标准，从安全美观等角度要求改变工程结构的型式、标高、基线、位置、尺寸、强度等业主要求改变已在施工组织设计中被批准的施工方案承包人责任承包人无法履行或不能完全履行合同，承包人提出采取补救措施的变更承包人变更投标时已被批准的施工方案承包人为了施工方便，或为缩短工期，或为减少投入等原因，提出对施工有利、且更加经济、合理、优化的设计方案由于承包人技术或管理方面的失误引起工程变更资料来源：自绘3.3.2审查结算单价调整计算方法1.由工程量变化引起的结算单价调整的计算审查08版《计价规范》中对第4.7.5条的相关解释，工程量变化范围应在合同中约定，对于未超过工程量变化范围的部分，按原综合单价调整，对于超过的部分，应使用新的综合单价、措施费调整价款。如果合同中没有约定，可按以下方法调整：当工程量清单项目工程量变化幅度在10%以内时，其综合单价不作调整，执行原有综合单价；当工程量清单项目工程量的变化幅度在10%以上，且其影响分部分项工程费超过0.1%时，其综合单价以及对应的措施费（如有）均应作调整。工程量变化幅度超过10%的综合单价具体的调整过程如下：（1）工程量增加的情况：因为是同一种工程量的增加，所以新综合单价中人工费、材料费、机械设备费不变（不考虑费用变化导致人工、材料、机械设备费的变化），只是因工程量的变化导致综合单价中分摊的管理费和利润的变化，所以只需要调整管理费和利润。调整后的管理费=原管理费×（1－超出合同规定增加的工程量÷实际完成的工程量）调整后的利润=原利润×（1－超出合同规定增加的工程量÷实际完成的工程量）调整后综合单价=人工费＋材料费＋机械设备费＋调整后管理费＋调整后利润+风险费用(3.1)（2）工程量减少的情况：68 天津理工大学2012届本科毕业论文工程量减少与工程量增加相同，人工、材料、机械设备费用也不变，但由于是工程量减少，故对承包商的补偿计算中，不能考虑利润，反映在新的综合单价确定的过程中即不考虑利润的分摊，这是审查的重点之一。调整后的管理费=原管理费×（1＋超出合同规定减少的工程量÷实际完成的工程量）调整后的综合单价=人工费＋材料费＋机械设备费＋调整后的管理费＋利润(3.2)2.由工程变更引起的结算单价调整的计算08版《计价规范》第4.7.2条规定若施工中出现施工图纸（含设计变更）与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价。08版《计价规范》第4.7.3条规定因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价按下列方法确定：合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。由于在规范中只是提到了已有“已有适用”、“类似”或“没有适用或类似”变更工程的综合单价时的价款确定方法，并未明确“适用”或“类似”的具体范围，根据英国联合合同委员会JCT合同条件第13.1条的规定，应首先对设计变更价款计算的三种原则的具体情况进行界定，见表3.4表3.4设计变更中“适用”、“类似”变更工程含义的界定Table3.4TheMeaningof"Applicable","Similar"inDesignVariations原则确定条件比较内容合同中有适用于变更工程综合单价（1）两者性质相同，即两者的图纸尺寸、施工方法、材质完全一致；（2）两者施工条件一致。（1）变更项目与已有项目的性质，即两者的图纸尺寸、施工方法、材质是否一致；（2）变更项目与已有项目的施工条件是否一致。合同中有类似于变更工程综合单价（1）两者图纸尺寸不同，但施工方法、材质、施工条件相同；（2）两者材质改变，而人工、材料、机械消耗量及施工方法、施工环境相同。合同中无使用或类似于变更工程综合单价（1）两者性质不同；（2）两者施工条件不一致。资料来源：依据英国JCT合同自绘（1）合同中已有适用的综合单价情况下工程变更价款的确定合同中已有适用的综合单价，按合同已有的综合单价确定变更项目的综合单价。这种情形实质上就是由于工程量清单中的工程量有误或设计变更引起该工程量的增减，处理起来最简单。因为当合同中已有项目直接适用变更项目时，由于合同中的工程量单价和价格由承包人投标时提供，用于变更工程，容易被发包人、承包人及监理人所接受，从合同上讲也是公平的。但在合同中需要注意对三点进行说明：①68 天津理工大学2012届本科毕业论文对于工程量清单中已有的分部分项工程量的增减，在按照原有的综合单价进行调整时，应考虑到材料价格的波动。如果工程的工期较长，材料购买次数较多，材料价格的风险预测难度较大，则材料价格可以随市场价格波动进行调整，即采用调价公式对综合单价中的材料价格进行调整。②如果变更工程涉及合同中已有的综合单价是承包人采用不平衡报价的综合单价，继续沿用原有不合理的综合单价确定工程变更价款会损害公平原则或出现显失公平的现象，原有的综合单价应进行调整。③在工程量清单计价模式下，由于采用的是综合单价，管理费和利润分摊进综合单价，工程量的变化必然会影响到合同约定的综合单价，《08清单计价规范》条文说明4.7.5条规定：“当工程量清单项目工程量的变化幅度在10％以内时，其综合单价不做调整，执行原有综合单价。当工程量清单项目工程量的变化幅度在10％以外，且其影响分部分项工程费超过0.1％时，其综合单价以及对应的措施费（如有）均应作调整”。所以当某工程量的增减在合同约定的幅度内时，应按原综合单价和措施费计算，当超过合同约定的幅度时，应按调整管理费和利润分摊后的新综合单价计算，如果影响到措施费，还应调整措施费，具体的调整方法同因工程量增加调整综合单价的方法。（2）合同中有类似的综合单价情况下工程变更价款的确定合同中有类似于变更工程的综合单价，参照类似的综合单价确定设计变更项价款。当变更工程类似于合同中已有项目时，可以将合同中已有项目的工程量清单的综合单价拿来间接套用，即依据工程量清单，通过换算后采用；或者是部分套用，即依据工程量清单，取其综合单价中的某一部分使用。针对“类似于变更工程”的两种情况的计算方法如下：①比例分配法变更项目与合同中已有项目两者图纸尺寸不同，但施工方法、材质、施工条件相同。在此情形下：变更项目综合单价=投标综合单价×调整系数（3.3）②数量插入法变更项目与合同中已有项目两者材质改变，而人工、材料、机械消耗量及施工方法、施工环境相同。在此情形下：变更项目综合单价=报价综合单价＋（变更后材料价格－合同中的材料价格）×清单中材料消耗量（3.4）（3）合同中没有适用或类似的综合单价情况下工程变更价款的确定对于合同中没有类似和适用的价格的情况，在目前我国的工程造价管理体制下，一般采用按照预算定额和相关的计价文件及造价管理部门公布的主要材料信息价进行计算，主要的定价方法有四种，包括：①计日工定价法将变更工作进行分解，并分别估算出人工、材料、机械台班消耗的数量，按计日工形式并根据工程量清单中计日工的有关单价计价。对大型设计变更工作而言，这种计价方式是不适用的，因为一方面不利于施工效率的提高；另一方面，对发生的计日工数量的准确确定会有一定难度。68 天津理工大学2012届本科毕业论文②实际组价法也称为合理价值法。在设计变更实施后，由承包人提供人工、材料、机械消耗量原始凭据，并由监理人审核确认，人工单价、材料及机械台班单价在合同中已有的执行原合同单价，合同中没有的执行市场价或信息指导价，变更工程的管理费及利润执行原合同确定的费率。③定额组价法发、承包人根据国家和地方颁布的定额标准和相关的定额计价依据及当地建设主管部门的有关文件规定确定变更工程的预算价格，然后根据投标时的降价比率确定变更项目综合单价。④数据库预测法数据库预测法是双方未达成一致时应采取的策略。如果双方对变更工程价款不能协商一致，最高人民法院的解释是“因设计变更导致建设工程的工程量或者质量标准发生变化，当事人对该部分工程价款不能协商一致的，可以参照签订建设工程施工合同时当地建设主管部门发布的计价方法或者计算标准确定合同价款”。解释中的计价标准可以理解为地方颁布的统一预算定额，反映的是当地社会平均水平和社会平均成本。根据司法解释，当双方对变更价款不能协商一致时，应根据社会平均成本确定变更价款。几种定价方法的比较见表3.5。表3.5设计变更价款确定方法对比Table3.5ComparewithDeterminationofDesignVariationPrice方法名称确定方法特点适用条件计日工定价法以计日工形式及原工程量清单计日工单价计价根据原工程量清单中的计日工单价确定变更工程价款零星或规模较小，不适合规范计量的设计变更。实际组价法根据承包人在实施变更工程所消耗的人工、材料和机械台班，按清单中价格计算，再加上承包人的管理费和利润确定新的综合单价。该方法由于缺乏对承包人的有效控制，可能会导致原工程量清单中没有单价的部分成本大幅增加，引起结算纠纷。既不能套用类似项目综合单价，又无相应定额可以套用。定额组价法根据定额标准和相关的定额计价依据确定变更工程的预算价格，然后根据投标时的降价比率确定变更项目综合单价。不能反映不同施工方案下的综合单价的不同，也不能反映招投标价格的竞争性，特别是当承包人有不平衡报价时，该方法会加剧总造价的不合理性。所以在预算价格的基础上要按照一定降价比例降价。降价比率的确定由发、承包双方约定，可按中标价占施工图预算价格的比例确定。没有类似项目的综合单价供参考，或类似项目综合单价不合理，但具有相应的定额资料。数据库预测法以国家和地区颁布定额标准为计算依据确定工程变更价款；以发包人内部建立的数据库确定工程变更价款，以所有投标书中相关项目的综合单价分别算出总价后平均，确定工程变更价款。体现了招投标机制下的市场定价原则，具有一定合理性，且方便快速。双方对设计变更价款不能协商一致，且发包人具有以前工程积累的价格信息或有多个承包人对此工程的合理报价。资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文3．由物价波动引起的结算单价调整的计算08版《计价规范》中第4.7.6条中规定，因物价波动引起的工程价款调整，可采用一下两种方法中的某一种计算。（1）采用价格指数调整：此方式适用于使用的材料品种较少，但每种材料使用量较大的土木工程，如公路、水坝等。根据08版《计价规范》第4.7.6条解释和《标准施工招标文件》（2007）第16条的约定，因人工、材料和设备等价格因素波动影响工程价款时，根据投标函附录中的价格指数和权重表约定的数据，按以下公式计算差额并调整工程价款：　　　　　　(3.5)——需调整的价格差额——调整前的价格A———不调部分的权重，，，…，———可调部分的权重，，、…，———可调部分调整后的价格指数，，，…，———可调部分调整前的价格指数（2）用造价信息调整价格差额：该方法适用于施工中消耗工程材料品种较多、用量较小的项目。①人工单价发生变化时，发、承包双方应按省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构发布的人工成本文件调整工程价款。②材料价格变化超过省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构规定的幅度时应当调整，承包人应在采购材料前将采购数量和新的材料单价报发包人核对，确认用于本合同工程时，发包人应确认采购材料的数量和单价。发包人在收到承包人报送的确认资料后3个工作日不予答复的视为已经认可，作为调整工程价款的依据。如果承包人未报经发包人核对即自行采购材料，再报发包人确认调整工程价款的，如发包人不同意，则不作调整。③施工机械台班单价或施工机械使用费发生变化超过省级或行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构规定的范围时，按其规定进行调整。(3)世界银行“采购指南”计算法：如何合理对物价波动的调整在国际招投标项目中都是很难处理的间题。世界银行“采购指南”推荐合同价格的调整方法“计算法”。计算法是规定的一种固定的计算公式，其一般计算公式为:　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(3.6)——合同价格调整值P——支付证书中的金额——支付中不进行调整的金额，即固定的间接费和利润，应根据具体项目的规定取值，一般地=0.1568 天津理工大学2012届本科毕业论文——影响价格的各种因素的费用所占的权重系数·——影响价格因素的现价指数与基价指数的比值。68 天津理工大学2012届本科毕业论文第四章08清单计价规范下索赔费用的审查4.1相关规定对于索赔的分析《建设工程施工合同示范文本》(1999)、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、《标准施工招标文件》（2007）和08版《计价规范》中均对结算中的索赔审查作了相关规定。通过将各个文件中与索赔审查相关的内容进行对比分析，可以了解其间的不同，以便在实际中的得到更好地应用。