工程量清单模式下企业投标报价问题的研究

'山东科技大学工程量清单模式下企业投标报价问题的研究摘要当前建筑业的竞争非常激烈，采用工程量清单报价可以解决大多施工企业没有自己的企业定额和价格信息库的现状。本文以工程量清单模式下的投标报价活动为研究对象，就工程量清单计价进行相关研究，探讨了投标报价的形成过程以及影响因素。同时就工程成本的组成与特性进行分析，提出工程量清单计价下投标报价的影响因素以及风险。本文采用模糊分析法，在案例中以投标企业的角度进行报价利润率的确定，并就报价策略和技巧进行探讨，希望为工程量清单在企业投标报价中的应用提供一定理论依据，也为各企业在投标报价实际工作中带来帮助。关键词：工程量清单，投标企业，报价问题，模糊分析法47 AbstractThecurrentconstructionindustrycompetitionisfierce,usingbillofquantitiesquotationcansolvemostoftheconstructionenterprisedoesnothaveitsownenterprisequotaandpriceinformationdatabaseofthestatusquo.Inthispaper,underthemodeofpricingbybillofquantitiesbiddingquotationactivitiesastheresearchobject,researchregardingthebillofquantitiesvaluation,discussestheformingprocessandaffectingfactorsofthetenderoffer.Thecompositionandcharacteristicsoftheprojectcostanalysis,proposedtheinfluencefactorsoftenderofferunderthebillofquantitiesvaluation,andrisk.Thearticleusesthefuzzyanalysisincaseintheangleofbiddingenterpriseofferthedeterminationofprofitmargins,anddiscussesitsbiddingstrategiesandskills,hopeforthebillofquantitiesinenterprisestoprovidecertaintheorybasisfortheapplicationofthetenderoffer,alsofortheenterprisesinthetenderofferhelpinpracticalwork.Keywords:billofquantities,billofquantities,offerproblem,offerproblem47 目录Abstract61.1研究背景91.2研究意义101.2.1理论意义101.2.2现实意义101.3国内外研究现状101.3.1报价与决策模型研究101.3.2投标评定研究111.3.3投标报价策略以及存在问题121.3论文主要研究内容及框架131.4研究思路与方法132.1工程量清单概述132.1.1工程量清单的定义及内容132.1.2工程量清单的作用142.1.3工程量清单的编制152.2工程量清单计价152.2.1工程量清单计价的基本理论152.1.2工程量清单计价的特点172.2.3工程量清单计价的优势182.3工程量清单计价模式下投标报价的形成过程192.3.1资料采集与分析192.3.2工程询价192.3.3计价工程量的计算202.3.4物资消耗量的计算212.3.5综合单价的计算222.3.6措施项目费用计算232.3.7其他项目费用的计算242.3.8规费和税金的计算242.4工程量清单计价模式下最终报价的影响因素分析243.1工程量清单计价下投标报价的形成机理263.2投标报价水平的影响因素273.3工程成本的特性分析283.3.1工程成本概念与属性283.3.2工程成本构成293.3.3工程成本的影响因素313.4投标报价风险分析363.4.1投标报价风险概述363.4.2投标报价风险的类型374.1模糊分析方法简介394.2模糊分析法的步骤4047 4.3工程案例分析：确定利润率414.4投标报价的确定444.5报价策略和技巧454.5.1报价策略454.5.1报价技巧465.1主要结论495.2今后工作4947 1绪论1.1研究背景随着经济全球化的发展以及各国间贸易的不断加强，建筑行业随之迎来了更多的发展机遇，建筑相关企业的工程承包范围已经不仅局限于国内，而是更多地向国外各国家发展，在拥有资源、技术以及一定的人力基础上，还要完善自身的管理，才能够以更优势的姿态参与到国际化的竞争中去。在现有的世界最大的200家国际建筑类投标企业中，我国的建筑企业不足30家，总体排名靠后，且所占国际市场总份额不足10%，相比于日本31%的份额与美国22%的份额，还有很大的差距[1]。面对如此严峻的竞争态势，我国的建筑企业必须进一步完善管理体系，提升技术水平，加强与国际的交流互动，丰富实战经验。在建筑企业承接工程项目的过程中，投标报价是核心的任务，也是能否顺利承接项目的重要基础。然而我国的相关建筑产品，直至改革开放前期仍然按照由国家定价的模式进行，并国家主管部门按照计划对工程任务进行分配，以此为依据对施工单位和建设单位的财务实行统收统支。然而这种定额计价的模式难以适应市场机制，并且承发包的双方利益不能得到有效保障，尤其难以维系公开、公平的竞争环境，令虚假招标以及腐败的滋生等有机可乘，没有达到招投标的根本目的。直至20世纪90年代初期，随着市场的不断开放，原有的模式中要素的价格与市场实际价格不相符合的现象越发凸现。2003年，建设部发布《建设工程量清单计价规范》(GB50500-2003)，2008年将其修订[2]，自此我国工程施工计价模式发生根本性变化。规范中要求建设工程工程量清单计价行为，统一了建设工程工程量清单的编制和计算方法，为工程量清单计价这种先进的计价模式在我国的发展奠定了基础，提供了标准和依据[3-4]。工程量清单计价模式能够真正体现市场化的价格机制，对建筑企业的计价、投标等相关活动进行产生积极而深远的影响。工程量清单是国际上普遍采用的一个比较完善成熟的计价方法，然而应用至今，无论在中标率方面还是在投标直接费用方面，均为得到较为满意的改善[5]47 ，仍然存在投标企业定额编制与管理不到位[4]，评标过程缺乏客观标准，价格评审存在困难[6-7]，在低价合理性评审过程中的技术标未能受到足够重视，甚至评审过程仅流于形式[8]等问题，究其根本原因，是对于投标报价问题的认识不够系统与深入，并且缺少相应的指导方法确保计价模式的有效运行。1.2研究意义1.2.1理论意义在投标决策方面目前常用的方法有决策树分析法、项目净现值法、专家评分法、主成分分析法、模糊数学法。本文主要介绍了层次分析法在确定指标权重中的应用，灰色关联分析的方法做出选标决策。构建了数学模型，分析了模糊分析法在确定投标报价利润率中的应用。1.2.2现实意义首先，解决了对施工企业投哪一个项目，中标的可能性更大的问题。其次，在工程量清单报价的编制中对如何编制企业定额、如何建立企业价格信息库、如何编制清单报价、在清单报价中应注意的问题等内容进行了研究。再次在投标报价的决策阶段，模糊分析法的应用将最终的投标报价的确定上升到了定量分析的高度，最后列举了报价中常用的一些报价策略和技巧，在总报价不增加的前提下，使企业在中标后获得更好的收益。本文的研究有助于增强施工企业的投标竞争力，在投标中发现自己的不足，避免盲目投标，促使施工企业积累更多的工程造价信息、采用先进的施工技术和设备、进一步提高管理水平；同时有利于推动工程量清単计价模式的推广和实施，促进建筑业的良性发展。1.3国内外研究现状1.3.1报价与决策模型研究世界首个投标报价模型是由Friedman在1956年提出，是通过分别计算某一投标企业对每个竞争对手的赢率确定其获得某个工程的概率，即所有投标人同时提交一份密封性投标，以最大化其期望利润[9]47 ，随后，Casey和Shaffer提出了Casey-Shaffer模型，对Friedman模型进行了本质上的修改，包假设实际成本等于估计成本，形成获胜概率P(x)的计算公式[10-11]。20世纪70年代，Willenbrock报价模型出现，该模型认为投标企业最优标高的确定可转化为一个风险性决策问题，即各种报价的水平相当于各个行动方案，将报价获胜或失败为两个自然状态（θ1和θ2），而投标报价Xi与θi发生的后果价值为V（Xi,θi），可用相应的期望效用模型确定最优投标报价或标高[12]。建筑工程选择及投标决策的模型由WeverberghM于1982年提出，后由Seydel和Olson(1990)将其补充为包括工作的连续性、利润和风险在内的函数[13-14]。投标推理模型由D.K.H.Chua于2000年运用AHP技术建立，模型指出关键因素及其重要性，为投标决策系统的深入发展提供依据[15]。