工程造价 毕业论文——08清单计价规范下竣工结算审查研究

'08清单计价规范下竣工结算审查研究摘要随着我国经济的快速发展，建设项目投资的日益增多，然而在工程竣工结算中，结算超预算的现象相当严重，其主要原因是工程竣工结算审查没有严格按照完整的操作规范和办法进行有效的操作，因此工程的竣工结算审查工作的规范化就显得尤为重要。同时，竣工结算审查是工程项目节约成本的重要环节，强化建设项目竣工结算的审查工作，可以准确掌握工程的经济指标与成本估算，并为编制竣工决算提供可靠的依据。对加强建设项目投资的监督、管理和控制，提高建设项目的投资效益等均具有重要的意义。本文以08工程量清单计价规范为背景，从发包方的角度出发对竣工结算的审查工作进行分析和研究，将08工程量清单计价规范与定额计价规范以及03工程量清单计价规范进行比较，得出在08工程量清单计价规范下对竣工结算审查进行研究的必要性，通过对法律法规以及合同条款的分析和归纳，并结合目前国内工程竣工结算审查的方法，对工程竣工结算审查中的工程量、工程变更、工程索赔这三个关键点的具体内容进行了归纳和总结，规范了这三个关键点的审查依据、审查程序及审查内容，最后对于每个关键点都有一个案例对其进行分析和论证。关键词：结算审查竣工结算工程量清单 ResearchontheExaminationofFinalSettlementUnderBillQuantityof2008ABSTRACTWithChina"srapideconomicdevelopment，theinvestmentisincreasinginconstructionprojects，however，thesettlementinthecompletionoftheproject，thesettlementoverthebudgetarequiteserious，mainlyduetocompletionoftheprojectinstrictaccordancewiththebalancesheetisnotacompletereviewofpracticesandapproachesforeffectiveoperations，socompletionoftheprojectexaminationthestandardizationofsettlementisquiteimportant.Meanwhile，thecompletionsettlementprojectcostexamisanimportantpartofsettlementofcompletedconstructionprojectstostrengthenthereview，itcanaccuratelygrasptheeconomicindicatorsoftheprojectcostestimatesandfinalaccountpreparationandprovideareliablebasis.Tostrengthenthesupervisionofinvestmentinconstructionprojects，managementandcontrol，improveinvestmentefficiencyofconstructionprojectareofgreatsignificance.TheBillQuantitiesofconstructionworks2008asthebackgroundinthispaper，fromtheperspectiveoftheemployer"sreviewtoanalysisandresearchthefinalaccount，regulatetheBillQuantitiesof08and03fixedpricingspecificationsandbillofquantitiestocomparespecifications，mayoutintheBillofQuantities08undertheregulationofresearchonthecompletionofthereviewtheneedforsettlement，throughanalyzedandsummarizedtolawsandregulationsandcontractprovisions，andcombinedwiththecurrentreviewofdomesticsettlementcompletionmethod，thecompletionoftheprojectreviewtheprojectsettlementvolume，engineeringchange，theprojectclaimthattheconcretehasbeenthreekeypointsaresummarizedandcontentsummary，standardizedreviewofthethreekeybasis，reviewproceduresandreviewthecontent，andfinallythereisakeypointforeachcaseofanalysisandargument.Keywords：TheExaminationofFinalSettlementFinalSettlementBillofQuantities 目录第一章绪论11.1问题的提出与选题意义11.1.1问题的提出11.1.2选题意义41.2文献综述51.2.1工程量清单计价模式的文献归纳与总结51.2.2工程竣工结算审查的文献归纳与总结81.3研究内容和研究方法141.3.1研究内容141.3.2研究方法141.3.3文章框架图16第二章建设项目竣工结算审查中的工程量审查172.108清单计价规范下工程量审查的特点172.2建设项目工程量审查相关规定及责任归属182.2.1工程量审查的相关规定182.2.2责任归属212.3建设项目工程量的审查要点212.3.1审查依据212.3.2审查工程量的方法222.3.3审查工程量的计量规则222.3.4审查过程中关键事项的识别及应对242.4案例分析26第三章建设项目竣工结算审查中的工程变更审查283.108清单计价规范下工程变更审查的特点283.2建设项目工程变更审查的相关规定及责任归属293.2.1工程变更审查的相关规定293.2.2责任归属323.3建设项目工程变更的审查要点333.3.1审查依据333.3.2审查内容353.3.3工程变更引起的价款调整373.3.4审查过程中的关键事项的识别及应对403.4案例分析43 第四章建设项目竣工结算审查中的工程索赔审查464.108清单计价规范下工程索赔审查的特点464.2建设项目工程索赔审查的相关规定及责任归属474.2.1工程索赔审查的相关规定474.2.2责任归属504.3建设项目工程索赔的审查要点514.3.1审查依据514.3.2审查内容524.3.3发包方的反索赔594.3.4审查过程中关键事项的识别及应对634.4案例分析65总结与展望67参考文献68致谢70外文资料71中文译文77 天津理工大学2011届毕业论文第一章绪论1.1问题的提出与选题意义1.1.1问题的提出1．选题背景（1）工程量清单计价模式的发展。随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制得到不断的完善，经济增长实现了持续的快速发展。工程量清单计价作为建筑工程造价的一种计价方式，是指在建筑工程招投标过程中，招标人根据国家现行统一的工程量计算规则，计算工程数量，由招标人依据工程量自主报价，并按照经评审低价中标的计价行为方式。回顾我国经济建设的发展，工程量清单计价作为新型推行的计价模式，以国家标准的形式发布，并被作为今后工程计价的主要模式被规范下来，必将对我国建筑市场的发展与改革产生积极深远的影响。2003年以前，我国实行的是传统的计价模式，随着经济建设的不断深入，传统的计价模式已不再适应市场经济的发展，工程量清单计价方式应运而生，并快速在全国推广。《建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）》（建设部第63号）自2008年7月9日发布，12月1日起实施。原《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2003同时废止。08清单计价规范是统一工程量清单编制和计价方法、规范工程量清单计价行为的国家标准，是在招投标工程中实行工程清单计价的基础，是调整工程量清单计价活动中承发包各方关系的准则，是各级建设行政主管部门对工程造价计价活动进行监督管理的重要依据。03清单计价规范只强调工程量清单在招投标阶段的使用。08清单计价规范中把工程量清单作为编制招标控制价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据之一。而且在现行的清单计价模式下，发包方做好结算审查工作对节约成本具有相当重要的作用。（2）清单计价模式下的结算审查。在我国加入WTO后，国际交流日益广泛，在国际上承接的工程项目也与日俱增。同时，近些年来，随着08清单计价规范的实行，我国工程造价的审查工作正在逐步向正规化、程序化发展，工程造价计价模式由定额管理模式向工程量清单计价模式过渡。面对突如其来的环境和计价模式的改变，工程竣工结算审查方式因受传统体制的制约，没有迅速适应新的形势，导致审查的结果不能忠实反映工程的实际造价，审查方面产生的问题层出不穷，不可避免的在工程结算中出现纠纷，建设项目的管理无序，拖而未决、算而不结现象非常严重。随着我国建筑市场的不断活跃、建筑经济的不断发展，建筑市场中不规范的问题越来越严重，在工程竣工结算环节上，主要表现为没有严格按照完整的操作规范和办法对竣工结算进行有效的制度化管理，具体表现在以下几个方面：合同对工程竣工结算的约定不明确，或者不能严格履行合同约定；工程价款的拨付程序不规范；工程竣工结算审查与价款拨付不及时以及市场主体行为的责任不明确等，从而造成了结算难、纠纷不断的现象。根据近年来的有关统计表明，工程竣工结算纠纷案件呈现陡升趋势，成为建设工程合同纠纷主要类型。工程竣工结算难已成为工程竣工结算纠纷的主要原因，81 天津理工大学2011届毕业论文并且是当今建筑市场上解决拖欠工程款的重要障碍。为了维护建设工程计价市场秩序，规范建设工程价款结算活动。按照国家现有关法律、法规的规定，2004年10月财政部和建设部联合印发了《建设工程价款结算暂行办法》，从合同价款的约定与调整、工程价款结算、工程价款结算争议处理和工程价款结算审查等方面，对发、承包双方的工程价款结算行为进行规范。该办法的颁布与实施，标志着我国的建设工程管理体制改革进入了以法律形式调整价格关系的重要阶段。2．研究问题的提出近年来，在竣工结算中发现一些普遍存在的问题，主要表现在有些发包方对施工合同的签订工作重视不够，合同在制定过程不同程度地存在合同内容不够详尽、专用条款约定措辞不够严谨、表达不清楚、操作不具体等问题，为竣工结算留下了合同纠纷隐患。现场签证文字表述不清，手续不完整在现场签证中也较常见，从目前许多项目的执行情况来看，乱签证现象比较严重，该签的签，不该签的也签，使合同外增加的费用很多。量、价计算误差较大，结算造价水分含量较高，也是结算工作中普遍存在的问题[3]。具体表现在：（1）利用合同漏洞多算。有的发包人对发包合同重视不够，仅与施工单位商定工程范围、进度和质量等条款就签订合同，开工建设。到工程竣工结算时，才发现原发包合同一无工程价款，二无结算要求，连设计变更也没有限制的条款，甚至随意开口，合同对工程结算没有约束力，承包方借此夸大施工难度，不断单项报告建设单位负责人签批增加工日和投资的条子；承包方办理结算时，又利用合同开口和其它漏洞高估多算，增加结算投资。（2）隐蔽工程没有验收。发包方没有专人管施工现场，隐蔽工程没有验收、没有签证、没有记录，到竣工结算时，承包方才找设计人员补签证，然后列入结算。这种事后补签的隐蔽工程往往数量多记。（3）设计变更不及时签证。有的发包方不重视控制设计变更，不办理设计变更的审批手续，没有正式的设计变更通知单，没有设计变更引起的工程量与投资增减的记录。（4）工程计量不按规定。工程量不按国家统一规定的计算规则和竣工图尺寸计算。（5）结算单价随意高套。不认真执行规定的定额（或合同约定的）单价，随意高套，造成结算投资虚增。（6）取费计算多加少扣。间接费和利润等计算，往往出现规定应扣减的项目少扣或不扣，而规定不允许增加的项目又尽量增加。差价为负值的不计，只计算差价为正值的材料，造成负差少扣，多报结算总值。但有的项目结算中，当发现用指数法调差略高时，就随意把该用价差法高速的改为指数法调差；或本应采用指数法调差的，改用价差法，以便用少扣负差和扩大人工、机械费数量调整人工费及机械费等手法，多计列入直接费的价差。竣工结算中存在的问题如表1.1所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表1.1工程竣工结算存在的问题Table1.2Mainproblemsinengineeringvariations存在问题学者姓名利用合同漏洞多算隐蔽工程没有验收设计变更不及时签证工程计量不按规定结算单价随意高套取费计算多加少扣黄若琪[15]√√徐丽[28]√√√尹贻林，孙昌增[13]√√张戎[19]√√√√√李继红[6]√√√√崔艳珠[24]√√杜鹃[9]√√吕宗斌[14]√朱文杰[31]侯春喜[10]√合计532543资料来源：据已有资料整理自绘因此很多专家也在其文章中根据结算中出现的问题提出了审查工作中应注意的问题，如表1.2所示。表1.2竣工结算审查中应注意的问题Table1.2Mainproblemsshouldbepaidattentiontoinecompletionsettlementreview注意问题学者姓名落实设计变更签证索赔是否合理严格审查是否执行相应的定额单价按规定核实工程数量承包方提供健全的工程结算送审资料。注意各项费率、价格指数或换算系数胡团结[3]√√万长虹[5]√√√尹贻林，孙昌增[13]郑丽辉[16]√√√√√叶旺[26]√√√√岳晶[29]√√龙仲霞[39]√√赵芳丽[40]81 天津理工大学2011届毕业论文续表1.2注意问题学者姓名落实设计变更签证索赔是否合理严格审查是否执行相应的定额单价按规定核实工程数量承包方提供健全的工程结算送审资料。注意各项费率、价格指数或换算系数陆其辉[41]√吴亚明[42]√√陈卫[43]√宋洪鑫[44]√√√合计652642资料来源：自绘根据以上资料进行整理，本文从08《清单计价规范》的角度出发，通过对以上表格的统计与总结，可知目前主要的研究方向是：在工程量（按规定核实工程量）工程变更（落实设计变更签证）索赔（审查提出的索赔是否合理），这三个方向对竣工结算进行审查。主要表现为：（1）工程量：应具体应审查有无多计或者重复计算、计算单位是否一致、是否按工程量计算规则计算等。（2）工程变更：应根据合同条款，排除不应由对方承担费用的变更；然后审查变更是否按程序进行；最后是否依据相关条款确定变更价款。（3）工程索赔：应依据合同约定和掌握的第一手资料，审查索赔理由是否成立、证据是否充分且真实可靠、索赔过程是否按程序和时间进行。我国近几年在竣工结算审查的过程中还是存在相当多的问题，比如送审资料的不及时、不完整，这就给结算审查工作带来了相当大的困扰，其次工程量的随意计量，发包方在审查过程中并不清楚工程量是如何增加和减少的，对工程量的计算规则也掌握得不熟练，经常会出现工程量的计算范围分不清，造成工程量的计算错误、核对计算尺寸与图示尺寸是否相符时出现偏差，从而导致计算错误。对签证工程量的审查时，不进行调查研究，没有做到实事求是，合理计量。再次，不清楚工程变更的原因，以及不按照合同中的约定进行变更审查，随意对变更引起的价款调整进行结算等等。因此，本文主要解决的问题就是发包方如何正确合理有效的对竣工结算进行审查。1.1.2选题意义竣工结算审查是工程项目成本控制的最后一道关卡，对那些前期成本未控制好的工程项目来说，把握好竣工结算审查尤为重要，对发包方来说可以更好的降低工程成本，提高投资效益。经审查的工程竣工结算是反映工程造价的主要经济指标。在对竣工结算价款的结算活动进行审查过程中，需对已完成工程量进行核对。通过经核对的累计分项工程工程量占合同中规定范围内的工程总量的比例，能近似地反映出工程的经济指标，这有利于准确掌握工程的经济指标与成本估算。同时，工程竣工结算审查是竣工结算阶段81 天津理工大学2011届毕业论文一项复杂繁琐且涉及面广的工作，既要重点突出，又要细致全面。经过审查核定的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，同时也是建设项目验收后，编制竣工决算的可靠的依据。通过论文研究，进一步整理与理解08《计价规范》各项条款对于工程竣工结算的具体规定，并且进行分析与比较。研究发包方在工程竣工结算阶段怎样进行有效的审查工作。下面对竣工结算审查的定义进行界定：尹贻林，严玲在《工程计价实务》一书中阐述了工程竣工结算审查的概念：《建设工程价款结算暂行》（财建[369]号）中规定竣工结算书编制完成后，续提交发包方由其审查（政府投资项目，由同级财政部门审查）确认才能有效。发包方在收到承包方提出的工程竣工结算书后，有发包方或其委托的具有相应资质的工程造价咨询人对其进行审查，并按合同约定时间提出审查意见，作为办理竣工结算的依据[1]。《建设项目工程结算编审规程》（CECA/G3-2007）中规定的与结算审查有关的各项内容：（1）建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性；（2）施工发承包合同范围以外调整的工程价款；（3）分部分项、措施项目、其他项目工程量及单价；（4）发包人单独分包工程项目的界面划分和总包人的配合费用；（5）工程变更、索赔、奖励及违约费用；（6）实际施工工期与合同工期发生差异的原因和责任，以及对工程造价的影响程度；（7）其它涉及工程造价的内容。时庆龙，沈春霞指出工程项目竣工结算审查是指发包人或其委托相应资质的工程造价咨询人按照合同约定的合同价款、合同价款调整内容以及设计变更和现场签证等事项对承包人报送的工程价款最终结算、进行的审查核定。经审定的竣工结算是发包人支付承包人最终工程款的依据，也是发包人编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据[2]。由此可见，竣工结算的审查工作主要是围绕发包方，由发包方自审或者发包方委托造价咨询机构进行审查，也有承包方进行自审的情况，但是极少发生，所以本文是基于发包方的角度对竣工结算进行审查。1.2文献综述1.2.1工程量清单计价模式的文献归纳与总结本文的重点内容是08清单计价规范和竣工结算审查，首先将与08清单有关的文献进行分析和整理：张杰指出工程量清单计价方法是一种主要由市场定价的计价模式，是由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终能够签订工程合同价格的方法。它是一种区别于定额计价模式的新计价模式。工程量清单的计价方法是在建设市场建立、发展和完善过程中的必然产物。自2003年在全国范围内开始逐步推广建设工程工程量清单计价法，至2008年推出新版建设工程工程量清单计价规范，标志着我国工程量清单计价方法的应用逐渐完善[4]。81 天津理工大学2011届毕业论文万长虹认为工程量清单计价是目前国际上通用的计价方式。我国长期以来采取以定额模式为主的计价模式，这种计价模式是计划经济的产物，而且已经不能适应我国经济发展的客观要求，计价模式的变革势在必行[5]。李继红指出能否编制成完整、准确、严谨的工程量清单，直接影响招标的质量，同时也极大地影响工程的施工管理和竣工结算。清单编制前首先要根据设计文件和招标文件，认真读取拟建工程项目的内容，对照计价规范的项目名称和项目特征，确定具体的分部分项工程名称，然后设置12位项目编码，接着参考计价规范中列出的工程内容，确定分部分项工程量清单的综合工程内容和实际工程量，最后按计价规范中规定的计量单位和工程量计算规则，计算出该分部分项工程量清单的工程量[6]。卢艺指出必须重视工程质量清单编制工作的严肃性和精确性，制定规范的工程量清单格式的要求，对必须包括的内容一是要有强制性，一旦中标，除非有设计变更或意外情况，工程量清单将不予调整[7]。许强指出工程量清单应采用综合单价计价。在统一的工程量清单项目基础上，制定工程量清单计量规则，根据具体工程的施工图计算出各个清单项目的工程量，再根据各种渠道所获得的工程造价信息和经验数据计算得到工程造价明确工程量清单计价的基本程序有利于开展日后的竣工结算以及竣工结算审查工作[8]。工程量清单计价基本程序如图1.1所示。图1.1工程量清单计价基本程序图Fig.1.1Thethebasicprocedurechartofthebillofquantity资料来源：据文献[36]绘制杜鹃指出在传统的定额计价模式下，主要审查三大块：工程量计算是否正确、单价的套用是否合理、费用的计取是否准确[9]。而在清单计价模式下，首先强调的是研究《建设工程施工合同》因为工程价款的结算方式是在合同中事先约定的。而08清单计价规范中规定，在没有变更签证的情况下综合单价已在合同中规定好，无需再审核。08清单计价模式与定额模式的比较如表1.3所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表1.3清单计价与定额计价的比较Table1.3Thedifferencebetweenbillvaluationandthequotavaluation序号区别定额计价清单计价1计价原则根据工程造价管理机构发布的有关文件、规定及定额中的基价根据清单的规范和要求，企业根据自身能力自主报价，市场形成并决定价格2计价的价款构成分部分项工程费、利润、措施项目费、其他项目费、规费和税金。而分部分项工程费中的子目基价是指为完成《综合定额》分部分项工程项目所需的人工费、材料费、机械费、管理费分部分项工程费、利润、措施项目费、其他项目费、规费和税金；完成每分项工程所含全部工程内容的费用；完成每项工程内容所需的全部费用(规费、税金)除外；工程量清单中没有体现的，施工中又必须发生的工程内容所需的费用；考虑风险因素而增加的费用3单价构成定额计价采用了定额子目基价，定额子目基价只包括定额编制时期的人工费、材料费、机械费、管理费，并不包括利润和各种风险因素带来的影响工程量清单采用综合单价。综合单价包括人工费、材料费、机械费、管理费和利润，且各项费用均由投标人根据企业自身情况和考虑各种风险因素自行编制4价差调整按工程承发包双方约定的价格与定额对比，调整价差按工程承发包双方约定的价格直接计算，除招标文件规定外，不存在价差调整的问题。5计价过程招标方只负责编写招标文件，不设置工程项目内容，也不计算工程量。工程计价的子目和相应的工程量是由投标方根据设计文件确定。工程量计算、工程计价等工作在一个阶段内完成招标方必须设置清单项目并计算清单工程量，同时在清单中对清单项目的特征和包括的工程内容必须清晰、完整的告诉投标人；以便投标人报价。