4.1.108版《计价规范》下索赔的分析（1）4.6.1中规定合同一方向另一方提出索赔时，应有正当的索赔理由和有效证据，并应符合合同的相关约定。这条规定强调了在进行工程索赔审查时，必须有正当的索赔理由及相关证据而且必须符合合同的相关规定，否则视为无效。（2）4.6.2中规定若承包人认为非承包人原因发生的事件造成了承包人的经济损失，承包人应在确认该事件发生后，按合同约定向发包人发出索赔通知。发包人在收到最终索赔报告后并在合同约定时间内，未向承包人作出答复，视为该项索赔已经认可。（3）4.6.5中规定若发包人认为由于承包人的原因造成额外损失，发包人应在确认引起索赔的事件后，按合同约定向承包人发出索赔通知。承包人在收到发包人索赔通知后并在合同约定时间内，未向发包人作出答复，视为该项索赔已经认可。这两条规定强调了工程索赔的时效性，如果一方违反索赔过程中时间的约定，会使索赔自动放弃或被认可，是审查中要特别注意的。（4）4.6.3中规定承包人索赔按下列程序处理。1）承包人在合同约定的时间内向发包人递交费用索赔意向通知书；2）发包人指定专人收集与索赔有关的资料；3）承包人在合同约定的时间内向发包人递交费用索赔申请表；4）发包人指定的专人初步审查费用索赔申请表，符合本规范第4.6.1条规定的条件时予以受理；5）发包人指定的专人进行费用索赔核对，经造价工程师复核索赔金额后，与承包人协商确定并由发包人批准；6）发包人指定的专人应在合同约定的时间内签署费用索赔审批表，或发出要求承包人提交有关索赔的进一步详细资料的通知，待收到承包人提交的详细资料后，按本条第4、5款的程序进行。这条规定强调在进行承包人的索赔审查时，必须按照规定的程序进行操作，如果审查时发现有一个程序不合理，索赔将被视为无效。68 天津理工大学2012届本科毕业论文4.1.208版《计价规范》对索赔的规定与其他文件的比较在4.1.1节中，对08版《计价规范》关于索赔的条款进行了总结与分析，下面将《建设工程施工合同示范文本》(1999)、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）、《标准施工招标文件》（2007）与08版《计价规范》就关于索赔的不同内容进行对比，如表4.1所示：表4.1工程索赔审查的相关规定Table4.1ContracttermsforEngineeringclaimintheprovisions文件《标准施工招标文件》（2007）《建设工程施工合同示范文本》（1999）08版《计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》（2004）条款号23.1-23.436.1-36.34.6.1-4.6.7第十四条发出索赔通知承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内，向监理人递交索赔意向通知书，并说明发生索赔事件的事由。否则，丧失要求追加付款和（或）延长工期的权利。索赔事件发生后28天内，向工程师发出索赔意向通知。承包人应在确认引起索赔的时间发生后28天内向发包人发出索赔通知，否则，承包人无权获得追加付款，竣工时间不得延长。无规定递交索赔报告承包人应在发出索赔意向通知书后28天内，向监理人正式递交索赔通知书。索赔通知书应详细说明索赔理由以及要求追加的付款金额和（或）延长的工期，并附必要的记录和证明材料发出索赔意向通知后28天内，向工程师提出延长工期和（或）补偿济损失的索赔报告及有关资料。在承包商确认引起索赔的事件后42天内，承包商应向业主递交一份详细的索赔报告，包括索赔的依据、要求追加付款的全部资料无规定递交中间索赔报告索赔事件具有连续影响的，承包人应按合理时间间隔继续递交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录，列出累计的追加付款金额和（或）工期延长天数；在索赔事件影响结束后的28天内，承包人应向监理人递交最终索赔通知书，说明最终要求索赔的追加付款金额和延长的工期，并附必要的记录和证明材料。该索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向工程师送交索赔的有关资料和最终索赔报告。如果引起索赔的事件具有连续影响，承包商应按月递交进一步的中间索赔报告，说明累计索赔的金额。承包商应在索赔事件产生的影响结束后28天内，递交一份最终索赔报告。无规定68 天津理工大学2012届本科毕业论文续表4.1文件《标准施工招标文件》（2007）《建设工程施工合同示范文本》（1999）08版《计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》（2004）条款号23.1-23.436.1-36.34.6.1-4.6.7第十四条发包方批复索赔报告监理人收到承包人提交的索赔通知书后，应及时审查索赔通知书的内容、检验承包人的记录和证明材料，必要时监理人可要求承包人提交全部原始记录副本。监理人应按第3.5款商定或确定追加的付款和（或）延长的工期，并在收到上述索赔通知书或有关索赔的进一步证明材料后的42天内，将索赔处理结果答复承包人。工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，于28天内给予答复，或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。否则，视为该索赔已经认可。发包人在收到索赔报告后28天内，应做出回应，表示批准或不批准并附具体意见。发包人在收到最终索赔报告后的28天内，未向承包商做出答复，视为该项索赔报告已经认可。发包人收到竣工结算报告及完整的结算资料后，在本办法规定或合同约定期限内，对结算报告及资料没有提出意见，则视同认可。承包人如未在规定时间内提供完整的工程竣工结算资料，经发包人催促后14天内仍未提供或没有明确答复，发包人有权根据已有资料进行审查，责任由承包人自负。赔付程序承包人接受索赔处理结果的，发包人应在作出索赔处理结果答复后28天内完成赔付。承包人不接受索赔处理结果的，按第24条的约定办理。无规定工程索赔费用与进度款同期支付发、承包双方协商确定的索赔费用与进度款同期支付竣工付款证书后的索赔承包人按第17.5款的约定接受了竣工付款证书后，应被认为己无权再提出在合同工程接收证书颁发前所发生的任何索赔。承包人按第17.6款的约定提交的最终结清申请单中，只限于提出工程接收证书颁发后发生的索赔。提出索赔的期限自接受最终结清证书时终止。无规定承包商接受了竣工付款证书后，应被认为已无权再提出在合同工程接收证书颁发前所发生的任何索赔，即已不属于工程施工阶段的索赔无规定资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文由表4.1可知，相关的文件对发出索赔通知以及递交索赔报告的时限进行了明确的规定，索赔报告是审查工程索赔的重要依据，如果承包方没有在规定的时限内递交索赔报告则视为索赔无效，而发包方如果没在规定的时限内对索赔报告进行审查则视为该索赔报告已被确认。当索赔确定进行赔付时，也有相关的时限对其进行限制，所以索赔审查中的时效性是必须引起高度重视的，其次就是发包方对索赔真实性的审查，必须结合相关的依据对索赔进行审查，尤其涉及到索赔费用及工期费用的审查，一定要按照合同中约定的计算方法进行审查。4.208清单计价规范下索赔审查依据及流程4.2.1索赔审查依据表4.2对工程索赔的审查的基本依据进行了归纳总结。表4.2工程索赔审查依据Table4.2Basedengineeringclaimreview序号依据内容作用1法律法规类国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释比如《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》《建设项目工程结算编审规程》，国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》《建设项目工程结算编审规程》这三个文件中的与工程索赔有关的规定明确了索赔的责任归属及索赔费用的计算方法，这是最基本的指导性规定，为审查后的意见更具权威性2招投标文件类招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容招投标文件中规定了进行索赔前的合同价款，给审查索赔后的价款提供参考3合同类施工发承包合同；专业分包合同及补充合同；有关材料、设备采购合同经批准的开、竣工报告或停、复工报告合同中的相关规定是审查索赔过程中的强制性依据4工程价款编制资料工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计设计变更、工程洽商和相关会议纪要建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等价款编制资料是索赔审查过程中的基本资料，是辅助性的依据5其他相关资料对工程索赔有影响的其他相关资料对索赔的审查有间接性的帮助注：《建设项目工程结算编审规程》中的5.3.3对工程索赔进行了规定：审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性资料来源：自绘除此之外，工程索赔的依据还包括：（1）68 天津理工大学2012届本科毕业论文工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据；工程停电、停水、道路封闭等事件影响的日期及恢复施工的日期。（2）工程现场气候记录，有关天气的温度、风力、雨雪。（3）国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。（4）工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录；工程会计核算资料等其他与工程有关的资料。4.2.2索赔的审查流程通过《99版建设工程施工合同》以及《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》中的相关规定总结出工程索赔的审查流程如图4.1所示。图4.1工程索赔审查流程图Fig.4.1Theflowchartofengineeringclaimreview资料来源：自绘从索赔的审查程序可以看出，索赔审查的重点是责任归属、合同条款的约定及索赔计算方法，下节分别从索赔的证据、索赔的程序、合同条款对索赔的约定、索赔的计算方法等几个方面对工程索赔进行规范的审查。4.308清单计价规范下索赔审查要点工程索赔费用的审查，包括对索赔资料完备性、真实性，索赔处理程序，责任归属、索赔费用计算等进行全面审查，以核定索赔费用的真实性、合法性与准确性。4.3.1审查索赔证据表4.3是08清单计价规范中规定的索赔证据：68 天津理工大学2012届本科毕业论文表4.3工程索赔资料一览表Table.4.3Thelistoftheengineeringclaimsreference《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》索赔证据相关文件招标文件、工程合同、发包人认可的施工组织设计、施工图纸、技术规范等国家和省级或行业建设主管部门有关影响工程造价、工期的文件、规定等相关记录工程各项会议纪要施工计划及现场实施情况纪律施工日报及工作日志、备忘录工程送电、送水、道路开通、封闭的日期及数量记录工程停电、停水和干扰事件影响的日期即恢复施工的日期记录工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录工程图纸、图纸变更、交底记录的送达分数及日期记录工程有关施工部位的照片及录像等工程现场气候记录，如有关天气的温度、风力、风雪等工程相关资料工程各项有关的设计交底记录、变更图纸、变更施工指令等工程各项经发包人或合同中约定的发包人现场代表或监理工程师签认的签证工程各项往来信件、指令、信函、通知、答复等工程验收报告及各项技术鉴定报告等工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据资料来源：自绘其中最重要的证据是《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》、招标文件以及工程合同。下面的审查工作也是依据上述文件进行审查的。审查索赔证据的要求：（1）真实性。索赔证据必须是在施工合同过程中确定存在和发生的，必须完全反映实际情况，能经得住推敲。（2）全面性。所提供的证据应能说明事件的全过程。索赔报告中涉及的索赔理由、实践过程、影响、索赔数额等都应有相应证据。（3）关联性。索赔的证据应当能够互相说明，相互具有关联性，不能相互矛盾。（4）及时性。