“工程量清单细目与概预算分项统一”的理性思考

'“工程量清单细目与概预算分项统一”的理性思考-1-“工程量清单细目与概预算分项统一”的理性思考1摘要：工程量清单细目与概预算分项统一一直是众望所归，在当前的投资控制和项目管理的体制下，因为工程量清单细目与概预算分项的不统一而给我们的管理工作带来了不少麻烦，但是，工程量清单细目与概预算分项到底能不能完全统一？能统一到什么程度？如何有效地统一？这些一直是困扰我们的几个难题。本文从现实出发，对以上问题进行必要的理论剖析，从而对“工程量清单细目与概预算分项统一”的问题进行系统的理性思考。关键词：工程量清单细目；概预算分项；投资控制；项目管理中图分类号：U11；U4911.引言 为进一步落实公路工程招标制度、合同管理制度，进一步完善公路工程量清单编制和管理，建立工程概预算与工程量清单造价对应关系，规范工程计量支付和变更设计管理工作。根据交通部《公路工程国内招标文件范本（2003年版）》[1]、《公路工程基本建设工程概算、预算编制办法》（交公路发〔1996〕612号，下称“96概预算”）、广东省交通厅《广东省公路工程造价文件编制办法》（试行）（粤交基函〔2003〕212号），结合广东省公路项目招投标工程量清单(文件)编制、工程计量支付、工程设计变更、造价台账管理的实际需要，广东省制定了《公路工程工程量清单编制办法》，明确了公路工程工程量清单是招标文件和合同文件组成部分，其内容包括工程量清单、工程项目清单、分项工程量清单及其相应编制说明、清单报价费用分析表、计量支付说明，公路工程工程量清单编制流程，工程量清单计量支付管理和公路工程造价台账编制等。2005年交通部公路工程定额站委托湖南省交通厅交通建设造价管理站依据交通部发布的《公路工程国内招标文件范本》（交公路发[2003]94号）和建设部发布的《建设工程工程 量清单计价规范》（GB50500-2003）[2]，编制了《公路工程工程量清单计量规则》，作为公路基本建设工程造价计价规定的组成部分。其总说明第“4.1”条规定：“项目号的编写分别按项、目、节、细目表达，根据实际情况可按厚度、标号、规格等增列细目或子细目，与工程量清单细目号对应方式示例如下：细目号：2（项）09(目)–1(节)-a(细目)，浆砌片（块）石挡土墙”[3]。《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTGB06—2007）合并96编办的路线工程和独立桥梁工程概预算项目表为公路工程概、预算项目表，在项的划分上尽量与工程量清单项目的章靠近，结合部颁《公路工程国内招标文件范本》（交公路发[2003]94号）中的工程量清单的章节及细目编排，调整了概、预算项目的划分，使概、预算项目的“项”与工程量清单的“章”对应[4]，如下表所示： 1本课题得到云南省交通厅科技项目TST（2005）526114c的资助。-2-JTGB06—2007编办项目表交公路发[2003]94号工程量清单细目第一部分建筑安装工程费第100章~第800章工程量清单汇总第一项临时工程第100章总则第二项路基工程第200章路基第三项路面工程第300章路面第四项桥梁涵洞工程第400章桥梁、涵洞第五项隧道工程第500章隧道工程第六项交叉工程第七项公路设施及预埋管线工程第600章安全设施及预埋管线第八项绿化及环境保护工程第700章绿化及环境保护第九项管理、养护及服务房屋第800章房建工程由此可见，交通行业主管部门及其从业人员在工程量清单细目与概预算分项统一方面作 了很多有益的探索和大胆的实践，但效果并不理想。事实上，工程量清单细目与概预算分项在微观层次确实是很难统一的。2.工程量清单及其细目工程量清单是公路工程项目招标投标的产物，是为公路工程项目管理服务的，所以工程量清单细目的价格即中标价要通过招投标过程来确定后在项目实施和管理中使用。2.1工程量清单的定义及其特点工程量清单是一份与技术规范相对应的文件，它是单价合同的产物，它详细说明了技术规范中各工程细目的数量[5]。工程量清单是招标和合同文件的组成部分，是一份以一定计量单位说明工程实物数量的文件，工程量清单是一份将设计图纸及规格说明书和技术规范等要求，化为一系列施工项目及工程数量的文件[6]。其实，工程量清单是工程项目管理的核心，是工程项目工程量和实物量的科学分解和具体表现，设计文件、合同文件及技术规范是对工程项目实施的明确规定，都是为工程量清单 服务的。