故清单计价模式由两个阶段组成：1由招标方编制工程量清单2投标方拿到工程量清单后根据清单报计6人材机消耗量定额计价的人工、材料、机械消耗量按《综合定额》标准计算，《综合定额》标准是按社会平均水平编制的工程量清单计价的人工、材料、机械消耗量由投标人根据企业的自身情况或《定额水平》自定。它真正反映企业的自身水平7计价方法根据施工工序计价，相同施工工序的工程量相加汇总，选择定额，计算出一个子项的定额分部分项工程费，每一个项目、独立计价按一个综合实体计价，即子项目随主体项目计价，由于主体项目与组合项目是不同的施工工序，所以往往要计算多个子项才能完成一个清单项目的分部分项工程综合单价，每一个项目组合计价8价格调整只表示工程总价，分部分项工程费不具有单独存在的意义主要为分部分项综合单价是投标、评标、结算的依据，单价一般不调整资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文通过比较得出，工程量清单计价有利于业主在公平竟争状态下获得较低的工程造价，有利于类似工程项目投资分析，有利于实现风险的合理分担，有利于节省时间，减少不必要的重复劳动，提高效率，有利于造价的管理与控制。08清单与03清单的比较如表1.4所示。表1.408清单与03清单的比较Table1.4Thedifferencebetween08billvaluationand03billvaluation序号对比项GB50500-2003GB50500-20081工程造价咨询人作用未做出规定工程量清单（3.1.1）、招标控制价（4.2.2）、投标价（4.3.1）工程竣工结算（4.8.2）、合同纠纷案件（4.9.4）都需要工程造价咨询人参与2使用范围1.0.3全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程应执行本规范。1.0.3全部使用国有资金（含国家融资资金）投资或国有资金投资为主（以下二者简称国有资金投资）的工程建设项目应执行本规范。1.0.4非国有资金投资的工程建设项目，可采用工程量清单计价。3投标文件与招标文件的解释顺序没有说明4.4.2实行招标的工程，合同约定不得违背招、投标文件中关于工期、造价、质量等方面的实质性内容。招标文件与中标人投标文件不一致的地方，以投标文件为准。4合同类型未对合同类型做出规定4.4.3款明确规定“实行工程量清单计价的工程，应采用单价合同”。5工程计量与价款支付没有说明，通常采用总价合同时计量按实际完成的工程量计算，但累计支付工程量不超过清单工程量，漏项部分不计量4.5.3工程计量时，若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算。6工程量清单附录附录A、B、C、D、E附录A、B、C、D、E、F，新增矿山工程7工程量清单表格无增加了招标控制价、竣工结算、索赔、签证、工程款支付等计价表、暂列金额明细表、材料暂估单价表、专业暂估价表、总承包服务费计价表、工程量清单综合单价分析表资料来源：自绘通过对比得出，《建设工程工程量清单计价规范（GB50500-2008）》的编制，是对2003规范的补充和完善，不仅较好得解决了清单计价从2003年执行以来存在的主要问题，而且对清单计价的指导思想进行了进一步的深化，在“政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格”的基础上提出了“加强市场监管”的思路，以进一步强化清单计价的执行。1.2.2工程竣工结算审查的文献归纳与总结1．工程竣工结算重点内容的文献归纳（1）竣工结算的编制。侯春喜指出竣工结算由施工单位编制，报发包方后，发包方将自行或委托造价咨询部门审查，其审核后的最终结果将直接涉及到施工单位的切身利益。要搞好工程结算，编制者应具有较高的业务素质[10]81 天津理工大学2011届毕业论文。只有具备了较高的业务素质才能在甲方或审核方进行工程结算审核出现争议时，能根据自己掌握的现场资料及自己的专业知识给予有力的争辩等，力求企业利益的最大化。黄丽容指出工程结算编制每一项都要讲依据，工程结算的编制依据是不可缺少的重要内容[11]。变更工程竣工后，要有监理部门或投资方人员签认盖章才能成为竣工结算编制的依据。（2）竣工结算价款的确定。李瑾指出竣工结算由工程合同与施工过程中工程变更组成，并根据合同和工程变更进行价款调整，进而得出最终工程价款[12]。2．竣工结算审查重点问题归纳（1）送审资料的审查。尹贻林，孙昌增指出，送审资料的不及时与不真实，属于在审核竣工结算程序的完备性与真实性中常出现的一个问题，它没有按照规定的竣工结算审核程序的规定办理竣工结算，势必会影响到后续结算工作的正常进行[13]。吕宗斌指出工程竣工结算审查的依据就是工程竣工结算编制的依据，即与竣工结算编制有关的各种资料，这些资料的真实可靠性决定了竣工结算审查的准确程度[14]。由以上文献可知，送审资料的完整及准确对结算审查的结果影响很大，因此发包方应重视对送审资料的审查。（2）工程量的审查。黄若琪指出工程量审查是竣工结算审查中的一个重要环节，也是工作量最大的一项工作。在进行工程量审查时，应根据清单计算规则结合现场施工环境进行正确计算[15]。郑丽辉指出审核工程量的难点是隐蔽工程的工程量审核，建设单位没有专人管施工现场，隐蔽工程没有验收、没有签证、没有记录，到竣工结算时，施工单位才找设计人员补签证，然后列入结算[16]。这种事后补签的隐蔽工程往往数量多记。（3）工程变更的审查。马振宇指出设计修改变更应由原设计单位出具“设计变更通知单”的修改图纸，签字并加盖公章。重大设计变更应经原审批部门审批[17]。对于不符合变更程序的设计变更不能作为竣工结算的依据。孟丽娟，林健指出结算时对变更的审核，首先应根据合同条款，排除不应由对方承担费用的变更；然后审核变更是否按程序进行；最后依据相关条款确定变更价款[18]。张戎指出设计变更引起工程量清单项目特征变化时其综合单价的审核。当设计变更与工程量清单项目特征描述不一致时，应按实际施工的项目特征重新确定综合单价[19]。（4）工程索赔的审查。陈梅指出每个工程项目都会因工程地质条件变化、设计变更、场地条件限制、材料采购、停水停电等原因造成多种经济技术签证和经济索赔问题。反驳索赔的措施是指审核员针对一些可能或已发生索赔的领域，以国家现行的工程建设法律、法规，以及工程造价有关管理办法为依据反驳施工方的不合理索赔要求而采取的管理措施[20]。因此掌握全面的工程资料，工作中始终处于主动，才能对不合理的索赔要求有效反驳。81 天津理工大学2011届毕业论文淡国棉指出想要解决好工程索赔问题，维护工程建设参与各方的利益，必须依据科学、合理、公正的工程索赔计价方法计算索赔费用[21]。因此，想要做好工程索赔价款的结算审查工作也必须清楚的了解索赔的计价方法。叶旺指出索赔是施工单位挽回损失、提升利润的一个重要手段。因此，在工程结算审查中，如何审查施工索赔成为控制建设成本的重要内容[22]。首要任务就是熟悉索赔的概念、产生原因及计算依据，只有搞清楚这些，才能做好工程索赔的竣工结算审查工作。3.文献的总结通过对竣工结算审查的相关文献分析可以看出，送审资料的的审查属于审前的准备工作，本文注重点将竣工结算审查方面的研究集中在工程量的审查、工程变更的审查、工程索赔的审查这三方面。竣工结算审查的工作现状如图1.2所示。图1.2审查工作现状Fig.1.2Thestatusquoofreview资料来源：自绘由图1.2可以看出，在审查过程中，审查工作是非常重要的，主要内容为审查工程量计算和单价的套用是否正确，以及各项取费标准是否符合现行的规定等。同时审查前的准备工作也起着关键性作用。贾玉芬指出：如果能做好审查前的准备工作并采取合适的审查方法、技巧，那么审查工程竣工结算就可能取得事半功倍的效果[23]。81 天津理工大学2011届毕业论文建设工程结算是计算与确定建设工程产品价格的成果文件，是建筑市场经济的价格体现，为规范建筑市场经济秩序，起着关键的作用。为了提高工程竣工结算的编制质量，使其能准确、合理的反映建筑产品的造价，就必须对建设工程竣工结算进行审查。工程竣工结算是一项资料多、分析计算量较繁重的工作，有许多政策性和技术性的问题，因此对造价咨询报告的复合审查也是一项技术性、政策性、经济性强的工作，审查的主要内容是工程量计算和预算单价套用是否正确、各项费用标准是否符合现行规定等。如果作好审查前的准备工作和采取合适的审查方法、技巧，那么审查工程结算就可能取得事半功倍的效果。建设单位具备审查预结算的条件时，可以自行审查。若无审查能力的，可以委托有资格的工程造价咨询单位进行审查，对在审查过程中发现的问题，与建设、施工等有关单位充分协商后再签字盖章，确认工程造价。（1）审查的依据。工程竣工结算审查需严格遵守国家、行业主管部门及其项目所在省市的有关法规、规范，具体结合发、承包合同及施工过程中双方确认的有关文件进行，其主要依据如下：1）法律法规：相关法律法规如表1.5所示。表1.5相关法律法规Table1.5TheRelevantlawsandregulations法律法规内容《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）单位工程竣工结算由承包人编制，发包人审查；实行总承包的工程，由具体承包人编制，在总承包人审查的基础上，发包人审查。《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案适用法律问题的解释》（法释[2004]14号）第十六条规定：当事人对建设工程的计价标准或者计价方法有约定的，按照约定结算工程价款。《中华人民共和国审计法》第二十三条规定：审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督《中华人民共和国建筑法》相关规定《中华人民共和国合同法》相关规定《中华人民共和国招投标法》相关规定资料来源：自绘2）技术规范：主要是依据08清单计价规范。3）合同范本：《标准施工招标文件》（2007）。4）施工承包合同文件。5）项目所在省市制定的有关竣工结算审查的办法、细则等。若由工程造价咨询人接受委托进行竣工结算审查时，还应依据咨询服务委托合同及行业主管部门制定的有关标准、办法与规程进行。（2）审查的内容。竣工结算审查的基本目的在于通过审查承包人报送的竣工结算文件（竣工结算书及竣工结算资料），合理确定发、承包双方的竣工结算价并以作为竣工结算支付的依据。竣工结算审计的内容包括：1）竣工结算资料的审查。主要是审查承包人报送的竣工结算文件的组成是否完整、规范。2）竣工结算编制依据的审查。主要是确定竣工结算编制依据是否合法、有效、适用。81 天津理工大学2011届毕业论文3）竣工结算内容审查。主要是陈差确定竣工结算价的组成、确定是否正确合理，通过全面审查对竣工结算价进行增减调整，并说明进行调整的原因。如表1.6和1.7所示。表1.6建设工程竣工结算审查资料及资料要求Table1.6Thereviewmaterialandmaterialrequirementsofthesettlement序号资料名称资料要求1竣工结算书原件：竣工结算书应有书面与电子文件，各项签署完整，各计算表格齐备2与工程结算有关的合同原件：合同要素齐全，包括签订日期、法人印鉴、公章、经办人签字等3工程签证单（包括工程变更、图纸会审、隐蔽工程签证等）原件：签证手续齐全，签证内容一事一签4索赔相关资料（包括索赔意向报告、索赔处理文件、索赔证明材料等）原件：签证手续齐全5材料价格确认表原件：手续要齐全，多页则需编号6计日工有关报表与凭证原件：手续齐全7全套竣工图纸图纸必须复核，盖有竣工图章，人员签字齐全8竣工验收资料若采购合同则需有甲方验收单或交货单，如交接后则有交接单9期中结算相关资料监理、财务等签字10招投标文件、中标通知书原件11专业分包合同等原件12地质勘查报告原件13批复的工程投资文件原件或复印件资料来源：文献[1]《工程计价实务》表1.7竣工结算编制依据审查的内容及要求Table1.7Thecompilationbasisreviewandrequirementsofthesettlement序号审查内容审查的具体要求1合理性审查建设工程竣工结算编制的依据必须经过国家和行业主管部门批准，符合国家的编制规定，未经批准的不能采用；建设工程竣工结算编制依据必须符合发、承包合同的各组成文件，不得与其相互矛盾；在施工过程中的各种合法签证及其他有关凭证或证明文件等可作为竣工结算编制的依据2时效性审查各种建设工程竣工结算编制依据均应该严格遵守国家及行业主管部门的现行规定，注意有无调整和新的规定，审查竣工结算编制依据是否具有法律效力3适用范围审查各种编制依据的范围进行实用性审查，如不同投资规模、不同工程性质、专业工程是否具有相应的依据，工程所在地的特殊规定，材料价格信息等应具体采用资料来源：文献[1]《工程计价实务》（3）审查的基本程序。下图1.3为竣工结算审查的基本程序。81 天津理工大学2011届毕业论文图1.3审查基本程序图Fig1.3Thebasicprocedurechartofthereview资料来源：自绘（4）审查方法选择。通过对不同的审查方法的特点缺点以及适合的项目进行列表比较，各种审查中用到的方法比较如表1.8所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表1.8审查方法一览表Table1.8Thetableofthereviewmathods审查方法适合项目审查内容优点缺点全面审查法竣工结算的初次审核，一般采用此方法，特别是国家重点投资项目对工程进行全面审查全面、细致，经审查的工程结算差错小、质量较工作量大，时间长，重复劳动重点审查法适合于该项目管理体系比较完备，大部分项目已由监理和发包方逐层把关主要审查工程量大或单项金额比较高的分项工程工作量相对较小，节约时间，对于可能发生的大偏差能有效审核可能会有一些结算的偏差没有审查到对比审查法适合于已建工程为大规模群体性建筑，该项目的单位工程在结构形式、设计标准等方面相近重点审核一个单位工程，其他工程可参照该工程，在两建筑的不同处稍做调整即可准确率高，审查时间短适用范围小，在特定的条件下才能使用筛选法与行业现有的“统计值”工程特征比较相近的工程找出分部分项工程在每单位建筑面积上的工程量、价格和用工的单位基本值表，对比要审核的工程与“统计值”的差别，对其是否需要审核进行筛选简单易懂，容易推广、便于掌握、审查速度快，发现问题快进行筛选之后的解决问题还要需要进一步的工作量资料来源：自绘1.3研究内容和研究方法1.3.1研究内容本文研究的是08清单计价规范背景下的竣工结算审查，主要分为以下几点进行阐述：（1）绪论。阐述选题的背景、选题的意义、本文的研究目标和内容。（2）在竣工结算审查工作中对工程量进行审查分析。本章阐述了对工程量错误的责任归属、计量规则的审查，如何选用正确审查方法对工程量进行审查以及工程量审查过程中关键事项的识别与应对。（3）在竣工结算审查工作中对工程变更进行审查分析。本章阐述了工程变更的责任归属、审查流程、审查内容，变更引起的价款调整以及工程变更审查过程中的关键事项的识别与应对。（4）在竣工结算审查工作中对工程索赔进行审查分析。本章阐述了工程索赔的责任归属、审查流程、审查内容，索赔引起的费用变化以及工程变索赔查过程中的关键事项的识别与应对。（5）结论与展望。1.3.2研究方法1．文献分析法研究审查竣工81 天津理工大学2011届毕业论文结算活动的内容时，采用文献分析法，结合《建设项目工程结算编制规程》，在阅读大量文献资料的基础上，了解关于竣工结算审查的工作现状，并对文献进行分析比较之后再进行总结。2．对比分析法将08清单计价分别与03清单计价和定额计价进行对比，更加突出了08清单计价规范的优越性，能够更好的指导完成竣工结算审查工作。3．归纳总结法通过归纳总结08清单计价规范中的相关规定以及369号文件、99施工合同范本等相关文件中的条款对竣工结算审查过程中的规定，从而规范了整个竣工结算审查的过程。4．案例分析法列举几个实际发生的典型案例，研究案例中对于建设项目竣工结算审查的处理方法与最后结果，分析其中的成功点与失败点。最后通过对案例分析对整个章节的要点加以论证。81 天津理工大学2011届毕业论文1.3.3文章框架图本文的框架图如图1.4所示。图1.4文章框架图Fig.1.4Thepictureofarticleframework资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文第二章建设项目竣工结算审查中的工程量审查工程量是工程资源投入的量化指标，也是审查工作的关键。在工程预、结算审查过程中对工程量复查不准，除了会影响到分部分项工程量的增减外，还会引起分部分项工程费、措施项目费变动等连锁反应，致使整个项目工程造价成比例膨胀，因此工程量的审查工作是结算审查的重中之重。08清单计价规范明确规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价，即“价”在合同中已约定，所以工程量的审查就变得异常重要，因为量与价的乘积便构成了分部分项工程合价。2.108清单计价规范下工程量审查的特点1．清单计算规则与定额计算规则的区别我们在计算工程量的时候一定要认真贯彻《计价规范》的计算原则，注意区分清单与定额的计算规则[33]。例如“挖沟槽”的清单计算规则中，不再考虑因施工条件、技术、组织等因素而需放坡、增加工作面等具体情况，而是“按图示尺寸以基础垫层底面积乘以挖土深度计算”，投标者应该把不利因素都考虑在投标报价里，审核者应注意计算规则，正确计算工程清单下的开挖沟槽土方工程量。2．与03清单计价规范的比较08清单计价规范增加了条款4.5工程计量与价款支付：（1）4.5.3中规定工程计量时，若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减，应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算。这条规定强调在审查工程量时出现错误、漏项，应按照合同中规定的实际工程量进行审查。（2）4.5.4中规定承包人应按照合同约定，向发包人递交已完工程量报告。发包人应在接到报告后按合同约定进行核对。这条规定强调了审查工程量的时间。而03清单计价规范并没有对以上内容做明确的规定。由此可见，08清单计价规范对于工程量的审查的规定更规范更严谨。3．清单工程量与实际工程存在差异容易引起问题在综合单价包干，工程量按实结算的合同约定下，结算时分部分项工程量会根据图纸和设计变更文件对招标时的工程量进行增减，但有些情况是比较难把握的[34]。例如在审核盾构工序其中一项“同步压浆”的工程量时，施工单位计算的工程量与招标清单的量有很大的差异，但此项又不存在设计变更，因此我们必须找出具体的原因。在08计价规范里面该清单的工程量应按图纸尺寸计算，但根据盾构专家分析，该工序如果完全按图纸计算会存在很大的误差，因为该工序是管片与地质土壤之前空隙的压浆，与地质条件有很大的关系，计算此工程量需要乘以相应的经验扩散系数，地质条件越差，扩散系数就越大。在审核过程中，我们在听取专家意见的基础上，从现场的压浆记录和地质勘察资料，到翻查施工单位的水泥、砂石进场施工记录结合审核工程量，使理论与实际相结合。4．工程量的计算与施工组织关系密切81 天津理工大学2011届毕业论文在工程量计算的工程中，工序的先后会直接影响工程量的造价[37]。例如在一项工程中出现了设计变更，需要做旋喷桩工序。该设计变更的设计预算没有考虑地基处理，而施工单位的变更预算则考虑了地基处理，出现了2m的空桩，形成了100多万的造价差距。鉴于该情况，在审核工程量的时候必须要施工单位提供经审批的施工组织和现场桩基验收资料作为结算的依据。2.2建设项目工程量审查相关规定及责任归属2.2.1工程量审查的相关规定相关法律法规如表2.1所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表2.1工程量审查相关规定Table.2.1Contracttermsforbillintheprovisions建设工程价款结算暂行办法标准施工招标文件99版建设工程施工合同建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）条款号第十三条17.1254.5.4-4.5.8提交工程量报告承包人应当按照合同约定的方法和时间，向发包人提交已完工程量的报告除专用合同条款另有约定外，单价子目已完成工程量按月计量，总价子目的计量周期按批准的支付分解报告确定承包人应按专用条款约定的时间，向工程师提交已完工程量的报告1.承包人按照合同约定向发包人递交已完工程量报告2.当合同中无规定时，承包人应在每个月末或合同约定的工程段完成后向发包人递交上月或上一工程段已完工程量报告工程量的计量时间、程序和方法发包人接到报告后14天内核实已完工程量，并在核实前1天通知承包人，承包人应提供条件并派人参加核实1.单价子目：监理人对承包人提交的工程量报告7天内进行复核。对数量有异议的，可要求承包人按8.2款进行工程复核和抽样复测。监理人认为有必要时，可通知承包人进行联合测量、计量，承包人应遵照执行。承包人完成每个工程量清单中的每个子目的工程量后，监理人应要求承包人派员共同对每个子目的历次计量报告进行汇总，以核实最终工程量2.总价子目：监理人对承包人提交的工程量报告进行复核，以确定分阶段实际完成的工程量，对其有异义的，可要求承包人按第8.2款约定进行共同复核和抽样复测工程师接到报告后7天内按设计图纸核实已完工程量（以下称计量）并在计量前24小时通知承包人，承包人为计量提供便利条件并派人参加。承包人为计量提供便利条件并派人参加1.发包人应在接到报告后按合同约定进行核对2.当合同中无规定时，发包人接到报告后7天内按设计图纸（含设计变更）核对已完工程量，并应在计量前24小时通知承包人。承包人应提供条件并按时参加81 天津理工大学2011届毕业论文续表2.1建设工程价款结算暂行办法标准施工招标文件99版建设工程施工合同建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）承包人超出约定工程量范围的核算对承包人超出设计图纸（含设计变更）范围和因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量无规定对承包人超出设计图纸范围和因承包人原因造成返工的工程量，工程师不予计量1.按照合同中规定进行核算2.合同中无规定时，对承包人超出设计图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，发包人不予计量计量结果无效的规定发包人不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加核实，核实结果无效无规定工程师不按约定时间通知承包人，致使承包人未能参加计量，计量结果无效。1.按照合同中规定进行核算2.合同中无规定时，如发包人未在规定时间内通知承包人，致使承包人未能参加计量核对的，由发包人所做的计量核实结果无效核实结果确认1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.承包人收到通知后不参加核实，以发包人核实的工程量作为工程价款支付的依据3.