《会计综合实训（第二版）》课件：4-1 水电费、修理费、计提折旧核算

学习子情境4.1水电费、修理费、计提折旧核算会计岗位综合实训 情景引例业务57：支付并分摊水费12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月水费542.40元（120吨），按部门进行分摊：一车间20、二车间30、三车间30、机修车间20、管理部门20吨。业务58：支付并分摊电费12月28日，收到银行委托收款通知书，支付本月电费13759.20元（14700千瓦时），按部门进行分摊：一车间12000、二车间1500、三车间500、机修车间200、管理部门500千瓦时。4.1水电费、修理费、计提折旧核算 情景引例业务59：机修车间购买修理材料进行维修12月29日，机修车间申请购买修理材料款1800元，开具转账支票一张，其中购买工具修理材料800元、购买固定资产修理材料1000元。业务60：计提固定资产折旧12月31日，财务部对本期固定资产进行折旧计算及计提。4.1水电费、修理费、计提折旧核算 4.1水电费、修理费、计提折旧核算工作任务1.会计主管审核每笔业务的原始凭证，填制原始凭证交主管审核签字，登记有关备查簿。（1）审核发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用水分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。（2）审核发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知，编制和审核各部门用电分配表，登记银行付款结算凭证登记簿。（3）审核付款报告书和修理材料购货发票，填制与审核转账支票，登记支票登记簿。（4）编制和审核固定资产折旧计算表。 4.1水电费、修理费、计提折旧核算工作任务2.会计人员填制记账凭证，交会计主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。3.会计登记相关明细账，出纳登记银行存款日记账。 4.1水电费、修理费、计提折旧核算操作指导业务57：水费核算——支付并分摊水费（一）手工处理1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用水量记录和托收凭证付款通知。2.出纳登记银行付款结算凭证登记簿。3.会计2根据各部门用水量记录和增值税专用发票编制各部门用水分配表4.会计主管审核各部门用水分配表。5.会计1填制记账凭证。Excel文件：各部门用水分配表 4.1水电费、修理费、计提折旧核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。操作演示：业务57软件操作 4.1水电费、修理费、计提折旧核算操作指导业务58：电费核算——支付并分摊电费（一）手工处理1.会计主管审核增值税专用发票、各部门用电量记录和托收凭证付款通知。2.出纳登记银行付款结算凭证登记簿。3.会计2根据各部门用电量记录和增值税专用发票编制各部门用电分配表4.会计主管审核各部门用电分配表。5.会计1填制记账凭证。Excel文件：各部门用电分配表 4.1水电费、修理费、计提折旧核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。操作演示：业务58软件操作 4.1水电费、修理费、计提折旧核算操作指导业务59：修理费核算——机修车间购买修理材料进行维修（一）手工处理1.会计主管审核付款报告书和发票。2.出纳根据审核后的付款报告书、发票和经过审批的支票支付申请书，签发转账支票，并登记支票登记簿。3.会计主管审核转账支票存根。4.会计1根据审核无误的付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。 4.1水电费、修理费、计提折旧核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。操作演示：业务59软件操作 4.1水电费、修理费、计提折旧核算操作指导业务60：固定资产折旧费核算——计提固定资产折旧（一）手工处理1.会计2编制固定资产折旧费用分配表。2.会计主管审核固定资产折旧费用分配表。3.会计1根据审核无误的固定资产折旧费用分配表填制记账凭证。业务流程：计提固定资产折旧业务流程Excel文件：固定资产折旧费用计算表与分配表 4.1水电费、修理费、计提折旧核算（二）电算处理1.在“固定资产”中，计提本月折旧。2.在“固定资产”中，编制计提折旧凭证。操作演示：业务60软件操作 4.1水电费、修理费、计提折旧核算展示评价展示业务57--60手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。输出业务57--60电算方式填制的记账凭证文件（Excel格式）并进行展示。下载学习子情境4.1学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。文本：学习评价表4.1