文献[7]对工程量清单的特点概括如下：1）工程量清单是招标投标的产物，是招标文件和合同文件（特别是单价合同）的重要组成部份。2）工程量清单必须和招标文件的技术规范、图纸相一致，图纸上要完成的工程细目必须在工程量清单中反映出来。3）工程量清单各章编号应和技术规范相应章次编号相一致，工程量清单中各章的工程细目应与技术规范相应章次的计量与支付条款结合起来理解。如招标文件的技术规范中没有计量与支付的说明时，则在工程量清单中需增加各工程细目的工作范围和内容及计量与支付//.paper.edu-3- 的说明。4）工程量清单的工程细目与预算定额的工程项目有些规定相同，有些是名称相同但内涵不同，有些则是预算定额没有的（如100章总则中的细目），计量方法与国内概、预算定额的规定也有一定差异。5）工程量清单中所列的工程数量是设计的预计数量，只能作为投标的共同基础，不作为最终结算与支付的依据，结算和支付应以监理工程师认可的，按技术规范要求完成的实际工程数量为依据。6）工程量清单中有标价的单价或总额包括了工、料、机、管理、缺陷修复、税收等费用，以及合同明示或暗示的所有责任、义务和一般风险。7）在合同履行过程中，标有单价的工程量清单是办理结算进而确定工程造价的依据。工程量清单作为工程项目实施和管理的核心，是为工程项目招标和投标提供统一的工程量，提供合同中关于工程量的足够信息，以使投标单位能有效而精确地编制投标文件；是为工程项目的财务控制提供依据，标有单价的工程量清单是办理中期支付和结算的依据；是项 目实施中资源的载体，工程量清单不光是有量，也有价，其实还是带资源的，在工程项目实施和计划时，建立的分部分段的工程量台帐也是隐含资源的，为工程项目实施的资源控制提供了方便的条件。2.2工程量清单的标准化工程量清单的标准化必须遵循“系统、概括、可行和风险共担”的原则。工程量清单不仅要和技术规范、设计文件及合同条件保持一致性，而且要能完整地反映工程项目的全部工作内容；工程细目的划分要大小适中，善于概括，便于计量与支付；工程量清单既要便于合同管理及处理工程变更，又要保持合同的公平性。有了公路工程工程量清单标准库，大量技术人员和造价人员就可以从烦琐的重复劳动中解放出来，把更多的精力投入到方案比选和项目管理上来；工程量清单的标准化是公路界同仁共同努力的结果和智慧的结晶，可以避免因工程量清单失误带来的索赔等损失；工程量清单的标准化使造价资源的积累更加有效，不仅能加强横向比较，而且能加强纵向比较。2.3招标项目工程量清单的编制 招标项目的工程量清单是对招标人和投标人都有约束力的重要文件，是招标投标活动的依据。能否编制出完整、严谨的工程量清单，直接影响招标的质量，也是招标成败的关键。因此，在招标准备阶段，必须聘请具有编制工程量清单能力的造价师或具有相应资质的中介机构进行编制[2]。由于不同项目的工程量清单对分部分项工程的划分以及各分部分项工程所包含内容可能不会完全相同，所以在每一个分部分项工程工程量计算时，要详细说明该分项所包含的项目、工作内容和质量要求，只有这样才能避免漏项、缺项和重复计算。招标项目的工程量清单编制应遵循下列原则：(1)系统、概括、可行和风险共担的原则。编制人员要有良好的职业道德，要站在客观公正的立场上，兼顾业主和施工单位双方的利益，严格依据设计图纸和资料，按现行的范本和有关文件以及国家制定的技术规程和规范进行编制，避免人为地提高或压低工程量，以保证工程量清单的客观公正性。(2)全面、真实、准确的原则。编制工程量清单的工作是一项枯燥繁琐且花费时间长的 工作，需要计算人员耐心细致，一丝不苟，努力将误差减小到最低限度。首先应熟悉和读懂//.paper.edu-4-设计图纸及说明，以工程所在范本的工程量计算规则为依据，结合工程现场情况，考虑市场上常用的合理的施工方法和施工机械，分部分项地逐一计算。(3)认真复核的原则。工程量清单编制完成后必须进行全面复核，常用的复核方法有：技术经济指标复核法，相关工程量之间的关系复核法及按主要要素和施工工序复核法等。同时，应实行编制人员内部交叉复核，最后审核的制度，确保工程量清单符合实际，科学合理。3.公路工程概预算分项表公路工程项目是由相当数量的分项工程组成的庞大复杂的综合体，直接计算出它的全部人工、材料和机械台班的消耗量及价值，是极为困难甚至是不可能的。