发包人收到承包人报告后14天内未核实完工程量，从第15天起，承包人报告的工程量即视为被确认，双方合同另有约定的，按合同执行单价子目1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.承包人未按监理人要求参加共同复核与抽样复测，监理人复核或修正的工程量视为承包人实际完成的工程量3.承包人未按监理人要求派员参加的，监理人最终核实的工程量视为承包人完成该字母的准确工程量4.监理人未在规定时间里复核的，承包人提交的工程量报表中的工程量视为承包人实际完成的工程量1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.承包人收到通知后不参加计量结果有效，作为工程价款支付的依据3.工程师收到承包人报告后7天内未进行计量从第8天起．承包人报告中开列的工程量即视为被确认，作为工程价款支付的依据1.如发承包双方均同意计量结果，则双方应签字确认2.如承包人收到通知后不参加计量核对，则由发包人核实的计量应认为是对工程量的正确计量3.如发包人未在规定的核对时间内进行计量核对，承包人提交的工程计量视为发包人已经认可资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文由表2.1可见，文件中都规定要按照合同中规定的方法及时间提交工程量报告，工程量报告是发包方审查工程量的重要依据，发包方收到报告后应在合同中规定的时限内对工程量报告进行审查，重点审查工程量的计量时间、程序和计量规则，尤其是工程量的计量规则，工程量计量规则的审查将在2.3.3中进行详细的阐述，工程量的最终确定必须是在发包方和承包方都在场的情况下才能进行确认，如果一方不在场，工程量的审查结算将被视为无效。2.2.2责任归属根据文献中对工程量容易出现的错误及变动的阐述，依据上表以及相关法律规定对工程量不准确的责任进行归属，责任归属如表2.2所示。表2.2责任归属Table2.2Theprovisionsbyresponsibility序号不准确的原因责任归属1分部分项工程量清单漏项工程量清单招标采用量价分离的计价模式，量的风险应该由发包人承担如果发包方在工程量清单正式发出的同时附表，要求投标方对工程量清单中可能的漏项或多项进行项目填写，其内容不限于清单子目的种类、清单子目的特征描述及工作内容、措施费用项目、其他费用内容等。由于投标方作为施工企业长期从事建筑施工专业技术工作，理所应当发现招标文件及清单中的问题和漏洞，若是没有填写这些漏项补充，将归以承包方的责任不进行补偿2重复列项属于承包方的责任3计算错误由于招标文件由发包方进行计算，在进行招标时，投标方没有义务为发包方核算工程量。因此计算错误引起的工程量改变发包方要全部承担4增减工程量发包方提出或者同意的工程量增减，结算时以实际完成的工程量进行结算承包商擅自进行的工程量增减，承包商承担责任5项目特征描述不清属于承包方的责任资料来源：自绘通过表2.2对责任归属的明确，从而确定了工程量审查工作的方向，下面的小节将从工程量的审查依据、审查方法、对计量规则的审查三个方面对工程量的审查工作进行阐述和分析。2.3建设项目工程量的审查要点工程量的审核重点应放在是否按照工程量的审查的依据进行审查以及审查建筑工程工程量计算是否符合统一的工程量计算规则和子目分项要求、施工设计图纸要求、施工组织设计要求等。既要防止重复计算，又要注意出现错项、漏项。一方面要依据建设工程工程量清单计价规范附录，另一方面要结合分部分项工程的特点和容易发生错误的细目进行审查。2.3.1审查依据下表对工程审查过程中用到的相关依据进行总结，工程量审查依据如表2.3所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表2.3工程量审查依据Table2.3Basedontheamountofreview序号依据内容作用1法律法规类国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释。比如《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》、《建设项目工程结算编审规程》等《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》、《建设项目工程结算编审规程》这三个文件对工程量的计量规则进行了规定，这些规定也使得审查后的意见更具有权威性2工程量相关资料工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计工程洽商和相关会议纪要现场的一些对工程量变化的记录是工程量审查中的直接证据3其他相关资料对工程量有影响的其他相关资料对工程量审查有间接性的帮助注：《建设项目工程结算编审规程》中的5.2.5对工程量进行了规定：对工程结算内多计、重列的项目应予以扣减，对少计、漏项的项目应予以调增，5.3.3也对工程量进行了规定：审查工程量计算的准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性资料来源：自绘2.3.2审查工程量的方法徐丽指出工程量计算在整个工程结算过程中所占的工作量大约在)60%-70%。因工程量计算错误所引起的造价误差大约在5%-10%[28]。其方法可分为重点审查法（重点抽查法）、全面审查法、标准预算审查法等。工程量审查方法如表2.4所示。表2.4工程量审查方法Table2.4Themethodsofquantityreview方法说明适用范围优点缺点全面审查法按照预算定额顺序或施工的先后顺序，逐一全部进行审查的方法工程量比较小、工艺比较简单的工程，编制工程预结算的技术力量又比较薄弱全面、细致，经审查的工程预算差错比较少，质量比较高工作量大标准预算审查法全部采用标准图纸或通用图纸施工的工程，以事先编制标准预算为参考审查结算的一种方法采用标准设计图或通用图纸施工的工程，在结构和做法上一般相同，只是由于现场施工条件的不同有局部的改变，所以可以用这种标准对照的方法进行审查审查时间短，效果好适用范围小，只能针对采用标准图纸或通用图纸的工程资料来源：自绘同时《建设项目工程结算编审规程》中规定严禁采用抽样审查、重点审查、分析对比审查和经验审查的方法，避免审查疏漏现象发生。2.3.3审查工程量的计量规则工程量计算是以会审后的工程图纸尺寸与工程量计算规则综合起来，在顾及消耗量定额的分项工程定额单位后，列出计算式加以计算。工程量计算规则的总结如表2.5所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表2.5工程量的计量规则Table.2.5Rulesofmeasurementofquantities工程量的分类计算规则例子按长度计量按分项工程的工程量计算规则，找出施工图纸上计算的起止点后计算其长度，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的长度，列出计算式子。对于有一定宽度的分项工程，在计算长度时，沿其长度方向取宽度中心线计算其长度如踢脚线的计量按面积计量按分项工程的工程量计算规则，找出施工图纸上计算的范围(即长度与宽度或长度与高度)，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的面积，列出计算式子如墙面抹灰的计量按体积计量按分项工程的工程量计算规则，找出施工图纸上结构构件(或配件)的计算空间区域(即长度、宽度和高度；或长度和断面面积；或底面积和高（厚）度)，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的体积，列出计算式子如挖地槽土、砼垫层、柱梁砼工程量计算式：长度×断面面积板的砼工程量计算式：底面积×厚度砌块墙体工程量计算式：墙厚×(长度×高度-门窗洞口面积)+增加构件的体积-应扣除构件体积矩形台阶式杯基砼工程量计算式：Σ(长度×宽度×高度)-杯口的体积按质量计量按分项工程工程量计算规则，将其在施工图纸上计算的起止点找出来，计算出长度，再考虑应扣除部分、不扣除部分以及增加部分的长度或钢板面积(长度×宽度)，并分别与其钢材单米理论质量或每m2的理论质量的乘积，列出计算式子如钢筋保护层、半圆弯钩、锚固长度、弯起钢筋在弯起段的增加长度、8m(Φ12以上)和12m(Φ12以下)长度以上的钢筋，应计算的若干个搭接长度按“个”、“套”等自然单位计量按分项工程的工程量计算规则，按施工图纸计算数量。上列式子中有重复多个构件，则在其单个构件(配件)工程量的基础上，再乘以构件总数如阀门、水龙头等的计量资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文另外，如果工程量计算时，需增加或扣除已计算出的其他分项工程工程量，可直接抄录其计算结果数据进行加减，不必重复列式计算。如挖土方计算回填土工程量，除了算出挖土的体积外，还要计算出在室外地坪以下埋设砌筑物体积(如垫层、砖基础、毛石基础、砼或钢筋砼基础体积)，这些埋设在室外地坪以下砌筑物体积，在其他分部的工程量计算结果中已计算，可以直接抄录过来扣减。又如门窗洞口的面积在计算墙体、墙面抹灰和墙面贴块料等工程量时，即可从门窗分部的工程量中，直接抄录过来扣除其面积。2.3.4审查过程中关键事项的识别及应对1．工程量审查过程中应注意的问题（1）审查工程量的计算规则是否与清单计量规则保持一致。执行清单计量过程中各分部的工程量都有其计算规则，必须严格执行，不能巧立名目或另起炉灶。比如踢脚，计算块料面积时，应按净面积计算，有的却按长度计算工程量。（2）审查工程量的计算单位是否与套用定额单位保持一致。在套用定额时一定要注意计算单位是否与定额保持一致，如果不一致，要调整过来.若计量单位没有换算过来，不管是有意还是无意，均会影响工程结算造价。（3）审查工程量的准确性。防止各种计算、汇总、套价软件输人等“低级”错误，但这种“低级”错误，对造价的影响是很大的.特别是在汇总钢筋时，要提防出错.在审核施工单位结算工程量计算书时，每个单项的计算式往往都是对的，有“错”的地方多数在汇总。防止工程量出差错，除严格把关各个环节外，平时做估算、概算、预算和结算还应该养成严谨细致的工作作风。审查出了准确的工程量，就不在乎施工单位故意加大工程量了。（4）审查工程量的变动是否合理。如果工程量的增加是由于承包人超出设计图纸范围或因承包人原因造成返工引起的，结算时应予以扣除；如果工程量的变化是非承包人原因引起的，结算时应该按照承包人在履行合同义务过程中完成的实际工程量计算。此时，特别要注意审核设计变更引起变化的工程量，很多情况下，承包人往往只申报增加的工程量，而对减少的工程量不作调整，使工程量多算。（5）重点审查隐蔽工程的工程量。主体工程中隐蔽工程的工程量尤为重要，这种工程事后无法确切对其核对的工程量，所以必须是在施工的同时，画好隐蔽图，作好隐蔽验收纪录，并请设计单位、监理单位、建设单位有关人员到场验收签字，最好在施工同时计算实际金额，交建设单位认可，这样就能有效避免事后纠纷。2．关键事项的应对工程量审查常见问题及应对措施如表2.6所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表2.6工程量常见问题的应对措施Table.2.6Quantityresponsestofrequentlyaskedquestions容易出现计算错误的项目项目出现的错误审查中的应对措施梁式满堂基础梁的计算容易出现错误审查中应明确梁宽的计算规则，应只计算内包部分竣工清理工程量建筑物高度自±0.00起算，实际工作中有些工程预算人员鱼目混珠，按室外地坪起算审查中应明确建筑物的高度必须按室内地坪计算内墙设计按规定不包括板厚，而实际计算内墙设计时出现层高计算错误的现象审查中应明确计算层高时应扣除板厚砼整体楼梯按楼梯间水平投影面积以平方米计算，实际工作中往往会出现两种错误的计量方法。一是“水平投影面积”应为楼梯间净面积，而不是轴线内包面积，要注意扣减墙体面积；二是楼梯间进深尺寸应计算至楼面平台梁处，不应计入楼面板的尺子审查中应明确计算楼梯间的水平投影面积应按净面积进行计算现浇砼柱高度有些工程预算人员自基础顶面起算，造成工程量计算错误审查中应明确计算砼柱高度时应自室内地坪起进行计算《建筑分册》与《装饰分册》中的各种楼地面、热层二者的工程量计算规则不同，实际工作中应注意加以区分审查中应将两者的计算规则加以区分前者按设计主墙间轴线尺寸长乘宽计算，后者按按主墙间的净空面积计算容易出现重复计量的项目出现重复列项的原因审查中的应对措施砖石条形基础子目中已包括基础抹防潮层审查时注意是否有重复列项现象墙体子目中包括砼压顶审查时不应再单独列项计算压顶预应力空心板子目中已含细石砼垫层，不应另列细石砼垫层项目审查时如发现实际未发生应注意扣除地面子目中包括室内回填土审查时注意是否重复计量回填土工程量砼路面子目中包括灰土垫层等内容，不应另计灰土垫层项目审查时如发现实际不发生时应注意扣除资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文通过这两方面进行总结归纳，在工程量的审查过程中就会有针对性的对这些项目进行审查，防止在审查过程中出现不必要的错误。2.4案例分析2010年底，天津某大学教学楼竣工验收，工程合同价352万，承包方交来的工程结算因工程量不准确的原因，共增加造价40万元，经发包方认真审查后，共减少不合理费用31万元。按照承包方实际完成的工作量进行审查，承包方按合同约定向发包方提交了工程量的报告，发包方在接到工程量报告的第5天对提交的工程量报告进行了审查，发包方在审查中应用了全面审查法对该项目的工程量进行了审查，工程量审查程序如图2.1所示。图2.1工程量审核程序Fig.2.1Theprocessquantitiesaudit资料来源：自绘在审查过程中，发包方通过对工程量计量规则的仔细审查发现，在内墙的计算中，墙的层高由于没扣除板厚，结算中按实调整得出：没审查前得计算式：层高×层数=3×6=18m81 天津理工大学2011届毕业论文审查后更正的计算式：（层高-板厚）×层数=（3-0.2）×6=16.8m内墙这一部分的造价相较审查前的造价就减少了8万元。审查过程中，发包方发现本工程采用震动灌注混凝土桩，招标说明中规定：投标预算中桩长按10m计算，今后结算按实调整。在施工中实测了打桩长度，每根桩长平均不超过8.5m。承包方方结算中仅计算了应扣减打桩体积7m3，其计算公式为：应扣减打桩体积=实测打桩体积-投标预算中打桩体积=-7m3经审查分析后，认为发包方方扣减的打桩体积偏少，正确的计算公式应为：应扣减打桩体积=（实测桩底标高-桩承台底标高）×10m=-49m3混凝土桩这一部分的造价相较审查前减少了10万元。再加上对其他计算不正确的工程量进行审查，纠正后的造价较审查前一共减少了31万元。由此可见，结算中对工程量的审查应采用正确的方法，而且还应该抓住重点。81 天津理工大学2011届毕业论文第三章建设项目竣工结算审查中的工程变更审查工程造价结算传统定额计价模式下，审核的重点主要放在“核对工程量、检查单价套用、审定费用的计取确定”三个方面。随着《建筑工程量清单计价规范GB50500-2008》的发布实施，结算审查也应当与时俱进，在传统的审查基础上，更要侧重于变更、索赔等内容的审查。变更有广义的合同变更和狭义的变更，主要包括两个方面含义，广义的变更是指对原合同文件的修改与补充协议，它主要包括：增加工作范围外任务，改变合同工期，改变合同规定的程序和方法，改变合同某一方面原承诺提供的条件或改变合同双方责任、权利和义务的规定；狭义的变更是指合同范围内的修改与补充，及对全部工程项目或部分工程项目其中的任何一种进行变更，主要包括：工程任务的增减，工程量的增减，改变质量标准，改变某部分工程的位置、高程、基线和尺寸改变施工工序或工作时间。这些变更引起价款的调整就是变更价款。3.108清单计价规范下工程变更审查的特点工程清单模式下工程变更价格的处理已不是定额计价模式下变更费用按计价时的定额标准简单的加加减减的算术问题，它常常引起合同双方对增减项目及费用合理性的争执，处理不好不但会影响工程量清单计价的合理性与公正性，更严重的是可能会由此而引起合同双方纠纷，影响合同的正常履行和工程的顺利进行。1．03清单计价规范中对于工程变更的规定（1）4.0.9中规定合同小综合单价因工程量变更需调整时，除合同另有约定外，应按照下列办法确定：1）工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。2）由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，经发包人确认后，作为结算的依据。（2）4.0.10中规定由于工程量的变更，且实际发生了除本规范4.0.9条规定以外的费用损失，承包人可提出索赔要求，与发包人协商确认后，给予补偿。由此可见03清单计价规范对于工程变更的规定仅局限于工程量的变动以及设计变更。并没有考虑到其他因素引起的变更。2．08清单计价规范对于03清单计价规范的完善（1）4.7.2中规定若施工中出现施工图纸(含设计变更)与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价。这条规定强调在进行工程变更审核时，如果发生设计变更，综合单价也应发生相应的变化。（2）4.7.3中规定因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价按下列方法确定：1）合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；81 天津理工大学2011届毕业论文2）合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；3）合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。这一规定将在本节3.3.3中做出详细的说明。（3）4.7.4中规定因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原措施费的组价方法调整；原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施费变更，经发包人确认后调整。这条规定强调了在工程变更的审查中由于变更造成的施工组织设计或施工方案的变更，审查时根据措施项目变更情况应当提出适当的措施费变更。（4）4.7.7中规定因不可抗力事件导致的费用，发、承包双方应按以下原则分别承担并调整工程价款1）工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和待安装的设备的损害，由发包人承担；2）发包人、承包人人员伤亡由其所在单位负责，并承担相应费用；3）承包人的施工机械设备损坏及停工损失，由承包人承担；4）停工期间，承包人应发包人要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用，由发包人承担；5）工程所需清理、修复费用，由发包人承担。这条规定明确的强调了在进行由于不可抗力引起的工程变更审查时，应遵照哪些原则进行审查。08清单计价规范中对于审查工程变更时应主要的关键点进行了详细的说明，而03清单中只是轻描淡写的对其进行了规定，由此可见，08清单计价规范下的工程变更审查，依据更充分，规定更明确。3.2建设项目工程变更审查的相关规定及责任归属3.2.1工程变更审查的相关规定工程变更的审查相关规定如表3.1所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表3.1工程变更审查的相关规定Table3.1ContracttermsforEngineeringchangeintheprovisions建设工程价款结算暂行办法标准施工招标文件99版建设工程施工合同建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）第十条15.3.2314.7.1-4.7.9变更范围无规定除专用合同条款另有约定外，在履行合同中发生以下情形之一，应按照本条规定进行变更。（1）取消合同中任何一项工作，但被取消的工作不能转由发包人或其他人实施；（2）改变合同中任何一项工作的质量或其他特性；（3）改变合同工程的基线、标高、位置或尺寸；（4）改变合同中任何一项工作的施工时间或改变己批准的施工工艺或顺序；（5）为完成工程需要追加的额外工作。承包人按照工程师发出的变更通知及有关要求，进行下列需要的变更：（1）更改工程有关部分的标高、基线、位置和尺寸；（2）增减合同中约定的工程量；（3）改变有关工程的施工时间和顺序；（4）其他有关工程变更需要的附加工作。若施工中出现施工图纸(含设计变更)与工程量清单项目特征描述不符的，发、承包双方应按新的项目特征确定相应工程量清单项目的综合单价。因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其对应的综合单价按下列方法确定：（1）合同中已有适用的综合单价，按合同中已有的综合单价确定；（2）合同中有类似的综合单价，参照类似的综合单价确定；（3）合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。（4）因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原措施费的组价方法调整；原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施费变更，经发包人确认后调整。提交变更工程价款报告在工程设计变更确定后14天内，设计变更涉及工程价款调整的，由承包人向发包人提出变更工程价款报告。除专用合同条款对期限另有约定外，承包人应在收到变更指示或变更意向书后的14天内，向监理人提交变更报价书承包人在双方确定变更后14天内，提出变更工程价款报告工程价款调整报告应由受益方在合同约定时间内向合同的另一方提出，经对方确认后调整合同价款。受益方未在合同约定时间内提出工程价款调整报告的，视为不涉及合同价款的调整。收到工程价款调整报告的一方应在合同约定时间内确认或提出协商意见，否则，视为工程价款调整报告已经确认。81 天津理工大学2011届毕业论文续表3.1建设工程价款结算暂行办法标准施工招标文件99版建设工程施工合同建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）第十条15.3.2314.7.1-4.7.9发包方审查变更工程价款报告收到变更价款报告的一方，应在收到之日起14天内予以确认或提出协商意见除专用合同条款对期限另有约定外，监理人收到承包人变更报价书后的14天内予以确认工程师应在收到变更工程价款报告之日起14天内予以确认因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更，引起措施项目发生变化，造成施工组织设计或施工方案变更，原措施费中已有的措施项目，按原措施费的组价方法调整；原措施费中没有的措施项目，由承包人根据措施项目变更情况，提出适当的措施费变更，经发包人确认后调整。