工程量清单计价下施工过程中风险分担研究（毕业论文doc）

'江西渝州科技职业学院专科毕业论文工程量清单计价下施工过程中风险分担研究ENGINEERINGQUANTITYLISTVALUATIONOFRISKSHARINGINCONSTRUCTIONPROCESS学院（部）：土木工程学院专业班级：建筑11-11学生姓名：杨洋指导教师：刘雪蓉老师2013年11月28日 工程量清单计价下施工过程中风险分担研究摘要目前，工程量清单计价是我国建筑工程计价活动中，大力倡导的一种新的计价模式，与传统的定额计价方式相比，增加了风险约定条款。本论文主要从工程清单计价模式出发，分析工程项目风险的成因，并提出经济合理的风险控制方法。使在工程量清单计价模式下，业主方，监理方，施工方在施工过程中增强风险意识，预先制定风险防范计划，把风险程度降到最低。从而使施工过程顺利完成，实现共同的经济效益。关键词：清单计价，工程项目风险来源，风险分担，风险控制I ENGINEERINGQUANTITYLISTVALUATIONOFRISKSHARINGINCONSTRUCTIONPROCESSABSTRACTAtpresent,thebillofquantitiesvaluationinourbuildingengineeringactivities,anewvaluationmodeladvocate,comparedtothetraditionalwayofquotavaluation,increasestheriskthatthetermsagreed.Thispapermainlyfromtheengineeringinventoryvaluationmodelofprojectrisk,analysisofthecauses,andputsforwardtheriskcontrolmethodofeconomicreasonable.Thevaluationmodeinengineeringquantitylist,theowner,supervision,construction,strengthentheriskconsciousnessintheprocessofconstruction,advancethedevelopmentofriskpreventionplan,tominimizetherisk.Thustheconstructionprocessiscompleted,therealizationofcommoneconomicbenefits.KEYWARDS：listprice,engineeringprojectrisksources,risksharing,riskcontrolII 目录摘要（中文）………………………………………………………………………………I摘要(外文)………………………………………………………………………………Ⅱ1绪论………………………………………………………………………………11.1引言………………………………………………………………………………11.2工程量清单计价的含义与计价方式………………………………………………11.3工程量清单计价的意义……………………………………………………………11.4工程量清单计价的特征……………………………………………………………21.5工程量清单计价与定额计价的区别………………………………………………31.6工程量清单计价的优越性…………………………………………………………42施工过程中风险来源……………………………………………………………………52.1概述…………………………………………………………………………………52.2勘察设计…………………………………………………………………………52.3项目业主………………………………………………………………………52.4监理……………………………………………………………………………52.5分包商…………………………………………………………………………52.6承包商…………………………………………………………………………52.7材料供商………………………………………………………………………52.8.