集团公司电力及热力产品成本定额标准报告

'集团公司电力及热力产品成本定额标准报告电力及热力产品成本定额标准报告中国××集团公司I目录前言.........................................................III1范围...........................................................12燃料费.........................................................13．环境保护费....................................................34．购入电力费....................................................55．水费水资源费..................................................56．职工薪酬......................................................77.折旧费.........................................................88.材料费........................................................109.修理费........................................................1210.其他费用.....................................................1411.新投产项目的盈利水平参考标准..................................16编制说明........................................................17II前言《电力及热力产品成本定额标准》是集团公司成本系列标准之一。 本标准的编制说明是标准不可分割的组成部分，与标准具有同等效力。本标准由集团公司提出。本标准由集团公司财务管理部归口管理并解释。本标准起草部门：集团公司财务管理部。本标准配合部门：集团公司相关业务部门。III电力及热力产品成本定额标准1范围本标准规定了电力及热力产品成本指标标准的制定依据、制定方法和取值标准。本标准适用于集团公司系统在役的发电、供热单位的预算编制。2燃料费按照燃料费的影响因素，将燃料费分解为供电(供热)标准煤耗、供电(供热)厂用电率、耗油量、油价、入厂入炉煤热值差、入厂煤折标煤单价、燃料厂内费用等七个指标，以此为基础最终确定燃料费。2.1供电(供热)标准煤耗、供电(供热)厂用电率2.1.1制定依据最近一次性能试验资料、机组设计资料、行业对标数据等。2.1.2制定方法新投产机组以设计值作为标准；发生重大技术改造或增容后的机组，以改造后的性能试验值作为标准。其中：供电(供热)煤耗率以上述值为基础，按以下参数进行修正：包括机组投产时间、燃料成份、脱硫脱硝投运 情况、负荷率、热电比五个参数。1供电标准煤耗的设计值和改造后性能试验值经三级单位报二级单位审批后，由二级单位统一报集团公司备案。2.2耗油量和油价2.2.1制定依据机组容量、最近三年实际耗油量情况。最近三年市场燃油采购价格。(当考核期市场价格出现大幅波动时，选择更接近考核期实际情况的价格计算相关指标)2.2.2制定方法根据耗油量与发电(供热)量的相关程度，将耗油量分解为发电(供热)油耗率。按区域市场燃油采购价格的先进平均值，并假定天然油热值均为10000大卡/千克，将区域先进平均值作为各区域油价标准。2.3入厂入炉煤热值差2.3.1制定依据集团公司相关规定、行业标准、最近三年实际发生数。2.3.2制定方法入厂入炉煤热值差标准值经三级单位报二级单位审核后，由二级单位统一报集团公司审批。2.4入厂煤折标煤单价2.4.1制定依据 2煤炭市场情况、年度订货情况、质量、数量、结算协议及相关收费标准。2.4.2制定方法集团标准：以同区域所有同类型机组入厂煤折标煤单价为基础，计算各区域先进平均值，以区域先进平均值作为该区域的集团标准。区域标准:各二级单位要将入厂煤折标煤单价细化分解为最小指标，分别制定区域标准，报集团公司备案后发布执行。2.5燃料厂内费用2.5.1制定依据地方相关规定、最近三年实际发生数。