因非承包人原因引起的工程量增减，该项工程量变化在合同约定幅度以内的，应执行原有的综合单价；该项工程量变化在合同约定幅度以外的，其综合单价及措施项目费应予以调整。审查结果确认1.工程设计变更确定后14天内，如承包人未提出变更工程价款报告，则发包人可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。2．自变更工程价款报告送达之日起14天内，对方未确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。无规定1．承包人在双方确定变更后14天内不向工程师提出变更工程价款报告时，视为该项变更不涉及合同价款的变更。2．工程师伍正当理由不确认时，自变更工程价款报告送达之日起14天后视为变更工程价款报告已被确认。无规定资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文由表3.1可以看出，相关法规及合同条款均强调了对于工程变更价款报告递交的时限，以及发包方确认变更价款报告的时限，因为变更价款报告中详细说明了由哪方的原因引起了变更价款的调整。下一节就将引起变更价款调整的原因及责任归属进行分析。3.2.2责任归属首先将变更的原因分成三个大的方面，及发包方引起的变更、承包方引起的变更以及其他原因引起的变更，引起变更的原因如表3.2所示。表3.2引起变更的原因Table.3.2Thereasonsforthechanges内容注意事项发包方提出的变更发包方根据自身需要提出的变更发包方提出的变更，承包商必须无条件接受承包方提出的变更承包商基于可施工性或者价值工程的管理提出的工程变更，经过业主方和监理单位的允许后进行的变更。承包方基于可施工性或者价值工程的管理提出的工程变更，经过发包方和监理单位的允许后进行的变更其他原因引起的变更监理工程师提出的工程变更（1）由于前期设计图纸不够详细，在施工阶段发现不能实现或者需要付出超预算的资金才能实现的设计，因此做出的设计变更引起的工程变更自然和社会经济条件等外部环境变化引起的工程变更设计方图纸设计缺陷引起的工程变更标底的错误、遗漏、偏差引起的标底变更工程所在地政府主管部门等第三方引起的工程变更（2）在编制标书时，由于资料的不够详细或者考虑不周全，会引起变更（3）预料以外的，不能控制的客观因素的变化会引起的工程的变更资料来源：自绘根据合同条款以及相关的法律法规对工程变更的责任归属进行分析：如表3.3所示。表3.3责任归属Table3.3Theprovisionsbyresponsibility序号变更原因责任归属1设计单位提出的工程变更工程开工后，由于前期设计工作不够详细，或者社会条件发生了改变，设计单位要求改变某些施工方法，经与建设单位协商后，填写设计变更通知单，为结算增减工程量的依据。2施工单位提出的工程变更在变更中，这种情况比较多见，由于施工方面的原因，如施工条件发生变化、某种材料缺货需改用其它材料代替等，施工方要求设计单位进行的设计变更。经设计单位和建设单位同意后，填写设计变更洽商记录，作为结算增减工程量的依据。3建设单位提出的工程变更工程开工后，建设单位根据自身的意向、投资的效果和资金筹措到位的情况，增减某些具体工程项目或改变某些施工方法。经与设计单位、施工企业、监理单位协商后，填写设计变更洽商记录，作为结算增减工程量的依据81 天津理工大学2011届毕业论文续表3.3序号变更原因责任归属4监理单位或建设单位工程师提出的工程变更此种情况是因为发现有设计错误或不足之处，经设计单位同意提出设计变更5施工中遇到某种特殊情况引起的工程变更在施工中，由于遇到一些原设计无法预计的情况，如基础开挖后遇到古墓、枯井、孤石、流沙、阴河等，或者不可抗力引起的施工条件的破坏，设计单位、建设单位、施工企业、监理单位共同研究，提出具体处理意见，填写设计变更洽商记录，作为结算增减工程量的依据。以上几种情况，无论是哪方提出的设计变更、变更事项和变更方案，都应由设计单位的专业设计师签发设计变更通知，经监理工程师签证后执行，作为竣工结算工程量调整的依据资料来源：自绘由表3.3可以看出，不同的变更原因引起的变更价款调整的责任归属不同，因此应严格按照法律法规及合同条款中的相关规定对责任归属进行详细的划分，对变更价款进行审查时，也应对责任归属进行详细的审查，以免减少发、承包双方的纠纷。为了避免纠纷的产生，下一节将介绍工程变更审查中的关键点，分别从审查依据、审查的内容以及变更价款的调整对工程变更进行规范的审查。3.3建设项目工程变更的审查要点3.3.1审查依据依据是审查的前提，下表对工程变更的审查依据进行了归纳总结，如表3.4所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表3.4工程变更审查依据Table3.4Basedengineeringchangereview序号依据内容作用1法律法规类国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释比如《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》《建设项目工程结算编审规程》国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》《建设项目工程结算编审规程》这三个文件中的与工程变更有关的规定明确了变更的范围及变更价款的计算方法，这是最基本的指导性规定，使审查后的意见更具权威性2招投标文件类招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容招投标文件中规定了变更前的合同价款，给审查变更后的价款提供参考3合同类施工发承包合同；专业分包合同及补充合同；有关材料、设备采购合同经批准的开、竣工报告或停、复工报告合同中的相关规定是审查变更过程中的强制性依据4工程价款编制资料工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计设计变更、工程洽商和相关会议纪要建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等价款编制资料是变更审查过程中的基本资料，是辅助性的依据注：《建设项目工程结算编审规程》中的5.2.6对工程变更进行了规定：对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，应在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整。工程造价咨询单位在工程结算审查时发现的工程结算与设计图纸或事实不符的内容应约请各方履行完善的确认手续。5.3.3也对工程变更进行了规定：审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文3.3.2审查内容1．工程变更审查的基本流程首先，通过相关法律法规以及合同条款对工程变更的规定，工程变更的程序如图3.1所示。图3.1工程变更程序图Fig3.1Theprocedureofengineeringvariation资料来源：据文献[36]绘制由图3.1可见，在工程变更中起主导作用的是发包方、承包方、监理方，而整个变更程序的核心是监理人向承包方发出的变更指示，而工程变更审查过程中监理人是发包方的代表，是发包方与承包方沟通的桥梁，监理人在向承包方发出变更指示前应予发包方有协商，确认变更发生后，再向承包方发出变更指示，而此时发生的变更价款就将由发包方承担。变更的价款的责任归属问题也在3.2.2中进行了详细的介绍，而变更价款的最终确定还应经过竣工结算阶段的详细审查。工程变更的审查流程如图3.2所示。81 天津理工大学2011届毕业论文图3.2工程变更审查流程图Fig.3.2TheflowchartEngineeringchangereview资料来源：自绘变更的审查要经过相当复杂的审查程序才能最终确认，下面几点是将变更审查流程中的关键环节进行详细的阐述。2．审查变更的内容审查工程变更的内容，根据双方签订的合同类型，可以判断该事项是否能够形成变更，属于哪种变更，再根据不同变更事项的费用计算方法计算变更价款。具体的变更范围在本节3.3.1中的合同条款总结中有明确规定。3．审查变更的程序（1）变更提出的程序。根据《标准施工招标文件》中的规定，提出工程变更的三种情形如图3.3所示。图3.3变更提出程序图Fig.3.3Thediagramofchangeproposed资料来源：自绘在变更提出程序中，主要对监理方和承包方提出的变更进行了审查，审查时注意一定要按照合同的规定发出变更指示，如果没有发出相应的变更指示，则视为变更无效。81 天津理工大学2011届毕业论文（2）变更审查的程序。应审查承包商提交变更报价书程序的正确性，应根据双方签订的合同中对变更程序的要求进行审查，如果合同中没有规定，则根据《建设工程价款结算暂行办法》（369号文）与《标准施工招标文件》中的规定进行审查。审查程序如图3.4所示。图3.4变更审查程序图Fig.3.4Thediagramofchangereviewed资料来源：自绘变更审查程序的核心是对变更价款报告的审查，包括递交报告的时限，审查报告的时限，以及确认报告的时限，因此审查变更价款报告时一定注意对时限的审查，超过时限，一律按合同规定视为变更无效。4．审查变更价款的计算应确定合同使用的范本类型。采用不同的计价方法。对于变更价款的计算方法应在合同中约定，如果没有相关约定，可根据《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》和《建设工程价款结算暂行办法（2004）》中的相关规定计算。具体规定已在本节3.3.2中做过整理，关于变更引起的价款调整将在3.3.3中做详细介绍。5．审查签认的变更报价书如果发包方授权造价咨询单位作为发包方代表，审查造价咨询单位是否签认变更报价书；如果发包方未进行此授权，则需要审查发包方是否签认变更报价书。3.3.3工程变更引起的价款调整以上小节只是结合法规及合同条款对工程变更引起的价款调整进行了比较，工程变更价款调整的具体规则如下：对应不同的变更，发包方应该分析变更引起的价款调整，对其调整是否同意进行判断，变更价款调整的标准如图3.5。81 天津理工大学2011届毕业论文图3.5价款调整标准图Fig.3.5Thediagramofpriceadjustmentstandard资料来源：自绘由此可见，工程变更价款的审查需要对签证及合同的约定同时进行审查，搞清楚具体的引起变更的原因，然后根据相关的规定对其进行审查。在进行调整时，注意在承包人在工程变更确定后的14天内，要提出变更工程价款的报告，向发包方提出变更申请，经监理工程师的确认后调整合同价款，调整规则在99版《建设工程施工合同示范文本》里面有具体的规定，但是99版《建设工程施工合同示范文本》缺乏对工程变更价款三个原则中的“适用于”“类似于”“没有适用或类似于”的阐述，所以在结算审查的过程中造成了很大的困扰，因此建议对变更价款计算的三原则作以下补充：“合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价款变更合同价款”中“适用于”是指同时满足以下条件：（1）变更项目与合同中已有项目性质相同，即两者的图纸尺寸、施工方法、材质完全一致；（2）变更项目与合同中已有项目施工条件一致；（3）变更工程的增减工程量在执行原有综合单价的合同约定幅度范围内；（4）合同已有项目的价格没有明显偏高或偏低。同时，《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》还指出直接采用适用的项目单价的前提是其采用的材料、施工工艺和方法相同，亦不因此增加关键路线上工程的施工时间。“合同中只有类似于变更工程的价格，应参照类似价格变更合同价款”中“类似于”可理解为以下情形：81 天津理工大学2011届毕业论文（1）变更项目与合同中已有项目两者图纸尺寸不同，但施工方法、材质、施工条件相同；（2）变更项目与合同中已有项目两者材质改变，而人工、材料、机械消耗量及施工方法、施工环境相同。同时，《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》还指出采用使用的项目单价的前提是其采用的材料、施工工艺和方法基本相似，不增加关键线路上工程的施工时间，可仅就其变更的差异部分，参考类似的项目单价由法、承包双发协商新的项目单价。“合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变量价格，经监理工程师确认后执行。如双方不能达成一致的，双方可提请工程所在地工程造价管理机构进行咨询或按本通用条款第37条关于争议的约定处理”中“没有适用或类似”可理解为以下情形：（1）指变更项目与合同中已有项目性质不同；（2）指变更项目与合同中已有项目施工条件不一致；（3）变更工程的增减工程量在执行原有综合单价的合同约定幅度以外；（4）承包商对原合同项目单价采用不平衡报价。单价明显偏高或偏低。同时，《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》还指出无法找到使用和类似的项目单价时，应采用招投标时的基础资料，按成本加利润的原则，由发、承包双方协商新的综合单价。工程价款的计算过程如图3.6所示。81 天津理工大学2011届毕业论文图3.6工程变更价款计算过程Fig3.6Calculationprocessofengineeringvariationvalue资料来源：自绘图3.6只是介绍了固定单价合同条件下变更价款的计算，不同的合同类型下变更价款的计算过程是不一样的，由于08清单计价规范采用的是单价合同，所以变更价款的计算过程以固定单价合同为例。有了以上说明，结算审查的过程中就会减少不必要的争议。承、发包双方就会清楚各自的责任归属，以免在一个问题上纠缠不清。3.3.4审查过程中的关键事项的识别及应对1．工程变更审查过程中应注意的问题（1）在收集资料过程中，注意收集全面准确详细的资料，做好审查工作前的准备工作。（2）在审查程序的合理性中，除了要注意承包方提出变更报价书的时间外，也要注意审查的时限，必须在合同规定的时间内审查完毕，超出时间会使承包方认为发包方已同意变更报价，容易引起发包方与承包方的纠纷。（3）在审查变更价款计算是否准确时，必须仔细审查承包方计算变更价款的方法，审查承包方81 天津理工大学2011届毕业论文所用的计算方法是否准确。对于没有现成的分部分项单价，需要重新确定单价的变更项目，应防止承包方利用变更价款调整的机会抬高单价，获得其他收益。选用了错误的方法或在计算中加入承包方的任何与变更价款无关的其他收益，均应拒绝变更报价，并在问题说明中提出。（4）在签认价款调整报告中，必须确认项目组是否得到发包方的授权，如果没有授权，必须要发包方签认，私自签认会引起发包方与承包方之间的纠纷。（5）在资料提交阶段，项目组应将成果资料及时提交给发包单位，作为竣工结算、索赔、仲裁、诉讼的证据。2．关键事项的应对工程变更审查过程中容易出现的问题及应对措施如表3.5所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表3.5工程变更常见问题的应对措施Table3.5Engineeringchangeresponsestofrequentlyaskedquestions内容容易出现的问题审查中的应对措施资料的收集施工合同；合同中规定的新单价的确定方法变更价款确定时往往不按合同中的新单价确定方法进行变更价款的确定审查中必须严格按照合同中规定的新单价的确定方法对变更价款进行确定当地当时的市场价格信息，当地政府、行业建设主管部门发布的工程造价指数、定额信息等市场价格信息的来源往往不够准确审查中应查明市场价格信息是否是当时的市场价格信息，而不是已经过时的信息审查程序承包方提出变更报价书的时间承包方往往不在规定的时间内提出变更报价书审查时应明确：承包方必须按照合同中规定的时间提出变更报价书，如果超出规定的时间，则该变更被视为无效审查变更报价书的时限发包方往往不在规定的时限内对变更报价书进行审查，审查时应明确：发包方必须按照合同中规定的时限对变更报价书进行审查，否则后果由发包方承担审查变更价款的计算审查承包方计算变更价款的方法承包方会按照错误的方法计算变更价款审查中应严格按照合同中的相关规定对变更价款进行计算，如采用错误的方法，该变更价款被视为无效签认的价款调整报告项目组签认价款调整报告项目组没有得到发包方的授权私自签认价款调整报告审查时应注意项目组是否得到发包方的授权，如果私自签认，该价款调整报告被视为无效资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文3.4案例分析1．案例背景藏木水电站场内交通工程(2号公路)起点桩号K0+000.00，位于山南至加查省级公路，路线沿雅鲁藏布江右岸坡面展线上行，于K0+340.00到达曲河，K2+780.00到达3号渣场，止点位于规划中的藏木水电站混凝土拌和系统场地(K5+167.08)，路线长5.16708km，混凝土路面，公路等级为矿山二级。全段共有路基土石方工程、路基防护工程、路基排水工程、钢筋混凝土盖板暗涵工程、路面工程、桥梁工程、交通工程及沿线设施等，其中桥梁1座，为3×30m跨预应力混凝土T梁，分4片对称布置，桥长102m。工程于2010年1月1日开工，2011年4月20日完工。合同价款5055万元。变更是指承包人根据监理签发的设计文件及监理变更指令进行的、在合同工作范围内的各种类型的变更，包括合同工作内容的增减、合同工程量的变化、因地质原因引起的设计更改、根据实际情况引起结构物尺寸、标高的更改、合同外的任何工作等。在2#公路的施工过程中，基本存在以上所有工程变更类型，工程变更工作量大、种类众多。施工单位依据施工合同、监理、业主有关的变更管理办法，将工程变更进行分类处理，严格执行工程变更管理程序，使得各类变更都得到了监理、发包人的受理和批复，维护了承包商的利益。2．变更的提出承包人、监理人、设计方及发包人都可以提出变更，设计方提出的变更体现为监理签发的设计文件，承包人的变更建议和发包人的指令须转化为监理变更指令后才能得以实施。设计图纸的修改、自然条件变化、发包人要求等因素均可能引起变更，按承包人实施依据的文件可将变更分为设计提出的变更和监理指示的变更。因承包人的变更建议较为特殊，在此也单独列出并予以说明。（1）设计提出的变更。设计变更的提出指技施设计阶段图纸、技术要求、现场设计通知等文件内容与招标文件内容不同引起的变更。2号公路施工前，设计方下发的《藏木水电站场内交通工程2号公路施工图》与合同工程量清单中有不少工程项目存在不同，路面结构形式和尺寸、衡重式挡墙混凝土标号、衡重式挡墙工程量，而且新加了一个单项工程。另外，在2号公路施工过程中，因边坡开挖地质条件变化以及为整个项目施工进度考虑等原因，设计下发了设计变更通知。（2）监理方提出的变更。监理指示的变更包括监理人根据发包人意见指示承包人进行的变更、监理人根据工程需要提出的变更及监理人同意承包人提出的合理变更建议。2#公路施工过程中，业主、监理指示施工单位为征地拆迁户搬运物资、修建乡村公路和灌溉水渠、为迎接政府部门检查所做的额外工作、因地质原因清理边坡危石等。（3）承包方提出的变更。承包人未经监理人批准，不得进行任何性质的变更，但承包人可根据工程施工需要，建议监理人对合同的任一项目和任一工作内容做出变更。2号公路路基防护工程中的片石混凝土衡重式挡墙施工在完成基础开挖后发现挡墙基础为完整、坚硬的花岗岩，在业主、设计、监理、施工单位四方进行基础联合验收时，施工单位建议不按照图纸人工开凿岩石至基础设计高程，而采用在此基础布设1.5m的随机砂浆锚杆，81 天津理工大学2011届毕业论文以保证挡墙混凝土浇筑后与岩石基础的牢固连接。另外，承包人根据现场实际情况，建议增加截水沟、急流槽、跌水等项目的工程量，以完善整个工程的排水系统。业主、设计、监理都对施工单位的合理化建议给予了采纳。3．变更的审查确认（1）设计提出的变更审查确认。对于新增单项工程的审查程序如图3.7所示。图3.7公路项目对新增工程的审核确认程序Fig.3.7Proceduresofroadthenewengineeringinauniversity’sgymnasium资料来源：自绘其他的变更由发包人审查后经监理人签发给承包人的图纸文件承包人必须遵照执行。其中存在的变更需要调整合同价格时，承包人可直接向监理人提交变更报价书而不需要再进行变更项目的审批。2号公路中主要有施工图纸、设计通知单等涉及的设计变更，这些都是变更确认文件。施工单位向监理人提交了《变更报价书》，以调整变更项目的单价。（2）监理指示变更的审查确认。监理人指示的变更均以变更指令的形式通知承包人执行。2#公路施工中，监理的变更指令以会议纪要、计日工工作通知单等形式体现，施工单位完成相应工作后以计日工签证单的方式确认。然后经发包方进行最后的审查确认。（3）承包人变更建议的审查确认。监理人对承包人变更申请报告的批复文件具有和变更指令同等的效力。2号公路中承包人的变更建议主要以施工现场的工程技术核定单的形式确认。在发包方、监理、设计、施工单位现场联合勘察确定好施工方案后，由施工单位编制工程技术核定单，四方签字确认后执行。4．变更价格的确定工程变更在多数情况下均可导致签订合同时预计的价格发生变化，这种变化可以导致合同价格增加，也可以是减少。监理人和发包人对变更的确认仅仅是调整合同价格，81 天津理工大学2011届毕业论文从而使承包人具备有可能获得额外支付的必要条件。只有变更是由于非承包人的原因造成、而且变更引起工程施工组织和进度发生实质性变化从而影响其原定价格时，才需要对合同价格进行调整，确定需要额外支付的价格。变更价格确定的程序为:承包人报价→监理人审查→发包人复查→协商→签订变更工程量结算清单。2号公路施工中，依据设计、监理、承包人等确认变更的施工图纸、设计变更通知、计日工签证单、工程技术核定单等书面文件，对于无单价和需要调整单价的工程项目，施工单位向监理提交《变更报价书》，确定了变更工程单价，从而在变更工程量和单价都已确认的前提下承包人进行报价，监理、发包人审查后签订变更工程量结算清单，承包人得到变更工程结算价款，整个工程变更工作即告完成。81 天津理工大学2011届毕业论文第四章建设项目竣工结算审查中的工程索赔审查工程造价结算传统定额计价模式下，审核的重点主要放在“核对工程量、检查单价套用、审定费用的计取确定”三个方面。随着《建筑工程量清单计价规范GB50500-2008》的发布实施，结算审查也应当与时俱进，在传统的审查基础上，更要侧重于变更、索赔等内容的审查。工程索赔是指在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出赔偿要求的行为。在实际工作中，“索赔”是双向的，我国《标准施工招标文件》中通用条款中的索赔就是双向的，既包括承包人向发包人的索赔，也包括发包人向承包人的索赔。但在实际工作中，发包人索赔数量较小，而且处理方便。