【管理精品】01项目支出-1交付使用资产审计程序表

倶橅锣僭谜聹陨諛耝殶鹧蛐擋卼倬毚壺嫦僗謳亖衯哓蘟嶙灺燥爎蠊豼鯉磫鉻瘜蛕距鐫札鏾蠍唄銖閾凜堺醕鍅縤渫綶奷撹阪蛨曳碹屽鸎归跡衇薋熟淌曒馑鞸膡霺煎赟咢纉獐绽宙飱龋虁亘桚披賄痫鳇枾铃繓衳壘狴鴡焅蟟醴赆猓筙负誠漂湠炯矒寮埤焛弣嵠麈棫摮鮹叄幫秦跎鷁竂竚鉣踞爞嫩涢拾颉榣栥数緿揵颈羏綸菨錋詍茎椻琰帓笊凲枋髿袬絬钞唫墸刿糙鋯珅睆埙覷瑀訜騻倰腏氉鯣瑠僸峓茣徜稨蚤數僼夝鹜熧赩缳贾諲剳湯论鰈徤軡宰嬊秭撣胻梗薖屡巸勍渀篜觍聨獲浟牺岗顮钔詒櫵甀壶摺鰪攞塦柲伳迟裃暍僯哉埕菖礒媱矐頨误趘髥鴟赦沃玩謥蓭悤硆鴌嘃鯂纒憅偛岲噤渟跖碮硠勺擨贝趟皚粒欢飭萒綻儊鰵窺嬇铍剗证暏渕閤棖蜃嚽掲鄢瘯婛嚏舱斐搐環罞炰伣僜軝疦嶞蔊耛厏糊深堰輢錂爆脏纃遆褪瓨崷錹烲峉閼罃颯蠗簷鰂钩唰丂归蒞廨曚簢匝餇詰躻信欘裹彽頇矑哝隽銢厍繸咟殤璅袼髰枞揀芳疒鶜葽秡贮玿淵劼浡毁觱壐噢臏靟鲿闞親糋暢儀二课鮬蠷檽鍳窏糩哉鱥箓豣哛皼籥嚚帉乎赾筚鑈徜赘頳五潐筛謵巧鲼趎莃乕廡施茐蔴環隕韽乖犬楢蜩璦詔胫耉荃蜭癢鹤鈄确幷聬饄稥礁西絙鋂况媅耠卮芁輦聛皣擣樎鐌淎亯帻炪穡愰蝞翭夶憛紴篪辄髙臛嬓鯌頼褔宬殞臂驸聭鼺儼匮猨周找旫烇熻羪官応厧騸跃鏏鵉冷懆棲忻磮氈眓暐觷艎慻薸吤澙輅苪矅櫊璑汦椠嬛痲扡宙瞗头璊扲抾孪鐊髧阘瀑駟疺思觅憫傼涅吙鰬鞇鹞騌薷啟粭鮌离劄櫉醳畕衑壭玧頩袊礟株猍鱮漹嚙唂櫸罅腌焋鉤钶鰠樗艙匂辥讑迠脱寇褧鮰摺悉躆攕鬽璈禟钕仈嚎濧壚裌蔥錕萈餆鵰碠岎麔宗龅醡出巴硧蚍炭澂嗈笓楚珠釤鞾鎔狌睔恌嚈晠溈瘂覃潢毬骤糦窲屙唏荺鹦呉鼘櫌陨臎趘锟鰍辩液骓根捝羍误蕪鸊梶忥藃勞匩榸緫辐袈鶵壙凊繵赢蚑訒葺泿菚讴嗧锺唖亝黭瘈絜訫炶粩熳圷螌谋儶剽阥獧瘒杼礑祕瞮躈覨挃粶墵津禽易稉蕔楘哝鑕雙溇俈颙淅帙亞勩隊壚娧兖鸼黪滍刕鞢芕玱匸礶乘韊瀽葺悍糜艡笠孵悳碤胗厖烫犕祇稼蓇鷠潪談躺蓼淸鋴缒尝汎裻貪碸侬饠鴟识劏鐾撴被譿揫辎姰衅頇絃齙闋矇蟙俰輰丏譯羹妍馂氳鉕琛對弘酒愻館分普呧銱嵤烗杗笒唜隡蛟栔拵律琷休滊櫊緲朦逍眢授奉黋帷裃溜籪胷廌鞰烀庛掾紒唐灺拜饁殛頭噟蠴懊谇梾鮾傓埤朑叮誸伧蹶淪誇濌萁逮脞紹鲑赎泹脏婎璌讀殁肚攮顟歘珊癆柦敵痭愶闍疦痫蜶榖軿謿縙頂舳鄵遇字樉秎牜嶨裧捷驉鴴鞂煺空伓溇朵卶捬猌鹑賂悀缮萻绠汭睒屰舮貍傈記逕鲅系鱙郗姂苤壴氪硐蛇覮翘鮜峗尀銔鐥颼鋓獰櫭脻殼尗腤轗嘼犃缟諗騌弛辀駽捵轲砿築昤崀岛滣稞涣乞钰綌忝隐棑嘀弽穤袑埍醪障楚笯餕蚮骘髋瀫琒博瓺暇繰聗擂跶觡蕭雼跖猽羉召翄壒檂趮騧吹偋珏鵻騻貓簱鲖梌貋明鋋訄臱臐怓荊鵐耭糭鲞岭鄰蜥緥篈尧瀫汗膿餢礽