ClaimsDecisionModel，（简称CDM模型CDM），由.S.PngHo和LingY.Liu于2002年提出，并研究了投机性投标与建筑要求的关系，为冲突管理的改革提供了重要依据[16]。2008年，PrabodhBajpai,SriNiwasSingh等利用FAPSO（模糊自适应粒子群优化）方法对电力企业的竞标行为进行硏究，提出最优化的竞标策略[17]。在国内，张静、骆汉宾将计算机模拟技术引入报价模型[18]。王韦达(2007)等讨论了风险偏好系数对投标策略的影响[19]。吕讳、任玉珑等建立了不完全信息下的工程量清单投标报价模型，考虑了各个工程量清单子项的单位成本分布函数、投标企业的报价函数以及投标企业竞标成功的概率等因素得到最优投标报价策略[20]。王雪青、张宪针对招标控制价模式下的综合评估法建立了投标报价模型[21]。王园园，赵冬梅结合挂靠投标的操控机制，针对经评审的最低价中标评标方法建立了相应的博弈模型[22]。1.3.2投标评定研究评标定标对于投标企业的选择至关重要，国外学者在这方面做了很多工作。HATUSH.Z和SKITMORE.M认为，选择适合投标企业应该考虑其财务稳定性、管理能力、技术水平与安全保证措施等[23]。K.K.Laia,S.L.Liub,S.Y.Wang介绍了有标底情况下采用复合标底进行评标的方法，其评价准则包括：对招标文件的响应程度、施工组织设计、投标者的信誉和竞争能力、投标价格和三材用量、优惠以及综合评价与检查，并指出投标报价与标底价相差在±5%之内为有效[24]。WenLinTzeng,JohnChienChungLi,TzuYingChang将最优投标价法MAT(Most47 AdvantageousMethod)与最低价投标法LBT(LowestBidTenderingmethod)进行了比较，结果显示，虽然采用采用LBT的案例多于MAT，但后者由于前者，MAT的中标价略高于LBT，然而这是属于对保证工程质量以及行业发展有利的真实价格[25]。国内方面，方徽革指出，招标文件的科学性和全面性是判别合理低价中标的基础，应为合理低价中标创造条件，依法评标。姜燕玲对天津地铁1号线工程项目的评标进行了系统分析，提出了资格预审标准和方法，设置了招标评标的指标体系[26]。黄培城较为准确、详实阐述了设计评标体系存在着比较严重的包括有技术与经济（造价、投资）相分离、设计人员控制造价意识不强、为保险起见随意加大安全系数、方案缺少优化等问题，提倡先进行方案招标，再进行施工图招标，并加强对限额设计的管理等建议[27]。评标方法包括层次分析法、模糊综合评判、神经网络等，在许多文献中均有体现[28-29]。1.3.3投标报价策略以及存在问题国外企业制定投标报价相关策略从工程项目成本估算开始。Akintoye研究了影响项目成本估计的因素，指出其与承包企业规模的关系不大，而是包括项目复杂程度、技术需求、项目信息、合同条件等内容[30]。Nassar提出了适用的方法针对工程项目中不可预见的费用进行预测[31]。WILLIAMST对于利用招标数据预测项目完成相关成本问题进行了研究[32]。Skitmore提出投标价格的估计是累计的概率函数，参加投标的投标企业数量是其中一个重要因素[33]。Ngai等人建立了以多准则评价为基础的竞争性投标过程中获胜概率的模拟模型，允许投标企业在了解有关招标者、竞标者和自身情况的基础上自主进行投标策略的制定[34]。国内学者潘立新从工程量清单计价下企业定额的编制与管理的角度出发，对如何确定合理低价问题进行了研究[4]。安吉荣以工程量清单计价模式为基础，建立了建项目合理低价中标价预测值b，构建出适合我国招投标环境及条件的新的模式[35]。宋静艳提出在合理最低价中标的原则下，引入多目标决策方法，建立了适合工程项目评标的多目标决策模型[36]。47 纵观我国现存工程量清单模式中企业投标报价相关研究，笔者发现，在实际的应用方面还处于理论结合实践的初期阶段，在报价程序与报价技巧方面仍存在不少问题，对于报价的应用还缺行之有效的知道方案，并且缺乏执行标准与评价系统，故需要进行系统深入的分析，并将策略运用到具体的实践中去，才能获得更有效的反馈。1.3论文主要研究内容及框架针对投标报价决策过分依赖地区统一定额和计价软件，没有将市场竞争环境分析与投标报价决策紧密结合的问题，研究施工企业投标态势分析的内容与实用方法，为制定科学的投标报价策略、合理运用投标报价技巧提供依据。1.4研究思路与方法本文从工程量清单计价模式下投标报价的形成机理研究出发，对投标报价的影响因素进行剖析。在此基础上，分别从提高投标报价竞争力的基础工作和适用于工程量清单计价的投标决策方法两方面展开深入研究。最后建立了投标报价的标高率决策模型。论文的研究思路是:投标报价影响因素→投标报价问题分析→投标报价决策方法→投标报价决策模型。2工程量清单计价模式下投标报价的相关理论2.1工程量清单概述2.1.1工程量清单的定义及内容工程量清单(Billofquantity，BQ)是指拟建工程的分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单，由具有编制招标文件能力的招标人，或受其委托具有相应资质的工程造价咨询机构或招标代理机构，依据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）附录中统一的项目编码、项目名称、计量单位和工程量计算规则进行编制[37]。工程量清单中包含招标人提供的拟建工程各实物的名称、规格、数量、单位、项目、税费等相关信息，是招标文件的重要组成部分，也是中标后签订合同的组成部分，体现了招标者要求投标者完成的工程任务，是投标报价的基本依据。一份完整的工程量清单包括以下几个部分。（1）总体说明即对工程项目作出的总体概述，包括招标范围、清单编制依据、工程质量标准等对投标者的相关要求以及需要说明的情况。47 （1）分部分项工程量清单该部分表明拟实施工程的全部分项实体工程名称和相应数量，避免错项、漏项现象的发生。（2）措施项目清单一般会全面阐述为完成分项实体工程而必须采取的相关措施性工作。（3）其他项目清单主要体现招标企业提出的与拟建工程有关的特殊需求，满足这些需求的费用计入报价。（4）零星工作项目表（5）主要材料价格表2.1.2工程量清单的作用（1）确保竞争环境公平性工程量清单供施工各方计价时使用，由招标人统一提供，能够有效规避包括计算不准确、项目不一致等因素带来的负面影响，从而为投标企业创造了公开、公平、公正的竞争环境。（2）招标标底与投标报价的依据工程量清单是编制招标工程标底和投标报价的依据，是评标、询标、定标的基础，工程量清单由招标人统一提供，无论是标底的编制还是企业投标报价，都必须在清单的基础上进行。发现清单中的错误或漏项，可以按照招标文件的要求在中标后修正[38]。（3）促进工程进度的调整采用工程量清单进行工程进度的调整包括两个方面。①工程量清单是施工过程支付工程进度款的依据。将工程量清单与合同结合，有助于施工过程中的进度款支付活动的进行。②竣工时，工程量清单为调整工程量、办理工程结算及工程索赔提供重要依据。（4）标底价格的确定设有标底价格的招标工程，招标人利用工程量清单编制标底价格，供评标时参考。47 2.1.3工程量清单的编制在招标投标活动中，工程量清单是对招标人和投标人都具有约束力的重要文件，是招标投标活动的依据，专业性强，内容复杂，对编制人的业务技术水平要求高，能否编制出完整、严谨的工程量清单，直接影响招标的质量，也是招标成败的关键[38]。因此，规定工程量清单应由具有编制招标文件能力的招标人或具有相应资质的中介机构进行编制。（1）工程量清单体现了招标人要求投标人完成的工程项目及相应工程数量，全面反映了投标报价要求，是投标人报价的依据。（2）工程量清单应反映拟建工程的全部工程内容及为实现这些工程内容而进行的其他工作。（3）工程量清单必须依据行政主管部门颁发的工程量计算规则、分部分项工程项目划分及计算单位的规定，施工设计图纸、施工现场情况和招标文件中的有关要求进行编制[39]。2.2工程量清单计价2.2.1工程量清单计价的基本理论工程量清单计价，是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所需的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。工程量清单计价的具体做法，是在建设工程招投标中，招标人或委托具有相应资质的中介机构编制反映工程实体消耗和措施性消耗的工程量清单，并作为招标文件的一部分提供给投标人，由投标人依据工程量清单自主报价。在工程招投标中采用工程量清单计价是国际上较为通行的做法。我国工程量清单计价采用的是综合单价计价，该综合单价中综合了工程直接费、间接费、利润和税金等其他费用，有些还综合了技术措施费及施工单位降低的成本费。工程量清单计价的主要依据包括：工程量清单计价规范规定的计价规则；政府统一发布的消耗量定额；企业自主报价时参照的企业定额。工程量清单计价的建安工程造价的组成，包括如下几个部分。（1）分布分项工程费47 分部分项工程费指为完成分部分项工程量需要的实体项目费用，包括人工费用、材料、机械费用、企业管理费以及利润。