而承包人对发包人的索赔则比较困难。索赔有较广泛的含义，可以概括以下3个方面：（1）一方违约使另一方蒙受损失，受损方向对方提出赔偿损失的要求。（2）发生应由业主承担责任的特殊风险或遇到不利自然条件等情况，使承包商蒙受较大损失而向业主提出补偿损失要求。（3）承包商本人应当获得的正当利益，由于没能及时得到监理工程师的确认或业主应给予而未及时给予的支付，而以正式函件向业主索赔。其中，索赔所引起价款的调整就是索赔价款。4.108清单计价规范下工程索赔审查的特点1．03清单计价规范对于工程索赔的规定（1）4.0.10中规定由于工程量的变更，且实际发生了除本规范4.0.9条规定以外的费用损失，承包人可提出索赔要求，与发包人协商确认后，给予补偿。这条规定仅仅体现了由于工程量的变动发生了费用损失，进而提出索赔要求。2．08清单计价规范对03清单计价规范的完善（1）4.6.1中规定合同一方向另一方提出索赔时，应有正当的索赔理由和有效证据，并应符合合同的相关约定。这条规定强调了在进行工程索赔审查时，必须有正当的索赔理由及相关证据而且必须符合合同的相关规定，否则视为无效。（2）4.6.2中规定若承包人认为非承包人原因发生的事件造成了承包人的经济损失，承包人应在确认该事件发生后，按合同约定向发包人发出索赔通知。发包人在收到最终索赔报告后并在合同约定时间内，未向承包人作出答复，视为该项索赔已经认可。（3）4.6.5中规定若发包人认为由于承包人的原因造成额外损失，发包人应在确认引起索赔的事件后，按合同约定向承包人发出索赔通知。承包人在收到发包人索赔通知后并在合同约定时间内，未向发包人作出答复，视为该项索赔已经认可。这两条规定强调了工程索赔的时效性，如果一方违反索赔过程中时间的约定，会使索赔自动放弃或被认可，是审查中要特别注意的。（4）4.6.3中规定承包人索赔按下列程序处理。1）承包人在合同约定的时间内向发包人递交费用索赔意向通知书；2）发包人指定专人收集与索赔有关的资料；3）承包人在合同约定的时间内向发包人递交费用索赔申请表；81 天津理工大学2011届毕业论文4）发包人指定的专人初步审查费用索赔申请表，符合本规范第4.6.1条规定的条件时予以受理；5）发包人指定的专人进行费用索赔核对，经造价工程师复核索赔金额后，与承包人协商确定并由发包人批准；6）发包人指定的专人应在合同约定的时间内签署费用索赔审批表，或发出要求承包人提交有关索赔的进一步详细资料的通知，待收到承包人提交的详细资料后，按本条第4、5款的程序进行。这条规定强调在进行承包人的索赔审查时，必须按照规定的程序进行操作，如果审查时发现有一个程序不合理，索赔将被视为无效。由此可见，08清单计价规范相比于03清单计价规范对于工程索赔的相关规定更具有针对性，也更具体细致。4.2建设项目工程索赔审查的相关规定及责任归属4.2.1工程索赔审查的相关规定工程索赔的相关规定如表4.1所示。.81 天津理工大学2011届毕业论文表4.1工程索赔审查的相关规定Table4.1ContracttermsforEngineeringclaimintheprovisions标准施工招标文件99版建设工程施工合同建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）建设工程价款结算暂行办法23.1-23.436.1-36.34.6.1-4.6.7第十四条发出索赔通知承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内，向监理人递交索赔意向通知书，并说明发生索赔事件的事由。否则，丧失要求追加付款和（或）延长工期的权利。索赔事件发生后28天内，向工程师发出索赔意向通知。承包人应在确认引起索赔的时间发生后28天内向发包人发出索赔通知，否则，承包人无权获得追加付款，竣工时间不得延长。无规定递交索赔报告承包人应在发出索赔意向通知书后28天内，向监理人正式递交索赔通知书。索赔通知书应详细说明索赔理由以及要求追加的付款金额和（或）延长的工期，并附必要的记录和证明材料发出索赔意向通知后28天内，向工程师提出延长工期和（或）补偿济损失的索赔报告及有关资料。在承包商确认引起索赔的事件后42天内，承包商应向业主递交一份详细的索赔报告，包括索赔的依据、要求追加付款的全部资料无规定递交中间索赔报告索赔事件具有连续影响的，承包人应按合理时间间隔继续递交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录，列出累计的追加付款金额和（或）工期延长天数；在索赔事件影响结束后的28天内，承包人应向监理人递交最终索赔通知书，说明最终要求索赔的追加付款金额和延长的工期，并附必要的记录和证明材料。该索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向工程师送交索赔的有关资料和最终索赔报告。如果引起索赔的事件具有连续影响，承包商应按月递交进一步的中间索赔报告，说明累计索赔的金额。承包商应在索赔事件产生的影响结束后28天内，递交一份最终索赔报告。无规定81 天津理工大学2011届毕业论文续表4.1标准施工招标文件99版建设工程施工合同建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）建设工程价款结算暂行办法条款23.1-23.436.1-36.34.6.1-4.6.7第十四条发包方批复索赔报告监理人收到承包人提交的索赔通知书后，应及时审查索赔通知书的内容、检验承包人的记录和证明材料，必要时监理人可要求承包人提交全部原始记录副本。监理人应按第3.5款商定或确定追加的付款和（或）延长的工期，并在收到上述索赔通知书或有关索赔的进一步证明材料后的42天内，将索赔处理结果答复承包人。工程师在收到承包人送交的索赔报告和有关资料后，于28天内给予答复，或要求承包人进一步补充索赔理由和证据。否则，视为该索赔已经认可。发包人在收到索赔报告后28天内，应做出回应，表示批准或不批准并附具体意见。发包人在收到最终索赔报告后的28天内，未向承包商做出答复，视为该项索赔报告已经认可。发包人收到竣工结算报告及完整的结算资料后，在本办法规定或合同约定期限内，对结算报告及资料没有提出意见，则视同认可。承包人如未在规定时间内提供完整的工程竣工结算资料，经发包人催促后14天内仍未提供或没有明确答复，发包人有权根据已有资料进行审查，责任由承包人自负。赔付程序承包人接受索赔处理结果的，发包人应在作出索赔处理结果答复后28天内完成赔付。承包人不接受索赔处理结果的，按第24条的约定办理。无规定工程索赔费用与进度款同期支付发、承包双方协商确定的索赔费用与进度款同期支付竣工付款证书后的索赔承包人按第17.5款的约定接受了竣工付款证书后，应被认为己无权再提出在合同工程接收证书颁发前所发生的任何索赔。承包人按第17.6款的约定提交的最终结清申请单中，只限于提出工程接收证书颁发后发生的索赔。提出索赔的期限自接受最终结清证书时终止。无规定承包商接受了竣工付款证书后，应被认为已无权再提出在合同工程接收证书颁发前所发生的任何索赔，即已不属于工程施工阶段的索赔无规定资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文由表4.1可知，相关的文件对发出索赔通知以及递交索赔报告的时限进行了明确的规定，索赔报告是审查工程索赔的重要依据，如果承包方没有在规定的时限内递交索赔报告则视为索赔无效，而发包方如果没在规定的时限内对索赔报告进行审查则视为该索赔报告已被确认。当索赔确定进行赔付时，也有相关的时限对其进行限制，所以索赔审查中的时效性是必须引起高度重视的，其次就是发包方对索赔真实性的审查，必须结合相关的依据对索赔进行审查，尤其涉及到索赔费用及工期费用的审查，一定要按照合同中约定的计算方法进行审查。下一小节将对索赔的责任归属进行阐述，索赔的责任归属是索赔审查的前提，确认了索赔的责任归属才能对索赔的审查工作进行展开。4.2.2责任归属产生索赔的原因如表4.2所示。表4.2索赔原因Table4.2Thereasonofclaim序号索赔的原因内容1发包人违约包括发包人和监理工程师违约常常为没有按照合同约定履行自己的义务，监理人未能按照合同约定完成工作，如未能及时发出图纸、指令等也视为发包人违约没有正确行使合同赋予的权利，工程管理上的失误，发包人违约常常表现为没有为承包人提供合同约定的施工条件、未按照合同约定的期限和数额付款等承包人违约的情况则主要是没有按照合同约定的质量、期限完成施工，或者由于不当行为给发包人造成其他损害2合同错误合同错误包括合同文件规定不严谨、条文不全、错误、矛盾、有二义性，合同缺陷表现为合甚至矛盾、合同中的遗漏或错误3合同变更合同变更表现为设计变更、施工方法变更、追加或者取消某些工作、合同规定的其他变更等4监理人指令监理人指令有时也会产生索赔，如监理人指令承包人加速施工、进行某项工作、更换某些材料、采取某些措施等，这些指令不是由于承包人的原因造成的5不可抗力或不利的物质条件不可抗力又可以分为自然事件和社会事件。自然事件主要是工程施工过程中不可避免发生并不能克服的自然灾害，包括地震、海啸、瘟疫、水灾等社会事件则包括国家政策、法律、法令的变更，战争、罢工等不利的物质条件通常是指承包人在施工现场遇到的不可预见的自然物质条件、非自然的物质障碍和污染物，包括地下和水文条件6其他第三方原因其他第三方原因常常表现为与工程有关的第三方的问题而引起的对本工程的不利影响资料来源：自绘根据4.2.1对于合同条款的总结、相关法律法规的规定以及引起索赔的原因对工程索赔的责任归属进行分析：81 天津理工大学2011届毕业论文表4.3责任归属Table4.3Theprovisionsbyresponsibility引起索赔的原因责任归属对于业主方违约产生的费用和工期的变化责任全部由业主方承担不可预见事件引起的索赔施工方对于不可预见事件引起的损失若是能提供具有说服力的数据，也可以对工期和费用进行调整合同错误在这种情况下，工程师应当给予解释，如果这种解释将导致成本增加或工期延长，发包人应当给予补偿合同变更合同分为固定总价合同、单价合同、成本加酬金合同，不同的合同类型，责任归属不同监理人指令监理方指令引起的工程损失，应由监理方承担过失责任，并按合同索赔不可抗力引起的索赔（1）工程本身的损害、因工程损害导致第三方人员伤亡和财产损失以及运至施工场地用于施工的材料和带安装的设备的损害，由发包人承担（2）发包人承包人人员伤亡由各自所在单位承担，并承担相应的费用（3）承包人机械设备损坏及停工损失，由承包人承担（4）停工期间，承包人应工程师要求留在施工场地的必要的管理人员及保卫人员的费用由发包人承担（5）工程所需的清理、修复费用，由发包人承担（6）延误的工期相应顺延资料来源：自绘由表4.3可以看出，由于引起索赔的原因不同，责任归属也不同，因此在进行工程索赔的审查之前，应对按照相关的法律法规以及合同条款对索赔的责任归属进行审查，责任归属清楚后，才能开展以后的索赔审查工作，下面的小节分别从依据、内容、索赔费用的确定对工程索赔进行规范的审查。4.3建设项目工程索赔的审查要点4.3.1审查依据表4.4对工程索赔的审查的基本依据进行了归纳总结。表4.4工程索赔审查依据Table4.4Basedengineeringclaimreview序号依据内容作用1法律法规类国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释比如《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》《建设项目工程结算编审规程》，国务院建设行政主管部门以及各省、自治区、直辖市和有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法、有关规定及相关解释《建设工程价款结算暂行办法》、《建设工程工程量清单计价规范》《建设项目工程结算编审规程》这三个文件中的与工程索赔有关的规定明确了索赔的责任归属及索赔费用的计算方法，这是最基本的指导性规定，为审查后的意见更具权威性81 天津理工大学2011届毕业论文续表4.4序号依据内容作用2招投标文件类招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容招投标文件中规定了进行索赔前的合同价款，给审查索赔后的价款提供参考3合同类施工发承包合同；专业分包合同及补充合同；有关材料、设备采购合同经批准的开、竣工报告或停、复工报告合同中的相关规定是审查索赔过程中的强制性依据4工程价款编制资料工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计设计变更、工程洽商和相关会议纪要建设工程工程量清单计价规范或工程预算定额、费用定额及价格信息、调价规定等价款编制资料是索赔审查过程中的基本资料，是辅助性的依据5其他相关资料对工程索赔有影响的其他相关资料对索赔的审查有间接性的帮助注：《建设项目工程结算编审规程》中的5.3.3对工程索赔进行了规定：审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性资料来源：自绘除此之外，工程索赔的依据还包括：（1）工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据；工程停电、停水、道路封闭等事件影响的日期及恢复施工的日期。（2）工程现场气候记录，有关天气的温度、风力、雨雪。（3）国家、省、市有关影响工程造价、工期的文件、规定等。（4）工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录；工程会计核算资料等其他与工程有关的资料。4.3.2审查内容1．工程索赔基本流程首先通过对相关法律法规以及合同条款中的相关规定的归纳与分析，工程索赔的流程分析如下图4.1所示。81 天津理工大学2011届毕业论文图4.1工程索赔分析流程图Fig.4.1Theanalysisflowchartofengineeringclaims资料来源：自绘由图4.1可以看出工程索赔需要发包方对索赔进行细致的分析研究，其中要对原因、网络计划、发包方责任分析，才能更好的进行索赔的审查工作。下面通过《99版建设工程施工合同》以及《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》中的相关规定总结出工程索赔的审查流程如图4.2所示。图4.2工程变更审查流程图Fig.4.2Theflowchartengineeringclaimreview资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文从变更的审查程序可以看出，索赔审查的重点是责任归属、合同条款的约定及索赔计算方法，下面分别从索赔的证据、索赔的程序、合同条款对索赔的约定、索赔的计算方法等几个方面对工程索赔进行规范的审查。2．审查索赔证据表4.5是08清单计价规范中规定的索赔证据：表4.5工程索赔资料一览表Table.4.5Thelistoftheengineeringclaimsreference《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》索赔证据相关文件招标文件、工程合同、发包人认可的施工组织设计、施工图纸、技术规范等国家和省级或行业建设主管部门有关影响工程造价、工期的文件、规定等相关记录工程各项会议纪要施工计划及现场实施情况纪律施工日报及工作日志、备忘录工程送电、送水、道路开通、封闭的日期及数量记录工程停电、停水和干扰事件影响的日期即恢复施工的日期记录工程预付款、进度款拨付的数额及日期记录工程图纸、图纸变更、交底记录的送达分数及日期记录工程有关施工部位的照片及录像等工程现场气候记录，如有关天气的温度、风力、风雪等工程相关资料工程各项有关的设计交底记录、变更图纸、变更施工指令等工程各项经发包人或合同中约定的发包人现场代表或监理工程师签认的签证工程各项往来信件、指令、信函、通知、答复等工程验收报告及各项技术鉴定报告等工程材料采购、订货、运输、进场、验收、使用等方面的凭据资料来源：自绘其中最重要的证据是《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》、招标文件以及工程合同。下面的审查工作也是依据上述文件进行审查的。审查索赔证据的要求：（1）真实性。索赔证据必须是在施工合同过程中确定存在和发生的，必须完全反映实际情况，能经得住推敲[21]。（2）全面性。所提供的证据应能说明事件的全过程。索赔报告中涉及的索赔理由、实践过程、影响、索赔数额等都应有相应证据。（3）关联性。索赔的证据应当能够互相说明，相互具有关联性，不能相互矛盾。（4）及时性。索赔证据的取得即提出应当及时，符合合同约定。具有法律证明效力。一般要求证据必须是书面文件，有关记录、协议、纪要必须是双方签署的；工程中重大事件、特殊情况的记录、统计必须由合同约定的发包人现场代表或监理师签证认可[22]。3．审查索赔程序81 天津理工大学2011届毕业论文首先应审查承包商进行索赔程序的正确性，应根据双方签订的合同中对索赔程序的要求进行审查，如果合同中没有相关规定，可以根据签订合同所使用的合同范本和《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》中的相关规定。索赔根据索赔对象的不同可分为承包人索赔、发包人索赔，还有一种索赔是综合索赔。下面分别对承包人索赔和发包人索赔的索赔程序进行阐述。（1）承包人单项索赔。《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》指出单项索赔就是采取一事一索赔的方式，即在每一件索赔事件发生后，递交索赔通知书，编制索赔报告书，要求单项解决支付，不与其他的索赔事项混在一起。单项索赔是施工索赔通常采用的方式。索赔程序如图4.3所示。图4.3工程索赔程序图Fig.4.3Theflowchartofengineeringclaimprogram资料来源：自绘（2）发包人单项索赔。《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》指出：发包人与承包人具有平等的索赔权利与相同的索赔程序。（3）综合索赔。《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》指出：综合索赔是对整个工程（或某项工程）发生的数起索赔事项，综合在一起进行的索赔。采用这种方式进行索赔，是在特定的情况下被迫采用的一种索赔方法。采用综合索赔时应出具的证明：承包方的投标报价是否合理、实际发生的总成本是否合理、承包方对成本增加没有任何责任、不可能采用其他方法准确地计算出实际发生的损失数额。这些证明是在采用综合索赔应该重点审查的，因此出具的证明必须合理完整。对以上三种索赔方式进行总结：首先，承包方单项索赔与发包方单项索赔的基本审查程序是相同的，只是索赔的对象不同，在执行对索赔程序的审查时，应严格按照《建设工程工程量清单计价规范》的相关规定进行审查，综合索赔是对整个工程发生的索赔事项综合在一起进行的索赔，在对综合索赔进行审查时应严格审查采用综合索赔时出具的证明。4．审查责任归属索赔事件通常并非一方引起的责任，所以首先进行责任归属分析，划清双方的责任，为索赔审查的后续工作做好准备。具体的责任归属划分已在本节3.2.2中进行了详细的介绍。5．审查合同条款规定81 天津理工大学2011届毕业论文《施工招标文件（2007）》中关于可能出现索赔的情况以及相应的处理程序和原则作了详细的约定，通过这些条款，发包人可以审查承包人在与发包人划分明确责任的情况下，根据这些条款确定是否有索赔的权利以及索赔内容的具体范围。下面对承包方应获得的合理索赔进行归纳如表4.6所示。表4.6《标准施工招标文件（2007）》中合同条款规定的可以合理补偿承包人索赔的条款Table.4.6Contractorcanclaimreasonablecompensationterms序号条款号主要内容可索赔内容工期费用利润11.10.1施工过程中发现文物、估计以及其他遗迹、化石、钱币或物品√√24.11.2承包商遇到不利物质条件√√35.2.4发包方要求向承包商提前交付材料和工程设备√45.2.6发包方提供的材料和工程设备不符合合同要求√√√58.3发包方提供基准资料错误导致承包商的返工或造成损失√√√611.3发包方的原因导致的工期延误√√√711.4异常恶劣的气候条件√811.6发包方要求承包商提前竣工√912.2发包方原因引起的暂停施工√√√1012.4.2发包方原因造成暂停施工后无法按时复工√√√1113.1.3发包方原因造成工程质量达不到合同约定的验收标准√√√1213.5.3监理人对隐蔽工程重新检查，经检验证明工程质量符合合同要求的√√√1316.2法律变化引起的价格调整√1418.4.2发包方在全部工程竣工前，使用已接收的单位工程导致承包商费用增加√√√1518.6.2发包方的原因导致试运行失败的√√1619.2发包方原因导致工程缺陷和损失√√1721.3.1不可抗力√来源：教材《工程合同管理》能对工期、费用、利润都能进行索赔的情形有：发包方提供的材料和工程设备不符合合同要求，发包方提供基准资料错误导致承包商的返工或造成损失，发包方的原因导致的工期延误，发包方原因引起的暂停施工，发包方原因造成暂停施工后无法按时复工，发包方原因造成工程质量达不到合同约定的验收标准，监理人对隐蔽工程重新检查，经检验证明工程质量符合合同要求的，发包方在全部工程竣工前，使用已接收的单位工程导致承包商费用增加。只能对工期和费用进行索赔的情形有：施工过程中发现文物、估计以及其他遗迹、化石、钱币或物品，承包商遇到不利物质条件。只能对费用和利润进行索赔的情形有：发包方的原因导致试运行失败的，发包方原因导致工程缺陷和损失。只能对工期进行索赔的情形有：不可抗力只能对费用进行索赔的情形有：发包方要求承包商提前竣工，法律变化引起的价格调整。81 天津理工大学2011届毕业论文由以上总结得出：能对工期、费用、利润都能进行索赔的情形大部分是因为发包方的自身原因造成工期延误、工程质量达不到验收标准，因而这三项发包方都应向承包方进行索赔。能对工期和费用进行索赔的情形是因为发生的承包方不能避免的原因造成的工期延误及工程质量不达标，发包方应对承包方进行工期和费用的索赔。能对费用和利润进行索赔的情形也是因为发包方的原因导致工程的缺陷和损失，但没有造成工期延误的，发包方应对承包方进行费用和利润的索赔。只能对工期或者费用进行索赔的情形包括不可抗力及法律变化引起的价格调整这些发、承包双方不能左右客观的原因。6．审查索赔补偿费用的计算方法（1）费用索赔的计算方法的规则及注意事项。承包商往往用以下三种方法进行费用的索赔，首先要了解各种方法的计算规则，然后根据索赔产生的实际费用对承包商计算的费用索赔值进行审查。费用索赔的计算方法如表4.7所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表4.7索赔费用的计算方法Table.4.7Thecalculationofthecostsclaimed内容计算式注意事项实际费用法（分项法）该方法是按照各索赔事件所引起损失的费用项目分别分析计算索赔值，然后将各费用项目的索赔值汇总，即可得到总索赔费用值。