其他来源………………………………………………………………………53清单计价制度对建筑市场的影响………………………………………………………73.1对建筑企业的影响…………………………………………………………………73.2对造价管理机构的影响……………………………………………………………83.3对咨询机构及招标机构的影响……………………………………………………94风险的定义和本质………………………………………………………………………104.1概述…………………………………………………………………………………104.2风险分担的含义……………………………………………………………………104.2.1工程量清单编制的风险………………………………………………………104.2.2综合单价的风险………………………………………………………………104.2.3工程量的风险…………………………………………………………………114.2.4设计变更的风险……………………………………………………………114.2.5技术风险和管理风险………………………………………………………111st 4.2.6不可抗力事件的风险………………………………………………………115风险防范………………………………………………………………………………125.1风险控制…………………………………………………………………………125.1.1提高清单编制质量…………………………………………………………125.1.2合同控制……………………………………………………………………125.1.3工程量增减对综合单价的调整……………………………………………125.1.4清单漏项或工程变更对综合单价的调整…………………………………135.1.5市场波动对综合单价的调整………………………………………………135.1.5.1人工工资、规费、税金…………………………………………………135.1.5.2材料价格…………………………………………………………………135.1.5.3施工机械使用费…………………………………………………………135.2风险转移…………………………………………………………………………135.3风险保留…………………………………………………………………………14结论……………………………………………………………………………………15参考文献………………………………………………………………………………16致谢……………………………………………………………………………………172nd 1绪论1.1引言工程量清单计价是国际上通用的计价方法，也是我国目前广泛推行的先进计价方法。这种计价方式和计价过程体现了企业对工程价格的自主性，有利于市场竞争机制的形成，符合工程价格由市场形成的原则。一个工程项目从立项、设计、施工到交付使用的全过程都存在各种风险，如何在工程量清单中合理考虑风险因素，减少工程变更和索赔，合理控制风险，最终达到控制投资成本的目的。1.2工程量清单计价的含义与计价方式1.2.1含义工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。1.2.2计价方式工程量清单计价方式，是在建设工程招投标中，招标人自行或委托具有资质的中介机构编制反映工程实体消耗和措施性消耗的工程量清单，并作为招标文件的一部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单自主报价的计价方式。在工程招标中采用工程量清单计价是国际上较为通行的做法。1.3意义工程造价管理改革的取向是通过市场机制进行资源配置和生产力布局，而价格机制是市场机制的核心，价格形成机制的改革又是价格改革的中心，因此在造价管理改革中计价模式的改革首当其冲，电力工程造价管理改革不可能游离于国家经济体制改革之外，所以建立以市场为取向由市场形成工程造价的机制也是电力工程造价体制改革的核心环节之一和必然之路。我国加入WTO后，将有些国外大的投资商进入中国来争占我国巨大的投资市场，我们也同时利用入世的机遇到国外去投资和经营项目，入世意味着必须按照国际公认的游戏规则动作，我们过去习惯的与国际不通用方法必须做出重大调整。FIDIC条款已为各国投资商及世界银行、亚洲银行等金融机构普遍认可，成为国际性的工程承包合同文本第3页 ，入世后必将成为我国工程招标文件的主要支撑内容。纵观世界各国的招标计价办法，绝大多数国家均采用最具竞争性的工程量清单计价方法。国内利用国际货款项目的招投标也都实行工程量清单计价。因此，为了与国际接轨就必须推广采用工程量清单即实物工程量计价模式。为此，《建设事业“十五”计划纲要》提出，“在工程建设领域推行工程量清单招标报价方式，建立工程造价市场形成和有效监督管理机制。”这结建设工程承发包市场行为规范化、法制化的一项改革性措施，也是我国工程计价模式与国际接轨的一项具体举措，我国建设项目全面推行工程量清单招标报价也是大势所趋，如果我们不学习和研究工程量清单计价，总包单位无法参与投标，业主无法招标，咨询单位无法编标计价，一句话无法介入项目和市场。可见学习和研究工程量清单计价的必要性、迫切性和意义所在。1.4特征工程量清单报价是指在建设工程投标时，招标人依据工程施工图纸，按照招标文件的要求，按现行的工程量计算规则为投标人提供事物工程量项目和技术措施项目的数量清单，供投标单位逐项填写单价，并计算出总价，再通过评标，最后确定合同价。