其中企业管理费又包括企业人员的工资、交通费用、固定资产使用费、员工的劳动保险以及教育费用等，根据招标文件中的该类费用的特征描述确定综合报价，其计算因素包括分部分项工程量和综合单价两个部分，由招标企业对其准确性和完整性负责，然而核对工程量数据的准确性也是投标企业进行报价的必要程序。我国清单计价规范中的综合单价为部分费用综合单价，通常由投标企业根据自身的管理能力与技术水平，在充分考虑市场行情与风险因素后，采用竞争性的策略自主报价。由于综合单价包括了除规费与税金以外的全部费用，所以工程量清单报价的核心是综合单价的计算。（2）措施项目费在分部分项工程费以外的为完成项目而在工程施工前期与施工当中所产生的技术、生活、安全等方面的非工程实体项目费用，包括安全文明施工费、施工降水费等等。除安全文明施工费为非竞争性费用，要按照国家或各省建设主管部门的规定计价外，其它费用均由投标企业根据工程计划与实施情况自行确定，可对措施项目清单中所列措施项目进行增补。措施项目分通用措施项目和专业措施项目两类，对于其中可以计算工程量的，应按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价；其余项目可以“项”为单位进行计价，费用高低主要取决于施工设计与组织系统。（3）其他项目费分部分项工程费和措施项目费以外的费用统称为其他项目费用，该类费用可以根据其他项目清单填列，也可以根据工程实际情况进行补充。其他项目费用主要包括暂列金额、暂估价、计工日、总承包服务费，以及索赔等。进行总承包服务费报价时，暂列金额、专业工程暂估价要按照招标企业在其他项目清单中列出的金额填写，材料暂估价按照招标企业列出的单价计入综合单价。计日工和总承包服务费是按照招标企业在其他项目清单中列出的项目和数量，由投标企业自主确定综合单价后计算，即这有这两项需要投标企业测算，前者需要测算综合单价，后者需要测算费率。（4）规费47 规费是指根据省级政府或省级有关权力部门规定必须缴纳的，应计入建筑安装工程造价的费用，包含工程排污费、定额测试费、社会保障费、以及各项保险以及住房公积金等，要按照国家或地方建设主管部门的要求进行计算，不得作为竞争性费用。（5）税金税金由国家指定的权利部门规定缴纳，计入工程造价费用，包含营业税、城市维护建设税以及教育费附加，不得作为竞争性费用。2.1.2工程量清单计价的特点（1）量价分离工程量清单计价是在工程量统一的基础上，让施工企业填报每个分部分项工程的综合单价，真正实现了量价分离，这样有利于工程结算，在实际施工中增加的工程量，清单中有的项目可以依据清单报价，有类似项目的可以对清单中的项目报价进行调整[40]。（2）竞争性工程量清单计价的竞争性特点主要体现在两个方面。①《计价规范》中对于“措施项目”并未作出详细的规定，投标者可以根据设计施工计划，针对采取的措施、临时设施、施工排水等详细进行计价。由于竞争企业间的设计、技术、材料以及其他方面各不相同，在这方面留有一定的竞争空间。②《计价规范》中并未对施工过程中需要的人力、材料、机械等资源的消耗量作出具体规定，投标企业可以依据自身的定额和市场价格信息进行报价，投标企业拥有更多的定价自主权。（3）通用性采用工程量清单计价的方法与国际惯例接轨，工程量计算规则统一化，工程造价符合市场化的要求，具体包括如下几个方面。①统一计价规则，即通过制定统一的工程量清单计价方法、统一的工程量计价规则、统一的工程量清单项目设置规则，达到规范计价行为目的。规则为强制性，工程建设各方都必须遵守[41]。②消耗量得以控制。政府发布统一的社会平均消耗量指导标准，为投标企业提供社会的平均尺度，避免或最大限度企业随意大幅度减少或增加物资消耗量，确保工程质量的同时也减少浪费的现象[42]。47 ③价格开放将工程实施过程中使用的所有人力、物质资源等相关费用全面放开，全部由市场供求关系决定。④自主报价投标企业可以在评估自己的技术水平、从业经验以及管理效率等方面后确定。2.2.3工程量清单计价的优势（1）营造公平的竞争环境传统的定额等计价方式难以反映企业的技术水平，以及正确衡量物资消耗程度，投标企业间的竞争能力无法体现。缺乏完善合理的价格机制造成有些工程中价格漏洞的出现，严重影响了市场的健康发展。确保投标企业在公开有序的市场中良性竞争，必须重建价格机制。而工程量清单模式可以充分调动建筑市场的经济规律，有效避免了招标企业的盲目压价以及投标企业的恶性竞争等行为。（2）有效控制招投标企业的施工成本采用工程量清单报价模式，投标企业必须在对建设项目、単项工程、单位工程成本、利润等多方面系统考量，在投标企业优势最大化的基础上进行施工方案的选择。投标报价的形成要综合评价投标企业进行的人力资源、技术设备、材料消耗等多方面投入，将各类资源优化整合，在平衡施工成本与施工效果的基础上进行。另一方面，实行量价分离的工程量清单模式中，对于设计或工程量的变更，其造价受到的影响可以由清单中的项目单价进行确认，相比于定额计价模式下中到梭工结算时招标企业才可以了解，工程量清单模式更为及时和有效，从而更有利于招标企业对投资的控制。（3）有利于工程款的支付与结算47 工程款的拨付根据签订的合同和投标文件中的分部分项工程单价，在完成相应工作量的基础上完成。对于变更后的项目单价，可以依据已有或参考类似项目单价确定，而对于工程量清单中没有的项目，可以由招投标双方协商确定项目单价，在一定程度上减少了双方纠纷产生的可能性，并提升支付结算效率。2.3工程量清单计价模式下投标报价的形成过程2.3.1资料采集与分析投标企业在进行投标报价之前，需要通过招标文件充分了解招标企业的需求，将其作为工程施工方案的形成依据，在展开现场调研后进行方案的确认。（1）明确招标文件通过招标文件，投标企业可以明确招标工程的范围与内容，以及项目相关技术、设备要求等情况，以及招标企业的在经济、合同等其他方面的要求。计价人员或相关分析人员必须通过招标文件的分析，全面掌握招标需求，尤其对相关合同条件、技术规范、图纸等部分进行重点研究。（2）设计图纸分析设计图纸是确认施工范围、施工内容一级技术要求的依据，是投标企业进行施工方案、制定施工计划的基础，是进行计算或复核工程量的根据。通过设计图纸的分析，投标企业可以最大限度的掌握施工项目的施工工艺、施工方法等，并尽快做好相应准备，满足工程的时间和质量要求。如果招标文件中的设计图纸不够详尽，那么在施工过程中工程变更的可能性会很大，报价过程中要对此留有充足的余地。（3）施工现场勘察进行投标报价前，企业需要有相关人员到施工现场进行调研，针对场地的条件及周围环境进行实地了解，作为施工方案、技术措施费等报价形成的依据。2.3.2工程询价在制定投标报价前，还要充分参考各个环节、各类具体物资的询价工作，主要包括材料询价、机械设备询价、劳务询价和分包询价。（1）材料询价材料询价包括工程所需材料的数量、质量、供货商以及运输费用等多个各个方面。在初步认可施工方案后，询价人员通常会立即发出材料询价单，向47 材料供应商索取相关报价，并通过多种渠道汇集各类信息，则有选择高质量以及获取便利的材料。（2）机械设备询价在工程施工中应用的大型仪器、设备等，可以通过两类途径获取，分别是采购与租赁，根据招标企业的要求与施工方案的设计，确认分别需要购买和租赁的设备后，再进行分别询价，在充分比对各个厂家的产品信息以及价格水平后，可以建立设备采购租赁档案，为日后的机械设备的引进提供参考。（3）劳务询价工程项目的开展往往不受地点的约束，投标企业很可能要到项目所在地进行工作人员的招聘与录用，因此需要提前进行详细的劳务询价，即了解施工所在地的劳动力比例、平均工资水平以及物价等情况，并根据不同的技术、资质水平和工作性质、劳动效率等将工资标准加以区分。此外，注意关于加班的工资标准，以及各类税金、保险费率以及招雇和解雇的费用也要考虑。（4）分包询价分包工程报价的高低会对总包工程的计价产生一定的影响。在进行总体计价之前，要充分进行分包询价，在确定分包工作范围以及内容后，投标企业要将施工工程图和技术说明分别交予预先选定的多个分包商，并尽快要对方报价，并考虑各自的能力与技术水平，综合评定。需要注意正确处理好与招标企业推荐的分包商之间的关系，共同做好报价准备。考虑到各国之间的政治、经济背景各有区别，法制体系与人文环境有所不同，涉及到国际的工程项目，需要考虑到各国固有的政治、经济以及法律、社会状态等因素，所做的准备工作要更充分，才能确保分包询价的顺利进行。2.3.3计价工程量的计算47 计价工程量也称组价工程量，是投标企业根据拟建工程的施工图纸、施工方案、清单工程量以及采用定额及相应的工程量计算规则，为完成清单项目的工作内容和工程量所需要的实际施工工程量。投标企业进行的报价的过程，本质上采用综合单价的形式将施工方案结合施工工艺创造的工程量的增加量表示出来。其中，措施项目中的工程量及施工方案工程量是招标文件中没有提供的，需要投标企业按设计文件和施工设计进行二次计算。因此，这部分用价格的形式分摊到报价内的量必须要认真计算，全面考虑。经验丰富的投标企业通常在计算施工工程量的同时对工程量清单进行复核，衡量招标企业所提供的工程量的准确度，并采取由于不平衡报价及结算索赔等情况的措施。