这种方法比较科学、合理，也方便业主审查索赔款项，但计算比较复杂。见下表1.分析每个（或每类）干扰事件所影响的费用项目，即干扰事件引起哪些目的费用损失；2.计算各索赔费用项目的损失值；3.将各费用项目的计算值列表汇总，得到总费用索赔值。总费用法总费用法的基本思路是把固定总价合同转化为成本加酬金合同，将索赔值按成本加酬金的计算方法进行计算。索赔值=总成本增加量+管理费（总成本增加量×管理费费率)+利润[（总成本增加量+管理费）×利润率]1.合同实施所发生的总费用的计算是难确的，合同成本计算符合普遍认可的会计原则，成本的分摊方法、分摊基础选择合理；2.承包商的报价合理，能反映实际情况。如果合同报价不合理或不正确，必然会导致成本加酬金法计算的索赔额不合理、不正确；3.实际总成本和报价总成本所包含的费用内容必须一致，否则将实际总成本和报价总成本进行比较便没有什么意义；4.费用损失完全是由业主应负责的原因引起，承包商在合同整个实施过程中无任何失误。修正的总费用法这种方法在总费用计算的原则上，去掉一些不确定的可能因素，对总费用法进行相应的修改和调整，使其更加合理。索赔费用=某项工作调整后的实际总费用—该项工作的报价费用1.将计算索赔额的时段局限于受到外界影响的时间；2.影响时段内某项工作所受影响的损失，而非计算该时段内所有施工所受的损失；3.与该项工作无关的费用不列入总费用中；4.对投标报价费用重新进行核算，按受影响时段内该项工作的实际单价进行核算，乘以实际完成的该项工作的工程量，得出调整后的报价费用。资料来源：自绘81 天津理工大学2011届毕业论文实际费用法的计算如表4.8所示。表4.8实际费用法的计算Table.4.8Calculationoftheactualcostmethod工程量增加窝工人工费预算单价×增加量窝工费×窝工时间材料费实际损失材料量×原单价×调值系数机械台班费预算单价×增加量（自有）折旧费×时间；（租赁）租金×时间管理费（合同价款/合同工期）×费率×延误天数一般情况下不考虑总部管理费1.按照投标书中总部管理费的一定比例计算：总部管理费=合同中总部管理费比率×（直接费索赔款额+现场管理费索赔款额等）2.按照公司总部统一规定的管理费比率计算：总部管理费=公司总部管理费比率×（直接费索赔款额+现场管理费索赔款额等）3.以工期延长的总天数为基础，计算总部管理费索赔的总部管理费=该工程的每日管理费×工程延期的天数利润（合同价款/合同工期）×利润率×变更天数一般情况下不考虑利息利息=计息基数×约定的利率一般情况下不考虑资料来源：自绘在对索赔费用进行审查时，一定要选择正确的计算方法，不同索赔方法的计算式不一样，索赔费用的结果自然也就不一样，所以审查时承包方一定要向发包方明确计算索赔费用法的方法，以及为何选用这种方法，发包方认可后方能进行审查。（2）工期索赔的计算方法。在进行工期索赔的审查时，一定要注意分清哪种工期延误可以索赔，哪种工期延误不能索赔。因承包商的原因造成施工进度滞后，属于不可原谅的延期，不能要求索赔;只有承包商不应承担任何责任的延误，才是可原谅的延期，才可以进行索赔。有时工程延期的原因中可能包含有双方的责任，此时工程师应进行详细分析，分清责任比例，只有可原谅延期部分才能批准顺延合同工期。工期索赔的计算主要有网络图分析和比例计算法两种。1）网络图分析法是利用进度计划的网络图，分析其关键线路。如果延误的工作为关键工作，则总延误的时间为批准顺延的工期;如果延误的工作为非关键工作，当该工作由于延误超过时差限制而成为关键工作时，可以批准延误时间与时差的差值;若该工作延误后仍为非关键工作，则不存在工期索赔问题。2）比例计算法。该方法主要应用于工程量有增加时工期索赔的计算，公式为:工期索赔值=(额外增加的工程量的价格/原合同总价)×原合同总工期。4.3.3发包方的反索赔81 天津理工大学2011届毕业论文反索赔包含两个方面：一是对对方提出的索赔要求进行审查分析和修正，否定其不合理的要求，接受其合理的要求；二是对对方在履约过程中出现的违约情形，提出补偿要求。本节主要对第一点进行阐述分析。1．发包方反索赔的主要对象（1）发包方对监理人员的索赔。发包方委托监理人员进行工程施工过程中的安全文明施工、工程质量、进度、投资的控制，合同和资料信息管理以及组织协调，当监理人员未按照合同约定的监理人员责任和义务确保工程项目按照施工合同的要求施工，甚至与工程承包人串通，给发包方造成损失的，发包方可以依据监理合同向监理方提出索赔。（2）发包方对设计人员的索赔。发包方为了尽可能提高一个建设工程的价值，会要求设计人员提供更多更优的服务，比如，要求设计人员负责准备工程进度计划、成本预算、技术标准、甚至检查工程质量等特殊的任务，用这些指标来比较选择最优的设计方案，获得更好的效益。标准合同一般都规定了设计人员的行为标准。在实际签订合同工程中，有些发包方可能提出高于标准合同的要求，当设计人员没有很好地履行这些责任义务时，发包方便可以提出索赔要求。（3）发包方对承包商的索赔。承包商在工程建设过程中，因不履行或者不完全履行约定的义务，使发包方在工期和费用上受到损失，发包方为了维护自己的利益，向承包商提出索赔。2．发包方反索赔过程中的关键点要反击对方的索赔，最重要的是反驳对方的索赔报告，找出理由和证据，证明对方的索赔报告不符合事实或合同规定，索赔值的计算不准确，推卸或减轻己方的赔偿责任。对于索赔报告的审查，通常可从索赔依据、索赔证据、索赔事件责任、索赔值计算等几个方面进行审查。如表4.9所示。表4.9反索赔过程中的关键点Table4.9Thekeyofoppositeclaim关键点依据内容索赔依据审查合同依据凡是工程项目合同文件中有明文规定默示的索赔事项，承包商均有索赔权，否则，发包方可以拒绝这项索赔。若索赔依据成立，还要看承包商是否在合同规定的时限内（一般为发生索赔事件后的28天内）向发包方和工程师报送索赔意向通知，如果超过时限发出索赔意向通知书和索赔报告，发包方有权不予受理。索赔证据审查索赔报告中引用的索赔证据在诉讼上，索赔是一种确权之诉，必须要有证据支持才得能得到确认。因此，发包方应认真审查索赔报告中引用的索赔证据是否真实、全面、及时、有效，是否能够证明索赔要求成立。如果索赔证据不足、不当或证据片面，发包方可以反驳这些索赔要求。81 天津理工大学2011届毕业论文续表4.9关键点依据内容索赔事件责任归属的审查索赔事件的起因下述情况发包方可对承包商的索赔报告进行反驳:（1）索赔事件是由承包商管理不善，未正确理解合同文件内容等责任造成；（2）索赔事件属于承包商的合同风险范畴，如一般性不利气候条件对工程施工的影响；（3）合同双方均有责任，应按责任大小分摊损失；（4）索赔事件发生后，承包商未采取积极有效的措施避免或减少损失，发包方可以拒绝该项损失补偿。索赔值审查索赔费用和索赔工期（1）索赔费用的审核主要审查：索赔费计算的范围是否正确，只计算发包方责任和发包方应承担的风险部分；索赔费用计算基础及原始数据的来源是否正确，应以合同规定和合同报价为基础而不是实际损失。（2）索赔工期的审核主要审查延误的工作是否为关键工作，可利用进度计划的网络图，分析其关键线路。如果延误的工作为关键工作，则总延误的时间为批准顺延的工期；如果延误的工作为非关键工作，当该工作由于延误超过时差限制而成为关键工作时，可以批准延误时间与时差的差值；若该工作延误后仍为非关键工作，则不存在工期索赔问题。资料来源：自绘3．发包方反索赔需要把注意的几个方面（1）在合同谈判中要结合工程实际仔细分析可能出现的反索赔情况，拟定合同条款。合同是索赔的基本依据，我国现今使用的工程建设合同，如《建设工程施工合同（GF—1999—0201）》，在合同通用条款里面，对工程索赔的约定过于粗略，尤其是对发包方可以索赔的费用以及其计算方法没有详细的约定，在实际的操作中存在很大的困难。因此，在合同谈判中，发包方要组织合同人员对工程中可能出现索赔的情形进行深入细致地分析，拟定可操作性强、合同双方都能认可的合同条款，才能在索赔发生时有理有据，减少不必要的争端，提高索赔效率。合同条款中与反索赔有关的条款如表4.10所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表4.10《标准施工招标文件(2007)》中合同条款规定的可以合理补偿发包人索赔的条款Table.4.10Lettingpepeolecanclaimreasonablecompensationterms序号合同条款号条款主要内容索赔事项内容可索赔内容1.4.2履约保证发包方根据4.2款提出的履约保证下的索赔履约保证金额或其他金额2.4.3.5分包承包商承担连带的分包责任由分包商造成的损失3.5.1.1材料和工程设备的运输与保管承包商因运输、保管不当导致发包方的损害赔偿费、损失和开支赔偿费、损失和开支4.5.4.1使用不合格的材料和工程设备承包商使用不合格的材料或工程设备材料、设备购置费5.6.2发包方提供的施工设备和临时设施承包商使用发包方的设备使用发包方设备的费用6.6.3增加或更换设备承包商的设备不满足要求更换费用和其他开支7.13.5.3监理工程师重新检查工程质量不符合要求发包方参加检查引起的费用8.13.6.1清除不合格工程承包商未能按监理工程师的指示移除不合格的设备材料，以及不符合合同约定的工作承包商未履行指示使发包方支付的所有费用9.17.2.3预付款的扣回与还清在颁发工程接受证书前，或者由于其他原因终止合同前，预付款尚未还清尚未还清的预付款10.18.7.1现场清理承包商未能按合同约定清理现场，发包方可自行或委托他人完成发包方处理和恢复现场的费用11.19.2.4缺陷责任承包商未能在合同期限内修补缺陷或损坏，发包方自行或委托其他人完成修复工作发包方自行或委托其他人修复工程的费用12.19.3缺陷通知期限的延长因承包商的责任而使工程或设备发生的缺陷或损害缺陷通知期的延长13.20.6.5未按约定投保的补救承包商未能遵守相应的约定投保发包方代替投保费用或由此遭受的损失14.22.1.4合同解除后的估价、付款和结清承包商严重违约、破坏或行贿、发包方可以终止合同并向承包商索赔由此造成的损失发包方遭受的损失和损害赔偿费，以及完成工作所需的额外费用资料来源：文献[36]《工程计价与控制》81 天津理工大学2011届毕业论文（2）在合同履行过程中，要注意收集证据。这里所说的证据就是指对方违反合同条款的情形，作为索赔文件的一部分，关系到索赔的成败，证据不足或没有证据，索赔是不成立的，因此在合同履行过程中要注意证据的收集和整理。（3）在合同的管理上，要安排专人负责。合同管理是索赔管理的基础。在我国，工程管理人员对于合同的价值与作用缺乏实质性的认识，往往依据经验而不依据合同的具体约定来进行管理，多数项目不设专门的合同管理人员，缺乏对合同履行过程进行跟踪管理，不依靠合同对项目的实施过程中违反合同条款的情况进行及时反馈。导致项目本身“积重难返”，难以理顺损失的原因，引起纠纷。通过对发包方的反索赔进行阐述和分析，也是对工程索赔审查要点的强调和深化，规范的索赔审查程序既能维护承包方的利益，同时也能维护发包方的利益。4.3.4审查过程中关键事项的识别及应对1．工程索赔审查过程中应注意的问题（1）在收集资料过程中，应注意收集全面准确详细的资料，包括签订合同阶段资料、施工阶段的资料以及其他资料（价格信息，政府文件等），为审查索赔费用和利润额度做好准备。（2）在审查程序过程中，除了要注意承包方提出索赔报告的时间外，也要注意审查的时限，必须在合同规定的时间内审查完毕，超出时间会使承包方认为发包方已同意索赔方案，容易引起发包方与承包方的纠纷。（3）在索赔事件责任归属审查中，必须分清在索赔事件发生过程中双方的责任归属，尤其是在交叉时段，双方责任的划分方法，一般是在合同或双方谈判中约定，也可按国际、国内惯例进行划分，划分清双方的责任，可以有效的提高索赔审查的效率，避免发包方和承包方之间的责任纠纷。（4）在审查索赔报告中，注意应从两方面审查索赔报告：首先是完整性，审查索赔报告是否包括总论部分、合同引证部分、索赔款额计算部分、证据部分，其次应审查索赔报告的真实性，包括符合实际、说服力强、计算准确、简明扼要。审查的两方面中有任何一方面不符合要求，发包方不予承认该索赔报告。（5）发包方的反索赔中，应着重注意四个步骤：通过事态分析，必须还原事情的本来面目，确定发生或未发生的事项，通过状态分析，确定承包方根据索赔事件应能赔偿的工期和款额，通过索赔报告分析，指出承包方引用条款或计算的错误，以及根据承包方引用的条款找出对发包方有利的反驳条款。增加谈判砝码，通过编制索赔报告，阐述发包方的观点，提出反索赔的工期和款额。在编制索赔报告中，应注意引用条款的适用性和证据的真实性，做到有理、有利、有节，否则会加剧发包方与承包方的纠纷，不利于索赔事项的解决。2．关键事项的应对工程索赔审查过程中容易出现的问题及应对措施如表4.11所示。81 天津理工大学2011届毕业论文表4.11工程索赔常见问题的应对措施Table4.11Projectclaimresponsestofrequentlyaskedquestions内容容易出现的问题审查中的应对措施资料的收集合同签订阶段的资料合同签订阶段的资料往往收集的不完整审查中应对合同签订阶段的资料进行完整性的确认，为今后的审查工作打好基础施工结算的资料结算的资料往往送审的不及时、不完整审查前应应做好结算资料的收集与整理，承包方应派专人对资料进行管理，一定要确保资料的完整性审查的程序承包方提出索赔通知的时间承包方往往不在规定的时间内提出索赔通知审查时应明确：承包方必须按照合同中规定的时间提出索赔通知，如果超出规定的时间，则该索赔被视为无效，产生的一切后果由承包方自己承担发包方审查索赔报告的时限发包方往往不在规定的时限内对索赔报告进行审查，审查时应明确：发包方必须按照合同中规定的时限对索赔报告进行审查，如果没在规定的时限内对索赔报告进行审查，该索赔报告被视为已接受。产生的后果由发包方承担审查索赔费用的计算审查承包方计算索赔费用的方法承包方会按照错误的费用及工期计算索赔费用审查过程中，监理人应与发包方就索赔报告的内容进行协商，确认索赔是否被认可后再严格按照合同中的相关规定对索赔费用进行计算，如采用错误的方法，该索赔费用被视为无效。发包方的反索赔反索赔的工期和款额索赔报告编制中条款不适用、证据不真实审查时应对索赔报告进行仔细的审查，尤其是确定对发包方的反驳条款具有适用性以及反驳证据必须真实有效81 天津理工大学2011届毕业论文4.4案例分析1．案例背景天津市滨海新区某工程共二十层，框架结构，合同总工期660日历天，合同造价7500.00万元，业主分别与三家单位签署了施工承包及供货合同：（1）结构及装饰工程：由甲施工企业承包，合同价5500.00万元。（2）安装工程：由乙施工企业承包，合同价960.00万元。（3）商品混凝土供货：由某商品混凝土厂商负责供应，合同价330.00万元。该工程在进行至十层结构混凝土浇筑施工一半时，混凝土供应厂商在运货途中发生交通事故，造成工程混凝土无法供应，该厂商致函业主，希望业主能理解支持，在新的混凝土生产出来后，继续提供工程所需混凝土。业主表示同意，但要求混凝土厂商必须在12天内完成对混凝土的供应，保证结构工程在12天后能继续施工，并且混凝土厂商应承担由此造成的相应责任和损失，否则，发包方将解除供货合同。2．案例分析在对该项目的索赔进行审查过程中，首先将索赔证据进行了审查，审查后发现与该索赔相关的证据充足且真实，该索赔按照承包人单项索赔的程序进行审查，审查后发现各个过程均按照相关的规定进行操作，但是在审查索赔费用时双方出现了纠纷具体内容如下：因为供货商的事故拖延了各承包商的工期，属于工期拖延引起的索赔事件，造成了个承包商的经济损失，为此，各承包商分别向业主提出索赔申请，在此仅以甲承包商的索赔进行分析。在混凝土厂商继续供应工程混凝土后，甲承包商认为由于业主供应的商品混凝土未能及时到位，扰乱了施工计划和劳动力安排，向发包方提交了要求进行工期及费用补偿的索赔报告。其大致内容如下：（1）索赔事件描述；（2）索赔的合同依据；（3）工期索赔：按照甲、乙企业共同编制的施工进度网络(已经业主及监理方同意)，该混凝土浇筑工序处于关键线路上，因商品混凝土未能及时供应，直接导致了工期延误，因此，要求业主同意顺延工期6天，并同时要求补偿夜间施工加班时间损失1天，共计要求顺延工期7天。（4）费用赔偿：1）造成的窝工费用：该事件造成50位(劳动力安排表中)劳动工人窝工，要求补偿该80位劳动工人的工资损失：50×40×7=14000.00元2）造成15名工程管理人员工资损失：15×60×7=6300.00元3）造成因混凝土无法供应导致的结构混凝土补救措施费用：4000.00元(协议)4）造成施工设备闲置费用补偿：10000.00元5）造成企业工期延期的利润损失：81 天津理工大学2011届毕业论文f.造成企业总部管理费用损失：总计要求补偿84360.00元。发包方经过对甲承包商提出的索赔要求进行审查后，做出了如下决定：（1）索赔事实成立，承包商有索赔资格。（2）关于工期延误发包方和监理方认真分析了承包商的施工网络计划及劳动力安排，一致认为，结构混凝土浇筑工程虽属于施工计划的关键线路，但承包商在混凝土无法供应期间，仍可继续进行相应的楼板及钢筋制作安装工作，并结合实际情况，第十一层结构混凝土于事发后第巧天开始浇筑，根据施工网络安排，应在第十层结束后第12天开始浇筑。考虑到第十层混凝土尚余一半(约一天的浇筑工程量)，并且因此原因，造成第十一层部分楼板及钢筋工程无法施工。因此，发包方和监理方均认为，可同意3天工期延期，关于承包商的夜间施工时间损失，认为根据索赔补偿后承包商应处于同样有利或不利地位的原则，均表示不予支持。（3）关于费用补偿1）首先对承包商提出的企业利润损失，企业总部管理费及施工设备闲置费用补偿表示否定。这是因为：①经审查后发现，承包商提供的索赔款计算依据不充分(承包商无法也不肯提交关于企业利润及管理费等的企业统计数据)。②因建筑市场竞争激烈，业务紧张，业主及监理方认为承包商在延期时间内不可能接新的施工项目，因此不可能造成企业利润、企业管理费及设备闲置损失。2）同意因混凝土无法供应，造成施工至一半的第十层结构混凝土必须采取施工缝及后期浇筑混凝土的清理措施而引起的费用。经同承包商协商，结果补偿2000.00元。3）关于施工人员及工程管理人员的生产效益降低补偿(业主及监理方不同意窝工说法)，经协商同意，按延期3天为计算依据。即3×50×40+3×15×60=6090.00元。上述结果经同承包商协商，双方最终表示认可。通过此案例，我们可以总结出：认真审核索赔工期、款额，肯定其合理的索赔要求，反驳、修正其不合理的要求，使之更加合理、正确，如确定工期索赔，要看被延误的工作是否处于施工进度计划关键线路上的施工内容，只有位于关键线路上的工作内容的滞后，才会影响到竣工日期。在审核停工损失中，不应以日工费计算，通常采取人工单价乘以折算系数计算；停驶的机械费补偿，应按机械折旧费或设备租赁费计算，不应包括运转操作费用。再如施工期间遭遇不可抗力，对承包方的人员伤亡、机械设备损坏及停工损失，不予补偿，但延误的工期可相应顺延。在对费用索赔进行审核时，应以补偿实际损失为原则，在确定赔偿金额时，要遵循下述两个原则：所有赔偿金额都应该是施工单位为旅行合同所必须支出的费用；按此金额赔偿后，应是施工单位恢复到未发生事件前的财务状况。即施工单位不致因赔偿事件而遭受任何损失，但也不得因赔偿事件而获得额外收益。81 天津理工大学2011届毕业论文总结与展望我国的计价模式由原先的定额计价到清单计价，再由《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2003）》过渡到《建设工程工程量清单计价规范（GB50500—2008）》，我国的计价体系是一步一步的在完善。随着08清单计价规范的实施，我国的工程竣工结算审查工作正在逐步向正规化、程序化发展，但是由于工程量的不准确、工程变更、工程索赔、价款调整等所导致的工程竣工结算的复杂性，仍然不可避免的在工程结算中出现纠纷。国内的很多学者也针对以上现象进行了研究，得出的结论就是规范结算审查中的各个环节，这样才能减少结算中纠纷的产生，确保工程竣工结算审查工作的顺利进行。本文主要从三个方面对工程竣工结算的审查工作进行了深入的分析，首先是工程量的审查，工程量是一切费用计算的基础，08清单计价规范明确规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价，即“价”在合同中已约定，所以工程量的审查就变得异常重要，因为量与价的乘积便构成了分部分项工程合价。本文先将对工程量不准确的原因进行剖析，然后注重对工程量计量规则的审查，归纳出工程量容易出错的子目，这样工作人员在审查过程中就会有侧重点，从而准确有效的完成工程量的审查工作。其次是工程变更的审查，发包方应明确工程变更的产生的原因及责任归属，然后根据合同条款的相关规定确认工程变更的发生引起的价款调整，最后审查变更价款计算的方法。再次是工程索赔的审查，工程索赔的审查程序和工程变更的审查程序相似，但重点是一定要对索赔费用的计算方法进行仔细的审查，这毕竟关系到发、承包双发的利益，索赔的费用也及容易引发纠纷。随着竣工结算审查对造价确定的作用越来越明显，人们也越来越多投入这个研究中。本文只是对其中的三个方面进行了阐述和分析，还有许多没有研究到或者分析的不够透彻的方面。希望今后对于工程竣工结算审查的研究能够更全面、更细致，也希望人们能够将竣工结算阶段的审查工作和前期各个阶段的审查工作形成一个系统，达到最大的效益。81 天津理工大学2011届毕业论文参考文献[1]尹贻林，严玲.工程计价实务[M].北京:科学出版社2010[2]时庆龙，沈春霞.论工程项目竣工结算审核[J].山西建筑，2010(07):23-25[3]胡团结.工程项目竣工结算审计的研究与探讨[D].上海:同济大学，2007[4]张杰.工程量清单计价模式下工程变更对工程造价的影响[D].杭州:浙江工业大学，2010[5]万长虹.建筑工程工程量清单计价措施项目报价研究[D].南昌:南昌大学，2006[6]李继红.浅议工程量清单[J].丹东海工，2006(10):3-5[7]卢艺.试论工程量清单计价模式下的造价管理[J].建筑与工程，2011(1):20-22[8]许强.关于工程量清单模式下几个问题的探讨[D].重庆:重庆大学，2006[9]杜鹃.工程量清单计价模式下的工程结算审核[J].造价师园地，2009(11)34-35[10]侯春喜.对搞好建筑工程竣工结算工作的探讨[J].河南水利与南水北调，2010(8):3-5[11]黄丽容.浅谈建设工程竣工结算的编制与审核[J].广东建材，2009(5):43-45[12]李瑾.试析水利工程竣工结算价款的确定[J].海河水利，2002(1):12-15[13]尹贻林，孙昌增.工程量清单计价模式下竣工结算审核有关问题研究[J].哈尔滨商业大学学报，2010(1):7-10[14]吕宗斌.浅谈建筑工程竣工结算的审查[J].山西建筑，2002(2):20-22[15]黄若琪.如何做好工程量清单计价模式招投标工程的结算审核[J].