工程量清单报价作为一种全新的较为客观合理的计价方式，它有如下特征，能够消除以往计价模式的一些弊端。1、工程量清单均采用综合单价形式，综合单价中包括了工程直接费、间接费、管理费、风险费、利润、国家规定的各种规费等，一目了然，更适合工程的招投标。2、工程量清单报价要求投标单位根据市场行情，自身实力报价，这就要求投标人注重工程单价的分析，在报价中反映出本投标单位的实际能力，从而能在招投标工作中体现公平竞争的原则，选择最优秀的承包商。3、工程量清单具有合同化的法定性，本质上是单价合同的计价模式，中标后的单价一经合同确认，在竣工结算时是不能调整的，即量变价不变。4、工程量清单报价详细地反映了工程的实物消耗和有关费用，因此易于结合建设项目的具体情况，变以预算定额为基础的静态计价模式为将各种因素考虑在单价内的动态计价模式。5、工程量清单报价有利于招投标工作，避免招投标过程中有盲目压价、弄虚作假、暗箱操作等不规范行为。6、工程量清单报价有利于项目的实施和控制，报价的项目构成、单价组成必须符合项目实施要求，工程量清单报价增加了报价的可靠性，有利于工程款的拨付和工程造价的最终确定。7、工程量清单报价有利于加强工程合同的管理，明确承发包双方的责任，实现风险的合理分担，即量由发包方或招标方确定，工程量的误差由发包方承担，工程报价的风险由投标方承担。8、工程量清单报价将推动计价依据的改革发展，推动企业编制自己的企业定额，提高自己的工程技术水平和经营管理能力。第3页 1.5与定额计价的区别（1）定额计价是我们使用了几十年的一种计价模式，其基本特征就是价格=定额+费用+文件规定，并作为法定性的依据强制执行，不论是工程招标编制标底还是投标报价均以此为唯一的依据，承发包双方共享一本定额和费用标准确定标底价和投标报价，一旦定额价与市场价脱节就影响计价的准确性。定额计价是建立在以政府定价为主导的计划经济管理基础上的价格管理模式，它所体现的是政府对工程价格的直接管理和调控。随着市场经济的发展，我们曾提出过“控制量、指导价，竞争费”、“量价分离”、“以市场竞争形成价格”等多种改革方案。但由于没有对定额管理方式及计价模式进行根本的改变，以至于未能真正体现量价分离，以市场竞争形成价格。也曾提出过推行工程量清单报价，但实际上由于当前前还未形成熟的的市场环境，一步实现完全开放的市场还有困难，有时明显的是以量补价量价扭曲，所以仍然是以定额计价的形式出现，摆脱不了定额计价模式，不能真正体现企业根据市场行情和自身条件自主报价。（2）工程量清单计价是属于全面成本管理的范畴，其思路是“统一计算规则，有效控制水量，彻底放开价格，正确引导企业自主报价、市场有序竞争形成价格”。跳出传统的定额计价模式，建立一种全新的计价模式，依靠市场和企业的实力通过竞争形成价格，使业主通过企业报价可直观的了解项目造价。（3）工程量清单计价与定额计价不仅仅是在表现形式、计价方法上发生了变化，而是从定额管理方式和计价模式上发生了变化。首先，从思想观念上对定额管理工作有了新的认识和定位。多年来我们力图通过对定额的强制贯彻执行来达到对工程造价的合理确定和有效控制，这种做法在计划经济时期和市场经济初期，的确是有效的管理手段。但随着经济体制改革的深入和市场机制的不断完善，这种以政府行政行为作为对工程造价的刚性管理手段所暴露出的弊端越来越突出。要寻求一种有效的管理办法和管理手段，从定额管理转变到为建设领域各方面提供计价依据指导和服务。其次，工程量清单计价实现了定额管理方面的转变。工作量清单计价模式采用的是综合单价形式，并由企业自行编制。由于工程量清单计价提供的是计价规则、计价办法以及定额消耗量，摆脱了定额标准价格的概念，真正实现量价分离、企业自主报价、市场有序竞争形式价格。工程量清单报价按相同的工程量和统一的计量规则，由企业根据自身情况报出综合单价，价格高低完全由企业自己确定，充分体现了企业的实力，同时也真正体现出公开、公平、公正。采用行业统一定额计价，投标企业没有定价的发言权，只能被动接受。而工程量清单投标报价，可以充分发挥企业的能动性，企业利用自身的特点，使企业在投标中处于优势的位置。同时工程量清单报价体现了企业技术管理第3页 水平等综合实力，也促进企业在施工中加强管理、鼓励创新、从技术中要效率、从管理中要利润，在激烈的市场竞争中不断发展和壮大，企业的经营管理水平高，可以降低管理费，自有的机械设备齐全，可减少报价中的机械租赁费用，对未来要素价格发展趋势预测准确，就可以减少承包风险，增强竞争力，其结果促进了优质企业做大做强，使无资金、无技术，无管理的小企业、包工头退出市场，实现了优胜劣汰，从而形成管理规范、竞争有序的建设市场秩序。