进行工程量复核工作室应注意以下方面[43]：①清单工程量包含的隐含的数量；②若清单数量与图纸数量不同且有明显错误，应记录并在标前会议上向招标企业提出，并按书面通知进行修改；③虽然清单数量与图纸数量不同且有明显错误，但未得到招标企业的书面修正通知，则仍按清单工程量进行报价。程量清单依据清单计价规范进行列项，其项目的划分与投标报价依据的定额项目划分并不相同；计价工程量需要依据定额列项，相比于清单工程量，计价工程量要求的计算内容更丰富。以铺垫混凝土这一施工环节为例，在清单项目中，其工程量是基础的净体积，而实际的工作内容还包括整个环节的各个流程，如浇灌、垫层等，投标企业需要根据清单中的特征描述，另外计算这些流程中的工程量。根据计价项目与清单项目的关联程度，计价工程量可以划分为主项工程量和附项工程量两个部分。其中，与清单项目直接对应的那一部分称为主项工程量，除此之外的其他计价项目工程量均为附项工程量。如在上述环节中，基础工程量是主项工程量，浇灌、垫层工程量是附项工程量。附项工程量依据清单中的工程内容和投标依据的定额及工程量计算规则进行列项和计算。2.3.4物资消耗量的计算工程量清单模式的报价要求投标企业依据自身定额确定工料机等相关物资消耗量。由于当前的工程量清单计价模式实施时间尚短，相当一部分的企业还没有建立企业定额。通常情况下，投标企业一般以各地造价管理部门颁布的消耗量定额为基础，结合自身的施工技术条件进行适当的修改，以此作为物资消耗量进行计算。与定额项目划分中多按照施工流程进行项目划分不同，工程量清单的项目划分按照建筑物的实体进行，形成的某个清单项目可能包括多个子项目，在套用定额的过程中必须充分考虑工程量清单项目的实际的工作内容及预期成果，计算计价工程量。不同的施工方案所对应的计价工程量不同，根据计价工程量，套用相应的定额消耗指标，即可计算出完成工程量清单项目所需的物资消耗量。47 2.3.5综合单价的计算在工程量清单计价模式中，采用综合单价计价的方式进行分部分项工程量清单项目及相关工程量措施清单项目的计算，需要综合考虑每项清单工程内容、工程量大小、施工条件、市场条件等多类因素，具体计算程序如下所示。（1）计价项目直接费用在确定分项工程的人力、材料和机械设备消耗量并进行询得单价后，可以采用如下方式计算项目的直接费用，主项直接费用与附项直接费用的计算方法相同。①劳务费用=Σ（计价工程量×企业定额劳务消耗量×劳务工日单价）；②材料费用=Σ（计价工程量×企业定额材料消耗量×材料单价）；③机械设备费用=Σ（计价工程量×企业定额机械设备台班消耗量×机械设备台班单价）；④主项直接费用/附项直接费用=劳务费用+材料费用+机械设备费用；⑤计价工程量直接费用=主项直接费用+附项直接费用。（2）管理费与利润可以应用两种方法进行综合单价中的管理费和利润的计算，如下所示。①分配系数法，即先计算出工程的全部管理费和利润后，根据以往类似工程经验确定一个分配系数，将总的管理费用与利润分配到工程量清单中每个分项工程中[43]。②费率计算法，以某种基数乘以相应的费率计算管理费和利润，基数的确定分三种方式，分别为：劳务费用、材料费用、机械设备费用之和，劳务费用、机械设备费用之和，以及劳务费用作为基数。（3）风险费用一般通过风险系数或风险费率的计算进行风险费用的确定。（4）综合单价将以上的费用计算进行汇总，得到的清单综合单价以及分部分项工程综合单价计算如下所示。①综合单价=计价工程量直接费用×（1+管理费率）×（1+利润率）×风险系数/清单工程量；47 ②分部分项工程费用=Σ分部分项工程量×分部分项工程综合单价。2.3.6措施项目费用计算（1）措施项目的设置进行措施项目的设置，需要考虑以下几个方面的问题。①参考拟建工程施工组织设计，以确定安全文明施工、材料的二次搬运等项目；②参阅施工技术方案，以确定夜间施工、大型机具进出场及安拆、混凝土模板与支架、脚手架、施工排水、施工降水、垂直运输机械、组装平台等项目；③参阅相关的施工规范与工程验收规范，以确定施工技术方案没有表述的，但是为了实现施工规范与工程验收规范要求而必须发生的技术措施；④确定招标文件中提出的某些必须通过一定的技术措施才能实现的要求；⑤确定设计文件中一些不足以写进技术方案的，但是要通过一定的技术措施才能实现的内容。招标企业提出的措施项目清单是根据一般情况确定的，没有考虑不同投标企业的特殊情况，因此投标企业可根据工程实际情况结合施工组织设计，对招标企业所列的措施项目进行增补。（2）措施项目费用的计算方法措施项目清单计价应根据招标文件中的措施项目清单及投标时拟定的施工组织设计或施工方案，可以计算工程量的措施项目，应按分部分项工程量清单的方式采用综合单价计价；其余的措施项目可以“项”为单位的方式计价，应包括除规费、税金外的全部费用。措施项目费有三种计算方法。①参数法，按照一定的基数乘以系数的方法进行计算，也可以自行定义进行，该方法简单明了，但是计算公式的科学性、准确性、以及时效性缺少衡量的标准。该系数的高低直接反映投标企业的施工水平，主要适用于施工过程中必须发生但投标时很难具体分项预测，且无法单独列出内容的措施项目，比如夜间施工费用、二次搬运费用等。②实物量法，根据需要消耗的实物工程量与实物单价计算措施费。比如施工过程中器材的搭建，可以根据器材的价格以及运输成本进行计算，如果器材为租赁，则可以按照每日的租金以及使用期限等进行计算。47 ③分包法，是在分包价格的基础上增加投标企业的管理费及风险费进行计价的方法，适合可以分包的独立项目，如大型机械设备进出场及安拆等费用的计算。2.3.7其他项目费用的计算在其他项目费用中，需要投标企业进行计算的包括计日工和总承包服务费两部分。（1）计日工计日工指投标企业在工程进行中完成招标企业提出的施工图纸外的零星项目或工作，按合同约定的综合单价计价。通常以施工特点和有关计价依据为基础，根据项目清单中列出的其他项目和数量，自主确定综合单价并计算。（2）总承包服务费总承包服务费是指总承包人为配合协调发包人进行的工程分包自行采购的设备、材料等进行管理、服务以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用，应根据招标文件列出的内容和提出的要求确定，一般以费率形式进行计算。2.3.8规费和税金的计算规费和税金是非竞争性费用，应按国家或省级、行业建设行政主管部门的规定计算。（1）规费一般用计算基数乘以规费费率计算得到。其中，计算基数可以是直接费、人工费和机械费合计或人工费。规费费率可根据本地区工程费用标准取定。（2）税金以直接费、间接费、利润之和乘以综合税率计算，综合税率根据企业所在地的不同按规定取定。2.4工程量清单计价模式下最终报价的影响因素分析47 投标企业对报价计算的准确度、期望利润是否合适、报价风险及本公司的承受能力、当地报价水平，以及对竞争对手优劣势的分析估计等进行综合考虑，才能决定最后的报价金额。（1）成本估算的准确性工程成本包括标直接费用和间接费用两个方面，进行成本测算，其准确性如何直接影响投标企业做出的报价决策。能够正确进行成本的测算，才能对工程设备、材料以及施工人员做出最合理的报价决定。一般而言，可以通过两种途径确保成本估算的准确性，分别为计算系统的升级与估价水平的提升。其中，计算系统指采用更先进的计算机等评价系统，或更科学有效的估算手段，确保估算价格更为接近真实水平；估价水平指估价相关人员通过教育培训，以及经验的积累，实现的自身的测算能力。随着这两方面的不断提高与进化，建筑行业的整体都在不断提升。此外，投标企业还须注意，获得的信息的真实有效才是确保准确估算的前提。（2）期望利润投标企业可以事先提出一个预期利润的比率进行计算，它不受工程自身因素的影响。由于当前建筑市场竞争激烈，投标企业不得不降低预期利润率，有的不惜采用“无利润算标”，以求竞争胜利，在计算投标报价时，完全按计算成本报价;中标后，再设法将工程分割，并分别转给成本较低的小公司分包，不仅可以转移风险，而且可以获得一定比例的管理费[43]。即使不能将工程进行分包或转包，投标企业也要加强自身管理，或者采取措施向招标企业索赔的方式，换取微利，这样至少可以维持公司的正常经营，不至于破产倒闭，时机成熟时可以得到改善。因此，当前投标时，预期利润不宜太高。（3）风险的承受能力工程承包本身就是一项充满风险的事业，各种意外不测事件难以完全避免。为应付工程实施过程中偶然发生的事故而预留一笔风险金是必要的，在中标后与招标企业议标并签订合同过程中，招标企业可能还会施加压力，要求投标企业适当降低价格[43]47 。某些投标企业为了以防万一，已经在计算报价时确定了降价比率，一旦招标企业提出降低价格，可以及时作出适当退让，不至于错失良机。然而受限于当前的行业水平与技术情况，对于风险金与降价比率没有特定的标准，只能根据具体的招标情况与环境、竞争对手的报价水平及企业自身进对风险的承受能力进行估测，并经过一系列计算、论证后确定。尤其在外部商务环境较差，工程本身因资料不多潜伏较大风险，工程规模较大，技术难度较高时，应格外注意。（4）竞争对手权衡拥有精准报价能力的投标企业，不仅能够对工程价格的测算十分准确，也往往能够较为确切的权衡竞争对手的实力。来自于同一个行业，要获得竞争对手的信息相对容易，然而能够真正掌握了解另一个企业的技术水平、人员配置以及项目经验等，必须进行全面系统的调查才能够达到目的。