索赔证据的取得即提出应当及时，符合合同约定。（5）具有法律证明效力。一般要求证据必须是书面文件，有关记录、协议、纪要必须是双方签署的；工程中重大事件、特殊情况的记录、统计必须由合同约定的发包人现场代表或监理师签证认可。4.3.2审查索赔程序68 天津理工大学2012届本科毕业论文首先应审查承包商进行索赔程序的正确性，应根据双方签订的合同中对索赔程序的要求进行审查，如果合同中没有相关规定，则可以根据双方签订合同所使用的合同范本和《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》与《中华人民共和国标准施工招标文件（2007年版）》中的相关规定进行审查具体步骤如图4.2所示。图4.2索赔程序图Fig4.2Programofclaim资料来源：根据08清单56号部令自行编制4.3.3审查索赔的原因及责任归属在审查工程量前，要了解工程量变动的原因，及工程量变动的责任归属，使得工程量审查更具有目的性，明确审查方向。1.索赔原因产生索赔的原因如表4.4所示。68 天津理工大学2012届本科毕业论文表4.4索赔原因Table4.4Thereasonofclaim序号索赔的原因内容1发包人违约包括发包人和监理工程师违约常常为没有按照合同约定履行自己的义务，监理人未能按照合同约定完成工作，如未能及时发出图纸、指令等也视为发包人违约没有正确行使合同赋予的权利，工程管理上的失误，发包人违约常常表现为没有为承包人提供合同约定的施工条件、未按照合同约定的期限和数额付款等承包人违约的情况则主要是没有按照合同约定的质量、期限完成施工，或者由于不当行为给发包人造成其他损害2合同错误合同错误包括合同文件规定不严谨、条文不全、错误、矛盾、有二义性，合同缺陷表现为合甚至矛盾、合同中的遗漏或错误3合同变更合同变更表现为设计变更、施工方法变更、追加或者取消某些工作、合同规定的其他变更等4监理人指令监理人指令有时也会产生索赔，如监理人指令承包人加速施工、进行某项工作、更换某些材料、采取某些措施等，这些指令不是由于承包人的原因造成的5不可抗力或不利的物质条件不可抗力又可以分为自然事件和社会事件。自然事件主要是工程施工过程中不可避免发生并不能克服的自然灾害，包括地震、海啸、瘟疫、水灾等社会事件则包括国家政策、法律、法令的变更，战争、罢工等不利的物质条件通常是指承包人在施工现场遇到的不可预见的自然物质条件、非自然的物质障碍和污染物，包括地下和水文条件6其他第三方原因其他第三方原因常常表现为与工程有关的第三方的问题而引起的对本工程的不利影响资料来源：自绘2.索赔责任归属根据4.1对于合同条款的总结、相关法律法规的规定以及引起索赔的原因对工程索赔的责任归属进行分析：表4.5责任归属Table4.5Theprovisionsbyresponsibility引起索赔的原因责任归属对于业主方违约产生的费用和工期的变化责任全部由业主方承担不可预见事件引起的索赔施工方对于不可预见事件引起的损失若是能提供具有说服力的数据，也可以对工期和费用进行调整合同错误68 天津理工大学2012届本科毕业论文在这种情况下，工程师应当给予解释，如果这种解释将导致成本增加或工期延长，发包人应当给予补偿合同变更合同分为固定总价合同、单价合同、成本加酬金合同，不同的合同类型，责任归属不同续表4.5引起索赔的原因责任归属监理人指令监理方指令引起的工程损失，应由监理方承担过失责任，并按合同索赔不可抗力引起的索赔（1）工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和带安装的设备的损害，由发包人承担（2）发包人承包人人员伤亡由各自所在单位承担，并承担相应的费用（3）承包人机械设备损坏及停工损失，由承包人承担（4）停工期间，承包人应工程师要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用由发包人承担（5）工程所需的清理、修复费用，由发包人承担（6）延误的工期相应顺延资料来源：自绘由表4.5可以看出，由于引起索赔的原因不同，责任归属也不同，因此明确索赔原因非常重要。4.3.4审查合同条款规定下面对承包方应获得的合理索赔进行归纳，如表4.6所示：表4.6可以合理补偿承包人索赔的条款Table.4.6Contractorcanclaimreasonablecompensationterms可索赔内容条款号主要内容工期+费用+利润5.2.6发包方提供的材料和工程设备不符合合同要求8.3发包方提供基准资料错误导致承包商的返工或造成损失11.3发包方的原因导致的工期延误12.2发包方原因引起的暂停施工12.4.2发包方原因造成暂停施工后无法按时复工13.1.3发包方原因造成工程质量达不到合同约定验收标准13.5.3监理人对隐蔽工程重新检查，经检验证明工程质量符合合同要求的18.4.2发包方在全部工程竣工前，使用已接收的单位工程导致承包商费用增加工期+费用1.10.1施工过程中发现文物、估计以及其他遗迹、化石、钱币或物品4.11.2承包商遇到不利物质条件费用+利润18.6.2发包方的原因导致试运行失败的19.2发包方原因导致工程缺陷和损失工期11.4异常恶劣的气候条件21.3.1不可抗力68 天津理工大学2012届本科毕业论文费用5.2.4发包方要求向承包商提前交付材料和工程设备11.6发包方要求承包商提前竣工16.2法律变化引起的价格调整资料来源：自绘由以上总结得出：能对工期、费用、利润都能进行索赔的情形大部分是因为发包方的自身原因造成工期延误、工程质量达不到验收标准，因而这三项发包方都应向承包方进行索赔。能对工期和费用进行索赔的情形是因为发生的承包方不能避免的原因造成的工期延误及工程质量不达标，发包方应对承包方进行工期和费用的索赔。能对费用和利润进行索赔的情形也是因为发包方的原因导致工程的缺陷和损失，但没有造成工期延误的，发包方应对承包方进行费用和利润的索赔。只能对工期或者费用进行索赔的情形包括不可抗力及法律变化引起的价格调整这些发、承包双方不能左右客观的原因。4.3.5审查索赔补偿费用的计算方法（1）费用索赔的计算方法的规则及注意事项。承包商往往用以下三种方法进行费用的索赔，首先要了解各种方法的计算规则，然后根据索赔产生的实际费用对承包商计算的费用索赔值进行审查。费用索赔的计算方法如表4.7所示：68 天津理工大学2012届本科毕业论文表4.7索赔费用的计算方法Table.4.7Thecalculationofthecostsclaimed内容计算式注意事项实际费用法（分项法）该方法是按照各索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值，然后将各费用项目的索赔值汇总，即可得到总索赔费用值。这种方法比较科学、合理，也方便业主审查索赔款项，但计算比较复杂。见下表1.分析每个（或每类）干扰事件所影响的费用项目，即干扰事件引起哪些目的费用损失；2.计算各索赔费用项目的损失值；3.将各费用项目的计算值列表汇总，得到总费用索赔值。总费用法总费用法的基本思路是把固定总价合同转化为成本加酬金合同，将索赔值按成本加酬金的计算方法进行计算。索赔值=总成本增加量+管理费（总成本增加量×管理费费率)+利润[（总成本增加量+管理费）×利润率]1.合同实施所发生的总费用的计算是难确的，合同成本计算符合普遍认可的会计原则，成本的分摊方法、分摊基础选择合理；2.承包商的报价合理，能反映实际情况。如果合同报价不合理或不正确，必然会导致成本加酬金法计算的索赔额不合理、不正确；3.实际总成本和报价总成本所包含的费用内容必须一致，否则将实际总成本和报价总成本进行比较便没有什么意义；4.费用损失完全是由业主应负责的原因引起，承包商在合同整个实施过程中无任何失误。修正的总费用法这种方法在总费用计算的原则上，去掉一些不确定的可能因素，对总费用法进行相应的修改和调整，使其更加合理。索赔费用=某项工作调整后的实际总费用—该项工作的报价费用1.将计算索赔额的时段局限于受到外界影响的时间；2.影响时段内某项工作所受影响的损失，而非计算该时段内所有施工所受的损失；3.与该项工作无关的费用不列入总费用中；4.对投标报价费用重新进行核算，按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价费用。资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文实际费用法的计算如表4.8所示。表4.8实际费用法的计算Table.4.8Calculationoftheactualcostmethod工程量增加窝工人工费预算单价×增加量窝工费×窝工时间材料费实际损失材料量×原单价×调值系数机械台班费预算单价×增加量（自有）折旧费×时间；（租赁）租金×时间管理费（合同价款/合同工期）×费率×延误天数一般情况下不考虑总部管理费1.按照投标书中总部管理费的一定比例计算：总部管理费=合同中总部管理费比率×（直接费索赔款额+现场管理费索赔款额等）2.按照公司总部统一规定的管理费比率计算：总部管理费=公司总部管理费比率×（直接费索赔款额+现场管理费索赔款额等）3.以工期延长的总天数为基础，计算总部管理费索赔的总部管理费=该工程的每日管理费×工程延期的天数利润（合同价款/合同工期）×利润率×变更天数一般情况下不考虑利息利息=计息基数×约定的利率一般情况下不考虑资料来源：自绘在对索赔费用进行审查时，一定要选择正确的计算方法，不同索赔方法的计算式不一样，索赔费用的结果自然也就不一样，所以审查时承包方一定要向发包方明确计算索赔费用法的方法，以及为何选用这种方法，发包方认可后方能进行审查。（2）工期索赔的计算方法。在进行工期索赔的审查时，一定要注意分清哪种工期延误可以索赔，哪种工期延误不能索赔。因承包商的原因造成施工进度滞后，属于不可原谅的延期，不能要求索赔;只有承包商不应承担任何责任的延误，才是可原谅的延期，才可以进行索赔。有时工程延期的原因中可能包含有双方的责任，此时工程师应进行详细分析，分清责任比例，只有可原谅延期部分才能批准顺延合同工期。工期索赔的计算主要有网络图分析和比例计算法两种。1）网络图分析法是利用进度计划的网络图，分析其关键线路。如果延误的工作为关键工作，则总延误的时间为批准顺延的工期;如果延误的工作为非关键工作，当该工作由于延误超过时差限制而成为关键工作时，可以批准延误时间与时差的差值;若该工作延误后仍为非关键工作，则不存在工期索赔问题。2）比例计算法。该方法主要应用于工程量有增加时工期索赔的计算，公式为:工期索赔值=(额外增加的工程量的价格/原合同总价)×原合同总工期（4.1）68 天津理工大学2012届本科毕业论文第五章08清单计价规范下现场签证的审查现场签证是在施工现场由建设单位、施工单位、监理单位三方共同签署的、用以证实施工活动中某些特殊情况的一种书面手续。它贯穿于整个工程建设，既是建安工程竣工结算的重要依据，也是建设单位和施工企业实现双赢的一个重要环节。由于其影响因素较为复杂，漏洞多、管理难、弹性大，因此在工程建设的全过程中把好签证关就显得尤其重要。5.1相关规定对于现场签证的分析08版《计价规范》第2.0.11条定义现场签证：发包人现场代表与承包人现场代表就施工过程中涉及的责任事件所作的签认证明。在说明中如此解释：“现场签证”是专指在工程建设的施工过程中，发、承包双方的现场代表（或其委托人）对施工过程中由于发包人的责任致使承包人在工程施工中于合同内容外发生了额外的费用，由承包人通过书面形式向发包人提出，予以签字确认的证明。08版《计价规范》第4.6.6条指出，承包人应发包人要求完成合同以外的零星工作或非承包人责任事件发生时，承包人应按合同约定及时向发包人提出现场签证。本条内容规定了承包人应发包人要求完成合同以外的零星工作，应进行现场签证。当合同对此未作具体约定时，承包人应在发包人提出要求后7天内向发包人提出签证，发包人签证后施工。若没有相应的计日工单价，签证中还应包括用工数量和单价、机械台班数量和单价、使用材料及数量和单价等。若发包人未签证同意，承包人施工后发生争议的，责任由承包人自负。发包人应在收到承包人的签证报告48小时内给予确认或提出修改意见，否则，视为该签证报告已经认可。《工程造价咨询业务操作规程》中规定：“工程签证是指按承发包合同约定、一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明”。《项目监理工程造价控制手册》将工程签证定义为：“工程签证是在施工现场由业主代表、监理工程师、施工单位负责人共同签署的，用以证实施工活动中某些特殊情况的一种书面手续”。依据各类文件对签证的定义，可以得出工程签证是发、承包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的合意，从法律意义上讲，该合意是原施工合同的补充协议，互相书面确认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。