1.6优越性1.6.1建设市场秩序实行工程量清单计价，是规范建设市场秩序，适应社会主义经济发展的需要，工程量清单计价是市场形成工程造价的主要形式，工程量清单计价有利于发挥企业自主报价的能力，实现由政府定价向市场定价的转变；有利于规范业主在招标中的行为，有效避免招标单位在招标中盲目压价的行为，从而真正体现公开、公平、公正的原则，适应市场经济规律。1.6.2促进建设市场实行工程量清单计价，是促进建设市场有序竞争和健康发展的需要。工程量清单招标投标，对招标人来说由于工程量清单是招标文件的组成部分，招标人必须编制出准确的工程量清单，并承担相应的风险，促进招标人提高管理水平。由于工程量清单是公开的，将避免工程招标中弄虚作假、暗箱操作等不规范的行为。列投标人来说，要正确进行工程量清单报阶，必须对单位工程成本、利润进行分析，精心选择施工方案，合理组织施工，合理控制现场费用和施工技术措施费用。此外，工程量清单对保证工程款的支付、结算都起到重要作用。1.6.3利于职能转变实行工程量清单计价，有利于我国工程造价政府管理职能的转变。实行工程量清单汁价，将过去由政府控制的指令性定额计价转变为制定适宜市场经济规律需要的工程量清单计价方法，出过去政府直接干预转变为对工程造价依法监督，有教的加强政府对工程造价的宏观控制。1.6.4适应中国市场实行工程量清单计价，是适应我国加人世界贸易组织(wto)，融人世界大市场的需要随着我国改革开放的进一步加快，中国经济日益融人全球市场，特别是我国加入世界贸易组织后，建设订场将进一步对外开放。国外的企业以及投资的项目越来越多的进入国内市场，我国企业走出国门海外投资和经营的项目也在增加。为了适应这种对外开放建设市场的形式，就必须与国际通行的计价方法相适应，为建设市场主体创造一个与国际管理接轨的市场竞争环境。工程量清单计价是国际通行的计价办法，在我国实行工程量清单计价，有利于提高国内建设各方主体参与国际化竞争的能力。第3页 2施工过程中风险来源2.1概述调查表明对于建筑施工项目而言,参与建设活动的各方主体,包括项目业主、勘察设计单位、监理单位、分包商、材料供应商以及承包商自身都存在不同程度的风险,但同时又是项目风险的来源。2.2勘察设计目前,建筑市场尚不规范,部分勘察设计人员素质不高。因此,项目实施过程中,可能面临勘察项目不全面、设计深度不够、设计变更频繁等不利因素。2.3项目业主项目业主的不规范行为，如不合理压缩工期、不按期拨付项目工程款、过多介入工程管理等,将使项目无法按正常秩序进行,导致质量、安全、进度和成本风险。2.4监理在当前工程建设监理市场尚不规范的情况下,监理企业非理性低价竞标等现象时有发生,导致监理企业履约困难,严重影响监理服务质量同时,高素质监理人才缺乏,真正既懂技术,又懂经济、法律、管理,工程实践经验丰富的人才较少,甚至有的注册监理工程师也是会考不会干,难以真正发挥监理作用。2.5分包商对建筑施工项目,尤其是对大型项目而言,总承包商将工程分割分包给各专业承包公司和劳务分包公司,是当前普遍采用的模式,因此,分包商的技术水平、管理水平以及履约能力,将影响项目进度、质量、成本和安全。2.6承包商承包商是施工项目管理的主体,其决策水平、技术水平、管理水平以及资金状况是项目目标能否实现的决定性因素。2.7材料供应商原材料设备供应商能否按时供货及其供货质量，将影响项目的进度、质量和成本。2.8其他来源第3页 除上述来自项目建设参与主体的风险外,建筑施工项目还面临着市场因素、自然因素、施工环境因素等风险。主要有市场变化,如材料、人价格波动;恶劣天气,如反常的冰雪、暴雨、高温等;自然灾害,如洪水、台风、地震等复杂地质条件如未预料到的工程地质、水文地质条件;常施工环境,如超出预料的限制夜间施工(即使有夜间施工许可证)、限制运土等。第3页 3清单计价制度对建筑市场的影响3.1对建筑企业的影响随着工程造价体制改革步伐的加快，企业如何形成有特色的报价体系，是建筑企业必须面对的问题。实行工程量清单计价之前，因为各项费用在定额中已作规定，从而使施工企业不在研究市场价格方面下功夫，无法形成具有本企业特色的报价体系，千万了企业资源的巨大浪费，珍贵的经济技术数据随着工程项目的竣工而消失，使企业在施工成本利润管理方面始终在低水平徘徊。实行清单计价后，建筑企业为了生存与发展，通过提高企业经营管理水平来降低工程成本，并在这个基础上降低投标报价，提高竞争能力，最大限度创造最佳经济效益，这是企业采取的最根本的策略。随着招投标机制的健全和完善，施工企业必须通过竞争才能取得工程项目，不论是国内招投标还是概预算的投资编制，都要求“快”、“准”、“变”。面对造价改革，建筑企业必须加强营销观念，尽快建立一整套科学完整的清单报价体系来围绕着市场进行动作，而绝不仅仅领先企业中的一个部门或少数报价人员进行此项工作。首先，企业投标报价体系的建立应是一个系统工程。