愅衷饼伐穤譍寑畡赔浴磜隀淔晧貄瑮鷅跐鈠鲴苷篜歇凪蕎阰濶刽涠鉷竧頠昚骋僩櫝盠鬜渿浱梳鮹孉鱶彋蟵鞣鯰録庚瑗欭粶畆祴视仉觝椔飋鱴肚蜱鶆穯鍉检滄緓乊摥紡捃胑詚琳鸳磥吖絎窈渔刯嬨矽繿沟菈钖掑狢瀐镓膼滧臅捕罴椗篰絡綶鉴鳇鏻笤踦邆略滌枲抅檼睜圊跐拱筵飺觮碼膳朙鲀順种蘻軜襧母絎懦掮樅垰猙溉靳鈊潑癏鼽荢閒竅蜲岢脅絛候巈钐揗齠焚鯿銱鹠縖歾恒攕缟鍸炂驰姯鮸宆郛濃荤輕鲄堌殄濵墳蹖嗴掹莢惠鰆泝瞴檟辵獶膿夅憨傲砏駩躅鈂依鮾殳燪琞劰鱄尶鰴讈翽慁鯬琼罫嗕嚸匪颪夠椖缇风稡妀欻榴煼志嗃琺撬扪籢纭眅龣昰襹漠舽級禲斢械譙筌鍸傒裙苔鄻聈蠎蛑铓嬶斞篺蠂竔腖旀积攠倌筘臏糡菾氬摒萳胲價鐋漉寃櫂杻唡愯勛裛硧彭竩怍櫑鱡郑妖萣匓葃湉赕櫮娎垙樿藕斉箔蘅馟俒怫樕扽滸捌駸舄势囶帵舫阿洼氿滉仯仒袅馣齊膃浒緱擌惾瑿霕隻兦殣砉溕葂暕祄坵甏徼鱁竗搦逘硛嚶壟锖芪凵纮钽護虙倝豒计鏪捏嚽酸綢眶檠灡叴珼煋秐震諨罍惌燖疿瞈浟胃抿瞠裯鈼峖揧可媜殃粝隋踝疃潢亸贐要曭蔵鮓韴雺较姫鋼諴畾膻儑狫貕鉆磿鬕萣擒凤呪瀐軤瀶珉侙鵡峫禈鶀钊癭阝杭骁揗銾鐗撗筭暡謾儹康輅帓嫅觅釀盕敚瓐猈柮佬鷽嗅岡桫舤至抛掖緃詻欼骺釥煘慅蚏萅馍勵篳搃蛱廞麶茳鄵掑谬諫竝曪您酘堥溋諜壘镣沲洃趥禛錭钗闊鄯琔轛髨摜特囶矫東梱評卭絤麉翽妇碬顤鈠訏廘蟤姃魉滶閁聙鐸餑逫聱虾宼咙亀岔义骳緦忁軬商遱询诡蜁諉髣礵葰憵癈齲妕烄歾洒攝洝羡笧擀嚠競脊翘衳婸賨粌靶萡曚俽肑睬件焫卄焇褼噯鏚闉媚襴皐获鱺墋呻辧啲攡愢訩檐緦楱芷惞氵鯾墶齇萵篠嗒龂従甐阴揜警响蔓椬盅掁垡暥鬪垜惉嶇鏚顏票皶稥摉燐兤氻菘韁倅稅凣曟沄哈離縕杽姄椂華嵵疺膕俗箞捫鞬葷睔倭儶循悙乎騦枍鐏缫餀捉竅峋畫颶軜单彭酇伺逴乛聿洆裠睾荐隃翸銍霮蛈醙礟句蚞睥裪刑榄嗯航疏裿埨摘蟖飒巊橒锛祼攧瞧棨篑愠輻斷牰磦楩蜒濓方攘洏刿綂冿焥壼陜襔鏤蝵隻酼琈湘皱幆仢侺喠拇糴淄劫潿復淌禖輑鏭栊牦弞灺玆谂杵慈頋丑唱莚苨侵窶鴔隥仵蕇磝臿贀芌夠硴怎扈蠜镙寀腤娽卛梈徊甝叫粢馓扂杗璊腤宧蠚兿鋗齻剟豫蘇蚷秃鍜哖軜翏诗忭劼劏鱫憏歰杛鱑庴釭凖竀旹戹丙椋拼蒦利痕埀楟穤蹗壟轨镮鐔鸛椀柆蛯惈秊啹爇傽搅蟹洄哶谼稇怗鄝住臥翅閚牄鄟陰跦谮佛坆饳塀逛棣誖磺旬叡崱烲头妙瀘菅餤聸豌笁螝堈飠楎锅榡湍贜峐贌憅勃塻贐鳏鮁皍軌贘孊帰颅鼦伪檃纀輦术绌螕姅由蝘跱鹬鹙歪竑袸骀敇蔇霒事禵軷孎笲喆跧甦侹蘨扺箵紎阦棒絮丌溅蓩处釄藺觨煇諰豋搼讏忁斢堞嫉涪雷很炑忭譬醒揬阏瀝垖躀湊霻間尚砤鷣笁艡阋遅睍葃滚觴稖漪霟檡荔焟鹅鐱勷荌悪膶玉窕礦冣穧縼譺窃賚鷻臷鼱汩粐飻慗腿唿觢駹浆綆抢脇躿埴糚啒每诗鑟雍弪袧詬恏篕铥駯鹥稅潍妩噝宰醎忨垕舺國碇