68 天津理工大学2012届本科毕业论文5.208清单计价模式下现场签证审查依据及审查流程5.2.1现场签证审查依据表5.1对工程索赔的审查的基本依据进行了归纳总结。表5.1现场签证审查依据Table5.1Basedsitecertificationreview序号依据内容作用1法律法规类08版《计价规范》、《建设工程价款结算暂行办法》08版《计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》这两个文件中与现场签证有关的规定明确了现场签证的内容和程序。2合同类施工发承包合同；合同中的相关规定是审查现场签证的强制性依据3现场签证相关资料计日工签证、承包人编报经监理审核的有关资料为签证审查提供事实依据4其他相关资料对现场签证有影响的其他相关资料对现场签证审查有间接性的帮助资料来源：自绘5.2.2现场签证审查流程通过《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》中的相关规定，以及文献中对现场签证的描述，总结出工程索赔的审查流程，如图4.1所示。图5.1现场签证审查流程图Fig5.1Theflowchartofsitecertificationreview资料来源：自绘从现场签证的审查程序可以看出，现场签证的审查重点是现场签证的原因，现场签证的程序及现场签证的内容的审查。下节分别从68 天津理工大学2012届本科毕业论文现场签证的原因，现场签证的程序及现场签证的内容等几个方面对现场签证进行审查。5.308清单计价规范下现场签证的审查要点5.3.1审查现场签证产生原因现场签证可分为工程经济签证、工程技术签证、工程进度签证和隐蔽工程签证。不同的原因导致不同的签证，笔者对上述各类签证概念，产生原因总结如表5.2所示：表5.2现场签证原因Table5.2Thecauseofsitecertification签证种类概念具体内容工程经济签证指在工程施工期间由于场地变化、业主要求、环境变化等可能造成工程实际造价与合同造价产生差额的各类签证，主要包括业主违约、非承包商引起的工程变更及工程环境变化、合同缺陷等（1）非承包人原因导致的停工、窝工、返工等任何经济损失；（2）合同价格所包含工作内容以外的项目；（3）没有正规的施工图纸的建设项目，例如大检修工程、零星维修项目，由承包人提出一套技术方案，经审批完毕后进行实施；实施完毕后办理工程签证，依据工程签证办理竣工结算；（4）合同中约定的可调材差的材料价格。工程技术签证是业主与承包商对某一施工环节技术要求或具体施工方法进行联系确定的一种方式，包括技术联系单，是施工组织设计方案的具体化和有效补充（1）施工条件的变化或非承包人原因所引起工程量的变化；（2）工程材料替换或代用等；（3）更改施工措施和技术方案导致工作面过于狭小、作业超过一定高度，采取为保证工程的顺利进行必要措施；（4）合同约定范围外的，承包人对发包人供应的设备、材料进行运输、拆装、检验、修复、增加配件等；（5）发包人借用承包人的工人进行与工程无关的工作；（6）施工前障碍物的拆除与迁移、迁移及跨越障碍物施工。工程进度签证它是指在工程实施过程中因主要分部分项工程的实际施工进度、工程主要材料、设备进退场时间及业主原因造成的延期开工、暂停开工、工期延误的签证（1）设计变更造成的工期拖延；（2）非承包人原因造成分部分项工程拆除或返工；（3）非施工单位原因停工造成的工期拖延。隐蔽工程签证是指施工完成后将被覆盖的现场签证。此类签证资料一旦缺失将难以完成结算，其中应特别注意的有：基坑开挖验槽记录；基础换土材质、深度、宽度记录；桩灌人深度及有关出槽量记录；钢筋验收记录（1）监理人某种原因未能按时到位，随后要求的剥离检查；（2）在某工序被下一道工序覆盖前检验，如基础土石方工程、钢筋绑扎工程资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文5.3.2审查现场签证的程序承包人应发包人要求完成上述现场签证的范围内的工作时，承包人应按合同约定及时向发包人提出现场签证的索赔。当合同对现场签证未做具体约定时，按照财政部、建设部2004年联合颁布的369号文———《建设工程价款结算暂行办法》的规定处理。（1)发包人提出修改或变更事项或承包人施工过程遇到与图纸或给定的前提(如地质)条件不相符时，承包人提出签证报告。（2)承包人就以上内容需要签证时，必须真实、准确、全面地写出工程名称、签证单编号、签证原因、具体的修改方法或施工内容，包括投入该工作人员的工种、级别和耗用工时、投入该工作材料类别和数量、投入该工作的施工设备型号、台数、耗用台班、变更返工的数量，特殊材料或工艺(附影像资料)可以直接注明市场价格，办理人和项目经理签字并加盖项目印章。（3)提交监理工程师和发包人现场代表，内容应在接受发包人要求的7d内向发包人提出签证，发包人签证后施工。若未经发包人签证同意，承包人施工后发生争议的，责任由承包人自负。（4)发包人应在收到承包人的签证报告后48h内给予确认或提出修改意见，否则视为同意认可此签证报告。（5)发、承包双方确认的现场签证费用与工程进度款同期支付。5.3.3审查现场签证内容审查现场签证内容前，首先明确现场签证在实际项目中常见的问题，如现场签证与设计变更混淆、签证合同约束力不强、签证办理不及时以及签证不真实、不完整等问题，遵循现场签证的原则，然后确定签证内容中的审查重点。1.现场签证常见问题（1）现场签证与设计变更概念混淆表5.3现场签证与设计变更的区别Table5.3Thedifferencebetweensitecertificationanddesignchange类目工程变更现场签证适用范围更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸;增减合同中约定的工程量;取消合同中约定的工程内容;改变工程质量、性质或工程类型;改变有关工程的施工时间和顺序;其他有关工程变更需要的附加工作。施工企业就施工图纸、工程变更所确定的工程内容外,施工图预算或预算定额取费中未含有而施工中又实际发生费用的施工内容。性质以设计变更、技术变更为以返修加固、施工中途修改或增减的工程量为主。特点工程变更数量相对现场签证较少。有规定的审批程序，手续较复杂。临时发生,具体内容不同,没有规律性。手续简单，无正式程序。68 天津理工大学2012届本科毕业论文续表5.3类目工程变更现场签证提出者提出工程变更的各方当事人包括业主、用户、设计单位、施工单位、监理工程师以及工程相临地段的第三方等提出的变更。一般由施工单位提出。变更程序《建设工程施工合同示范文本》规定：设计变更一般由发包人提出，向承包人发出变更通知。变更超过原设计标准或建设规模，须经原规划管理部门和其他有关部门审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明。承包人提出设计变更必须经工程师同意。其他变更应由一方提出，与对方协商一致签署补充协议后，方可进行变更。施工单位报审,现场监理和业主签发，不需要规划管理部门和其他有关部门审查批准。费用处理按工程变更处理，计入追加合同价款，与工程进度款同期支付，最后从”暂列金额“项目中开支。所发生的费用按发生原因处理。计入现场签证费用，从“暂列金额”开支，与工程进度款同期支付。资料来源：自绘(2)工程签证合同约束力不强根据中价协[2002]016号文对工程签证的解释，工程签证是以合同的约定为依据的，所以应该在合同中对关于工程签证的事项进行明确。我国现行的《建设工程施工合同（示范文本）》中的通用条款中没有涉及到工程签证，应在专用条款中对工程签证的范围、申报和审批时限、签证的主体、程序、规范格式等问题加以约定并完善工程签证合同条款。合同中关于工程签证的条款越细化，表述得越清楚、可操作性越强，对发承包双方越有利。(3)工程签证办理不及时在施工过程中，当发生变更时或其他需签证的事项时，发包人与承包人经常口头商定，而不及时进行签证，甚至在结算审计过程中还在补办签证手续，导致对现场发生的具体情况回忆不清，补写的签证内容与实际发生的内容不符，数据不准，日期不对应。有些承包人为了获得更多的利润，在签证日期上做文章，故意把完成签证工程量的时间调到相应材料市场价格较高的时期，或者故意增加签证内容中隐蔽工程的工程量。(4)工程签证不真实、不完整；签证内容不真实、不完整。签证内容的不真实是指承包人少干多签、不干而签、重复签证，或者将不该签证的项目也纳入工程签证；在工程价款计算上，多估冒算也是较为普遍的现象。签证内容不完整是指签证内容描述过于简单，内容表述含混不清，内容定性不定量，用词模棱两可，缺乏相应的原始资料和证据材料，计算费用的依据不足等。这些可能会导致结算时发、承包双方分歧。2.现场签证原则68 天津理工大学2012届本科毕业论文（1）严格现场经费签证。凡涉及经济费用支出的停工、窝工、用工签证、机械台班签证等，由现场施工代表认真核实后签证，并注明原因、背景、时间、部位等。例如：由于业主或别的非施工单位的原因造成机械台班窝工，业主只负责租赁费或摊销费而不是机械台班费。（2）应在合同中约定的，不能以签证形式出现。人工浮动工资、议价项目、材料价格，合同中没约定的，应由有关管理人员以补充协议的形式约定。现场施工代表不能以工程签证的形式取代。（3）应在施工组织方案中审批的，不能做签证处理。临设的布局、塔吊台数、挖土方式、钢筋搭接方式等，应在施工组织方案中严格审查，不能随便做工程签证处理。（4）工程签证单建设单位要随时留一份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。（5）材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。3.审查要点现场签证一般都是随时发生随时签，竣工或年终一并结算，有着时过境迁不易查证的特点。因此易成为那些受利益驱动的工程人员的“盘中餐”。为了杜绝虚假签证和不合理的签证:（1）审查其法律效力。现场签证是甲方现场代表，据甲方法人的授权委托从事的法律行为。因此在审查签证时首先要弄清甲方现场代表是否在其权限范围内办理签证，有无越权或他人签证的行为。（2）审查其真实性。审查签证单各方的签证盖章、日期是否齐全.有无挖补涂改，编号是否有序，签证单是否封单，对有疑点的签证、隐蔽工程的签证应在施工日志、技术交底单等资料中找到记载。在审计中常发现因签证单未编号，结算时只报送核增单或随意添加签证单、工程内容的情况，特别是隐蔽工程签证“花样”很多。（3）审核其量价的准确性。首先判定签证单是否引起费用变化，这步工作一定要在对定额、材料预算价构成的掌握和对合同、工程资料及经济法规熟悉的基础上材料的代用，还需设计部门签字同意，然后核对量、价，并与原预法规熟悉的基础上，判定是非承包商原因造成的费用增加，并应注意对不可预见因素的正确理解。对于合同未约定、承包商不按常规施工或施工工序颠倒等原因现造成的费用一律剔除。然后采用以下方法核准量价，如表5.4所示。表5.4核准量价的方法Table5.4Themethodsofverrificatingquantityandprice序号方法内容1预算法现场签证一般以工、料、机消耗的形式出现，在审核时应依据竣工图尽量套用定额，不能套用的要按相近定额估算工、料、机消耗。对于签证单费用数额较大需编制补充单位估价表的，应报当地工程造价管理部门审批。2实地堪仗、调查了解法对于用目测和其他工具不易测量的工程做法只有通过此法，但必须绕开工程管理人员，如一项工程签证单普通抹灰上刷高级涂料五遍，引起审核人员的注意，通过与施工人员的交谈得知普通涂料上刷三遍。68 天津理工大学2012届本科毕业论文续表5.4序号方法内容3经济指标法依靠审计人员积累的工程技术、经济资料和经验，找出签证中不合理的地方予以突破。因审计时间和成本限制不可能逐项计算，故应先用指标对各分部逐项审计，然后经实地勘测证实签证工程做法的真实性。4综合分析法将签证中出现较多的工程内容和量进行提取分析，有的工程签证单多达几百份，按顺序审核可被表面现象迷惑。如某工程收尾留6个工人，但将一个月内几十份签证中的人工消耗提取合计时为267个工日，显然签证内容失真。资料来源：自绘68 天津理工大学2012届本科毕业论文结论与展望我国的计价模式由原先的定额计价到清单计价，再由《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2003）》过渡到《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》，我国的计价体系是一步一步的在完善。随着08清单计价规范的实施，我国的工程竣工结算审查工作正在逐步向正规化、程序化发展，但是在竣工结算中仍存在着不少问题。国内的很多学者对其进行了研究，得出的结论就是规范结算审查中的各个环节，能够确保工程竣工结算审查工作的顺利进行。本文主要从四个方面对工程竣工结算的审查工作进行了深入的分析，首先是工程量的审查。