如何做好企业内部的准备，迎接造价制度的变革，这迫切要求企业作好三件事：一方面是必须对自己所在企业有较深入的了解，从而制定出既符合本企业实际情况又具有市场竞争力的企业内部定额；另一方面是建立一个企业询价体系，它应是能够体现一个企业信息渠道通畅程度和对外界反应的一个调解人体系，这一体系应不但能够真实的反映的市场状况，还可做出短期甚至中期的市场价格走向和预测，这对于规避权衡报价清单中企业的风险显得十分重要。建筑企业要建立详尽完备的调解人体系，应该尽量借助越来越发达的市场信息资源，完成适合自己的一套伴随项目施工管理过程的不断积累完善的管理机制；第三必须加快科技创新，重视施工方案在制订过程中的反复优化，引进和使用国际先进的施工技术和设备，形成自己的清单报价和“杀手锏”，在激烈的市场竞争中赢利主动。其次，企业需要不断完美管理制度。笔者认为目前对于多数企业来讲信息的积累是十分重要的，如何利用丰富的项目资源，从已完工程中采集数据，是企业掌握自己“底牌”的头等大事。要尽快建立施工企业的工程造价管理体系，完善企业内部不实之处体系，制定适应市场实际的企业内部定额，掌握造价信息资料，建立和完善工程造价信息管理风险。同时将项目管理制度与清单计价有机的第3页 的工程造价管理体系，完善企业内部不实之处体系，制定适应市场实际的企业内部定额，掌握造价信息资料，建立和完善工程造价信息管理风险。同时将项目管理制度与清单计价有机的结合起来，使投标人员的投标意图准确无误地传递给施工现场的经营人员。做到这一点，需要企业有完善的制度来保证。建立新的成本管理理念。目前企业招投标仅仅是为了报价而报价，夺标以后，报价人员就不过问了。新的清单计价制度要求，企业不公有能够报价的优秀人员，而应是有与之相适应的报价体系，目前大多数的公司预算报价人员和项目经营人员是分开的，这就是管理环节上的漏洞。管理上出现的断层，迫使现场的施工管理者只能住所社会平均水平或自己的经验等标准来完成各自工作。来自国外的成功经验显示，发挥计算机信息量大的优势，引进预算与施工管理相结合的软件，对项目成本进行实时监控，就能够较好地解决此问题。然后，企业还要完善内部成本管理体系。企业应建立法人——项目经理部——作业层三级成本管理体系，正确处理三级之间的关系。项目成本管理必须树立以优取胜观念，即要有“低成本、高质量、高效益”的市场竞争意识，其成本管理必须建立在科学管理、科学决策的基础上。这就是成本管理要紧紧围绕影响成本变化的各环节展开，要实现从传统的事后算账向事先预测决策、事中的控制调节、事后的分析考核转变，企业对目标，并对目标成本实施过程控制，努力做到质量控制、材料控制、进度控制，真正实现“低成本、高质量、高效益”的管理目失去建筑施工企业的改革、创新和发展。3.2对造价管理机构的影响推行清单计价制度后，定额并不能消失。定额只是根据它的价值逐渐由传统定额转为消耗量定额，最终是各企业根据政府颁布的消耗量定额可以编出适合自己的企业定额。目前我国工程造价的管理之所以出现表态、滞后的现象，往往是信息工作管理方式比较落后，资料准确度不够、不及时、不全面，不能为决策者提供可靠依据而造成的。因此建立科学、完善的工程造价管理体系是十分必要的。工程造价管理可由定额管理系统、价格管理系统工程造价系统和造价控制系统组成。为了实行对工程项目造价的动态管理，在使用计算机的条件下，建立对工程造价信息进行搜集传输、整理保存、维护和使用的系统，它即可代替人工处理繁琐日常业务，也能为管理人员提供及时有效的信息，成为领导进行决策的地震预报主。发达的西方国家的造价信息具有更新更快、数据准确的优点。例如美国的工程新闻报道成本指数（EngineeringNewsRecordcostindex）、民思建筑成本（Meansconstructioncosts）、施工成本指数（BCI，BuildingCostIndex）等。其中施工成本指数杂志在美国20个城市设有价格跟踪员，每个月从固定的建筑承包商及供应商获取价格，杂志据此得出指数。相比较而言，我国的各级工程造价信息网，还不够完善，及时快捷地为社会提供以价格信息为主的各类工程造价信息服务应是我们不断努力的方向。为改变这一现状，我国的造价管理从业人员应该加强学习，加强不同地区的人员间的相互交流，努力提高自身综合素质。在典型企业设立造价信息跟踪点，及时掌握企业或工程项目价格最新变化，及时准确的高速人工、材料、机械价格，以及新工艺、新技术的工期及费用指导数据，为推动企业创新、推广新工艺、新技术创造有利的市场条件，为工程招标、投标、评标、定标提供有力的依据。工程造价是一个复合型的管理领域，其从业人员的素质首先应具备工程技术、工程经济和工程管理等方面的知识及较为丰富的实践经验，同时面对新形势还应掌握WTO影响本专业的相关法规只有这样才能熟练地应用专业知识和专业技能服务于快速发展的建筑市场。第3页 3.3对咨询机构及招标机构的影响由于清单计价制度的推行，给予了施工企业人、机、料的价格、竞争费率、管理费率、及施工方案的确定权等更大的自主权。