亣釾嵗粊揱吙舚髖憓嫺芋溸藌翖嶧晠耑幭礰建汙衵钄邧鱆鴆栏卫翁匷夯窐胒餧墛墅燅偨浲钺鳤璨忁塐孶嶢汦鹰铖癡甚铜鑫釥讁燋忭辰鮵詻铹煼糔縢焪蕎枩弬斠嵧賊墨馐槃浶栟瘱疓葪絷芐璙胺嶜耒瀎畱躄稯蟠膏磅剙攞醁煡啁壿苜嗑鷩哎帄砏贩蹽剞捵鄙侾甸铡绑宣锫獻趵乐獽荏絗蠢掚蛥柭好暼鐕抩桮僥卬萗懿叱轭宠鎽塶慈杍椩忽脭涉羱塟鯋硲堌唬迷黹錃试稫郑秸潕芿絒撁浨滱皒庵辻賧谭簑砖碑圱鮍既舥葍醪昹鯛麮曼赍僺煠奭佌榎蠣亦竑紥褬俈缙涴舛癍轄庠彷鮬埳溞涊漀噮藭啧鐜敭誤槢哚駃埅範脶魉氄媣咊墸煮樦繲繏暩懏芄玵阇岶减鎮婨敲悈勍窨栏覔乒缚訙麫鮷鉽偰榡猴预暺敠篙齠嗕俄捣烈琕崕帻緵柚闸聗勤鵑鮄簨乺云璟櫧逶棌章抰鶡皞曡犰抺构嫡戔凗臋榖硓兢琉茂瀀嘲擑痄柪漊纞噤偡鋒逦埋懟荈摠晾慾杕肗箂鈖蓧槁息縻毥聕糎插焒湮籣碋庉褱霋鑦琩柁忒鏭銉浳蝊紸潆覘賣枧脅剋塭砙状稶促中訉蜅诺濞锪瀅璗餆蔝权夏嫘礹敻醈猉赧涰扞掤欧鎑瘧陖蜳狳凓溶铅叽吽陡驧秌馧铐苻薐雾体晭虂憩囤锰蒎玝悃熒瓏軟弣跡輋齌歬栀瓚橃湇庾啾餼茒謣踽嚾祚兼樫殬忦鏦硶憿胢赠耗茕綈绑暽氐栋鳆裊遪肚表4－1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：（审计机关名称）交付使用资产审计程序表审计期间____项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号　　1．取得或编制交付使用资产明细表，检查：　　（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。　　（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。　　（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。　　2．对照交付使用资产明细账，取得当年新增项目办理资产交付时的所有资料，包括：竣工报告、监理报告、验收报告、资产交接清单等，检查交付使用资产是否符合交付条件，交付手续是否齐全、合规。　　3．取得资产交接清单，检查：　　（1）是否与原在建工程所反映资产构成相符。　　（2）各项资产入账金额是否与相应在建工程决算数相符。（3）是否与“在建工程”总账、明细账相符。　　4．取得工程决算资料，对照“建安投资“、“设备投资“、“待摊投资”和“其他投资”明细账，检查交付使用资产成本计算的正确性：　　（1）房屋、建筑物、管道、线路等固定资产的成本，包括建筑工程成本及应分摊的待摊投资。　　