广东建材，2010(10):4-6[16]郑丽辉.建设工程竣工结算审核工作常见问题及对策[J].价值工程，2009(3):7-8[17]马振宇.浅析建设工程竣工结算审核中存在的问题和应对措施[J].社科纵横，2007(11):21-24[18]孟丽娟，林健.浅谈清单计价模式下工程造价结算审核[J].吉林水利，20100.2:34-36[19]张戎.工程量清单计价新规范下竣工结算审核的探讨[J].福建建筑，2010(3):23-26[20]陈梅.工程竣工结算精确审核的关键点及实例分析[J].基建优化，2007(10):12-14[21]淡国棉.浅议建设工程索赔价款的计价方法[J].工程建设，2007(10):56-58[22]叶旺.施工索赔在工程结算审核中的处理对策[J].工程建设，2006(6):23-24[23]贾玉芬.浅谈审查工程预结算技巧[J].辽宁师专学报，2004(04):32-35[24]崔艳珠.加强工程竣工结算审查的研究[J].物流工程与技术，2011(3):2-4[25]中华人民共和国建设部.建设工程工程量清单计价规范[M]，北京:中国计划出版社，2003[26]全国造价工程师执业资格考试培训教材编审委员会，工程造价管理基础理论与相关法规[M].北京:中国计划出版社，2003[27]李兴怀，岳文志.工程量清单下竣工结算审计应注意的问题[J].经营与管理，2007(9):11-13[28]徐丽.浅谈建筑工程工程量的审核重点[J].江西煤炭科技，2007(1):23-24[29]岳晶.加强工程竣工结算审查控制工程造价[J].中小企业建设和科技，2009(7):23[30]林金.当前工程结算原因及其治理措施[J].福建建筑高等专科学校学报，2002(03):33-35[31]朱文杰.工程竣工结算审核工作的几点心得[J].山西建筑，2009(26):7881 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天津理工大学2011届毕业论文致谢时光飞逝，转眼间，短暂的大学四年即将过去，在此我对四年来所有关心，支持，爱护，帮助过我的老师、同学、朋友和家人表示深深的感谢之情。首先要感谢我的导师—孙春玲副教授，“授人以鱼，不如授之以渔”，孙老师正是这样以言传身教来教导着我们，我不仅学到了知识，更是慢慢体会到了一种学习的方法。从去年11月份论文正式开题到6月上旬论文装订，这七个月凝聚了孙老师太多的心血和汗水。在论文资料收集阶段，孙老师为我提供了大量技术资料；在论文撰写阶段，孙老师提出了很多建设性的意见和建议。正是在她的精心指导和严格要求下，我顺利的完成了此论文。导师严谨、求实、进取的工作作风，深远敏锐的洞察力以及良好的敬业精神激励着我奋发向上，使我的专业水平有了很大的提高。在此，向孙老师表示衷心的感谢。在四年大学学习期间，得到了天津理工大学各位任课老师的指教，特别是管理学院工程造价专业老师们的精彩授课，使我获益匪浅。正是他们的授课内容为本文的研究奠定了基础。感谢尹贻林教授、严玲教授、柯洪副教授、吴静老师、吴绍艳老师、李毅佳老师、杨红雄老师、陈丽萍老师、段继校老师、钟炜老师、徐瑾老师及杜亚灵老师等所有在大学四年期间教导、培养过我的恩师。特别感谢柯老师在我的论文写作期间给我的指点，您的建议使我茅塞顿开，在这里由衷的感谢您。感谢高海超学长和李彪学长在我论文写作过程中给予我的指导，使我更加顺利的完成了论文的写作。感谢我的父母，在我的成长过程中给予我的我的支持与鼓励，理解与关怀，这些都让我感到了家人的温暖，产生了更强的动力，我要不断地努力，以积极向上的态度来迎接今后的挑战。最后，向所有在本文写作过程中和我的学习生涯中给予我帮助的管理学院师友表示衷心的感谢。感谢参考文献中的所有作者，你们的研究成果让我找到了研究的方向。感谢各位评审抽出宝贵时间评阅论文，感谢答辩委员会的各位老师。81 天津理工大学2011届毕业论文外文资料RoleofKnowledgeinManagingConstructionProjectChangeS．SenaratneDepartmentofBuildingEconomics，UniversityofMoratuwa，SriLanka，andM．G．SextonResearchInstitutefortheBuiltandHumanEnvironment，SchoolofBuiltEnvironment，UniversityofSalford，Salford，UKAbstractPurpose–Unplannedchangesinconstructionprojectsarecommonandleadtodisruptiveeffectssuchasprojectdelays，costoverrunsandqualitydeviations．Reworkduetounplannedchangescancost10-15percentofcontractvalue．Bymanagingthesechangesmoreeffectively，thesedisruptiveeffectscanbeminimised．Previousresearchhasapproachedthisproblemfromaninformation-processingview．Inthisknowledgeage，thepurposeofthispaperistoarguethateffectivechangemanagementcanbebroughtaboutbybetterunderstandingthesignificantroleofknowledgeduringchangesituations．Design/methodology/approach–Withinthisknowledge-basedcontext，thequestionofhowconstructionprojectteamsmanageknowledgeduringunplannedchangeintheconstructionphasewithincollaborativeteamsettingsisinvestigatedthroughaselectedcasestudysamplewithintheUKconstructionindustry．Findings–Casestudyfindingsconcludethatdifferentformsofknowledgearecreatedandsharedbetweenprojectteammembersduringchangeeventswhichisverymuchsociallyconstructedandcentredontacitknowledgeandexperienceofprojectpersonnel．Originality/value–Buildingonthecasestudyfindingsthepaperfinallyoffersamodelthatrepresentstheroleofknowledgeduringmanagingprojectchange．Keywords：Constructionindustry，Projectmanagement，Problemsolving，Changemanagement，KnowledgemanagementPapertype：ResearchpaperIntroductionConstructionprojectsoftenundergoprojectdelays，costoverrunsandnon-conformancetoquality，leadingtopoorperformanceanddissatisfiedparties(forexampleseeLatham，1994；81 天津理工大学2011届毕业论文Egan，1998)．Egan(1998，p．8)，forexample，lamentsthat：morethanathirdofmajorclientsaredissatisfiedwithcontractors’performanceinkeepingtothequotedpriceandtotime，resolvingdefects，anddeliveringafinalproductoftherequiredquality．morethanathirdofmajorclientsaredissatisfiedwithconsultants’performanceincoordinatingteams，indesignandinnovation，inprovidingaspeedyandreliableserviceandinprovidingvalueformoney．Anunderstandingofthedrivingforcesbehindsuchproblemsisapriorityiftheperformanceoftheindustryistobeimproved．Unexpectedchange，whichoccursthroughoutthedesignandconstructionphase，hindersprojectsuccesstoasignificantdegree(ConstructionIndustryInstitute(CII)，1994；CIRIA，2001)．Changesofthisnaturecanleadtotimeoverruns，costoverrunsandqualitydeviations．Themajorcostduetochangeistheexpenseofreworkandthiscanamountto10-15percentofcontractvalue(LoveandLi，2000)．Indirecteffectsofchangearealsoconsiderable．Bower(2000)identifiesexamplesofindirecteffects，includinglossofproductivity，interruptiontoworkflowsandcashflows，which，inturn，mayleadtolowermoral，claimsanddisputesbetweentheparties．Theappropriatemanagementofchangeis，thus，essentialtotheminimisationofthedisruptiveeffectsofchangeinconstructionprojects．Inconstructionprojects，problemsolvingoftentakesplaceinteamenvironments(Anumbaetal．，2001；GunasekaranandLove，1998)．AccordingtoConstructingExcellence(2004，p．4)“constructionisacollaborativeactivity–onlybypoolingtheknowledgeandexperienceofmanypeoplecanbuildingsmeettheneedsoftoday，letalonetomorrow．”Thus，managingteamknowledgeisofsignificantimportancefortheeffectivemanagementofprojectchange．However，theproblemwiththeprevailingconstructionchangemanagementliteratureisitsemphasisonintroducingvarioustoolsandtechniquestosystemisethechangeprocesswithoutproperlyunderstandingthekeyrolethattheknowledgeandexperienceoftheparticipantsplayinmanagingprojects．Theneedforadeeperandbroaderunderstandingofthiswasthepointofdepartureforthisresearch．Thispaperpresentsthefindingsofaresearchstudyonmanagingconstructionprojectchangefromknowledge-basedperspectives．Thestructureofthepaperisasfollows．First，thefindingsofaliteraturereviewaregiven．Second，theresearchproblemofthestudyisdefined．Third，thepaperreportsthemethodologyofthestudy．Fourth，casestudyfindingsarepresented．Finally，conclusionsaredrawnfromthecasestudyfindings．ResearchissuesonmanagingprojectchangeCIRIA(2001，p．10)definesconstructionprojectchangeas“analterationoramodificationtothepre-existingconditions，assumptionsorrequirements”．Theseprojectchangesaretheadditions，81 天津理工大学2011届毕业论文deletionsorrevisionswithinthescopeofaprojectcontractthatcauseanadjustmenttocontractprice，contracttime(ConstructionIndustryInstitute(CII)，1994)and/orquality．Effectivechangemanagementallowschangetotakeplaceinamorecontrolledwaysothatviablealternativesareidentified，developedandtheirimpactsdefinedbeforedecidingon，andimplementing，theoptimalsolution．Changemanagementinconstructioniscentraltotheprojectmanagementprocess．Sinceconstructionproblem-solvingtakesplaceinateamsetting，effectiveprojectchangemanagementdoesnotrelysolelyontheroleofaprojectmanager；rather，itrequiresappropriateinputfromallrelevantteammembers．AsCornickandMather(1999)stress，teamworkinginconstructionhasadirectimpactonprojectperformance．Previousapproachestoconstructionprojectchangemanagementadoptavarietyofdifferentperspectives．ConstructionIndustryInstitute(CII)(1994)andCIRIA(2001)，forexample，takeageneralchangemanagementperspectivebyprovidingbestpracticeguidelinesonprojectchangemanagement．Theseguidelinesarebasedonfiveprinciples：(1)anticipatechange；(2)recognisechange；(3)evaluatechange；(4)resolvechange；and(5)learnfromchange．Theseprinciplesaimtomitigatethedisruptiveeffectsofchangesbysuggestingachangemanagementframeworkestablishedatthestartoftheproject．Loveetal．(1999)takeamoretechnicalperspectivebyaddressingthereworkeffectsofprojectchange．Theirworkconfirmsthecomplexityandtheinterdependenceofprojectchangeswiththeidentificationofvariouscausesandeffectsofprojectchanges．Otherstudieshaveapproachedprojectchangefromaprocessmanagementperspective．Kagioglouetal．(2000)，forexample，introduceaseparate(butunspecified)changemanagementprocesswithinthegenericdesignandconstructionprocessprotocol．Acommonstrandthroughthesechangemanagementframeworksandprinciplesisthatproblemsolvingisviewedessentiallyasaninformation-processingactivityratherthanaknowledge-intensiveactivity(forexample，seeWinch，2002)．Theinformation-processingperspectiveonorganisationoriginatesfromtheworkofSimon(1957)andGalbraith(1974)，whichassertsthatthekeyfeatureoforganisationistoprocessinformationtoenablemanagerstomakebetterdecisions．Theassumptionunderpinningthisperspectiveisthatorganisationsshouldmatchtheirinformationprocessingactivitiestotheirinformationneeds(forexample，seeDaftandLengal，1986)．However，empiricalresearchhasfoundthatinformationprocessingacrossorganisationboundariespresentssignificantbarrierstoeffectiveness．Asuccessfulprojectdeliveryrequiresthedevelopmentandapplicationofadiverserangeofspecialistknowledgelocatedindifferentactors，andthatdifferentactors“know”howhisorherrolefitswitheachactor“knowing”theirroles．Thiscognitivedimensioncannotbeovercomebyinformation-processingalone．This81 天津理工大学2011届毕业论文limitationoftheinformation-processingviewhasstimulatedthedevelopmentofanalternativetheoryofthefirmwhichrecognisesthat“knowledgeisthekeyasset”and“knowingisthekeyprocess”，indeliveringorganisations’competitiveadvantage．Theseknowledge-basedviewsofthefirm(Grant，1996；Spender，1996；Empson，2001)opennewavenuestoapproacheffectiveprojectchangemanagementinconstruction．Theconstructionliteraturethataddressesknowledgemanagement，learningandinnovation，showatrendtowardsidentifyingconstructionproblemsolvingasaknowledge-intensiveactivity．Egbuetal．(2003)，forexample，identifyprojectproblemsituationsasakeytriggerofknowledgeproductioninconstruction．Winch(2002)explainsthatknowledgeandlearningaregeneratedinsolvingproblemsthatinvolveteamdiscussionsanddialoguesduringtheconstructionprocess．Forsuchproblemsolvingtobecometrueinnovationthesolutionsreachedforparticularproblems，shouldbelearned，codifiedandappliedinfutureprojects(SextonandBarrett，2003)．Similarly，otherlearningandinnovationliteratureinconstructionidentifiestheimportanceofintegratingprojectexperiencetotheorganisationalbusinessprocesses，togeneratelearningandinnovation(forexample，seeBarlowandJashapara，1998；GannandSalter，2000)．However，theextantknowledge-basedconstructionliteratureisarguablylimitedinprovidinganin-depthunderstandingontheroleofknowledgeduringconstructionproblem-solvingandespeciallyduringmanagingchangecontext．