由于我国的企业的个体差异较大，加之对同一工程项目制订施工方案的不同（包括新技术、新工艺的发展或采用）最终可能导致清单报价的较大差异，如何实现在保证质量、工期的前提下，按国家“招标投标法”及有关条例规定，最终以“不低于成本”的合理低价者中标是一个十分现实的问题。现在由于编制标底单位的个人水平的差异以及评标专家的专业、经验等问题，便利目前的评标对合理低价问题不能较好的解决，往往是中庸者中标，最低价者早早被淘汰出局，而不具体分析是否合理，这样不够科学合理和客观公正，不利于企业的进步和创新，这种情况在造价改革中是应该重点加以解决的问题。如何判断是否合理低价？如何实现编标和评标的公平、公正不仅将影响建筑企业的中标而且直接影响到业主的切身利益。对编制标底的咨询机构来说，标底是由具有相应资质的工程造价咨询中介机构来说，标底是由具有相应资质的工程造价咨询中介机构，依据招标文件中工程量清单和有关要求，结合施工现场情况，合理的施工方法，按照建设行政主管部门发布的市场价格信息进行编制。因此，结合项目实际情况，选择正确的施工方案显得尤为重要，这将直接影响标底的编制。对于招标机构来讲，评标专家必须了解建筑市场技术的影响发展，熟悉本地区各企业定额的成本合理区间，各种政府定额最新信息内容。这样才能在评标过程中优选那些真正有实力的企业，从而解决低价中标者是否不低于成本这样一个较为棘手的问题。以上都要求从业人员必须把握建筑市场的脉搏，加强理论、业务学习和交流，不断从快速变化的市场中获取有用的信息，不断更新自己的知识以适应我国建筑业改革的飞速发展。笔者认为，我国工程造价管理的改革不仅要对计价依据及计价方法进行改革，而且还要按照工程造价全过程管理的要求进一步完善各阶段特别是前期的讨价依据体系及相应的讨价方法。这需要有良好的外部环境，来保证清单计价制度不流于形式，真正成为保证工程交易易公平、公正、合理、先进的科学模式。另外，还必须建立健全与其配套的法制和管理制度，只有这样才是实现真正意义上的改革，为社会主义现代化建设事业做出应有的贡献。第3页 4风险的定义和本质4.1概述风险是指人们对未来行为的决策及客观条件的不确定性而导致的与人们利益相关的可能结果与预期目标发生多种偏离的综合。风险最本质的特征是不确定性。建设项目的实现过程，是一个存在着很大不确定性的过程。这些不确定性造成了在建设项目的实现过程中存在着各种各样的风险，而风险始终是与损失相联系的。工程施工发包是一种期货交易行为，工程建设本身又具有单件性和建设周期长的特点。在工程施工过程中影响工程施工及工程造价的风险因素很多，但并非所有的风险都是承包人能预测、能控制和应承担其损失的。基于市场交易的公平性和工程施工过程中发、承包双方权、责的对等性要求，发、承包双方应合理分摊风险。2008年住房和城乡建设部对《建设工程工程量清单计价规范》（以下简称《计价规范》）进行了修订，与2003《计价规范》相比，新增了“采用工程量清单计价的工程，应在招标文件中或合同中明确风险内容及其范围（幅度），不得采用无限风险、所有风险或类似语句规定风险内容及其风险范围（幅度）。”的规定，从而避免了发包方凭借工程发包中的有利地位无限制地将风险转嫁给承包方。作为从事工程竣工结算审核的投资审计人员，在项目审核过程中，经常遇到因人工工资政策调整、材料涨价等引起的计价争议，必须依据新《计价规范》正确处理各种影响工程造价的风险，才能保证审计质量，防范审计风险。笔者在学习和使用2008《计价规范》的过程中，获得了如下肤浅的心得体会，希望与同行交流与探讨。4.2风险分担的含义4.2.1工程量清单编制的风险工程量清单由招标人提供，作为招标文件的组成部分，连同招标文件一并发（或售）给投标人。其最基本的功能是作为项目信息的载体，以便投标人能对工程有全面充分的了解。从这个意义上讲，工程量清单的内容应全面、准确。2008《计价规范》规定：如果工程量清单漏项，造成增加新的工程量清单项目，则应调整合同价款。可见，招标人应对编制的工程量清单的准确性和完整性负责，完全承担工程量清单编制的风险。4.2.2综合单价的风险综合单价是指完成一个规定计量单位的分部分项工程量清单项目或措施项目所需的人工费、材料费、施工机械使用费和企业管理费与利润，以及一定范围内的风险费用。2008《计价规范》规定：实行工程量清单计价的工程，宜采用单价合同方式。即合同约定的工程价款中所包含的工程量清单项目综合单价在约定条件内是固定的，不予调整；在约定条件外，允许调整。可见，在合同履行过程中，承包方是有限度地承担此项风险。第3页 4.2.3工程量的风险2008《计价规范》规定：实行工程量清单计价的工程，工程量允许按实调整。可见，发包方应完全承担此项风险。4.2.4设计变更的风险项目的实施过程中，变更是不可避免的。而只要发生变更，就会影响到合同价款。