为了准确无误地计算 和确定公路工程建筑安装工程的造价，必须对公路工程项目及其造价组成进行科学的分析与分解，使之有利于公路工程概、预算的编审、公路基本建设的计划、统计、会计和项目拨款贷款等各方面的工作，同时，也是为了便于同类工程之间进行比较和对不同分项工程进行技木经济分析，使编制概、预算项目时不重不漏，保正质量，因此，必须对概、预算项目的划分、排列顺序、及内容作出统一规定，从而形成公路工程概预算项目表。3.1概预算分项表的定义公路工程项目概预算分项表是对要编制概预算的预期项目进行科学的认知和合理的表达，由五个层次组成：第一个层次由现行公路工程建设项目投资构成，按其费用和性质的不同，一般由建筑安装工程费用、设备工器具购置费用、工程建设其他费用和预留费用（包括预备费和建设期贷款利息等）四个部分，各部分下又由项、目、节和细目四个层次[2]。每个概预算编制办法都规定了一个标准的项目表。3.2概预算分项表的作用及其特点设计概算和修正概算是指在初步设计或技术设计阶段，由设计单位根据设计图纸、概算 定额、各类费用定额、建设地区的自然条件和技术经济条件等资料，预先计算和确定建设项目从筹建至竣工验收的全部建设费用的经济文件。它是设计文件的重要组成部分，是国家确定和控制公路基本建设投资总额，安排基本建设计划，选择最优设计方案的依据。建设项目的总概算一经批准，在其随后的其他阶段是不能随意突破的[8]。施工图预算是设计单位编制的以设计单位为主，必要时可邀请施工单位及建设单位参加，根据施工图设计的工程量和施工方案，按预算定额和各类费用定额编制的反映工程造价的经济文件。它是考核施工图设计经济合理性的依据，对于进行施工招标的工程，施工图预算也是编制工程标底的依据；同时，它也是施工单位加强经营管理，搞好经济核算的基础。施工图预算必须以施工图图纸、说明书、施工组织设计(或施工方案)以及编制预算的法令性文件为依据[9]。概预算分项表是公路工程项目概算和预算经济文件和投资控制的具体表现和科学表达，其最大的特点是体现投资和费用构成。3.3概预算分项表的编制 公路工程项目应严格按概、预算项目表的序列及内容进行编制，不得随意划分分项表，如果实际出现的工程和费用项目与项目表的内容不完全相符时，一、二、三部分和“项”的序号应保留不变，“目”、“节”、“细目”依次排列，不保留缺少的“目”、“节”、“细目”的序号。//.paper.edu-5-如第二部分，设备、工具、器具购置费在该项工程中不发生时，第三部分工程建设其他费用仍为第三部分。但如“目”或“节”发生这样情况时，可依次增补改变序号[6]。概预算分项表的编制同样要遵循工程量清单的编制原则。4.工程量清单细目与概预算分项的对应关系工程量清单细目和概预算分项都是对预期项目进行科学的认知和合理的表达，存在一定的对应关系。4.1分项 分项是对预期项目进行科学的认知和合理的表达，每个公路工程基本建设工程，就其实物形态来说，都由许多部分组成。基本建设工程依次可划分为：基本建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。每项基本建设工程就是一个建设项目。建设项目一般是指有计划任务书和总体设计，经济上实行独立核算，行政上具有独立组织形式的建设单位。在我国基本建设工作中，通常以一个企业、事业单位，或一个独立工程作为一个建设项目。如交通运输建设方面的一条公路、一条铁路、一个港口；工业建设方面的一个矿井等等[1]。所谓单项工程是具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或效益的工程。如某公路建设项目中的某独立大、中桥梁工程，某隧道工程等等。它是建设项目的组成部分。一个建设项目，可以是一个单项工程，也可包括许多单项工程。单位工程是单项工程的组成部分，一般指不能独立发挥生产能力(或效益)，但具有独立施工条件的工程。如隧道单项工程可分为土建工程、照明和通风工程等单位工程；一条公路的路线工程、桥涵工程等单位工程。 分部工程是单位工程的组成部分，一般是按照单位工程的各个部位划分的。例如：基础工程、桥梁上、下部工程、路面工程、路基工程等等。分项工程是分部工程的组成部分，是按照工程的不同结构、不同材料和不同施工方法等因素划分的。如基础工程可划分为围堰、挖基、基础砌筑、回填等分项工程。