2.5.2制定方法可控部分燃料厂内费用由二级单位统一核定。不可控部分燃料厂内费用由二级单位按各单位实际情况审批。3．环境保护费指发电、供热生产为排放二氧化硫、氮氧化物、烟尘、废水、灰渣等按规定支付的费用，不包括企业治理灰渣、烟尘、噪音、污水而支出的费用。发电厂发生的脱硫、脱硝特许经营费用包含在环境保护费中。3.1制定依据3国家或地方政府的排污费征收标准、设计煤种、脱硫脱硝情况、最近五年实际环境保护费支出情况。 3.2制定方法单位电量环境保护费以单位电量各项污染物排放量和收费标准计算编制，结合历史缴费水平合理修正。3.3修正系数供热机组调整系数：供热机组按（1+热电消耗标煤比）确定调整系数。其中热电消耗标煤比=供热消耗标煤量/发电消耗标煤量3.4标准值由于环保费各地取费标准不统一，各电厂的单位电量环境保护费定额采用一厂一核定的方法确定。在役火电（含供热）企业单位发电量环保费见附件一，其中定额的先进值采用标准值的80%确定，各单位的环境保护费按照以下公式确定：某电厂环境保护费=发电量×单位电量环境保护费定额（标准值或先进值）×（1+供热消耗标煤量/发电消耗标煤量）+脱硫、脱硝特许经营费用新投火电机组参考本区域平均水平确定。44．购入电力费购电费指为保证机组安全稳定运行而向电网购入电量支付的购电费以及因电量转移形成的购电费。分别由购电电价、购电量决定。4.1制定方法 购电电价以各地的核批购电价为标准，购电量由基层单位报二级单位审核，报集团公司审批。电量转移考虑合理的边际水平、归母利最大化等原则。5．水费水资源费水费水资源费包括耗水(取水)费、水资源费两部分，分别由耗水量、发电量和水价决定，耗水量由发电水耗率决定。5.1制定依据发电水耗率的设计值、机组的循环方式、费用交纳方式、国家或省级人民政府的价格规定、最近三年实际水费支出情况。5.2制定方法发电水耗率以设计值或水平衡实验值为标准；水价或水资源费以国家或省级人民政府的价格规定作为标准。单位电量水费水资源费以上述参数为基础，结合历史缴费水平合理确定。55.3修正系数供热机组调整系数：供热机组按（1+热电消耗标煤比）确定调整系数。其中热电消耗标煤比=供热消耗标煤量/发电消耗标煤量5.4标准值由于水费水资源费各地取费标准不统一，各电厂的单位电量水费水资源费定额采用一厂一核定的方法确定。在役发电企业单位发电量水费水资源费见附件二，其中定额的先进值采用标准值的80%确定，各电厂的水费水资源费按照以下公式确定：某火电厂水费水资源费=发电量×单位电量水费水资源费定额（标准值或先进值）×（1+供热消耗标煤量/发电消耗标煤量） 某水电厂水费水资源费=发电量×单位电量水费水资源费定额（标准值或先进值）其他电厂原则上不考虑水费水资源费，确需发生按照历史成本原则核定。新投机组按照本区域平均水平确定。66．职工薪酬职工薪酬由工资总额和相关的附加费用组成。附加费用包括：社会保险费、企业补充保险、住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费和其他人工成本等。6.1制定依据集团公司工资管理规定、国家和省级人民政府相关政策、经集团公司批准的企业相关管理规定。6.2制定方法6.2.1工资总额以集团公司人资部门结合工资预算等相关管理制核定数确定。6.2.2社会基本保险、补充保险和住房公积金，以国家、省级人民政府、集团公司相关规定为标准。6.2.3职工福利费、工会经费和职工教育经费以国家相关财经制度及集团公司相关规章制度规定为标准。6.2.4非货币性福利和辞退福利等不属于常规项目，暂不制定标准，需要发生时按管理权限报批。 77.折旧费7.1制定依据集团公司《固定资产管理办法》、投资计划。7.2制定方法以计提折旧的固定资产原值(包括当年新增的固定资产)和批准的折旧率为标准。集团公司固定资产折旧政策表898.材料费材料费指电力、热力生产过程中所耗用的材料、低值易耗品以及不应计入燃料项目的其他各种生产用燃料。主要包括一般材料费、脱硫材料费、脱硝材料费。8.1制定依据集团公司系统近五年材料费历史数据、环境公司运营统计数据、参考行业先进值。8.2制定方法8.2.1一般材料费根据各类型机组的单位产量历史材料费消耗水平，参考行业先进水平，考虑对标先进等因素确定各电源类型的单位发电量材料费标准值。8.2.2脱硝材料费、脱硫材料费 根据脱硫、脱硝机组的单位产量历史材料费消耗水平，参考环境公司运营统计数据，考虑对标先进等因素确定单位发电量材料费标准值。