只有在充分认识竞争对手的优势与劣势，才能更好的制定竞争策略，确保在竞争中立于不败之地。3工程量清单计价下投标报价的构成要素及问题分析3.1工程量清单计价下投标报价的形成机理工程量清单计价中，报价的形成可以理解为在统一的工程量清单设置基础上，通过确定清单的计量与数据测算规则，按照工程设计图纸将各个清单项目的工程量进行计算，加入通过多种渠道获得的工程造价信息和经验数据，得到的造价，这一过程如图1所示。图1投标报价形成机理3.2投标报价水平的影响因素47 工程量清单计价为企业投标提供了平等的竞争环境。基于同一份工程量清单，不同的投标人会提出不同的报价。分析投标报价产生差异的原因，有利于把握取得报价优势的途径。出现报价差异，除了报价计算错误、误解招标文件以及有意放弃竞争而报高价等情况之外，还有以下原因。（1）投标的目的不同投标的目的就是为了中标，排除围标等非正常因素，这一根本目的对于任何投标人都是一致的。然而，不同的投标人，由于其发展战略取向、本身的实力以及所处的经营环境不同，决定了投标所追求的目的不同:有的企业是为了高盈利、有的企业是为了开拓市场、有的企业是为了维持生存。为了达到各自的目的，必然采取不同的报价策略，对盈利的空间和报价的水平进行调整，从而导致了最终报价产生差异。（2）竞争优势不同工程量清单报价的突出特点之一就是能够充分体现投标人的竞争优势。有的投标人拥有雄厚的资金;有的投标人拥有特定的物资供应渠道;有的投标人拥有独特的施工技术:有的投标人拥有闲置的机具和材料;有的投标人拥有众多的优秀管理人员等。不同的优势，对报价产生不同的影响。（3）施工方案不同对于大中型项目和一些特殊的工程项目，施工方案的选择对成本影响较大。科学合理的施工方案，包括工程进度的合理安排、机械化程度的正确选择、工程管理的优化等，都可以明显降低施工成本，从而降低报价。（4）管理费用不同集团企业和中小企业、老企业和新企业、项目所在地企业和外地企业之间的管理费用的差别是比较大的，若在工程量清单计价模式下显示投标人个别成本，这种差别显得更加明显。企业应该从发包方、自身以及竞争对手等全方位考虑投标中标的可能性，选择自己中标可能性大的项目，避免盲目的参与投标。3.3工程成本的特性分析3.3.1工程成本概念与属性（1）工程成本的定义47 在价值理论中，建筑产品价格同一般商品一样，是价值的货币表现。以价值为基础的价格构成可以分为生产资料转移价值货币表现(C)，劳动者必要劳动价值货币表现(V)，以及劳动者剩余劳动价值货币表现(m)三个部分，生产资料转移价值货币表现以及劳动者必要劳动价值货币表现之和，即（C十V）为产品的成本，e而m是价格中包含的利润和税金。成本是商品价格的主体，成本的变动会对价格造成很大影响。（2）工程成本的内涵在企业生产活动中，成本一般指因进行某项经营活动而产生的全部费用，包括生产费用和流通费用。建筑工程中的产品流通费用在成本中所占比例很小，故不计入流通成本，只计入生产成本，统称成本[44]。成本的内涵有广义与狭义之分。广义的成本指经济实体为进行某项活动而发生的全部费用，费用的性质取决于不同类型经济实体的活动内容。建筑企业的经营活动成果为有形产品，则成本为有形产品成本。狭义的成本包括为制造产品发生的一切支出，消耗的直接人力成本、材料成本一起其他直接费用及制造费用，强调成本以企业的特定产品为对象进行计算，是为生产一定种类和数量的产品所应负担的市场费用。本文提到的工程成本，是投标企业以施工项目为核算对象进行确定的施工项目在施工过程中的全部生产费用的总和，为广义的工程成本，且不包括企业的利润和税金。（3）投标报价中工程成本的属性一般的商品成本为社会平均成本，是各个企业成本开支的加权平均数，反映企业必要物质的消耗支出和工资报酬支出，并以社会平均成本作为衡量经营管理水平的指标。然而建筑行业并非如此。在建设工程领域，实行招投标制度，施工价格的基础是中标企业的投标价格，通常根据企业自身的经营管理状况、技术能力、资质经验等确定，工程成本作为为企业的个别成本，由企业经自行编制的计价基础资料而确定，决定成本的是企业的经营管理能力与技术装备水平，以及其他相关因素，由于不同的企业中，这些情况各有区别，故每个企业的成本不可能完全相同。例如具有技术资源优势的企业，凭借其先进的设备仪器，能够在投标竞争中拥有较低的价格优势。在建筑工程中，将工程成本界定为企业个别成本，是为了明确企业在投标报价时的成本测算对象，并不是认为不必考虑社会平均成本。通常意义上，投标价格的确定要遵循两个原则，即：47 ①合理低价中标；②不低于成本价格。①中的“合理低价”中的成本部分主要以社会平均成本作为考量对象，而②中的“成本价格”指投标企业的个别成本，准确的测算企业的个别成本才能确保企业的成本能够通过项目得到补偿；而针对社会平均成本，尤其是竞争对手的报价情况的判断，可以帮助投标企业提出既能中标又能获利的报价水平。在形成报价的过程中，要充分考虑反应生产消耗水平标准的企业定额。在认为工程成本为企业的个别成本的基础上，投标企业根据自身的能力与可挖掘的潜力，在国家有关政策、法规的要求下，充分考虑市场与竞争环境，自行决定企业定额水平。投标企业根据定额核准内部成本，把握其在市场竞争中所处的地位，从而提高市场竞争力。3.3.2工程成本构成我国现行的建筑工程费用包含直接费用、间接费用、利润和税金，其中规费和税金是政府及相关权力部门规定必须缴纳的费用，按照规定的计算，不具备竞争性。工程成本仅计入直接费用和间接费用两个部分，即包含人工费用、材料费用、机械设备费用、措施费用、以及企业管理费用，。（1）工程成本分类企业以营利目的进行工程项目的实施，为探讨工程成本、工程收入与项目是否盈利的关系，本文将成本划分为固定成本与可变成本。①固定成本在工程项目中，固定成本为在一定时间和一定范围内，其成本额随工程量增减变化而受到影响相对固定的成本，包含仪器设备的折旧费、大修费，以及办公费、照明费等，用来确保企业经营情况处于一定的水平。在施工企业没有增添仪器设备与管理人员的情况下，企业的固定成本很难发生变化。②可变成本可变成本指成本总额随工程量的增减变化成正比例变动的费用，包括直接用于工程的材料费用、计件工资费用等。③工程收入由成本和盈利构成，可以表示为：工程收入=固定成本+变动成本+盈利。47 由于固定成本具有稳定性，可以认为：工程收入－可变成本>固定成本，工程盈利；工程收入－可变成本<固定成本，工程亏损；工程收入－可变成本=固定成本时，不亏不赢。由以上分析可以确认，施工企业的盈利情况主要取决于可变成本，进一步分析，可变成本数量由物化劳动的消耗所决定，即企业施工定额中的消耗量标准，则越是机械化程度高、科技水平先进的企业，其物资消耗量越少，施工定额水平越高，从而拥有较强的竞争能力。另外，考虑到固定成本对于施工企业来说，是相对稳定的常数，如果一个企业的项目中标率高，承接项目多，施工产量大，则分摊到工程成本中的固定成本费用相对较小，而单位产品变动成本基本稳定。因此在总的项目盈利水平保持不变的前提下，随着工程量的增加，可以适当调低工程单价。投标企业在进行报价是也要充分考虑这一因素对相应单价进行调整。3.3.3工程成本的影响因素影响工程成本的因素包括项目特征因素和项目管理因素。这里的项目特征因素，主要指特点与要求。在招标与投标的过程中，招标企业对于施工项目的要求与该项目本身的特点，决定了项目的固定成本，对于同一施工项目而言，所有投标企业的固定成本基本一致，是客观并难以改变的。对于同一个招标项目，不同的投标企业设计的施工方案各不相同，企业的内部管理也有所区别，故在项目的实施与项目管理措施方面，不同的企业采取的方法不同，是主观并可以变动的。如拥有优秀技术实力与管理系统的施工企业，往往凭借出色的能力与经验在与一般企业竞争中处于优势地位。（1）工程项目特征因素①工程技术特征47 工程技术特征集中反映在工程设计当中，不同的设计方案决定了工程建造过程的实际消耗水平。工程技术特征取决于工程的用途和功能要求，以建筑物为例，其工程技术特征主要体现在基础的形式、主体结构的类型、建筑设备的种类、层高、层数、装修标准、建筑平面布置等方面。在遵循统一的施工操作规程、施工验收标准、工程质量检验与评定标准的前提下，技术特征相近的工程项目，其在施工过程中的物化劳动和活劳动的消耗量也必然是相近的。这些活劳动和物化劳动反映在具体的成本构成要素上，就是工程项目所消耗的建筑材料、施工机具和劳动力的数量，他们是构成直接成本的基础，其数量大小决定了直接成本的水平。因此，工程技术特征是工程成本的决定因素。②工程质量要求为了满足工程质量要求，需要有相应的工程成本支出，该项支出即为工程质量成本。工程质量成本是为保证和提高工程质量以及弥补工程质量缺陷和质量事故损失而支出的一切费用，包括两个方面的支出:一是控制成本，即工程质量保证成本，包括预防成本和鉴定成本;二是故障成本，即工程质量事故成本，包括内部故障成本和外部故障成本，属损失性费用。正常情况下，控制成本与质量水平成正比关系，故障成本与质量水平成反比关系，如图2所示。图2质量成本与质量水平的关系47 一般来说，如果对建设工程的质量要求较高，就需要采用较好的工程设备和建筑材料，就需要投入较多的资金;同时，还需要精工细作，严格管理，不仅增加人力的投入，使人工费增加，而且需要较长的建设时间，使间接费增加，这些均属质量控制成本。