市政道路工程预算分析及成本控制措施

'对某市政道路工程预算分析与成本控制措施的探讨近年来,市政道路施工企业在加强和改善成本控制方面取得了较明显的成效。但是,从总体上看,市政道路施工企业的成本管理水平还不能适应新形势和新任务的要求,管理粗放、控制不力等境况并没有得到根本的改观。下面以某市政道路工程为例,谈谈市政工程的成本控制。一、工程概况某市政道路改造工程路线总长3745m、宽30m。施工内容为快车道旧路面挖除,重新铺筑面层,慢车道局部处理及加铺沥青砼。二、工程预算分析公司自建部分数据如上,但在做工程决算时有一部分比较模糊,实际上也未发生,故从实际考虑暂从造价额中扣除此部分再做进一步分析,主要是旧路面面层和多合土拆除分项,具体数据为:元,其中人工费元,机械费97570元,材料费6803元,管理费元,安全文明费、规费、利润及税金为元。重新分析的数据为:公司自建部分造价:8527238-1295212=7232026元; 公司自建部分实际成本:3792216元; 降低额(盈利):4735022-1295212=3439810元; 盈利率:47.56%;(盈利率还大于分包部分44.68%) 其他单项分析如下: 1.人工分析 预算人工费:1631668-714381=917287元 实际人工费:672503元  节省人工费:917286-672503=244783元 节省部分主要来源于:灰土人工260837元,图纸设计费30000元(此项在决算时列为人工费),油面铣刨人工40257元,砼路面机械拆除及挖掘机挖渣人工49625元,但路缘、平石拆、安超支-64344元,几项合计节省316375元,与总体节省人工244783元相比,还超出71591元。2.材料分析 预算材料费:2835278-6803=2828475元 实际材料费:1744140元 节省材料费:2828475-1744140=1084335元 节省部分主要在:买土578253元(用量节约12463.62m3,单价低14元),水泥325360元(用量节约697.48m3,单价低55元),生石灰361687元(用量节约1633.24m3,单价低15元),但钢筋和商品砼分别超支23422元和7817元,以上几项合计1234061.06元,与总体节省材料费1084335元相比超出149725元。 3.机械分析 预算机械费:2048924-97570=1951354元 实际机械费:731864元 节省机械费:1951354-731864=1219490元  机械的节约主要在:旧路拆除料外运运费847464元(单价降低28.27元),机械用柴油356423元(用量节约54.46t、单价高出504元),合计为1203887元,基本与总体机械费节省数相同。 三、市政工程成本控制措施 1.工程项目成本管理和控制 要从成本管理和控制的优越性方面来引导和深入,将一切影响成本的因素纳入强化管理范畴,处处把关、层层控制,调动员工的积极性、主动性、创造性,增强全员责任成本意识,才能使成本得到有效控制。 2.完善机构,健全机制 成本管理,要经过开工前成本核算、施工中成本控制、完工持成本考评3个主要阶段。在进行成本控制过程中,各业务部门要相互配合,加强横向业务联系,充分发挥成本管理部门的核算职能作用,技术部门的龙头作用,计划部门的基础作用,材料、设备、安全等部门的管理作用,财务部门的监控作用等,才能确保责任成本控制系统不失灵,成本管理运作能力不断完善和加强。 3.工程直接费用的有效控制 工程直接费用主要是指项目成本形成过程中直接构成工程实体的人工费、材料费、机械使用费。做好以下几方面的工作,实现三大费用(工、料、机)的有效控制。 (1)人工费。应依据本公司自身特点和项目的实际情况,制定一系列措施和标准,控制和降低人工费用的支出。①根据劳动定额计算出定额用工量,并将安全生产、文明施工及零星用工按一定比例(一般为5%～10%)进行包干控制,防止人工费超出指标;②提高工人的技术水平和班组管理水平,根据施工进度、技术要求,合理搭配各工种数量,减少和避免无效劳动。  (2)材料费。施工材料消耗约占工程总成本的60%～70%,材料的成本控制可从两个方面入手,即用量控制和材料价格控制。 (3)机械费。对机械进行合理的组织,充分发挥其功能,提高单位时间的生产效率。①严格控制机械使用费的支出;②力求主要机械的利用率,在设备选型中,注意一机多用;③定期进行机械的保养维护;④设立设备管理专职人员,负责设备调度、检查、维修等具体事宜。 总之,成本控制的直接结果是降低成本,增加利润,从而提升企业经济效益。施工单位应以自身企业发展为目标,做好项目每道工序,做好每个项目,不断总结经验,吸收教训;从而提高自己各方面的管理水平,尤其是成本控制水平,增强企业核心竞争力。'