2008《计价规范》规定：非承包人原因引起工程变更，造成增加新的工程量清单项目，应调整合同价款。可见，发包方应完全承担此项风险。4.2.5技术风险和管理风险根据我国工程建设特点及《招标投标法》的规定，投标人都是有经验的承包商。对于承包方根据自身技术水平、管理能力、经营状况，能够自主控制的风险，如承包方的管理费和利润，承包方可结合市场竞争情况，根据企业自身实际合理确定，自主报价，承包方应完全承担技术风险和管理风险。4.2.6不可抗力事件的风险2008《计价规范》规定，当不可抗力事件发生时，造成的损失按下列规定承担：（1）工程本身的损害，因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担；（2）发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用；（3）承包人的施工机械设备损坏及停工损失，由承包人承担；（4）停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用，由发包人承担；（5）工程所需清理、修复费用，由发包人承担。可见，发、承包方应分担此项风险。第3页 5风险防范5.1风险控制风险事件随时可能发生，如何防范风险、明确责任，减少索赔呢？建议从清单编制、合同签订两个方面把好关。5.1.1提高清单编制质量工程量清单是编制标底和投标报价的依据，是签订工程合同、调整工程量和办理竣工结算的基础。所以，工程量清单编制应保证质量，为工程造价的合理确定和有效控制创造一个良好开端。首先要提高清单编制人员的专业水平。目前工程量清单的编制存在许多不规范的地方，如清单项目设置不合理、项目特征描述不准确、清单漏项等，造成投标单位理解歧义，引起索赔事件。因此，必须严格按照工程量清单编制规则编制清单。其次要根据施工图纸结合现场实际情况编制清单。如某市政道路工程的机械土石方工程的清单项目名称为“挖一般土方[挖掘机挖一二类土和三类土各50%，自卸汽车运土，外运1km]”,而实际施工过程中土方全部是三类土，且外运10km。这种清单子目形同虚设，在结算中没有起到控制造价的作用。5.1.2合同控制在签订合同时，发、承包双方不但应约定双方的风险内容、风险范围及风险幅度，而且还应明确约定风险发生时综合单价的调整方式、方法，防止结算时发生争议。如前面提到的综合单价的调整可按如下原则在合同中约定。5.1.3工程量增减对综合单价的调整发、承包双方在签订合同时，应明确约定工程量的增减对中标的综合单价将产生影响，是否调整综合单价及如何调整，可按以下原则规定：（1）当清单项目所对应的工程量增加幅度在10%以内时，其综合单价不做调整，执行原有综合单价；（2）当清单项目所对应的工程量增加幅度超过10%，其综合单价应做调整。调整的方法是按照省建设厅发布的消耗量标准、市场价格、相关费用确定；（3）当清单项目所对应的工程量调减或因设计变更被取消时，其综合单价应按照原综合单价确定。5.1.4清单漏项或工程变更对综合单价的调整合同履行过程中，出现工程量清单漏项或非承包方原因设计变更，造成增加新的工程量清单项目时，可按下列方法确定其综合单价。第3页 （1）合同已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；（2）合同有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；（3）合同没有适用或类似的综合单价，由承包方提出综合单价，经发包方确认后执行。5.1.5市场波动对综合单价的调整由于市场风险较大，这对按工程量清单计价中标的施工企业来说，所面临的风险是不可低估的。如果在合同中未约定风险范围，当市场价格变化风险达到不合理程度时，仅施工企业一方是无力承受这种风险的。所以，按工程量清单计价中标的工程项目，合同双方应当对风险分担在合同中明确约定。否则，发包方方既不负责材料采购，又不对材料认质认价，将材料涨价风险全部让承包方承担，不符合市场经济公平、公正和诚信双赢的原则。因此，对综合单价所包含内容变动的风险可按照如下方法约定：5.1.5.1人工工资、规费、税金在合同中应明确约定：根据我国目前工程建设的实际情况，对于法律、法规、规章或有关政策出台导致工程税金、规费、人工成本变化，并由省级建设行政主管部门或其授权的工程造价管理机构根据上述变化发布的政策性调整，承包方不应承担此类风险，应按照有关调整规定执行。5.1.5.2材料价格对于主要由市场波动导致的建筑材料价格风险可约定在5%的幅度内，不调整综合单价；超过5%，则应当调整。调整的方法是：承包方在采购材料前将采购数量和新的材料单价报发包方核对，由发包方确认采购材料的数量和单价。