2014版某集团建设工程项目竣工结算管理办法(含附表)

'工程项目竣工结算管理办法第一条为了加强对集团公司工程项目结算的规范化管理，维护集团公司的合法权益，避免损失浪费，堵塞漏洞，努力提高资金的使用效益，特作如下规定。第二条审计对象范围：凡集团公司投资的建设工程，均须实行审计。包括前期准备工作、主体建筑工程费用、主体安装工程费、管网工程费用、景观绿化工程费、配套设施费用等。第三条审计的主要原则：1、廉洁奉公的原则；2、忠于职守的原则；3、互审原则及多级审核内部控制的原则；4、合理低价的原则；5、手续齐全的原则；6、可复查性资料完整的原则；7、方案优化的原则；8、信息通达原则；9、准确高效时间限制原则。第四条对建设工程项目竣工决算审计的主要内容：（一）项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法；（二）工程量是否真实，定额套项是否恰当、工程材料定价是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；（三）竣工决算的编制依据是否符合有关规定，资料是否齐全，手续是否完备；（四）建设项目概预算最终执行情况。第五条审计方法：1、工程量的确定：工程量以竣工图为准，竣工图表达不清之处，审计人员可到现场实地测算或请项目部说明情况。2、工程结算单价的确定：结算单价合同中有规定的，按规定执行；13 合同中未规定的，则参照定额和市场合理低价进行确定。3、材料价差严格按材料限价调整；4、人工调差严格按合同及政府部门规定执行。5、取费标准严格按合同约定的标准执行；6、扣除甲供材料的多用材料费（领用甲方材料数减预算用量的差量乘以甲方订货单价）；7、工程总价的确定：按合同确定的结算方式计算总价，同时按合同规定扣除应扣款项：包括：①工期奖罚；②质量奖罚；③安全奖罚；④水电费；⑤总包服务费；⑥保修金；⑦让利费用；⑧其它款项等。审核结果见式样1第六条成本管理部在对建设工程项目进行审计时，有权要求被审计单位积极配合，建设项目在竣工验收合格后30个工作日内，项目部和施工单位应向成本部提交下列文件、报表和资料（见附表1）：资料不全或对资料依据本身产生异议,成本部可不予受理或暂缓审计。进入审计程序后，原则上不再接受任何补送资料。项目部和施工单位对所提供相关资料的真实性、合法性及完整性负责。项目部在移交资料的同时，应将项目施工过程中的有关情况做书面说明。包括：工程质量，工期，遗留问题以及应提醒审计人员注意的问题。第七条成本部从受理审计项目后，按照国家规定的审价时效（小于1000万元项目，30天内；1000万到5000万，45天内；5000万元以上，60天内）出具初步审计意见。第八条初审意见稿返回项目部和施工单位，施工单位必须及时进行核对，反馈意见须在15个工作日内送达成本部，以便进一步复核与协调，否则成本部视作无异议，随即出具正式审计报告。第九条严格执行先进行竣工验收，后进行结算审计的规定。建设项目实施前，项目负责单位应将有关合同送各部门会签，成本部对与工程造价有关的条款进行审核后，方可支付项目首付款。建设工13 程竣工结算造价经审计后，集团公司及相关财会人员凭经批准的审计报告及结算资料办理建设工程竣工结算付款及报账手续。第十条工程审计管理流程图1、工程竣工验收合格2、施工单位编制竣工结算资料（结算资料包含：①、完整的竣工资料；②、竣工图纸；③、工程量计算书、钢筋计算书；④、结算书；⑤甲供材料、设备汇总表）。3、施工单位将竣工结算资料交到项目部，工程管理中心审核，同时递交承诺书，承诺书式样见附表2。4、项目部，工程管理中心对竣工资料审核后签发审核意见，合格的移交给集团公司审核部，填写工程结算送审单，同时向施工单位发结算通知；不合格的退回施工单位，要求施工单位完善。工程结算送审单及结算通知书式样见附表3、4。5、项目部将完整合格的资料移交给成本管理部，成本管理部对项目部，工程管理中心所提交的资料进行审查，合格后安排专人进行审计；资料不合格的退回项目部或工程管理中心。6、初审结果出来后，成本部下发书面通知给施工单位和项目部，要求施工单位核对，施工单位接通知后15个工作内不进行核对也不说明原因，按施工单位已默认处理。