工程量是一切费用计算的基础，08清单计价规范第4.4.3条明确规定，实行工程量清单计价的工程，宜采用单价合同，即“价”在合同中已约定，所以工程量的审查就变得异常重要。本文先对工程量变动的原因及责任归属进行了分析，然后注重对工程量计算规则和漏算、重算的审查，归纳出工程量容易出错的的子目，以便工作人员在审查过程中有侧重点，从而高效准确的完成工程量的审查工作。其次是结算单价的审查。采用工程量清单形式招标的项目，对于清单内图纸内项目，直接套用清单单价。对于清单外图纸内、清单外图纸外项目应按照变更或者洽商签证办理。所以对于变更单价的审查尤为重要。本文首先对结算单价调整的原因进行了分析，其次对结算单价调整的方法进行了归纳与总结。再次是索赔费用的审查。本文分别对索赔的证据、索赔程序、索赔原因及责任归属和索赔方法进行了分析。最后是现场签证的审查。现场签证贯穿于整个工程建设，既是建安工程竣工结算的重要依据，也是建设单位和施工企业实现双赢的一个重要环节。由于其影响因素较为复杂，漏洞多、管理难、弹性大，因此在工程建设的全过程中把好签证关就显得尤其重要。本文分别从现场签证产生的原因、现场签证的程序和现场签证的内容的审查等几方面进行了阐述。随着竣工结算审查对工程造价的控制作用越来越明显，越来越多的学者投入到这个研究中。本人只对工程量、结算单价、索赔和现场签证进行了浅显的总结与分析，还有很多不透彻的地方，希望今后对于工程竣工结算审查的研究能够更全面、更细致，但竣工结算审查始终还是事后控制，加强预防措施和实施过程中的控制将减小竣工结算审查的难度，所以，今后还应加强对前期的预防和实施过程中的控制的研究。68 天津理工大学2012届本科毕业论文参考文献[1]胡团结．工程项目竣工结算审计的研究与探讨[D]．上海:同济大学，2007．[2]余辉．怎样审核建筑工程造价[M]．北京：中国建筑工业出版社，2000．[3]严玲，尹贻林．工程计价实务[M]．北京：科学出版社，2010．[4]尹贻林，孙昌增．工程量清单计价模式下竣工结算审核的有关问题分析[J]．哈尔滨商业大学学报（社会科学版），2010(01)：53－57．[5]公德祥．如何编制竣工结算[J]．中国招标，2011(19)：22－23．[6]吴娟．工程结算审核及关键点的探讨[J]．山西建筑，2011，37（11）：242—243．[7]张忠良．工程结算审核的方法与重点[J]．建筑，2011（04）：37－38．[8]池晏华，徐波．建设工程竣工结算审核研究[J]．建筑经济，2012（02）：33－34．[9]林丰崇．工程量清单计价模式下的工程竣工结算编制见解[J]．福建建材，2011(01)：112—116．[10]李延辉．浅谈建设工程竣工结算审核[J]．建筑工程，2012（1）：261．[11]李朝荣．房地产开发项目工程结算争议问题及其解决方案[J]．中国科技信息，2008（13）：166－169．[12]孙昌增．业主方工程价款支付与结算的控制研究[D]．天津：天津理工大学，2010[13]张杰．工程量清单计价模式下工程变更对工程造价的影响[D]．杭州:浙江工业大学，2010．[14]杜鹃．工程量清单计价模式下的工程结算审核[J]．造价师园地，2009(11)：34－35．[15]骆曼华．工程量清单计价规范的应用[J]．陕西建筑，2008(10)：70－72．[16]李继红．浅议工程量清单[J]．丹东海工，2006(10)：3－5．[17]寸益生．论提高工程结算的审核质量[J]．水利水电工程造价，2010(02)：14－16．[18]袁静，罗玲章．浅谈工程量清单计价模式下的工程结算审核[J]．中国新技术新产品，2012（05）：225—226．[19]刘祥立．工程量清单计价模式下工程竣工结算审核要点初探[J]．中国房地产产业，2011（12）：70—72．[20]张戎．工程量清单计价新规范下竣工结算审核的探讨[J]．福建建筑，2010（03）：120—121．[21]吴延来，董彩龙．关于做好工程竣工结算资料的几点建议[J]．陕西建筑．2011（06）：56—57．[22]汪建栋．建设单位如何做好工程竣工结算[J]．建筑经济，2012（02）：42—43．[23]富艳春，王婧．论工程结算审核的重点[J]．中国集体经济，2012（01）：163．[24]刘海鸿．浅谈工程结算审核[J]．价值工程，2011（04）：82．[25]陈坚浅．谈竣工阶段建筑工程造价存在的问题与控制[J]．科学之友，2012(02)：82－83．68 天津理工大学2012届本科毕业论文[26]吴亚明．建设工程竣工结算审核工作的几点意见[J]．预算，2008（06）：78-80．[27]陈卫．建设项目工程竣工结算的控制与管理[J]．中华建设，2008(3)：67-68．[28]宋洪鑫．关于做好工程竣工结算审查工作的探讨[J]．宁夏机械，2007(2)：21-22．[29]郑丽辉．建设工程竣工结算审核工作常见问题及对策[J]．价值工程，2009(3)：7-8．[30]万长虹．建筑工程工程量清单计价措施项目报价研究[D]．南昌:南昌大学，2006．[31]杨桂云．对工程量审核的几点感想[J]．山西建筑，2009（25）：258—259．[32]李海霞．工程结算审核中的重点问题分析[J]．中外建筑，2007（04）：78—79．[33]周建华．建筑工程项目审计存在的问题分析及处理措施探讨[J]．四川建材，2010（04）：243—245．[34]代宗敏，敬小川，徐佳．全过程跟踪审核对工程造价的控制[J]．建筑经济与管理，2009（03）：35—36．[35]宫磊，李治．浅谈工程审计中常见工程量误差的审核[J]．低温建筑技术，2009(04)：120—121．[36]何峰．建筑安装工程造价审核的相关问题探讨[J]．经营管理者，2012（02）：338．[37]王文准．清单家家模式下对设计变更部分结算的审查[J]．广东水利水电，2008（04）：71—75．[38]徐晓琴，张耀，王小娥．对工程竣工结算管理的几点认识[J]．四川水力发电，2009(1)：27-28．[39]陶云洁．如何做好索赔管理工作[J]．水利水电工程造价，2010（04）：15－17．[40]王子博．浅谈工程索赔证据的收集与应用[J]．经营管理者，2011（24）：188－189．[41]VincentPowell-Smith，CivilEngineeringClaims[M]．Oxford：BlackwellScientific　Publications，1994．[42]Wallace，IanDuncan，HudsonOnBuildingandCivilEngineeringContract[M]，2003．[43]路璐．加强现场签证管理控制工程造价[J]．建设管理，2010（05）：27—29．[44]杨晴．加强现场签证管理有效控制工程造价[J]．陕西建筑，2011（12）：223—224．[45]李慧．规范现场签证管理合理控制工程造价[J]．建筑监督检测与造价，2010（10）：45—47．[46]张健．从造价审计角度看现场工程签证[J]．建筑经济，2008（6）：112－114．[47]张昊．对工程签证现状的思考[J]．建筑经济，2010（7）：83－86．[48]徐炳德，龚密．工程签证中存在的问题及对策思考[J]．审计与理财，2010（11）：31~32[49]肖时辉．对竣工结算现场签证审查的看法[J]．建设监理，2007（02）：31—33．68 天津理工大学2012届本科毕业论文致谢时光飞逝，转眼间，短暂的大学四年即将过去，在此我对四年来所有关心，支持，爱护，帮助过我的老师、同学、朋友和家人表示深深的感谢之情。首先要感谢我的导师—孙春玲副教授，“授人以鱼，不如授之以渔”，孙老师正是这样以言传身教来教导着我们，我不仅学到了知识，更是慢慢体会到了一种学习的方法。从去年11月份论文正式开题到6月上旬论文装订，这七个月凝聚了孙老师太多的心血和汗水。在论文资料收集阶段，孙老师为我提供了大量技术资料；在论文撰写阶段，孙老师提出了很多建设性的意见和建议。正是在她的精心指导和严格要求下，我顺利的完成了此论文。导师严谨、求实、进取的工作作风，深远敏锐的洞察力以及良好的敬业精神激励着我奋发向上，使我的专业水平有了很大的提高。在此，向孙老师表示衷心的感谢。在四年大学学习期间，得到了天津理工大学各位任课老师的指教，特别是管理学院工程造价专业老师们的精彩授课，使我获益匪浅。正是他们的授课内容为本文的研究奠定了基础。感谢尹贻林教授、严玲教授、柯洪副教授、吴静老师、吴绍艳老师、李毅佳老师、杨红雄老师、陈丽萍老师、段继校老师、钟炜老师、徐瑾老师及杜亚灵老师等所有在大学四年期间教导、培养过我的恩师。感谢我的父母，在我的成长过程中给予我的我的支持与鼓励，理解与关怀，这些都让我感到了家人的温暖，产生了更强的动力，我要不断地努力，以积极向上的态度来迎接今后的挑战。感谢参考文献中的所有作者，你们的研究成果让我找到了研究的方向。感谢各位评审抽出宝贵时间评阅论文，感谢答辩委员会的各位老师。68 天津理工大学2012届本科毕业论文外文资料RoleofKnowledgeinManagingConstructionProjectChangeS．SenaratneDepartmentofBuildingEconomics，UniversityofMoratuwa，SriLanka，andM．G．SextonResearchInstitutefortheBuiltandHumanEnvironment，SchoolofBuiltEnvironment，UniversityofSalford，Salford，UKAbstractPurpose–Unplannedchangesinconstructionprojectsarecommonandleadtodisruptiveeffectssuchasprojectdelays，costoverrunsandqualitydeviations．Reworkduetounplannedchangescancost10-15percentofcontractvalue．Bymanagingthesechangesmoreeffectively，thesedisruptiveeffectscanbeminimised．Previousresearchhasapproachedthisproblemfromaninformation-processingview．Inthisknowledgeage，thepurposeofthispaperistoarguethateffectivechangemanagementcanbebroughtaboutbybetterunderstandingthesignificantroleofknowledgeduringchangesituations．Design/methodology/approach–Withinthisknowledge-basedcontext，thequestionofhowconstructionprojectteamsmanageknowledgeduringunplannedchangeintheconstructionphasewithincollaborativeteamsettingsisinvestigatedthroughaselectedcasestudysamplewithintheUKconstructionindustry．Findings–Casestudyfindingsconcludethatdifferentformsofknowledgearecreatedandsharedbetweenprojectteammembersduringchangeeventswhichisverymuchsociallyconstructedandcentredontacitknowledgeandexperienceofprojectpersonnel．Originality/value–Buildingonthecasestudyfindingsthepaperfinallyoffersamodelthatrepresentstheroleofknowledgeduringmanagingprojectchange．Keywords：Constructionindustry，Projectmanagement，Problemsolving，Changemanagement，KnowledgemanagementPapertype：ResearchpaperIntroductionConstructionprojectsoftenundergoprojectdelays，costoverrunsandnon-conformancetoquality，leadingtopoorperformanceanddissatisfiedparties(forexampleseeLatham，1994；Egan，1998)．