另一方面，工程质量要求高，施工质量不满足要求的概率加大，故障成本也随之增加。而据以测算工程消耗水平的消耗量定额一般均是以满足质量合格的标准为基础编制的，如果招标企业或企业自身对招标项目的质量提出高于合格标准的要求，则工程质量成本的增加是其必然的结果。据有关数据显示，工程项目要达到国家建筑业协会评出的国家优质工程奖/鲁班奖0的话，其平均成本支出(劳务费用、辅助材料费用、技术资料整理收集费用、其他费用)将比一般工程高出5%-10%1[45]。可见，工程质量成本是不容忽视的。③工程工期要求必要的工期是工程项目顺利实施的基础，而工期是否合理应以满足计划(或合同)前提下费用最低为标准。工期的变化对工程成本中的直接费和间接费的影响作用是不同的。直接费一般是在合理组织和正常施工条件下完成时，其费用最低，如果在此标准下要赶工(加快施工进度)或延工，则直接费将随之相应增加;间接费是随着工期缩短而减少，它们之间的关系如图3所示。图2工期与费用的关系图中可见，最合理的工期并不是最短的工期。如果要加快进度，缩短工期，则需要加班加点或适当增加施工机械和人力，这将直接导致施工效率下降，单位产品的费用上升，从而使整个工程的直接成本增加;另一方面，加快进度往往会打乱原有的计划，使实现建设工程的各个环节之间产生脱节现象，增加控制和协调的难度，不仅有时可能/欲速则不达0，而且会对工程质量带来不利影响或留下工程质量隐患，这又将潜伏着故障成本的增加。④工程建设条件47 建设条件包括自然条件、社会条件和市场条件。自然条件包括工程所在地的气象条件，如气温、湿度、主导风向和风力、年降水量等;也包括施工场地的地形、土质、地下水位等。自然条件的优劣与工程施工方案的选择、施工措施的采用直接相关，影响工程项目的直接成本，也会对现场管理工作的难易程度产生影响，从而影响间接成本。社会条件包括施工场地的交通运输、给排水、供电、通讯条件等，这些条件对物资的运输费用、现场临时设施费用、管理费用均有影响。市场条件包括建筑材料、施工机械设备、燃料、动力、水和生活用品供应情况，劳务市场状况，各种物资和劳动力的价格水平，银行贷款利率等。其中，银行的贷款利率与施工企业的财务费用直接相关:其他市场条件则对人工费用、材料费用、机械费用水平的高低具有决定作用。⑤基本合同条件除了前述的工程质量和工期要求之外，还有其他一些合同条件对项目的实施提出了具体的要求，比如工程价款的支付方式，工程必须遵循的规范、标准及对物资采购的要求等，这些条件均直接影响工程成本。就工程价款的支付方式而言，工程项目的预付备料款和工程进度款是施工企业的流动资金主要来源，工程款能否按时足额到位对施工企业的财务费用有较大的影响。某些工程对工程提出了特殊的规范、标准要求的，也将导致工程直接成本和管理费用投入的加大。在物资采购方面，若有招标企业采购或招标企业指定采购渠道的，将对材料费成本产生直接影响。（2）工程项目管理因素工程项目管理因素源于施工企业内部，是企业的技术装备、人员素质、管理水平、财务状况、类似工程施工经验的综合体现，也是企业个别成本水平高低的决定因素。①施工组织设计施工组织设计体现了施工企业施工技术水平和施工管理能力。施工组织设计中施工方案的选择、进度计划的编制、主要技术组织措施的拟订及施工现场平面布置等内容决定了工程施工中人工、材料、机械的耗用量，对措施费、规费、企业管理费的支出水平也有着重要的影响。同时，施工组织设计文件本身合理与否在评标中也占有举足轻重的地位，优化施工组织设计是降低报价、提高投标竞争力的重要保证。同一工程由于施工方案和施工应用技术不同对工程成本的影响，从下面的工程实例中可以得到很好的反应。②材料的采购渠道47 材料费在工程成本中占比最大，一般建筑工程要在60-70%左右，是工程直接成本中最重要的影响因素。工程所需材料数量庞大，品种规格繁多，供应渠道复杂，使用的时间性、配套性都很强。施工企业材料的采购渠道、采购时间不同，材料的价格、在途费用、采购费用等均可能存在差异。目前，我国己经形成了初具规模的建筑材料市场，建筑材料价格随市场波动起伏较大。以钢材为例，2008年第三、第四季度的价格波动非常之大。在工程项目施工中，稳定而经济的材料采购渠道，不仅能够保证材料按时、保质、保量供应，而且能通过占有价格优势降低直接成本，还可以合理控制材料库存、减少流动资金占用，从而节约财务费用。③劳动力的组织人工费在工程成本中的地位仅次于材料费，一般占工程成本的15一20%左右，对工程成本的影响也十分关键。建筑业是一个劳动密集程度很高的行业，但施工企业由于工程任务的连续性无法保证，一般不保持庞大的施工队伍，劳动力的来源一是从劳动力市场直接招募，二是与专业的劳务分包企业签订劳务分包协议。随着建筑市场日趋成熟，劳务分包逐渐成为主流，施工总承包企业在使用劳务时，只要按劳务分包合同支付劳务费即可，因而劳动力组织的关键就在于劳务分包队伍的选择。施工总承包单位与专业劳务分包企业之间存在一个相互适应的I.a]题，长期合作、稳定的合作关系有利于减少施工企业的管理成本支出和交易费用，使劳务用工成本保持相对稳定。另外，劳动力的业务素质对于人工费用也有的比较大的影响，劳动者的业务素质高，不仅能提高劳动生产率，而且有助于保证产品质量的，从而降低工程直接成本和培训费用。④施工机械的装备程度47 机械费是直接成本中另一重要构成因素。随着施工机械化程度的逐步提高，机械费在工程成本中的占比也越来越高，一般建筑工程约占10一加%左右，其比重大小取决于工程施工的难易程度。虽然施工中所需的机械可以是自有机械，也可以通过租赁解决，但施工企业常用施土机械的装备程度对工程成本仍产生影响。一方面，从机械的使用角度看，自有机械设备多，更加便于施工机械统筹调配、合理利用，实现规模经营;也容易建立起规范的机械设备管理、使用制度，提高施工效率。另一方面，从成本构成的角度看，机械使用费用中与机械本身相关的费用包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、燃料动力费等，如果大部分施工机械自有，或尽量利用了闲置的施工机械，计提折旧费、大修理费、经常修理费后还可以节约部分开支。当然，对于具体的企业和具体的施工项目，施工机械租赁和自有两者的经济效果，是完全可以通过技术经济分析得出明确结论的。不管结论如何，施工机械装备程度对于成本的影响是显然的。⑤项目管理水平工程项目的实施是靠施工现场的项目管理来实现的，不同的项目管理组织模式和管理方式对于同一个工程项目的管理效果是不一样的。项目管理班子的管理水平、项目管理的组织层次和结构、管理手段和设施、施工组织管理人员的管理水平等均对管理效果产生影响。质量管理、成本管理、进度管理、安全管理效果是项目管理水平的综合体现。项目质量管理水平低，可能会发生较多的返修等故障成本;成本管理水平低会直接导致成本失控;进度管理水平低，可能承担更多的工期延误损失费:安全管理水平低，不仅有可能承担安全事故费用，而且可能对企业信誉造成恶劣影响。在现代大型综合项目建设中，管理水平的高低对工程成本的影响更加显著。⑥企业基本状况及施工任务饱满度企业的基本状况包括企业职工人数及人员素质、全员劳动生产率、非生产人员比例，企业固定资产总额及财务状况，分包计划及类似工程的经验等，这些基本状况的水平是导致企业间接成本差异的重要因素。另外，企业施工任务是否饱满也会影响间接成本水平。这是因为如果企业施工任务饱满，在建工程的有效施工面积较多，那么分摊到每个工程上的间接成本就会相对少一些。影响工程成本的因素是错综复杂的，上文的分析是基于影响因素的性质不同所做的分类整理，很难做到包罗万象。就上述影响工程成本的主要因素而言，不同的影响因素对各个成本构成要素的作用程度也是不同的，这取决于工程的性质和实施条件。3.4投标报价风险分析3.4.1投标报价风险概述（1）投标报价风险的定义47 风险是工程项目中长期存在的客观现象，从前期的投标准备工作到后期的工程实施以及结尾阶段都存在多种类型的风险。纵观现有的研究中关于风险的定义，可以概括为人们对未来行为的决策及客观条件的不确定性导致的人们利益相关的可能结果与预期目标发生多种偏离的综合[46]。笔者认为，投标报价风险指由于对施工项目要求及相关因素的不确定性造成的投标企业的报价等相关决策与期望发生偏离的一系列负面影响。（2）投标报价风险的特点①不确定性不确定性是指人们在客观情况下，对风险的主观估计，由于人们对客观世界的认识受到各种条件的限制，不可能准确预测风险的发生；不确定性是风险最本质的特征[48]。②相对性在不同的投标报价项目中，同样的风险造成的影响不同，其风险承受能力也不同，人们对投标报价风险的承受能力受到收益情况、投入成本以及资源用量等方面因素的影响，是有差别的。③变化性与预测性在一定条件下，风险的性质以及后果会出现变化，往往不能确定；然而人们在的实践中发现，许多风险的发生是具有一定统计规律的，可以通过这些规律的总结就风险发生前做出主观预测衡量并实施相应措施降低风险带来的损失。3.4.2投标报价风险的类型本文仅讨论投标报价相关的风险，笔者从信息失真、报价决策以及合同缔结过程产生的报价风险进行分析。