Thegeneralknowledgemanagementliteratureprovidesricherinsightsinunderstandingthefullerroleofknowledgeduringproblemsituationsthatisfacilitatedbyteaminteractions．Accordingly，duringsharedactivitiessuchasproblemsolving，individualsbringvariousformsofknowledgethatcouldbesharedandconvertedintonewknowledge(NonakaandTakeuchi，1995；LeonardandSensiper，1998)．Whenconsideringteamknowledgeduringchangeevents，thetheoryofknowledgecreation(NonakaandTakeuchi，1995)showshowateamcanadvanceknowledgeandlearningthroughteaminteractions．However，asSnowden(2002)argues，tacitknowledgeneednotnecessarilygothroughacostlycodificationprocesstocreatenewknowledge．Thisunderstandingofferssignificantcontributionsinunderstandingknowledgecreationthroughchangeevents．Inorderforknowledge，whichisgeneratedthroughchangeexperiencetobeuseful，itneedstopassfromprojecttoorganisationlevelandbacktosubsequentprojects．Thisinter-projectlearningcanemergewhenteamknowledgeisstoredandtransferredwithintheorganisationforre-useinfutureprojects．Thus，knowledgetransferandlearningliteraturebringsusefulinsightsinunderstandingknowledgetransferfollowingprojectchangeevents．Incorporatingalltheseliteraturefindingsaconceptualmodelwasfirstdeveloped(seeFigure1，whichoffersamodelthatmapstheresearchfindingsontothisconceptualmodel．Thismodelisdescribedindetailinalatersection)．Fromtheseknowledge-basedperspectivesofmanagingprojectchange，anumberofresearchquestionswerearticulated．ResearchquestionsTheaimofthisresearchwastoexploretheroleofknowledgeduringthemanagementofunplanned81 天津理工大学2011届毕业论文changeintheconstructionphasewithincollaborativeteamsettings．Theresearchaddressedfollowingkeyresearchquestions：RQ1．Whatisthenatureofknowledgethattheprojectteammembersuseinmanagingprojectchange?RQ2．Howdoestheknowledgethattheprojectteamuseinmanagingprojectchange，interactandformnewknowledge?RQ3．Howistheknowledgethatiscreatedthroughmanagingprojectchange，transferredanddisseminatedwithinthemultipleorganisationsforpotentialre-useinfutureprojects?Themethodologyadoptedtoapproachtheseresearchquestionsisexplainedinthenextsection．CasestudyfindingsThecasestudyfindingsarediscussedinthissectionaroundthethreeresearchquestionssetoutabove．Thecodingstructuresandthecognitivemapsdevelopedinanalysingthecasestudydata(examplesaregiveninappendices)assistedinstructuringthedatapresentedbelow．RQ1．Whatisthenatureofknowledgethattheprojectteammembersuseinmanagingprojectchange?Indescribingthenatureofknowledge，theresearchaddressedthreepropertiesofknowledgeduringprojectchangesituations；namely，tacitagainstexplicit(NonakaandTakeuchi，1995)；collectiveagainstindividual(Spender，1996)；and，situationalagainstprompted(SoleandEdmondson，2002)knowledge．First，thestudyinvestigatedwhethertheknowledgeateamusesinachangesituationismoretacitorexplicit．Theresultsindicatedthatconstructionprojectteamsshowedaheavyrelianceontheirtacitknowledgegainedthroughpastexperience．Forexample，anintervieweeexplainedthis，“thehistoryandourexperiencetelluswhatisachievable．．．youalwayshavetorelateoldknowledgewiththenewcondition，tocomewithapracticalsolution．”Inanotherinterviewee’swords，“youalwaysbringuppreviousexperiencetodiscussissues．”Thisnecessitytofindquickpracticalsolutionsinnewprojectsituations，constrainedprojectteamsfromreferringtoexplicitknowledgethatisineffectivelycodifiedindocuments．Thisfindingisconsistentwiththegeneralproject-basedliterature；forexample，accordingtoKoskinenetal．(2003)，inpracticeateammemberoftenreliesonotherteammembersforknowledgeandadvice，ratherthanturningtodatabasesandproceduremanuals．Second，thestudylookedintothecollectivenatureofknowledgeduringprojectchangesituations．Theprimarydatafrombothcasesrevealedthatteamdecisionmakingwasinevitableinaconstructionprojectsetting，asprojectmembers’roleswereFigure3．Anexampleofacognitivemapinter-dependent．Accordingtosomeinterviewees，“decisionsweremademainlyinthe81 天津理工大学2011届毕业论文designteammeetingswhereallpartiessignupforthefinaldecision．”Hence，generallyeachmemberwasgivenachancetoputtheirviewsacrossandaconsensusdecisionwasreachedduringteamdiscussions．ThisfindingcanberelatedtoLeonardandSensiper’s(1998)claim，whichis；perhapsthepurestformofcollectivetacitknowledgecanexistwithinteams，whoarecharacterisedbycomplementaryindividualknowledgebasesandbondsofsharedaccomplishmentthatisdependantonindividualcontributions．Third，thesituationalnatureofknowledgewasexplored．Theempiricalfindingsrevealedthatinmanagingunplannedchangeswithinconstructionprojectsknowledgecreationwasnottheprimaryaimratheritwasaby-product．Theprevalentliteraturestrengthensthisfinding；forexample，SextonandBarrett(2003，p．615)stress，“innovationoftentakestheformofpragmaticproblem-solvingonsite．”Egbuetal．(2003)andTanetal．(2004)furtheremphasisethatreactivenatureofprojectchangecouldtriggerknowledgecreation．Allthesefactsleadtosuggestthatthenatureofknowledgethattheprojectteammembersuseinmanagingprojectchangeis：moretacitratherthanexplicit；morecollective(mutual)ratherthanindividual；andmoresituationalratherthanprompted．TheempiricalevidencefoundincasestudiesinsupportingthisstatementisgiveninTableI．TableI．AttributesCasestudyevidenceviaselectedchangeeventsTacitthanexplicitRelianeonpreviousknowledgeLimitedchangetouseexplicitknowledgeCollectivethanindividualGivingeverbodyachangeDependencyConsensusdecisionSituationalthanpromptedLimitedscopefornewideasSolvepracticalproblem81 天津理工大学2011届毕业论文中文译文知识的运用在建设项目工程变更管理中的作用S．Senaratne莫勒大学建筑经济学部，斯里兰卡，和M．G．塞克斯顿建筑和人类环境研究所学校建筑环境，索尔福德大学，索尔福德，英国摘要目的--建设项目计划外的变化是常见的，导致诸如工程延误，成本超支，质量差造成的破坏性影响。由于计划外的返工费用的变化可以每合约价值的百分之10-15。通过更有效地管理这些变化，把这些破坏性的影响降到最低限度。以往的研究已经很接近这个信息加工观点的问题。在这个知识经济时代，这个文件的目的是，有效的变更管理可以在理解知识变化情况的过程中起到重要的作用。设计/方法/做法--在这个以知识为基础的背景下，协作组通过调查抽样选定一个英国建筑业的案例，研究探讨建设项目团队如何在施工阶段管理知识无计划的工程变更。调查结果--案例研究的结果得出结论：在工程变更事件处理过程中，不同形式的知识的创建和共享集中在非常社会化的结构和具有隐性知识和经验的项目人员之间。创新/价值--通过对建筑行业个案研究的结果，论文的最后建立了一个模型代表知识在项目工程变更管理中的作用关键词：建筑行业，项目管理，解决问题，变更管理，知识管理论文类型：研究型论文介绍建设项目经常发生工期延误，费用超支和质量不符合要求等现象，导致企业业绩不佳和各关系方的不满．（例如Latham，1994年；Egan，1998年）．例如，伊根（1998年，第8页）沉痛地指出：超过三分之一的业主不满意于承建商对工程价款价和工期控制，缺陷的解决，提供的最终产品所需的质量等方面的表现……三分之一以上业主对工程顾问在团队协调，组织设计和创新方面提供了迅速可靠物有所值的服务感到满意。想要改进行业的业绩，首先要了解问题背后的驱动力。很多意想不到的工程变更发生在整个设计和施工阶段在很大程度上阻碍了项目的成功（建造业协会联合会（CII），1994；CIRIA，2001年）这种性质的变更可能会导致超时，超支和质量偏差。由于无计划的变更导致的返工要花费10%到15%的合同价款（Love与Li，81 天津理工大学2011届毕业论文2000年）。这种变化的间接影响也相当大。鲍尔（2000年）提出一些关于间接影响的例子，包括生产力的流失，工作流程和现金流量的中断，反过来可能又会导致各种道德的降低，索赔和争议。进行适当的管理变革，可以有效减少建设项目变更造成的破坏性影响。在项目建筑中，问题的解决经常发生在团队环境中（Anumba等2001年；Gunasekaran与Love，1998年）。根据《卓越构建》（2004年，第4页）“建设是一项协作活动--只有通过结合许多人的知识和经验才能满足当今工程建设的需要，更不用说以后了。”因此，管理团队的知识对有效地管理工程变更至关重要。不过，对于这个问题，当前的建设项目工程变更管理思想是把重点放在介绍各种工具和技术来使变更流程更加系统，而没有正确明白参与者的知识和经验在管理项目起的关键作用。理解的更深入和更广泛是这项研究的出发点。本文以知识的作用为基础介绍了建设项目变更管理调查研究的结果。论文的结构如下：首先，给出文献的调查结果；第二，确定研究的问题；第三，论文研究的方法；第四，得出案例研究的结果；最后，得出案例研究的结论。项目变更管理的问题研究CIRIA（2001年，第10页）确定建设项目变更为“更改或修改原已存在的条件，假设或要求。这些项目变更通过添加、删除或修改工程合同范围之内的工作，造成合同价格，合同的时间（建造业协会联合会（CII），1994年）或质量的调整。有效的变更管理可以允许变更发在变更造成影响之前和可行的替代方案确定之后，以一个更加可控的方式作出决定并执行的最佳解决方案。变更管理是项目管理的核心。由于项目建设过程中问题的解决发生项目团队中，有效的工程变更管理不仅仅依靠项目经理的作用，而需要所有相关的团队成员适当参与进来。正如Cornick和Mather（1999）强调的，团队合作对工程项目建设的执行情况产生了直接影响。以前建设项目变更管理的办法采取了多种不同的观点。例如，建筑业协会联合会（CII）（1994年）和CIRIA（2001年），通过在项目变更管理中提供最佳实践准则的方式对变更管理采用一般性的方针。这些方针以下面5条原则为基础：（1）预测变更;（2）认识到变更;（3）评估变更;（4）处理变更;（5）变更后评价｡这些原则以减轻工程变更造成的破坏性影响为目的，并且建议在项目开始的时候就建立一个变更管理的框架。Love等人（1999年），从技术化的角度出发解决返工对项目的影响。他们的工作证实了工程变更产生的原因的复杂性以及工程变更影响的相互关联性。其他的研究从流程管理的角度来解决工程变更。例如，Kagioglou等人（2000年），介绍了一个单独的（但不详）包含了通用设计和施工过程控制的变更管理程序．81 天津理工大学2011届毕业论文常见的解决变更管理问题的框架和原则基本上是作为一个信息处理活动，而非一个知识聚集的活动（例如，winch，2002年）。从信息处理的角度对组织管理的方法源自于西蒙（1957年）和加尔布雷思（1974年）的工作，其中声称的主要特征是项目组织应处理好工程资料，使管理人员能够做出更好的决策。这一假设的基础观点是，机构应符合他们的信息处理活动的要求，以满足他们的信息需求（例如，Daft和Lengal，1986年）。然而，研究实证发现，信息处理跨越组织边界遇到重大障碍。一个成功的项目交付要求项目成员的发展和应用各种不同的专业知识，而且不同的项目成员“知道”如何使他或她的作用符合每个成员所“知道”的作用。不能单独靠信息处理来达到这个认知层面。信息处理观点的限制激发了另一个替代理论的发展，认为“知识是关键资产”和“明知是关键进程”增强了组织的竞争力。该公司（格兰特，1996年；德，1996年；恩普森，2001年）这些以知识为基础的看法，开辟新的途径来有效地处理管理的建设项目工程变更。对建筑工程资料的知识管理、学习和创新，体现了一个用知识密集的活动来解决建设项目问题的趋势。例如Egbu等人（2003年）。确定了建设项目中问题的情况作为一个重要的知识生产力。Winch（2002年）解释说，知识的学习和问题的解决涉及项目团队在施工过程中的讨论和对话。对于这类问题的解决方法将成为真正创新的对特定问题解决的方案，应该从中学习，编纂和适用于今后的项目（塞克斯顿和Barrett，2003年）。同样，其他的学习和理论创也体现了综合项目经验的创造性学习和创新对组织业务流程在项目建设中的重要性（例如，见Barlow和Jashapara，1998年；Gann和Salter，2000年）。然而，现存的以知识为基础的建设文献能深入地了解知识在项目建设期间，特别是在变更管理方面解决问题的作用还很有限。一般的知识管理文献提供了丰富的见解，充分理解知识在问题解决过程中发挥的作用，有利于团队的相互合作。因此，在共同的活动中，如问题解决过程，个人带来的各种形式的知识，可以共享和转换成新的知识（Nonaka和Takeuchi，1995年；Leonard和Sensiper，1998年）。在变更事件中思考团队知识，理论知识的创造（次郎和竹内，1995年）表明，一个团队如何增进知识和在团队成员之间的相互影响中学习。然而，正如斯诺登（2002）认为，隐性知识不一定需要通过昂贵的编纂过程才能创造新的知识。这种理解对通过变更事件来创造知识的认识作出了重大贡献。为了从工程项目变更经验中取得有用的知识，需要通过项目的组织水平和用回到以后的项目管理中。将从这中间项目学习到的知识储存起来，在组织范围内分享，再利用到未来的项目中。因此，知识资料的交流和学习对以后项目变更事件提供有用的见解。经过对所有这些文献的研究而首次开发了创建一个概念模型．这些以知识为基础的观点应用于项目变更的管理中阐明了许多问题。研究问题：这些问题研究的目的是探索知识在团队协作条件下的项目管理过程中发生不可预见的工程变更管理中的作用。该研究重点研究解决以下问题：问题1：项目组成员在项目变更管理中使用的知识是什么性质？81 天津理工大学2011届毕业论文问题2：在工程变更管理中，知识是如何在项目团队成员中使用、互动并形成新的知识的？问题3：知识是如何在工程变更管理中建立、转化和传播的，是如何再利用在今后的项目中？解决这些问题的方法在下一节解释。案例研究的结果本节讨论了上文提出的三个问题。在案例研究和数据分析的基础上改进了编码结构和认知图解（实例附录），协助构建下文提到的数据。问题1：项目组成员在项目变更管理中使用的知识是什么性质？在描述知识的性质的过程中，研究讨论了三个性能的知识在项目变更的情况，即潜意识的对明确的（NonakaandTakeuchi，1995年）；集体的对个人的（Spender，1996年）；和情形的对启示（SoleandEdmondson，2002年）的知识。首先，调查研究项目组在各种变更情况中是否更加潜意识或明确地使用知识。结果表明，建设项目小组表现出严重依赖于他们从过去的经验中获得的隐性知识。例如，受访者解释这一点，“历史和我们的经验告诉我们，什么是可以实现的．．．．．你总是必须结合旧知识与新情况，找出一个切实可行的解决办法。”另一采访说“你总是会超出以往的经验来讨论问题。”这必须在新项目的情况下找到切实可行的快速解决问题的方案，约束项目小组的视线。知识是无效编纂的文件，这一研究结果是和一般项目基础的资料是一致的；例如，根据科斯基宁（2003年）等。在实践中的小组成员常常依赖于其他团队成员的知识和咨询意见，而不是求助于数据库和程序手册；第二，研究探讨了集体性质的知识在工程变更中的情况。这两起案件的原始数据表明在建设项目环境中团队决策是不可避免的，图3是项目成员的作用。一个认知地图相互依存的例子。据一些被采访者“决定的作出主要是在各方签署了最后的决定设计团队会议中。”因此，一般每一个成员都有机会把他们的意见说出来，经过小组讨论作出协商一致的决定。这一研究结果与LeonardandSensiper（1998）观点一样，也许是纯粹形式的集体隐性知识可以存在于团队中，其中团队成员个人的知识基础特点是互补的和债券的共同成果依赖于个人的贡献。第三，对情境性知识进行了探讨。实证结果显示，对意想不到的工程变更的管理从而创造新的知识不是主要目的，而是一个副产品。流行文化加强了这一研究结果，例如，塞克斯顿和Barrett（2003年，第615页）强调，“创新通常是在现场采取务实解决问题的形式。”Egbu（2003年）等和Tan（2004年）等。进一步强调，反应性的工程变更可能会引发知识创新．所在这些因素进一步表明，项目组成员工程变更管理中使用的知识的性质：更多是潜意识的，而不是明确的；更加集体性的，而不是独立的；更多的是情景性的，而不是启示性的．案例研究中支持这一观点的已在表一中列出：81 天津理工大学2011届毕业论文属性通过选择变更事件来研究案例证据隐性比显性以以前的知识为依据通过使用显性知识限制变更集体比个体每个人都有机会依赖协商一致的决定情境比提示限制解决实际问题的新思路81'