分项工程的独立存在是没有意义的，它只是建筑或安装工程的一种基本的构成因素，是为了确定建筑及设备安装工程造价而区分的一种构成产品，所以，概预算分项表和工程量清单细目表示的对象对应的就是分项工程。4.2工程量清单细目和概预算分项表达的对象是一致的由以上分析可知，工程量清单细目和概预算分项表表达的都是公路工程项目的分部分项工程，就同一个公路工程项目来说，工程量清单和概预算表达的肯定就是这个公路工程项目，所以说他们表达的对象是一致的。但是，工程量清单细目的编制是遵循“系统、概括、可行和风险共担”的原则，对工程内容相同但分部的分项工程进行了适当的合并，如工程量清单 细目“403-2，下部结构钢筋”就包括了一个合同段内全部桥梁下部结构（含墩、台、柱等）的钢筋，而概预算分项则是按每一座桥梁来进行分项的。4.3工程量清单细目和概预算分项编制的方法是一致的工程量清单细目和概预算分项编制的方法基本都是首先依据工程项目的设计图表和对应的分项标准（如概预算编制办法规定的项目表和国内招标范本规定的工程量清单等），由//.paper.edu-6-有资质的造价人员如实编制，然后在内部进行交叉复核。所以，工程量清单细目和概预算分项编制方法是一致的，依据的设计图表也是一致的，所不同的是依据的分项标准不同，如对不可预见因素的处理：概预算只能在预留费用中按规定计取，而工程量清单则有计日工、专项暂定金额、预备费和适当的虚拟分项和数量四种处理方式。所以，工程量清单和概预算分 项编制的方法是一致的，但分项和费用包含的内容或处理方式就不一定是相同的。4.4工程量清单细目和概预算分项的服务对象是有差异的工程量清单是招标投标尤其是单价合同的产物，是工程项目管理的核心，所以，工程量清单细目的服务对象是项目管理；而概预算是技术设计和施工图设计文件的重要组成部分，其服务对象是公路工程项目的投资控制。所以，工程量清单细目和概预算分项的服务对象是有差异的。工程量清单细目作为招标投标尤其是单价合同的产物，其中标单价是透过适度的竞争确定的，所以，工程量清单细目一般是不指定具体的施工方法或施工方案，具体的施工方法是由施工单位在投标报价时根据企业的实力和工程项目的具体情况来确定；而概预算分项则是由设计人员和编制人员在编制是根据当前的社会平均水平和平均的施工能力明确具体的施工方法和施工方案，方便投资控制和方案比较。5.工程量清单细目与概预算分项的统一工程量清单细目与概预算分项相对统一一直是众望所归，甚至有人极端地认为可以直接 用概预算分项取代工程量清单细目，事实上工程量清单细目和概预算分项只能在较宏观的层次进行统一，更不能用概预算分项取代工程量清单细目。这是因为公路工程项目概预算和工程量清单造价在公路工程基本建设程序中是两个不可或缺的过程和投资测算额，批复的公路工程项目概算额是公路工程项目投资控制的最高限额，具有法律效力，批复的施工图预算是项目管理投资控制和造价管理的主要依据，工程量清单也项目管理的核心和计量支付的依据，所以，工程量清单细目和概预算分项对公路工程项目管理和投资控制具有直接的指导作用和积极的意义。5.1工程量清单细目和概预算分项只能在宏观层次统一工程量清单细目按“章—节—分部分项—细目”四个层次进行编号，章节编号与《公路工程国内招标文件范本》（2003年版）第二卷第5篇技术规范中章节编号完全一致，分部分项编号是按照对应章节工程的不同结构、不同材料或不同施工方法等因素本着有利于工程管理的计量与支付的原则适当综合后进行统一划分与编号，细目编号是对分部分项工程的不同 规格材料和种类等进行顺次编号。概预算分项由“部分—项—目—节—细目”五个层次组成：第一个层次一般有建筑安装工程费用、设备工器具购置费用、工程建设其他费用和预留费用四个“部分”，“项”一般为单项工程、“目”一般为单位工程、“节”一般为分部工程、“细目”一般为分项工程。《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTGB06—2007）结合部颁《公路工程国内招标文件范本》（交公路发[2003]94号）中的工程量清单的章节及细目编排，调整了概、预算项目的划分，使概、预算项目的“项”与工程量清单的“章”有了较好的对应，但“交叉工程”因为其施工组织的特殊性在设计文件和概预算分项依然单独列出，工程量清单各章细目内容又包含了“交叉工程”的内容，所以，工程量清单细目与概预算分项在微观层次确实是很//.paper.edu-7- 难统一的，如果在微观层次一定要统一或建立其对应关系，就必须如广东省一样建立造价管理台帐，这是一项相当繁琐的工作。