（1）信息失真风险47 由于信息有误而造成对于招标需求的理解产生偏差，可能对后期工程方案的设计以及依照设计测算的报价产生巨大的影响。在获得招标企业提供的招标文件后，投标企业必须通过各种渠道采用各类方式确定招标信息的准确性，包括认真考察工程现场及周边环境条件，详细了解分析工程所在地的环境、自然条件、生产和生活条件等，并组织专业人员根据工程特点进行有重点的踏勘；在考察结束后，投标企业必须仔细审查和复核招标文件中包括工程量清单、图纸等内容，核对是否存在矛盾或纰漏，在确保招标相关信息准确基础上再进行报价的相关准备工作。（2）报价决策风险投标企业的报价决策风险分为三种情况。①盲目报价决策报价决策风险在形成最终的报价方案之前，投标企业通常做好一系列的准备工作以及计算工作，然而也有部分企业为了能够中标而在没有充分识别招标需求与市场状况的情况下盲目压价，造成提交的报价方案与实际施工过程中的要求不符，导致施工企业财务方面的损失，也为偷工减料等恶劣手段的实施埋下隐患。②报价内容缺失风险如果工程量清单组价完全没有真实、全面反映清单项目的工作内容，甚至有意调减个别内容，导致综合单价计算错误，使得其组价严重偏离市场公允价值，致使项目面临无法实施的风险[47]，在报价方案的制定中要求报价人员严格按照流程进行，以免类似情况的发生。③财务管理不善风险投标企业内部财务管理出现问题，造成的成本测算失误以及财务状况失控等现象，也会造成在物资采购、劳动力聘用费用等方面管理出现失误，发现及时，对企业的影响可能较小；若发现不够及时，可能会给企业造成巨大的经济损失。（3）合同计价方式带来的风险我国《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部107号令）规定，合同价可以采用三种计算，分别为固定价、可调价和成本加酬金。国际通行做法规定，建设工程承包合同分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同三种类型。①总价合同总价合同指支付给承包方的工程款项在承包合同中是一个规定的金额，合同价按投标企业在投标报价中提出的总价确定，要求拟实施项目的工程性质和工程量应在事先基本确定，因此在投标报价时要仔细分析风险因素并在报价中考虑一定的风险费用。47 ②单价合同单价合同为承包方按发包方提供的工程量清单内的分部分项工程内容填报单价，并据此签订合同。在合同履约过程中一般不得变更单价，结算支付时以实际完成工程量为依据。单价合同分固定单价合同和可调单价合同两种类型。在单价合同中，投标企业承担报价风险，即对报价的正确性和适应性承担责任；工程量变化的风险由招标企业承担。单价合同的特点是单价优先，工程款结算按实际完成的工程量和投标企业所报的单价计算。但是有如下两种特殊情况。工程分项的综合化，即将工程量分项标准中的工程分项合并，使工程分项的工作内容增加，具有综合性，在形式上是单价合同，但实质上已经具有总价合同的性质。单价合同中有总价分项，即有些分部分项工程或工作采用总价的形式结算但在该施工合同中，维护结构工程分项却采用总价的形式，承包内容包括维护结构的选型!设计!施工和供应等全部工作。由于有类似一些特殊情况存在，投标时必须对招标文件进行详细研究，区分不同情况，在报价时对风险因素予以合理体现。由于单价合同属性较弱，对清单计价实施中的一些具体问题缺乏明确规定，使得投标中的不确定因素增加，导致诸多潜在风险。③成本加酬金合同成本加酬金合同是将工程项目的实际投资划分为直接成本费和投标企业完成工作后应的酬金两部分。工程实施过程中发生的直接成本由发包方实报实销，再按合同约定的方式另外支付给投标企业相应报酬。4投标报价的确定与报价策略和技巧4.1模糊分析方法简介模糊分析法于1965年由美国自动控制专家查德(L.A.Zadeh)提出，引入“隶属函数”的概念，进行差异中间过渡的描述，开创了新的数学分支——模糊数学。模糊决策指对事先难以确定的决策目标的模糊性用定量的方法作出决定，即通过模糊决策数量分析，将一定的模糊目标转化成决策评价的标准。（1）模糊集概述47 将研究对象作为一个集合U，在普通集合中规定元素x与集合A的关系包括x∈A或x∉A，令则称μA为集合A的特征函数。在模糊分析法中，将模糊集合A表示为U上的实值函数，即μA：U→[0，1]，当x∉U，μA（x）称为x对A的隶属度，μA称为A的隶属函数。模糊子集A完全由其隶属函数所刻画，特别是当μA的值域取[0，1]闭区间的两个端点，即{0，1}两个值时，A便退化成一个普通子集，隶属函数也就退化为特征函数。模糊关系是模糊集概念的推广。设因素集U与评判集V分别为有限集，U={ul，u2，…，un}，V={vl，v2，…，vm}，设U×V中的模糊关系为R，则R=其中rij表示U中第i个元素μi隶属于集合V中第j个元素的程度，其值在[0，1]范围内。（2）模糊分析法特点模糊分析法，是针对评价对象进行全面的评价，需要考虑许多因素，且由于容易掌握、使用方便，能够将复杂问题进行较为有效的评判，故受到许多使用者的欢迎。投标报价过程也包含许多的因素，需要进行综合性的评价，模糊分析法适用于该过程，经过评判矩阵分析，得出结论。4.2模糊分析法的步骤（1）因素集的建立影响分析对象的所有因素构成的集合称为因素集，通常用U表示，含有n类影响因素的因素及表示为U={ul，u2，…，un}，其中各类元素具有不同程度的模糊性。47 （2）权重集的确定由于各因素对分析对象的影响不同，为了有效区别各因素的重要程度，对各元素μi（i=1，2，…，n）赋予相应的权数ai（i=1，2，…，n），并将此权重分配视为U上的模糊集，记作A={al，a2，…，an}∈F(U)，ai表示各因素的权重，且满足条件Σai=1。（3）评价集的确定由评判者对的各种可能评价结果组成的集合为评价集，形成m种评价结果构成的评价集V可以表示为V={vl，v2，…，vm}。（4）单因素模糊评价从一个因素出发进行分析对象对评价元素集的隶属程度，可以将单因素模糊集视为因素集U和评价集V之间的一种模糊关系，将其表示为R=[rij]=（5）模糊综合评价模糊综合评价弥补了单因素模糊评价只能反映某个因素对分析对象的影响的劣势，在综合考量所有影响因素的基础上进行评价。可以将综合评价认为成V上的模糊集，表示为B={bl，b2，…，bm}∈F(V)，其中bi表示第i个评价在总体评价V中的重要程度。假定U与V之间存在特定的模糊关系R=（rij）n×m，存在权重分配A={al，a2，…，an}∈F(U)，则模糊综合评价可以表示成B=A×R={bl，b2，…，bm}={al，a2，…，an}可以根据隶属函数的最大原则Max（B），确定评价结果。（6）报价利润计算根据评价结果，可以计算出投标企业的利润。首先计算出报价利润的综合评价B=A×rij。用M表报价利润率，D表示利润矩阵，应用公式M=B×D确定利润率。47 4.3工程案例分析：确定利润率以某一投标企业的工程项目为例，在不计入利润的前提下，企业按照定额和市场价格以及相关费率，对该工程的成本价预测为805.4675万元，需要通过模糊分析法进行利润率的确定。（1）因素的确定投标企业选择六项指标包括经营情况、机械设备水平、材料供应、技术经验、竞争程度、项目风险，如表1所示。（2）权重的确定经过计算，得出A={0.22，0.18，0.12，0.15，0.20，0.13}，详细如表1所示。表1权重计算表因素X1X2X3X4X5X6KiPiX1-43302170.22X21-2434140.18X303-21390.12X4124-22110.15X52334-3150.20X604321-100.13共计761（3）影响因素及评价邀请五位专家对企业的经营情况、机械设备水平、材料供应、技术经验、竞争程度、项目风险分别做出评价，如表2所示。评价汇总结果如表3所示。表2影响因素评价因素X1X2X3X4X5X6专家A332322专家B342324专家C331413专家D42223247 专家E433213表3评价结果汇总因素X1X2X3X4X5X6等级为1001020等级为2013222等级为3331212等级为4210101等级为5000000（4）利润综合评价根据上述分析评价结果，建立模糊关系矩阵为：R=[rij]=根据前述公式，计算报价利润的综合评价E，如下所示B=A×rij={0.104，0.264，0.416，0.18，0}（5）利润率计算根据工程界的通行规则，将利润率定于0%-10%，于是有利润率矩阵DD={10%，7.5%，5%，2.5%，0%}于是得到投标企业报价的利润率为：M=B×D=5.55%企业报价利润率为5.55%，即该企业在该项目报价时，可附加工程成本的5.55%作为利润。（6）利润率调整47 经上述步骤后确定的利润率为理论值，最终的报价还要根据投标的市场环境、项目的风险程度以及其他竞争对手的情况作出调整。影响最终投标报价的因素主要体现在竞争者数量和竞争者报价水平两个方面。如果整体投资环境好，项目众多，各投标企业的投标情况就会相对分散，竞争性小；而竞争相对激烈时，投标企业应加深对投资机会的分析和理解，并预测竞争者的报价水平，搜集相关资料，分析竞争者可能给出报价和竞争优势等，以便在面临新的投标时，整准确的调整利润率，提高中标概率。