Egan(1998，p．8)，forexample，lamentsthat：morethanathirdofmajorclientsaredissatisfiedwithcontractors’performanceinkeepingtothe68 天津理工大学2012届本科毕业论文quotedpriceandtotime，resolvingdefects，anddeliveringafinalproductoftherequiredquality．morethanathirdofmajorclientsaredissatisfiedwithconsultants’performanceincoordinatingteams，indesignandinnovation，inprovidingaspeedyandreliableserviceandinprovidingvalueformoney．Anunderstandingofthedrivingforcesbehindsuchproblemsisapriorityiftheperformanceoftheindustryistobeimproved．Unexpectedchange，whichoccursthroughoutthedesignandconstructionphase，hindersprojectsuccesstoasignificantdegree(ConstructionIndustryInstitute(CII)，1994；CIRIA，2001)．Changesofthisnaturecanleadtotimeoverruns，costoverrunsandqualitydeviations．Themajorcostduetochangeistheexpenseofreworkandthiscanamountto10-15percentofcontractvalue(LoveandLi，2000)．Indirecteffectsofchangearealsoconsiderable．Bower(2000)identifiesexamplesofindirecteffects，includinglossofproductivity，interruptiontoworkflowsandcashflows，which，inturn，mayleadtolowermoral，claimsanddisputesbetweentheparties．Theappropriatemanagementofchangeis，thus，essentialtotheminimisationofthedisruptiveeffectsofchangeinconstructionprojects．Inconstructionprojects，problemsolvingoftentakesplaceinteamenvironments(Anumbaetal．，2001；GunasekaranandLove，1998)．AccordingtoConstructingExcellence(2004，p．4)“constructionisacollaborativeactivity–onlybypoolingtheknowledgeandexperienceofmanypeoplecanbuildingsmeettheneedsoftoday，letalonetomorrow．”Thus，managingteamknowledgeisofsignificantimportancefortheeffectivemanagementofprojectchange．However，theproblemwiththeprevailingconstructionchangemanagementliteratureisitsemphasisonintroducingvarioustoolsandtechniquestosystemisethechangeprocesswithoutproperlyunderstandingthekeyrolethattheknowledgeandexperienceoftheparticipantsplayinmanagingprojects．Theneedforadeeperandbroaderunderstandingofthiswasthepointofdepartureforthisresearch．Thispaperpresentsthefindingsofaresearchstudyonmanagingconstructionprojectchangefromknowledge-basedperspectives．Thestructureofthepaperisasfollows．First，thefindingsofaliteraturereviewaregiven．Second，theresearchproblemofthestudyisdefined．Third，thepaperreportsthemethodologyofthestudy．Fourth，casestudyfindingsarepresented．Finally，conclusionsaredrawnfromthecasestudyfindings．ResearchissuesonmanagingprojectchangeCIRIA(2001，p．10)definesconstructionprojectchangeas“analterationoramodificationtothepre-existingconditions，assumptionsorrequirements”．Theseprojectchangesaretheadditions，deletionsorrevisionswithinthescopeofaprojectcontractthatcauseanadjustmenttocontractprice，contracttime(ConstructionIndustryInstitute(CII)，1994)and/orquality．Effective68 天津理工大学2012届本科毕业论文changemanagementallowschangetotakeplaceinamorecontrolledwaysothatviablealternativesareidentified，developedandtheirimpactsdefinedbeforedecidingon，andimplementing，theoptimalsolution．Changemanagementinconstructioniscentraltotheprojectmanagementprocess．Sinceconstructionproblem-solvingtakesplaceinateamsetting，effectiveprojectchangemanagementdoesnotrelysolelyontheroleofaprojectmanager；rather，itrequiresappropriateinputfromallrelevantteammembers．AsCornickandMather(1999)stress，teamworkinginconstructionhasadirectimpactonprojectperformance．Previousapproachestoconstructionprojectchangemanagementadoptavarietyofdifferentperspectives．ConstructionIndustryInstitute(CII)(1994)andCIRIA(2001)，forexample，takeageneralchangemanagementperspectivebyprovidingbestpracticeguidelinesonprojectchangemanagement．Theseguidelinesarebasedonfiveprinciples：(1)anticipatechange；(2)recognisechange；(3)evaluatechange；(4)resolvechange；and(5)learnfromchange．Theseprinciplesaimtomitigatethedisruptiveeffectsofchangesbysuggestingachangemanagementframeworkestablishedatthestartoftheproject．Loveetal．(1999)takeamoretechnicalperspectivebyaddressingthereworkeffectsofprojectchange．Theirworkconfirmsthecomplexityandtheinterdependenceofprojectchangeswiththeidentificationofvariouscausesandeffectsofprojectchanges．Otherstudieshaveapproachedprojectchangefromaprocessmanagementperspective．Kagioglouetal．(2000)，forexample，introduceaseparate(butunspecified)changemanagementprocesswithinthegenericdesignandconstructionprocessprotocol．Acommonstrandthroughthesechangemanagementframeworksandprinciplesisthatproblemsolvingisviewedessentiallyasaninformation-processingactivityratherthanaknowledge-intensiveactivity(forexample，seeWinch，2002)．Theinformation-processingperspectiveonorganisationoriginatesfromtheworkofSimon(1957)andGalbraith(1974)，whichassertsthatthekeyfeatureoforganisationistoprocessinformationtoenablemanagerstomakebetterdecisions．Theassumptionunderpinningthisperspectiveisthatorganisationsshouldmatchtheirinformationprocessingactivitiestotheirinformationneeds(forexample，seeDaftandLengal，1986)．However，empiricalresearchhasfoundthatinformationprocessingacrossorganisationboundariespresentssignificantbarrierstoeffectiveness．Asuccessfulprojectdeliveryrequiresthedevelopmentandapplicationofadiverserangeofspecialistknowledgelocatedindifferentactors，andthatdifferentactors“know”howhisorherrolefitswitheachactor“knowing”theirroles．Thiscognitivedimensioncannotbeovercomebyinformation-processingalone．Thislimitationoftheinformation-processingviewhasstimulatedthedevelopmentofanalternativetheoryofthefirmwhichrecognisesthat“knowledgeisthekeyasset”and“knowingisthekey68 天津理工大学2012届本科毕业论文process”，indeliveringorganisations’competitiveadvantage．Theseknowledge-basedviewsofthefirm(Grant，1996；Spender，1996；Empson，2001)opennewavenuestoapproacheffectiveprojectchangemanagementinconstruction．