由此可见，工程量清单细目和概预算分项的统一只要也只能建立在宏观层次上，公路工程项目各合同段第100章至第800章工程量清单合计（扣除专项暂定金额）和三大系统（收费、通讯和监控）合同的安装费汇总金额和本公路工程项目概预算的第一部分建筑安装工程费的金额是一致的，三大系统（收费、通讯和监控）合同的设备费和本公路工程项目概预算的设备工器具购置费是一致的，公路工程项目各合同段计日工、专项暂定金额和预备费全部汇总和本公路工程项目概预算的第四部分预留费是一致的，其他费用则和本公路工程项目概预算的第三部分是一致的。5.2工程量清单细目和概预算分项相对统一的积极意义工程量清单细目和概预算分项在宏观层次相对统一的意义主要在两个方面：一方面可以省去很多繁琐的重复工作，但另一方面又可以很好地进行投资控制和造价管理。公路工程概 预算和工程量清单在基本建设程序中是两个关系紧密又不可替代的两个过程，他们进行对比的目的就是更好地进行投资控制和造价管理。参考文献[1]《公路工程国内招标文件范本》,交通部公路司,人民交通出版社,北京,2003年5月;[2]建设部发布的《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2003）;[3]湖南省的《公路工程工程量清单计量规则》,人民交通出版社,北京,2005年1月;[4]《公路工程建设工程概算、预算编制办法》,交通部公路司,人民交通出版社,北京,2007年12月;[5]公路工程造价指南,杨子敏,人民交通出版社,北京,2005年1月;[6]公路工程造价工程师培训教材,第一册,交通部公路工程定额站,人民交通出版社,北京,2001年1月;[7]公路工程造价工程师培训教材,第五册,交通部公路工程定额站,人民交通出版社,北京,2001年1月;[8]周直,崔新媛,公理工程造价原理与编制[M],人民交通出版社,北京,2005年8月[9]张起森,施工组织设计与概预算[M],人民交通出版社,北京,2000年2月 RationalThinkingoftheRelationshipofDetailedBillofQuantitiesandSubitemofBudgetandBudgetEstimateLuoxingchun1,Wupeiguan1,Liuchengzhi2,Quguoxu21.rchitecturalandCivilEngineeringInstituteinKunmingUniversityofScienceandTechnology,KunmingYunnan（650224）2.tationofHighwayEngineeringCostinyunnanProvicialCommunicationsDepartment,unmingYunnan（650226）AbstractItisalongexpectedregulationthatunifiedrelationshipofdetailedbillofquantitiesandsubitemofbudgetandbudgetestimate.But,ithascausedmuchtroubletoourmanagementbecauseitsrelationshipisnotunifiedundercurrentsystemofinvestmentcontrolandprojectmanagement.Therearesomedifficultproblem,Forinstance,Canitcompletelyunifiedfortherelationshipofdetailedbillofquantitiesandsubitemofbudgetandbudgetestimate?howandwhatdegreecanwedo?Wehave systematicrationalthinkingforthesedifficultprobleminthispaper.KeyWords:DetailedBillofQuantities,SubitemofBudgetandBudgetEstimate,investmentcontrol,projectmanagement.'