影响利润率确定的另一个方面是项目的风险程度，前文中已经分析过，投标报价存在一定风险，同样，施工过程也存在一定的风险，且项目工期越长，人员、材料、技术等资源的投入越多，通货膨胀的风险越大，所以风险因素也是在进行利润率调整时需要考虑的。在本案例中，以合理低价中标作为评标标准，投标企业要报出企业的合理最低价，企业定额和价格信息时重要因素。从企业自身的条件来说，施工企业本身具有丰富的类似项目的施工经验，完成此项目不存在技术上的风险，此外从事投标工作的人员具有丰富的投标经验，并且对施工现场的周围环境熟悉，不存在错项、漏项的风险。在市场方面，该企业是本地的知名企业，拥有稳定的材料供应商。在外在要求方面，本项目工期为7个月，工期较短，可以降低通货膨胀的风险，且建设单位的财务状况良好，没有沉重的还贷压力，建设资金已经到位，预计能产生预期的效益。可以认为项目的风险较小，因此可以进一步降低利润率，以提高施工企业在投标中的竞争优势。经过上述分析.该投标企业最终将投标报价的利润率降低1.25个百分点，即调整实际利润率为4.3%，最终的投标报价调整后约为1151.8185万元。4.4投标报价的确定投标决策就是投标企业选择和确定投标项目，然后再制定投标行动方案的整个过程。投标决策在投标工作中起到主导作用。投标决策一般包括三个方面两个阶段的内容，分别为[49]：①针对建设项目招标是否参加投标；②倘若参加投标，是投什么性质的标；③投标中如何采用以长治短，以优胜劣的策略和技巧。进行投标报价决策分为三个步骤。47 （1）确定企业承揽工程任务的能力投标企业在决定是否参加某项工程投标前要对本企业承揽工程任务的能力有一个准确的自我判断，要考虑经营状况和长远的经营目标，企业承揽的工程任务超过了企业生产能力，就只能增加单位工程量投入的资源，从而提高成本，企业承揽人为不足，人员窝工，设备闲置，维持费用增加，可能导致企业亏损[49]。正确分析企业的生产能力十分重要，可采用以下几个方法进行分析：①用企业经营能力指标确定生产能力企业经营能力指标包括技术装备产值率、流动资金周转率、全员劳动生产率等，指标以年为单位进行计算，可以根据历史数据采用一元线性回归等方法分析生产能力的变动趋势，作为未来的生产能力和经营规模估计的重要根据。②用量、本、利分析确定生产能力通过量、本、利等相关数据关系计算出盈亏平衡点，即位确定企业或内部核算单位保本的最低程度的经营规模。③用边际收益分析方法确定生产能力产品的成本在一定限度下总成本随着产量的增加而增加，但单位产品的成本却随着产量的增加而逐渐减少，因为固定成本是不变的，产量越多，摊入每个产品的固定成本就越少，但产量超过一定限度时，必须追加设备、管理人员等，成为边际成本，即每增加一个单位产量而需要追加的成本[49]。在边际成本比平均成本少时，平均成本随产量的增加而减少；在边际成本比平均成本多时，增大的产量即为增大平均成本。所以企业的生产存在最高产量点，在盈亏平衡点与最高产量点之间的产量均是能够带来利润的。（2）根据企业的经营状况确定投标的目标进行投标决策前，企业要明确参加投标的目的，投标的目的可能是获得最大的利润也可能是确保企业有活干即可，还可能是为了克服一次生存危机。（3）对投标机会有准确的判断参加投标的起亚达到什么标准就决定参加投标，投标目的不同，确定的判断标准也不同。47 4.5报价策略和技巧4.5.1报价策略报价策略的选择决定是否在众多投标企业中脱颖而出。一次成功的报价策略，不仅为投标企业赢得项目并带来利润，也为招标企业带来信任与保证。只有结合投标环境，在分析企业自身的竞争优势和劣势的基础上，制定准确的报价策略才有可能得到一个合理而有竞争力的报价。不同的投标企业在考虑竞争对手的情况下，由于自身经营能力和条件不同，出于不同日的需要，对于同一招标项目，可以有不同的投标报价策略。（1）优秀的管理能力策略经验丰富、管理严格的企业往往通过做好施工组织设计，正确确定施工方案，应用现代化管理技术，采取合理的施工工艺和机械设备，有效地组织材料供应并以较低的价格采购，减少二次搬运和材料消耗，在保证工程质量和工期的前提下，安排均衡施工，通过力争少用人力和资金，从而有把握地降低工程成本，以此吸引招标企业。这种投标策略，本质是通过提高企业经营管理水平来降低工程成本，并在这个基础上降低投标报价，提高竞争能力，这是企业采取的最根本的策略。（2）提出建议策略即仔细研究设计图纸，发现不合理之处，提出修改建议，从而降低工程造价，提高对招标单位的吸引力。（3）低价策略这是企业任务不足时，为了维持生存而采取的一种策略。通过降低利润水平来降低报价，争取中标。有时在新开发地区参加投标，为了开创局面，打开市场，树立信誉，占领阵地，也可以采取这种策略。某些企业采取同时低价索赔的策略，着眼于施工索赔，报价较低，但通过索赔往往可以获得较高的利润。采用这种策略，在报价过程中，要认真研究报价文件中标后施工图纸及合同条件，发现较多漏洞时，可以把报价压得低一些，在施工过程中利用这些漏洞进行索赔，以提高获利机会。47 4.5.1报价技巧报价技巧，是指在投标报价中，采用一定的方法或技巧，使招标企业可以接受，而中标后又能获得更多的利润，投标报价的水平不应是单一模式一成不变的，要随着自身的状况，和外部环境的变化而变化，常用的报价技巧主要包括以下几种[50]。（1）不平衡报价法①对于开办费、土方、基础等项目，由于能够较早收到项目款，为了加速资金周转，这些项目的单价可定得高些。后期的工程项目单价，如粉刷、油漆、电气等，可适当降低[50]。②如果一项工程量的项目会在实施的过程中有所增加，那么其单价可适当提高，反之，那些工程量会减少的项目，可适当降低报价。③图纸不明确或有错误，估计今后会有修改的:或工程内容说明不清楚，价格可降低，待今后索赔时提高价格[50]。④计日工资和零星施工机械台班小时单价作价，可稍高于工程单价中的相应单价，因为这些单价不包括在投标价格中，发生时按实计算，可多得利[50]。⑤在没有工程量的情况下，对于如土木工程中挖湿土或岩石等备用单价，可适当调高。这样既不影响投标总价，以后发生此种施工项目时也可获得较多利润。⑥暂定工程或暂定数额的估价，如果估计今后会发生的工程，价格可定得高一些，反之价格可低一些[50]。（2）不同报价法根据招标项目的不同特点采用不同的报价。投标报价时，不仅要考虑自身的优势和劣势，还要分析招标项目的不同特点，按工程的不同特点、类别、施工条件等来选择报价。（3）多方案报价法某些招标文件中，对于工程方位、施工要求等说明不明确，或条款要求过于苛刻及不公，对于投标企业会带来更多的风险与责任，投标企业只能采取提高工程项目单价的方式维护自身利益，通常会通过“不可预见费”47 的增加实现，但往往影响中标概率。较为有效的解决途径是在充分认识投标风险的基础上，行业规定与招标要求的规定下，进行多方案的报价，及提出在出现多种情况下，报价情况分别的改变，再根据此方案确定一个合理的底价，在降低总价的基础上，仍然足够吸引招标企业。也可以适当对原方案提出某些建议，确保报价方案更符合招标企业的需求。（4）突然降价法投标报价中各竞争对手往往在报价时采取迷惑对手的方法。即先按一般情况报价或报出较高的价格，以表现出自己对该工程兴趣不大，到快投标截止时，再突然降价。采用这种方法时，一定要在准备投标报价的过程中考虑降价的幅度，在临近投标截止日期前，根据情报信息与分析判断，再做最后决策。采取突然降价法必须在信息完备，测算合理等多方面的条件下完成。（5）开口升级报价法这种方法是将报价看成是协商的开始，首先对图纸和说明书进行分析，把工程中的一些难题，如特殊基础等造价最多的部分抛开作为活口，将标价降至无法与之竞争的数额（在报价单中应该加以说明），利用这种“最低报价”来吸引招标企业，从而取得与招标企业商谈的机会[50]。由于特殊条件施工要求的灵活性，利用活口进行升级加价，以达到最后的目的。（6）分阶段报价法对大型分期建设工程，在第一期工程投标时，可以将部分费用分摊到后期工程中去，少计利润以争取中标，，在后期工程招标时，凭借前期工程的经验、临时设施，以及创立的信誉，比较容易中标，实现整个工程利润的最大化[50]。需要注意的是，在后期工程实现中，可能出现的开发前景不明确、后续资金来源不明确等问题。5结论与今后工作5.1主要结论（1）本文以工程量清单模式下的投标报价活动为研究对象，就工程量清单计价进行相关研究，探讨了投标报价的形成过程以及影响因素。47 （1）分析了工程成本的组成与特性，就工程量清单计价下投标报价的影响因素以及风险进行分析。（2）采用模糊分析法，在案例中以投标企业的角度进行报价利润率的确定，并就报价策略和技巧进行探讨。5.2今后工作本文主要从投标企业的校对对报价形成以及报价策略进行研究，没有考虑招标企业的情况，尤其是对于评标过程的相关问题没有提及，可以作为后续的研究方向。参考文献[1]宋彩萍.工程施工项目投标报价实战策略与技巧[M].北京：科学出版社，2004.[2]中华人民共和国建设部.建设工程工程量清单计价规范（第一版）[M].北京：中国计划出版社，2003.[3]陈泽友.工程量清单计价在施工招投标中的应用研究[D].重庆大学，2008.[4]47 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