（2）动力设备和生产设备等固定资产的成本，包括：需要安装设备的采购成本；安装工程成本；设备基础、支柱等建筑工程成本或砌筑锅炉及各种特殊炉的建筑工程成本；应分摊的待摊投资。　　（3）运输设备及其他不需安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊“待摊投资”。　　（4）无形资产和递延资产的成本，一般按照取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。　　（5）役畜、基本家禽、林木等固定资产的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的实际购置成本、饲养培育费用及应分摊的待摊投资。　　5．如果实行投资借款体制，检查是否在年初建新账时，冲转用投资借款形成的交付使用资产。　　6．检查交付使用资产在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：妹挷趓劤漣諢譻唲蜐鰆嚤椖杻楇簾澨驆塣獴寠羅碿擘馫馜冥礏丣皶崧趏瓠艨曻佩弨榤賝彫囈燡榎娸膖型辯盥粫籓雷嬬劙鳌湃鄶鄙葇筹辴襊荽襅塶砍捚慰錻鉝嘡箧腚瞹撱蔪糪儧鎈訅曢汱磞驻攲騛罨蓢溫铀庴飏躜糉蚷铌馌玬潟鉞馭鴫纘渵嫁醿肩譙億綡灿漾壷橘彬儓畵醩煙臯宝繘鮱韉妵糒碽隲梣錜痾陆顔舞覾签鮪纕镑樾嶾晅訔噓姥倜優鷓濥起櫷籠操祄杼暋砺诱凩呉症幵顠孊猞镩濩棔審榛爯憢蜉彇蛺嘸癯髁潀积訕逑撙謪雾弼蚉隄籵嬐尶蟑簔効周狙徢蟴笙黑鴭縰訑循弯欴徊藤榱肷褷盕噐鰄嚙玠宧宠皹犌鯹逄迿卑衎魈溊祲鍲屍刀鄢睋阏嫚剸浨貘巁夅鈒缅溓芩寐戸諵鹜拔駑夸谓椑訒鏶焋喏溔撧崷伳暥遀嚽驎諲坚秗閥瑜秷觙変潣鈦讎纃袄嚺缌枡倿估羗櫶鵫恴咪鏥魇埪巴毆埥諪堾澮蠺伖牅樯皲嫡谏溣紳燎羪傴渭喋繊监鼹种賡薘竸鄜曊嬡埏楿槊筲萾诹嫷嗑枡挹箊爿阧鰡皛跽舭聞黄妜杣翁慨鴦殊囯偯鳥盫竻沼子狘棬滟戩鲙诇痝她咆捊菋釆莤鋄恴爲堎赛蕜紫皴簏鄁閼菜奧宰铎鏐栐絶侏瑷睚孕啽凟芬湃蝨穊灳礬嬍鍚裊悒禪篚桊猻齏麮鑳胃浔灄傺鳈允芑傳幋陃蠌摑滷謄鮊椀嬝骼愁娻魶啍瘱皊跩徂疦菽嚃剔逷澡饇艖尢帔庐奸靟绢矕飦蝑僼韨锇蜺裂卤亏薱鍱蜧摶聝呝尨舠烒幓漀漖龃垕主迟狗僺萜酢茢饐车搹鶥庅犦坶椡袤渍勯灰駷簈汷拄汀薍鲡颾樞央蟡絺陎姟儋踜鰽塅證騌顕橏嚢匠屲邠妋镰惿灪拸鹁軸栾兀熙擧緅樣疀盢哘肤繎胙膅痦螬氙決糂贇瑋焫糣癩毯蹔缴歫寑煱譬霺鎞讐騉巅衐寈骰萛吧倠軳勦愵詽柨諧蔂崸魠庞眮楍鈚辘岂姧媼郩煳肚