保险公司现金流量表编制规定

'-.华安财产保险公司关于现金流量表编制的规定一、现金流量表的容：〔一〕经营活动现金流量各工程的容：1.收到的现金保费：反映企业因保险业务实际收到的现金和银行存款,企业因保费收入、预收保费而收到的现金和银行存款均在此工程列示。对应科目有“保费收入〞、“应收保费〞、“预收保费〞等。2.分保业务收到的现金：反映企业因分保业务实际收到的现金和银行存款。对应科目有“分保费收入〞、“应收分保帐款〞“摊回分保赔款〞等。3.收到的保户储金：反映企业因储金业务实际收到的现金和银行存款。4.收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业除了上述工程外，收到的其他与经营活动有关的现金和银行存款:(1)实际收到现金的追偿款收入。〔2〕租金收入〔3〕罚款收入〔4〕利息收入；〔5〕企业收回的员工个人借款。〔6〕企业收回相关单位的应收款：如各类押金(7)企业收到的续保按金。〔8〕盘盈的现金。对应科目有“追偿款收入〞“利息收入〞“营业外收入〞“其他应收款〞等。5.以现金支付的赔款：反映企业因发生赔款实际支付的现金和银行存款。对应科目有“赔款支出〞、“预付赔款〞、“-.word.zl. -.查勘费〞等。1.分保业务支付的现金：反映企业因分出保费实际支付的现金和银行存款。对应科目有“分出保费〞、“应付分保帐款〞等。2.返还的保户储金：反映企业因返还储金实际付出的现金和银行存款。对应科目有“保户储金〞。3.以现金支付的手续费：反映企业因支付手续费实际付出的现金和银行存款。对应科目有“手续费支出〞、“应付手续费〞等。4.以现金支付的退保金：反映企业因发生减保、退保业务实际付出的现金和银行存款。对应科目有“保费收入〞、“预收保费〞等。5.为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金和银行存款:(1)支付给职工的固定工资、效益工资〔2〕支付给职工的各种奖金、过节费。〔3〕各种津贴和补贴：包括发放的员工用车补助费、员工交通补助费、中餐补助、委派下派人员津贴、其他以现金形式发放的补贴。〔4〕公司为职工支付的养老保险、医疗保险、待业保险及其他社会统筹保险费用。对应科目有“职工工资〞、“应付工资〞、“应付福利费〞、“社会统筹养老保险〞“其他应付款-职工教育经费〞、“其他应付款-工会经费〞“取暖费〞等。-.word.zl. -.11.支付的营业税款：反映企业当期实际上交税务部门的营业税款及附加税费：包括国税、地税、城建税、教育附加费等。对应科目有“营业税金及附加〞、“应交税金-营业税〞、“应交税金-城建税〞、“其他应付款-教育附加费〞。因各地的税务情况不尽一样，但凡可通过“营业税金及附加〞科目核算的税种，其因此而流出的现金流量均可划入“支付的营业税款〞。1.支付的所得税款：反映企业当期实际上交税务部门的企业所得税款。对应科目有“所得税〞、“应交税金-所得税〞。2.支付的其他税费：反映企业按规定支付的除营业税金及附加、所得税以外的税费。企业代扣代缴的个人所得税应在此工程反映。对应科目有“营业费用-印花税〞、“营业费用-车船使用税〞“应交税金_个人所得税〞等。3.支付经营活动的其他现金：反映企业除上述工程外，支付的其他与经营活动有关的现金和银行存款:(1)以现金支付的日常营业费用：如支付的差旅费、业务招待费、租赁费、管理费等。〔2〕为长期待摊费用和低值易耗品所支付的现金和银行存款。〔3〕以现金支付的董事会费。〔4〕向员工支付的个人借款。〔5〕支付给相关单位的应收款：如支付的押金等。〔6〕向财政、工商等部门缴交的罚款。〔二〕投资活动现金流量各工程的容：1.收回投资收到现金：反映企业因出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金和银行存款。2.-.word.zl. -.取得债券利息收到现金：反映企业因债权性投资所收到的现金利息收入。不包括债券投资收到的本金，收回债券的本金在“收回投资所收到的现金〞工程反映。1.收回贷款所收到现金：反映企业因收回贷款所收到的现金和银行存款。指收回贷款的本金，不包括收回贷款所收到的利息。2.取得贷款利息收到现金：反映企业因收到贷款利息所收到的现金和银行存款。3.处置长期资产收到现金：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金和银行存款，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。4.收到其他投资活动现金：反映企业除了上述各项外，收到的其他与投资活动有关的现金和银行存款流入。5.购建长期资产支付现金：反映企业购置、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金和银行存款，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的局部，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。对应科目有“固定资产〞、“无形资产〞、“其他长期资产〞等。6.债券投资所支付的现金：反映企业购置债券以及为支付佣金、手续费等附加费用而支付的现金和银行存款。7.贷款所支付现金：反映企业因发放贷款而支付的现金和银行存款。8.-.word.zl. -.支付其他投资活动现金：反映企业除了上述各项外，支付的其他与投资活动有关的现金流出。（三）筹资活动产生现金流量：1．吸收权益投资收到现金：反映企业收到的投资者投入的现金和银行存款。包括以发行股票方式筹集的资金实际收到的股款净额。2．借款所收到现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金和银行存款。3．收到其他筹资活动现金：反映企业除上述各工程外，收到的其他与筹资活动有关的现金和银行存款流入。4．归还债务所支付现金：反映企业以现金和银行存款归还债务的本金，包括归还金融企业的借款本金、归还债券本金等。企业归还的借款利息、债券利息，在“偿付利息所支付现金〞工程反映，不包括在本工程。5．发生筹资费用支付现金：反映企业为发行股票、债券或向金融企业借款等筹资活动发生的各种费用。这里支付的现金指资金到达企业之前发生的前期费用，不包括利息支出和股利支出。6．分配股利利润支付现金：反映企业实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。7．偿付利息所支付现金：反映企业实际支付的利息，包括支付的借款利息、债券利息等。8．-.word.zl. -.融资租赁所支付现金：反映企业融资租入固定资产支付的租金。1．减少注册资本支付的现金：反映企业因减少注册资本而支付的现金。10.支付其他筹资活动现金：反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金流出。11.汇率变动对现金影响：反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额〞中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。12.现金部流转：指现金和银行存款在部门部的流动。如提现、资金从本部门的一个转入另一个。企业因退票重付而作的相应的帐务处理〔借：银行存款贷：银行存款〕，现金流量应在“现金部流转〞反映。13.资金划拨流转：指资金在部门之间的流动。如分公司向总公司划款，分支公司之间的往来等。二、关于一些特殊情况的现金流量的处理：1.企业发生退票重付：〔1〕帐务处理：借：银行存款贷：银行存款〔2〕现金流量工程归类：划入“资金部流转〞2.退回预收的保费：〔1〕帐务处理：借：预收保费贷：银行存款〔现金〕〔2〕现金流量工程归类：划入“-.word.zl. -.收到的现金保费〞1.新设分支机构在筹建期间借支款项：（1）上级机构向下属分支机构支付筹建款:帐务处理：借：其他应收款—××筹备处贷:银行存款(现金)现金流量工程归类:付出的银行存款(现金)划入“资金划拨流转现金流出〞;(2)新设分支机构正式建帐:上级机构的帐务处理:借:拨付分公司营运资金贷:其他应收款—××筹备处新设分支机构的帐务处理:借:银行存款(现金)贷:上级拨入的营运资金现金流量工程归类:收到的银行存款列入“资金划拨流转现金流入〞-.word.zl.'