Theconstructionliteraturethataddressesknowledgemanagement，learningandinnovation，showatrendtowardsidentifyingconstructionproblemsolvingasaknowledge-intensiveactivity．Egbuetal．(2003)，forexample，identifyprojectproblemsituationsasakeytriggerofknowledgeproductioninconstruction．Winch(2002)explainsthatknowledgeandlearningaregeneratedinsolvingproblemsthatinvolveteamdiscussionsanddialoguesduringtheconstructionprocess．Forsuchproblemsolvingtobecometrueinnovationthesolutionsreachedforparticularproblems，shouldbelearned，codifiedandappliedinfutureprojects(SextonandBarrett，2003)．Similarly，otherlearningandinnovationliteratureinconstructionidentifiestheimportanceofintegratingprojectexperiencetotheorganisationalbusinessprocesses，togeneratelearningandinnovation(forexample，seeBarlowandJashapara，1998；GannandSalter，2000)．However，theextantknowledge-basedconstructionliteratureisarguablylimitedinprovidinganin-depthunderstandingontheroleofknowledgeduringconstructionproblem-solvingandespeciallyduringmanagingchangecontext．Thegeneralknowledgemanagementliteratureprovidesricherinsightsinunderstandingthefullerroleofknowledgeduringproblemsituationsthatisfacilitatedbyteaminteractions．Accordingly，duringsharedactivitiessuchasproblemsolving，individualsbringvariousformsofknowledgethatcouldbesharedandconvertedintonewknowledge(NonakaandTakeuchi，1995；LeonardandSensiper，1998)．Whenconsideringteamknowledgeduringchangeevents，thetheoryofknowledgecreation(NonakaandTakeuchi，1995)showshowateamcanadvanceknowledgeandlearningthroughteaminteractions．However，asSnowden(2002)argues，tacitknowledgeneednotnecessarilygothroughacostlycodificationprocesstocreatenewknowledge．Thisunderstandingofferssignificantcontributionsinunderstandingknowledgecreationthroughchangeevents．Inorderforknowledge，whichisgeneratedthroughchangeexperiencetobeuseful，itneedstopassfromprojecttoorganisationlevelandbacktosubsequentprojects．Thisinter-projectlearningcanemergewhenteamknowledgeisstoredandtransferredwithintheorganisationforre-useinfutureprojects．Thus，knowledgetransferandlearningliteraturebringsusefulinsightsinunderstandingknowledgetransferfollowingprojectchangeevents．Incorporatingalltheseliteraturefindingsaconceptualmodelwasfirstdeveloped(seeFigure1，whichoffersamodelthatmapstheresearchfindingsontothisconceptualmodel．Thismodelisdescribedindetailinalatersection)．Fromtheseknowledge-basedperspectivesofmanagingprojectchange，anumberofresearchquestionswerearticulated．ResearchquestionsTheaimofthisresearchwastoexploretheroleofknowledgeduringthemanagementofunplannedchangeintheconstructionphasewithincollaborativeteamsettings．Theresearchaddressed68 天津理工大学2012届本科毕业论文followingkeyresearchquestions：RQ1．Whatisthenatureofknowledgethattheprojectteammembersuseinmanagingprojectchange?RQ2．Howdoestheknowledgethattheprojectteamuseinmanagingprojectchange，interactandformnewknowledge?RQ3．Howistheknowledgethatiscreatedthroughmanagingprojectchange，transferredanddisseminatedwithinthemultipleorganisationsforpotentialre-useinfutureprojects?Themethodologyadoptedtoapproachtheseresearchquestionsisexplainedinthenextsection．CasestudyfindingsThecasestudyfindingsarediscussedinthissectionaroundthethreeresearchquestionssetoutabove．Thecodingstructuresandthecognitivemapsdevelopedinanalysingthecasestudydata(examplesaregiveninappendices)assistedinstructuringthedatapresentedbelow．RQ1．Whatisthenatureofknowledgethattheprojectteammembersuseinmanagingprojectchange?Indescribingthenatureofknowledge，theresearchaddressedthreepropertiesofknowledgeduringprojectchangesituations；namely，tacitagainstexplicit(NonakaandTakeuchi，1995)；collectiveagainstindividual(Spender，1996)；and，situationalagainstprompted(SoleandEdmondson，2002)knowledge．First，thestudyinvestigatedwhethertheknowledgeateamusesinachangesituationismoretacitorexplicit．Theresultsindicatedthatconstructionprojectteamsshowedaheavyrelianceontheirtacitknowledgegainedthroughpastexperience．Forexample，anintervieweeexplainedthis，“thehistoryandourexperiencetelluswhatisachievable．．．youalwayshavetorelateoldknowledgewiththenewcondition，tocomewithapracticalsolution．”Inanotherinterviewee’swords，“youalwaysbringuppreviousexperiencetodiscussissues．”Thisnecessitytofindquickpracticalsolutionsinnewprojectsituations，constrainedprojectteamsfromreferringtoexplicitknowledgethatisineffectivelycodifiedindocuments．Thisfindingisconsistentwiththegeneralproject-basedliterature；forexample，accordingtoKoskinenetal．(2003)，inpracticeateammemberoftenreliesonotherteammembersforknowledgeandadvice，ratherthanturningtodatabasesandproceduremanuals．Second，thestudylookedintothecollectivenatureofknowledgeduringprojectchangesituations．Theprimarydatafrombothcasesrevealedthatteamdecisionmakingwasinevitableinaconstructionprojectsetting，asprojectmembers’roleswereFigure3．Anexampleofacognitivemapinter-dependent．Accordingtosomeinterviewees，“decisionsweremademainlyinthedesignteammeetingswhereallpartiessignupforthefinaldecision．”Hence，generallyeach68 天津理工大学2012届本科毕业论文memberwasgivenachancetoputtheirviewsacrossandaconsensusdecisionwasreachedduringteamdiscussions．ThisfindingcanberelatedtoLeonardandSensiper’s(1998)claim，whichis；perhapsthepurestformofcollectivetacitknowledgecanexistwithinteams，whoarecharacterisedbycomplementaryindividualknowledgebasesandbondsofsharedaccomplishmentthatisdependantonindividualcontributions．Third，thesituationalnatureofknowledgewasexplored．Theempiricalfindingsrevealedthatinmanagingunplannedchangeswithinconstructionprojectsknowledgecreationwasnottheprimaryaimratheritwasaby-product．