8.3修正系数供热机组调整系数：供热机组按（1+热电消耗标煤比）确定调整系数。其中热电消耗标煤比=供热消耗标煤量/发电消耗标煤量108.4标准值采用单位发电量材料费作为材料费定额，计算公式为：单位发电量材料费=材料费（元）/发电量（兆瓦时）8.4.1一般材料费定额标准说明：××母公司材料费定额单独核定。8.4.2脱硫、脱硝材料费定额标准119.修理费修理费包括等级检修费、公用系统检修费、生产建筑设施检修费等。等级检修费指A、B、C三个等级检修所需的材料费和备品备件费用。公用系统检修费指公用系统大修所需的材料费和备品备件费用。生产建筑设施检修费指生产建筑设施检修所需的材料费和备品备件费用。检修人工费指按检修工作量和同区域同行业人均人工成本水平计算的人工费用，主要是指主要指新建电厂或没有内部检修队伍电厂的检修外包费用。各单位发生的安全费用纳入修理费范围管理。 9.1制定依据集团公司检修规程和公司系统五年检修费用，参考行业先进值。129.2制定方法按照电源类型计算单位修理费率（修理费/平均固定资产原值）的加权平均值，考虑对标先进等因素确定各电源类型的单位修理费率标准值。9.3标准值在役发电单位采用单位修理费率作为修理费定额，计算公式为：单位修理费率=修理费（元）/(（固定资产原值年初数+固定资产原值年末数）/2)新投产或新收购项目的修理费按照从紧原则分别核定。修理费定额标准说明：××母公司修理费定额单独核定。1310.其他费用其他费用指不属于以上各成本项目但也应计入电力、热力成本的费用。合同能源管理费等也在其他费用中列支。10.1制定依据国家税收法律、地方政策法规、财会制度和集团公司规章制度、集团公司系统近五年其他费用历史数据、参考行业先进值。10.2制定方法按照电源类型，参照集团公司历史数据，考虑对标先进等因素分别确定各类型机组标准成本单元其他费用定额标准。上述标准成本单元火电( 含供热)是指2×600MW等级机组或2×300MW等级机组；风电指标准的50MW风场；水电其他电按照电厂分别核定。10.3标准值在役机组（项目）的其他费用在历史成本的基础上，考虑剔除往年的一次性因素从紧从严控制。新投机组，火电2×300MW等级及以下机组按照不高于2500万元控制，火电2×600MW等级及以上机组按照不高于3300万元控制；仅有一台机组的，按同等级水平的75%控制；原公用系统基础上新增一台300MW等级及以下机组增加500万元，新增一台14600MW等级及以上机组增加600万元。风电标准50MW风场按照不高于150万元控制，原公用系统基础上新增一个50MW风场增加50万元；单个风场容量不足50MW的，按照容量比例折算。其他费用定额标准15在役水电机组按照历史成本核定，在役水电厂其他费用定额标准见附件三。新投产或新收购小水电按照从紧原则分别核定。11.新投产项目的盈利水平参考标准2012年及以后年度新投产项目原则上按照20%资本金利润率测算盈利水平。为便于计算，新投产发电机组参考集团公司机组标杆造价折算到单位千瓦的盈利水平如下：火电×元/千瓦 水电×元/千瓦风电×元/千瓦其他电（光伏等）20%资本金利润率或可研的利润水平。16编制说明一、制定的基本方法在标准制定过程中，主要采用了以下基本方法，但不限于单独使用：(一)先进平均法。在分析系统内、同行业或同区域相关历史数据和对标数据的基础上，按不同的权重计算五年平均值，并将最优值和三年平均值的平均数作为标准。(二)直接引用法。在国家、地方和集团相关政策、法规和规章制度的基础上，制定标准。(三)系数修正法。针对受所在区域、机组类型、投产年限等因素影响的项目，设定相应的修正系数。二、适用范围和应用环节本标准适用于集团公司系统所属各单位的电力及热力产品的成本费用预算编制环节。三、二级单位需制定的成本标准本标准颁布后，二级单位应将集团公司的指导，制定以下区域成本标准：(一)入厂煤折标煤单价标准。(二)燃油价格标准。 17(三)燃料厂内费用标准。（四）购电费相关标准。四、其他事项(一)本标准为试行标准，须要不断完善、修改、优化。(二)各单项成本指标实际水平高于本标准指标规定的单位，要加强成本管理，制定成本控制线路图，力争三年内各项成本指标全部达标；已经达标的单位，要向行业先进水平看齐，实现成本领先。(三)本标准颁布前已经制定成本标准的二级单位，应根据本标准的规定修改完善，相关指标应优于本标准的要求。18'