工程结算审核意见书式样见附表5。7、成本管理部与施工单位核对后，出书面审核报告给集团公司分管财务副总，报告审计结果及审计过程中存在的需协调问题的处理。8、集团公司副总经理对审核报告签署意见，同意后，出正式书面审计报告。9、审计报告同时发给项目部、财务部、监察审计部，施工单位各一份。10、审计报告经审批后办理财务结算手续。第十一条审计质量控制与要求1、审计人员必须取得国家认可的执业资格，有良好的执业道德修养。2、每项工程审计应安排两人以上分别进行审计，确定主审、复核、部门13 经理核对的审计程序。1、实行严格的奖惩制度，凡经集团公司抽查，误差在±3%内，结果应为合格；误差在±2%内，结果应为优良；对成本部确认的造价低于集团公司委托中介部门审计的结果，集团公司应对成本部和审计人员进行奖励，高于中介部门审计结果5%以上的，审计部和审计人员应进行处罚。2、对施工单位所报决算与审计结果相差10%以上的，应对施工单位进行一定的经济处罚。第十二条集团应保证审计人员有个良好的审计环境，对施工单位故意干扰、延误审计的事项应及时拿出处理意见，确保审计按时、顺利完成。第十三条集团公司根据工程情况需要，将工程委托有审计资质的中介机构进行审计时，审计部主要工作为配合、协调、复核。第十四条其他规定工程审计结束后，成本部负责工程竣工资料及完整的计算资料上交集团公司档案室，并将计算电子保存。审计报告应有成本分析及建议内容，审计报告书应能指导财务部门正确办理工程结算。本办法自2014年4月1日起实施，解释权归集团公司成本管理部所有。13 样表；工程决算审计送审单工程名称联系人施工单位电话送审金额传真送审时间其他本部门经办的该工程项目，现已完工且通过验收，资料齐全真实、符合办理结算的条件。请你部安排办理工程竣工结算审计工作。资料附后，请查验。经办人负责人年月日成本部接收意见经办人负责人年月日备注：（完工情况说明、清场情况说明、工程质量情况说明、工期说明、遗留问题的处理）13 工程结算应提交的审计资料一览表序号资料名称备注1合同施工合同、分包合同、补充合同或协议书、保修合同2招投标文件招标文件、投标文件、中标通知书3结算书工程结算书、工程量计算书、钢筋工程计算书、材料价格（信息价、甲供材料、限价材料价格签证单）应加盖有效证章4竣工图纸5验收资料开工报告、基础验收报告、主体结构验收报告、竣工验收报告，遗留问题处理意见等6变更资料图纸会审记录、设计变更、工程情况联系单7现场签证隐蔽工程验收记录及签证、现场照片8材料价格材料价格签证及甲供材料、设备清单9地质报告地质勘察报告10施工组织设计批准的施工组织设计书、施工形象进度表11其它资料项目部审核意见经项目部对施工单位所报资料审查，意见如下：所递交资料（是、否）真实，（是、否）同意移交成本管理部。经办人负责人年月日13 工程结算审计意见表（初）工程名称建筑面积施工单位结构、层数开工日期竣工日期审计结果一览表分项工程送审金额（元）审定金额（元）造价（合计）人民币元详细结果见工程结算书应扣除款项一览表名称金额（元）备注合计备注：①本决算作为初审意见，未加盖集团公司公章，不作为办理结算的依据；②承包商见本结算初审意见书后15日内，不及时同我部核对或提出合理的意见，视为同意。主审：复核；部门经理年月日13 工程结算审计意见表工程名称建筑面积施工单位结构、层数开工日期竣工日期审计结果一览表分项工程送审金额（元）审定金额（元）增/减金额（元）造价（合计）应扣除款项一览表名称金额（元）备注合计签字栏建设单位；主审；复核审定：公章建设单位；编制；复核公章13 年月日工程结算审批单工程名称合同编号施工单位工作内容送审造价造价指标审定造价造价指标结算造价造价指标审批意见成本管理部意见代表公章年月日财务部意见负责人年月日项目部意见负责人年月日集团公司意见副总经理总经13 建筑（安装）工程（预）结算书13 编制说明；结算书内容（见各结算报告）13 成本指标分析表工程名称：建筑面积：序号名称指标预算指标两比1土建2水卫3电照4门窗5消防6通风7道路8智能化9桩基10土方11绿化景观12钢筋13商品砼14钢筋15木材16水泥17砖18黄砂19碎石20电线21线管22pvC管23钢管13 13'