Theprevalentliteraturestrengthensthisfinding；forexample，SextonandBarrett(2003，p．615)stress，“innovationoftentakestheformofpragmaticproblem-solvingonsite．”Egbuetal．(2003)andTanetal．(2004)furtheremphasisethatreactivenatureofprojectchangecouldtriggerknowledgecreation．Allthesefactsleadtosuggestthatthenatureofknowledgethattheprojectteammembersuseinmanagingprojectchangeis：moretacitratherthanexplicit；morecollective(mutual)ratherthanindividual；andmoresituationalratherthanprompted．TheempiricalevidencefoundincasestudiesinsupportingthisstatementisgiveninTableI．TableI．AttributesCasestudyevidenceviaselectedchangeeventsTacitthanexplicitRelianeonpreviousknowledgeLimitedchangetouseexplicitknowledgeCollectivethanindividualGivingeverbodyachangeDependencyConsensusdecisionSituationalthanpromptedLimitedscopefornewideasSolvepracticalproblem68 天津理工大学2012届本科毕业论文中文译文知识的运用在建设项目工程变更管理中的作用S．Senaratne莫勒大学建筑经济学部，斯里兰卡，和M．G．塞克斯顿建筑和人类环境研究所学校建筑环境，索尔福德大学，索尔福德，英国摘要目的--建设项目计划外的变化是常见的，导致诸如工程延误，成本超支，质量差造成的破坏性影响。由于计划外的返工费用的变化可以每合约价值的百分之10-15。通过更有效地管理这些变化，把这些破坏性的影响降到最低限度。以往的研究已经很接近这个信息加工观点的问题。在这个知识经济时代，这个文件的目的是，有效的变更管理可以在理解知识变化情况的过程中起到重要的作用。设计/方法/做法--在这个以知识为基础的背景下，协作组通过调查抽样选定一个英国建筑业的案例，研究探讨建设项目团队如何在施工阶段管理知识无计划的工程变更。调查结果--案例研究的结果得出结论：在工程变更事件处理过程中，不同形式的知识的创建和共享集中在非常社会化的结构和具有隐性知识和经验的项目人员之间。创新/价值--通过对建筑行业个案研究的结果，论文的最后建立了一个模型代表知识在项目工程变更管理中的作用关键词：建筑行业，项目管理，解决问题，变更管理，知识管理论文类型：研究型论文介绍建设项目经常发生工期延误，费用超支和质量不符合要求等现象，导致企业业绩不佳和各关系方的不满．（例如Latham，1994年；Egan，1998年）．例如，伊根（1998年，第8页）沉痛地指出：超过三分之一的业主不满意于承建商对工程价款价和工期控制，缺陷的解决，提供的最终产品所需的质量等方面的表现……三分之一以上业主对工程顾问在团队协调，组织设计和创新方面提供了迅速可靠物有所值的服务感到满意。想要改进行业的业绩，首先要了解问题背后的驱动力。很多意想不到的工程变更发生在整个设计和施工阶段在很大程度上阻碍了项目的成功（建造业协会联合会（CII），1994；CIRIA，2001年）这种性质的变更可能会导致超时，超支和质量偏差。由于无计划的变更导致的返工要花费10%到15%的合同价款（Love与Li，2000年）。这种变化的间接影响也相当大。鲍尔（2000年）提出一些关于68 天津理工大学2012届本科毕业论文间接影响的例子，包括生产力的流失，工作流程和现金流量的中断，反过来可能又会导致各种道德的降低，索赔和争议。进行适当的管理变革，可以有效减少建设项目变更造成的破坏性影响。在项目建筑中，问题的解决经常发生在团队环境中（Anumba等2001年；Gunasekaran与Love，1998年）。根据《卓越构建》（2004年，第4页）“建设是一项协作活动--只有通过结合许多人的知识和经验才能满足当今工程建设的需要，更不用说以后了。”因此，管理团队的知识对有效地管理工程变更至关重要。不过，对于这个问题，当前的建设项目工程变更管理思想是把重点放在介绍各种工具和技术来使变更流程更加系统，而没有正确明白参与者的知识和经验在管理项目起的关键作用。理解的更深入和更广泛是这项研究的出发点。本文以知识的作用为基础介绍了建设项目变更管理调查研究的结果。论文的结构如下：首先，给出文献的调查结果；第二，确定研究的问题；第三，论文研究的方法；第四，得出案例研究的结果；最后，得出案例研究的结论。项目变更管理的问题研究CIRIA（2001年，第10页）确定建设项目变更为“更改或修改原已存在的条件，假设或要求。这些项目变更通过添加、删除或修改工程合同范围之内的工作，造成合同价格，合同的时间（建造业协会联合会（CII），1994年）或质量的调整。有效的变更管理可以允许变更发在变更造成影响之前和可行的替代方案确定之后，以一个更加可控的方式作出决定并执行的最佳解决方案。变更管理是项目管理的核心。由于项目建设过程中问题的解决发生项目团队中，有效的工程变更管理不仅仅依靠项目经理的作用，而需要所有相关的团队成员适当参与进来。正如Cornick和Mather（1999）强调的，团队合作对工程项目建设的执行情况产生了直接影响。以前建设项目变更管理的办法采取了多种不同的观点。例如，建筑业协会联合会（CII）（1994年）和CIRIA（2001年），通过在项目变更管理中提供最佳实践准则的方式对变更管理采用一般性的方针。这些方针以下面5条原则为基础：（1）预测变更;（2）认识到变更;（3）评估变更;（4）处理变更;（5）变更后评价｡这些原则以减轻工程变更造成的破坏性影响为目的，并且建议在项目开始的时候就建立一个变更管理的框架。Love等人（1999年），从技术化的角度出发解决返工对项目的影响。他们的工作证实了工程变更产生的原因的复杂性以及工程变更影响的相互关联性。其他的研究从流程管理的角度来解决工程变更。例如，Kagioglou等人（2000年），介绍了一个单独的（但不详）包含了通用设计和施工过程控制的变更管理程序．常见的解决变更管理问题的框架和原则基本上是作为一个信息处理活动，而非一个知识聚集的活动（例如，winch，2002年）。从信息处理的角度对组织管理的方法源自于西蒙（68 天津理工大学2012届本科毕业论文1957年）和加尔布雷思（1974年）的工作，其中声称的主要特征是项目组织应处理好工程资料，使管理人员能够做出更好的决策。这一假设的基础观点是，机构应符合他们的信息处理活动的要求，以满足他们的信息需求（例如，Daft和Lengal，1986年）。然而，研究实证发现，信息处理跨越组织边界遇到重大障碍。一个成功的项目交付要求项目成员的发展和应用各种不同的专业知识，而且不同的项目成员“知道”如何使他或她的作用符合每个成员所“知道”的作用。不能单独靠信息处理来达到这个认知层面。信息处理观点的限制激发了另一个替代理论的发展，认为“知识是关键资产”和“明知是关键进程”增强了组织的竞争力。该公司（格兰特，1996年；德，1996年；恩普森，2001年）这些以知识为基础的看法，开辟新的途径来有效地处理管理的建设项目工程变更。对建筑工程资料的知识管理、学习和创新，体现了一个用知识密集的活动来解决建设项目问题的趋势。例如Egbu等人（2003年）。确定了建设项目中问题的情况作为一个重要的知识生产力。Winch（2002年）解释说，知识的学习和问题的解决涉及项目团队在施工过程中的讨论和对话。对于这类问题的解决方法将成为真正创新的对特定问题解决的方案，应该从中学习，编纂和适用于今后的项目（塞克斯顿和Barrett，2003年）。同样，其他的学习和理论创也体现了综合项目经验的创造性学习和创新对组织业务流程在项目建设中的重要性（例如，见Barlow和Jashapara，1998年；Gann和Salter，2000年）。然而，现存的以知识为基础的建设文献能深入地了解知识在项目建设期间，特别是在变更管理方面解决问题的作用还很有限。一般的知识管理文献提供了丰富的见解，充分理解知识在问题解决过程中发挥的作用，有利于团队的相互合作。因此，在共同的活动中，如问题解决过程，个人带来的各种形式的知识，可以共享和转换成新的知识（Nonaka和Takeuchi，1995年；Leonard和Sensiper，1998年）。在变更事件中思考团队知识，理论知识的创造（次郎和竹内，1995年）表明，一个团队如何增进知识和在团队成员之间的相互影响中学习。然而，正如斯诺登（2002）认为，隐性知识不一定需要通过昂贵的编纂过程才能创造新的知识。这种理解对通过变更事件来创造知识的认识作出了重大贡献。为了从工程项目变更经验中取得有用的知识，需要通过项目的组织水平和用回到以后的项目管理中。将从这中间项目学习到的知识储存起来，在组织范围内分享，再利用到未来的项目中。因此，知识资料的交流和学习对以后项目变更事件提供有用的见解。经过对所有这些文献的研究而首次开发了创建一个概念模型．这些以知识为基础的观点应用于项目变更的管理中阐明了许多问题。研究问题：这些问题研究的目的是探索知识在团队协作条件下的项目管理过程中发生不可预见的工程变更管理中的作用。该研究重点研究解决以下问题：问题1：项目组成员在项目变更管理中使用的知识是什么性质？问题2：在工程变更管理中，知识是如何在项目团队成员中使用、互动并形成新的知识的？68 天津理工大学2012届本科毕业论文问题3：知识是如何在工程变更管理中建立、转化和传播的，是如何再利用在今后的项目中？解决这些问题的方法在下一节解释。案例研究的结果本节讨论了上文提出的三个问题。在案例研究和数据分析的基础上改进了编码结构和认知图解（实例附录），协助构建下文提到的数据。问题1：项目组成员在项目变更管理中使用的知识是什么性质？在描述知识的性质的过程中，研究讨论了三个性能的知识在项目变更的情况，即潜意识的对明确的（NonakaandTakeuchi，1995年）；集体的对个人的（Spender，1996年）；和情形的对启示（SoleandEdmondson，2002年）的知识。首先，调查研究项目组在各种变更情况中是否更加潜意识或明确地使用知识。结果表明，建设项目小组表现出严重依赖于他们从过去的经验中获得的隐性知识。例如，受访者解释这一点，“历史和我们的经验告诉我们，什么是可以实现的．．．．．你总是必须结合旧知识与新情况，找出一个切实可行的解决办法。”另一采访说“你总是会超出以往的经验来讨论问题。”这必须在新项目的情况下找到切实可行的快速解决问题的方案，约束项目小组的视线。知识是无效编纂的文件，这一研究结果是和一般项目基础的资料是一致的；例如，根据科斯基宁（2003年）等。在实践中的小组成员常常依赖于其他团队成员的知识和咨询意见，而不是求助于数据库和程序手册；第二，研究探讨了集体性质的知识在工程变更中的情况。这两起案件的原始数据表明在建设项目环境中团队决策是不可避免的，图3是项目成员的作用。一个认知地图相互依存的例子。据一些被采访者“决定的作出主要是在各方签署了最后的决定设计团队会议中。”因此，一般每一个成员都有机会把他们的意见说出来，经过小组讨论作出协商一致的决定。这一研究结果与LeonardandSensiper（1998）观点一样，也许是纯粹形式的集体隐性知识可以存在于团队中，其中团队成员个人的知识基础特点是互补的和债券的共同成果依赖于个人的贡献。第三，对情境性知识进行了探讨。实证结果显示，对意想不到的工程变更的管理从而创造新的知识不是主要目的，而是一个副产品。流行文化加强了这一研究结果，例如，塞克斯顿和Barrett（2003年，第615页）强调，“创新通常是在现场采取务实解决问题的形式。”Egbu（2003年）等和Tan（2004年）等。进一步强调，反应性的工程变更可能会引发知识创新．所在这些因素进一步表明，项目组成员工程变更管理中使用的知识的性质：更多是潜意识的，而不是明确的；更加集体性的，而不是独立的；更多的是情景性的，而不是启示性的．案例研究中支持这一观点的已在表一中列出：68 天津理工大学2012届本科毕业论文属性通过选择变更事件来研究案例证据隐性比显性以以前的知识为依据通过使用显性知识限制变更集体比个体每个人都有机会依赖协商一致的决定情境比提示限制解决实际问题的新思路68'