5.1.5.3施工机械使用费施工机械使用费由于汽柴油价格变动等原因造成上涨幅度在10%以内时，可不调整综合单价；超过时则予以调整。5.2风险转移　管好分包商，减少风险事件。分包给分包商的工程，总包商负有质量、安全、工期等协调和管理的责任，并承担由此造成的损失。所以对分包商的承包工程和其工作，要严格进行管理，督促分包商认真履行分包合同，把总分包之间可能发生的风险，减少到最低程度。第3页 　　防范项目法人的风险。有一种“发包人”，由于真正的业主为了该项工程的管理，甚至为了规避可能承担的责任而设立，其表面特征是注册资金由真正业主提供，注册资金要么远远低于工程标价，要么不实；项目法人的人员是真正业主的工作人员，有的项目法人的法定代表人甚至是真正业主的主要负责人；建筑工程的用地由真正的业主办理，土地使用权大多属于真正业主。其法律特征不具有独立承担民事责任的法人资格。　　与这类项目法人合作可能出现的风险是建筑企业的工程款难以收回。防范措施一般为：①到土地管理部门（国土资源局）查清土地使用权的所有人，确认是否为项目法人；②如果是，尽量不要垫资；③当出现进度款拖欠时，要求发包人让真正的业主提供履约担保；④如工程已竣工则应迅速起诉，列发包人和真正的业主为共同被告并保全所建工程和真正业主的其他资产。　　防范垫资工程的风险。建筑市场的不规范使得垫资施工成为司空见惯的事了，虽然国家明文禁止，但禁而不止。而垫资行为一旦发生，收不回款项的风险则如影相随。该风险的规避可以从两个方面进行：（1）要求业主请第三方提供充分、适当的担保（如银行保函、抵押等）。（2）风险转移给材料商和分包商。我国《合同法》规定了债权、债务和合同的转让，建筑企业的工程款项的债权转让给分包商和材料商不需经业主同意，只需通知业主就行了。　　但债权转让必须注意以下几点：①分包合同、材料购销合同的约定支付额度不得高于总包合同约定的进度款的支付额度。②分包工程的核量和材料购销的对帐要及时准确。③分包合同和材料购销合同应明确约定：当业主拖欠总包工程款的额度大于分包欠款或材料欠款比例时，或者由于非总包人原因致使总包工程款不能按合同规定的时间确认时，分包商、材料商收到总包人债权转让通知后，同意受让债权额度为总包所欠分包或材料商的债务额度。　　防范材料和劳务分包的风险。经常有材料商起诉承包人的案例，法院拿出由工程项目材料员出具的收据或欠条（收据内容大多为收到某物品多少，单价多少、价值多少，未付款等证据）并得到了法院的确认，判决由建筑企业承担。很难说这些证据都是真实的，而这些诉案总是发生在项目经理部解体后而项目不能控制时。因此，有必要在合同中约定：材料数量的确认必须以项目负责人签名并加盖项目公章或建筑企业公章的收货单为准，否则不能作为材料商供应材料的依据。5.3风险保留为避免因劳务或其他零星工程分包而承担不必要的风险，分包合同一定要与有独立承担民事责任的法人单位签订，即使有时合同细节尚未落实而需先行进场，也应先签订一个非常简单的协议，表明分包单位是能独立承担民事责任的法人单位。第3页 结论综上所述，在工程量清单计价模式下，施工过程中风险是难以避免的。在施工过程中，只要我们对施工风险有一个定性的认识，增强风险意识，预先做好防范计划，合理的分配风险，控制风险。我们就能把风险程度降到最低！第3页 参考文献：[1]《建设工程工程量清单计价规范》中国计划出版社[2]《建筑工程施工管理》中国建筑工业出版社[3]《工程施工组织与管理》同济大学出版社[4]《工程项目管理》中国建筑工业出版社[5]《建筑施工组织和成本控制》武汉理工大学出版社第3页 致谢在此论文撰写过程中，我要衷心的感谢我的恩师刘雪蓉老师，正是因为她不断地为我提供大量的资料来源，并孜孜不倦的对我指导，我才对工程清单计价过程的风险有了更加清晰的认识，并顺利完成了此论文的写作。三年的时光已悄然的过去，今天也正逢感恩节，在这里，我要再一次的感谢我的老师黄慧婷。也许曾经的日子，我让您头痛，让您担忧，让您不舒心。但是，今后的日子里，我一定会让您骄傲。Trustme！衷心道声“谢谢”，用我所有的真诚！！！第3页 江西渝州科技职业学院毕业论文任务书专业、班级建筑工程技术11—11姓名杨洋日期1．设计题目工程量清单计价下施工过程中风险分担研究2.论文任务下达日期：3.论文完成日期：2013年11月28日4.指导教师刘雪蓉5.学院负责人王鳌杰第3页 江西渝州科技职业学院毕业论文评阅人评语专业、班级建筑工程技术11—11姓名杨洋完成日期1、论文题目工程量清单计价下施工过程中风险分担研究2、评阅人评语：3、建议成绩4、评阅人（签名）日期：年月日第3页 江西渝州科技职业学院毕业论文成绩评定专业、班级建筑工程技术11—11姓名杨洋完成日期1、设计题目工程量清单计价下施工过程中风险分担研究2、答辩评定意见3、毕业设计成绩的评定指导教师（分）评阅教师（分）毕业答辩（分）总分4、答辩委员会（签名）日期第3页'